财务做账三技巧【会计实务经验之谈】
会计月末结账三步曲【会计实务经验之谈】
会计月末结账三步曲【会计实务经验之谈】第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对以减少差错。
第二步：进行明细账核对。
在结账前，要事先进行对账，保证账证相符，账账相符，账实相符和账表相符，妥善处理应收、应付及暂收、暂付款的清偿事宜，力争减少呆账和坏账损失的发生。
（1）现金：在结账日末进行账实盘点，编制盘点表。
（2）银行存款：编制银行存款余额调节表，对平银行账。
（3）存货：包括原材料、在产品、产成品等。
在月末应进行盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。
如有差异应查清原因进行处理。
（4）应交税金明细账等账户的勾稽关系核对。
进项和销项税核对有无差错。
（5）查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的进行调整。
第三步：月末结账，转账分录的编制：（1）按权责任发生制原则计提费用。
如应付职工薪酬、应缴税金等。
（2）摊销低值易耗品、无形资产、计提折旧等。
（3）暂估材料（对于企业已入库材料末收到发票的应建立明细台账）、结转制造费用、结转产成品成本、结转产品销售成本等（结合存货盘点结果同时进行）。
（4）结转本年利润，结平所有损益类科目。
①收入收益转入本年利润：借：主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷：本年利润②费用损失转入本年利润：借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用③将制造费用转入生产成本：借：生产成本贷：制造费用④结转已售商品的成本，分录为：借：主营业务成本贷：库存商品需要注意的是，对于月末结账时点问题。
一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大，有自己定义结账日的，如25日结账等。
按税法规定是按自然月来定义税务期间的，会计期间与税法不一致的，按规定税务报表就要按税务期间进行调整，工作难度比较高。
并且对于税务核查造成困难。
在实务中大多数不按税法进行调整，造成企业的税务风险较大。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
会计人必备的内账和外账全攻略(三)【会计实务经验之谈】
会计人必备的内账和外账全攻略(三)【会计实务经验之谈】A、业务性质、经营规模和组织结构;B、经营情况和经营风险;C、以前年度被查情况;D、生产工艺流程;E、财会核算程序、财务核算的各种资料以及财务情况;F、有关部门的设置和人员的具体分工等内部控制制度情况;G、同行业或类似行业的相关情况。
2、对内部控制进行测试，看“账外账”存在的可能性。
内部控制是指被查单位为了保证业务活动的有效运行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
内部控制由控制环境、会计系统和控制程序三要素组成。
A、在控制环境中，管理当局经营管理的观念、方式和风格、是否存在内部审计、外部影响等，都对是否设“账外账”、或者设“账外账”的比率、大小有重大影响。
B、会计系统应为每笔交易提供一个完整的“交易轨迹”。
所谓“交易轨迹”是通过编码、交易索引和联结账户余额与原始交易数据的书面资料所提供的一连串的迹象。
其中对发运单、销货发票是否均预先编号并登记入账的测试以及销售截止测试，也是我们经常要运用的方法。
C、了解控制程序中的职责划分、凭证与记录控制、独立稽核等对查出“账外账”大有帮助。
所以，如果被查单位内部控制制度很完善、并且得到了有效的执行，那“账外账”存在的可能性就相对小一些;如果被查单位内部控制制度不严密、甚至紊乱、或者内部控制制度良好但没有得到了有效的执行，那“账外账”存在的可能性就相对比较高。
3、进行分析性复核，对被查“账外账”存在的可能性进行进一步判断。
关注并利用分析性复核的结果，可以帮助找准突破口，使得在进行实质性测试(实施检查)时，有的放矢、提高工作效率。
A、将本期与上期的主营业务收入进行比较，分析产品销售的结构和价格的变动是否正常，并分析异常变动的原因。
某些单位历年有些相对稳定的收入，突然在财务账上消失了;还有的单位某些收入年年有增加，而骤然减少了，如果将这些问题查个水落石出，这些收入则往往进入了“账外账”。
会计做账常见的疑点与难点【会计实务经验之谈】
会计做账常见的疑点与难点【会计实务经验之谈】会计人只要愿意学习，哪里都有机会。
疑点、难点、焦点，有人问，就能答。
话题虽小，却接地气。
点滴积累，汇成海洋！先看看最近大家都问了什么接地气的问题吧！1、公司销售给出的佣金、返点、回扣等，会计如何做账？先要分清佣金、回扣、返点给谁了。
如果给单位了，做销售折扣与现金折扣都无不可。
未开发票，做销售折扣；已开发票，做现金折扣。
如果给个人了，做账就费劲了，这种事多见不得光。
有的企业会找发票报销，有的会做成无票服务费，这两种做法都有税务风险。
正确做法是做成劳务费，并代扣个税。
