小规模纳税人申报表如何填写
小规模纳税人增值税申报表
小规模纳税人增值税申报表1. 引言小规模纳税人是指具备小额纳税人资格的企业，其销售额不超过一定限额。
作为一种间接税，增值税是小规模纳税人需要每月或每季度向税务机关申报的重要税种之一。
本文将介绍小规模纳税人增值税申报表的填写方法和相关注意事项。
2. 增值税申报表的基本要素小规模纳税人增值税申报表包括以下基本要素：•纳税人基本信息：包括单位名称、纳税人识别号等。
•申报期间：填写所申报的具体时间段。
•销售发票：汇总销售发票的信息，包括发票代码、发票号码、购买方税号等。
•购买进项税额：填写从其他纳税人购买商品或接受应税劳务所支付的增值税金额。
•销售额及税额：填写销售额和销售商品、提供应税劳务的增值税金额。
•税款：填写应纳税额和已缴纳税额等相关信息。
3. 增值税申报表填写步骤小规模纳税人填写增值税申报表的步骤如下：第一步：准备相关资料在填写增值税申报表之前，需要先准备相关的资料，包括纳税人的基本信息、销售发票、购买发票等。
第二步：填写纳税人基本信息和申报期间在增值税申报表的第一栏中填写纳税人的基本信息，包括单位名称、纳税人识别号等。
然后，填写所申报的具体时间段，即申报期间。
第三步：汇总销售发票信息在增值税申报表的销售发票栏中，按照销售发票的代码和号码进行汇总。
同时，填写购买方的税号等相关信息。
第四步：填写购买进项税额在增值税申报表的购买进项税额栏中，填写从其他纳税人购买商品或接受应税劳务所支付的增值税金额。
需要注意的是，购买进项税额只能抵减当期销项税额。
第五步：填写销售额及税额在增值税申报表的销售额及税额栏中，填写销售额和销售商品、提供应税劳务的增值税金额。
同样，需要注意的是，销售额和相应的增值税金额需要按照税率进行分类填写。
第六步：填写税款在增值税申报表的税款栏中，填写应纳税额和已缴纳税额等相关信息。
其中，应纳税额是根据销售额、购买进项税额等计算得出的。
第七步：核对并提交申报表在填写完增值税申报表后，需要核对填写的信息是否准确无误。
新版小规模纳税人税务申报表
新版小规模纳税人税务申报表
概述
本文档旨在介绍新版小规模纳税人税务申报表，帮助纳税人了解该表格的使用方法和填写要求。
表格内容
新版小规模纳税人税务申报表包含以下主要内容：
1. 纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号等个人或企业的基本信息。
2. 税务期间及申报类型：填写纳税期间的起止日期，以及申报类型（如月度或季度申报）。
3. 销售额及销项税额：填写纳税期间内的销售额和相应的销项税额。
4. 进项税额：填写纳税期间内的进项税额，包括可抵扣和不可
抵扣的进项税额。
5. 应纳税额及已缴税额：根据前述数据计算得出的应纳税额和
已缴税额。
填写要求
纳税人在填写新版小规模纳税人税务申报表时，应注意以下要求：
1. 按照实际情况填写相关信息，确保准确性和完整性。
2. 使用规定格式填写表格，确保信息的正确对应和可读性。
3. 计算数额时，应按照税法规定的计算方法进行，并保留有效
数字。
4. 注意填写各项税额时的抵扣规则和限制，确保符合税法规定。
提交申报表
纳税人填写完新版小规模纳税人税务申报表后，应按以下步骤
提交申报：
1. 核对填写内容，确保准确性。
2. 在规定时间内将申报表提交至税务局指定的途径，如在线申
报系统或纸质提交。
3. 在提交后保留申报表的副本作为备份，以备后续查阅和核对。
以上是关于新版小规模纳税人税务申报表的概述和填写要求，
希望能对纳税人提供帮助。
如有任何疑问，请及时咨询税务局或相
关税务专业人士。
小规模及其附列资料填写说明
小规模及其附列资料填写说明《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）及其附表填写说明一、《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）填写说明（一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
（二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。
（三）“纳税人名称”：填写纳税人名称全称。
（四）“纳税人识别号”：填写纳税人的税务登记证号码。
（五）“本年累计”列：填写本年度内“本期数”之和，本表第17栏除外。
