电算化会计系统的内部控制研究--毕业论文
会计电算化系统内部控制研究
产 生 的新 问题 ， 后 提 出 了建 议 和 措 施 。 最
关 键 词 ： 计 图分 类 号 ： １ ３ １ 文 献 标 识 码 ： Ｆ ２ ．６ Ａ 文 章 编 号 ： Ｎ４ — １ ２ ／ （ ０ ９ ５ ０ ～０ Ｃ ３ ０ ７ Ｆ ２ ０ ） ～２ １ ２
综
合 ／ ２ １ ｏ
会计电 算化系统内 部控制研究
钟 建 军
摘 要 ： 着经 济 贸 易全 球 化 的不 断深 化 ， 计 电算 化 及 电算 网 随 会 制 的基 础 上 ， 接 深 入 到 具 体 的 业 务 数 据 处 理 、 息 一 体 化 处 直 信 理 ， 数 据 、 息 处 理 的 准 确 性 、 整性 和 可 靠 性 提 供 最 后 的保 为 信 完 证 。在 这 方 面 主 要 增 加 了三 个 方 面ｔ １ 输 入 控 制 ， 电 算 化 会 ： ） （ 在 计 系 统 原 有 的 数 据 输 人 手 段 （ 键 盘 手 工 输 入 、 盘 转 入 ） 础 如 软 基 上 ， 增 加 了 网 络 链 接 。 （ ） 理 控 制． 理 控 制 是 对 数 据 处 理 新 ２处 。处 的 准 确性 和 可 靠 性 的 控 制 。 由于 会 计 网络 化 要 依 赖 于 网络 系 统 的稳 定性 ， 网络 的要 求 与 处理 控 制 也 同 样 显 得 十 分 重 要 ， 尽 对 要
作 者 ： 南 省 邮 政 速 递 物 流 公 司 计 划 财 务 部 ；湖 南 ，长 湖
沙 ，１Ｏ ６ ４ Ｏ １
内部 控 制 是 处 理会 计业 务 时 所 形 成 的 自我 调 节 和 自我 约 束
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文•相关推荐论会计电算化下的内部控制会计毕业论文（通用10篇）艰辛而又充满意义的大学生活即将结束，我们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种有计划的检验学生学习成果的形式，那要怎么写好毕业论文呢？下面是小编精心整理的论会计电算化下的内部控制会计毕业论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文篇11、会计电算化对会计内部控制的影响（1）内部控制的范围发生变化。
（2）内部稽核机制发生变化。
实行电算化后，由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，各种手续都由计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、稽核机制被削弱。
（3）内部控制的重点有所转移。
实现会计电算化后，内部控制的重点转移到对原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等几个方面，尤其是原始数据的输入方面。
（4）会计信息存储介质、存储方式的改变。
（5）内部控制的形式发生变化。
实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制转变为人工控制和程序化控制相结合。
会计电算化的程度不同，程序化控制的数量也会有所不同，一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。
（6）内部控制的重点发生了变化。
在电算化环境下，除了人这个执行控制的主体外，许多内部控制方法主要通过会计软件来实现，因此，在计算机会计中，控制的重点已不再仅仅是人，还包括人工处理控制、原始数据进入计算机控制、会计信息输出控制、人机交互处理控制、计算机系统之间连接控制等多方面。
2、电算化系统下的内部控制的管理特征（1）操作授权口令化。
在会计电算化环境下，操作员的口令和密码是进入会计系统的唯一通道，与手工会计系统授权人员签章不同的是，口令和密码更容易被丢失和盗取，引发不易察觉的会计资料失真。
电算化会计的内部控制制度研究
电算化会计的内部控制制度研究随着我国企业经营环境的网络化与复杂化，企业急需加强对其电算化会计系统的内部控制，下面是小编搜集整理的一篇探究电算化会计内部控制制度的论文范文，欢迎阅读查看。
摘要：介绍近年来我国企业电算化会计的应用现状，分析企业制定电算化会计系统内部安全制度的必要性。
在此基础之上，分析企业应该采取的内部控制制度，并通过制度的实施，加强企业内部的安全控制。
防范数据被盗等风险。
关键词：内部控制安全防范网络犯罪一、前言近年来，我国信息技术发展取得了卓越的成绩，我国企业会计处理也因此发生了巨大的变化。
电算化逐渐成为现代企业会计处理的大势所趋，其大大的提升了企业会计的质量与效率。
企业电算化会计系统使得企业内部的核算和管理程序都发生了重大转变，这使得企业的内部控制制度出现紊乱的现象，因此，有必要深入研究电算化会计的内部控制制度，是电算化会计系统能够与企业的内部机制更好的结合，发挥更强的效率。
二、内部控制制度概述在经济学理论中，企业内控制度指的是企业在确定预设目标的基础上，由企业董事会、监事会、和全体员工共同按照章程实施的用以实现企业控制目标的过程[1]。
一般而言，内部控制与企业的效率往往是成反比的，内部控制制度必然将加大企业的运行成本，重者还会制约企业的的运作速度。
电算化尽管改变了原有的会计计算程序，可以加快企业的核算速度，然而其也在一定程度上破坏了惯用的流程，如果处理不好则会严重影响企业的效率。
三、电算化会计的内部控制的必要性(一)实行内部控制可以有效地控制电算化会计的安全风险正是由于电算化会计系统只需要通过计算机之间互联从而进行财户会计的核算、分析，而不需要会计人员的面对面参与，因此会增加企业内部的安全风险。
