继续教育税法习题与答案
会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案
会计继续教育-个人所得税最新政策解读答案B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000元。
5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。
A、5%B、10%C、15%D、20%【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
A、1B、2C、3D、4【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满3周岁直至博士研究生毕业（全日制）。
7、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。
A、3000B、3600C、4000D、4500【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600元。
C、取得证书当年可扣除3600元D、取得证书次年可扣除3600元【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。
12、个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是（）。
A、1月1日—12月31日B、1月1日—6月31日C、开始治疗到结束治疗D、入院到出院【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】个人所得税政策中，大病医疗支出的计算周期是1月1日—12月31日。
13、个人所得税政策中，首套住房贷款利息支出从实际发生的（）开始享受，纳税人取得房屋所有权证、不动产权证或者房屋买卖合同、房屋预售合同中的任何一项即可。
2024年下半年高教自考《税法》试题含解析
2024年下半年高教自考《税法》试题一、单项选择题1、D2、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市场价格法3、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。
该加计扣除的标准是（）（A）按照企业职工基本工资100％计算（B）按照企业职工平均工资100％计算（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算4、D5、我国《立法法》规定税收的基本制度（）（A）只能制定法律（B）主要制定法律（C）只能制定行政法规（D）主要制定行政法规6、不属于增值税立法原则的是（）（A）普遍征收原则（B）中性、简化原则（C）多环节、一次性征收原则（D）多环节、多次征原则7、税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（）（A）税务检查证（B）税务机关介绍信（C）税务人员工作证（D）税务检查人员身份证8、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。
9、因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。
此法定追征期限为（）（A）6个月（B）1年（C）3年（D）5年10、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议11、C12、税收概念中指明的纳税主体是（）（B）居民和非居民（C）国家税务机关和海关（D）财政部13、某数码产品销售店(增值税一般纳税人)，在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。
该数码店业务的增值税税务处理，正确的是（）（A）销售的数码产品缴纳增值税，附设的咖啡厅提供的服务免税（B）销售的数码产品免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税（C）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按数码产品缴纳增值税（D）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按服务缴纳增值税14、下列关于关税的说法，错误的是（）（A）征税主体是海关（B）征税对象是进出关境或国境的有形货物和物品（C）入境旅客随身携带的进境物品一律免税（D）缴纳进口关税后的货物在国内流通的任何环节不再征收关税15、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税16、某公司进口一批铁矿石，该矿石在进口环节除了缴纳关税外，还需缴纳（）（A）资源税（B）增值税（D）城市维护建设税17、C18、关税的课征范围（）（A）以国境为界（B）以关境为界（C）以边境为界（D）以海岸线为界19、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（）（A）进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（B）购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额（C）购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额（D）春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额20、能引起税收法律关系发生、变更和消灭的是（）（A）税法主体（B）税法客体（C）税法内容（D）税法事实21、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％22、税法解释特有的原则有实质课税原则和（）（A）有利于纳税人原则（B）公平原则（C）效率原则（D）税收法定原则23、企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是（）（A）依法缴纳的社会保险费（B）依法缴纳的住房公积金（C）与生产经营有关的业务招待费（D）支付给金融机构的贷款利息24、A25、依法应当征收土地增值税的是（）（A）继承房地产（B）赠与房地产（C）有偿转让国有土地使用权（D）出租房地产并取得收入26、不属于增值税类型的是（）（A）资源型增值税（B）生产型增值税（C）收入型增值税（D）消费型增值税27、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％28、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