继续教育税法习题与答案

继续教育所得税法练习题及答案

一、单项选择题

1．以下使用25%税率的企业有（）。

A．属符合条件的小型微利居民企业

B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业

C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业

D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业

2．以下属于企业所得税收入不征税的项目有（）。

A．企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金

B．居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

C．符合条件的非营利组织的收入

D．国债利息收入

3．某企业2008年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（）万元。

A．10 B．12 C．9 D．8.5 4．某企业2008销售收入3000万元，另有固定资产处置损益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。

A．30 B．15 C．15.15 D．18 5．某企业按照政府统一会计政策计算出利润总额300万元，当年直接给受灾灾民发放慰问金10万元，通过政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年公益性捐赠的调整金额是（）。

A．10 B．15 C．15.15 D．18 6．某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本9139.5元（含运费139.5元），该企业的损失得到税务机关的审核和确认，在所得税前可扣除的损失金额为（）。

A．10139.5元 B．10680元 C．10693.22元 D．10900元

7．2008年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的实收资本金100万元。该企业清算所得应缴纳企业所得税为（）万元。

A．0.75 B．1.5 C．1.75 D．2.25

8．某企业2008年来自境外A国的已纳所得税因超过抵免限额尚未扣除的余额为1万元，2009年在我国境内所得160万元，来自A国税后所得20万元，在A国已纳所得税5万元，来自境外B国的亏损是10万元。该企业在我国汇总缴纳的企业所得税为（）万元。

A．40.25 B．37.75 C．46.25 D．48.25

9．根据企业所得税法的规定，税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息，加收利息的利率下列描述正确的是（）。

A．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率

B．人民银行公布的与补税期间同期的人民币存款基准利率

C．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点

D．人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点

10．林木类生产性生物资产，最低折旧年限为（）。

A．15年 B．4年C．5年D．10年

11．根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（）。

A．3年 B．4年C．5年D．10年

12．在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）。

A．一次性列入成本费用

B．按照不少于2年的时间分期摊销

C．按照不少于3年的时间分期摊销

D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

13．减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中工业企业从业人员数不超过（）人。

A．50 B．80 C．100 D．120

14．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自（）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A．代扣之日起7日内

B．代扣之日起10日内

C．代扣之日起15日内

D．次月15日内

15．除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点。

A．企业登记注册地 B．企业实际经营地

C．企业会计核算地 D．企业管理机构所在地

16．某企业2008年度产品不含税销售收入5000万元；房屋的出租收入100万元；房屋转让收入320万元，；发生业务招待费80万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A．28 B．25.5 C．48 D．26

17．计算企业所得税时不允许扣除的项目包括（）。

A．企业参加财产保险发生的保险费

B．企业给员工上的社会保险

C．超过规定标准的捐赠支出

D．企业发生的合理的汇兑损失

18．企业下列项目的所得免征收企业所得税的是（）。

A．油料作物的种植

B．花卉的种植

C．茶的种植

D．香料作物的种植

19．企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）。

A．前两年免税，后三年减半征收

B．前一年免税，后两年减半征收

C．前三年免税，后三年减半征收

D．前两年免税，后四年减半征收

20．在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。A．评估价值

B．公允价值和支付的相关税费

C．购买价款

D．现行市价

21．某企业2008年度取得生产经营收入总额4000万元，发生销售成本2700万元、财务费用150万元、管理费用400万元(其中含业务招待费用60万元)，上缴增值税100万元、消费税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过民政部门向贫困地区捐赠50万元，直接捐赠10万元。该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是( )万元。

A．50

B．55.56

C．60