现金收付业务共49页文档
第二章 现金现金收付业务
第二题：工业企业的销售产品收入。
一般情况下它的顺序是先开发票。
图示八图示九第三题：出租房屋给个人，收押金3000元，收租金20000元。
图示十押金要出三联的内部收据租金要开发票单位没则取税务局开第四题：投资者甲和乙每个人都交了10万元存入银行。
（实际上是两张银行存款单）图示十一图示十二银行盖方章——现金存三角章——转账这两张作为记账的原始凭证第五题：残料变现是42元。
在一般情况下，直接给它做单联收据图示十三第六题：现金长款10元。
图示十四根据以上情况：没有查明原因，实际上单据应该有原始单据。
原始单据：是一个库存盘点表。
它会发生现金长款。
如果是这种情况，那么就要写明原因，并且由单位负责人签字。
作为现金长款收入凭单的说明。
第七题：收到出纳的赔偿12元，不用这种收入单子。
收入的单子只跟收入有关。
如果是非收入，或者预收款项、代收款项，我们就不用这种单子。
第八题同第七题。
根据资料：我们要做一个单联收款凭证，或者单联的内部收据。
这种赔款一定要出示收据，作证明。
总结：这八道题说明，只要是收入我们就用收入凭单。
如果不是收入，就不必用收入凭单。
就用相应的处理。
第一题、第二题是收入，我们就用收入凭单。
第四题-第八题不是收入。
一个是属于非业务收入，另外一个是属于预收或代收。
这个就叫做相应的内部处理。
根据原始凭据来做记账凭证：第一题是说商业企业收到销售商品款5600元。
我们是以专用记账凭证为例。
图示十五根据这八道题的分录来做会计凭证：图示二十二现金业务第三点付款业务：如果有退货发生，不得以退货发票作为记账凭证的附件。
而是要有收款单位的证明或者是收款单位开户银行的证明作为原始凭证。
或者说作为记账凭证的原始单据。
可以代替原始凭证使用的有：1.如果原始凭证丢失，但开据原始凭证单位有记录，那么需要开据单位出示它的记账联复印，盖上开据单位的公章，并由本单位的领导人签字之后可以代替原始凭证使用。
2.如果出据单位没有办法给你出据证明。
第六章 现金收付业务
备用金是指支付给单位内部各部门工作人员零星开支、零星采购、 售货找零或差旅费等费用的款项。
备用金根据管理制度可以分为定额备用金和非定额备用金。
定额备用金制度：指定的备用金负责人按照规定的数额领取，支 用后按规定手续报销，补足原定额。对于预支备用金，拨付时记入
“备用金”（或“其他应收款”）的借方科目，报销和收回余款时记
非定额备用金的使用视同一般借款。
第三节
一、现金清点
现金清点与清查
假币及残币的处理
（一）假币的处理 出纳员在收到假币应作如下处理： 1、单位的财会出纳人员，在收付现金时发现假币，应立即送交附 近的银行鉴别 （以便处理）。 2、单位发现可疑币不能断定其真假时，发现单位不得随意加盖假 币戳记和没收，应向持币人说明情况，开具临时收据，连同可疑币及 时报送中国人民银行当地分支鉴定。经人民银行鉴定，确属假币时， 按发现假币后的处理方法处理，如果确定不是假币时，应及时将钞票 退还持币人 。 3、银行收到假币时，应按规定予以没收，并当着顾客面在假币上 加盖假币戳记印章，同时开具统一格式的“假人民币没收收据”给顾 客，并将所收假币登记造册，妥善保管，定期上缴中国人民银行当地 分支行。 没收假币权属银行、公安和司法部门。
四、现金坐支与“白条”抵库
（一）现金坐支 所谓“坐支”是指企业将销售商品、提供劳务等收入的现金未 送存银行，直接用于企业的现金支出。 坐支处罚：未经批准坐支或未按开户行核定坐支金额和使用范围坐支 现金的，按坐支10%-30%处罚。 注： 因特殊情况需要坐支的需向开户行申请，单位可在向银行申 请库存现金限额时一并申请坐支现金数额和使用范围。并定期向银 行报送坐支金额和使用范围。
二、现金支出的处理程序
（一）一般现金支出的处理程序
人民币现金收付业务培训
