2020年整合纳税筹划试题及答案名师精品资料
国家开放大学2020秋《纳税筹划》形考三答案
若题目顺序有变化,可用Ctrl+F搜索一、单选题(10道,共40分)题目1采取缩短折旧年限方法的,最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。
选择一项:A. 40%B. 60%C. 70%D. 50%题目2下列税金在计算企业应纳税所得时,不得从收入总额中扣除的是()选择一项:A. 允许抵扣的增值税B. 印花税C. 消费税D. 土地增值税题目3下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?()选择一项:A. 所得税B. 资源环境税C. 财产与行为税D. 流转税题目4下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中,正确的是()。
选择一项:A. 采用商业折扣方式销售商品的,按照扣除折扣后的金额确定B. 采用买一赠一方式销售商品的,按照总的销售金额确定C. 采用现金折扣方式销售商品的,按照扣除现金折扣后的金额确定D. 采用以旧换新方式销售商品的,按照扣除回收商品公允价值后的余额确定题目5某小型零售企业20×7年度自行申报收入总额250万元,成本费用258万元,经营亏损8万元。
经主管税务机关审核,发现其发生的成本费用真实,实现的收入无法确认,依据规定对其进行核定征收。
假定应税所得率为9%,则该小型零售企业20×7年度应缴纳企业所得税()万元。
选择一项:A. 6.38B. 5.10C. 2.55D. 5.63题目6关于住房贷款利息的扣除,新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出,可以选择由夫妻一方按每月()扣除。
选择一项:A. 3000元B. 1000元C. 500元D. 2000元题目7关于子女教育的扣除,按照每孩每月()扣除选择一项:A. 2000元B. 1000元C. 500元D. 3000元题目8在新个人所得税法规定中,大病医疗费用的扣除属于()选择一项:A. 专项扣除费用B. 其他扣除费用C. 基本减除费用D. 专项附加扣除费用题目9新个人所得税法规定,累计减除费用,按照每月()乘以纳税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算。
纳税筹划试卷及答案
纳税筹划试卷及答案课程:企业纳税筹划闭卷年级及专业一、单项选择题(1`× 20)1.纳税筹划的主体是()A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.避税最大的特点是他的()A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.相对节税主要考虑的是()A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是()。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户5.下列税种中属于直接税的是()。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,()是关键因素。
A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是()。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水8.适用消费税定额税率的税目有()。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒9.娱乐业适应的营业税税率为()的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。
A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?()A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业11.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是()A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出12.下列不属于个人所得税征税对象的是()A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款13.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )A.金融机构直接向国外借入外汇资金,再贷给国内企业的业务B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务14.下列货物中只免税但不退税的项目有( )A.来料加工复出口货物 B.进料加工复出口货物C.从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具 D.计划内出口原油15.下列各项收入中,可以免征营业税的是( )。
2020年最新电大《纳税筹划》考试(题目和答案)
2020年最新电大《纳税筹划》考试(题目和答案)(管理学-会计)1.[单选题]年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的,由居民个人于次年()向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴,税款多退少补。
(2分)A.9月1日至12月1日B.6月1日至9月1日C.1月1日至3月1日D.3月1日至6月30日2.[单选题]税收法律关系中的主体是指()(2分)A.征税主体B.纳税主体C.税务机关D.征纳双方3.[单选题]下列税金在计算企业应纳税所得时,不.得从收入总额中扣除的是()(2分)A.消费税B.印花税C.允许抵扣的增值税D.土地增值税4.[单选题]税收筹划的目标是()(2分)A.税负最小化B.成本最小化C.企业利润最大化D.企业价值最大化5.[单选题]某国有企业2017年11月接受捐赠一台生产设备,取得增值税专用发票上注明价款200万元,增值税34万元。