2、票抬头错写了两个字，开票方用签字笔改正后，在改正的地方重新加盖发票章予以确认，这张发票是有效的吗？发票是不能涂改的，如果开具有错误，需要重新开具。
发票开错了，修改错处后补盖发票章，这是很常见的做法，有些地方税务局甚至认可此做法。
严格来说，此做法是错误的。
3、公司找单位或个人借款，会计该如何做账，支付的利息能税前扣除吗？企业找个人或其他公司拆借资金，会计做账时应记“其他应付款”，不能记“短期借款”。
支付的利息要想在所得税前扣除，必须要到税务代开发票，没有发票是不能税前扣除的。
但并非取得了发票就能全额扣除，还有一个要求，所付利息超出同期银行贷款利息的部分不能在所得税前扣除。
4、喝饮料时再来一瓶，会计如何做账呢？常见的有四种方法：①视同销售，该法无比正确，如果会计真这么做，老板鼻子要气歪；②视同促销费用，将饮料成本计入销售费用，但要转出相应的进项税；③与正常销售合一块确定收入，等于做低平均销售价格；④不做账务处理。
我倾向采用方法③，但需要与税务沟通。
5、公司租用民居一套，月租金4000元，房东到税务局代开发票，税金由企业承担？请问企业承担的税金如何做分录？要求房东到税务局代开公司抬头的发票，税金由公司承担。
做账方法有二：①借：管理费用4000，营业外支出200，贷：现金4200，注意代房东交的税不能在所得税前扣除。
做账的基本方法和操作
做账的基本方法和操作（实用版3篇）目录（篇1）1.做账的基本方法和操作概述2.做账的基本方法3.做账的操作步骤4.做账的注意事项正文（篇1）一、做账的基本方法做账是一项需要专业知识和技能的会计工作，其主要任务是根据企业实际经济业务，以货币为主要计量单位，通过记账、报账和查账等手段，反映企业的财务状况和经营成果。
做账的基本方法包括以下几种：1.手工做账方法：使用纸质或电子账本来记录和核算企业的经济业务。
2.电脑做账方法：使用财务软件或会计电算化系统来记录和处理财务数据。
3.制度做账方法：根据国家有关法律法规和企业的内部管理制度，制定相应的会计制度，规范企业的财务行为。
二、做账的操作步骤1.确认经济业务：对企业的经济业务进行分类和整理，确定其性质和类型。
2.确定会计科目：根据会计制度的规定，确定会计科目的名称和核算内容，建立会计科目体系。
3.填制会计凭证：根据经济业务的内容，填制相应的会计凭证，如收据、支票、发票等。
4.登记会计账簿：根据会计凭证，登记会计账簿，如总账、明细账、日记账等。
5.编制会计报表：根据会计账簿的数据，编制财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
6.审核和检查：对会计凭证、会计账簿和会计报表进行审核和检查，确保其真实、准确和完整。
三、做账的注意事项1.遵循会计准则：严格按照会计准则的要求进行做账工作，确保数据的准确性和可靠性。
目录（篇2）I.做账的基本方法1.了解做账的概念及其重要性2.做账的基本流程和步骤3.常见的做账方法和技巧II.操作技巧1.如何选择合适的做账软件2.如何正确使用做账软件进行做账3.如何确保做账的准确性和完整性正文（篇2）一、做账的基本方法做账是指对企业或组织的财务数据进行记录、核算、分析和报告的过程。
做账的目的是为了确保企业或组织的财务状况的准确性和透明度，以便于管理层做出决策，同时也方便审计和税务部门的监管。
做账的基本流程和步骤包括：确认会计科目和财务报表，收集和整理原始凭证，进行记账、核算、对账和结账，编制财务报表和分析。
会计做假账的方法(你不可以学,但你不能不知道)【会计实务经验之谈】
会计做假账的方法(你不可以学,但你不能不知道)【会计实务经验之谈】1成本费用互化操作方法：将属于成本项目的支出账务处理变为费用，以达到当期税前扣除的目的，或将属于费用项目的支出成本化以达到控制税前扣除比例及夸大当期利润的目的。
原因：因为成本由直接人工，直接材料，制造费用组成，而直接人工、制造费用和销售费用、管理费用等容易混淆，另外，直接材料中包含的运费及人工搬运等费用也与管理费用较容易整合。
2费用资本(产)互化操作方法：将属于费用项目的账务处理变为资产，从折旧中递延税前扣除。
或将属于资产类科目的支出直接确认为费用，当期税前扣除。
原因：部分资产价值本身就包含费用，故可将其他费用整合进入资产价值，反之亦然。
另资产修理，借款费用等本身确认边界比较容易被人工虚拟，进行操纵。
3费用名目转化操作方法：将部分税前扣除有比率限制的费用超额部分转变为其他限制较宽松的或没限制的费用名目入账，以达到全额税前扣除的目的或减少相关税费等目的。
原因：费用确认以发票为依据，发票容易虚拟。
4费用预提/递延/选择性分摊操作方法：为控制当期税前利润大小，预提费用，以推迟纳税。
或为其他目的(如股权转让价，当期业绩)夸大当期利润选择递延确认。
另有选择性地将费用分摊，如在各费用支出项目上分摊比例进行调节，控制因该项目造成的税费(如调节土地增值税)。
原因：同第3点。
5成本名目转化操作方法：将属于本期可结转成本的项目转变为其他不能结转成本的项目，或反行之。
6成本提前&推迟确认/选择性分摊操作方法：将本期结转成本时多结转，或本期少结转，下期补齐，或选择成本分摊方法达到上述2个目的。
原因：成本结转规定较模糊。
