会计系统控制实用制度.docx
公司内部会计控制制度1.doc
公司内部会计控制制度1公司内部会计控制制度（试行）则总第一章为加强公司内部各单位对公司财产及会计事项实施有第一条效控制，根据公司总部下发的《公司内部会计控制规范》和省公司的要求，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条厅。
本制度适用于公司各部门、各销售公司负责人对公司内部会计控制制度的建立健全及有效第三条实施负责，并对公司资产、权益负有维护和管理职责。
货币资金的管理第二章第四条银行存款和其他货币货币资金是指公司所拥有的现金、完善的管理制度，保证货币资金的安全完资金。
公司应当建立严格、整。
明确相关部门和岗位建立货币资金业务的岗位责任制，第五条制约和确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、的职责权限，监督。
记账凭证制证、出纳人员不得兼任稽核、（含会计档案保管和现金银行存款）日记账以外明细账及总账账目的登记工作。
稽核人员收款稽核岗位，应建立销售机构办理收款业务，销售收款员每日受理业务，进行凭据与收款稽核、收款负责对每个销售报告稽核，并对稽核对象实行签字确认。
办理收款业务的销与销售员，除应用计算机处理外，不得由一人办理货币资金业务的全过售程。
应当配备有良好职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法的人员办理货币资金业务。
并根据具体情况对任期超过两年以上的人员，实行岗位轮换制度。
严禁一人保管支付货币资金所需的全加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专实行银行付款空白票据与印鉴分离制度，部印章。
人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。
明确审公司应当对货币资金建立严格的授权批准制度，第六条批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序和责任。
企业事权分工根据公司应当制定货币支付业务的审批处理规则。
按照不同的财务事项和支付金额，职责，设定审批程序和授权批准权以及重要投资支出和超出对于预付外单位金额较大的债权款项，限。
由公司的总经理签应当实行集体决策和批准，授权限额权限的款项，批。
在授权范围内进审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，行审批，不得超越审批权限。
会计内部内控制度(3篇)
第1篇一、总则第一条为了加强本单位的内部控制，确保会计信息的真实、准确、完整，提高会计工作效率，保障国有资产的安全和完整，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律法规，结合本单位实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有会计人员，以及其他参与会计工作的人员。
第三条本单位内部控制的目标是：1. 确保会计信息的真实、准确、完整；2. 防范和减少财务风险；3. 提高会计工作效率；4. 保障国有资产的安全和完整。
二、组织架构第四条本单位内部控制由内部控制委员会负责组织实施，内部控制委员会由单位主要负责人、财务负责人、审计负责人、业务部门负责人等组成。
第五条内部控制委员会下设内部控制办公室，负责内部控制的具体工作，包括：1. 制定内部控制制度；2. 组织实施内部控制；3. 监督内部控制执行情况；4. 调查和处理内部控制违规行为。
三、内部控制制度第六条会计内部控制的制度体系包括：1. 会计核算制度；2. 会计监督制度；3. 会计档案管理制度；4. 财务报告制度；5. 财务预算制度；6. 资产管理制度；7. 采购管理制度；8. 付款管理制度；9. 仓库管理制度；10. 人力资源管理制度。
第七条会计核算制度1. 会计科目设置应符合国家统一的会计制度，确保会计信息的准确性和可比性。
2. 会计凭证的填制、审核、登记应符合国家统一的会计制度，确保会计信息的真实性。
3. 会计账簿的登记、核对、保管应符合国家统一的会计制度，确保会计信息的完整性。
第八条会计监督制度1. 会计人员应严格执行国家统一的会计制度，确保会计信息的真实、准确、完整。
2. 会计人员应定期进行内部审计，发现内部控制缺陷，及时报告并采取措施纠正。
3. 会计人员应接受上级主管部门的监督检查，确保内部控制制度的执行。
第九条会计档案管理制度1. 会计档案应按照国家统一的会计档案管理制度进行管理，确保档案的完整、安全和便于查阅。
2. 会计档案的归档、保管、销毁应符合国家统一的会计档案管理制度，确保档案的真实性和安全性。
会计系统控制制度
会计系统控制制度会计系统是企业财务管理中的一个核心部分，它不仅仅是一个简单的记录财务数据的工具，同时也是企业管理和决策的重要支撑。
会计系统控制制度可以有效地确保企业财务数据的准确性、完整性和可靠性，为企业决策提供可靠的基础数据，保护企业财产安全。
下面将从会计系统的内部控制、外部控制和信息安全三个方面来探讨会计系统控制制度。
一、内部控制内部控制是会计系统中重要的控制方面之一，它包括会计业务的流程、制度和制度执行的监控等环节。
企业需要建立健全的内部控制制度，保证企业财务行为规范，防止财务失控、遭受损失。
下面是内部控制下的具体建议：1. 建立岗位职责制度：企业应该明确各个岗位的职责，确保每个岗位的职责都有人负责，避免职责混淆或责任缺失。
