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江苏第二师范学院文件江苏二师〔2019〕10号江苏第二师范学院关于印发建设工程项目管理审计实施办法的通知各院部、部门：经校长办公会讨论通过，现将《建设工程项目管理审计实施办法》印发给你们，请遵照执行。

附件：建设工程项目管理审计实施办法江苏第二师范学院2019年5月21日附件江苏第二师范学院建设工程项目管理审计实施办法第一章总则第一条为进一步深化对学校建设工程项目管理的审计监督，突出审计重点，抓住关键环节，创新审计机制，做到应审尽审，不断提高审计工作质量和效率，完善内部控制，层层压实管理责任，消除监督盲区，防止发生腐败及违纪违法行为。

根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署第11号令）、《教育部关于加强直属高校建设工程管理审计的意见》（教财〔2016〕11号）、《省政府办公厅关于印发江苏省省级政府投资非盈利性工程项目集中建设管理办法的通知》（苏政办发〔2018〕41号）、《江苏省审计厅关于进一步完善和规范投资审计工作的实施意见》（苏审发〔2018〕57号）、《省教育厅关于进一步完善和规范省属高校工程项目管理审计的意见》（苏教审〔2019〕1号）等规定（投资审计负面清单见附件），并结合学校建设工程项目管理审计工作实际，制定本办法。

第二条本办法所称建设工程项目是指学校及学校所属各单位以财政拨款、自筹资金和其他资金进行投资的基本建设工程和修缮工程项目（包括房屋、建筑物的新建、扩建、改建、维修工程，市政工程，绿化工程，通信网络工程等），以及与其相关的大宗物资、设备采购及安装等项目。

第三条本办法所称建设工程项目管理审计是指审计处依据有关法律法规和制度规范，对建设工程项目的投资立项、勘察设计、施工准备、施工过程、竣工验收、竣工结算、财务决算等各阶段业务和管理活动的合法性、适当性、有效性进行独立监督和评价活动。

第四条建设工程项目管理审计由审计处负责组织实施，审计处根据实际情况可选择自行实施或委托社会审计机构实施。

第五条审计处在审计过程中应严格遵循审计程序，执行审计纪律、依法审计，做到客观公正、实事求是。

结合实际情况，考虑审计资源状况，科学规划，统筹安排，有重点、有步骤、有深度、有成效地推进工程项目管理审计全覆盖。

第六条建设工程项目管理部门应严格按照学校相关规定及时对项目立项、各类变更、索赔、现场签证等事项进行报批，并及时对各类变更、索赔、现场签证和工程结算进行审核确认。

第二章审计内容第七条建设工程项目管理审计重点围绕项目审批、项目施工、招标投标、物资采购、工程结算、竣工决算等关键环节，突出内部控制审计、造价审计、招标审计、付款审计等重点工作，发挥审计监督作用。

第八条建设工程项目投资立项阶段审计的内容（一）项目立项程序和手续的真实性、合法合规性和有效性；（二）项目建议书、可行性研究报告等的完整性、客观性和有效性，项目建议书、可行性研究报告是否经有效批复；（三）建设方案的合法合规性和有效性，是否经过多方案的比较、选优，是否经有效批复；（四）环保措施的真实性、合法合规性和有效性；（五）投资估算是否合理、资金来源是否落实；（六）其他应列为审计内容的相关业务活动。

第九条建设工程项目勘察设计阶段审计的内容（一）勘察、设计等单位资质的真实性和合法性；（二）设计招投标文件内容、设计合同内容以及招投标程序的真实性、合法合规性和有效性；（三）设计方案的征集、论证和会审的真实性、合法合规性和有效性，设计方案专家论证所提意见或建议的有效落实情况，是否经有效批复；（四）设计概算与投资估算的符合程度，概算费用构成的准确性、完整性与合理性；（五）其他应列为审计内容的相关业务活动。

第十条建设工程项目施工准备阶段审计的内容（一）施工招标文件（含招标清单）与施工招标答疑文件内容的真实性、合法性和有效性；（二）施工、监理、主要材料和设备招投标执行程序的真实性、合法合规性和有效性；（三）工程承发包行为的合法合规性和有效性；（四）施工、监理、咨询、招标代理合同的真实性、合法合规性和有效性；（五）其他应列为审计内容的相关业务活动。

第十一条建设工程项目施工阶段审计的内容（一）隐蔽工程施工的真实性和合规性；（二）主要材料及设备采购程序和执行结果的真实性和合法合规性；（三）工程进度款支付的真实性和合法合规性；（四）设计变更、施工签证的真实性和合规性；（五）索赔费用的真实性和合法合规性；（六）其他应列为审计内容的相关业务活动。

第十二条建设工程项目竣工验收及竣工结算审计的内容（一）工程竣工验收手续是否完备，有关资料是否齐全；（二）工程结算编制是否真实、准确，变更签证是否真实，手续是否齐全；（三）工程量计算是否准确、调价是否合理，取费是否正确，工程结算造价是否真实、准确；（四）经济合同的履行情况如何；（五）其他应列为审计内容的相关业务活动。

第十三条建设工程项目竣工决算审计的内容（一）建设工程项目概算（预算）执行情况；（二）竣工决算报表和交付使用资产的真实性、合规性、完整性；（三）竣工移交手续的合规性、完整性；（四）未完工程的真实性、合规性；（五）结余资金处理的合规性；（六）其他应列为审计内容的相关业务活动。

第十四条审计处根据各阶段审计发现的主要问题，及时与建设工程项目管理部门和相关部门沟通，定期或不定期地出具审计意见书，提出加强和改进管理的建议。

第三章审计实施第十五条审计处根据项目特点和投资规模等情况，分阶段有重点的开展项目管理审计：（一）单项工程投资在1000万元（含）以上的项目，实施全过程审计监督，具体实施内容执行学校《建设工程项目全过程跟踪审计实施办法》。