7收入提前&推迟确认/选择性分摊操作方法：将本期结转收入多结转或少结转，下期补齐。
或选择收入分摊方法达到上述2个目的。
原因：收入确认规定较模糊。
8收入名目转化操作方法：将收入总额在多种收入项目间进行调节，如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以达到控制流转税或突出主业业绩的目的。
企业往来账款财务处理“三步法”【会计实务经验之谈】
企业往来账款财务处理“三步法”【会计实务经验之谈】往来账款是企业因购销商品、提供或接受劳务而与客户或者供应商所形成的债权、债务关系，加强企业往来账款的财务管理，是企业财务精细化管理的内在要求，有利于真实地反映企业的财务状况和经营成果。
乐上财税结合所在企业往来账款财务管理的成功经验，提出构建往来帐全流程闭环财务管理的三步法！第1步：严把入口，前置管理企业往来账款财务管理的功夫应下在往来账款管理之外，全面强化往来账款源头管理，提高往来账款注入质量。
厘清业财岗位分工与职责。
业务经办人、经办部门应对往来账款的收付负主体责任，经办人工作质量与绩效考核与销售回款形成挂钩，以充分调动业务经办人的积极性，约束和督促经办人员尽早回收往来款。
财务人员则对往来账款管理起监督复核作用。
企业应加强商务过程管理。
在企业采购或销售过程中，应充分评估往来账款的坏账风险和资金成本，并将相关要求融入到合同中去。
比如合同付款条款中要严格控制预付账款的支付比例、进度款的支付要匹配或滞后项目的开展进度等，避免资金长期被合作伙伴占用；在企业销售过程中，管理策略则相反。
对于业务往来发生较多、数额较大、周期较长的企业，可以按业务性质实施信用分类管理。
企业应梳理形成往来账款的关键业务事项，做好往来账款科目的重点控制。
比如对于其应收款科目中的员工借款，企业应明确员工借款的适用范围及借款期限；对于预付账款科目中的非合同类预付款，要严格预付款资金支付的审批流程，一事一议。
第2步：做好编制，清晰详情往来账款结余详情的编制是对企业账务处理的再次复核，能够及时发现财务人员在账务处理过程中所形成的会计差错。
往来账款结余详情的编制应以会计科目为维度，明确结余详情涵盖的项目要素，如摘要、合同及编号、金额、经办部门（人）、挂账日期、账龄、预计收付时间等。
第3步：在明确项目要素的基础上，企业应对要素内容、编制过程进行标准化规范，比如摘要统一为挂XX项目尾款。
对于编制过程中发现的会计差错，要形成标准化的差异确认和反馈机制。
创办公司需要掌握哪些财务知识【会计实务经验之谈】
创办公司需要掌握哪些财务知识【会计实务经验之谈】一、现金流对创始人来说,创业公司里最最重要的财务工作是管理、预测现金流.现金流是创业公司的命脉,它掌握这创业公司的生死大权.一个创业公司无论有多好的idea,有多么出色的团队,要是现金流断了,必死无疑.创始人必须清楚自己公司现金流里的每一个数字.曾在多个场合听到不同的”过来人”和投资人提醒第一次创业的创业者:在任何时候都要保证公司的账上有不少于6个月的现金储备.因为:1、创业公司只要账上还有钱,有现金在继续流,就死不掉的;2、完成一轮融资,通常需要6个月时间,创业公司需要有足够的现金储备,让公司能坚持到投资人的钱进来的那一天.二、财务预测请注意这里所说的财务预测不是财务预算.创业公司财务预测的关键,是对公司未来收入做比较现实的假设.创业公司大多数是短命的,能活上三年都算是命大的了.创业公司的财务预测最忌讳按”年”来计算,这样往往容易信口开河瞎报数字.创业公司的财务预测必须要用”月”来计算.按月来做预测,相对会精准很多,因为30天以内能做多少事情,还是比较容易测算出来的.按”月”做出来的财务预测不仅可以拿出来和投资人讨论细节,令人信服,更重要的是,还可以用它来对照和指导企业的日常运营,如果每个月都能达到预测的数字,到了年底,完成整年计划就不在话下了.三、日常的财务工作在企业初期运营阶段,没有专门的财务人员的时候:(以下为某企业财务人员的财务工作经验分享) 1、日常例行性支出:由行政统一整理(每个月大约会花一天时间),交给财务做账.2、日常小额支付:设一个箱子,产生费用之后,由成员垫付,同时填一张付款申请单,将发票粘上去扔进箱子里.每周四行政固定把箱子里的单子收走.次周周二把钱付给垫付的人.3、工资发放:通过银行划账.4、社保:通过网银转账.5、大额资金支付:通过网银支付,由行政在网银上提交汇款项目,创业者做最后的审核.6、账务:由财务来做,然后自己核对,像损益表多看几次,大部分内容都能明白了.7、报税:由财务代理报税.8、收入:在网银上直接查看.创始人如果不懂财务,就要聘用一个值得信任的会计,再就是要掌握几个关键数字:1、每期费用的大致情况.一个是报销你要签字,再就是每月要会计列出费用明细表.企业的财务报表就像汽车上的仪表一样,它能够提供企业是否安全运行的基本信息.2、每期利润.如果能够看懂每月的利润表最好,看不懂就让会计用最简单的列示让你明白这个月的毛利、净利等.3、资产控制.主要是现金和库存商品,库存控制不好漏洞会很大.4、加强管理,加强内部牵制制度.如果有一个你放心的会计最好,如果没有,最好聘一个关系密切的好会计定期查一下账,这样会对所有的人员有一种牵制.另外作为老板也应该偶尔参与一下财务活动,可以起到一定的作用.5、疑人不用,用人不疑.小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