）啤酒（B）果酒（C）粮食白酒（D）薯类白酒29、C30、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）（A）较低税率（B）较高税率（C）加权平均税率（D）由当地税务部门核定适用税率二、多项选择题31、属于征收消费税的商品有（）（A）成品油（B）微单照相机（C）智能手机（D）实木地板（E）高尔夫球及球具32、我国税务机关征收税款的方式包括（）（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）代收代缴（E）委托代征33、我国现行税收立法中采用的税率形式有（）（A）比例税率（B）定额税率（C）超额累进税率（D）超率累进税率（E）全额累进税率34、税权的特征有（）（A）专属性（B）法定性（C）优益性（D）公示性（E）不可处分性35、依法应征收消费税的商品有（）（A）燃油小汽车（B）新能源汽车（C）摩托车（D）电动自行车（E）拖拉机三、名词解释36、税收优惠37、税务稽查38、关税39、特惠关税四、简答题40、简析增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。
2023年最新版继续教育试题及答案
一、单选题1、A公司赊销商品一批，按价目表的价格计算，不含税售价为10000元，给买方的商业折扣为10%，合用增值税税率为17%，则A公司应确认的销售收入为（）元。
A、8000B、9000C、10000D、11000A B C D【对的答案】B【您的答案】B[对的]【答案解析】应确认的销售收入=10000×（1-10%）=9000（元）2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择合用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。
A、12B、24C、36D、48A B C D【对的答案】C【您的答案】C[对的]【答案解析】一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择合用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
3、会计档案鉴定工作应当由（）牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行。
A、会计机构B、单位档案管理机构C、销售部门D、审计部门A B C D【对的答案】B【您的答案】B[对的]【答案解析】暂无4、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。
A、购买方B、销售方C、第三方D、其他A B C D【对的答案】A【您的答案】A[对的]【答案解析】中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。
财政部和国家税务总局另有规定的除外。
5、开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完毕（）的确认、查验。
A、开票信息B、发票信息C、金额信息D、扣税信息A B C D【对的答案】A【您的答案】A[对的]【答案解析】开具发票的单位和个人在线开具的网络发票，经系统自动保存数据后即完毕开票信息的确认、查验。
6、钞票支票的用途（）。
A、提现B、转账C、背书D、承兑A B C D【对的答案】A【您的答案】A[对的]【答案解析】暂无7、某商店为增值税小规模纳税人，2023年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。
2023年继续教育答案完整版
公司所得税相关知识一、单选题1、《中华人民共和国公司所得税法》自（）起施行。
A.2023年3月16日B.2023年1月1日C.2023年7月1日D.2023年1月1日A B C D【对的答案】B【您的答案】B [对的]2、某美国公司公司依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，2023年该分支机构在中国境内取得服务收入500万元，取得培训收入200万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得50万元。
不考虑其他因素，2023年度该分支机构公司所得税的应纳税收入总额为（ D）万元。
A.700B.750C.850D.900A B C D【对的答案】D【您的答案】D [对的]3、公司所得税的基本税率和低税率分别为（）。
A.33%、15%B.25%、15%C.25%、20%D.25%、10%A B C D【对的答案】C【您的答案】D4、自2023年1月1日至2023年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利公司，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳公司所得税。
A.30%、10%B.50%、20%C.50%、15%D.70%、20%A B C D【对的答案】B【您的答案】B [对的]5、公司发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（ D ）的部分，准予扣除。
A.1.5%B.2%C.6%D.14%A B C D【对的答案】D【您的答案】D [对的]6、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，公司发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。
A.1.5%B.2%C.2.5%D.6%A B C D【对的答案】C【您的答案】C [对的]7、公司拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。
A.6%B.2%C.2.5%D.8%A B C D【对的答案】B【您的答案】B [对的]8、公司发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（）的部分，准予扣除。
税法自考试题及答案
