会计结账规则及程序

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会计结账流程

会计结账流程会计结账流程是财务管理中非常重要的一环，它涉及到企业的财务状况和经营成果的总结和反映，对企业的经营决策和财务报告的准确性起着至关重要的作用。

下面将详细介绍会计结账的具体流程。

第一步，准备工作。

在进行会计结账之前，首先需要做好准备工作。

这包括对财务数据的梳理和整理，确保所有的账目都是准确无误的。

同时，还需要对银行对账单、应收账款、应付账款等进行核对，确保账目的真实性和完整性。

第二步，调整会计核算。

在准备工作完成后，接下来需要进行会计核算的调整。

这包括对未确认的收入和费用进行确认，对坏账准备进行估计，对存货进行盘点和计提跌价准备等。

通过这些调整，可以更准确地反映企业的财务状况和经营成果。

第三步，编制财务报表。

在完成会计核算调整后，下一步是编制财务报表。

财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

这些报表能够全面、真实地反映企业的财务状况和经营成果，是对外界展示企业财务状况的重要依据。

第四步，审计工作。

完成财务报表的编制后，需要进行审计工作。

审计是对企业财务报表的真实性和合规性进行检查和验证，确保报表的可靠性和公正性。

审计工作可以由内部审计部门或外部审计机构进行，其目的是为了保证企业财务报表的准确性和透明度。

第五步，提交报表。

最后一步是将编制完成的财务报表提交给相关部门和管理人员。

这些报表将作为企业经营决策和财务分析的重要依据，对企业的未来发展和规划起着重要的指导作用。

总结，会计结账流程是企业财务管理中不可或缺的一部分，通过严格的流程和规范的操作，可以确保企业财务报表的准确性和可靠性，为企业的经营决策提供重要支持。

因此，每个企业都应该重视会计结账流程的建立和执行，确保企业财务管理工作的顺利进行。

结账管理制度简洁

结账管理制度简洁一、总则为规范企业的结账流程，明确岗位职责，保障财务安全，特制定本结账管理制度。

二、适用范围本制度适用于企业内所有部门、岗位的结账工作行为。

三、结账流程1. 收集凭证：各部门应当按照规定定期将相关凭证（包括收据、发票、报销单等）及时收集整理，并提交给财务部门。

2. 核对凭证：财务部门应当在收到凭证后，核对凭证的真实性、完整性和准确性，如有问题应及时反馈给相关部门进行调整。

3. 记账处理：财务部门应当根据凭证内容进行会计分录，并及时入账，确保账目的准确性和完整性。

4. 结账确认：各部门负责人应在月末进行结账确认，核对各项账目是否正确，如有问题及时与财务部门沟通调整。

5. 报表生成：财务部门应当在结账完成后及时生成各项财务报表，并上报给企业领导。

6. 存档保管：各部门和财务部门应当妥善保管结账凭证和报表等相关文件，确保数据的安全性和完整性。

四、岗位职责1. 财务部门：负责指导和监督各部门的结账工作，确保结账流程的顺利进行，落实财务安全控制措施。

2. 各部门负责人：负责组织本部门的结账工作，确保结账材料的及时、准确和完整。

3. 员工：应当认真按照规定的结账流程和要求执行，如发现异常情况及时报告部门负责人和财务部门。

五、准则1. 严格遵守制度规定，确保结账流程的准确性和规范性。

2. 不得擅自篡改凭证和报表，如有需要调整应当经过审批和记录。

3. 不得私自挪用公款，确保财务安全和合规性。

4. 如有发现财务问题或异常情况，应当及时向领导和上级部门报告并协助处理。

5. 每月底应当进行结账确认和报表汇总，确保账目的清晰和准确。

六、处罚措施对违反本制度规定的行为，应当按照公司相关规定给予相应处罚，严重者将追究法律责任。

七、附则本制度自发布之日起正式执行，如有需要修改或补充，须经公司领导层讨论决定。

会计年底结账流程及年底结账注意事项

会计年底结账流程及年底结账注意事项年底结账是核算企业经营成果，申报缴税（特别是企业所得税）的关健节点，对会计专业水平最终的考验，也是会计人员最忙的时间，那年底结账的步骤有哪些，年底结账又有哪些注意事项？年底应在财务、账务清理完毕，账目核对相符的基础上进行年底结账。