2. 文档化管理：企业应该对自己的会计制度、业务流程、财务报表等进行文档化管理，便于员工理解企业的会计政策和流程要求。
3. 系统性监控：企业应该采用可自动化监控的系统，自动记录各项业务和行为，避免出现漏洞和错误。
4. 人员管理：企业应该对职工进行适当的培训，提升职工综合素质和工作能力，确保业务流程符合企业管理制度。
5. 审计增加透明度：应该建立审计制度，通过外部机构的审计来确认企业财务状况，提高企业的透明度。
二、外部控制外部控制是指企业在外部环境中的各种规范、要求和监管。
特别是正规的监管机构对企业的会计业务进行的规范、指导和监督。
对于企业而言，外部控制起到了监督机制的作用，可以提高会计制度的合规性、透明性和规范性。
1. 法律监管：遵守财务法律和规范有很高的重要性，在建立会计制度时应该对此进行详细规定和管理，以确保企业符合相关标准和要求。
2. 外部审计：外部审计应该是一个程序性的、有准确的财务数据的流程。
外部机构应该根据会计准则、财务报表要求和法律规定等标准进行审计，保证财务数据的准确性和可靠性。
3. 维持企业形象：企业本身的形象和声誉也是一种形式的外部控制，一个良好的信誉对企业通常都是有利的。
会计系统运行管理制度范本
第一章总则第一条为规范公司会计系统运行，确保会计信息的真实、准确、完整，提高会计工作效率，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有会计系统及相关人员。
第三条公司会计系统运行应遵循以下原则：（一）依法合规：严格遵守国家法律法规和会计制度，确保会计信息的真实性、准确性、完整性。
（二）权责明确：明确会计系统运行过程中各岗位职责，确保责任到人。
（三）流程规范：建立健全会计系统运行流程，确保会计业务有序进行。
（四）持续改进：不断优化会计系统运行管理制度，提高会计工作效率。
第二章组织机构与职责第四条公司设立会计部，负责会计系统的运行与管理。
第五条会计部职责：（一）建立健全会计系统运行管理制度，并组织实施。
（二）负责会计信息的收集、整理、核算、报告等工作。
（三）负责会计凭证、账簿、报表等会计档案的管理。
（四）负责对会计系统进行日常维护和升级。
（五）负责对会计人员进行业务培训和考核。
第六条会计人员职责：（一）遵守国家法律法规和会计制度，认真履行岗位职责。
（二）按照会计准则和公司财务制度，及时、准确地进行会计核算。
（三）做好会计凭证、账簿、报表等会计档案的整理和归档工作。
（四）协助会计部完成会计系统维护和升级工作。
（五）参加会计部组织的业务培训和考核。
第三章会计系统运行管理第七条会计系统运行应遵循以下流程：（一）凭证录入：根据原始凭证，录入会计系统。
（二）凭证审核：对录入的凭证进行审核，确保凭证真实、准确。
（三）凭证记账：根据审核通过的凭证，进行记账操作。
（四）账簿查询：查询账簿信息，确保账簿准确、完整。
（五）报表编制：根据账簿信息，编制各类会计报表。
第八条会计凭证管理：（一）会计凭证应真实、完整、规范。
（二）会计凭证需经审核后方可录入系统。
（三）会计凭证应妥善保管，定期归档。
第九条账簿管理：（一）账簿应真实、完整、规范。
（二）账簿需定期核对，确保账实相符。
会计内部控制制度范本(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了加强单位内部管理，规范会计行为，提高会计信息质量，保障单位资产的安全、完整和有效利用，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有会计核算工作，包括但不限于财务会计、成本核算、资金管理、税务管理等方面。
第三条本制度遵循以下原则：（一）合法性原则：遵守国家法律法规，确保会计行为合法合规；（二）真实性原则：保证会计信息的真实、准确、完整；（三）完整性原则：确保会计核算的全面性和系统性；（四）及时性原则：确保会计信息的及时传递和更新；（五）安全性原则：保障会计信息、资产的安全。
第二章会计组织架构第四条本单位设立会计部门，负责会计核算、财务管理和内部控制等工作。
第五条会计部门设置如下岗位：（一）会计主管：负责会计部门全面工作，组织实施本制度；（二）会计：负责会计核算、财务报表编制、税务申报等工作；（三）出纳：负责现金收付、银行存款管理等工作；（四）审计员：负责内部审计、监督会计工作；（五）其他辅助岗位。
第六条各岗位人员应当具备相应的任职资格，严格遵守职业道德和保密规定。
第三章会计核算制度第七条会计核算应遵循以下原则：（一）权责发生制：以经济业务发生的时间为依据，确认收入和费用；（二）一致性原则：会计政策和会计估计应保持一致性；（三）谨慎性原则：对可能发生的损失和费用进行充分估计；（四）实际成本原则：以实际成本计量资产和负债。
第八条会计核算流程：（一）原始凭证的审核：对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核；（二）记账凭证的编制：根据审核后的原始凭证编制记账凭证；（三）账簿的登记：根据记账凭证登记账簿；（四）财务报表的编制：根据账簿资料编制财务报表；（五）财务报表的审核：对财务报表的真实性、准确性进行审核。
第九条会计凭证的传递和保管：（一）会计凭证的传递：按照规定程序传递，确保及时性；（二）会计凭证的保管：按照规定期限和条件保管，确保安全性。
会计系统控制制度[财务会计精品资源]