手持式点钞法
包括单指单张、多指多张等点钞方式，需要掌握正确的握钞、清 点、记数等技巧。
机具辅助点钞法
使用点钞机、验钞机等设备进行点钞，需了解设备操作规范、维护 保养等知识。
点钞速度与准确度提升技巧
通过练习、比赛等方式，高点钞速度和准确度，减少差错率。
假币识别技巧演示与实践
01
02
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纸质假币识别
现金收付业务重要性
现金是经济交易的重要媒介
01
在日常生活和商业活动中，现金交易仍然占据重要地位，尤其
在零售、餐饮、小额支付等领域。
现金收付业务关乎金融稳定
02
金融机构的现金收付业务对于维护金融秩序、防范金融风险具
有重要意义。
提升现金服务水平
03
优化现金收付流程、提高现金处理效率，有助于提升金融机构
的服务质量和客户满意度。
培训目标与预期效果
1 2
掌握现金收付业务基本知识
通过培训，使参训人员熟悉现金收付业务的相关 法规、制度和操作流程。
提高现金收付业务技能
重点提升参训人员在现金识别、清点、捆扎、防 伪等方面的技能水平。
3
培养现金服务意识和风险意识
强化参训人员的服务意识和风险防范意识，确保 现金收付业务的安全、准确、高效。
银行应严格遵守国家现金管理政策，确保现金业务的合规性和安 全性。
加强现金业务风险管理
银行应建立完善的风险管理体系，对现金业务进行全面风险监测和 控制。
提升现金服务水平
银行应优化现金服务流程，提高服务质量和效率，满足客户多样化 需求。
企业内部管理制度完善建议
建立现金管理制度
企业应制定现金管理制度，明 确现金的收支、保管、使用等 各个环节的管理要求和操作流
银行柜员现金收付业务流程
银行柜员现金收付业务流程下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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现金收付业务 ppt课件
三、冠字号码标志的分类及系统（软 件），无法在假币纠纷中一一对应地向客户 提供取出现钞的冠字号码，但可提供业务发 生当天（或时段）该设备内各钞箱所有现钞 的冠字号码（文本及图像信息）。
2.柜台。通过冠字号码查询系统（软件）， 无法在假币纠纷中一一对应地向客户提供取 出现钞的冠字号码，但可提供业务发生时段 该柜台取款现钞的冠字号码（文本及图像信 息）。
3.现金清分整点必须在监控录像下进 行，整点结束后现金必须经双人复核， 确保账实相符；
五、现金清分数据要求
1、数据记录的要素。金融机构代码、 业务类型（取款机、存取款一体机或柜 台）、机具编号，日期、时间、币种、 版别、币值、冠字号码文本、冠字号码 图像。
2、数据保存方式。对放入ATM机、 柜面支付、上缴的现金，通过A类点钞机 或清分机清点后，将保存在A类点钞机或 清分机具存储数据按月导出，并按清分 机具、时间建立FSN格式的电子文档统 一保管。数据电子文档保存时间为一年。
7.各分支行实施现金全额清分必须 符合总行内控管理要求，严格按照总行
七、涉假纠纷处理
涉假查询表单
人民 币冠 字号 码查 询申 请表
涉假查询表单
人民 币冠 字号 码查 询结 果通 知书
涉假查询表单
人民 币冠 字号 码再 查询 申请 表
冠字号码分类贴标
日
案例
定海海洋农商银行客户经理接到客户来电， “你们银行怎么还取出假币，转个手存进其他 银行就被没收了！ ”
4.全部面额现金均需进行清分，10元 及以上面额应实现全额机械清分，5元及 以下券别如不适合使用机械清分，可组 织手工清分。
四、现金清分质量要求
1.清分整点后现金必须按照人民银行 “五好钱捆”的要求做到“点准、挑净、 墩齐、捆紧、盖章清楚”；
《现金收付业务》课件
现金收入业务