在传统企业会计核算中，会计人员之间可以相互监督、相互制约，同时，记录在纸质文本上的数据直观性更强，不同会计人员在纸上做的不同标记可以作为日后核对笔记的重要方式，从而有效地控制了内部风险。
对于电算化会计系统，由于其发展尚不成熟，目前其主要操作手段是通过会计人员操控计算机进行核算，缺乏必要的身份审查机制，而且在互联网上进行的会计核算基本无迹可寻，因此，需要完善电算化会计系统的内部控制机制。
电算化会计信息系统下内部控制论文
电算化会计信息系统下的内部控制研究中图分类号：f232 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）03-276-01摘要文章阐述了电算化会计信息系统对内部控制的影响，分析了会计电算化内部控制中存在的问题，同时提出了完善会计电算化内部控制的相关建议。
关键词会计电算化信息化问题对策会计电算化是以电子计算机为主的现代电子技术和信息技术应用到会计实务的简称，是电子计算机代替人工，实现报帐、记帐、算帐、查帐以及部分需由人工完成的对会计信息（数据）的统计、分析、判断乃至提供决策的过程。
它的使用，使会计人员从繁重的手工劳动中解脱出来，节约了大量的人力、物力和时间，实现会计电算化，是会计工作现代化的重要组成部分，也是会计改革的重要内容。
从某种意义上说，“电算化会计”是为了满足现代企业制度的需要，应用现代科技与方法对传统会计进行改造和整合后产生的能适应信息化社会要求的新型应用型学科。
一、电算化会计系统1．电算化会计系统是指对会计数据的收集、存储、处理与报告使用会计信息的管理信息系统。
该信息系统可分为三个不同层次结构，分别为不同管理层服务。
通常分为会计核算电算化、会计管理电算化、会计决策电算化。
同时，会计管理信息系统又是企业管理信息系统的一个重要子系统。
2．数据集中存放和管理的特征。
“电算化会计”改变传统会计数据重复记录分散存放而带来的弊端，采用先进的数据库技术，实现了数据分类集中存放，既保证了数据的可靠性，又可从此完全取消各种会计明细分类账和对账操作，实现数据共享。
二、对会计信息的电算化控制确定会计信息电算化会计控制的关键在于：（一）研究会计控制的要求，即确定会计信息系统的控制点1．要求业务人员必须经过一定的岗位培训才能胜任交付的工作，同时上机时必须依规程进行操作。
操作不正确会造成系统内数据的破坏或丢失，影响系统的正常运行。
同时要求业务人员必须有高度自觉的安全防范观念和高度负责的工作态度。
未经有效的业务训练和不具备良好职业道德的员工本身，对系统的安全是一种威胁。
浅析电算化会计系统下的内部控制
浅析电算化会计系统下的内部控制摘要：本文分析了电算化会计信息系统对内部会计控制的影响、我国企业电算化会计信息系统内部控制存在的问题，提出了加强电算化会计系统内部控制的具体措施。
关键词：电算化会计系统内部控制现状影响0 引言会计电算化的内部控制是内部会计控制的特殊形式，即运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统，减少和消除人为操纵因素，确保内部汇集控制的有效实施。
随着计算机技术的发展，无疑给企业带来了巨大的效益，同时也给内部控制提出了新的问题和挑战。
1 电算化会计信息系统对内部会计控制的影响1.1 电算化会计信息系统对会计流程的影响手工会计是通过原始凭证到记账凭证，到账簿，再到报表这样的流程来开展核算工作。
其中每一过程都需要专门人员从事收集、整理、记录、计算工作，尤其是记账过程避免不了许多重复转抄工作。
而电算化会计仅需将资料（原始凭证）一次录入，其他的过程均可由计算机进行处理且瞬间即可完成。
电算化会计不仅彻底解放了会计人员的双手，同时也为激活会计人员的头脑创造了条件，使他们有精力、有条件去关注履行会计原本就有的职能，即会计控制。
1.2 电算化会计信息系统对交易授权、执行的影响计算机系统的内部控制也由手工条件下的单一制度控制转变为程序控制和制度控制、授权、批准控制是一种常见的、基础的内部控制，在手工会计系统中，对于一项经济业务的每个环节都要经过某些具有相应权限人员的签章。
但在电算化会计信息系统中，业务人员可利用特殊的权限文件或口令，获得某种权利或运行特定程序进行业务处理，由此引起失控而造成试算的案例数不胜数。
1.3 电算化会计信息系统对交易处理痕迹的影响电算化会计信息系统缺乏交易处理的痕迹，手工会计系统中严格的凭证制度，在电算化会计系统中逐渐减少或小时，凭证所起到的较强的控制功能弱化，部分交易几乎没有痕迹，给控制带来一定的难度。
不定期的依赖性并增加了差错反复发生的可能性电算化系统中内部控制具有人工控制与程序控制相结合1.4 电算化会计信息系统对内部控制程序的影响内部控制的程序化使得内部控制具有的特点。
电大会计学本科毕业论文：会计电算化下的内部控制
中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育会计专业毕业论文会计电算化下的内部控制姓名：学校：学号：指导教师：定稿日期：内容摘要对于企业来说实现了会计电算化后, 为企业内部的会计核算的内部控制做出了巨大贡献，会计核算的环境也发生了很大的变化, 这些变化为企业建立健全内部控制带来了许多前所未有的新问题。
建立一整套适合会计电算化的内部控制制度显得尤为重要也成为企业要与时俱进开拓创新的必经之路。
会计电算化的内部控制是内部会计控制的一种特殊形式。
企业中内部控制会计电算化对其的影响来探讨电算化会计信息系统环境下的内部控制建设问题，确保企业实行会计电算化内部控制，以此来说明会计电算化中内部控制对企业发展的深远影响。
