浅谈水利基本建设财务管理

浅谈水利基本建设财务管理

发表时间：2016-09-19T15:20:18.497Z 来源：《建筑建材装饰》2015年12月下作者：谢锋军

[导读] 加强水利基本建设财务管理是切实做到管好用好水利基本建设资金的保证。

（阜宁县水务局三灶水务站，江苏盐城224402）

摘要：加强水利基本建设财务管理是切实做到管好用好水利基本建设资金的保证。随着近年来我国对于水利基本建设资金的不断投入，水利基本建设管理工作也日趋完善，各个项目也都能按照水利基本建设规范实施。招投标制，项目法人制，施工监理制等的实施，使水利基本建设项目在管理上产生了质的飞跃，为水利基本建设财务管理增添了新的活力。但在这同时，也对水利基本建设财务管理提出了更高的要求，如何进一步加强水利基本建设财务管理的问题也就被提到了新的高度。

关键词：水利；基本建设；财务管理

前言

随着水利经济事业的发展，水利基本建设投资规模的逐年加大，如何管好用好这部分资金，防止资金流失浪费，发挥投资效益，基本建设财务管理工作尤为重要，基本建设财务管理是一项政策性和技术性很强的综合管理工作，并不是简单的记账、算账和报账，而是按照国家有关的法律、法规、方针政策来执行，工程预算的编制、审核，预算执行中控制、分析到考核，合同的监督管理等全过程的资金管理工作，因此，基本建设财务管理的好坏直接影响到工程建设及其工程效益的发挥，其作用与工程质量的管理同等重要。如何加强基本建设财务管理工作，确保资金安全、合规、有效的运行。仅从以下几方面谈谈一些粗浅的看法：

1按照水利基本建设财务管理相应的法规和规章做好财务基础工作

规范财务核算和银行账户管理，健全各项财务规章制度，是财务工作有章可循、有法可依、提高水利基本建设项目会计核算质量和财务管理工作水平的基本保障。

按照财政部颁布的《会计基础工作规范》、《国有建设单位会计制度》要求，结合水利部《水利基本建设资金管理办法》、《基本建设财务管理规定》，按建设项目开设银行账户单独建账，同一建设项目，不论其资金来源性质，必须在同一账户核算和管理，不得与其他资金混存，实行国库集中支付的项目按照国库集中支付的有关规定执行。建设项目均应按照《国有建设单位会计制度》要求，正确设置会计科目和设置会计账簿，会计科目的设置要有利于竣工财务决算的编制；通过规范会计核算和银行账户管理，扎实做好会计基础工作，及时记录发生的各项业务，按时准确地上报各种会计报表，做到账证相符、账账相符、账表相符，正确做好水利基本建设的会计核算工作是做好水利基本建设财务管理工作的基础。

2坚持专款专用的原则

管理好基本建设过程中形成的各项工程收入，切实做好水利基本建设资金的管理工作。

基本建设资金是国家指定用途的专项资金，只有做到专款专用，才能充分发挥资金的使用效益；基本建设资金管理的好坏直接影响到资金安全、合理、有效使用，因此资金管理是基本建设项目财务管理和监督重点，根据国家现行的法律法规，建设单位要合理安排和使用建设资金，建立有效的资金运行机制，建立资金拨付的审核制度和监理支付制度，严格按照《水利建设资金管理办法》、《建设工程价款结算暂行办法》、《现金管理暂行条例》等规定和合同约定的条款办理，禁用大额现金，并应支付到合同约定的户名和账号；严格按水利基本建设程序、预算、年度投资计划及工程进度拨付资金，支付工程款应依据年度批复的投资概算、工程预算、工程承包合同、用款计划、工程价款支付条件和方式及工程价款结算单等资料，根据监理工程师签署的意见支付结算工程价款，工程进度款支付应按合同条款规定足额扣留保留金，预付款支付应取得承包商提供的相应担保，工程承包商有违约责任的应严格按照合同条款规定的违约责任扣足违约金。

应加强基本建设过程中形成的各项工程收入的管理，减少资金损失和浪费，提高投资效益。对各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车和试运行收入、工程建设尚未完成和移交生产但部分工程简易投产而发生的营业性收入，应依法缴纳相关税金和所得税，依法缴纳所得税后的税后收入是经营性项目的应转为生产经营企业的盈余公积，是非经营性项目转入行政事业单位的其它收入；各项违约金、索赔等收入首先用于弥补工程成本，结余部分按经营性项目和非经营性项目处理；存款利息应分清资金来源和项目性质，对经营性项目存款产生的利息一律冲减工程成本，对非经营项目按有银行贷款的首先冲减项目贷款利息，若仍有利息余额的应分清资金来源作增加拨款处理，无法分清的应按各项资金占总投资的比例对利息进行分配，对财政贴息资金作冲减工程成本处理。因此管理好基本建设过程中形成的各项工程收入，是做好基本建设资金管理的一项重要的财务管理工作。

3加强水利基本建设工程预算和合同的管理，是控制工程成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益的一项重要的财务管理工作

“设计得当的预算导致预期行为变化，同时使得度量过程产生的不理想行为减至最少”（资料来源：《预算管理和内部控制》美：英格拉姆．奥尔布赖特希尔《Ingram，Albright&Hill》著中信出版社 2005年6月第二版，参与并做好预算的编制、执行、监督和考核工作，是控制工程成本的一项重要的财务管理工作。首先，应对重大预算项目采取立项评审的方式，除遵照有关部门规定由指定专业机构评审外，单位应成立评审小组自行评审或委托专家及中介机构进行外部评审。其次，应严格加强预算的执行和考核工作，严格控制预算的追加调整，水利基本建设单位应当明确追加调整预算的相关制度和审批程序，财务部门对无合理理由的追加调整预算应予拒绝，对调增工程量的预算应在履行严格的预算审核批复手续后签署合同。最后，应严格控制建设单位管理费，加强建设单位管理费的预算管理，没有下达年度计划及不符合法律、法规、政策规定的财务支出、财务部门不得拨付资金，管理费必须严格按项目投资总概算实行总额控制，严格控制在《基本建设财务管理规定》规定的开支标准内；严禁侵占、浪费基本建设项目资金，严禁挪用基本建设项目资金，严禁搞预算外工程，严禁在水利基本建设拨款中弄虚作假，建设单位财务部门要根据年度投资计划、工程预算、合同、用款计划和工程进度审查水利基本建设资金使用的合理性、合规性和合法性。

加强合同管理，实现合同管理和预算管理、结算管理相结合，是控制工程成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益的一项重要的财务管理工作。首先，规范合同文本格式，加强合同订立的管理，要有相对固定的经济合同管理人员，并且精通经济合同法规有关知识，明