现金收付业务的 内部控制
现金收付业务概 述
现金支付业务
现金收付业务的 审计
现金收付业务的概念
现金收付业务是指企业或个人 在经营活动中，通过现金形式 进行收付的交易活动。
现金收付业务包括现金收入、 现金支出、现金结存等环节。
现金收付业务是企业或个人经 营活动中的重要环节，直接影 响企业的现金流量和经营效益。
审计的概念和目标
审计目标：发现并纠正错误 和违规行为，提高现金收付 业务的效率和准确性
审计概念：对现金收付业务 进行审查和评估，确保其合 规性和有效性
审计范围：包括现金收付业 务的所有环节，如收款、付
款、记账、对账等
审计方法：包括抽样审计、 全面审计、内部审计、外部
审计等
审计程序和方法
审计实施阶段：对现金收付 业务进行现场检查，收集相 关证据
内部控制的监督与评价
内部审计：定期对现金收付业务进行审计，确保内部控制的有效性 外部审计：聘请第三方审计机构对现金收付业务进行审计，提高内部控制的可信度 风险评估：定期对现金收付业务进行风险评估，及时发现并纠正内部控制存在的问题 绩效考核：将内部控制的执行情况纳入绩效考核体系，提高员工对内部控制的重视程度
审计报告：包括 审计发现的问题 、审计建议等
审计报告和结论
审计目的：确保现金收付业务的合规性和准确性 审计范围：包括现金收入、支出、结存等环节 审计方法：采用抽样审计、实地检查等方式 审计结果：发现存在的问题和改进建议 审计结论：对现金收付业务的总体评价和改进建议
现金支付的核对
核对现金支付金额与实际支付金额是否一致 核对现金支付日期与实际支付日期是否一致 核对现金支付方式与实际支付方式是否一致 核对现金支付凭证与实际支付凭证是否一致
现金收付业务ppt课件
七、票币整点、兑换与反假人民币工作
4、反假币 异地分行按当地人民银行要求及时上
交货币发行管理部门。对发现新的假币， 应将情况和假币及时送人民银行，对一 时难辨真伪的票币，要送当地人民银行 进行鉴别。
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案例1：
客户李明携现金要求存款60万元，柜员王玥接 款后未当面清点核对，随即将现金移到另一 无监控探头的柜台开始清点，一个多小时清 点完毕后，发现只有59万元，但客户坚持说 明是60万元。 问题：试分析柜员的操作正确吗？
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六、查库管理
（2）查库时，查库人和库管人应在监 控下进行查库，库管人提交库箱钥匙给 查库人并全程监督查库过程。查库完毕 应填写《查库登记簿》并由检查人员和 管库人员共同签章确认，以备查考。对 发现的问题，应立即追查，及时处理；
（3）总行查库时应持安全保卫部门出 具的介绍信或出入证，并将相关证明复 印件粘贴在查库登记簿相应位置；
4、对于新增ATM机的营业网点，在总 行会计结算部和库款中心备案后，库存 限额相应增加20万元。
9Hale Waihona Puke 四、现金缴调1、上报调款计划。每周五下午5：00 时前向库款中心提交下周一到周三的现 金调款计划；每周二下午4：30时前向库 款中心提交本周四到周日的现金调款计 划。
2、各支行可在每日上缴残损币，每周 三上缴分币到库款中心，库款中心统一 整理后上缴到当地人民银行。（此标准 可以按照总行库款中心的要求，进行适 时调整）
柜面收取的现 金
通过A类点钞 机和清分机清
分
对外付出或上 缴库款
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六、业务管理规定
3.库款中心上缴人民银行现金，全额清 分，数据保存后按规定加盖各类印章及 “已清分”章，上交人行。对于残损币等 必须经过手工清分后上缴人民银行。
