晨光文具2019年一季度财务分析结论报告

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八、发展能力分析
2019年一季度企业新创造的可动用资金总额为25,959.54万元。说明 在没有外部资金来源的情况下,企业用于投资发展的资金如果不超过这一
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数额,则不会给企业经营业务活动带来不利影响,反之,如果企业的新增 投资规模超过这一数额,则在没有其他外部资金来源的情况下,必然占用 经营业务活动资金,引起营运资本的减少,将会引起经营活动的资金紧张。 在加速企业流动资产周转速度方面,如果使企业流动资产周转速度提高 0.05次,则流动资产周转天数由153.85天缩短为150.63天,由此而节约资 金8,424.24万元,可用于企业今后发展。
三、资产结构分析 2019年一季度企业不合理资金占用项目较少,资产的盈力能力较强, 资产结构合理。与2018年一季度相比,2019年一季度其他应收款占收入的 比例下降。从流动资产与收入变化情况来看,流动资产增长快于营业收入 增长,资产的盈利能力并没有提高。因此与2018年一季度相比,资产结构 趋于恶化。
七、经营协调分析
从长期投资和融资情况来看,企业长期投融资活动能为企业提供 219,583.29万元的营运资本,投融资活动是协调的。从企业经营业务的资 金协调情况来看,企业经营业务正常开展,需要企业提供81,990.69万元的 流动资金。而企业投融资活动保证了企业经营活动的资金需求,经营业务 是协调的。从两期数据来看,企业的资金状况是协调的,各项活动是有资 金保证的。
四、偿债能力分析 从支付能力来看,晨光文具2019年一季度是有现金支付能力的。企业 财务费用小于0或缺乏利息支出数据,无法进行负债经营风险判断。
五、盈利能力分析
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晨光文具2019年一季度的营业利润率为12.00%,总资产报酬率为 22.20%,净资产收益率为28.63%,成本费用利润率为15.27%。企业实际 投入到企业自身经营业务的资产为533,133.12万元,经营资产的收益率为 21.21%,而对外投资的收益率为51.48%。从企业内外部资产的盈利情况 来看,对外投资的收益率大于内部资产收益率,内部经营资产收益率又大 于企业实际贷款利率,说明对外投资的盈利能力是令人满意的。
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一、实现利润分析 2019年一季度实现利润为31,288.8万元,与2018年一季度的 24,129.92万元相比有较大增长,增长29.67%。实现利润主要来自于内部 经营业务,企业盈利基础比较可靠。在市场份额迅速扩大的同时,营业利 润也迅猛增加,经营业务开展得很好。
六、营运能力分析
晨光文具2019年一季度总资产周转次数为1.67次,比2018年一季度周 转速度放慢,周转天数从214.61天延长到215.21天。企业资产规模有较大 幅度的扩大,但营业收入没有相应的增长,致使企业总资产的周转速度下 降。晨光文具2019年一季度固定资产周转天数为33.07天,2018年一季度 为42.59天,2019年一季度比2018年一季度缩短9.52天。晨光文具2019 年一季度存货周转天数为51.58天,2018年一季度为55.84天,2019年一 季度比2018年一季度缩短4.26天。晨光文具2019年一季度应收账款周转天 数为31.30天,2018年一季度为25.96天,2019年一季度比2018年一季度 延长5.34天。从存货、应收账款、应付账款三者占用资金数量及其周转速 度的关系来看,企业经营活动的资金占用增加,营运能力下降。
二、成本费用分析 2019年一季度营业成本为171,795.83万元,与2018年一季度的 133,994.54万元相比有较大增长,增长28.21%。2019年一季度销售费用 为22,218.08万元,与2018年一季度的18,082.9万元相比有较大增长,增 长22.87%。2019年一季度销售费用增长的同时收入也有较大幅度增长, 企业销售活动取得了明显市场效果,销售费用支出合理。2019年一季度管 理费用为10,275.63万元,与2018年一季度的10,057.97万元相比有所增 长,增长2.16%。2019年一季度管理费用占营业收入的比例为4.36%,与 2018年一季度的5.47%相比有所降低,降低1.1个百分点。营业利润有所提 高,管理费用支出控制较好。本期财务费用为-27.62万元。
九、经营风险分析 晨光文具2019年一季度盈亏平衡点为121,139.28万元。从营业安全水 平来看,企业承受销售下降打击的能力较强,经营业务的安全水平较高。 企业财务费用小于0或缺乏利息支出数据,无法进行负债经营风险判断。
十、现金流量分析
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