关键词：会计电算化内部控制问题对策目录内容摘要 (1)关键词 (1)一、会计电算化与内部控制的联系和含义 (3)（一）会计电算化的含义 (3)二、会计电算化下的内部控制的内容 (3)（一）储存方式中数据的改变面临的控制风险问题 (3)（二）信息系统输入有误所造成的的安全控制风险 (4)（三）组织管理控制不严带来的问题 (4)（四）会计电算化信息系统操作上的控制 (4)三、会计电算化下的内部控制所面临的问题 (4)（一）数据处理的不规范 (5)（二）重视程度不够对于个别不相容业务 (5)（三）整体系统存在安全隐患 (5)（四）会计档案和电脑操作无凭证化带来的影响 (5)（五）审计难度和内部审查的强化 (5)四、强化企业会计电算化内部控制的对策 (5)（一）会计电算化系统输入控制的力度 (5)（二）培养员工整体道德素质 (5)（三）权责分明，岗位分配合理 (6)（四）健全的会计档案管理制度 (6)（五）加强安全控制，软件优化到最好 (6)（六）加强内部人员业务操作水平 (6)参考文献 (6)会计电算化下的内部控制企业在建立了电算化会计系统后，会计核算和财务管理的环境发生了很大的变化：一方面，由于使用了计算机随着电子计算机技术的普及，实行会计电算化管理的企业越来越多。
电算化会计的内部控制研究
电算化会计的内部控制研究摘要：随着软硬件和网络技术的发展，实行电算化会计成为经济社会发展的必然趋势，由于岗位设置以及电算化会计固有的缺陷等原因，导致电算化会计在工作组织或业务实施中出现会计信息失真、不合理、不合法等诸多问题。
因此，本文针对存在的问题进行了认真思考，并指出在电算化会计环境下内部控制制度建设是根本，而完善相关岗位设置是保障。
关键词：电算化；会计；内部控制研究中图分类号：f232 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01一、电算化会计内部控制概述1.电算化会计内部控制的主要内容电算化会计内部控制主要包括电算化系统开发控制、系统的安全控制和操作人员岗位控制。
系统开发控制主要是指系统在正式投入运行和完善修改时，在申请和测试阶段必须进行一定的审批手续。
系统的安全控制是指电算化会计需要采用安全手段来保护系统数据和操作程序，防止数据丢失或操作程序错误造成会计资料丢失或数据被篡改，系统的安全控制是电算化会计内部控制中的最重要的环节。
操作人员岗位控制是指应将程序设计、计算机操作、维护管理人员等职务予以分离，减少利用计算机进行会计舞弊的可能性。
2.实行电算化会计内部控制的必要性电算化会计信息系统在账务处理流程上与手工会计信息系统不同，其风险程度更高，所以实行电算化会计内部控制比手工会计信息系统更有必要性。
一是实行电算化会计后，许多业务处理程序简化，更依赖于内部控制来解决会计的内部牵制制度问题。
二是电算化条件下，会计的权限分工的主要表现为口令授权。
口令更容易被冒用，一旦被窃取，便会带来巨大隐患。
三是电算化会计的快速发展，从单机操作逐步向网络化发展，远程报账、远程报表、远程审计逐渐成熟，也使电算化会计信息系统出现许多新的特征。
同时随着erp在企业中的逐步实施，为电算化会计赋予了更多的新内容。
因此，建立完善电算化会计内部控制既有紧迫性又有必然性。
二、电算化会计系统下内部控制存在的问题1.现有会计工作岗位设置和电算化岗位需要不符按照财政部颁布的《会计工作规范》要求，会计机构应设置财务部门负责人、出纳会计、工资核算会计、成本会计、总账报表会计、稽核会计和档案管理等，以满足各岗位内部控制规范的要求。
浅论电算化会计系统的内部控制
浅论电算化会计系统的内部控制电算化会计系统是指将传统的手工记账过程电算化，通过采用电子化的方式来处理财务会计信息的系统。
随着信息技术的不断发展，越来越多的企业开始采用电算化会计系统来管理财务信息，提高工作效率和准确性。
电算化会计系统也面临着内部控制的挑战，因此建立有效的内部控制对于保障财务信息的准确性和可靠性至关重要。
一、内部控制的概念和意义内部控制是指组织为实现既定目标而设计、实施和维护的一系列措施和程序。
内部控制的目的是确保组织的财务报告的准确性和可靠性、保护资产、促进经济效率、防止欺诈等。
在电算化会计系统中，内部控制尤为重要。
因为电算化会计系统涉及到大量的数据处理和信息传递，一旦出现错误或者欺诈行为，将对企业的财务状况造成严重影响。
建立和维护有效的内部控制对于保障电算化会计系统的运行至关重要。
二、电算化会计系统的内部控制要点1. 访问控制访问控制是保障电算化会计系统安全的第一步。
只有经过授权和认证的用户才能够登录系统进行操作。
需要建立健全的用户权限管理机制，对不同级别的用户进行权限控制，以保证只有有权员工才能够进行相关操作。
还需要建立审计日志系统，对用户的操作进行记录和监控，及时发现和纠正异常操作。
2. 数据完整性在电算化会计系统中，会产生大量的财务数据。
确保这些数据的完整性是非常重要的。
需要建立数据加密、备份和恢复机制，以防止数据丢失或者遭到破坏。
对于公司重要的财务数据或者信息，建立不可篡改的存档系统同样是必要的。
3. 内部审计内部审计是保障电算化会计系统运行的关键环节。
内部审计部门需要定期对系统进行审计，发现并纠正存在的问题和漏洞。
内部审计还需要对电算化会计系统进行风险评估和控制测试，以确保系统的稳定性和安全性。
4. 岗位分离在电算化会计系统中，应该建立严格的岗位分离原则，避免操作人员同时具备查账、开票、核销权等多项权限。
这样可以有效减少内部欺诈的可能性。
需要制定清晰明确的岗位职责和操作流程，避免出现操作混乱或者责任不明确的情况。
浅论电算化会计系统的内部控制
浅论电算化会计系统的内部控制1. 引言1.1 研究背景随着信息技术的飞速发展，电算化会计系统在企业管理中扮演着越来越重要的角色。
