内控经典案例题教学提纲
内控经典案例系列
内控案例专栏系列一：促销活动中的舞弊防范与内部控制一、案例简介：促销存漏洞，一人独得200个特等奖据媒体报道，重庆某知名电器连锁公司广告宣传部主管王某，在一年多时间里创下了一个“中大奖”的纪录：从2007年9月到2008年12月，他一人先后狂中200个特等奖，独得奖金79万多元。
然而，王某之所以能疯狂中奖，靠的不是运气，而是在自家公司开展的有奖促销活动中欺上瞒下，假冒顾客名义领奖。
该公司2007年9月至2008年12月期间，开展了一场声势浩大的“刮刮卡刮奖促销”活动，其中最吸引人的是直返现金4999元的特等奖。
奇怪的是，在这一年多时间里，公司30多家门店接待了成千上万名顾客，也有人中过奖金额度比较低的奖，却没有一名顾客刮中过特等奖，200个特等奖就此“不翼而飞”。
一方面，顾客对特等奖迟迟难现充满疑惑，另一方面，该公司却一直在为并不存在的特等奖“埋单”──每隔一段时间，都有几名顾客中了特等奖的资料传来，相关材料也很完备，公司便一直按规定给予了报销。
直到2008年12月，公司在一次审核过程中，发现一些特等奖领奖人购物发票上的姓名和领奖人的身份证复印件不一致，奖金有被侵占的嫌疑。
公司广告宣传部主管王某因有重大嫌疑，经公司监察部询问，他向公司总经理承认了自己冒领奖金的事实。
按照常理，要独揽这些特等奖，王某起码要通过三道关卡：一是要在众多奖券中，准确摸清楚哪些能中奖；二是要设法防止这些“特殊奖券”被投放到各个分店，以免流入顾客手中；三是向财务部门冒领奖金时，必须提供中奖人的购物凭证和身份证明，并成功通过上级的审核。
巧合的是，这些关卡看似难以逾越，实际上的“把关权”却都掌握在王某手中。
这才导致他私吞大奖如探囊取物。
记者采访获悉，这批“刮刮卡”的奖券是由河北省一家印刷厂统一印制的，王某恰恰负责联系印刷厂。
他以“方便分配奖券”的名义，要求印刷厂把特等奖券和其他奖券分开，就此成功地把特殊奖券“挑”了出来。
他再利用自己投放奖券的权力，把特等奖券全部扣留，一个也没有投放到分店。
企业内控制度培训提纲
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企业内控制度培训提纲
内部控制评价的基本原则
• 有无明确的组织结构将职能和责任适当 分工？
• 有无批准和记录手续的规定制度以便进 行各项活动的控制？
• 实际工作是否完全使得每一个组织部门 的责任与职能得以完成？
• 有无与责任相称的工作人员？
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企业内控制度培训提纲
•第三部分：企业内控系统的评估
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企业内控制度培训提纲
企业内控系统的评估
• 内控系统的评估是指对照内控制度理想、 合适的理论模式，对单位现行的内控制 度的适当性和有效性，进行分析以及价 值的评定。
• 有效的内部控制必须符合三个原则：适 当、具有一贯性和成本效益原则
企业内控制度培训提纲
内部控制系统的建立
• 信息和控制的观点 • 系统和动态的观点 • 行为和目标的观点
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企业内控制度培训提纲
•一般的内部控制模式
•实际状态
•观察
•建议
•改进建议
•评估
•实际状态 •描述
•文件
•评估 •计划/目标
•理想状态
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企业内控制度培训提纲
企业内控系统的设计原则
企业内控制度培训提纲
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•控制环境
•外部影响 •管理理念和经营风格 •诚信的原则和道德价值观 •董事会和审计委员会
•组织架构 •责任的分配与授权 •人力资源政策及实务
企业内控制度培训提纲
控制活动
•控制活
•是确保企业管理阶层辩识风险后，针对风 险发出的指令得以执行的政策及程序
动
交易和活动的正确授权
内部控制培训提纲
▪ 2、熟练掌握本部门各岗位工作职责、各项管理制度 、工作流程、表单填写内容及流转路径。
▪ 3、熟练掌握内控手册内容、使用方法及流程图绘制 方法。
▪ 4、熟练掌握内控工作自查表、缺陷整改计划的填写 技巧及缺陷查找方法。
▪ 5、负责本部门管理制度及内控手册的修订和日常维
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监督检查的主要内容就是我们所做的内控自查、内控审计和自我评价。
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1、内部控制与企业日常管理的关系：内部控制属于企业管理，
是企业管理的主要组成部分，由于要严格按照五部委发布的内控规范指引来设 计制度和手册，是更科学、更规范的企业管理。
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1、提高会计信息资料的正确性和可靠性 企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业，就必须及时掌 握各种信息，以确保决策的正确性，并可以通过控制手段尽量提高所获信息的 准确性和真实性。因此，建立内部控制系统可以提高会计信息的正确性和可靠 性。