会计实务的记账方法与原则解析
会计实务的记账方法与原则解析会计实务是指在实际工作中进行会计核算和财务处理的一系列操作。
其中，记账是会计工作的基本环节之一，对于正确、规范地进行记账，能够确保财务信息的准确性和可靠性。
本文将对会计实务中常用的记账方法与原则进行解析。
一、会计实务中的记账方法1.现金记账法现金记账法是指将所有账务发生额以现金为基础进行记录的记账方法。
其主要特点是“看得见、摸得着”，即只记录与现金收付有关的账务，如银行存款、现金销售等。
现金记账法简单易懂，操作方便，适用于小企业或个体工商户等业务简单的情况。
2.借贷记账法借贷记账法，也称为复式记账法，是会计实务中最常用的一种记账方法。
它基于“资产=负债+所有者权益”的会计等式，将每笔交易分别记入借方和贷方，使借方等于贷方。
借贷记账法适用于所有企业和组织，能够全面、综合地反映企业的经济活动。
3.单式记账法单式记账法是一种简化的记账方法，只记载交易的金额，而不区分借贷方向。
它主要应用于个人和小型企业中，便于操作和理解。
但相对于借贷记账法，单式记账法缺乏综合性和分类性，不利于财务分析和决策。
二、会计实务中的记账原则1.货币计量原则货币计量原则是会计实务中的基本原则之一，即企业的财务信息必须以货币计量单位进行记录和报告。
这意味着所有交易必须以货币形式进行计量和记录，以方便进行会计核算和比较分析。
2.实质公示原则实质公示原则是指会计处理应当反映实质经济活动的本质，而不只是从形式上合乎规定。
根据实质公示原则，会计处理应当真实、准确、完整地反映经济业务的实际情况，避免虚假报表和做账造假。
3.会计等式原则会计等式原则是指企业资产、负债和所有者权益之间存在着平衡关系，即“资产=负债+所有者权益”。
在会计实务中，借贷记账法正是基于会计等式原则的应用。
通过借贷方向的分别记账，实现了会计等式的平衡。
4.期间费用原则期间费用原则是指企业应当按照费用发生的期间，分摊或确认相应的费用支出。
根据这一原则，费用不仅包括现金支出，还包括企业在一定时期内消耗的资源或权益。
财务对账方法和技巧
财务对账方法和技巧
财务对账方法和技巧主要包括：
1.平衡法。
平衡法是一种常用的财务对账方法，通过上期帐目余额、当期收入、当期支出等数据，在进行核对时，将账目余额与当期收入和支出分别进行求和，然后以期末的账目余额为依据，与求和结果进行比较，如果两者相等，则说明账目完备无误。
2.摘要法。
摘要法是一种财务对账的技巧，也叫流水表法，是指将账目明细中的收入和支出数量以及相应的金额进行汇总，形成摘要表，以该摘要表来进行财务对账。
3.调整法。
调整法是一种财务对账技巧，是指在对账时，将原始帐目中的科目、金额或汇总数字进行调整，使之更为清楚、完整和明确。
4.核对法。
核对法是一种财务对账的常用方法，是指将财务账目中的金额和数量进行核对，以决定账目准确性。
会计做账技巧总结
会计做账技巧总结一、准确记录账目信息1. 仔细核对凭证：在录入会计凭证前，务必仔细核对凭证上的各项信息，确保凭证的准确性和完整性。
2. 规范填写凭证：凭证的填写要规范，包括填写日期、凭证字号、科目名称、借贷金额等，避免模糊不清或遗漏。
3. 及时更新账簿：及时将凭证信息录入到相应的账簿中，确保账簿的实时更新，便于随时查询和分析。
二、合理运用会计科目1. 确定科目分类：根据企业的实际经营情况和财务报表要求，合理划分会计科目，以便准确反映企业的财务状况和经营成果。
2. 设定科目编码：为不同的会计科目设定编码，便于分类管理和快速定位，同时也方便进行科目的汇总和分析。
3. 核对科目余额：定期对各个科目的余额进行核对，确保科目余额的准确性和一致性，及时发现和纠正错误。
三、注意会计核算方法1. 选择合适的核算方法：根据企业的实际情况，选择合适的会计核算方法，如现金制、权责发生制等，确保会计核算结果的准确性和可比性。
2. 正确计算折旧：对固定资产进行折旧计算时，应根据不同的折旧方法和折旧年限，确保折旧费用的正确计算和分摊。
3. 确认收入和费用：准确确认企业的收入和费用，遵循收入确认和费用确认的会计原则，确保财务报表的准确性和可靠性。
四、加强内部控制1. 配置合理权限：根据职责和权限，合理配置不同岗位的会计人员的权限，避免权限过大或过小带来的风险。
2. 建立审计制度：建立健全的内部审计制度，定期对会计核算工作进行审计，及时发现和纠正错误和漏洞。
3. 加强审批管理：对于与资金往来和财务决策相关的事项，建立审批制度，确保决策的合理性和合规性。
五、遵守法律法规1. 遵循会计准则：严格遵守国家和行业的会计准则，确保企业的财务报表符合规范和标准，提高信息的可比性和透明度。
2. 完善税务管理：合理利用税收政策，确保纳税申报的准确性和合规性，避免发生税务风险。
3. 遵守财务制度：遵守企业内部的财务制度和规定，确保财务业务的规范性和合规性。
会计往来账怎么核对【会计实务经验之谈】
会计往来账怎么核对【会计实务经验之谈】与往来单位核对账项，主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对，验证双方记录是否相符。