2018年6月进行股份制改造时将其出售,售价为260万元,出售时的清理费用为3万元,按税法规定已计提折旧4万元;假如不考虑增值税及其他相关税费,该国有企业2016年就该转让收入应缴纳企业所得税()万元。
(2分)A.15.25C.12.5D.756.[单选题]合理提前所得年度或合理推迟所得年度,从而起到减轻税负或延期纳税的作用。
这种税务处理属于()。
(2分)A.企业成果分配中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C.企业投资决策中的税收筹划D.企业成本核算中的税收筹划7.[单选题]需要同时缴纳企业所得税和个人所得税的是()(2分)A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业D.公司制企业8.[单选题]我国实行法人所得税制度,()是企业所得税的独立纳税人,经营亏损不能冲抵母公司利润。
A.总公司B.母公司C.分公司D.子公司9.[单选题]对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除,其二者可能分摊的费用组合为()。
(2分)A.800元,1200元B.1000元,1000元C.1500元,500元D.2000元,0元10.[单选题]某小型零售企业20x7年度自行申报收入总额250万元,成本费用258万元,经营亏损8万元。
纳税筹划复习重点及其答案
纳税筹划综合练习及其答案第一章纳税筹划基础四、简答题(每题10分,共20分)1. 简述对纳税筹划定义的理解纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内,凭借法律赋予的正当权利,通过对投资、筹资、经营、理财等活动的事先安排与规划,以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。
对其更深层次的理解是:(1)纳税筹划的主体是纳税人。
对于纳税人来讲,其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。
只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规,可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担,纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。
(2)纳税筹划的合法性要求。
是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。
(3)纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。
在市场经济条件下,企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。
个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。
纳税是纳税人经济利益的无偿付出。
纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护,属于其应有的经济权利。
(4)纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。
这种综合性体现在:第一,纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分,是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。
第二,纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个,而且有些税种是相互关联的,因此,在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低,而应统一规划相关税种,使总体税负最低。
第三,纳税筹划也需要成本,综合筹划的结果应是效益成本比最大。
2. 纳税筹划产生的原因纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素,也有客观方面的因素。
具体包括以下几点:(1)主体财务利益最大化目标的追求(2)市场竞争的压力(3)复杂税制体系为纳税人留下筹划空间(4)国家间税制差别为纳税人留有筹划空间五、案例分析计算题(每题20分,共40分)1. 刘先生是一位知名撰稿人,年收入预计在60万元左右。
XXX《纳税筹划(本)》2019-2020期末试题及答案
XXX《纳税筹划(本)》2019-2020期末试题及答案XXX《纳税筹划(本)》2019-2020期末试题及答案一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分,共20分)1.纳税筹划的主体是( A )纳税人。
2.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( B )扣缴义务人。
3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,年应税销售额在( B )50万元(含)以下的,为小规模纳税人。
4.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( B )零售环节征收。
5.企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以( A )按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰。
6.下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是( D )个体工商户生产经营所得。