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第一部分 内控基本知识之四
1、内部环境。内部环▪ 境企是影业响内、制部约控企业制内的部控五制建个立要与执素行的各种内部因素
的总称，是实施内部控制的基础。
▪
▪主要包括：公司治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、 ▪内部审计机构设置、反舞弊机制等。
简单地说：要立规矩，按规矩办事。
内控经典案例系列
内控经典案例系列一、案例背景公司是一家制造业公司，拥有大量的原材料和成品库存。
然而，近期公司发现库存管理存在一些问题，包括库存数量和账面上的记录不符、盗窃现象频发、库存周转率低等。
为了解决这些问题，公司决定进行内控调查。
二、问题分析1.库存数量与账面记录不符：公司统计发现，实际库存数量与账面记录经常出现差异，有时库存数量超过账面记录，有时则相反。
这表明库存管理不规范，可能存在盗窃或错误记录的情况。
2.盗窃行为频发：公司发现有员工盗窃库存物资，这不仅造成财产损失，还影响了公司的生产运营。
3.库存周转率低：公司的库存周转率较低，说明库存滞销或没有按时出售。
这会占用公司的资金，增加库存成本，同时也可能导致库存过期或过时。
三、问题溯源1.内部控制不完善：公司内部对库存管理的控制不够严格，没有建立有效的库存管理制度和流程，导致实际操作和账面对账不一致。
2.盗窃行为未被有效防范：公司没有建立健全的防盗措施，没有有效监控库房出入口，并未对员工进行深入背景审查和教育培训，容易导致盗窃行为的发生。
3.预测和计划不准确：公司的库存预测和计划不够准确，造成库存过多或过少，导致库存周转率低。
四、解决方案1.建立完善的库存管理制度和流程：公司需要建立明确的库存管理制度和流程，包括库存盘点、记录和核对等环节，确保库存数量与账面记录一致。
2.建立健全的防盗措施：公司应加强对库房的监控，安装监控摄像头，设置门禁系统等，对员工进行背景审查，并加强内部教育培训，提高员工的法律意识和职业操守。
3.提高库存预测准确性：公司需要加强对市场需求和供应链的分析，制定合理的库存预测和计划，并加强与供应商的沟通和合作，降低库存数量和库存滞销的风险。
五、效果评估通过以上的改进措施，公司能够解决库存管理失控的问题。
首先，建立完善的库存管理制度和流程能够确保库存数量与账面记录一致，避免因错误记录或盗窃行为导致的库存差异。
其次，建立健全的防盗措施能够有效预防盗窃行为的发生，保护公司的财产安全。
学校财务内控制度教学提纲
学校财务（内控）管理制度一、财务管理总则（一）、基本原则：贯彻国家有关法律、法则和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系及国家、学校和个人三者利益的关系。
（二）、主要任务：依法多渠道筹集事业资金，合理编制学校预算，并对预算执行全过程进行控制和管理，努力节约支出，提高资金使用效益，加强资产管理。
健全财务规章制度，规范校内经济秩序。
如实反映学校财务状况，对学校经济活动进行监督。
（三）、管理体制：学校财务工作实行校长负责制。
实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。
学校财务室只设报账员工作岗位，财务账目由教育局国库集中支付教育分中心管理。
二、计划管理（一）、学校根据事业发展计划和任务认真编制年度财务收支计划。
学校的一切财务收支，必须纳入计划。
（二）、计划编制必须遵守“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、勤俭节约”的原则。
（三）、计划编制方法参考上年度计划执行情况，根据本年度事业发展计划和任务与财力可能，以及年度的收支增减因素进行编制，在规定的时间内汇总上报。
（四）、财务室根据学校的总体收支情况，提出建议方案，经学校校务会议审议通过后，由财务室控制执行。
（五）、各部门根据批准的用款计划，结合教育教学工作的实际情况，提出用款申请，费用审批程序和权限如下：1、300元以下的正常开支，交校务会复核，由财务会根据财务制度和实际需要审批办理。
2、300~~1000元以内的费用由财务会审批。
3、1000元以上和重大项目的费用开支由校务会或职代会讨论决定，并将教育局批准方可实施。
4、校内房屋修缮、维修等工程项目，10万元以下的向责任部门事先申报预算，经教育局批准后，方可施工。
5、10万元以上按局有关文件规定执行。
（六）、为了做好事前监督，事后考核。
财务管理人员应及时做好每月的计划执行情况分析，并将计划执行情况分析向校长汇报。
三、收入管理（一）、学校收入是指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。
内控案例格式
内控案例格式内控案例格式一、案例概述本案例主要介绍了某公司内部控制存在的问题，包括资金管理、采购管理、销售管理等方面的漏洞。
这些漏洞导致了公司资产流失、经营风险增加，严重影响了公司的正常运营和发展。
二、案例分析1.资金管理问题该公司在资金管理方面存在严重问题，主要表现在以下几个方面：（1）账户管理不规范，存在未授权使用账户的情况；（2）现金管理不严格，存在白条抵库、坐支现金等问题；（3）资金使用不规范，存在未经审批擅自使用资金的情况。