年底结账工作一般分为3个步骤，即年底转账、结清旧账和记入新账。

1、年底转账年底转账的程序如下：（1）计算出各账户的借方和贷方的12月份合计数和全年累计数，结出12月月末的余额；（2）编制结账前的资产负债表，并试算平衡；（3）按年底转账办法填制12月31日的记账凭证，并记入有关账户。

2、结清旧账结清旧账的做法如下：（1）将转账后无余额的账户结出全年累计数，然后在下面划双红线，表示本账户全部结清；（2）对年底有余额的账户，在全年累计数下行的摘要栏内注明结转下年字样，再在下面划双红线，表示年底余额转入新账，结束旧账。

3、记入新账根据本年度各账户余额，编制年底决算的资产负债表和有关明细表，按表列出各账户的年底余额数，不编制记账凭单，直接记入新年度相应的各有关账户，并在摘要栏注明上年结转字样，以区别新年度发生数。

年底结账前需要注意的事情：一、发票问题1、费用性的支出：根据所得税的有关规定，没有发票不能税前扣除。

结账前需要检查有没有应该取得发票但是还没有取得的情况，如果有就要督催有关人员催要发票。

2、存货：购进材料，货到票未到，有没有暂估入库，如果平时没有暂估，那么在年底结账前一定要先估价入账，并督促有关的人员尽快索要发票。

估价入账是会计制度的要求，但是估价入账的时间要有合理性，如果所得税汇算清缴申报前还未取得发票，应在所得税汇算清缴申报时做纳税调整。

二、防止已发生的成本费用跨年列支企业发生的支出应根据权责发生制原则入账，当年的费用一定要计入当年的损益。

所得税法规定，可以税前扣除的，必须是实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。

年底结账前应对所有预提、计提、待摊费用项目进行清理，防止企业已发生的成本费用遗漏，防止造成跨年度费用入账的情况，一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账。

财务会计月结账流程

财务会计月结账流程在企业的日常运营中，财务会计的工作贯穿始终，其中月结账流程是确保企业财务健康、准确记录经济业务的重要环节。

本文将详细介绍财务会计的月结账流程，帮助读者更好地理解这一过程。

月结账流程是财务会计工作的重要组成部分，它是对一个月内发生的所有经济业务进行汇总、核算和记录的过程。

通过月结账，企业能够全面了解本月的财务状况，为下个月的预算制定、成本控制等提供数据支持。

月结账流程还能帮助企业及时发现财务管理中存在的问题，并及时采取措施加以解决。

收集凭证：在月末，财务会计应收集所有与本月经济业务相关的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。