7.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其( A )超过部分金额按规定计算缴纳土地增值税。
8.房产税条例规定:依照房产租金收入计算缴纳房产税的,税率为( A )1.2%。
9.适用消费税比例税率的税目有( A )卷烟和 ( D )白酒。
10.下列税种中属于直接税的是( C )房产税。
二、多项选择题(将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号,多选或漏选均不得分。
每题2分,共10分)11.纳税筹划的合法性要求是与( D )避税的根本区别。
12.纳税人筹划可选择的企业组织形式有( C )合伙企业和( D )公司制企业。
13.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( B )13%。
14.营业税按日(次)计算和按月计算的起征点分别为销售额(。
)。
A.300~500元B.100—500元C.500—1000元D.5000~元答案:B改写:营业税的起征点分别为按日(次)计算和按月计算,为销售额100-500元。
15.某企业以房地产对外投资,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的税金包括(。
)A.土地使用税B.营业税C.增值税D.印花税答案:A、C、D改写:企业在进行房地产对外投资时,计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除土地使用税、增值税和印花税。
最新2020年电大税收筹划形考完整考题库158题(含标准答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是()A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区,或者在低税区设立销售公司,然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合,在跨国经营公司中尤其如此B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品D.企业进行税收筹划时,应当尽可能避免作为非居民纳税人,而选择作为居民纳税人,可以达到节省税金支出的目的正确答案:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区,或者在低税区设立销售公司,然后以该销售公司的名义从事营销活动。
这种方法对所有的商品转让都适合,在跨国经营公司中尤其如此 , 利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品2.税收是国家财政收入的主要形式,国家征税凭借的是()A.所有权B.行政权力C.财产权利D.政治权利税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
正确答案:政治权利3.税收三性是指()A.无偿性、自觉性、灵活性B.政策性、强制性、无偿性C.广泛性、强制性、固定性D.无偿性、固定性、强制性税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。
正确答案:无偿性、固定性、强制性4.税务筹划的主体是()A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关税收筹划的主体是纳税人。
纳税主体又称“纳税义务人”,简称“纳税人”,是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。
正确答案:纳税人5.以下选项中,属于纳税人的有()A.代收代缴义务人B.外国人和无国籍人C.代扣代缴义务人D.居民企业纳税人可以分为自然人和法人两种,代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连,但不承担纳税义务,只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。
国家开放大学会计本科2020秋《纳税筹划》形考四答案
国家开放⼤学会计本科2020秋《纳税筹划》形考四答案若题⽬顺序有变化,可⽤Ctrl+F搜索⼀、单选题(10道,共40分)题⽬1某化妆品⼚下设⼀⾮独⽴核算门市部,每年该⼚向门市部移送化妆品1万套,每套单价500元,门市部销售单价550元(以上均为含消费税价)。
如化妆品⼚将该门市部分⽴,使其具备独⽴纳税⼈⾝份,则每年可节省消费税()万元。
(化妆品消费税税率为30%)选择⼀项:A. 11.54B. 12.72C. 15D. 21.42题⽬2甲公司20×9年6⽉以12 500万元收购⼄公司的全部股权。
⼄公司初始投资成本4600万元,20×8年12⽉31⽇的资产账⾯净值为6 670万元,经评估确认后的价值为9 789万元。
甲公司的股权⽀付额为12 000万元(计税基础为9 000万元),⾮股权现⾦⽀付为500万元。
取得股权的计税基础()选择⼀项:A. 4600B. 4200C. 4100D. 4333.2题⽬3负债最重要的杠杆作⽤则在于提⾼权益资本的收益率⽔平及普通股的每股收益率⽅⾯,以下公式得以充分反映的是()选择⼀项:A. 权益资本收益率(税前)= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本×(息税前投资收益率-负债成本率)B. 权益资本收益率(税前)= 息税前投资收益率 + 负债/权益资本÷(息税前投资收益率-负债成本率)C. 权益资本收益率(税前)= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额×(息税前投资收益率-负债成本率)D. 权益资本收益率(税前)= 息税前投资收益率 + 负债/资产总额÷(息税前投资收益率-负债成本率)题⽬4甲公司共有股权2 000万股,为了将来有更好的发展,其将85%的股权让⼄公司收购,然后成为⼄公司的⼦公司。
收购⽇,甲公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。