分析：以上问题主要是由于公司缺乏有效的内部控制制度，对资金的管理不够严格和规范，导致了资金流失和经营风险增加。
2.采购管理问题该公司在采购管理方面存在以下问题：（1）供应商选择不当，存在采购质量不符合要求的情况；（2）采购价格过高，存在采购成本过大的问题；（3）采购流程不规范，存在未经审批擅自采购的情况。
分析：以上问题主要是由于公司缺乏有效的内部控制制度，对采购的管理不够严格和规范，导致了采购成本增加和经营风险增加。
3.销售管理问题该公司在销售管理方面存在以下问题：（1）客户管理不规范，存在客户信息不完整、不准确的情况；（2）销售价格过低，存在亏损销售的情况；（3）销售流程不规范，存在未经审批擅自销售的情况。
分析：以上问题主要是由于公司缺乏有效的内部控制制度，对销售的管理不够严格和规范，导致了销售收入减少和经营风险增加。
三、案例结论本案例主要从资金管理、采购管理和销售管理三个方面分析了某公司内部控制存在的问题。
这些问题导致了公司资产流失、经营风险增加，严重影响了公司的正常运营和发展。
因此，公司应该加强内部控制制度建设，严格规范各项业务流程，加强监督和审计工作，确保公司的正常运营和发展。
内部控制案例分析教案
内部控制案例分析教案教案标题：内部控制案例分析教案教学目标：1. 理解内部控制的概念、目的和重要性；2. 掌握内部控制的基本原则和要素；3. 能够分析和评估不同案例中的内部控制问题；4. 培养学生的批判性思维和问题解决能力。
教学内容：1. 内部控制概述a. 内部控制的定义和目的b. 内部控制的重要性和作用c. 内部控制的基本原则和要素2. 内部控制案例分析a. 案例一：公司资产管理- 案例背景和问题描述- 分析案例中的内部控制问题- 提出改进建议和解决方案b. 案例二：财务报表审计- 案例背景和问题描述- 分析案例中的内部控制问题- 提出改进建议和解决方案c. 案例三：采购流程管理- 案例背景和问题描述- 分析案例中的内部控制问题- 提出改进建议和解决方案教学方法：1. 授课讲解：通过讲解内部控制的概念、原则和要素，帮助学生建立起对内部控制的基本理解。
2. 小组讨论：将学生分成小组，让他们共同分析和讨论不同案例中的内部控制问题，并提出解决方案。
3. 案例分析：引导学生深入分析每个案例中的具体问题，并通过案例分析训练学生的批判性思维和问题解决能力。
4. 案例讲解：老师对每个案例进行详细讲解，解释案例中的内部控制问题及其解决方案，引导学生理解案例分析的过程和方法。
教学评估：1. 小组讨论表现评估：评估学生在小组讨论中的参与度、分析能力和解决问题的能力。
2. 案例分析报告评估：评估学生对案例的分析和解决方案的提出能力。
3. 课堂讨论评估：评估学生对教学内容的理解和批判性思维的展示能力。
教学资源：1. PowerPoint演示文稿：包含内部控制的概念、原则和要素的讲解内容。
2. 案例材料：提供不同案例的背景和问题描述，供学生分析和讨论。
3. 教学参考书：提供更深入的理论知识和案例分析方法的参考书籍。
教学时长：预计为2个课时。
备注：根据具体教学需求和学生水平，可以适当调整教学内容和方法。
风险管理与内部控制及其案例分析》讲课提纲
《风险管理与内部控制及其案例分析》讲课提纲安徽财经大学安广实教授一、风险管理与内部控制历史进程（一）内部牵制（公元前3600年～1930年代）内部牵制（internal check），是为保护财产物资安全和账簿记录正确，在组织内部实行的职责分离。
即：对经济业务的处理，由两个或两个以上的人员或部门分工掌管，以起到相互核对、相互制约和查错防弊作用。
内部牵制具有以下四种形式：实物牵制；是机械牵制；体制牵制；簿记牵制。
（二）内部控制制度（1940年代～1970年代）1949年，AICPA发表了专题报告《内部控制：协调制度下诸要素及其对管理部门和注册会计师的重要性》，对内部控制（ internal control ）首次作出权威性定义：“是企业所制定的旨在保护资产、保证会计资料可靠性和准确性、提高经营效率、推动管理部门所制定的各项政策得以贯彻的组织计划和相互配套的各种方法及措施”。
1958年，AICPA发布的《审计程序公告第29号》将内部控制定义为会计控制和管理控制。
1972年，AICPA发布的《审计准则公告第1号》对管理控制和会计控制重新定义为内部会计控制（internal accounting control）和内部管理控制（internal administrative control）两部分。
（三）内部控制结构（1980年代）1988年，AICPA发布《审计准则公告第55号》以“内部控制结构”替代“内部控制制度”,该公告认为，内部控制结构（internal control structure）是“为提供达到企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序。
”包括三个要素：控制环境(control environment)、会计系统(accounting system)和控制程序(control procedures)。
（四）内部控制整体框架（1990年代）1992年,COSO（Committee of Sponsoring organization of the Treadway Commission）提出指导内部控制实践的纲领性文件——《内部控制整体架构》（Internal Control Integrated Framework，IC-IF）。