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会计系统控制制度[财务会计精品资源]引言会计系统控制制度是确保企业财务信息准确性、完整性和合规性的重要保障。
随着信息技术的发展和企业管理需求的提高，建立一套科学、有效的会计系统控制制度显得尤为关键。
一、会计系统控制制度概述会计系统控制制度是指企业为了确保会计信息的真实性、合法性和有效性，对会计系统进行的一系列控制措施和程序。
二、会计系统控制制度的基本原则合法性原则：所有会计控制措施必须符合国家法律法规和会计准则。
全面性原则：控制措施应覆盖会计系统的各个环节和流程。
有效性原则：控制措施应能够有效防止和发现会计错误和舞弊行为。
适应性原则：控制措施应根据企业实际情况和外部环境的变化进行调整。
三、会计系统控制制度的关键要素3.1 内部控制环境组织结构：明确各部门职责，建立合理的内部控制组织架构。
企业文化：培养诚信、合规的企业文化。
3.2 风险评估风险识别：识别会计过程中可能存在的风险点。
风险分析：分析风险可能导致的后果和发生的可能性。
3.3 控制活动授权控制：明确授权审批流程，防止越权操作。
审核控制：建立严格的审核机制，确保会计信息的准确性。
记录控制：确保所有会计交易都有完整的记录。
3.4 信息与沟通信息获取：确保会计人员能够获取到准确、及时的信息。
内部沟通：加强部门间的沟通，确保信息传递的畅通。
3.5 监督定期审计：定期对会计系统进行审计，发现并纠正问题。
持续监督：建立持续的监督机制，及时发现和处理异常情况。
四、会计系统控制制度的实施步骤制度制定：根据企业实际情况，制定详细的会计系统控制制度。
人员培训：对相关人员进行培训，确保他们了解并能够执行控制制度。
制度执行：严格按照控制制度执行会计工作。
监督与评估：定期对控制制度的执行情况进行监督和评估。
五、会计系统控制制度的改进与优化技术应用：利用信息技术，提高会计系统控制的效率和效果。
流程优化：不断优化会计流程，简化控制措施。
持续学习：鼓励会计人员持续学习，提高专业能力和控制意识。
会计信息系统的规章制度(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范会计信息系统的建设和运行，保障会计信息真实、完整、准确，提高会计工作效率，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于公司内部所有会计信息系统，包括但不限于财务会计系统、成本核算系统、预算管理系统等。
第三条本规章制度遵循以下原则：（一）合法性原则：符合国家法律法规和政策要求；（二）真实性原则：确保会计信息真实、完整、准确；（三）安全性原则：保障会计信息系统的安全稳定运行；（四）高效性原则：提高会计工作效率，降低会计成本。
第二章会计信息系统建设第四条会计信息系统建设应当遵循以下程序：（一）需求分析：根据公司业务发展需要，对会计信息系统进行需求分析，明确系统功能、性能、安全等要求；（二）方案设计：根据需求分析结果，制定会计信息系统设计方案，包括系统架构、技术路线、实施计划等；（三）系统开发：按照设计方案进行系统开发，确保系统功能、性能、安全等符合要求；（四）系统测试：对开发完成的会计信息系统进行测试，确保系统运行稳定、可靠；（五）系统上线：将测试通过的会计信息系统正式投入运行。
第五条会计信息系统建设应当采用先进、成熟、可靠的技术，遵循以下技术要求：（一）符合国家相关标准和技术规范；（二）具有良好的可扩展性和可维护性；（三）支持多种操作系统、数据库和开发工具；（四）具备数据备份、恢复和灾难恢复功能。
第六条会计信息系统建设过程中，应当对系统进行以下安全措施：（一）访问控制：设置用户权限，限制用户对系统资源的访问；（二）数据加密：对敏感数据进行加密存储和传输；（三）安全审计：记录用户操作日志，定期进行安全审计；（四）病毒防护：安装防病毒软件，定期进行病毒扫描。
第三章会计信息系统运行第七条会计信息系统运行应当遵循以下要求：（一）系统管理员负责会计信息系统的日常维护和管理，确保系统正常运行；（二）操作员按照规定的权限和操作规程进行会计信息处理；（三）定期对会计信息系统进行数据备份，确保数据安全；（四）对系统进行定期检查、维护和升级，提高系统性能和安全性。
会计系统控制制度(DOC 22页)
会计系统控制制度(DOC 22页)会计系统控制制度为进一步提高会计信息质量，优化会计业务流程，加强财会组织自身建设，牢固树立服务意识，加强财务管理和会计监督，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》，结合集团公司管理要求和财务会计工作的实际情况，特制定以岗位责任制为基础、任务导向的会计系统控制制度。
第一章岗位设置和职责第一条集团公司财务部依据会计核算和财务管理适度分离的原则，设置会计核算中心和资金结算中心两个职能部门。
会计核算中心主要负责集团公司会计核算工作，构建会计核算体系和会计核算流程，制定会计核算制度。
资金结算中心主要负责集团公司资金管理和财务管理。
第二条集团公司财务部根据业务需要设置财务部主任、财务部副主任兼主任会计师、会计核算中心主任、资金结算中心主任、总稽核、预算成本、总帐报表、资产管理、工资社保、应收应付、报销核算、银行出纳、现金出纳及派驻经营单位财务主管等岗位。
第三条会计核算中心和资金结算中心人员划分实行岗位归口和业务归口的原则。
会计工作各岗位依照其主要职责认定归属部门。
不好界定的，按照业务归口的原则分属于会计核算中心和资金结算中心。