（六）第1栏“一、全部销售额”：填写纳税人本期发生的全部销售额，包括“计税销售额”、“境内免税销售额”和“出口免税销售额”，应税（免税）服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。
本表及附表所称“销售额”均为不含税销售额。
销售额=含税销售额÷(1＋征收率)（七）第2栏“（一）计税销售额”：填写纳税人本期按照简易计税方法计算增值税的销售额。
（八）第3栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人本期使用税控器具开具发票的销售额，包括税控器具开具发票的出口计税销售额。
（九）第4栏“税务机关代开发票销售额”：填写纳税人到税务机关代开发票的销售额。
（十）第5栏“出口计税销售额”：填写纳税人本期全部出口货物、劳务与跨境服务按照规定出口适用征税政策的销售额，不包括税控器具开具发票的出口计税销售额。
（十一）第6栏“（二）境内免税销售额”：填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额，不包括出口免税销售额。
本栏=附表（一）第4栏第1列“销售额”。
（十二）第7栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人免税项目本期使用税控器具开具发票的销售额。
（十三）第8栏“（三）出口免税销售额”：填写纳税人本期出口免税的销售额。
（十四）第9栏“其中：税控器具开具发票销售额”：填写纳税人本期使用税控器具开具发票的出口免税销售额。
（十五）第10栏“二、应税服务扣除金额”：填写纳税人本期按照税法规定予以扣除的应税服务金额。
小规模纳税人通用纳税申报表怎么填写
小规模纳税人通用纳税申报表怎么填写1、第一个填纳税人识别号，就是税务登记证上面的税务登记证号码。
2、纳税人名称就是公司全称，纳税人名称上面要加盖公司公章；税款所属期限就是你缴纳税款的所属时段，小规模纳税人是一个季度缴纳一次；填报日期就填写当天的日期就可以了。
3、应征增值税不含税销售额包括两个部分，一是税务局开具的专票金额，二是自己开的普通票金额；按照金额填写即可。
本期数就是这个季度的，本年数就是从1月1日到这个季度的；应税货物及劳务是销售货物或者提供修理修配劳务取得的收入，应税服务是指营改增后的项目。
4、本期应纳税额就是根据收入计算的税额；本期应纳数额减征额就是符合减征条件的收入；本期应纳税额合计就是本期应纳税额—减征额；本期预缴税额就是在税务局开具票据的时候缴纳的税额；本期应退/补税额就是你多缴纳的或者少缴纳的金额。
6、附列资料也按照上面的填写即可，注意要加盖公章。
地方税收综合申报表填表须知：一、“经济类型”栏按国有、集体、私营、股份制、有限责任公司、外资企业（按合作、合资、外商独资经营企业分类填写）、其他等项内容填写。
二、第2项“税目”主要指营业税税目：①交通运输业。
②建筑业。
③金融保险业。
④邮电通信业。
⑤文化体育业。
⑥娱乐业。
⑦服务业。
⑧转让无形资产。
⑨销售不动产。
三、第4项“税款所属时期”是指申报的税款属于何月、季、半年、年度。
四、第5项“营业收入总额”是指本月的全部营业收入；增值税、消费税总额是指应纳的增值税、消费税总额，据此计算应在地方税务机关缴纳的城建税、教育费附加税（费）额。
五、第6项“允许扣除金额”指按税法规定，可以从营业收入总额中扣除的金额。
如纳税人填写此栏，则第7项“计税金额（数量）”=5—6六、第8项“税（费）率（单位税额）”是指营业税、城建税、房产税、印花税等税种的.税率，教育费附加的附加率，文化事业建设费的费率；车船使用税中不同类型、座位、吨位车船每辆、每吨的单位税额等。
小规模季报申报流程及填写方法
小规模季报申报流程及填写方法一、小规模季报申报前的准备1.1 资料收集小规模纳税人季报申报，那可得把相关资料都准备齐全喽。
首先就是各种发票，这发票就像是咱记账的小账本，有收入发票、成本发票，都得好好保存着。
还有银行对账单，这就像是银行给咱开的收支小清单，得拿过来核对核对收支情况。
这就好比咱们出门要带好钥匙一样，资料不齐申报的时候就抓瞎啦。
1.2 数据整理把收集来的资料整理好，计算出本季度的营业收入、成本、利润这些重要的数据。
这一步可不能马虎，就像建房子打地基，数据错了那整座“申报大楼”都得歪。
要仔细核对每一笔收支，做到心中有数。
二、申报流程2.1 登录电子税务局现在申报可方便啦，直接登录电子税务局就行。
就像打开自家大门进入自己的小天地一样。
登录的时候可别输错账号密码哦，不然就被拒之门外啦。
2.2 找到申报入口登录进去之后，要在那一堆菜单里找到申报的入口。