电算化会计系统的出现极大地提高了会计工作的效率和准确性，同时也带来了一系列新的管理难题。
在这种情况下，如何有效地进行内部控制成为了亟待解决的问题。
传统的手工会计系统存在着许多弊端，例如容易产生错漏、数据处理速度慢、难以准确进行财务分析等。
而电算化会计系统则可以通过自动化处理数据、实时更新信息、提高财务报表的准确性和可靠性等优势，极大地改变了传统会计工作的模式。
随之而来的是电算化会计系统带来的一系列内部控制风险，如数据安全问题、内部造假风险、系统故障风险等。
研究电算化会计系统的内部控制是迫切需要的，可以有效防范和化解这些潜在的风险，保障企业财务信息的真实性和可靠性。
本文旨在深入探讨电算化会计系统的内部控制问题，为企业管理人员提供有益的参考和建议。
1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨电算化会计系统内部控制的重要性和实施方法，帮助企业提高财务管理效率和准确性，减少人为错误和风险，确保财务报告的真实性和可靠性。
通过对电算化会计系统内部控制的基本原则和监督机制的研究，可以有效提升企业财务管理水平，保护公司和投资者的利益，促进经济健康发展。
本研究还旨在探讨当前电算化会计系统内部控制存在的问题和挑战，为未来电算化会计系统内部控制的改进和发展提供参考和建议，促进企业经济可持续发展。
通过研究电算化会计系统内部控制的现状和发展趋势，可以更好地适应时代的发展和企业的需求，实现财务管理的数字化转型和智能化升级，提升企业竞争力和可持续发展能力。
1.3 研究意义电算化会计系统作为现代企业管理中不可或缺的工具，其内部控制是确保财务信息真实、完整和可靠的重要手段。
本文旨在对电算化会计系统的内部控制进行探讨，旨在帮助企业建立健全的财务管理体系，加强内部控制，提高财务管理水平和质量。
通过研究电算化会计系统内部控制的基本原则、实施方法以及监督和改进机制，可以有效地规范企业的财务管理行为，预防和减少财务风险，提高财务信息披露的透明度和准确性。
浅析会计电算化环境下的企业内部控制会计毕业论文
浅析会计电算化环境下的企业内部控制会计毕业论文浅析会计电算化环境下的企业内部控制会计毕业论文一、会计电算化在我国的开展概述20世纪90年代以来，随着计算机的普及应用，会计电算化已成为会计工作的开展趋势。
会计电算化在会计工作中的应用是会计开展史上的一次重大____，对会计工作具有不可估量的重大作用。
这种作用主要表达在：1、进步了会计核算的质量和效率，大量的会计核算工作由计算机自动完成。
这会进步会计核算工作效率，很多复杂的核算方法得以运用使会计核算更准确可靠。
2、增强了提供信息的才能，为使会计职能从单一核算模型向核算和管理有机结合的综合形式转变创造了良好的条件。
在当今，电子计算机技术、网络技术的不断开展，将使会计电算化系统不断更新和完善。
会计电算化系统替代传统的手工会计系统是必然趋势，并且已经在各个企事业单位、政府部门广泛应用。
会计电算化进程和趋势给内部控制提出了新的要求，会计内部控制制度中的新问题和新课题将不断出现，尤其是参加WTO后，中国经济的开展进入快车道，中国的企业走入国际市场，参与国际竞争和国际分工。
加强和完善会计电算化系统的内部控制是履行会计控制职能的根本要求，也是新形势下会计理论的新开展。
因此，要适应这一变化，就应结合电算化内部控制的特点，建立更为科学、合理的会计内部控制制度，本着有效、全面、审慎、及时的原那么来制订内部控制制度，并不断的补充和完善，以进步企业经营管理效率。
二、电算化会计对企业内部控制的影响会计电算化使传统的会计系统、组织机构、会计核算形式及内部控制制度发生了很大的变化，其中对内部控制制度的影响最为明显。
在手工操作下，内部控制制度主要是通过会计人员的岗位分工和各种内部牵制制度，以及账、证、表的定期核对来保证会计信息的正确性。
实行电算化以后，虽然内部控制的根本要求和目的都没有改变，但却增加了新的控制内容，提供了新的控制手段和技术，改变了会计内部控制制度的重点、方法和措施。
浅谈电算化会计系统的内部控制
71494 会计研究论文浅谈电算化会计系统的内部控制一、前言我国的会计电算化工作始于七十年代，从诞生到发展，从推广到普及，经历了从简单到复杂的过程，在这个发展的过程中取得了较好的成绩，但是也存在着一定的不足。
二、电算化会计系统内部控制特点会计电算化系统是通过计算机技术，改变传统的会计手工计算与记帐模式，运用计算机技术进行操作的一种新型会计处理信息模式。
电算化会计系统的内部控制，是面向整个系统的控制，对象包括人员、设备、程序等要素。
电算化会计信息系统控制影响计算机应用的成败，是应用控制的基础，为数据的处理提供了良好环境。
电算化会计系统内部控制特点有这样几方面：一是电算化会计内部控制系统简化了传统会计的内部控制作用；二是电算化会计信息处理系统在自身的工作运行中存在的复杂性的特征；三是电算化会计系统的模式造成在进行内部控制的过程中控制风险加大。
三、电算化会计系统内部控制存在的问题1.对会计模式的转变认识不到位。
随着计算机的发展，会计电算化技术逐渐被会计行业广泛的应用起来。
传统的以算盘与帐本为主的模式被计算机所取代，一些管理层对会计模式的转变认识不到位，没有认识到会计电算化发展的必然和优势。
有许多的管理者认为，通过计算机进行的会计电算化只是通过电脑记记帐，会计软件是一次投入，只需要更换硬件设备即可，并且对软件的后期维护与升级重视不够。
还有一些会计人员对电算化知识的掌握较少，对计算机操作很陌生，习惯了手工记帐，对电脑操作难于掌握，尤其是对电算化的网络安全性与保密性的认识上更是空白，对电算化的发展有质疑，对数据的可靠性持怀疑的态度，并且对制度的制定与认识十分匮乏，严重的阻碍了会计电算化的发展进程。