其中，报销核算、工资社保、总帐报表、总稽核归属于会计核算中心；银行出纳、现金出纳、资产管理、预算成本归属于资金结算中心。
第四条会计人员上岗必须持有会计人员从业资格证和会计电算化合格证，电算系统管理员必须经过会计电算化中级知识培训或具有同等水平并跟随电算主管（或系统管理员）三个月以上实习。
会计人员上岗实行回避制度，主管会计人员的直系亲属不得担任出纳工作。
第五条基本会计岗位根据工作需要可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；其他岗位不得兼管现金或有价证券。
会计电算化条件下，基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位。
第六条会计工作岗位实行主副岗制度，在主岗缺岗或工作量过大的情况下，副岗有责任完成或协助完成本段时间主岗的工作。
会计信息系统管理制度
第一条本章所称财务信息管理操作人员，是指按照财务信息管理岗位设置，行使岗位职责的财务信息管理人员或经总会计师批准赋予临时操作、查询权的其他人员。
第二条操作人员必须以“命名用户方式”登录财务软件系统，操作人员的密码由操作人员自己拟定。操作人员对自己的密码必须严格保密，泄漏密码产生严重后果的应追究相关责任人的责任。财务软件系统登录密码先由财务信息系统主管在账套管理中统一设定初始密码，并通知财务信息管理操作人员，再由财务信息管理操作人员在客户端自行更改。
（四）审核人员将已审收（付）款凭证交给出纳；
（五）操作人员离开操பைடு நூலகம்使用计算机的工作现场，应立即退出财务软件系统，否则应承担被人利用本人登录名进行操作的全部责任。
编制日期
审核日期
批准日期
修改标记
修改处数
修改日期
第三条财务信息管理人员在财务软件系统中均应以实名进行用户登记，并由财务信息系统主管根据内部控制制度规定的原则赋予相应操作权限。
第四条财务软件系统中的服务器操作系统、数据库系统及系统管理的超级管理员密码由财务信息系统主管和财务信息系统维护员共同管理，双方各执一半密码，每人掌握密码的长度不得少于6位，密码更换的间隔时间不得超过三个月，在密码输入时应予以回避。超级管理员密码必须密封存放于保险箱中，并登记备案。财务软件系统的用户由财务信息系统主管及财务部指定人员管理与使用，其他人员未经授权不得擅自使用。
第五条出纳人员只有现金管理系统的管理权限。第十四条日常操作程序
（一）财务信息系统维护员每天到岗后，首先检查服务器是否正常开启，检查计算机硬件、软件、网络是否正常运行，为其他工作做好准备；
（二）会计人员根据原始凭证运用正确的会计科目填制记账凭证，并打印机制记账凭证，同时签名或盖章确认；
会计记账系统管理制度范本
第一章总则第一条为加强公司财务会计管理，规范会计工作，提高会计信息质量，确保会计数据真实、准确、完整，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内部所有使用会计记账系统的部门和人员。
第三条本制度旨在确保会计记账系统的正常运行，维护公司财务会计工作的正常秩序，保障公司经济活动的合法合规。
第二章会计记账系统管理职责第四条财务部负责会计记账系统的整体管理，包括系统的规划、实施、维护和监督。
第五条会计人员负责具体操作会计记账系统，确保记账数据的准确性、完整性和及时性。
第六条信息部门负责会计记账系统的技术支持和网络安全保障。
第三章会计记账系统操作规范第七条会计人员应经过专业培训，具备相应的会计知识和操作技能，方可使用会计记账系统。
第八条会计人员应严格按照国家统一的会计制度进行记账，确保会计信息的真实性和合法性。
第九条会计人员在操作会计记账系统时，应遵循以下原则：1. 准确性：准确记录每一笔经济业务，确保数据真实可靠；2. 及时性：在业务发生后的第一时间进行记账，确保会计信息的时效性；3. 完整性：全面记录所有经济业务，不得遗漏；4. 保密性：对会计信息严格保密，不得泄露给无关人员。
第十条会计人员应定期对会计记账系统进行检查，确保系统正常运行。
第十一条会计人员不得擅自修改、删除或恢复会计记账系统的数据。
第四章系统维护与安全第十二条财务部应定期对会计记账系统进行维护，确保系统稳定运行。
第十三条信息部门应确保会计记账系统的网络安全，防止数据泄露和系统被恶意攻击。
第十四条会计人员不得利用会计记账系统进行违法活动，如挪用资金、虚假记账等。
第五章监督与检查第十五条财务部对会计记账系统的使用情况进行定期检查，确保制度执行到位。
第十六条对违反本制度的行为，根据情节轻重，给予相应处罚。
第六章附则第十七条本制度由财务部负责解释。
第十八条本制度自发布之日起实施。
第七章奖励与惩罚第十九条对严格遵守本制度，在会计记账系统中表现突出的个人和部门，给予表彰和奖励。
会计系统控制制度(doc 39页)
会计系统操纵制度为进一步提高会计信息质量，优化会计业务流程，加强财会组织自身建设，牢固树立效劳意识，加强财务治理和会计监督，确保有关和规章制度的贯彻执行，依据?中华人民共和国会计法?、?会计根底工作标准?、?会计电算化工作标准?，结合集团公司治理要求和财务会计工作的实际情况，特制定以岗位责任制为根底、任务导向的会计系统操纵制度。
第一章岗位设置和职责第一条集团公司财务部依据会计核算和财务治理适度不离的原那么，设置会计核算中心和资金结算中心两个职能部门。
会计核算中心要紧负责集团公司会计核算工作，构建会计核算体系和会计核算流程，制定会计核算制度。
资金结算中心要紧负责集团公司资金治理和财务治理。