这就像在迷宫里找宝藏一样，不过也不难，一般都能比较容易找到季报申报的相关板块，要是找不到可就像热锅上的蚂蚁——团团转啦。
2.3 填写报表2.3.1 增值税报表填写先来说增值税报表。
把本季度的销售额按照不同的征收率分别填到对应的栏位里。
如果有免税销售额，那可别填错地方喽，这就像把东西放到该放的盒子里一样。
如果是按简易计税的，也要准确填写。
可别小看这填写，一个数字错了那可能就会造成多交税或者少交税的情况，这多交了税就像吃了哑巴亏，少交了税那可就是给自己找麻烦，税务部门查出来可不好交代。
2.3.2 企业所得税报表填写接着是企业所得税报表。
这里要填收入、成本、利润等数据。
收入减去成本就是利润，这个道理大家都懂，就像卖东西赚差价一样。
按照实际情况准确填写，该扣除的费用就扣除，可不能虚报瞒报，这是原则问题，咱们得做个诚实守信的纳税人，不能耍小聪明，“偷鸡不成蚀把米”的事儿可不能干。
三、申报后的检查3.1 数据核对申报完成后，要再核对一下填写的数据有没有错误。
小规模纳税人申报表填写说明文档
（一）小规模纳税申报资料1.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》2.《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》（二）小规模纳税人增值纳税申报表填写指引小规模纳税人申报表由主表、附表和减免税申报明细表组成。
全面推开营改增后，小规模纳税人不需要填写《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写减免税申报明细表，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额” “本期数”无数据时，不需填写该表。
有其他免税销售额需要填写减免税申报明细表。
（三）适用“起征点”政策的判断小规模纳税人申报表填写之前需要先进行是否达到“起征点”政策的判断，如未达到“起征点”，不能在主表中第1至8栏填写相关内容。
1.“起征点”标准按月申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为 3 万元；按季纳税申报的小规模纳税人，享受小微企业免征增值税优惠政策的销售额为9万元。
增值税小规模纳税人，实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。
2.“起征点”口径增值税小规模纳税人销售货物劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额分别适用“起征点”政策。
有差额扣除项目的小规模纳税人，“起征点”销售额口径为扣除前的不含税销售额。
货物劳务“起征点”销售额为“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“销售使用过的固定资产不含税销售额”、“货物劳务免税销售额”、“货物劳务出口免税销售额”之和。
服务、无形资产“起征点” 的销售额为“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（3%征收率）”、“服务、无形资产扣除前应征增值税不含税销售额（5%征收率）”、“服务、无形资产免税销售额”、“服务、无形资产出口免税销售额”之和。
《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》填写关键点（-）叵址席值的不含稀幽窗；》，证收审1翟荆后代开的的税专用发票不套粗程5两邦吊盘口IT日前/淌戈曼本期就本年累计苛物及.服务.不动产货物及服褥.不动产甘筠和无形接产■计机依钻• .二.也晤仃所■京一钧曾额，泗辉」相势机关忙开阴唯值叵勒■档蝴善旗FS黑印手具器引通发案本含税单首领【三）I晒使用过及国E卷产不含税单告覆真币=互反雷耳外其刘哲睦亶不舍端梢普弱'□'反税髭占覆q为有扣除闻目的纳猊L，本铠填写扣除需的不含税销博我马当期培箧税纳税申柔表£小企慢劄税：适司」附列资料》第2甚或第花栏数据一致:]□填写常煞免征培逅税的费前要旁务、强务、不动产和无 .而贪吉的褂笠颂-不旦搭比口免费销售飘二联番.不动作有如漳反目酋讷程人.填写汨等之意史企再巢■S'出口中林匹寿战县市二局记雷具开具的哥注发票锢售蠢—r服者r不劫产有扣除项目的,益税人，填写扣除之前的销——告的需填写，:用理税灌免匕心至号耨耳0「/曲如『1鸿$]i代升冶值税专用发票的鞘售领填儿.预翡 S税裒也篦2L栏扣■is二税项忧片项0本期数察隼累计货韧及舒方服东田动产利无并资由货物及芳行眼畀,不勖产和无暇就产本期甑物息骸1F-•，三已修3U f,末期拈向龟X本期应熟相咻嵇Efii T『］后值租点纳税款.包■含可主格值税隹纳税距中至甑抵;喙的增帝税税挖系统专用隶占费用以及技术维护寿.可小格演税底摘税扳手抵免的眼看电控收歙机的常幽蜕税靠；3\ 牝l #j… —mi ■一加本期免税翦1T其中，小物企品免税颔1S来这怛祇玩的凫羽春小尸F K s，。