内控经典案例题
内部控制必有一道案例分析题，应重点关注内部控制5要素、有关方面在内部控制中的职责作用和7项内部控制措施及其具体运用。
可以从“务虚"和“务实”二个方面来考：在务虚上，从理念上来考内部控制的5要素;在务实上，主要考内部控制措施的具体运用.下面举例说明。
【例1】考核内部控制(内控措施的运用和有关各方的职责）和平企业集团董事会决定，从2009年7月1日起执行《企业内部控制基本规范》，为此要求集团公司内部审计部门对集团公司所属的52家子公司对内部控制制度的健全性和有效性进行全面的检查。
集团公司内部审计部门在检查中发现了以下情况:（1）甲公司为一家物流企业，注册资本5000万元。
随着业务规模的扩大，日常事务非常繁忙.为提高工作效率和防范出现重大风险，公司管理层决定，公司重大对外投资事项由经办人员直接对董事长汇报，由董事长亲自审批。
（2)乙公司为一家物业管理公司，财务部共有二人，分为会计与出纳岗位。
出纳岗位负责货币资金的收付和现金、银行存款账簿以及应收、应付等债权债务账簿的登记工作；会计岗位负责其他会计事项.由于会计人员少,在一方有产假、休假或其他事务情况下，只能由另一方代替其工作.比如，在出纳休假时，为了保证公司的正常运转，由会计负责各种款项的收付,并负责登记账簿和编制财务报表。
（3）丙公司为一家生产电器产品的企业，注册资本2亿元。
由于电器产品的竞争非常激烈，丙公司被迫采取激进的销售政策,对大部分产品实行赊销，并且信用期很长,造成了应收账款大幅度增加，而且坏账率上升。
为了改变这种不利局面，丙公司最近作出决定，对每一销售商由专一业务员全面负责，即某一业务员一旦与某销售商签订了供货合同,应当由该业务员负责发货、收款、对账，出现问题,由专管业务员负完全责任。
（4）丁公司为生产汽车配件的一家公司，为了在短时间内取得更大的市场份额，总经理在未进行可行性研究和未经管理层批准的情况下，指示基建部门加快扩建SUV配件生产线.生产线经过3个月紧张施工后，未经竣工决算审计就由基建部门办理了验收手续，交付生产部门投入使用。
教育内控制度的典型案例(2篇)
第1篇一、背景随着我国教育事业的快速发展，学校规模不断扩大，财务管理日益复杂。
为了确保学校财务安全，提高资金使用效率，防范财务风险，某中学决定建立一套完善的教育内控制度体系。
以下为该中学财务风险防控体系建设的典型案例。
二、案例概述某中学成立于2000年，位于我国东部沿海地区，是一所集小学、初中、高中为一体的十二年一贯制学校。
近年来，学校规模不断扩大，师生人数逐年增加，财务管理日益复杂。
为加强学校财务管理，防范财务风险，学校决定从以下几个方面入手，构建一套科学、完善的教育内控制度体系。
三、具体措施1.建立健全内部控制组织架构（1）成立内部控制领导小组。
由学校校长担任组长，分管财务的副校长担任副组长，各部门负责人为成员，负责制定和监督实施学校内部控制制度。
（2）设立内部控制办公室。
负责内部控制制度的制定、宣传、培训、监督和检查等工作。
2.完善内部控制制度体系（1）制定财务管理制度。
明确财务预算、报销、资产管理、合同管理、审计等方面的规定，确保财务活动合规、透明。
（2）制定采购管理制度。
规范采购流程，加强对采购过程的监督，确保采购活动的公开、公平、公正。
（3）制定资产管理制度。
明确资产购置、使用、处置等环节的管理要求，确保资产安全、高效利用。
（4）制定合同管理制度。
规范合同签订、履行、变更、终止等环节的管理，防范合同风险。
（5）制定审计制度。
明确审计范围、程序、方法和要求，加强对学校财务活动的监督。
3.加强内部控制执行与监督（1）开展内部控制培训。
定期组织全校教职工学习内部控制制度，提高教职工的内部控制意识和能力。
（2）开展内部控制检查。
定期对内部控制制度执行情况进行检查，发现问题及时整改。
（3）设立举报投诉渠道。
鼓励教职工举报违反内部控制制度的行为，确保内部控制制度的有效实施。
4.强化内部控制信息化建设（1）建立财务管理系统。
实现财务预算、报销、资产管理、合同管理等环节的信息化管理，提高工作效率。
（2）建立审计系统。
内部控制交流提纲
内部控制交流提纲内部控制交流提纲一、内部控制的相关概念1. 什么是内部控制内部控制是由企业董事会、监事会、管理层和其他员工共同实施的，它既是一个人为过程，一个嵌入经营管理活动的过程，也是一个迈近控制目标的过程。
1.1内部控制是一个人为过程。
内部控制在静态上是企业的一套文件，是一套标准体系，涉及企业的治理结构、内部机构、权责分配、政策和程序，关系到企业各个方面、各个层次、各个环节、各个因素和各种行为。
这一意义的内部控制通常被称为内部控制制度。
例如，电视连续剧《潜伏》中余那么成办公室有一幅《密电保密守那么》，李涯办公室有一幅《译码密电管理》，电讯室有一幅《机要人员制度》，监听室那么是《侦察保密守那么》，这些便是军统的内部控制制度。
有了内部控制制度仅仅是一个起步，不等于就有了内部控制，更重要的工作是大力推动内部控制制度持续有效的运行，这样才能充分发挥其应有的作用。
例如，天津站行动队队长马奎开着车，一个特务在车里向他报告着新的重要发现：“杨村东检查站在北平的一个皮货商的行李里发现了电讯用的零件，我们没有惊动他，一直盯着。