第二条集团公司财务部依据业务需要设置财务部主任、财务部副主任兼主任会计师、会计核算中心主任、资金结算中心主任、总稽核、预算本钞票、总帐报表、资产治理、工资社保、应收应付、报销核算、银行出纳、现金出纳及派驻经营单位财务主管等岗位。
第三条会计核算中心和资金结算中心人员划分实行岗位回口和业务回口的原那么。
会计工作各岗位依照其要紧职责认定回属部门。
不行界定的，按照业务回口的原那么分属于会计核算中心和资金结算中心。
其中，报销核算、工资社保、总帐报表、总稽核回属于会计核算中心；银行出纳、现金出纳、资产治理、预算本钞票回属于资金结算中心。
第四条会计人员上岗必须持有会计人员从业资格证和会计电算化合格证，电算系统治理员必须通过会计电算化中级知识培训或具有同等水平并跟随电算主管〔或系统治理员〕三个月以上实习。
会计人员上岗实行回避制度，主管会计人员的直系亲属不得担任出纳工作。
第五条全然会计岗位依据工作需要能够一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收进、费用、债权债务帐目的登记工作；其他岗位不得兼管现金或有价证券。
会计电算化条件下，全然会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位。
第六条会计工作岗位实行主副岗制度，在主岗缺岗或工作量过大的情况下，副岗有责任完成或协助完本钞票段时刻主岗的工作。
初级会计内控管理制度范本
第一章总则第一条为加强初级会计内控管理，提高会计信息质量，确保会计工作规范、有序、高效进行，根据《中华人民共和国会计法》及相关法律法规，结合本单位的实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本单位所有初级会计人员，以及与初级会计工作相关的其他人员。
第三条初级会计内控管理应遵循以下原则：1. 全面性原则：内部控制应覆盖会计工作的各个环节，确保会计信息真实、完整、准确。
2. 重要性原则：内部控制应关注重点业务和关键环节，确保会计信息质量。
3. 制衡性原则：内部控制应形成相互制约、相互监督的机制，确保会计工作规范运行。
4. 适应性原则：内部控制应根据业务发展和外部环境变化，不断调整和完善。
第二章内部控制职责第四条会计部门负责人负责本单位的初级会计内控管理工作，具体职责如下：1. 组织制定初级会计内控管理制度，并监督实施。
2. 定期对初级会计内控工作进行自查，发现问题及时整改。
3. 对初级会计人员实施考核，确保其遵守内控制度。
第五条初级会计人员应履行以下职责：1. 严格执行会计法规和本单位的会计内控管理制度。
2. 严格按照会计准则和会计制度进行会计核算。
3. 保管好会计凭证、账簿、报表等会计资料。
4. 积极配合审计、检查等工作。
第三章内部控制措施第六条会计凭证管理：1. 会计凭证的取得应当符合国家有关法律法规的规定，确保凭证的真实性、合法性。
2. 会计凭证的填写应规范、完整，不得涂改、伪造。
3. 会计凭证的审核应严格，确保凭证的真实性、准确性。
第七条账簿管理：1. 会计账簿应当按照国家统一的会计制度规定设置，确保账簿的完整性和连续性。
2. 会计账簿的登记应当及时、准确、完整。
3. 会计账簿的保管应妥善，防止毁损、丢失。
第八条报表管理：1. 会计报表应当按照国家统一的会计制度规定编制，确保报表的真实性、完整性。
2. 会计报表的编制应严格按照报表格式和内容要求进行。
3. 会计报表的审核应严格，确保报表的真实性、准确性。
公司内部会计控制制度.doc
公司内部会计控制制度精选资料公司内部会计控制制度（试行）第一章总则第一条为加强公司内部各单位对公司财产及会计事项实施有效控制根据公司总部下发的《公司内部会计控制规范》和省公司的要求结合公司实际情况制定本制度。
第二条本制度适用于公司各部门、各销售厅。
第三条公司负责人对公司内部会计控制制度的建立健全及有效实施负责并对公司资产、权益负有维护和管理职责。
第二章货币资金的管理第四条货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
公司应当建立严格、完善的管理制度保证货币资金的安全完整。
第五条建立货币资金业务的岗位责任制明确相关部门和岗位的职责权限确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、记账凭证制证、会计档案保管和现金（含银行存款）日记账以外明细账及总账账目的登记工作。
销售机构办理收款业务应建立销售收款稽核岗位稽核人员负责对每个销售收款员每日受理业务进行凭据与收款稽核、收款与销售报告稽核并对稽核对象实行签字确认。
办理收款业务的销售员除应用计算机处理外不得由一人办理货币资金业务的全过程。
应当配备有良好职业道德忠于职守廉洁奉公遵纪守法的人员办理货币资金业务。
并根据具体情况对任期超过两年以上的人员实行岗位轮换制度。
加强银行预留印鉴的管理严禁一人保管支付货币资金所需的全部印章。
实行银行付款空白票据与印鉴分离制度财务专用章应由专人保管个人名章必须由本人或其授权人员保管。
第六条公司应当对货币资金建立严格的授权批准制度明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序和责任。
公司应当制定货币支付业务的审批处理规则。
根据企业事权分工职责按照不同的财务事项和支付金额设定审批程序和授权批准权限。
对于预付外单位金额较大的债权款项以及重要投资支出和超出授权限额权限的款项应当实行集体决策和批准由公司的总经理签批。