小规模纳税申报表模板
小规模纳税申报表模板
小规模纳税人是指年销售额不超过100万元的纳税人，他们在纳税申报时需要填写小规模纳税申报表。
本文将为大家提供一份小规模纳税申报表模板，以供参考使用。
一、纳税人基本信息。
1. 纳税人名称：
2. 纳税人识别号：
3. 纳税人地址：
4. 电话号码：
5. 开户银行：
6. 银行账号：
二、主要税收项目。
1. 应税项目销售额：
2. 免税项目销售额：
3. 应税服务销售额：
4. 免税服务销售额：
5. 应纳增值税额：
6. 应纳消费税额：
7. 应纳营业税额：
三、纳税申报情况。
1. 应纳税额合计：
2. 减免税额：
3. 实际应纳税额：
4. 已缴税额：
5. 本期应补（退）税额：
四、申报人签字。
申报人（盖章）：
日期：
以上是小规模纳税申报表的模板，纳税人在填写申报表时应当按照实际情况填写相关信息，并且确保信息的真实性和准确性。
在填写申报表时，纳税人应当仔细核对各项数据，确保无误后再进行提交申报。
另外，纳税人在填写申报表时，还应当注意遵守税法规定，如实申报相关税收信息，不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。
同时，还应当及时缴纳税款，避免因逾期未缴纳税款而产生滞纳金等额外费用。
总之，小规模纳税人在填写纳税申报表时，务必细心认真，确保申报表的准确性和完整性。
希望本文提供的小规模纳税申报表模板能够为纳税人在申报时提供一定的参考和帮助。
增值税小规模纳税人申报表填写
申报表主要用于记录纳税人的增值税应纳税额信息，以及税务机关对纳税人纳税 信用、税收优惠政策等方面的管理信息。
申报表的填写要求与注意事项
填写要求
申报表必须按照税务机关规定的格式和内容填写，确保信息准确、完整、真实。填写时需注意区分必填项和选填 项，按照业务发生时间顺序逐一填写。
注意事项
在填写申报表之前，纳税人应认真核对所取得的增值税发票和其他合法有效凭证，确保应纳税额计算准确。同时， 要关注税收优惠政策，按照规定享受减税、免税等政策优惠。此外，还要注意防范虚假申报等违法行为，以免触 犯法律。
增值税小规模纳税人申报 表填写
• 增值税小规模纳税人申报表概述 • 增值税小规模纳税人申报表填写步骤 • 增值税小规模纳税人申报表填写常见
问题与解答
• 增值税小规模纳税人申报表填写实例 分析
• 增值税小规模纳税人申报表填写注意 事项与建议
01
增值税小规模纳税人申报表概述
定义与重要性
定义
增值税小规模纳税人申报表是指纳税人在纳税申报期内向税务机关申报缴纳增 值税时所使用的表格。
如何避免申报表填写错误？
仔细核对 在填写申报表前，仔细核对各项数据和信息，确保准确无误。
遵循填报表格指南
如何避免申报表填写错误？
• 遵循税务部门提供的填报表格指南，按照指南要 求填写，避免因不熟悉表格填写要求而导致错误 。
如何避免申报表填写错误？
及时更新信息
如有关信息发生变化，应及时更新申报表中 的信息，确保信息的准确性和时效性。
建议定期更新申报表信息
关注政策变化
保持与税务机关沟通
及时关注税务政策变化，以便及时调 整申报表内容。
如有疑问或需更正申报表信息，及时 与税务机关沟通，避免因信息不准确 而导致不必要的麻烦。
小规模纳税人、一般纳税人申报表填写超全指引
小规模纳税人、一般纳税人申报表填写超全指引近期有纳税人咨询关于增值税申报流程和申报表的填写步骤等相关问题，小编整理了小规模纳税人和一般纳税人最新的申报流程和申报表填写步骤供大家参考！小规模纳税人一、增值税小规模申报流程按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税，每季度登陆网上申报软件进行网上申报。
网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。
二、小规模纳税人申报表(一)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》（必填）。