〞从发现线索到抓获秋季和汤四毛，无疑是一个多人共同合作、连续作战的过程。
检查站发现有人携带电讯器件，这些器件可能是商用电台使用，也可能是友1 / 10台使用，如果直接讯问，不仅问不出什么，反而会引起皮货商的高度警惕，他们没有声张，给接下来的进一步盯梢创造了有利条件。
他们在继续跟踪中窃听到皮货商让取货人马上取货的电话，而且及时地向上级汇报了这一重要情况。
马奎做出了放长线钓大鱼以及请求北平同行予以协查的决策。
其他人员，在进一步的跟踪中发现了四毛五金铺以及秋掌柜。
上面这个连续剧中的案例阐释了内部控制的本质或者关键特征，作为一系列过程，内部控制要由企业员工的一言一行来完成，每个人都是控制者，又都是被控制者。
内部控制要有效果，必须把工作重点落实到动态的执行过程当中。
作为内部控制的被控制者，要树立自觉接受监督和接受控制的意识，把接受控制看做是一种义务。
企业内部控制课纲-文老师
理解和掌握企业内部控制设计的基本要求。
目 录
一、内部控制的目标、原则与要素
二、企业层面控制
三、业务层面控制
四、内部控制评价
五、内部控制审计
六、内部控制缺陷案例分析
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课程大纲
第一部分：内部控制的目标、原则与要素 1、内部控制目标 2、内部控制原则 3、内部控制要素 4、企业内部控制的组织实施
课程大纲
课程收益
通过本课程的学习，应该达到以下学习目标： 理解和掌握企业内部控制的目标、原则和要素 理解和掌握资金等18项内部控制应用
明确控制目标、主要风险、关键控制点和主要控制措施
理解和掌握企业内部控制自我评价的内容、程序、方法、评价报告 编制与报送要求 理解和掌握企业内部控制注册会计师审计的内容、程序、方法、审 计报告编制与披露要求
11、合同管理控制
12、信息传递控制
课程大纲
第四部分 内部控制评价 1、内部控制评价的原则 2、内部控制评价的内容与核心指标 3、内部控制评价的程序 4、内部控制评价的方法 5、内部控制缺陷认定 6、内部控制评价报告
课程大纲
第五部分 内部控制审计 1、内部控制审计的定义 2、内部控制审计的程序 3、内部控制审计报告
第二部分：企业层面控制 1、组织构架控制 2、发展战略控制 3、人力资源控制 4、社会责任控制 5、企业文化控制
课程大纲
第三部分：业务层面控制
1、资金活动控制
2、采购业务控制
7、担保业务控制
业务控制
9、财务报告控制
10、全面预算控制
5、研究与开发控制
6、工程项目控制
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参与、互动的教学方式，让大家在学中练，在练中学。案例生动、
内控提纲
企业内部会计制度提纲
第一部分：内部会计制度的重要性，可以追根溯源，从什么之后有内部会计制度的提法（具体自己百度或摘抄在拼凑）可以有半页内容。
第二部分：某企业内部会计制度存在的一些普遍性问题，以及解决的对策（找资料拼命凑吧）
1、内部控制制度不健全，没有认识到内控制度的重要性
2、内部控制制度缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效
3、内控制度在执行过程中，由于执行人员的道德水平，不能发生应有的作用。
4、内控监督机制问题
第三部分：找个高点的地方展望下未来的制度发展趋势，从另外的角度把制度重要性在废话下，字数精炼点不要多，不要和前面重复，最后来句，如果内控制度做好了，那么企业的生产经营才有好的保障，不至于后院起火之类的，说的好听点，不要那么俗气就行。
企业内部控制专题培训提纲
二、企业内部控制实操与相关创新
(一)企业内部控制环境分析方法及其创新思考
(二)多层级控制、委托代理问题与公司治理结构设计及其实施
(三)价值链管理链式内部控制策略
(四)企业资源系统化分析与内部控制系统的集成化设计思维
(五)集团公司特色内部控制制度设计及其实施策略
三、企业内部综合方案设计与实施技巧
(一)被培训企业内部控制现状了解与问题诊断
(二)被培训企业内部控制制度设计目标诉求分析与指标量化分解
(三)被培训企业内部控制制度设计方案课堂讨论与修订建议
(四)被培训企业内部控制方案实施策略课堂探讨
PS：第三部分是本次培训的课பைடு நூலகம்案例实操内容，如果被培训企业能够提前半个月时间将相关问题提交过来，我这里就可以直接将该该企业作为本次培训的案例教学内容，让学员自己操作自己企业，更具直观性，并且培训结束后可以给企业提供一个粗略的内控框架；如果被培训企业没有及时提供相关信息，本部分内容将由讲师自己准备一个具体案子，在课堂中通过讨论完成培训内容的实操培训
企业内部控制专题培训提纲
一、企业内部控制理论与规范
(一)COSO报告与巴塞尔体系
1.COSO报告下的内部控制整体框架及其分解实施技巧
2.巴塞尔协议与风险分析型内部控制框架体系构建思路及量化控制方法
(二)《企业内部控制基本规范》与相关规范要点梳理
1.现代企业典型内部控制框架体系介绍
2.企业内部控制基本规范的核心思想及其实施技巧
内部控制习题与案例第二版课程设计
内部控制习题与案例第二版课程设计一、课程介绍内部控制习题与案例第二版课程是一门针对财务管理等金融领域的课程。
本课程旨在帮助学习者了解内部控制的基本概念、设计方法，并提高学生的分析和解决实际问题的能力，培养学生的内部控制思维和判断能力。