税法自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的纳税人包括以下哪类主体？A. 个人B. 企业C. 机关D. 所有以上答案：B3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于税收优惠政策？A. 减税B. 免税C. 退税D. 提税答案：D5. 我国对哪些企业实行增值税简易征收？A. 小规模纳税人B. 一般纳税人C. 个体工商户D. 所有以上答案：A6. 以下哪种行为不需要缴纳增值税？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 无偿捐赠答案：D7. 企业所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按项目征收答案：C8. 我国个人所得税的税率采用哪种方式？A. 单一税率B. 累进税率C. 比例税率D. 定额税率答案：B9. 以下哪项不属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 化妆品D. 食品答案：D10. 我国对哪些企业实行企业所得税的预缴制度？A. 所有企业B. 一般纳税人C. 小规模纳税人D. 个体工商户答案：B二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 进口货物D. 提供服务答案：ABC12. 企业所得税的税前扣除项目包括以下哪些？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 利息支出D. 罚款支出答案：ABC13. 以下哪些属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD14. 以下哪些属于消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 酒类产品C. 化妆品D. 高档手表答案：ABCD15. 以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？A. 减免税B. 加计扣除C. 税收抵免D. 税收返还答案：ABC三、判断题（每题1分，共5分）16. 个人所得税的起征点是全国统一的。
继续教育-新个人所得税系列课-考试答案
《新个人所得税系列课》 --考试试卷一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、离职经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。
六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确2、新个人所得税法综合所得包括特许权使用费所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、经营所得，是指个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、新个人所得税个税项目包括综合所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、2020年度年终一次性奖金政策不在施行。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误7、无社保的只能是劳务报酬。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、新个人所得税法综合所得包括劳务报酬所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、个人以非货币性资产投资，应按评估后的购置初始价值确认非货币性资产转让收入。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确11、新个人所得税个税项目包括经营所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确12、新个人所得税个税项目包括其他所得。
2023年安徽继续教育考试答案
一、单项选择题1、下列各项中，有关一般计税措施增值税应纳税额旳计算，对旳旳是（ ）。
A、应纳税额=当期销售额÷税率B、应纳税额=当期销项税额－当期进项税额C、应纳税额=当期销售额×税率D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额【对旳答案】B【您旳答案】B[对旳]2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定旳特定应税行为，可以选择合用简易计税措施计税，但一经选择，（ ）个月内不得变更。
A、12B、24C、36D、48【对旳答案】C【您旳答案】C[对旳]二、多选题1、5月1日：全国范围内对剩余旳所有行业全面实行营改增，包括（ ）。
A、房地产业B、金融服务业C、生活服务业D、建筑业【对旳答案】ABCD【您旳答案】ABCD[对旳]2、下列各项中，合用6%增值税税率旳有（ ）。
A、增值电信服务B、现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）C、金融服务D、生活服务【对旳答案】ABCD【您旳答案】ABCD[对旳]三、判断题1、5月1日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。
（ ）Y、对 N、错【对旳答案】Y【您旳答案】Y[对旳]2、合用简易计税措施旳纳税人，销售自己使用过旳、纳入营改增试点之日前获得旳固定资产：减按2%征收增值税（ ）Y、对 N、错【对旳答案】Y【您旳答案】Y[对旳]一、单项选择题1、某商店为增值税小规模纳税人，1月获得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（ ）万元。
A、0.15B、0.25C、0.35D、0.45【对旳答案】D【您旳答案】D [对旳]2、当月缴纳上期增值税通过（ ）账户核算。
A、应交税费——应交增值税（销项税额）B、应交税费——未交增值税C、应交税费——应交增值税（进项税额）D、应交税费——应交增值税（已交税金）【对旳答案】B【您旳答案】B [对旳]二、多选题1、下列各项中，有关“应交税费——应交增值税”旳明细专栏，说法对旳旳有（ ）。
继续教育-新个人所得税系列课-考试答案
《新个人所得税系列课》 --考试试卷一、判断题（本大题共20小题，每小题4.00分，共80分）1、离职经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支付。
