2016年会计继续教育

2016年企业类考试卷

一、单选题

1、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按（）征收增值税。

A、1%

B、1.5%

C、2%

D、2.5%

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按2%征收增值税。

2、下列各项中，不属于期间费用的是（）。

A、销售费用

B、净利润

C、管理费用

D、财务费用

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】暂无

3、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，货款金额总计100000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，款项尚未收到，则A公司应确认的应收账款为（）。元。

A、90000

B、100000

C、115300

D、105300

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】应确认的应收账款=100000×（1+17%）×90%=105300（元）

借：应收账款 105300

贷：主营业务收入 90000

应交税费——应交增值税（销项税额） 15300

4、一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，按照（）的预

征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

A、1%

B、4%

C、5%

D、10%

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】一般纳税人销售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不动产，应适用一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算应纳税额。纳税人应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

5、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照

（）的预征率预缴增值税。

A、1%

B、2%

C、3%

D、4%

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】暂无

6、某企业为增值税一般纳税人，适用的税率为17%，该企业将自产产品1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠，则该企业应确认的销项税额为（）元。

A、17000

B、25000

C、25500

D、35500

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】对外捐赠账务处理：

借：营业外支出——捐赠支出125500

贷：库存商品100000

应交税费——应交增值税（销项税额） 25500（1000×150×17%）

7、下列不属于营改增后视同销售行为的是（）。

A、单位向其他单位无偿提供服务

B、个人向其他单位无偿转让无形资产

C、个人向其他个人无偿转让不动产

D、单位将无形资产用于公益事业

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】将无形资产或不动产用于公益事业，不属于视同销售的范围。

8、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。

A、购买方

B、销售方

C、第三方

D、其他

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

9、下列各项中，不属于成本的是（）。

A、外购材料

B、外购燃料

C、外购动力

D、净利润

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】暂无

10、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。

A、0.15

B、0.25

C、0.35

D、0.45

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】1月不含税销售额=15.45/（1+3%）=15万元），1月应缴纳增值税税额

=15×3%=0.45（万元）。

11、增值税小规模纳税人销售货物，提供加工、修理修配劳务月销售额不超过（）万元（按季纳税9万元），自2016年5月1日起至2017年12月31日，可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

A、1

B、2

C、3

D、4

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】暂无

12、下列属于可以开具增值税专用发票的是（）。

A、向消费者个人销售服务

B、向消费者个人销售无形资产

C、适用免征增值税规定的应税行为

D、向企业销售服务

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】向企业销售服务可以开具增值税专用发票。

13、纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。折合率可以选择销售额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价。确定后（）个月内不得变更。

A、6

B、12

C、18

D、24

【正确答案】B

【您的答案】B[正确]

【答案解析】纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。折合率可以选择销售额发生当天或当月1日的人民币汇率中间价。确定后12个月内不得变更。

14、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，不含税售价为10000元，给买方的商业折扣为10%，适用增值税税率为17%，则A公司应确认的销售收入为（）元。

A、8000

B、9000

C、10000