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成本控制方案模板

成本控制实施方案

2018-5-13

内部資料

目录:

第一条、成本管理现状

第二条、本公司成本控制要素

第三条、实施步骤

第四条、措施

第五条、组织结构

第六条、成本控制规定

第七条、成本控制组岗位职责

第八条、操作流程

第九条、具体操作方法

第十条、管理工具

第十一条、专用章模板

呈报:

编制:人力资源部

内容

第一条、成本管理现状

目前我公司整体的成本工作存在很多缺陷,可以归纳如下几点:

1、成本控制无体系,公司大部分员工都有一定的节约意识,但不系统。

2、成本统计、核算不够全面、细致、准确。

3、没有建立材料、工时等费用耗费标准或计划的实施、跟踪及控制,致使处于失控状态。

4、仓库材料的管理与财务未进行有效监管,当月仓库材料、物资统计由于多种原因上报公司

数据不全或滞后影响当期成本的真实性。

5、各部门基础数据相对较差,并且相互的协作意识欠佳。

6、没有建立成本数据系统,信息的收集、反馈存在一定的障碍,不能及时、有效地进行成本

分析。

7、进出库各类材料、各种设备无正式编码,无法按要求调用某一品种的购销存的数据。

8、管理层成本控制意识较强,但监控力度欠佳。

9、成本控制组目前的数据主要来源于财务的事后归集与核算。在此基础上进行明细分列,如

果基础数据有误,成本核算如同虚设。

鉴于上述情况,建立适应我公司成本控制体系,势在必行。

第二条、本公司成本控制要素

成本控制的重点:在物耗(因原材料占成本65%-70%左右)。

成本控制的起点:应在设计形成阶段,即初始阶段(因先销售后制造)。

成本控制的对象:首先是供应商,其次是内部生产消耗。

成本控制的方法:前馈控制和事中控制加以保障。即:在成本形成点(初始阶段)进行成本框架控制;在成本发生时进行成本目标控制,从根源上控制和降低成本,做到全过程控制。

第三条、实施步骤:

目标成本控制是一项系统工程,必须从管理模式、企业制度、员工行为和支持系统等方面综合考虑,寻求整套解决方案,才能做到事前计划、事中控制、事后分析。结合我公司目前的人力、物力、办公条件、现有设施等,先做总体管控,捋顺后再将成本分解到各车间第一步:(约6个月时间)

①原材料的出入库、费用消耗等情况由成本组负责监督、审核。

②暂由成本组负责各项目、工程成本的二级核算(粗略),月末与财务的实际成本核对,

并分别出具报表、分析和说明。

③由成本组部监督经济合同的执行情况。

④逐步完善、修正成本控制体系文件及相关制度。

第二步:

①待上述程序规范成功,再进行目标成本分解,建议各生产部(造船、海工)设置专职

成本核算员,独自进行统计与详细的二级核算。

②成本组负责监督、审核、分析并建立相应的考核、奖罚制度。

第四条、措施

1、组织建设:首先要将成本控制工作提升到一定高度,建立完善的组织机构。既有高层领导的决策能力,又有具体的操控技能。因此特规定:以总经理为中心;以公司行政隶属划分为单位;以各部门经理为首要负责人,以经营部为主要管理机构,形成以点带面的框架组织。

2、制度建设:建立公司成本控制规定、表格

建立成本控制组各岗位职责

明确成本控制组职责分工

3、规范流程:凡涉及购入、费用的合同,材料、设备的出入、费用支付等各业务,在原

流程的基础上增加成本审核、控制流程。

4、明确方法: 明确各部门职员、主管、经理各自应掌控的范围。

5、建立有效的网络支持系统:首先建立成本控制组与仓库的数据共享系统,开通材料信

息收集、反馈的渠道。在此基础上再建立成本控制组与其他相关部门的共享信息。

第五条、组织结构

成本控制组织机构:

总负责人:总经理

负责人:待定(由公司高层指定)

成员:各部署主任以上管理者

责任部门:成本控制组

下设:主管1人

目标成本制定岗1人

材料成本核算岗2人

费用成本核算岗1人

成本统计岗1人

成本分析岗1人(可兼任)

第六条、成本控制制度

为增强成本控制力度,降低成本费用,为公司赢得最大利益。根据成本管理的要求,结合本公司具体情况,特制定本规定。

一、凡公司行政隶属范围的各部门、单位对外签订的采购、供用电、水、气、热力、

借款、租赁、承揽、分包、运输、技术、保管、仓储等与产品有直接关联的经济合同均遵守本规定:

1、凡经各所属部门经理签字、总经理批准的上述合同、条款等,执行前必须报经营部备案,加盖“成本专控”章方可执行。

2、凡无经营部“成本专控”章的合同、条款等,在本公司内视为无效合同,财务不予付款、采办部不予采购、仓库不予收货。

3、合同的变更、追加条款均按正本合同要求执行此规定。

二、凡公司行政隶属范围的各部门、单位所发生的费用、付款、报销等与资金有关的

项目,经所属部门经理签字后,必须有成本组审核确认后,再报高层领导审批。否则,高层领导不予受理。

三、要加强全员成本控制意识,首先从管理层做起。因此成本控制必须列入领导的议

事日程,每月中层管理例会,需将“成本控制问题”作为必议课题,将各部门在成本控制工作中存在的问题、难点进行沟通、解决。

四、各部门、车间,主控对象为车间主任、经理,凡该部门成本控制工作欠妥者

(如:不执行成本控制规定、不按时递交相关资料、不配合相关部门工作等),由部门主管、经理,在经理例会中做出说明。

五、设计部

1.根据项目要求,向成本控制组提交设计方针资料

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