（二）单项工程投资在50万元（含）以上，1000万元以下的项目，原则上从施工准备阶段开始实施审计监督或对重点环节进行审计监督。

（三）单项工程投资在50万元以下的项目重点实施竣工结算审计。

第十六条学校对单项工程投资在50万元（含）以上的项目由审计处按照有关规定委托具有相应资质的社会审计机构实施审计监督，并对受托社会审计机构的审计工作进行管理与监督，委托审计费用按照规定列入工程建设成本。

单项工程投资在3万元（含）以上，50万元以下的项目，原则上由审计处自行实施审计监督。

审计处自行实施审计监督的建设工程项目，应当配备必要的工程、经济等专业人员。

第十七条学校对投资额在3 万元（含）以上的单项建设工程项目竣工结算实行必审制度。

审计金额起点以下的建设工程项目由建设工程项目管理部门审核，审计处实行结算备案、抽查审计。

第十八条建设工程项目结算审计，凡需报审项目，均先由建设工程项目管理部门初审，然后再报审计处安排审计。

需委托具有相应资质的社会审计机构实施的建设工程项目，审计处应先报分管校领导批准，并在10个工作日内完成简单复核工作，15个工作日内报送社会审计机构。

第十九条建设工程项目管理部门要积极配合审计处开展审计工作，在工程项目竣工验收后30个工作日内，应按下列要求报送竣工结算审计资料:（一）与该项目批准建设有关的文件、设计文件、历次调整概（预）算文件；（二）工程竣工验收报告、竣工图；（三）承包合同或协议及结算资料，自行采购设备、主要材料的合同、清单及出入库资料，重大设计变更资料；（四）自该项目建设之日起的工程进度报表和财务报表、工程竣工决算报表，以及其他与财务收支有关的资料；（五）国家有关建设工程项目管理法规和当地政府发布的工程预算定额及其配套的有关取费文件等；（六）需要提供的其他有关资料。

第二十条建设工程项目结算审计费用的支付办法按下列规定执行，并列入甲乙双方签订的合同条款。

（一）经审计，单项工程核减率10%（不含）以上的，其审计费用由施工单位承担。

（二）经审计，单项工程核减率8%（不含）-10%（含）的，其审计费用由施工单位承担80%。

（三）经审计，单项工程核减率5%（不含）-8%（含）的，其审计费用由施工单位承担20%。

（四）经审计，单项工程核减率达5%及以下的，其审计费用由学校承担。

（五）单项工程项目的竣工结算核减率达到15%（含）以上的，在校内对施工单位进行通报，且3年内该施工单位不得在学校承接工程项目。

（六）施工单位承担的审计费用由建设工程项目管理部门从施工单位工程款中扣交。

第二十一条新校区单项工程投资在1000万元（含）以上、其他单项工程投资在500万元（含）以上的建设工程项目，审计处在委托社会中介机构出具工程结算初审意见后，再组织不同的社会审计机构复审。

第二十二条建设工程项目竣工后，未经审计的项目工程款支付金额不得超过工程合同价（预算价）的70%（如初步核定的结算金额低于预算价时，则工程款支付金额不得超过初步核定价的70%），同时要扣回工程预付款、甲供材料款；需复审的项目工程款支付金额不得超过工程结算初审金额的80%，同时要扣回工程预付款、甲供材料款。

第二十三条需复审的建设工程项目要预留30%的初审费用作为审计质量保证金，其结算造价以复审核定金额为最终依据。

经复审，单项工程核减率在3%（含）以上的，扣除初审中介机构审计质量保证金，单项工程核减率在3%以下的，予以支付初审中介机构审计质量保证金。

复审环节条款应分别列入学校与施工单位、社会中介机构签定的合同中。

第二十四条严格执行先审计后财务结算的规定。

财务处应以审计处（含学校批准的委托社会审计机构审计）的审计结论为依据进行结算。

第二十五条对达到固定资产管理的建设工程项目在结算审计结束后，财务处应根据结算审计报告（按规定复审的项目，以复审报告为准）及时编制工程竣工财务决算，审计处及时组织工程竣工财务决算审计，资产处、财务处及时办理固定资产入库入账手续。

第二十六条学校建设工程项目由国家审计机关组织审计的，按国家审计机关有关规定办理。

第四章审计结果运用第二十七条审计处对建设工程项目管理审计中发现的内部控制缺陷，应及时向相关部门出具审计意见书，并督促相关部门进行整改。

第二十八条对于发现的违纪违法问题线索，审计处应及时移送纪检监察部门核实查处。

第二十九条对于发现的典型性、普遍性问题，审计处应及时提出审计建议，提交学校研究解决。

第三十条相关部门应认真执行审计意见和建议，完善内部控制，制定整改方案，并按照规定的时间向审计处进行反馈整改落实情况。

对整改不力，屡审屡犯、造成损失的，要严格追责问责。

第三十一条建设工程项目管理审计结果按照有关规定在一定范围内公示。

第三十二条相关部门未按本办法执行，给学校造成经济损失的，将视情节轻重按有关规定追究相关责任人的责任。

第五章附则第三十三条本办法由审计处负责解释。

第三十四条本办法自发布之日起施行，《江苏第二师范学院关于印发<审计人员职业道德规范>等8项规章制度的通知》（江苏二师委〔2017〕22号)中附件4同时废止。

- 11 -附件：投资审计负面清单江苏第二师范学院校长办公室2019年5月23日印发- 12 -。