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2、要冒一次险!整个生命就是一场冒险。走得最远的人，常是愿意 去做，并愿意去冒险的人。“稳妥”之船，从未能从岸边走远。-戴尔．卡耐基。
梦 境
3、人生就像一杯没有加糖的咖啡，喝币收付业务培训课件.介绍 4、守业的最好办法就是不断的发展。 5、当爱不能完美，我宁愿选择无悔，不管来生多么美丽，我不愿失 去今生对你的记忆，我不求天长地久的美景，我只要生生世世的轮 回里有你。
56、书不仅是生活，而且是现在、过 去和未 来文化 生活的 源泉。 ——库 法耶夫 57、生命不可能有两次，但许多人连一 次也不 善于度 过。— —吕凯 特 58、问渠哪得清如许，为有源头活水来 。—— 朱熹 59、我的努力求学没有得到别的好处， 只不过 是愈来 愈发觉 自己的 无知。 ——笛 卡儿
拉
60、生活的道路一旦选定，就要勇敢地 走到底 ，决不 回头。 ——左
公司现金收付管理制度
一、目的与依据为了加强公司现金管理，确保现金安全，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有涉及现金收付的业务活动。
三、现金管理原则1. 依法合规：严格按照国家法律法规及公司内部规定进行现金收付。
2. 安全第一：确保现金安全，防止现金丢失、被盗、被冒领等风险。
3. 严谨细致：认真审核现金收付凭证，确保现金收付准确无误。
4. 严格审批：现金收付必须经过相关审批程序，确保资金使用的合理性和合规性。
四、现金收付管理职责1. 财务部门：负责公司现金收付的统一管理，制定现金收付管理制度，监督各部门执行。
2. 出纳人员：负责现金的收付、保管、整点、存取等日常工作。
3. 各部门负责人：负责本部门现金收付的审批和监督。
五、现金收付流程1. 现金收入（1）出纳人员接收现金时，应认真核对收款人、金额、币种等信息，确认无误后进行收讫。
（2）出纳人员应在收据（发票）上签字加盖财务结算章，将收据第1联（或发票联）给交款人，凭记账联登记现金流水账。
（3）登记票据传递登记本，将记账联及登记本传相应岗位签收制证。
2. 现金支出（1）出纳人员支付现金时，应认真审核付款凭证、原始凭证及审批手续，确认无误后进行付款。
（2）出纳人员在付款后，应在原始凭证上加盖现金付讫图章，登记现金流水账。
（3）将记账凭证及时传主管岗复核。
3. 现金存取（1）出纳人员应按照规定定期将现金存入银行，不得随意坐支。
（2）出纳人员提取现金时，应填写现金提取申请单，经部门负责人审批后，方可提取。
六、现金管理要求1. 公司库存现金限额不超过日常三至五天的开支。
2. 出纳人员应每日核对现金库存，确保现金账实相符。
3. 现金收付凭证应妥善保管，不得随意丢弃。
4. 出纳人员应定期进行现金盘点，确保现金安全。
七、违规处理1. 对违反本制度规定的，视情节轻重，给予警告、罚款、降职、辞退等处理。
现金收付管理办法
江西省农村信用社（农商银行）现金收付管理办法第一章总则第一条为了维护正常的金融秩序，打击防范和利用大额现金交易进行经济犯罪活动，规避金融风险，保护存款人的合法权益,促进银行转账结算业务的发展,根据《中华人民共和国人民银行法》、《中华人民共和国商业银行法》、《现金管理暂行条例》、《大额现金支付登记备案规定》、《关于进一步加强大额现金支付管理的通知》等有关规定，特制定本制度。
第二条本制度所称开户单位是指在农村信用社开立基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户办理人民币现金收付及相关业务的机关、团体、部队、企业、事业单位、个体经营者、非银行金融机构及其他机构。
非银行金融机构包括：证券公司、保险公司、信托投资公司、账务公司、金融租赁公司、金融期货公司。