2.电算化会计系统内部控制制度基础薄弱。
我国的电算化会计普及的时间只有三十年左右，在边实践边摸索的过程中，还没有建立起与电算化会计系统相适应的内部控制制度来约束，还无法充分发挥电算化的优势作用。
在我国现阶段，会计电算化为减轻会计人员的工作量做出了巨大的贡献，但是对会计电算化系统的维护工作与操作，也给会计人员带来了新的工作量；在会计电算化的内控制度的建立上，可借鉴的经验与实践不是很丰富，基础工作薄弱，且电算化的相关制度与法律法规的建立不完善，一些内部控制制度的落实还有欠缺，难于避免出现一些重大问题。
浅谈电算化会计系统的内部控制论文
浅谈电算化会计系统的内部控制论文浅谈电算化会计系统的内部控制论文使用机，数据处理的速度加快了，会计核算的准确性和可靠性得到了极大的提高，减少了因疏忽大意及计算失误造成的差错。
但是，也为的内部控制带来了许多前所未有的新，对企业内部控制制度造成了极大的冲击，需要建立一整套适合电算化会计系统特点的内部控制制度。
一、电算化会计系统对内部控制的特殊要求1．计算机的使用改变了企业会计核算的环境企业使用计算机处理会计和财务数据后，企业的会计核算的环境发生了很大的变化。
一是会计部门的组成人员从原来由财务、会计专业人员组成，转变为由财务、会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。
二是会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其他部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测、人力资源规划等。
三是随着远程通讯技术的，会计信息的网上实时处理成为可能，业务事项可以在远离企业的某个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，现在可能集中在一个部门甚至一个人完成。
因此，企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要，内部控制制度的范围和控制程序较之手工会计系统更加广泛，更加复杂。
2．电算化会计系统改变了会计凭证的形式在电算化会计系统中，会计和财务的业务处理和处理程序发生了很大的变化。
一是各类会计凭证和报表的生成方式、会计信息的储存方式和储存媒介也发生了变化。
原先反映会计和财务处理过程的各种原始凭证、记帐凭证、汇总表、分配表、工作底稿等作为基本会计资料的书面形式的资料减少了，有些甚至消失了。
二是由于商务、网上交易、无纸化交易等的推行，每一项交易发生时，有关该项交易的有关信息由业务人员直接输入计算机，并由计算机自动记录，原先使用的每项交易必备的各种凭证、单据被部分地取消了，原来在核算过程中进行的各种必要的核对、审核等工作有相当一部分变为由计算机自动完成了。
浅论会计电算化信息系统的内部控制的论文
浅论会计电算化信息系统的内部控制的论文一、加强会计电算化信息系统内部控制的必要性计算机在会计领域广泛应用不仅改变了传统会计核算手段，使数据处理更快更准确；而且节约了人力、物力，提高了会计工作效率。
但会计电算化信息系统同时也改变了会计核算程序、数据存取方式和存储介质，改变了某些与审计线索有关的关键因素，对企业管理提出了更高的要求。
为了保证会计信息的真实、正确、完整与及时，保证会计处理程序与方法符合国家会计制度的有关规定，保护企业单位财产的完整性，企业必须建立健全会计电算化信息系统内部控制制度。
（一）操作和存储形式的变化加大了会计信息系统的风险。
在手工会计信息系统中，会计人员之间很自然地形成一种相互制约、相互监督关系；会计核算信息记录在纸上，直观性较强，不同的笔迹也可作为控制的手段；记录在凭证、账簿、报表等纸介质上的会计记录其勾稽关系较为明确；而在电算化信息系统中，易于辨认的审计线索，如笔迹、印章等已无处可寻；会计信息被存储在磁盘、软盘等磁介质上，容易被改动且不易被发觉；磁介质易损坏，会计信息存在丢失或毁坏的危险。
（二）内部稽核作用被削弱。
在手工会计信息系统中，每笔业务操作都必须严格遵循监督制约机制，如业务经办与授权批准控制、收付款项与会计记录分离控制等，形成严密的内部牵制制度。
会计电算化后，许多业务处理程序由计算机完成，一些内部牵制措施无法执行，导致内部控制效率降低，内部稽核的作用被削弱。
（三）会计工作质量依赖于计算机系统的可靠性和会计人员的操作水平。
手工会计信息系统下，会计工作质量取决于会计人员的专业水平和职业道德水平。
传统会计信息系统建立在大量实践的基础上，积累了丰富的实践经验，并形成了一整套完整的管理制度。
在会计电算化信息系统下，操作环境的改变使传统内部控制方法难以发挥作用，会计工作质量与计算机系统的可靠性和会计人员的操作水平关系密切。
一旦系统由于自身或操作员的失误而崩溃，就可能使会计工作陷入瘫痪。
浅谈电算化会计内部控制会计毕业论文
浅谈电算化会计内部控制会计毕业论文会计电算化是应用计算机技术来完成原来传统手工完成的会计工作，与手工作业相比具有运算速度快、存储容量大、检索查询快捷、数据计算正确等特点，可以削减重复性、机械性地劳动，进步工作效率。
但是，实现会计电算化也为各单位的内部掌握带来了许多新题目，对原有内部掌握制度造成极大冲击，使其在新的环境下显得落后于形势。
和建立电算化会计信息系统的内部掌握题目就非常重要和紧迫。
2 关于手工会计的内部掌握在手工会计系统中，业务的发生，应取得和填制原始凭证，会计职员对原始凭证审核无误后，依据原始凭证编制记账凭证，再依据记账凭证登记各种账簿，期末依据账簿和其他资料编制会计报表，每一步都有文字记录，都有经手人签字，都有直接的责任人，因此，手工会计的内部掌握一般都从以下三个方面实施：〔1〕会计职员的岗位责任制。