在收购对价中⼄公司以股权形式⽀付15 300万元,以银⾏存款⽀付1 700万元。
纳税筹划试卷及答案
纳税筹划试卷及答案课程:企业纳税筹划闭卷年级及专业一、单项选择题(1`×20)1.纳税筹划的主体是()A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.避税最大的特点是他的()A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.相对节税主要考虑的是()A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率4.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是()。
A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户5.下列税种中属于直接税的是()。
A.消费税B.关税C.财产税D.营业税6.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,()是关键因素。
A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额7.下列混合销售行为中应当征收增值税的是()。
A.家具厂销售家具并有偿送货上门B.电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务C.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水8.适用消费税定额税率的税目有()。
A.卷烟B.烟丝C.黄酒D.白酒9.娱乐业适应的营业税税率为()的幅度税率,由各省在规定的幅度内,根据当地情况确定。
A.3%-20%B.15%-20%.C.5%-15%D.5%-20%10.企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业?()A.国有、集体企业B.联营、股份制企业C.私营企业D.个人独资企业和合伙企业11.企业所得税规定不得从收入中扣除的项目是()A.职工福利费B.广告宣传费C.公益性捐赠D.赞助费支出12.下列不属于个人所得税征税对象的是()A.国债利息B.股票红利C.储蓄利息D.保险赔款13.下列金融业务以利息收入全额为营业额计征营业税的有( )A.金融机构直接向国外借入外汇资金,再贷给国内企业的业务B.人民银行委托金融机构对企业贷款的业务14.下列货物中只免税但不退税的项目有( ) A.来料加工复出口货物B.进料加工复出口货物C.从小规模纳税人购进的执普通发票的渔网渔具D.计划内出口原油15.下列各项收入中,可以免征营业税的是( )。
(2020年更新)《纳税筹划(本科必修)》期末试题和答案
《纳税筹划(本科必修)》2016期末试题及答案一、单项选择题(将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。
每小题2分.共20分) 1.企业所得税的筹划应重点关注( )的调整。
A.销售利润 B.销售价格C.成本费用 D.税率高低2.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。
A.实际负税人 B.扣缴义务人C.纳税义务人 D.税务机关3.下列税种中属于直接税的是( )。
A.消费税 B.关税C.房产税 D.营业税4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时,( )是关键因素。
A.无差别平衡点B.纳税人身份C.适用税率D.可抵扣的进项税额5.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。
A.批发环节 B.零售环节C.委托加工环节 D.生产环节6.适用消费税比例税率的税目有( )。
A.卷烟 B.烟丝C.黄酒 D.白酒7.企业通过社会非营利组织或政府民政部门进行的公益性、救济性捐赠支出如何扣除 ( ) A.全部收入的3%比例扣除B.年度利润总额的3%扣除C.全部收入的12%比例扣除D.年度利润总额的12%扣除8.目前应征个人所得税的项目是( )。
A.国债利息 B.股票红利C.储蓄利息 D.保险赔款9.纳税人建造普通标准住宅出售,增值额超过扣除项目金额20%的,应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。
A.超过部分增值额 B.扣除项目金额C.取得收入全额 D.全部增值额10.设在某县城的工矿企业本月缴纳增值税30万元,缴纳的城市维护建设税是( )。
A.3000元 B.9000元C.15000元 D.21000元二、多项选择题(将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上,多选或滑选均不得分。
每题2分,共10分)11.纳税筹划的合法性要求是与( )的根本区别。
A.逃税 B.欠税C.骗税 D.避税一12.计算增值税时下列项目不包括在销售额之内( )。
A.向购买方收取的销项税额B.受托加工应征消费税所代收代缴的消费税C.代省财政部门收取的行政事业收费D.代省政府收取的政府性基金13.企业所得税的纳税义务人包括( )。
新版精编2020年电大税收筹划形考完整版考核题库158题(含标准答案)
2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]一、单选题1.下列说法正确的是()。