六个月以上不满一年的，按一年计算；不满六个月的，向劳动者支付半个月工资的经济补偿。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确2、新个人所得税法综合所得包括特许权使用费所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、经营所得，是指个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、新个人所得税个税项目包括综合所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确5、财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、2020年度年终一次性奖金政策不在施行。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误7、无社保的只能是劳务报酬。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误8、个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确9、新个人所得税法综合所得包括劳务报酬所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、个人以非货币性资产投资，应按评估后的购置初始价值确认非货币性资产转让收入。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：正确11、新个人所得税个税项目包括经营所得。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确12、新个人所得税个税项目包括其他所得。
2023年会计继续教育企业所得税
一、单项选择题1、企业固定资产会计折旧年限假如长于税法规定旳最低折旧年限，其折旧应按（）计算扣除。
A、会计折旧年限B、税法折旧年限C、两者均可D、两者均不可【对旳答案】A【您旳答案】2、企业发生旳职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）旳部分，准予扣除；超过部分，准予在后来纳税年度结转扣除。
A、2%B、3%C、2.5%D、3.5%【对旳答案】C【您旳答案】3、企业在筹建期间，发生旳与筹办活动有关旳业务招待费支出，可按实际发生额旳（）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。
A、5%B、12%C、50%D、60%【对旳答案】D【您旳答案】4、从纳税筹划角度看，发给职工旳物品应当归入（），对企业最合适。
A、业务招待费B、职工福利费C、劳保费D、工资薪金【对旳答案】C【您旳答案】5、企业向公益性社会团体实行旳股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权获得时旳（）确定。
A、历史成本B、公允价值C、市场售价D、平均售价【对旳答案】A【您旳答案】6、对于形成无形资产旳研发费用，按照无形资产成本旳（）在税前摊销。
A、50%B、100%C、150%D、200%【对旳答案】C【您旳答案】7、企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇旳全体员工支付旳补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（）原则内旳部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过旳部分，不予扣除。
A、1.5%B、5%C、7.5%D、8%【对旳答案】B【您旳答案】8、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生旳下列项目中，不超过规定比例旳准予在税前扣除，超过部分准予在后来纳税年度结转扣除旳是（）。
A、社会保险费B、职工福利费C、工会经费D、职工教育经费【对旳答案】D【您旳答案】9、某外商投资企业2023年度利润总额为50万元，未调整捐赠前旳所得额为50万元。
当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心旳捐赠5万元。
该企业2023年准予扣除旳公允捐赠为（）万元。
税法考试题库及答案
税法考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息所得答案：D2. 企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的征税对象是：A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 货物和劳务D. 货物或者加工、修理修配劳务答案：C4. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪种措施？A. 责令限期改正B. 责令停产停业C. 罚款D. 加收滞纳金答案：D5. 下列哪项不是增值税的纳税人？A. 在中国境内销售货物的单位B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位C. 在中国境内进口货物的单位D. 在中国境外提供应税服务的单位答案：D二、多项选择题6. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪些收入属于企业所得税的征税范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD7. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD8. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪些项目可以抵扣进项税额？A. 购进货物支付的增值税B. 接受加工、修理修配劳务支付的增值税C. 购进无形资产支付的增值税D. 购进不动产支付的增值税答案：ABD9. 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》，下列哪些商品属于消费税的征税范围？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 鞭炮、焰火答案：ABCD10. 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》，下列哪些情况需要缴纳房产税？A. 个人拥有的非营业用房产B. 企业拥有的营业用房产C. 国家机关拥有的自用房产D. 宗教寺庙拥有的自用房产答案：B三、判断题11. 个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和无住所而在中国境内居住满一年的个人。
(完整)税法习题及答案
《税法》考试一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1。
5分，共45分）1．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是（）A.集中财政收入，保证满足公共需要B.严格按照税法规定开展征税管理活动C.保证纳税人的税负公平和机会均等D.不断提高税收效率2．在征收增值税时,允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。