财务人员掌握对账技巧，便可以提高对账工作的效率。
技巧一：往来账自查在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查：1、审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。
2、审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。
如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。
3、逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。
技巧二：余额核对在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。
如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。
如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。
双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。
如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。
技巧三：发生额核对造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节，则需进行发生额核对。
核对发生额，有以下两种方法：1、核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。
2、核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。
若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。
如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量。
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
财务报表的编制方法大全详解【会计实务经验之谈】
财务报表的编制方法大全详解【会计实务经验之谈】【导读】财务报表的编制，基本都是通过对日常会计核算记录的数据加以归集、整理来实现的。
为了提供比较信息，资产负债表的各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏数字。
其中，“年初余额”栏内各项目的数字，可根据上年末资产负债表“期末余额”栏相应项目的数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容与上年度不相一致，应当对上年年末资产负债表各个项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整。
“期末余额”栏各项目的填列方法如下：（一）根据明细账户期末余额分析计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关明细账户的期末余额分析计算填列。
1.“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户和“预收账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
2.“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户和“应付账款”账户所属明细账户的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”账户中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
3.“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
4.“预收款项”项目，应根据“预收账款”账户和“应收账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。
5.“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“其他应收款”项目应根据各相应账户的期末余额，减去“坏账准备”账户中相应各项目计提的坏账准备期末余额后的金额填列。
（二）根据总账账户期末余额计算填列资产负债表中一部分项目的“期末余额”需要根据有关总账账户的期末余额计算填列。
1.“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”等账户的期末余额合计填列。
2.“未分配利润”项目，应根据“本年利润”账户和“利润分配”账户的期末余额计算填列，如为未弥补亏损，则在本项目内以“一”号填列，年末结账后，“本年利润”账户已无余额，“未分配利润”项目应根据“利润分配”账户的年末余额直接填列，贷方余额以正数填列，如为借方余额，应以“一”号填列。