二、课程大纲1. 导论了解内部控制的概念、重要性、内部控制的目标以及内部控制的原则。
2. 控制环境了解控制环境的相关概念、组成部分，并且熟悉内控标准中对于控制环境的关键要求。
3. 内部控制的风险评估了解涉及到风险评估的基本知识、方法和工具等，同时还要了解企业内部控制风险的常见分类和应对措施。
4. 内控目标的设计了解企业内部控制设计的基本思路、须收集的信息以及必须呈现的设计要素等方面，其中还要着重讲解企业内部控制的目标。
5. 内部控制程序设计重点讲解设计适用于各种环境下的内部控制程序，并且要求学生进行这些程序的设计、建模和评估。
6. 内控检验了解内部控制检验的基本概念、方法、工具等，其中包括判断内部控制是否存在问题以及如何正确地从中定位问题的位置等。
7. 内控跟踪与回顾重点讲授内部控制的跟踪与回顾，包括跟踪和回顾的目的、具体的跟踪和回顾程序的设计、建模以及结果分析等。
8. 模拟案例分析用模拟案例分析的方式来加深学生对内控相关内容的学习和理解。
通过模拟案例的分析来更好地锻炼学生的分析和解决问题的能力。
三、考核方式1. 平时成绩60% 的成绩由平时考核和课堂表现决定，包括：课堂出勤、参与度、表现、作业等。
2. 期末考试40% 的成绩由期末考试决定，涉及本课程的全部内容和知识点。
四、课程教材本课程使用教材《内部控制习题与案例第二版》，该教材融合了理论、方法和实践，案例和习题特别充分，读者通过学习、实践和反思，全面掌握内部控制的知识和技能。
五、参考资料•高级财务管理（第五版）——张荣荣•内部控制标准解读与应用（第二版）——徐井宏•金融数学——韩国栋六、总结本课程旨在培养学生对内部控制相关知识的学习和理解能力，同时锻炼学生分析、判断和解决问题的能力。
《内部控制与风险管理》课程--课堂分组讨论课提纲
《内部控制与风险管理》课程--课堂分组讨论课提纲
1.题目：采购业务内部控制制度设计
2.案例：
如果你与同学A合伙开一家员工20人的餐馆，投资100万元，月营业收入60万元。
请思考：你怎么管理你的餐厅？
1）你派谁去买菜肉调味品等原材料，怎样管理？（采购业务内部控制）；
2）楼面你安排谁任楼面经理，谁收钱，怎样管理？（销售业务内部控制）；
3）你安排谁任大厨，谁管理厨房加工？（车间生产管理）；
4）你怎么样管理你的财务？你怎样管理你的资产？（资产管理）。
3.请按小组为单位，小组成员分工合作，共同完成：采购业务内部控制制度设计
1）采购业务的业务流程设计
2）采购业务的主要风险控制点有哪些？
3）设计一套你的餐厅采购业务的风险监控方案。
4.参考资料：
1）企业内部控制基本规范
2）企业内部控制应用指引第7号——采购业务
3）网上查找资料，包括采购业务的主要风险控制点及风险监控措施。
5.要求：同组同学共同完成，提出自己的看法、观点，也可以制作PPT，到时上台讲述自己的观点，课堂讨论课在第四周进行，从现在开始到第四周，大家准备资料。
内部控制提纲
某公司内部控制研究一、绪论（一）选题背景及意义1、选题背景就是写一些关于你所选题目的现今研究的相关情况，比如：前人研究的成果，所选题目到目前所研究到的状况，而你又对选题有何特别看法，为何会选此题，对前人的研究成果和看法有何异议或者是有何更深入的观点，可综合所选题目的相关学科对它的影响来说~~~（这个回答希望对你有用）[摘要][关键词] 内部控制COSO报告一、全球财务舞弊案件频发企业对外公布的财务报告是投资者、客户、政府监管机构、外部注册会计师、企业管理当局等利益相关者进行决策的重要依据。
财务报告的信息质量与决策者的经济利益息息相关。
但是无论国内还是国外，经济生活中都不同程度地存在着财务报告信息失真的情况，并且产生了严重的经济后果。
财务舞弊并不新鲜，作为一种故意错报财务数据，欺骗投资者和债权人的行为，财务报告舞弊（Financial Reporting Fraud）始于18世纪20年代的英国。
南海公司财务报告舞弊导致英国政府颁布《泡沫公司法》，并取消了股份有限公司的这种形式。
如同对其他任一理论的理解一样，内部控制理论也是随着社会经济进步的需要而不断发展，不断完善的。
，进入20世纪90年代以来，企业内部控制理论在世界范围的发展速度超过了以往任何阶段，最为显著的研究成果是理论界的COSO报告和萨班思法案。
在国内，对于内部控制理论的研究与实务知道的渴求也越来越迫切。
本文试图解析这背后的原因，以便为内部控制理论和实务的发展提供有益的帮助。
到目前为止，我国在美国上市的公司共有34家，这些企业都面临执行404条款的问题。
与此同时，公司所聘请的审计师，要核实公司管理层作出的评估，并另行出具报告。
从国内看，2001年10月，中国证监会发布了《关于做好证券公司内部控制评审工作的通知》，要求证券公司聘请有证券职业资格的会计师事务所对公司内部控制进行评价，并提交评价报告；中国证监会首席会计师张为国在2002年也曾指出，拟在3年～5年内借鉴美国《萨班斯－奥克斯利法案》中有关完善上市公司内部控制及其报告制度的做法。
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内部控制必有一道案例分析题，应重点关注内部控制5要素、有关方面在内部控制中的职责作用和7项内部控制措施及其具体运用。
可以从“务虚”和“务实”二个方面来考：在务虚上，从理念上来考内部控制的5要素；在务实上，主要考内部控制措施的具体运用。