(二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》（选填）,本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。
(三)《增值税减免税申报明细表》（选填）,本表为增值税一般纳税人和增值税小规模纳税人共用表,享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。
发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。
仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。
三、增值税小微优惠政策国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项：增值税小规模纳税人应分别核算销售货物，提供加工、修理修配劳务的销售额，和销售服务、无形资产的销售额。
增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)，销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的，自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。
根据2017年9月27日国务院常务会议决定，将月销售额不超过3万元的小微企业免征增值税政策优惠期限延长至2020年。
四、小规模申报表填写注意事项及关键点1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入，填报列有错会影响税款的属性，还会影响一般纳税人的认定。
2、如果可以享受小微政策，则直接将普通发票收入填写在第9行以下，1——8行不填写数据。
小规模纳税人增值税申报表的填写方法
如果在填写过程中遇到问题或不确定的地方，应及时咨询专业人士或 税务机关，避免因为理解不当而导致填报错误。
探讨未来改进和优化申报表填写的措施和建议
简化申报流程
针对小规模纳税人的特点，可 以进一步简化申报流程，减少
填报的复杂性和难度。
加强培训和宣传
加强对小规模纳税人的培训和 宣传，提高其税收意识和填报 能力。
税额
根据进项税额和适用税率计算出的本期可抵扣的增值税税额 。
计算本期应纳税额和已缴税额
本期应纳税额
根据本期销售额和税额减去本期进项税额和税额计算出的本期应纳增值税税额。
已缴税额
填写本期已经缴纳的增值税税额，包括预缴税款和查补税款等。
填写其他相关信息和资料
联系电话
填写纳税人的联系电话。
申报日期
填写申报表的日期。
通过填写申报表，纳税人可以依法享 受各项税收优惠政策，降低税收负担。
申报纳税情况
申报表详细记录了纳税人的应税行为、 计税依据、税款计算等信息，是税务机 关了解纳税人纳税情况的主要途径。
申报表的种类和适用范围
种类
根据纳税人的不同情况，申报表 可分为多种类型，如《增值税纳 税申报表（小规模纳税人适用） 》、《增值税预缴税款表》等。
定期备份
为了防止数据丢失或损坏，应定期备份已填写的申报表内容。
05 申报表填写完成后的审核 和提交
对填写内容进行全面审核和检查
核对填写信息
仔细核对纳税人识别号、企业名称、所属行业等基础信息，确保 与实际情况一致。
检查数据准确性
对填写的各项数据进行逐一检查，包括销售额、进项税额、应纳税 额等，确保数据准确无误。
提供在线帮助和指导税务机关 Nhomakorabea以提供在线帮助和 指导，帮助纳税人更好地理解 和填写申报表。
小规模纳税人增值税纳税申报表怎么填写
小规模纳税人增值税纳税申报表怎么填写小规模纳税人增值税纳税申报表是企业在纳税时必须填写的重要表格。
正确填写并提交申报表对于企业来说非常重要，因为填写错误或者遗漏信息可能导致罚款或者其他法律问题。
本文将介绍小规模纳税人增值税纳税申报表的填写方法，以帮助企业避免犯错。
首先，让我们来了解一下小规模纳税人。
小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业。
根据税收法规定，小规模纳税人可以按照简化纳税办法计算应纳税额。
而增值税纳税申报表就是小规模纳税人在每个纳税期限内向税务机关报送的一种纳税申报表格。
在填写小规模纳税人增值税纳税申报表时，首先要填写纳税人的基本信息。
这包括纳税人的名称、纳税人识别号、经营地址等。
这些信息可以从企业的营业执照或者其他相关证件中获取。
确保填写准确的基本信息是非常重要的，因为错误的基本信息可能导致纳税申报被退回或者被拒绝。