新手会计的做账技巧
新手会计的做账技巧新手会计的实用做账技巧“这个单据可以入账吗?明细账怎么跟凭证对不起来?存货为什么出现负数?发票是阴阳发票?”很多新手会计在工作中都会遇到各种各样的问题。
下面是yjbys店铺为大家带来的新手会计的实用做账技巧，欢迎阅读。
①记口诀这是入门的一个小技巧，很多新手在学习的时候，记不住公式，很多分类容易搞混。
背过口诀，就像背过9x9乘法表一样，用到哪一项就直接背出来，可以提高很多工作效率。
比如记账口诀：借增贷减是资产，权益和它正相反。
成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。
损益账户要分辨，费用收入不一般。
收入增加贷方看，减少借方来结转。
当然在背之前，要明白的它的含义。
一般账户区分为资产、负债、所有者权益、成本、损益五大类。
资产、成本类账户一般都是借方登记增加，贷方登记减少;负债、所有者权益账户(二者合并称为权益)一般都是借方登记减少，贷方登记增加;损益类账户则需要区分是费用类还是收入类去分别登记，收入与费用之间的登记也是相反的。
这样记就不会混淆了。
还有会计常用的七种基本核算方法，也可以用口诀来方便记忆。
会计核算方法七，设置科目属第一。
复式记账最神秘，填审凭证不容易。
登记账簿要仔细，成本核算讲效益。
财产清查对账实，编制报表工作齐。
在处理跨期谈提账户的账务处理的时候，对待摊费用的'处理以及权责归属很复杂，我们同样可以通过口诀记忆。
待摊预提都跨期，权责发生来摊提。
先花货币是待摊，后掏腰包走预提。
支付待摊借方记，贷方资金来放弃。
摊销需从贷方转，借走费用进损益。
预提费用贷方提，四费借方来对应。
②顺流程口诀能帮你很多忙，但是有时候遇到详细的流程，它也帮不了你，所以，在平时工作中，积累一些常用的流程。
比如编制会计分录的流程：第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边;第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加还是减少，增减金额是多少;第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方;第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。
会计做账太任性,竟然将固定资产直接计入低值易耗品!【会计实务经验之谈】
会计做账太任性，竟然将固定资产直接计入低值易耗品！【会计实务经验之谈】案例分享年底，好多企业为了规避账面风险的考虑，需要在年终结账之前做一个全面内部审计，我们在审计一家规模比较大点的企业的时候，发现了这名会计完全是在凭个人感觉任性做账，其中有一笔2017年6月24日公司购入办公空调10台，金额合计8万元的业务，这名会计是这样账务处理的：借：周转材料-低值易耗品-办公空调 8万元贷：银行存款 8万元然后五五摊销法当月分摊：借：管理费用-低值易耗品摊销 4万元贷：周转材料-低值易耗品-办公空调 4万元这样做账，真是令人啼笑皆非，殊不知给企业留下了巨大的涉税风险！风险解析我们一起来分析一下上述账务处理的税务风险：会计将本来属于“固定资产”的办公空调计入了“低值易耗品”，并在当年度摊销计入了期间费用4万元，属于将资本性支出计入了收益性支出。
办公空调属于固定资产中办公家具类，折旧年限不低于5年，预计净残值若是按照5%来计算折旧的话，2017年度7月-12月份共计折旧额=80000元*（1-5%）/60个月*6个月=7600元经过上述核算，可以看出2017年度公司多列费用=40000元-7600元=32400元企业所得税风险：多列费用，应在企业所得税汇算清缴时进行纳税调增2017年应纳税所得额，按照适用所得税率补缴企业所得税，否则涉及税收罚款与滞纳金！政策参考（1）《企业所得税法实施条例》第二十八条规定：企业发生的支出应当区分收益性支出和资本性支出。
收益性支出在发生当期直接扣除；资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除。
（2）《企业所得税法实施条例》第六十条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。
这位网友的成本会计的10大经验,很务实【会计实务经验之谈】
这位网友的成本会计的10大经验，很务实【会计实务经验之谈】鼓励自己和刚入行的新手，还有热爱这行的朋友，坚持做好成本会计，成本会计核算10大要诀：1、书本上的东西只是行业标准，你们厂是行业标准吗？如果那么巧，网上下个盗版的金蝶行业版用咯。
多半都不是吧，那么想办法自己建帐。
2、不要把作业成本法看的太复杂。
简单点来说，分步，分批，品种法综合起来也可以称为作业成本法。
不过，前提是你在这个厂混的足够熟，计算机知识足够强大……3、初级和中级还是要考。
理论知识固然重要。
可是面对有的企业会有成千上万种材料，几十上百种工序，10多级的BOM配料单，你怎么办啊？初级和中级教了吗？去买本EXCEL或者数据库方面的书看吧。