第三条本制度适用于在信用社办理存取款的单位和个人.第二章单位账户的现金管理第四条开户单位可以通过在信用社开立的基本存款账户办理日常转账结算和现金收付业务。
第五条开户单位可以通过在信用社开立的一般存款账户办理转账结算和现金缴存业务，但不能从一般存款账户支取现金。
第六条经信用社审查并报人民银行批准，开户单位可以通过在信用社开立的临时存款账户支取现金。
第七条经信用社审查并报人民银行批准，开户单位（除非银行金融机构处）可以通过在信用社开立的专用存款账户支取现金。
经信用社核定的可以支取现金的专用存款账户只能用于个人支付的社会保障支出、房屋折迁、破产清算、劳务报酬、农副产品采购等特定用途。
第八条经信用社审查批准，非银行金融机构可以通过在信用社开立的自有资金专用存款账户支取现金。
非银行金融机构按照规定开立的受托管理客户资金专用存款账户可以办理现金解缴业务，但只能选择其中的一个受托管理客户资金专用存款账户办理现金支取业务，该账户由非银行金融机构选定并由信用社报当地人民银行审核，当地人民银行在确认该非银行金融机构尚无在其他开户银行申请开立的受托管理客户资金专用存款账户办理现金支取业务后签署审核意见。
人民币收付业务培训课件.介绍共49页文档
11、用道德的示范来造就一个人，显然比用法律来约束他更有价值。—都不徇私情。—— 托马斯
13、公正的法律限制不了好的自由，因为好人不会去做法律不允许的事 情。——弗劳德
14、法律是为了保护无辜而制定的。——爱略特 15、像房子一样，法律和法律都是相互依存的。——伯克
25、学习是劳动，是充满思想的劳动。——乌申斯基
谢谢！
21、要知道对好事的称颂过于夸大，也会招来人们的反感轻蔑和嫉妒。——培根 22、业精于勤，荒于嬉；行成于思，毁于随。——韩愈
23、一切节省，归根到底都归结为时间的节省。——马克思 24、意志命运往往背道而驰，决心到最后会全部推倒。——莎士比亚
信用社柜面现钞收付作业指导手册
7) 授权人员：指办理现金出纳各类授权业务的有权授权人。 8) 现金柜员：指有权办理现金调拨和柜员现金领交的柜员。 9) 业务负责人：指经办社现金出纳业务的负责人。 10) 经办行：指办理现金出纳业务的各级经办机构。 11) 管理行：指现金出纳业务经办行的直接管理行。
4.职责与权限
部门/岗位
职责与权限
8.依据文件、相关体系文件 ..................................................................... 28 8.1依据文件.......................................................................................... 28 8.2相关体系文件.................................................... 错误!未定义书签。
讷河联社现金收付业务知识学习手册
柜面现钞收付作业指导书
编制部门：
财务会计部
目
录
1.目的 ........................................................................................................... 5
6.流程描述与控制要求、规范要求 柜面现钞收付业务管理主要包括柜面现金收款、柜面现金付款、票
币兑换、现金整点和现金结账五个方面。以下分别进行描述和说明。
6．1 柜面现金收款流程描述与控制要求 柜面现金收款流程包括审核清点、系统处理、大额现金报备和后续
工作四个阶段。流程的输入为客户递交的现金和交款凭证，流程的输 出为柜面现金收款服务。
现金收付学习手册