下面举例说明。
【例1】考核内部控制（内控措施的运用和有关各方的职责）和平企业集团董事会决定，从2009年7月1日起执行《企业内部控制基本规范》，为此要求集团公司内部审计部门对集团公司所属的52家子公司对内部控制制度的健全性和有效性进行全面的检查。
集团公司内部审计部门在检查中发现了以下情况：（1）甲公司为一家物流企业，注册资本5000万元。
随着业务规模的扩大，日常事务非常繁忙。
为提高工作效率和防范出现重大风险，公司管理层决定，公司重大对外投资事项由经办人员直接对董事长汇报，由董事长亲自审批。
（2）乙公司为一家物业管理公司，财务部共有二人，分为会计与出纳岗位。
出纳岗位负责货币资金的收付和现金、银行存款账簿以及应收、应付等债权债务账簿的登记工作；会计岗位负责其他会计事项。
由于会计人员少，在一方有产假、休假或其他事务情况下，只能由另一方代替其工作。
比如，在出纳休假时，为了保证公司的正常运转，由会计负责各种款项的收付，并负责登记账簿和编制财务报表。
（3）丙公司为一家生产电器产品的企业，注册资本2亿元。
由于电器产品的竞争非常激烈，丙公司被迫采取激进的销售政策，对大部分产品实行赊销，并且信用期很长，造成了应收账款大幅度增加，而且坏账率上升。
为了改变这种不利局面，丙公司最近作出决定，对每一销售商由专一业务员全面负责，即某一业务员一旦与某销售商签订了供货合同，应当由该业务员负责发货、收款、对账，出现问题，由专管业务员负完全责任。
（4）丁公司为生产汽车配件的一家公司，为了在短时间内取得更大的市场份额，总经理在未进行可行性研究和未经管理层批准的情况下，指示基建部门加快扩建SUV配件生产线。
生产线经过3个月紧张施工后，未经竣工决算审计就由基建部门办理了验收手续，交付生产部门投入使用。
SUV配件生产线投产后，由于能源供应短缺，汽油价格暴涨，导致SUV汽车配件严重滞销，生产线长期停工，丁公司损失惨重。
要求1．从内部控制的角度，分析、评价上述事项（1）－（4）是否存在缺陷？并简要说明理由。
2．从有关方面在内部控制中的职责的角度，分析、判断事项（3）中丙公司规定的在销售中出现问题由专管业务员负完全责任的做法是否恰当，并简要说明理由。
查看答案【答案】1．从内部控制的角度，分析、评价上述事项（1）－（4）是否存在缺陷？并简要说明理由（1）甲公司对重大对外投资由董事长审批在内部控制上存在缺陷按照《企业内部控制基本规范》的要求，企业应根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。
企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。
企业对于重大的业务和事项，如重大对外投资、重大资产处置等事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。
甲公司管理层决定由董事长审批重大对外投资事项，属于授权不当，不符合重大业务和事项应当实行集体决策审批或者联签制度的要求。
（2）乙公司在内部控制方面存在以下缺陷：按照规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
乙公司由出纳人员登记债权债务账目，不符合岗位分工控制的要求。
在会计和出纳一方休假时，另一方同时从事会计与出纳的全部事务，违背了不相容职务应当相互分离的控制要求。
（3）丙公司在销售业务上由专管业务员负责销售、发货、收款在内部控制上存在缺陷。
按照销售与收款内部控制的要求，企业应将办理销售、发货、收款三项业务的部门分别设立，明确各自的职责和权限；如果建立专门信用管理岗位，应当将信用管理岗位和销售业务岗位分设；不得由同一部门或个人开展销售与收款业务的全过程。
销售、发货与收款属于不相容岗位，由专管业务员全权负责销售、发货和直接收取货款，违背了不相容职务应当相互分离的控制要求。
（4）丁公司在工程项目内部控制方面存在缺陷：在项目决策控制上存在缺陷。
按照内部控制的要求，企业应建立工程项目决策的控制制度，对项目建议书、可行性研究报告的编制、项目决策程序等环节作出明确规定。
丁公司在没有进行可行性研究的情况下就上马生产线，不符合项目决策控制的要求。
此外，按照项目决策控制的要求，企业应建立工程项目的集体决策制度，决策过程应有完整的书面记录。
丁公司在没有进行集体决策的情况下，由总经理个人决定扩建生产线，不符合项目决策控制的要求。
在竣工决算控制上存在缺陷。
按照内部控制要求，企业应建立竣工决算审计制度，及时组织竣工决算审计，在此基础上进行竣工验收。
丁公司在未经竣工决算审计的情况下就办理了竣工验收，不符合项目竣工决算控制的要求。
在固定资产取得与验收控制上存在缺陷。
按照内部控制的要求，企业应建立固定资产验收制度，由固定资产管理部门、使用部门和财会部门等参与固定资产验收工作。
丁公司在只有基建部门参与的情况下就办理了固定资产验收手续，不符合固定资产验收控制的要求。
2．从有关方面在内部控制中的职责的角度，分析、判断事项（3）中丙公司规定的在销售中出现问题由专管业务员负完全责任的做法是否恰当，并简要说明理由丙公司规定在销售中出现问题由专管业务员负完全责任的做法不恰当。
按照内部控制要求，董事会在内部控制中的负有重要的职责，包括科学选择恰当的管理层并对其进行监督；清晰了解管理层实施有效的风险管理和内部控制的范围；知道并同意单位的最大风险承受能力；及时知悉最重大的风险以及管理层是否恰当地予以应对。