当然，也许，那天不小心……这个本本跳槽还是有用的。
4、不要说成本会计累。
看到别人大厂的成本会计每天上班来了可以泡茶，可以看报纸。
羡慕？天哪，别人上了ERP啊……你们老板没钱，没关系，把VBA学精，简化你的核算时间，你也可以泡茶看报纸，前提是你看到VBA不会头疼。
5、成本会计没出息。
同学工厂里的制造核算经理月薪上万。
别人怎么做到的？也许是他为企业创造了价值，一年控制了不知道几百万成本。
6、库房管理。
要是库房乱了，你核算出来的东西……那叫什么呢？其实我也用过以存挤耗……这样就好比肉煮烂在锅里，那就叫汤了……7、管理不规范，达不到核算要求。
实习的时候经常看到科长和别人吵架，拿着文件往跑老板办公室跑。
没有规范不了的管理，只有不敢做的事。
8、怎么控制成本？成本控制是一套制度，一个规定。
谁制定不重要（不过一般是成本会计），关键是你平时要去认真做，去执行。
没有这个制度？还是先从成本会计做着走，毕竟罗马不是一日建成的。
9、怎么核算最精确。
没有最精确，只有最最科学，最合理。
成本核算分配方式是多样的，应该结合你企业实际情况制定出一个核算标准和办法。
10、不想一辈子困在工厂里。
成本会计你都做好了，走出工厂还怕做不好财务会计？翻着书写凭证，拿着准则报税，请专管员吃大餐，难道……你都不会吗？小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
会计账务处理经验分享
会计账务处理经验分享【学习共享】会计账务处理经验分享2010年10月15日 10:34每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。
越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。
现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：一、增值税税额计算（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。
销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。
有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。
为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。
因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。
目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。
因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。
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财务做账三技巧【会计实务经验之谈】
账技巧之一---------企业出售短期投资处理企业出售股票、债券、基金或到期收回债券本息，应作如下处理：
借：银行存款(实际收到的金额)
短期投资跌价准备
投资收益(实际收到的金额小于成本和未领取的现金股利、利息的差额)
贷：短期投资(按出售或收回短期投资的成本)
应收股利、应收利息(按未领取的现金股利、利息)
投资收益(实际收到的金额大于成本和未领取的现金股利、利息的差额)
企业出售股票、债券等短期投资时，其结转的短期投资成本，可以按加权平均法、先进先出法、后进先出法、个别计价法等方法计算确定出售部分的成本。
部分出售某项短期投资时，应按该项投资的总平均成本确定其出售部分的成本。
企业计算出售短期投资成本的方法一经确定，不得随意变更。
如需变更，应在会计报表附注中予以说明。
做账技巧之二-----------不涉及补价的企业记账处理
借：长期股权投资——股票投资、其他股权投资
(长期股权投资按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费减去应收股利入账)
应收股利 (投资中包含的已宣告但尚未领取的现金股利)
存货跌价准备 (换出资产已计提的跌价准备)
贷：库存商品 (换出资产的账面余额)
银行存款(或应交税金) (应支付的相关税费)
应交税金——应交增值税(销项税额)
例：甲企业于2001年1月1日以原材料对乙企业投资，占乙企业注册资本的5%，甲企业对该项投资计划长期持有。
投出原材料的账面余额为 9 500 000元，该项原材料已计提的减值准备 30 000元，该原材料的进项税额为 1615 000元按规定不予抵扣。
甲企业对于该项投资应作如下会计处
理(假设不考虑另支付的相关税费)：
初始投资成本=(9500000-30000)+1615000=11085000(元)
借：长期股权投资——乙企业 11 085 000
存货跌价准备 30 000
贷：原材料 9 500 000
应交税金——应交增值税(进项税额转出) 1615 000
做账技巧之三-------投资单位如何记账?