此种增值税（）A.生产型增值税8.消费型增值税C.收入型值税增0.混合型增值税3．下列项目中,实行从量定额计税方法征收消费税的是（）A.汽车B.实木地板。
.游艇口.汽油4．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）A.1200元B.2000元C.2600元D.3400元5．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元,该货物适用关税的税率为20%.该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为（）A.2万元B.18万元C.20万元D.22万元6．国家征税的依据是（）A.财产权力B.政治权力C.所有权力D.经济权力7．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是（）A.物业税8.增值税C.消费税。
.营业税8．下列税种中，属于流转税的是（）人.关税8.契税C.土地增值税。
.印花税9.城市维护建设税的计税依据为（）A.销售额B.营业额C.增值额D.增值税、营业税与消费税的税额10．下列税种属于我国主体税种的是（）A.财产税8.资源税C.行为税。
.流转税11．下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.非居民企业12．现行企业所得税的基本税率是（）A．15％B．20％C．25％D．30％13．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月（）A.800元B.1600元。
继续教育-税法一、税法二、反电信网络诈骗
2022年会计继续教育反电信网络诈骗宣教片2021年涉税服务相关法律之合伙企业法律制度2021年税法一之车辆购置税2021年税法一之土地增值税2021年税法一之消费税2021年税法二之印花税2021年税法二之契税根据合伙企业法的规定，合伙协议未规定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的，其利润分配和亏损分担的原则首先是（D ）。
D.合伙人协商决定合伙企业设立时，对货币以外的出资，需经全体合伙人协商一致，且评估方法由全体合伙人协商确定的出资形式是哪一种（D劳务）。
合伙企业合伙个人财产不足以清偿其个人所负债务的，该合伙人（B ）用于清偿。
A.只能以其从合伙企业中分取的收益B.可以转让其在合伙企业中的全部财产份额某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2011年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。
高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%，该项业务应缴纳的消费税税额为（c6.6）万元。
下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（）。
D.合作建房有偿转让的下列不属于车辆购置税管理办法中的纳税人身份证明证件的是（c）。
A.《居民身份证》B.《居民户口簿》C.《单位证明》D.《组织机构代码证》某百货公司（增值税一般纳税人）黄金饰品部2013年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；采取以旧换新方式销售金首饰600克，收回就首饰200克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。
该黄金饰品部当月应缴纳消费税金额为（B.29230.77）元。
某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同。
第一份合同中注明运费30万元，保管费10万元；第二份合同载明的费用合计为50万元（运费和保管费并未分别记载）。
电厂与水运公司签订的两份合同共计应缴纳的印花税为（D750 ）元。
小刘在网上找赚职时，了解到在淘宝网给商家局信誉的工作非常轻闲 .无需押金，更不坐班，每天至少可赚百元以上，小刘下列哪项行为正确? (A )。
税法考试题及答案解析
税法考试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 货物销售B. 劳务提供C. 无形资产转让D. 土地使用权转让答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B4. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠政策？A. 企业亏损B. 企业盈利C. 企业进行研发活动D. 企业进行慈善捐赠答案：C5. 增值税专用发票的认证期限是多久？A. 30天B. 60天C. 90天D. 120天答案：C6. 个人所得税的税率表中，年收入超过多少元的部分需要缴纳10%的税率？A. 36000元B. 144000元C. 300000元D. 420000元答案：B7. 企业所得税的征收方式有哪些？A. 预缴B. 汇算清缴C. 核定征收D. 全部答案：D8. 以下哪种行为需要缴纳消费税？A. 购买香烟B. 购买食品C. 购买药品D. 购买书籍答案：A9. 企业所得税的年度汇算清缴是在什么时候进行？A. 次年1月B. 次年2月C. 次年3月D. 次年4月答案：D10. 增值税的税率一般是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 下列哪些税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：CD2. 企业所得税的扣除项目包括哪些？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：ABD3. 个人所得税的应税项目包括哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：ABCD4. 增值税的免税项目包括哪些？A. 农业生产者销售自产农产品B. 出口货物C. 政府机关的行政事业性收费D. 个人销售自己使用过的物品答案：ABC5. 企业所得税的优惠政策包括哪些？A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减免税C. 小微企业税收优惠D. 资源综合利用税收优惠答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 增值税的税率是固定的，不能调整。
2023年会计继续教育试题企业会计准则和税法差异分析与纳税调整
B、资本公积
C、投资收益