董事会负责单位内部控制的建立健全和有效实施。
管理层直接对一个单位的经营管理活动负责。
总经理在内部控制中承担重要责任，其职责包括：为高级管理人员提供领导和指引；定期与主要职能部门――营销、生产、采购、财务、人力资源等部门――的高级管理人员进行会谈，以便对他们的职责，包括他们如何管理风险等进行核查。
管理层负责组织领导单位内部控制的日常运行。
由上可知，由于丙公司制定的内部控制政策本身存在缺陷，在销售业务中可能蕴藏很大的风险；管理层在生产经营业务中负有指导降低内部控制风险、核查内部控制风险的职责，在销售中出现问题完全由专管业务员负责是不恰当的。
【例2】考核内部控制5要素（2007年试题，务虚）某国有大型集团公司为切实提升管理水平和风险防范能力，于2006年12月26日召开了由集团领导班子成员参加的内部控制高层会议，讨论通过了关于集团内部控制建设和实施的决议。
有关人员的发言要点如下：――总经理刘某：我先讲两点意见：（1）加强内部控制建设十分重要，可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象的发生，这是关系到集团可持续发展的重要举措。
(2)集团公司内部控制建设应当抓住重点，尤其要注重加强对控制环境、风险评估、控制活动等内控要素方面的建设，企业文化方面对内部控制影响较小，可不必投入太多人力、物力。
――常务副总经理张某：企业生产经营过程中面临着各种各样的风险，这些风险能否被准确识别并得以有效控制，是衡量内控质量和效果的重要标准。
建议重点关注集团内部各种风险的识别，找出风险控制点，据此设计相应的控制措施，来自集团外部的风险不是内部控制所要解决的问题．可不必过多关注。
在内控建设与实施过程中，对于那些可能给企业带来重大经济损失的风险事项，应采取一切措施予以回避。
――总会计师李某：由于集团公司是基于行政划转的原因而组建的，母、子公司内部连接纽带脆弱，子公司各行其是的现象比较严重。
建议集团公司加强对子公司重大决策权的控制，包括筹资权、对外投资权、对外担保权、重大资本性支出决策权等，对子公司重大决策应当实行集团公司总经理审批制。
――协管人事的副总经理周某：集团公司可以从完善人事选聘和培训政策入手，健全内部控制。
(1)建议子公司的总经理和总会计师由集团统一任命，直接对集团公司董事会负责。
(2)注重加强内控知识的教育培训。
中层以上干部每年必须完成一定学时的内控培训任务；其他基层员工仍应以岗位技能培训为主，没有必要专门组织内控培训。
――董事长吴某：以上各位的发言我都赞同，最后提三点意见：(1)思想要统一。
对集团公司而言，追求的是利润最大化。
一切制度安排都要将利润最大化作为唯一目标，包括内部控制。
(2)组织要严密。
我建议由总会计师李某全权负责建立健全和有效实施集团内部控制，我和总经理全力支持和配合。
(3)监督要到位。
应当成立履行内部控制监督检查职能的专门机构，直接对集团公司总经理负责，定期或不定期对内部控制执行情况进行检查评价，不断完善集团公司内部控制。
要求：从企业内部控制理论和方法角度，指出总经理刘某、常务副总经理张某、总会计师李某、协管人事的副总经理周某以及董事长吴某在会议发言中的观点有何不当之处?并分别简要说明理由。
查看答案【答案】――总经理刘某：(1)认为内部控制可以杜绝财务欺诈、串通舞弊、违法违纪等现象发生的观点不恰当。
理由：内部控制由于其固有的局限性以及出于成本效益的考虑，只能合理保证有关目标的实现，不能完全杜绝上述现象的发生。
(2)企业文化对内部控制影响较小的观点不恰当。
理由：企业文化是内部控制环境的重要组成部分，良好的企业文化可以促进内部控制机制的有效运作。
――常务副总经理张某：(1)认为外部风险不是内部控制问题的观点不恰当。
理由：内部控制所称风险识别不仅包括内部风险，还包括外部风险。
(2)对可能给企业带来重要经济损失的风险事项―律予以回避的观点不恰当。
理由：除风险回避外，企业还可以选择风险承担、风险降低和风险分担等风险应对策略。
――总会计师李某：有关子公司重大决策权限的授权批准控制不恰当。
理由：不符合内部会计控制有关规定，重大决策应实行集体决策制度，不应由总经理一人审批。
――协管人事的副总经理周某：(1)由集团任命的子公司总经理和总会计师直接对集团公司董事会负责的观点不恰当。
理由：子公司总经理和总会计师应由子公司董事会任命并对其负责，接受集团公司董事会的监督。
(2)只对中层以上员工进行内控知识培训的观点不恰当。
理由：内部控制是由全员参与的一个管理过程，只有全体员工都掌握了内控的知识和理念，才能真正促进内部控制的有效实施。
――董事长吴某：(1)以利润最大化作为内部控制的唯一目标的观点不恰当。
理由：内部控制的目标不仅包括经营目标，还包括战略目标、报告目标、资产目标和合规目标。
(2)由总会计师全权负责建立健全和有效实施集团内部控制的观点不恰当。
理由：董事长对建立健全和有效执行内部控制负总责。
(3)履行内控监督检查职能的专门机构直接对总经理负责的观点不恰当。
理由：履行内控监督检查职能的专门机构应当对董事会或审计委员会负责【例3】考核内部控制理念和具体措施(2005年试题，务实＋务虚)A国有大型企业集团公司(以下简称A公司)为加强内部控制制度建设，聘请某会计师事务所在年报审计时对公司所属B、C、D、E 4个全资子公司内部控制制度的健全性和有效性进行检查与评价。