手工会计的财务部分按经济业务的性质和各种会计工作的岗位分工，分成若干不同的智能组，如出纳组、资金组、本钱组、往来组等，这种分工使得各智能组成员只能负责一个特定业务领域的治理与核算工作，并接受有关职员的稽核，在这种组织形式下，各岗位和不同的会计职员均有特定的工作范围，职员之间不得越权，在会计主管的监视和指挥下，形成比较严密的会计内部掌握网，因此不易消失错误和发生舞弊行为，即使是发生错误，也可以通过核对会计记录，在明确责任后能够准时得到订正。
〔2〕经济业务的授权、审批及复核。
手工会计的组织机构中，应分别确定治理者的授权范围及执行人的权限与责任，任何经济业务的发生，都是经过有关经手人、证明人签字，经主管职员的审批，并由另外一个到多人进行复核，以预防和准时发觉业务发生时所产生的错误或舞弊行为。
〔3〕账簿体系的互相牵制。
在手工会计中，凭证、账簿、报表按肯定的程度分别由不同的职员记录、登记和编制，且定期对实物资产进行盘点和对银行存款和往来账项进行核对，要求做到账证核对、账账核对、账表核对、账实核对，并保证其相符。
电算会计内部控制制度浅析会计毕业论文
电算会计内部控制制度浅析会计毕业论文会计电算化是利用电子计算机进行会计数据的处理，从而实现会计数据处理的电子化操作。
由于计算机的介入使得会计核算环境发生了很大改变，会计部门的组成由单纯的财务人员转变为包括财务人员、计算机处理系统的管理人员和计算机专家的组合。
这一变革对于提高会计核算的效率，促进会计核算工作的标准统一，提高经营管理水平，促进会计工作的进一步进展，促进会计职能的进一步发挥，提高对经济活动的监管水平都具有非常重要的作用。
网络环境下会计信息系统的数据处理突破了原有的封闭式的系统环境。
企业的内部掌握不再局限于企业的内部，而是扩展到企业与企业之间、企业与客户之间、企业与国家之间。
利用互联网的优势可以实现内部掌握的宏观化，扩大企业的内部掌握范围，会计信息的网上实时处理成为可能，原先应由会计人员处理的有关业务事项，如今可能由其他业务人员在终端机上一次完成；原先应由几个部门按预定的步骤完成的业务事项，如今可能集中在一个部门甚至一个人完成。
二、与传统会计相比，内部掌握的内容也更加广泛在电算化方式下，内部掌握的内容在传统方式的基础上，又消失了很多新的问题，主要有以下几个方面：1.业务信息与财务信息的有机统一。
当企业的信息集成还仅限于部门内部时，财务人员与业务过程完全脱节，则对于一些不合理的业务，其仅仅只能从财务的角度推断单据是否可以入账，如是否有领导签字、单据是否齐全等，而对业务本身内容的合理性无从推断，如当一张价格严峻失真的选购发票传递到财务人员这里，由于不知材料的真实价格，其在经过简洁的复核后只能依据发票付款，从某种意义上说，其只能起到一个记录员的作用而不是掌握员的作用。
企业内和企业间的信息集成可以供应足够的信息量，使工作人员可以依据各部门供应的综合信息推断业务的合理性，从而避开错误的数据进入系统，使工作人员从事后掌握转变为事中掌握成为可能。
因此，工作人员可以在数据采集端完成更多、更实时的内部掌握任务。
企业会计电算化系统内部控制问题研究会计毕业论文
本科生论文论文题目：企业会计电算化系统内部控制问题研究毕业设计（论文）原创性声明和使用授权说明原创性声明本人郑重承诺：所呈交的毕业设计（论文），是我个人在指导教师的指导下进行的研究工作及取得的成果。
尽我所知，除文中特别加以标注和致谢的地方外，不包含其他人或组织已经发表或公布过的研究成果，也不包含我为获得及其它教育机构的学位或学历而使用过的材料。
对本研究提供过帮助和做出过贡献的个人或集体，均已在文中作了明确的说明并表示了谢意。
作者签名：日期：指导教师签名：日期：使用授权说明本人完全了解大学关于收集、保存、使用毕业设计（论文）的规定，即：按照学校要求提交毕业设计（论文）的印刷本和电子版本；学校有权保存毕业设计（论文）的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务；学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；在不以赢利为目的前提下，学校可以公布论文的部分或全部内容。
作者签名：日期：学位论文原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。
除了文中特别加以标注引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。
对本文的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。
本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。
作者签名：日期：年月日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定，同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版，允许论文被查阅和借阅。
本人授权大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索，可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。
涉密论文按学校规定处理。