接下来，要填写纳税申报期间的相关信息。
这包括纳税申报起止日期、申报方式等。
纳税申报起止日期通常是一个月的时间段，而申报方式可以选择线上申报或者线下申报。
线上申报需要在网上税务局的平台上填写和提交申报表，而线下申报则需要将纳税申报表打印出来后直接提交至税务局。
然后，填写应税项目的销售额和进项税额。
应税项目是指企业在经营活动中产生的应纳增值税的销售额和进项税额。
销售额是指企业从销售商品或者提供劳务所获得的收入金额，在填写时需要按照不同的税率进行分类。
进项税额是指企业在购买商品或者接受劳务时支付的增值税，也需要按照不同的税率进行分类。
接下来，需要填写适用税率和适用税率的销售额和进项税额。
适用税率是根据不同的商品或者劳务的性质和税收政策而确定的税率。
填写适用税率和对应的销售额及进项税额是非常重要的，因为错误的税率可能导致纳税申报不准确。
最后，需要填写简易计税方法的应纳税额和减免税额。
简易计税方法是小规模纳税人可以选择的一种计算应纳税额的方法。
在填写简易计税方法的应纳税额和减免税额时，需要根据企业的具体情况和税务机关的规定进行计算。
月销售额未超10万元小规模纳税人,如何填报申报表？
月销售额未超10万元小规模纳税人，如何填报申报表？优惠政策根据《财政部税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第19号），对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。
增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。
政策执行至2027年12月31日。
将开具的增值税普通发票的销售额填入“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”－“（四）免税销售额”部分。
如果您为小微企业，则填写第10行“小微企业免税销售额”；如果您为个体工商户，则填写第11行“未达起征点销售额”。
如果您没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》。
如果您为适用增值税差额征收政策的小规模纳税人，则在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。
将开具的1%税率增值税专用发票的不含税销售额填入“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”的第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第2行“增值税专用发票不含税销售额”栏次。
您需注意：表格中所需要填写的不含税销售额，在此处应为含税销售额／（1+1%）。
如您开具的增值税专用发票价税合计额为50000元，则主表第1行、第2行应填写：50000／（1+1%）=49504.95元。
对应减征的销售额2%部分计算需要在“[001]增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）”的第18行“本期应纳税额减征额”栏次和“[004]《增值税减免税申报明细表》”减税项目相应的“本期发生额”和“本期实际抵减税额”栏次填写。
您需注意：此处应填写的本期应纳税额减征额，为不含税销售额×2%。
按上文不含税销售额为49504.95元，本表第18行“本期应纳税额减征额”栏次应填写：49504.95×2%=990.10元。
小规模纳税人申报填写
0.00
期末余额
全部含税收入（适用5%征收
应税行为（5%征收率） 计税销售额计算
率） 本期扣除额
含税销售额
12=9+10-11 13
14=11 15=13-14
填写纳税人提0供.00服务取得的全部价款和价外 0.00 费用。
0.00 0.00
不含税销售额
16=15÷1.05
0.00
纳税人名称 （公章）：
政策解读/全盘账处理/纳税申报/流程
想筹划 想遵从 想学会
但根本不知从何入手 但不具备正确操作的能力 但没有掌握正确的思维方法
一、增值税小规模申报流程
按季申报按月远程或大厅抄税 （增值税防伪开票系统）
填表：增/企业所得/附加/财 （电子税务局）
填表：个税 （自然人税收管理系统扣缴客
户端）
申报：一窗式比对 （电子税务局）
本期转让不动产的销售额
项目
栏次
（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）