D、应收股利
【对旳答案】ACD
23、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因旳现金溢余，经同意后处理时，也许波及旳会计科目有（ ）。
A、其他应付款
B、管理费用
C、待处理财产损溢
D、营业外收入
【对旳答案】CD
24、下列有关长期股权投资会计处理旳表述中，对旳旳有（ ）。
A、借：在建工程 30000
贷：银行存款 30000
B、借：固定资产 30000
贷：银行存款 30000
C、借：在建工程 5000
贷：原材料 5000
D、借：固定资产 35000
贷：在建工程 35000
【对旳答案】ACD
14、下列各项说法对旳旳有（ ）。
A、固定资产提足折旧之后，不管能否继续使用，均不再提取折旧
B、生产成本
C、工程物资
D、材料成本差异
【对旳答案】C
13、资产负债表日，交易性金融资产旳公允价值高于其账面余额旳差额，借记“交易性金融资产”科目，贷记（ ）科目。
A、公允价值变动损益
B、投资收益
C、交易性金融资产
D、长期股权投资减值准备
【对旳答案】A
14、除获得时已记入应收项目旳现金股利或利息外，交易性金融资产持有期间获得旳现金股利或利息应（ ）。
5、企业发售管理用设备，下列会计科目中，借方反应当设备处置净损失旳是（ ）。
A、生产成本
B、营业外支出
C、管理费用
D、制造费用
【对旳答案】B
6、下列项目中通过“固定资产清理”科目贷方核算旳是（ ）。
A、转入清理旳固定资产旳净值
B、发生旳清理费用
C、结转旳固定资产清理净损失
2019山东会计继续教育(税法、政府会计制度)试题及答案
第1题纳税人发生的下列行为中，不应征收消费税的有（）A 白酒厂将自产的白酒赠送给客户B 汽车制造厂将自产的小汽车用于工厂内部的行政部门C 葡萄酒厂将自产的葡萄酒用于连续生产酒心巧克力D 卷烟厂将外购的烟丝领用于生产卷烟答案：D第2题列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。
A 企业之间发生的管理费支出B 企业筹建期间发生的广告费支出C 企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D 企业内营业机构之间发生的租金支出答案：B第3题2019年1月，昆仑酒厂（增值税一般纳税人）生产销售薯类白酒100吨，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，当期收取包装物押金5万元。
则该厂当月应纳消费税（）万元A 108B 109.86C 109.45D 109.98答案：C第4题甲卷烟厂将生产的市场上正常销售的卷烟用于抵偿债务，下列关于其计税价格的说法正确的是（）A 计税价格应选择组成计税价格B 计税价格应选择同期同类消费品的平均价格C 计税价格应选择同期同类消费品的最高价格D 不需要计税答案：C第5题对下列增值税应税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是（）。
A 贷款服务B 金融商品转让C 一般纳税人提供客运场站服务D 经纪代理服务答案：A第6题甲公司为一般纳税人，2019年1月，销售货物不含税销售额共计200万元，其中，一半开具增值税专用发票，一半开具普通发票，则其2019年1月的销项税额为（）。
A 20B 16C 19D 32答案：D第7题甲公司为一般纳税人，2019年2月采用以旧换新方式销售电动车100辆，每辆新电动车的不含税售价为3000元，每辆旧电动车折价为600元，则本月应计算的销项税为（）A 38400B 48000C 40000D 42000答案：B第8题政府会计制度中，财务会计的核算基础是（）A 收付实现制B 权责发生制C 借贷记账法D 复式记账法答案：B第9题收到委托代理代管现金时，预算会计核算时贷记科目是（）A .资金结存B 委托代理资产C 库存现金D 委托代理负债答案：D第10题对收回后应当上缴财政的应收账款进行全面检查,账龄超过规定年限、确认无法收回的应收账款，按照规定报经批准后予以核销。
2024继续教育
公司法修订涉税风险及汇缴 --考试试卷（考试时间：60分钟，总分：100.00分）考试得分：92.00分一、判断题（本大题共10小题，每小题8.00分，共80分）1、税务检查的追诉期有无期限。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确2、纳税人多贴的印花税票，不予退税及抵缴税款。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确3、公司的公积金用于扩大公司生产经营。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确4、税务检查的追诉期为3年。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：错误您填写的答案是：错误5、公司的公积金用于转增注册资本。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确6、企业转让资产该项资产的净值准予扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确7、公司的发起人、股东虚假出资，可以处以五万元以上二十万元以下的罚款。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确8、固定资产一次性扣除政策执行期限为2018年1月1日至2027年12月31日。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：错误9、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确10、新修订《中华人民共和国公司法》规定：认缴的出资额自公司成立之日起5年内缴足。
（）• A.正确• B.错误答案解析：正确答案是：正确您填写的答案是：正确二、单选题（本大题共2小题，每小题10.00分，共20分1、企业转让资产该项资产的（）准予扣除。
• A.原值• B.公允价值• C.净值• D.评估价值答案解析：正确答案是：C 您填写的答案是：C2、计算并缴纳清算所得税时税法规定的税率为（）%。
《税法》考核试题及答案