审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定在授权范围内进行审批不得超越审批权限。
对不符合规定或认为不必要、不合理的支付申请审批人应当拒绝审批。
会计系统控制制度
会计系统控制制度1. 引言会计系统是企业内部管理和决策的重要工具，而会计系统控制制度是确保会计系统的正常运作和数据的准确性的重要组成部分。
本文旨在介绍会计系统控制制度的目的、原则和实施步骤，以及对会计系统控制制度的评估和监督。
2. 目的会计系统控制制度的主要目的是确保会计系统的安全性和有效性，减少错误和欺诈行为的可能性，并保护企业的财务利益。
具体而言，会计系统控制制度的目的包括：•确保会计信息的准确性和可靠性；•防止未经授权的访问和修改会计数据；•提高数据的安全性和机密性；•保护企业资产免受损失和滥用；•遵守法规和规范性要求。
3. 原则实施会计系统控制制度应遵循以下原则：3.1 内部控制会计系统控制制度应与企业的内部控制制度相一致，确保会计系统的安全和可靠性。
内部控制需要涵盖人员、流程和技术方面的控制措施，以防止错误和欺诈行为。
3.2 分离责任会计系统中的敏感任务应由至少两个独立的个体来执行，以确保权力分散和相互监督。
例如，财务录入和核对应由不同的人员完成。
3.3 记录完整性会计系统应确保所有的交易和事件都能被准确地记录和追溯。
任何修改或删除记录的行为都应被记录下来，并有审计轨迹可随时查阅。
3.4 访问控制会计系统应实施适当的访问控制机制，限制用户对系统和数据的访问权限。
敏感数据和功能只能被授权人员访问，以防止未经授权的访问和数据泄露。
3.5 审计和监督会计系统的日志和审计轨迹应定期审查，以便发现和纠正任何潜在的问题和风险。
此外，应建立独立的审计机构来监督会计系统的实施和运作。
4. 实施步骤实施会计系统控制制度的步骤如下：4.1 风险评估首先，企业需要通过与内部和外部专业人员合作，评估会计系统面临的潜在风险和威胁，并识别可能出现的控制缺陷和弱点。
4.2 设计控制措施根据风险评估的结果，企业需要设计和实施适当的控制措施，以减少风险和强化会计系统的安全性。
这些控制措施应基于会计系统的特点和企业的需求。
企业会计系统控制制度
03
企业会计系统控制制度的流程设计
会计流程的梳理
对企业现有的会计流程进行全面的梳理，了解现有流程存在的问题和需要优化的环节。
流程的优化设计
根据梳理结果，对会计流程进行优化设计，包括流程的简化、规范化、自动化等方面，提高会计工作的效率和质量。
会计流程的梳理和优化
流程风险评估与防范
通过风险评估，识别出会计流程中可能存在的风险点，如数据不准确、操作失误等问题。
历史
企业会计系统控制制度的发展可以追溯到20世纪初，当时的企业开始建立内部控制制度来防止舞弊行为的发生。随着经济的发展和市场竞争的加剧，企业会计系统控制制度逐渐形成了以规范化和制度化为特点的体系。
发展趋势
未来，随着企业业务的复杂性和不确定性的增加，企业会计系统控制制度将朝着更加全面、灵活和高效的方向发展。同时，随着信息技术的发展和应用，企业会计系统控制制度将更加注重信息化、智能化和数字化。
制定会计报表编制规范，明确编制流程和审核环节，确保报表数据的真实性和准确性。
按照国家档案管理规定，对会计档案进行分类、立卷、归档、保管和查阅，确保档案的安全和完整。
内部审计与监督机制
内部审计机构设置
设立独立的内部审计机构，对企业的会计系统控制制度进行监督和检查，确保制度的执行效果。
建立缺陷认定标准，明确缺陷的分类和等级，对发现的缺陷进行评估和认定。
效果评估
经过一段时间的实施，该企业的内部审计效率和效果得到了显著提升。内部审计信息平台的建立还促进了企业内部的沟通和协作，提高了企业的整体运营效率。
案例三：某企业的内部审计改革探索
CHAPTER
06
企业会计系统控制制度的未来发展与挑战
企业会计准则与国际接轨的趋势
会计管理体系制度(制度范本DOC格式)
封面作者：ZHANGJIAN仅供个人学习，勿做商业用途12年以内者；25000元以下者之小额资产。
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财务会计系统控制制度
申请与审批
由经办人提交申请，上级领导按照规定的权限进行审批，确保审 批手续完备。
授权与执行
审批人根据规定的权限和程序进行审批，经审批同意后，由经办 人执行。
审批权限与责任
01
02
03
明确审批权限
按照公司组织架构和岗位 职责，明确各级领导的审 批权限，防止越权审批。
领导责任
领导应当对其审批的经济 事项负责，同时承担相应 的领导责任。
经办人责任
经办人应当按照审批意见 执行，并对其执行结果负 责。
财务收支监督与检查
内部审计
建立内部审计制度，定期 对财务会计系统进行审计 ，检查控制制度的有效性 和合规性。
外部审计
定期聘请会计师事务所进 行外部审计，出具审计报 告，提出改进意见。
财务会计系统控制制度
2023-11-06
目 录
• 引言 • 会计基础工作规范 • 财务收支审批与监督 • 资产管理与核算 • 内部控制与风险管理 • 财务报表编制与审计 • 会计档案管理与信息化
01
引言
背景介绍
经济环境的变化 法规和政策的要求
市场竞争的激烈 企业内部管理的需要
目的和意义
降低财务风险和经营风险 符合法规和政策的要求，保障企业合法经营
会计档案管理办法
档案分类与编码
为确保会计档案的规范管理，应采用统一的档案分类和编码制 度。
档案存储与备份
会计档案应存储在安全、防火、防潮、防尘的场所，同时进行定 期备份，以防止数据丢失。