A.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择母子公司模式比较有利B.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别C.在选择新设立分支机构的模式时,可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题D.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式比较有利正确答案:当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式比较有利2.税收是国家财政收入的主要形式,国家征税凭借的是()A.所有权B.行政权力C.财产权利D.政治权利税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,按照法律规定,通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。
正确答案:政治权利3.税收三性是指()A.无偿性、自觉性、灵活性B.政策性、强制性、无偿性C.广泛性、强制性、固定性D.无偿性、固定性、强制性税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。
正确答案:无偿性、固定性、强制性4.税务筹划的主体是()A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关税收筹划的主体是纳税人。
纳税主体又称“纳税义务人”,简称“纳税人”,是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。
正确答案:纳税人5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有()A.合法性B.前瞻性C.违法性D.违法性税务筹划的基本特点之一是合法性,而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。
正确答案:合法性6.税收筹划是在纳税人()对相关事项的安排和规划。
A.生产经营行为发生后B.纳税义务发生之前C.生产经营行为发生后D.纳税义务发生之后一项生产经营行为发生后,其纳税义务即是确定的,而纳税人的纳税义务发生之后,就必须依法纳税,已经不存在税收筹划空间,纳税筹划必须在纳税义务发生前完成。
正确答案:纳税义务发生之前7.税收筹划的目标是()A.成本最小化B.企业价值最大化C.税负最小化D.企业利润最大化评价税收筹划成功与否的标准,是能否有利于企业价值最大化,而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。
纳税筹划复习题答案
纳税筹划复习题答案一、单项选择题1. 根据我国税法规定,下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围?A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金答案:D2. 企业所得税的税率是多少?A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案:C3. 下列哪项不是增值税的征税对象?A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人自用物品答案:D二、多项选择题1. 个人所得税的征税范围包括以下哪些项目?A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 股息、利息所得答案:ABCD2. 企业所得税的应纳税所得额计算中,下列哪些费用可以在税前扣除?A. 合理的工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 非经营性支出D. 公益性捐赠支出答案:ABD三、判断题1. 个人所得税的起征点为每月5000元。
答案:正确2. 增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。
答案:正确3. 企业所得税的应纳税所得额为收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额。
答案:正确四、计算题1. 某企业2023年度实现销售收入1000万元,成本费用800万元,其中广告费和业务宣传费100万元,公益性捐赠50万元。
假设企业所得税率为25%,请计算该企业应缴纳的企业所得税额。
答案:企业应缴纳的企业所得税额为(1000-800-100-50)×25% = 25万元。
五、简答题1. 简述个人所得税中工资、薪金所得的计算方法。
答案:个人所得税中工资、薪金所得的计算方法是将个人每月收入减去起征点5000元后,按照相应的税率表计算应纳税额。
具体税率表根据收入的不同档次有不同的税率和速算扣除数。
2. 描述增值税的计税方法。
答案:增值税的计税方法是以商品或劳务的增值额为征税对象,一般纳税人按照销项税额减去进项税额后的余额计算应纳税额。
小规模纳税人则按照销售额乘以征收率计算应纳税额。
2020年税务筹划师培训考试试题及答案
范文2020年税务筹划师培训考试试题及答案1/ 72020 年税务筹划师培训考试试题及答案一、单项选择题(下列各题只有一个答案是正确的,请将正确答案填入题中括号内,每题 1 分,共 30 分) 1、以下不符合税务筹划描述的是:( D、 ) A、纳税人为节约纳税支出进行业务的计划和安排。
B、纳税人依照所设计的现行法规,在遵守税法、尊重税法的前提下通过对涉税业务进行筹划,制作一整套完整的纳税操作方案,从而达到减少税负、实现更好的财务目的。
C、税务筹划的内容包括避税、节税、规避“税收陷阱”、转嫁筹划和涉税零风险等方面。
D、税务筹划是相对于逃税而言的一个概念,是指纳税人采用不违法的手段,利用税法中的漏洞和空白获取税收利益。
2、根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第五条第一款“对单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人,视同发生应税行为”的规定,应该缴纳营业税。
即从( D )开始,对个人将不动产或者土地使用权无偿赠与他人的行为需要缴纳营业税。
