个人所得税法律制度

一、单项选择题

1.根据税法的规定，个人所得税的纳税义务人不包括( )。

A.个体工商户

B.个人独资企业投资者

C.有限责任公司

D.在中国境内有所得的外籍个人

2.以下所得中，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。

A.个人提供担保取得的收入

B.个人兼职取得的收入

C.个人对其任职公司投资取得的股息

D.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

3.某摄影师2009年10月将其精选的摄影作品交由某杂志社出版，该杂志社付给其报酬8万元。该报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

4.李经理本月取得的下列收入中，直接按20%的税率计算缴纳个人所得税的项目是( )。

A.本公司工资收入1.5万元

B.体育彩票中奖收入5万元

C.承包商场经营收入30万元

D.兼职单位工资和奖金收入2万元

5.根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向农村义务教育捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是( )。

A.捐赠额不超过应纳税所得额的30％的部分

B.捐赠额不超过应纳税所得额的50％的部分

C.捐赠额不超过应纳税所得额的60％的部分

D.可以全额扣除

6.某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。

A.1176

B.1344

C.1232

D.1760

7.中国公民刘某同时在两个单位任职(属于派遣关系)，2009年8月从甲单位每月取得工薪收入1800元，从乙单位每月取得工薪收入3400元。则刘某8月应缴纳的个人所得税为( )元。

A.115

C.265

D.355

8.中国公民黄先生2009年1～12月份取得每月工薪收入4200元，12月份取得全年一次性奖金36000元。黄先生2009年奖金应纳个人所得税（）。

A.4975元

B.5275元

C.7495元

D.7735元

9.某单位高级工程师蒋先生于2009年8月取得一项特许权使用费收入3000元，9月又取得另外一项特许权使用费收入4500元。蒋先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.1160

B.1200

C.1340

D.1500

10.2009年10月，某中国居民因出租用于居住的住房，取得出租房屋的租金收入为5000元。根据规定，其应纳个人所得税为（）元。（不考虑其他税费）

A.400

B.420

C.800

D.840

11.某人自建房屋一栋，造价38000元。建成后转让房屋，取得收入60000元，支付合理费用2500元，其应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3900

B.4400

C.11500

D.12000

12.王先生在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。王先生领奖时从中奖收入中拿出4000元通过教育部门向希望小学捐赠。则王某中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

A.2560

B.2800

C.3200

D.4000

13.田某系某大型企业职工，2009年3月取得国债利息收入2000元，从所在企业取得企业集资利息收入1000元。本月田某利息收入应缴纳的个人所得税为（）元。

A.50

B.0

C.200

14.某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告，取得设计收入23000元。该设计师应缴纳的个人所得税为（）元。

A.3520

B.3680

C.4600

D.4900

15.根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是( )。

A.收入来源地

B.税务局指定地点

C.纳税人户籍所在地

D.纳税人选择固定一地申报纳税

16.根据现行个人所得税法律制度的规定，下列利息收入中应缴纳个人所得税的是（）。

A.国家发行的金融债券利息

B.国债利息

C.储蓄存款利息

D.参加企业集资取得的利息

17.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，适用的税目为（）。

A.工资薪金所得

B.特许权使用费所得

C.个体工商户的生产经营所得

D.利息股息红利所得

二、多项选择题

1.根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有（）。

A.境内有无住所

B.境内工作时间

C.取得收入的工作地

D.境内居住时间

2.下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。

A.劳动分红

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.超过规定标准的误餐费

3.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于个人所得税应税项目的是（）。

A.劳动报酬所得

B.稿酬所得

C.保险赔款所得

D.彩票中奖所得

4.下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的有()。

A.个体工商户的生产经营所得

B.工资、薪金所得

C.对企事业单位的承包经营所得

D.财产转让所得

5.下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（）。

A.工资薪金所得

B.利息、股息、红利所得

C.特许权使用费所得

D.偶然所得

6.下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是()。

A.股息、红利所得

B.稿酬所得

C.工资、薪金所得

D.特许权使用费所得

7.下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是（）。

A.利息、股息、红利所得一次收入畸高的，可以实行加成征收

B.个体工商户业主的工资支出不得在应纳税所得额中扣除

C.保险赔款免征个人所得税

D.对个人出租房屋取得的所得减按10％的税率征收个人所得税

8.下列关于个人所得税中“次”的表述，正确的是（）。

A.同一作品再版所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

B.同一作品在报刊上连载取得的收入，以每次连载的收入为一次，计征个人所得税

C.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

D.偶然所得，以每次收入为一次

9.下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征税的有（）。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.个人担任董事职务取得的董事费收入

C.有限责任公司的个人投资者以企业资金为本人购买的汽车

D.个人独资企业支付给投资者的工资薪金

10.下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有（）。

A.离退休人员按规定领取离退休工资

B.国家民政部门支付给个人的生活困难补助费

C.单位为个人缴付的住房公积金