档案查阅与使用
建立档案查阅与使用制度，严格限定查阅和使用权限，确保档案 安全。
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会计系统控制制度为进一步提高会计信息质量 ,优化会计业务流程 ,加强财会组织自身建设 ,牢固树立服务意识 ,加强财务管理和会计监督 ,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行 ,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计电算化工作规范》 ,结合集团公司管理要求和财务会计工作的实际情况 ,特制定以岗位责任制为基础、任务导向的会计系统控制制度。
第一章岗位设置和职责第一条集团公司财务部依据会计核算和财务管理适度分离的原则 ,设置会计核算中心和资金结算中心两个职能部门。
会计核算中心主要负责集团公司会计核算工作 ,构建会计核算体系和会计核算流程 ,制定会计核算制度。
资金结算中心主要负责集团公司资金管理和财务管理。
第二条集团公司财务部根据业务需要设置财务部主任、财务部副主任兼主任会计师、会计核算中心主任、资金结算中心主任、总稽核、预算成本、总帐报表、资产管理、工资社保、应收应付、报销核算、银行出纳、现金出纳及派驻经营单位财务主管等岗位。
第三条会计核算中心和资金结算中心人员划分实行岗位归口和业务归口的原则。
会计工作各岗位依照其主要职责认定归属部门。
不好界定的 ,按照业务归口的原则分属于会计核算中心和资金结算中心。
其中 ,报销核算、工资社保、总帐报表、总稽核归属于会计核算中心；银行出纳、现金出纳、资产管理、预算成本归属于资金结算中心。
第四条会计人员上岗必须持有会计人员从业资格证和会计电算化合格证, 电算系统管理员必须经过会计电算化中级知识培训或具有同等水平并跟随电算主管（或系统管理员）三个月以上实习。
会计人员上岗实行回避制度 ,主管会计人员的直系亲属不得担任出纳工作。
第五条基本会计岗位根据工作需要可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人 , 但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作；其他岗位不得兼管现金或有价证券。
会计电算化条件下 ,基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位。
第六条会计工作岗位实行主副岗制度 ,在主岗缺岗或工作量过大的情况下 , 副岗有责任完成或协助完成本段时间主岗的工作。
主岗缺岗时主副岗要填列“工作交接单” ,办理交接手续。
第七条财务部负责对在岗的会计人员在集团公司范围内进行有计划轮换。
会计人员培训由财务部统一安排,培训时间执行相关会计法规。
鼓励会计人员通过自学、后续教育等渠道不断提高业务水平,财务部创造学习、钻研业务的氛围,不定期组织集中学习或者请有经验的会计人员或相关专业人员进行专题讲解 ,培养实践经验丰富、专业知识和技能熟练、公司业务情况熟悉（包括集团公司规章制度）的复合型人才。
第八条会计人员调动或离职,必须在规定期限内与接管人员依照本制度填列“工作交接单” ,办清交接手续 ,并按照《会计法》有关规定进行监交,“工作交接单”一式三份 ,双方各执一份 ,存档一份；未办清交接手续的,不得离岗或离职。
第九条财务部会计工作岗位根据会计核算、资金结算、财务管理和会计电算化需要建立岗位责任制。
财务部主任：全面负责集团公司财务管理和会计核算工作。
财务部副主任兼主任会计师：协助部主任负责集团公司财务管理和会计核算工作。
负责制定、审核集团公司财务管理和会计核算制度；负责集团公司在岗财务人员的业务培训、考核和管理工作；负责集团公司机关费用的审核；负责完成集团公司领导交办或者上级主管部门布置的有关工作；在部主任缺岗的情况下代行主任职责。
会计核算中心主任：全面负责会计核算中心工作。
负责制定会计核算方面的制度并依据制度审查会计凭证、会计账簿、会计报表等会计信息的规范性；兼任电算主管 ,负责协调计算机及会计软件系统的运行工作；负责各经营单位及工程项目的会计核算管理；负责对外提供、填报各类会计资料；将会计核算中心各岗月度工作报告集中报财务部主任；在所属岗位缺岗的情况下代行职责。
资金结算中心主任：全面负责资金结算中心工作。
制定资金及财务管理方面的制度；负责资金的筹措、调配、运用、收益及安全管理；负责集团公司年度资金预算及日常资金计划；负责组织编制经济活动分析资料；负责公司贷款、担保及保险等事项。
负责管理集团公司银行账户；向财务部主任报告月度资金使用和预算执行情况；在所属岗位缺岗的情况下代行职责。
总稽核：负责集团公司机关及经营单位会计凭证的审核；负责审核会计核算各岗位帐实、帐证、帐帐相符情况；负责审核公司全套报表；负责管理计算机账务；负责保管会计档案；负责会计凭证的装订工作 ,由各会计核算岗位按月轮流装订；兼任财务电算网络系统管理员 ,负责财务电算网络的正常运行；副岗为总账报表。
预算成本：负责预算编制、监控、考核和分析工作；负责依据承包经营责任书等对所属单位上缴款项的催缴管理；负责把集团公司资金管理委员会批准的预算录入会计软件；负责对经营单位及工程项目成本管理的检查、指导和分析；负责编报集团公司定期经济活动财务分析报告；负责制定成本费用管理办法；负责经营单位预算执行情况和承包经营指标的监控；分析利用会计报表 ,并根据需要报送内部管理报表；副岗为资产管理。