A、2010 年 1 月 1 日B、2010 年 7 月 1 日C、2009 年 12 月1 日 D、 2009 年 1 月 1 日3、《关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知》(财税 [2010]94 号)对个人购买普通住房,且该住房属于家庭(成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女,下同)唯一住房的,减半征收契税。
对个人购买 90 平方米及以下普通住房,且该住房属于家庭唯一住房的,减按 1%税率征收契税。
对出售自有住房并在 1 年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税。
本通知自( C、 ) 起执行。
A、2010 年 7 月 1 日B、2010 年 9 月 1 日C、2010 年 10 月1 日 D、 2010 年 12 月 1 日 4、国家税务总局《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函〔2009〕617 号),决定自 2010 年 1 月 1 日起,调整增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限,由 90 天延长至( D )天。
《纳税筹划》综合练习(有答案)
《纳税筹划》综合练习(有答案)《税务筹划》综合复习资料(有答案)试题类型及其结构单项选择题:10%(1×10)多项选择题:20%(2×10)判断题:15%(1×15)简答题:20%(4×5)案例分析题:35%(2×5,1×10)第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是(A)。
A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有(D )。
A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的(C )。
A违法性B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注(C )的调整。
(P11)A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按(B )进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是(C )。
(P14)A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是(A )。
A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与(ABCD)的根本区别。
A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为(ABCD )等。
A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类,纳税筹划可分为(ABCD)等。
A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类,纳税筹划可分为(ABC )等。
A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为(AD )。
A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式(ABCD)。
A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。
纳税筹划(A卷)-成人2019-2020学年度第一学期期末考试试题及答案
广播电视大学2019-2020学年度第一学期期末考试
纳税筹划试题
2020年 1 月
一、单项选择题(将每题四个选项中的唯一正确答案的字母序号填入括号。
每小题2分,共20分)
1.以下选项中,属于纳税人的有()。
A.代扣代缴义务人
B.代收代缴义务人
C.居民企业
D.外国人和无国籍人
2.下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是()。
A. 依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业
B. 依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业
C. 依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内,并且在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
D. 依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
3.关于住房贷款利息的扣除,新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出,可以选择由夫妻一方按每月()扣除。
A. 2000元
B. 500元
C. 1000元
D. 3000元
4.甲公司2018年6月以12500万元收购乙公司的全部股权。
乙公司初始投资成本4600万元,2017年12月31日的资产账面净值为6670万元,经评估确认后的价值为9789万元。
甲公司的股权支付额为12000万元(计税基础为9000万元),非股权现金支付为500万元。
取得股权的计税基础()。
A.4333.2
B.4600
C.4100
D.4200
5.佣金比率不明示在价格中,这种佣金称为()。
A.明佣
B.明金
[纳税筹划]试题·第1 页共6 页。
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试卷代号:1334中央广播电视大学2012-2013学年度第一学期"开放本科"期末考试纳税筹划试题2013年1丹注意事项一、将你的学号、姓名及分校{工作站}名称填写在答题纸的规定栏内。
考试结束后,把试卷和答题纸放在桌上。
试卷和答题纸均不得带出考场。
监考人收完考卷和答题纸后才可离开考场。
二、仔细读懂题目的说明,并按题目要求答题。
答案一定要写在答题纸的指定位置上,写在试卷上的答案无效。