1
(
小
税务机关代开的增值税用发票不含税销售额
2
税控器具开具的普通发票不含税销售额
3
规 模 增 值
（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）
一 、
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额
计 税
税控器具开具的普通发票不含税销售额
依 （三）销售使用过的固定资产不含税销售额
)
二 、 税
本期免和税“额征收率”。
其中：小微企业免税额（小微企业填写）
款
未达起征点免税额（个体工商户填写）
填写计算纳税人应本纳期本税预期额缴合税预计额缴的增值税额，但不包括
本查期补应补缴（纳退）的税增额 值税额。
小规模纳税人申报表七个填写案例！太实用了
小规模纳税人申报表七个填写案例！太实用了老师将以案例示范增值税纳税人申报表填写，帮助纳税人更清晰地填写增值税纳税申报表，打通享受减税政策的最后一步。
七个案例，让你迅速定位找到自己所需，目录：案例1：既有销售货物，又有提供应税服务案例2：全部开具增值税普通发票案例3：全部开具增值税专用发票案例4：既有增值税普通发票，又有增值税专用发票案例5：按季申报，发生不动产销售，全部销售额未超过30万元的案例6：按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的案例7：按季申报，扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过30万元的;既有增值税专用发票，又有增值税普通发票。
案例一既有销售货物，又有提供应税服务某公司是小规模纳税人，按季申报，2019年第一季度销售服饰取得不含税销售收入2万元，出租不动产不含税销售收入28万元，均开具增值税普通发票。
本季度无发生其他增值税应税行为。
案例分析：季度销售额合计为28+2=30万元，未超过30万元免税标准，因此，本季度可享受小规模纳税人免税政策。
申报表填报：1、“货物及劳务”列第9栏、第10栏的填写2万，第17栏、第18栏填写0.06万(=2万×3%)2、“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏的填写28万，第17栏、第18栏填写1.4万(=28万×5%)。
二全部开具增值税普通发票某公司是小规模纳税人，按季申报，第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元，全额开具增值税普通发票。
本季度无发生其他增值税应税行为。
案例分析：季度销售额合计为28万元，未超过30万元免税标准，且全额开具增值税普通发票，本季度可享受小规模纳税人免税政策。
申报表填报：将开具普通发票销售额28万元销售收入填列于主表“服务、不动产和无形资产”列第9栏、第10栏。
同时，将对应的免税额1.4万（=28万×5%）填写于主表“服务、不动产和无形资产”列第17栏、第18栏。
小规模纳税人申报表怎么填写
小规模纳税人申报表怎么填写?
《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》填写说明
本表"货物及劳务"与"服务、不动产和无形资产"各项目应分别填写.
税款所属期填写所属时间,应填写具体的起止年、月、日.
纳税人识别号填写纳税人的税务登记证件号码.
纳税人名称填写纳税人名称全称.
第1栏填写应征增值税不含税销售额.
第2栏填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额.
第3栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.
第4栏填写应征增值税不含税销售额.
第5栏填写税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额.
第6栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.
第7栏填写销售使用过的固定资产不含税销售额.
第8栏填写税控器具开具的普通发票不含税销售额.
第9栏填写免税销售额.
第10栏填写小微企业免税销售额.
第11栏填写未达起征点销售额.
第12栏填写其他免税销售额.
第13栏填写出口免税销售额.
第14栏填写税控器具开具的普通发票销售额.
第15栏填写本期应纳税额.
第16栏填写本期应纳税额减征额.第17栏填写本期免税额.
第18栏填写小微企业免税额.