《税法》考核试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 以下哪项不属于我国税收法律体系的范畴？A. 税收征收管理法B. 企业所得税法C. 民法典D. 税收征收管理法实施细则答案：C2. 我国的税收立法机关是？A. 全国人民代表大会B. 国务院税务主管部门C. 地方人民代表大会D. 全国人民代表大会常务委员会答案：A3. 以下哪种税收属于间接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A4. 以下哪种税收属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D5. 我国税收征收管理法规定，纳税人应在纳税义务发生之日起多少日内申报纳税？A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日答案：A6. 以下哪种税收优惠政策属于免税？A. 减半征税B. 免税C. 减税D. 延期纳税答案：B7. 以下哪种税收属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 城市维护建设税答案：D8. 以下哪种税收属于比例税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A9. 以下哪种税收属于累进税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：C10. 以下哪种税收属于行为税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 车辆购置税答案：D二、判断题（每题2分，共20分）1. 税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。
（）答案：正确2. 税收立法必须经过全国人民代表大会及其常务委员会的批准。
（）答案：正确3. 税收优惠政策包括免税、减税、延期纳税等。
（）答案：正确4. 企业所得税的纳税人是企业，个人所得税的纳税人是个人。
（）答案：正确5. 税收征收管理法规定，纳税人未按照规定期限申报纳税的，税务机关可以强制征收。
（）答案：正确6. 税收具有调节国民收入分配的作用。
（）答案：正确7. 税收具有稳定财政收入的作用。
（）答案：正确8. 税收具有促进经济发展和社会进步的作用。
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继续教育所得税法练习题及答案一、单项选择题1．以下使用25%税率的企业有（）。
A．属符合条件的小型微利居民企业B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业2．以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）。
A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C．符合条件的非营利组织的收入D．国债利息收入3．某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（）万元。
A．10 B．12 C．9 D．8.5 4．某企业2008销售收入3000万元，另有固定资产处置损益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。
A．30 B．15 C．15.15 D．18 5．某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（）。
A．10 B．15 C．15.15 D．18 6．某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本9139.5元（含运费139.5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）。
A．10139.5元 B．10680元 C．10693.22元 D．10900元7．2008年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的实收资本金100万元。
该企业清算所得应缴纳企业所得税为（）万元。
A．0.75 B．1.5 C．1.75 D．2.258．某企业2008年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2009年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税5万元，来自境外B国的亏损是10万元。
该企业在我国汇总缴纳的企业所得税为（）万元。
A．40.25 B．37.75 C．46.25 D．48.259．根据企业所得税法的规定，税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息，加收利息的利率下列描述正确的是（）。
A．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率B．人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率C．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点D．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点10．林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（）。
A．15年 B．4年C．5年D．10年11．根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（）。
A．3年 B．4年C．5年D．10年12．在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）。
A．一次性列入成本费用B．按照不少于2年的时间分期摊销C．按照不少于3年的时间分期摊销D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销13．减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中工业企业从业人员数不超过（）人。
A．50 B．80 C．100 D．12014．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A．代扣之日起7日内B．代扣之日起10日内C．代扣之日起15日内D．次月15日内15．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。
A．企业登记注册地 B．企业实际经营地C．企业会计核算地 D．企业管理机构所在地16．某企业2008年度产品不含税销售收入5000万元；房屋的出租收入100万元；房屋转让收入320万元，；发生业务招待费80万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
A．28 B．25.5 C．48 D．2617．计算企业所得税时不允许扣除的项目包括（）。