作者签名：日期：年月日导师签名：日期：年月日注意事项1.设计（论文）的内容包括：1）封面（按教务处制定的标准封面格式制作）2）原创性声明3）中文摘要（300字左右）、关键词4）外文摘要、关键词5）目次页（附件不统一编入）6）论文主体部分：引言（或绪论）、正文、结论7）参考文献8）致谢9）附录（对论文支持必要时）2.论文字数要求：理工类设计（论文）正文字数不少于1万字（不包括图纸、程序清单等），文科类论文正文字数不少于1.2万字。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
.本科毕业设计（论文）电算化会计系统的部控制研究学院名称经济管理学院专业名称会计学学生XX学号XX指导教师XX 副教授二〇一一年六月电算化会计系统的部控制研究摘要：会计电算化是会计工作的发展趋势。
本文分析了会计电算化环境下的部控制不同于手工会计系统的一些特点和要求，研究会计电算化对企业部控制制度的影响，并以此为基础探讨完善会计电算化部控制的措施，以确保实行电算化后的系统正常、安全、有效地运行。
关键词：电算化；会计；部控制Computerized accounting system of internalcontrol studyAbstract：Along with the rapid development of Internet and popularization application, the enterprise accounting and accounting management environment also changed. Enterprises to establish a computerized accounting system, the computerization of rapid development for enterprise huge benefits, but also give internal control system of enterprise greatly impacting. This paper was based on this, to calculate change under the environment of enterprise internal control problems and perfect measures are studied.Key words: computerization, accounting, internal contro目录一、绪论 (1)二、电算化会计系统部控制理论分析 (1)（一）企业部控制的概念 (1)（二）企业部控制的功能 (3)三、电算化会计信息系统部控制的特点 (5)（一）会计工作组织发生质的变化 (5)（二）部会计控制的难度加大 (5)（三）会计电算化控制手段和方式变化 (6)四、会计电算化对企业部控制制度的影响 (6)（一）控制方式发生改变 (6)（二）控制对象发生改变 (6)（三）加大了控制舞弊、犯罪的难度 (6)五、电算化会计系统下部控制本身薄弱点 (7)（一）数据的安全性差 (7)（二）差错的反复性和严重性 (8)（三）管理和监督的有效性差 (8)（四）会计信息系统的安全性风险 (8)（五）电算化环境下电脑操作和存储的缺陷 (9)（六）电算化环境下部稽核机制削弱 (9)六、电算化会计系统的部控制措施与方法 (9)（一）加强系统部制度建设 (9)（二）加强程序控制 (10)（三）加强人员职能控制 (10)（四）加强系统安全控制 (11)（五）加强部审计 (11)结论 (12)致 (13)参考文献 (14)一、绪论会计电算化是以计算机为主的当代电子和信息技术应用到会计工作的简称，是用计算机代替人工记帐，替代人脑完成对会计信息的分析、预测、决策。
发展会计电算化，有利于促迸会计工作规化，提高工作质量和工作效率，更好地发挥会计的职能作用。
但同时也对原有的会计业务控制造成了极大的冲击，带来了许多新问题。
因此，探讨和完善会计电算化系统的部控制就显得尤为重要。
二、电算化会计系统部控制理论分析（一）企业部控制的概念部控制的概念是在部牵制的基础上产生的，其最早的定义是美国会计师协会(American Institute of Accountants)在其发布的《独立公共会计师对财务报表的审查》的公告中提出的，即：“部控制是指为了保护公司现金和其它资产的安全，检查账簿记录的正确性而采取的各种措施和方法”。
从这个定义中我们不难看出，其所涵盖的容仍然是在部牵制这方面。
此后，美国会计师协会的审计程序委员会下属的一个小组委员会在其发布的《部控制一调整组织的各种要素及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》报告中对部控制作了权威性的定义:“部控制包括组织机构的设计和企业部采取的所有相互协调的方法和措施。
这些方法和措施都适用于保护企业的财产，检查会计信息的准确性，提高经营效率，推动企业执行既定的管理方针”。
[4]这个定义首次超越了部牵制的限制，为部控制理论的发展奠定了基础。
在这个定义的基础上各国都根据自己的特点做出了相应的定义。
如:日本会计研究学会所属审计特别委员会指出:“部控制是企业经营者为了维护企业资产、确保会计记录的正确性和可靠性，综合地计划、调整和考核经营活动而规定的制度、组织、方法和手段的总称”。
加拿大特许会计师协会将其定义为:“部控制包括组织计划和由企业管理部门建立起来的协调系统，以及帮助管理部门达到保证企业有秩序和有效经营的管理目标，包括保护资产、保证会计记录的可靠性和及时编制可靠的报表”。
在这些定义中，很明显地将部控制分为管理控制与会计控制两个方面。