确保凭证的真实性、合法性和完整性。

审核凭证：财务会计应对收集到的凭证进行审核，确保凭证符合企业财务制度的规定，对不符合规定的凭证不予受理。

登记账簿：根据审核无误的凭证，财务会计应逐笔登记总账、明细账和日记账等账簿。

结转成本：根据企业会计制度的规定，财务会计应计算本月成本并进行结转。

编制财务报表：根据登记的账簿和其他相关资料，财务会计应编制资产负债表、利润表等财务报表。

提交报告：将编制好的财务报表提交给企业管理层和其他相关方。

纳税申报：根据国家税收法规的规定，财务会计应进行纳税申报，缴纳各项税款。

凭证装订：将本月使用的所有凭证按照时间顺序排列并装订成册，以备查验。

清理工作：对本月未完成的工作进行清理，为下个月的工作做好准备。

月结账流程是财务会计工作的重要组成部分，是企业财务管理的基础。

通过遵循上述流程，财务会计能够准确、及时地记录企业的经济业务，为企业的决策提供有力支持。

在实际工作中，财务人员应不断提高自身的专业素养和职业道德水平，确保月结账工作的顺利进行。

随着经济的发展和社会的进步，房地产行业在国民经济中扮演着越来越重要的角色。

房地产企业的财务管理作为企业运营的核心环节，对于企业的稳健发展具有决定性的影响。

本文将详细阐述房地产企业会计财务处理的流程，以期为相关企业提供参考和借鉴。

会计月末结账流程

会计月末结账流程在企业的日常经营中，会计月末结账是一项非常重要的工作。

它不仅是对企业财务状况的核实，也是为了及时了解企业的经营情况，为下一个月的经营决策提供准确的数据支持。

下面就让我们来了解一下会计月末结账的流程。

首先，月末结账的第一步是进行银行对账。

这是非常重要的一步，通过对账可以确保企业账户余额的准确性。

在对账过程中，需要将银行流水账单和企业账户的收支情况进行逐笔核对，确保两者的一致性。

接下来，就是进行应收账款和应付账款的核对。

在月末结账时，需要对应收账款和应付账款进行清理和确认。

对于应收账款，需要核对客户的欠款情况，催收逾期款项，并及时调整坏账准备。

对于应付账款，需要核对供应商的账款情况，及时与供应商对账，确保账务的准确性。

除了对账款的核对，还需要对存货进行盘点。

存货是企业资产中非常重要的一部分，月末结账时需要对存货进行盘点，确保存货账面和实际库存的一致性。

同时，还需要对存货的贬值和报废进行核算，及时调整存货准备。

另外，月末结账还需要进行固定资产的折旧和摊销核算。

固定资产是企业的重要资产之一，需要按照相关规定进行折旧和摊销的核算，确保资产账面价值和实际价值的一致性。

最后，就是进行财务报表的编制和汇总。

在月末结账时，需要编制资产负债表、利润表和现金流量表，对企业的财务状况进行全面的总结和汇总。

同时，还需要编制财务分析报告，对企业的经营情况进行分析和评估，为下一个月的经营决策提供参考。

总的来说，会计月末结账是一项非常重要的工作，需要对银行对账、应收账款、应付账款、存货、固定资产等进行全面的核对和清理，最终编制财务报表和分析报告。

只有通过严格的月末结账流程，才能及时了解企业的财务状况，为企业的经营决策提供准确的数据支持。

会计凭证、会计账簿与账务处理程序

会计凭证、会计账簿与账务处理程序会计账簿对账与结账1.对账对账，是对账簿记录所进行的核对，也就是核对账目。

对账工作一般在记账之后结账之前，即在月末进行。

对账的内容对账一般可以分为账证核对、账账核对和账实核对。

（1）账证核对是指将账簿记录与会计凭证核对，核对账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额等是否一致，记账方向是否相符，做到账证相符。

（2）账账核对账账核对的内容主要包括：①总分类账簿之间的核对；按照“资产=负债+所有者权益”这一会计等式和“有借必有贷，借贷必相等“的记账规则，总分类账簿各账户的期初余额、本期发生额和期末余额之间存在对应平衡关系，各账户的期末借方余额合计和贷方余额合计也存在平衡关系。

通过这种等式平衡关系，可以检查总账记录是否正确、完整。

②总分类账簿与所辖明细分类账簿之间的核对；总分类账各账户的期末余额应与其所辖各明细分类账的期末余额之和核对相符。

③总分类账簿与序时账簿之间的核对；主要是指库存现金总账和银行存款总账的期末余额，与库存现金日记账和银行存款日记账的期末余额之间的核对。

④明细分类账簿之间的核对。

例如，会计机构有关实物资产的明细账与财产物资保管部门或使用部门的明细账定期核对，以检查余额是否相符。

核对方法一般是由财产物资保管部门或使用部门定期编制收发结存汇总表报会计机构核对。

（3）账实核对是指各项财产物资、债权债务等账面余额与实有数额之间的核对。

账实核对的内容主要包括：①库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数逐日核对是否相符；②银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额定期核对是否相符；③各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额定期核对是否相符；④有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录核对是否相符。

【例题·单选题】对账时，账实核对不包括（）。

A.总账各账户的余额核对B.库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数的核对C.财产物资明细账账面余额与财产物资实存数的核对D.银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对【答案】A【解析】账实核对包括库存现金日记账账面余额与库存现金实际库存数的核对、财产物资明细账账面余额与财产物资实存数的核对、银行存款日记账账面余额与银行对账单的核对、有关债权债务明细账账面余额与对方单位账面记录的核对。