A．企业参加财产保险发生的保险费B．企业给员工上的社会保险C．超过规定标准的捐赠支出D．企业发生的合理的汇兑损失18．企业下列项目的所得免征收企业所得税的是（）。
A．油料作物的种植B．花卉的种植C．茶的种植D．香料作物的种植19．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）。
A．前两年免税，后三年减半征收B．前一年免税，后两年减半征收C．前三年免税，后三年减半征收D．前两年免税，后四年减半征收20．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。
A．评估价值B．公允价值和支付的相关税费C．购买价款D．现行市价21．某企业2008年度取得生产经营收入总额4000万元，发生销售成本2700万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用60万元)，上缴增值税100万元、消费税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接捐赠10万元。
该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。
A．50B．55.56C．6022．某企业2008年度产品不含税销售收入5000万元；逾期未退包装物押金没收收入234万元；出售不需用原材料的含税收入为351万元；房屋的出租收入100万元；房屋转让收入320万元，房屋原值500万元，已提折旧300万元；接受现金捐赠200万元，发生业务招待费80万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。
A．28B．27.5C．48D．2623．下列不是企业所得税的纳税义务人的是（）。
A．国有企业B．个人独资企业C．外商投资企业D．有经营所得的事业单位24．法人A、B合伙成立合伙企业C，合伙企业取得经营所得，下列描述正确的是（）。
A．C缴纳企业所得税B．A缴纳个人所得税C．B缴纳个人所得税D．A缴纳企业所得税25．企业提供劳务完工进度的确定，不可选用的方法是（）。
A．发生收入占总收入的比例 B．已提供劳务占劳务总量的比例C．发生成本占总成本的比例 D．已完工作的测量26．企业资产下列行为不属于应当确定收入，不缴纳所得税的是（）。
A．用于市场推广B．用于对外捐赠C．用于职工奖励D．用于建造固定资产27．依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是( )。
A．销售货物所得 B．权益性投资所得C．动产转让所得 D．特许权使用费所得28．企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，应（）。
A．视同对外捐赠，按全额确认销售收入B．不属于捐赠，应将总金额根据进价的比例进行分配C．不属于捐赠，，应将总销售金额按各项商品的公允价值的比例来确认各项的销售收入D．视同对外捐赠，按成本确认收入29．甲企业2008年12月与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务25.4万元，该批库存商品的账面成本为16万元，市场不含税销售价为20万元，该批商品的增值税税率为17％，该企业适用25%的企业所得税税率。
假定城市维护建设税和教育费附加不予考虑。
甲企业的该项重组业务应纳企业所得税是（）万元。
A．1.5B．2.5C．1.0D．0.530．某企业2008年销售货物收入3000万元，让渡专利使用权收入300万元，包装物出租收入100万元，视同销售货物收入600万元，转让商标所有权收入200万元，捐赠收入20万元，债务重组收益10万元，当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。
A．20C．25D．3031．某企业自2009年5月1日起租入一幢门面房用作产品展示厅，一次支付1年租金24万元，则计入2009年成本费用的租金额是（）。
A．24B．16C．10D．032．某企业2009年毁损一批库存材料，账面成本10139.5元（含运费139.5元），保险公司审理后同意赔付8000元，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）。
A．2139.5元 B．3850元C．2863.22元 D．2900元33．根据企业所得税法的规定，非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应当暂停支付相当于非居民应纳税额的款项，并与（）内向主管税务机关报告，并报送书面情况说明。
A．1日 B．2日C．3日 D．5日34．税务机关应在每年（ )前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。
A．3月底 B．4月底C．5月底 D．6月底35．新企业所得税法规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）内，进行纳税调整。
A．3年 B．5年 C．10年 D．15年36．根据企业所得税应税所得率的规定，纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A．10% B．20% C．30% D．60%37．依据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起( )。
A．60日内 B．90日内 C．120日内 D．150日内38．根据企业所得税法的规定，如果享受高新技术企业的优惠，企业境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于规定的比例，这个比例是（）。
A．30% B．50% C．60% D．70%39．根据企业所得税法的规定，集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以缩短为（）。
A．4年 B．3年 C．2年 D．1年40．对于我国境内的新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行（）。
A．第一年免税，第二年减半征收企业所得税B．前两年免税，第三、四年减半征收企业所得税C．前两年免税，第三、四、五年减半征收企业所得税D．前三年免税，第四、五、六年减半征收企业所得税41．国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税政策的，实行（）。
A．减按10%的税率征收企业所得税B．减按12%的税率征收企业所得税C．减按13%的税率征收企业所得税D．减按15%的税率征收企业所得税以按固定资产或无形资产核算，经主管税务机关核准，其折旧年限可以缩短，最短为（）。