讷河联社现金收付业务知识学习手册中IS他曰柜面现钞收付作业指导书编制部门：_______ 财务会计咅01•目的 (5)2•适用范围 (5)3•定义、缩写和分类 (5)4•职责与权限 (6)5•政策 (7)6•流程描述与控制要求、规范要求 (7)6. 1柜面现金收款流程描述与控制要求 (7)6.1.1审核清点 (10)6.1.2系统处理 (11)6.1.3大额现金报备 (12)6.1.4 后续工作 (12)6. 2柜面现金付款流程描述与控制要求 (13)6.2.1受理审核 (15)6.2.2系统处理 (15)6.2.3 配款 (16)6.2.4 付款 (16)6.2.5后续工作 (17)6. 3票币兑换流程描述与控制要求 (17)6.3.1受理并鉴定 (20)632兑入现金 (21)633系统处理 (21)6.3.4兑出现金 (21)6. 4现金整点规范 (22)6. 5现金结账流程描述与控制要求 (23)6.5.1中午碰库 (26)6.5.2日终结账 (26)7. 检查监督 (28)8. 依据文件、相关体系文件 (28)8.1依据文件 (28)8.2相关体系文件........................... 错误!未定义书签。
9. 附录 (30)10. 记录 (30)1. 目的本文件规定了柜面现钞收付业务的操作流程和控制要点，旨在确保柜面现钞的收付、兑换、整点、结账的规范操作和主要风险得到有效控制，保障现金安全。
2. 适用范围本文件适用于信用社本外币现钞的柜面收付、兑换、整点、结账等业务活动及其管理。
3. 定义、缩写和分类1）信用社出纳业务：指现金（本、外币现钞）、有价单证、金银等物品的收付、兑换、整点、调运、保管等业务活动及其管理。
2）现钞：指人民币和外币的纸币、硬币。
3）损伤币：即残缺、污损人民币。
指票面撕裂、损缺，或因自然磨损、侵蚀，外观、质地受损，颜色变化，图案不清晰，防伪特征受损，不宜再继续流通使用的人民币。
银行规范柜面现金收付操作流程资料
银行规范柜面现金收付操作流程资料银行规范柜面现金收付操作流程专题在以往的审计、稽核以及检查中时常发现一种现象，一些网点在为客户办理现金收付业务时，由于营业网点或柜员尾箱现金不足，且在不能及时办理现金调缴的情况下，通过先存款后取款的方式完成交易；从表面上看不存在的风险，同时缩短了业务办理的时间，实际上柜员逆流程办理“先收后付”，违反了现金类业务操作的有关规定。
该类交易往往金额较大，存在一定的风险隐患，一旦单据由于密码挂失、法院扣划、虚存资金被通兑支取或其他非正常原因而无法正常支取，及有可能造成资金损失。
分析对大额现金收付（转账）业务逆流程操作的原因，营业机构库存现金或柜员尾箱余额不足是诱因，部分营业机构柜员对CCBS 系统存取款转账功能掌握不够全面，是造成逆程序先存后取的根本原因。
为规范前台操作，防范操作风险，现根据各种账户的交易情况，分别对各种情况应正确使用的交易及有关事项明确如下：一、付款方为银行卡（不含理财卡）1.银行卡转银行卡：启用“5106银行卡转账”交易。
2.银行卡转活期：启用“5106银行卡转账”交易。
3.银行卡转定期（不含理财卡内定期子账户）：1）转入定期一本通存折时启用“1622一本通续存”交易；2）转开储蓄存单（特种储蓄存单）/储蓄存折时启用“1631个人定期存款开户”交易。
3）转账存入通知存款一户通时，启用“1632定期续存”交易。
4.银行卡转内部账：启用“5106银行卡转账”交易。
二、付款方为活期1.活期转银行卡：启用“1123活期一本通支取”交易。
2.活期转活期：启用“1123活期一本通支取”交易。
3.活期转定期（不含理财卡内定期子账户）：1）转入定期一本通存折时，启用“1622一本通续存”交易；2）转开储蓄存单（特种储蓄存单）/储蓄存折时启用“1631个人定期存款开户”交易。
3）转账存入通知存款一户通时，启用“1632定期续存”交易。
4.活期转内部账：启用“1123活期一本通支取”交易。