第19栏填写未达起征点免税额.第21栏填写本期预缴税额.。
小微企业如何填制报税表
⼩微企业如何填制报税表报税什么意思呢?其实就是向税务部门申报并办理有关纳税⼿续。
⼩微企业虽然不是⼤型企业，但是也需要缴纳该交的税收，光了解报税是什么意思还不够，还要知道报税表怎么填写。
那么，关于⼩微企业如何填制报税表呢?下⾯，店铺⼩编整理了⼀些相关内容，希望对您有所帮助。
⼩微企业如何填制报税表1、⼩微企业季度增值税申报表按季填写，如所属期填为1-3⽉。
2、增值税纳税申报表(适⽤于增值税⼩规模纳税⼈)填表说明：(1)第1栏“应征增值税不含税销售额”：录⼊应税货物及劳务、应税服务的不含税销售额，不包括销售使⽤过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出⼝免税销售额、查补销售额。
应税服务有扣除项⽬的纳税⼈，应税服务列的该栏录⼊扣除后的不含税销售额，并与当期《增值税纳税申报表(⼩规模纳税⼈适⽤)附列资料》第8栏数据⼀致。
(2)第2栏“税务机关代开的增值税专⽤发票不含税销售额”：录⼊税务机关代开的增值税专⽤发票销售额合计。
(3)第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：录⼊税控器具开具的应税货物及劳务、应税服务的普通发票注明的⾦额换算的不含税销售额。
(4)第4栏“销售使⽤过的应税固定资产不含税销售额”：录⼊销售⾃⼰使⽤过的应税固定资产和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/(1+3%)。
(5)第5栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：录⼊税控器具开具的销售⾃⼰使⽤过的应税固定资产和销售旧货的普通发票⾦额换算的不含税销售额。
(6)第6栏“免税销售额”：⾃动计算得出销售免征增值税的应税货物及劳务、应税服务的销售额，等于第7+8+9栏。
应税服务有扣除项⽬的纳税⼈，应税服务列的该栏录⼊扣除后的不含税销售额。
(7)第7栏“⼩微企业免税销售额”：录⼊符合⼩微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额，⼩微企业按系统原有范围规则确定。
个体⼯商户和其他个⼈不录⼊此栏次。
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减税降费，实惠实惠。
根据财税2019年13号文件规定，小规模纳税人，月不含税销售额不超过10万元，季不含税销售额不超过30万元，免征增值税!那么即将到来的四月申报期，对今年一季度所属期进行纳税申报，但许多纳税人、财务会计却对增值税小规模纳税人的申报表有了困惑，以下总结了六种情形，特别是不动产销售的情形尤其要引起重视，即学即用，看完即会。
1、季度收入大于30万元的小规模纳税人
某纳税人为增值税小规模纳税人，2019年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计20.6万元，到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含税额15万元，预缴税款0.45万元。
2、季度收入小于30万元的小规模纳税人
某纳税人为增值税小规模纳税人，2019年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元，到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含额5万元，预缴税款0.15万元。
3、混合经营纳税人申报
某纳税人为增值税小规模纳税人，2019年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计26.78万元，到税务机关代开增值税专用发票(提供生活服务)上注明的不含税额5万元，预缴税款0.15万元;销售商品取得价税合计收入6.18万元，未开具发票。
4、自行开具增值税专用发票申报
某纳税人为增值税小规模纳税人，2019年一季度提供咨询服务，自行开具增值税普通发票价税合计10.3万元，自行开具增值税专用发票上注明的不含税额8万元。
5、差额征税企业申报
某小规模纳税人2019年第一季度提供劳务派遣服务，取得销售含税收入52.5万元，开具普通发票。
代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计20万元，并根据增值税管理规定取得合法差额扣除凭证，适用征收率5%。
6、销售不动产申报
某纳税人为增值税小规模纳税人，2019年一季度销售零配件，自行开具增值税普通发票价税合计25.75万元，销售车库自行开具增值税普通发票价税合计10.5万元。
总结一下：有几点要强调，一是有代开必有预缴;二是增值税专用发票不免税;三是不动产销售要合并考虑总的销售销售额，但要单独计税;四是不区分货物与服务，也就是传统增值税与营改增增值税。
助力企业，让创业变简单。
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