美国的COSO委员会(该委员会是美国的“不实财务报告全国委员会”赞助所组成的一个委员会Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission)发表了一个有关部控制的报告，对部控制提出了新的定义，将部控制的概念作了一个较大幅度的扩展。
COSO委员会将部控制定义为:“部控制被广义地定义为一个过程，它受到一个实体(主体)的董事会、管理部门和其它人事部门的影响，它提供有关目标实现的合理保证。
这些目标包括:经营的效率与效果、财务报告的可靠性、相关法律与规定的遵循”。
巴塞尔银行监管委员会参照各国的有关理论，在部控制的定义中进一步强调董事会和高级管理层对部控制的影响，组织中的所有各级人员都必须参加部控制过程，对部控制产生影响。
巴塞尔委员会把部控制的三大目标分解为操作性目标、信息性目标和合规性目标。
操作性目标不只针对经营活动，而且包括其他各种活动;在信息性目标中还把管理信息包括了进来，明确要现财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性;合规性目标要求部控制符合相应的规。
这三大目标既满足不同的需要，又相互交叉。
显然，部控制是保证各项业务发展的，而不是妨碍其发展的。
在操作性目标中，经营的“效果”是根据实际产出与预期计划的产出比较而言的;经营的“效率”是根据实际产出与实际投入比较而言的。
此外，公司或银行不能为实现经营性目标而不遵从法规，也不能为实现遵从性目标或操作性目标而违反财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性。
由上述这些定义可以看出:部控制首先是一项管理活动，而不仅仅是会计系统的一个组成部分，是一个对企业生产经营活动进行整体的全面的管理的一系列的规章、制度、手段、方法等的总和。
它既有对具体活动的控制，也有对活动成果的控制;既可以是直接的控制，也可以是间接的控制。
一方面，它是部控制思想在企业实际工作中的具体表现;另一方面，它又是一个具有自我组织、自我调节的，具有一定的目标性和层次性的功能系统。
其主要的目的是为了领导、组织、协调、监督企业组织的各项生产经营管理活动，以促成企业生产经营目标的实现。
正因为如此，部控制的发展不可避免地受到企业生产环境变化的影响，所以，本文在探讨部控制的具体容时，将不但要研究如何在企业组织部进行有效的监督与控制的问题，还要从企业组织外部环境出发，研究对企业部控制产生影响的各种因素。
因此，可将部控制的概念定义为:部控制是一个受到企业各个利益团体的影响，综合各个利益团体的根本需求，结合企业生产经营的实际，以企业生产经营的目标为最终目标，合理地利用企业、外部的资源，有效地组织生产经营活动，保证企业生产经营目标实现的过程。
具体地表现在会计信息系统中则是保证会计信息的及时获取和处理，准确地记录与反映，在遵循相关法律与规章制度的前提下最大限度地满足企业决策的需要。
部控制明确而科学的定义为各种单位提供了比较一致的标准，以便各单位能够评价其控制系统和决定如何加强控制。
经营管理部门和审部门应该参照有关法规和实施细则，设定一些具体的标准，认真考察被检查单位的部控制系统，看其是否合理地确保了这些目标的实现。
如果不能，总是可以从部控制的某些方面找出问题的。
一般来说，一家企业或公司部控制抓得好不好，可以从这些方面加以总体考核:它的董事会和高级管理层是否合理地确保了他们理解该单位实现其操作性目标的程度？它的财务报告和各项管理信息是不是可靠、完整和及时地被草拟和提供了？它的各项活动是否遵从了现行的法律和规章制度？这些方向性的标准无疑是对一个单位比较有力的鞭策。
细化这些标准，对部控制的深入考核更有益处。
（二）企业部控制的功能企业的部控制是为了保证业务活动的有效进行，保护资产等的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证各项信息及资料真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
部控制涉及企业生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、信息与传递以及自我检测等方面，从总体上透视了企业生产的各个环节。
其有效实施无疑会促使企业生产管理登上一个新台阶，促进企业经营流程的合理化和正规化。
根据部控制的定义和企业与环境的相互适应以及企业部发展变化的一般要求，部控制的功能一般可以归纳为以下几个方面:(1)保护企业的资产和资源的安全、完整以及对它的有效使用企业资产和资源的安全和完整是企业维持正常生产经营活动的基本保证。
像现金、银行存款和有价证券一类的资产，由于其流动性好，若不采取有效的管理控制措施，非常容易流失。
同时，对于企业所具有的资源，如企业与其他企业相比较所具有的竞争优势以及企业可能从外部环境所获取的机会等信息资源，如果不能保证它们的安全与可靠，就可能导致企业在竞争中丧失优势，甚至会对企业以后的生产经营活动产生不可估量的影响。
因而，对企业的资源和资产进行有效的保护，一方面可以保持与增强企业的竞争能力;另一方面可以使企业具备较强的生产能力、经营能力，从而为企业的健康发展打下坚实的基础。
(2)提高会计信息及其他各种管理信息的可靠性和及时性所谓可靠性，是指确保信息能免于错误及偏差，并能忠实反映它意欲反映的现象或状况的质量。
所谓及时性，是指信息在失去影响决策的能力之前提供给决策者。
会计记录是一切财务报告形成的基础，而财务报告的重要性就在于它既面向企业的上层管理阶层，也面向企业的中、下层管理阶层，同时又面向企业外部各种利益集团或个人。
它们的可靠性和及时性不仅关系到企业管理阶层决策是否正确、及时，还关系到企业的债权人、投资者及财政税收部门、社会公众及潜在投资人的利益，关系这些利益团体及个人的决策是否恰当。