总帐报表：负责编制集团公司、集团公司本部和集团公司机关月度会计报表和年度财务决算；配合预算成本岗进行经济活动的财务分析和评价工作；保管本年度财务报告；副岗为总稽核。
资产管理：负责流动资产、固定资产和无形资产等的管理和核算工作；负责资产盘活、对外投资等财务管理工作；负责小型基建的管理；配合其他部门参与合同管理工作并保管合同；负责财产物资的购置清查盘点工作；负责编制资产预算以及执行情况的监控；负责担保、保险管理及相关的索赔工作；负责集团公司产权报表的编制和上报；副岗为预算成本。
工资社保：负责离退休金及在职职工工资及相关费用的计算、提取、发放和分摊等核算工作；负责各项社保基金的管理 ,配合人事部编制社保报表；负责分管业务会计科目的清理和核对；负责本部门的文件收发；兼任职业安全和质量认证体系认证员；副岗为报销核算。
报销核算：负责集团公司机关各项日常性现金及银行收付款业务的审核工作 , 并进行会计处理；负责备用金清理和核对；负责填制内部单位存入资金结算中心存款的按季结息、银行手续费等相关费用的分摊凭证；负责集团公司各职能部门预算或费用包干执行情况的监控；副岗为工资社保。
银行出纳：负责银行和内部单位收付款业务；负责保管转账支票、银行对账单、法定代表人和资金结算中心印鉴、空白票据及各类银行往来票据等 ,并登记“支票（票据）登记簿” ；负责资金结算中心票据的编号、盖章；负责办理银行帐户的开立和注销；负责税收管理工作；不得填制会计凭证；副岗为现金出纳。
现金出纳：负责保管所有现金、有价证券、现金支票、发票、收据及集团公司用于签发支票的财务专用章等；负责现金收付款及银行提现业务；不得填制会计凭证；副岗为银行出纳。
第十条财务部派出财务主管岗位职责：财务部派出财务主管全面负责被委派单位的财务管理和会计核算工作；制定被委派单位会计核算方面的补充制度并依据制度审查会计凭证、会计账簿、会计报表等会计信息的规范性；兼任被委派单位电算主管 ,负责协调计算机及会计软件系统的运行工作。
第十一条各岗除完成本岗位职责外 ,还需完成财务部领导交办的其他临时性工作。
财务部按照工作需要设置岗位 ,在实行岗位有计划轮换的基础上依个人能力及量化考核结果分配岗位到人 ,并制定岗位责任制 ,在具体工作中 ,同时必须坚持团队精神 ,对待工作 ,不得以任何理由推诿。
第十二条履行岗位职责时 ,要求工作流程符合会计规范和本制度的规定,切实做到账实、账证和账账相符。
第二章控制制度第十三条财务部在岗位责任制的基础上构建业务流程化、流程表格化、服务规范化、管理考核量化的任务导向管理机制 ,通过加强财会组织自身建设 ,发挥会计人员的主动性 ,提高会计核算质量和财务管理效率。
第十四条在条件许可的情况下 ,应充分利用局域网 ,使用网络办公软件结合会计电算化软件实现本制度的各项内容。
第十五条任务导向的会计系统：财务部构建以工作任务为中心的目标管理机制 ,形成关于工作任务的计划、实施、检查、考核的控制链路。
工作任务以年为周期 ,按月实施 ,具体步骤如下：1、月底各岗位填写“岗位月度工作计划及完成情况表”中的下月工作计划部分,报送中心主任,会同财务部主任根据业务情况对各岗位工作计划汇总平衡后下达并形成财务部下月的“月度工作任务计划” , 上报集团公司。
2、各岗位依据审定后的“岗位月度工作计划及完成情况表”中的下月工作计划部分开展月度工作。
3、在月中实施过程中 ,各岗位、部主任、中心主任应就工作中的问题进行沟通协商 ,部主任、中心主任负有检查指导、协调配合的职责。
4、月底各岗位补充填写“岗位月度工作计划及完成情况表”中的当月工作完成情况部分 ,报送中心主任 ,会同财务部主任对计划完成情况予以评价 ,汇总后形成财务部当月的月度工作任务计划完成情况 ,上报集团公司。
5、财务部实行文件资料传阅制度,“文件资料传阅单”传阅内容为各岗月度工作报告（每月十日开始传阅）、审核通知单、部月度主要工作计划、各岗月度工作计划及完成情况表和新的核算规定及财务相关内容等。
6、临时性工作 ,财务部主任、中心主任填写工作联系单 ,各岗位依据工作联系单安排工作。
7、例外管理,财务部通过“财会重大事项报告单”形式建立重大事项报告制度。
“财会重大事项报告单” 既可以用于财务部向公司管理层报告 ,也可用于派出财务主管向财务部报告。
会计人员对依其职业素养认定的重大事项 ,如经营单位制定了违反国家、集团公司规定的内部财务管理制度；经营单位或者职能机构账外设账、截留收入、私设“小金库”等隐瞒财务状况和经营成果的行为应当使用报告单及时报告。
第十六条会计系统的一般业务流程和流程中的表格：㈠、会计核算业务集团公司会计凭证划分为现金、银行和转账凭证三类。
会计核算业务依托会计核算软件和局域网实行全过程、全方面会计电算化,努力实现以提供实时会计报表为核心的和决策相关的各类实时报告 ,同时应尽可能通过利用会计核算软件提供的功能构建事件驱动模型实现对源数据库的穿透查询 ,在技术手段上保证实现为决策提供实时、相关报告的会计目标。
会计核算业务流程应在劳动分工和顺序化的基础上加以优化 ,业务流程图（简图）如下：现金、银行凭证出纳收付款出纳记日记账核算岗位制单审核岗位审核转账凭证审核发现问题,填写“审核通知单”公司经营业务会计资料装订归档向公司内外报送报表报表岗位编制报表审核岗位记账、月末结账各岗位必须妥善保管会计核算软件操作密码 ,并定期予以更换 ,禁止利用他人名义操作会计核算软件。
会计核算岗位对公司发生的正常经济业务应依照法律法规和规章制度进行审核 ,及时核算 ,必须在业务经办人员全部票据送达后当日内处理完毕。
填制会计凭证时 ,摘要必须简练、准确、完整的反映经济业务。