三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔{含签字笔}答题,使用铅笔答题无效。
一、单项选择题{将每题 4 个选项中的唯一正确答案的字母序号填在答题纸上。
每小题 2 分,共20 分}1. 纳税筹划的主体是()。
A纳税人B.征税对象c.计税依据D.税务机关2. 按()进行分类,纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A. 不同税种B.节稳原理c.不同性质企业D.不同纳税主体3. 下列混合销售行为中应当征收增值税的是()。
A. 家具厂销售家具并有偿送货上门B. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务c.装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水4. 一般纳税人外购或销售货物所支付的()依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。
A. 保险费B.装卸费C. 运输费D.其他杂费5. 适用消费税定额税率的税目有()。
A.卷烟B.烟丝C. 黄酒D.白酒6. 下列各项收入中可以免征营业税的是()。
A. 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的放入B. 个人销售购买超过5年的普通住房C 个人出租自有住房取得的租金收入D. 单位销售自建房屋取得的收入7•企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业? ()A国有、集体企业B.联营、股份制企业C. 私营企业D.个人独资企业和合伙企业8. 下列适用个人所得税5%—45%的九级超额累进税率的是()。
A.劳务报酬B.工资薪金C.稿酬所得D.个体工商户所得9. 个人所得税居民纳程人的临时离境是指在一个纳税年度内()的离境。
A.—次不超过40日B. 多次累计不超过100日C 一次不超过30日或者多次累计不超过180日D. —次不超过30日或者多次累计不超过90日10. 当甲乙双方交换房屋的价格相等时,契税应由() 。
A.甲方缴纳B.乙方缴纳C. 甲乙双方各缴纳一半D.甲乙双方均不缴纳二、多项选择题{将每题 4 个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上,多选或漏选均不得分。
每题2分,共10 分}1. 纳税筹划的合法性要求是与〈)的根本区刻。
A.逃税B.欠税C.骗税D.避税12. 税负转嫁筹划能否通过价格浮动实现,关键取决于()的大小。
A.商品供给弹性B税率咼低C.商品需求弹性D.计程依据形式13. 增值税按日〈次〉计算和按月计算的起征点分别为销售额的()。
A. 150-200元B. 200-1000元C. 1500-3000元D. 2000-5000元14. 企业所得税的纳税义务人包括()。
A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.合伙企业15. 在计算企业所得税时准予按比例扣除的项目有()。
A.企业的职工福利费用B.向金融机构的借款利息支出C企业的业务招待费D. 企业的广告费三、判断正误{正确的划v,错误的划X,并把答案写在答题纸上。
每小题 1 分,共10 分}()16.顺法意识的避税行为也属于纳税筹划的范围。
()17.商品交易行为是税负转嫁的必要条件。
() 18.某大饭店既经营餐饮业,又开办歌舞厅,属于混合销售。
()19.包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。
()20.委托加工应税消费品以委托人为消费税的纳税义务人。
()21.营业税按次纳税的起征点为每次〈日〉营业额500 元。
()22.居民企业负担全面纳税义务。
()23.企业应纳税所得额的计算应遵循权责发生制原则。
()24.计算财产租赁所得的个人所得税应纳税额时,每次可扣除800 元的修缮费。
()25.资源税以纳税人的销售数量或使南数量为计税依据。
四、简答题{每小题10分,共20分}26. 简述对纳税筹划定义的理解。
27. 简述营业税纳税人的筹划中如何避免成为营业税纳税人。
五、案例分析题{每小黯20分,共40分}28. 某卷烟厂生产的卷烟每条调拨价格75元,当月销售6 000条。
这批卷烟的生产成本为29.5元/条,当月分摊在这批卷烟上的期间费用为8000元。
假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68 元呢?(我国现行税法规定,对卷烟在首先征收一道从量税的基础上,再按价格不同征收不同的比例税率。
对于每条调拨价格在70元以上(含70 元)的卷烟,比例税率为56%;对于每条调拨价格在70 元以下(不含70 元)的卷烟,比例税率为36%。
)计算分析该卷烟厂应如何进行筹划减轻消费税税负(在不考虑其他税种的情况下)?29. 某公司拥有一幢库房,原值1 000 万元。
如何运用这幢房产进行经营,有两种选择:第一,将其出租,每年可获得租金收入120 万元;第二,为客户提供仓储保管服务,每年收取服务费120 万元。
从流转税和房产税筹划看,哪个方案对企业更为有利(房产税计税扣除率30%,城建税税率7%,教育附加费率3%)?试卷代号:1334中央广播电视大学2012-2013学年度第一学期"开放本科"期末考试纳税筹划试题答案及评分标准〈供参考〉2013 年1 月一、单项选择题{将每题 4 个选项中的锥一正确答案的字母序号填在答题纸上。
每小题 2 分,共20 分}l. A2. B3.A4. C5. C6. B7.D8. B9. D10. D二、多项选择题{将每题 4 个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上,多选或漏选均不得分。
每题2分,共10 分}11. ABCD12. AC13. AD14. AC15. ACD三、判断正误{正确的划V,错误的划X并把答案写在答题纸上。