长期股权投资采用权益法核算，被投资单位实现净利润或发生净亏损时，投资单位如何记账? 采用权益法核算时，企业应在取得股权投资后，按应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额(法规或企业章程规定不属于投资企业的净利润除外)，调整投资的账面价值，并作为当期投资损益。
期末，企业按被投资单位实现的净利润计算的应分享的份额，借记“长期股权投资——股票投资(损益调整)，或——其他股权投资(损益调整)”账户，贷记“投资收益”账户。
企业确认被投资单位发生的净亏损，以股权投资账面价值减记至零为限。
期末，企业按被投资单位发生的净亏损计算的应分担的份额，借记“投资收益”账户，贷记“长期股权投资——股票投资(损益调整)，或——其他股权投资(损益调整)”账户。
如果被投资单位以后各期实现净利润，企业应在计算的收益分享额超过未确认的亏损分担额以后，按超过未确认的亏损分担额的金额，恢复投资的账面价值。
例：甲企业2000年1月2日向H企业投出如下资产，见下表。
单位：元
项目原始价值累计折旧公允价值
机床 500000 150000 400000
汽车 450000 50000
土地使用权 150000—150000
合计 1100000 200000 970000
甲企业的投资占H企业有表决权资本的70%，其初始投资成本与应享有H企业所有者权益份额相等。
2000年H企业全年实现净利润550000元;2001年2月份宣告分派现金股利350000元;2001年H企业全年净亏损2100000元;2002年H企业全年实现净利润850000元。
根据资料，甲企业的会计处理如下：
(1)投资时
借：长期股权投资——H企业(投资成本)900 000
累计折旧200 000
贷：固定资产950 000
无形资产——土地使用权150 000
(2)2000年12月31日
借：长期股权投资——H企业(损益调整)385 000(550 000×70%)
贷：投资收益——股权投资收益385 000
(3)2000年末“长期股权投资——H企业”账户的账面余额=900 000+385 000=1285 000(元)。
(4)2001年宣告分派股利
借：应收股利——H企业245000(350000×70%)
贷：长期股权投资——H企业(损益调整)245 000
宣告分派股利后“长期股权投资——H企业账户的账面余额= 1285 000-245 000=1040 000(元) (5)2001年12月31日
借：投资收益——股权投资损失1040000
贷：长期股权投资——H企业(损益调整)1040000
(6)2001年12月31日“长期股权投资——H企业”账户的账面余额为零。
[注：按规定，长期股权投资的账面价值减记至零为限。
备查登记中应当记录未减记长期股权投资的金额为430000元(2100000×70%-1040000)。
]
(7)2002年12月31日
可恢复“长期股权投资——H企业”账户账面价值=850000×70%-430000=165000(元)
借：长期股权投资——H企业(损益调整)165000
贷：投资收益——股权投资收益165000
小编寄语：不要指望一张证书就能使你走向人生巅峰。
考试只是检测知识掌握的一个手段，不是目的。
千万不要再考试通过之后，放松学习。
财务人员需要学习的有很多，人际沟通，实务经验，excel等等等等，都要学，都要积累。
要正确看待考证，证考出来，可以在工作上助你一臂之力，但是绝对不是说有了证，就有了一切。
有证书知识比别人多了一个选择。
会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。
学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。