每小题1 分,共10 分}16. V 17. V 18. X19. V 20. V21. X22. V 23. V 24. V 25. V四、简答题{每小题10分.共20分}26. 简述对纳税筹划定义的理解。
纳税筹划是纳税人在法律规定许可的范围内,凭借法律赋予的正当权利,通过对投资、筹资、经营、理财等活动的事先安排与规划,以达到减少税款缴纳或递延税款缴结目的的一系列谋划活动。
对其更深层次的理解是:(1) 纳税筹划的主体是纳税人。
对于纳税人来讲,其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。
只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规,可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担,纳税筹划更清楚地界定了"筹划"的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。
(2) 纳税筹划的合法性要求。
是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。
(3) 纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。
在市场经济条件下,企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。
个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。
纳税是纳税人经济利益的无偿付出。
纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护,属于其应有的经济权利。
(4) 纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。
这种综合性体现在:第一,纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分,是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。
第二,纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个,而且有些税种是相互关联的,因此,在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低,而应统一规划相关税种,使总体税负最低。
第三,纳税筹划也需要成本,综合筹划的结果应是效益成本比最大。
27. 简述营业税纳税人的筹划中如何避免成为营业税纳税人。
经营者可以通过纳税人之间合并避免成为营业税纳税人。
例如,合并企业的一方所提供的应缴营业税的劳务恰恰是合并企业另一方生产经营活动中所需要的。
在合并以前,这种相互间提供劳务的行为是营业税的应税行为,应该缴纳营业税。
而合并以后,由于合并各方形成了一个营业税纳税主体,各方相互提供劳务的行为属于企业内部行为,而这种内部行为是不缴纳营业税的。
通过使某些原在境内发生的应税劳务转移至境外的方法避免成为营业税纳税人。
我国《营业税暂行条例》规定,在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人,为营业税的纳税义务人。
而"境内" 是指:其一,提供或者接受《营业税暂行条例》规定劳务的单位或者个人在境内;其二,所转让的无形资产〈不含土地使用权〉的接受单位或者个人在境内;其三,所转让或者出租土地使用权的土地在境内;其四,所销售或者出租的不动产在境内。
另外,单位以承包、承租、挂靠方式经营的,承包人、承租人、挂靠人〈以下统称承包人)发生应税行为,承包人以发包人、出租人、被挂靠人〈以下统称发包人)名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,以发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人。
经营者可以根据自身情况,将一些跨境劳务或承包、承租劳务排除在上述规定的纳税人范围之外,避免成为营业税的纳税人。
五、案例分析题{每小题20 分,共40 分}28. 参考答案:该卷烟厂如果不进行纳税筹划,则应按56%的税率缴纳消费税。
企业当月的应纳税款和盈利情况分别为:应纳消费税税额十75 X 6000 X 56 % =255600元(〉销售利润=75X6 000 -29. 5X6 000 -255 600-8000=940元0(〉不难看出,该厂生产的卷烟价格为75 元,与临界点70元相差不大,但适用税率相差20%。
企业如果主动将价格调低至70 元以下,可能大大减轻税负,弥补价格下降带来的损失。
假设企业将卷烟每条调拨价格调低至68 元,那么企业当月的纳税和盈利情况分别为:应纳消费税十68X6000X 36%之= 150480(元〉销售利润=68X6 000 -29.5 X 6 000-150 480 -8000 =72 52元0()通过比较可以发现,企业降低调拨价格后,销售收入减少42 000元(75 X 6000一68X6 000),但应纳消费税款减少105 120元(255 600-150 480),税款减少远远大于销售收入的减少,从而使销售利润增加了63120元(72 520-9400)29. 参考答案:方案一:应纳营业税税额=1200000X 5 % =60000元( 〉应纳城市维护建设税及教育费附加=60000X (7%十3% )=6000 (元〉应纳房产税税额=1200000X 12%=144000元( 〉应纳税款合计金额=60000十 6 000+144 000= 210000元( 〉方案二:应纳房产税税额=1200000X5% =60000元( 〉应纳城市维护建设税及教育费附加=60000X (7%+3%)= 6000元( ) 应纳房产税税额=10 000000X (1 -30%) X 1. 2%=8400元0(〉应纳税款合计金额=60000十6000 +84 000 =150000 元( 〉可节省税费=210 000 -150 000 =60 000元( 〉。