结账——精选推荐

结账结账（⼀）结账及其意义１、含义：结账是指在把⼀定时期（⽉份、季度、年度）内所发⽣的全部经济业务登记⼊账的基础上，在期末按照规定的⽅法计算出该期账簿记录的发⽣额合计数和余额，并将其余额结转下期或者转⼊新账以及划出结账标志的程序和⽅法。

2 、意义：（１）、能够全⾯、系统地反映企业⼀定时期内发⽣的全部经济活动所引起的会计要素等⽅⾯的增减变动情况及其结果；（２）、可以合理地确定企业在各会计期间的净收益，便于企业合理地进⾏利润计算和分配；（３）、有利于企业定期编制会计报表，结账⼯作的质量，直接影响着会计报表的质量。

（⼆）、结账分录。

结账分录，是由于会计核算技巧的需要，在期末将有关起着积累数据作⽤且具有过渡性质的损益类账户的余额或差额，结转到另⼀个账户以便计算本期财务成果⽽编制的转账分录。

包括：１、期末将损益收⼊（损益⽀出）类账户的贷⽅（借⽅）发⽣额反⽅向结转到“本年利润”账户的贷⽅（借⽅），以结平损益类账户；２、年末将“本年利润”账户的贷⽅（或借⽅）差额反⽅向转⼊“利润分配－未分配利润”账户的贷⽅（或借⽅），以结平“本年利润”账户；３、年末将“利润分配”账户的借⽅发⽣额反⽅向转⼊“未分配利润”账户的借⽅，以结平“利润分配”账户；４、年末通过“利润分配－未分配利润”账户来确定是本年度的未分配利润（贷⽅余额），还是留待⽤以后年度利润弥补的亏损（借⽅余额）。

（三）账户结算的种类和⽅法把⼀定时期内应记⼊账簿的经济业务全部登记⼊账后，计算并登记各账户的本期发⽣额及期末余额，并将余额结转下期以及划出结账标志的全过程，简称结账。

结账按其结算时期不同，主要有⽉结、季结和年结三种。

1 、⽉结。

⽉结时应考虑各账户的特点分别采⽤不同的⽅法，具体如下：（ 1 ）对不需要按⽉结计本期发⽣额⽽只求余额的明细账每次记账以后，都要随时结出余额。

如结算类、资本类、财产物资类账户明细账，要在最后⼀笔经济业务记录⾏的下⼀⾏并紧靠上线通栏划单红线（称为“结账线”，），不需要再结计⼀次余额。

财务人员每月如何结账--【2017-2018最新会计实务】

财务人员每月如何结账? 【2017-2018最新会计实务】
【2017-2018年最新会计实务经验总结，如对您有帮助请打赏！不胜感激！】(1)开始结账前应在本会计期间最后一笔业务下划一单线,从摘要栏划至余额栏分位为止.应在结账线下摘要栏内填写”本月合计”、”本季合计”、”本年累计”,从日期栏划一条通栏线,以示结账结束和将上下两个不同的会计期间分隔开.月结线划通栏单线;年结线划通栏双线,以示封账.结账线一般划红线.年末如有余额,在年结线下摘要栏内填写”结转下年”,发生额、余额均不填写;如无余额,空置不填.
(2)全月只发生一笔业务的账户,不结计本月合计数,只要在这一笔业务下划一条通栏单线,以示与下月业务分开.但如果为年结,仍然要划通栏双线;如需要结计本年累计发生额,仍应按结计本年累计的方法,上下划线.
(3)全月最后一笔账都应结计余额并注明借或贷,无余额的应在余额栏内
用”0”表示,并在”借或贷”栏填”平”.
(4)实际工作中,现金日记账、银行存款日记账都应结计本月合计、本年累计. 结账时,如果余额出现负数,可以在余额栏用红字登记,但如果余额栏前有余额方向,”借或贷”则应用蓝黑墨水书写,不能使用红色墨水.
后语点评：会计学作为一门操作性较强的学科、每一笔会计业务处理和会计方法的选择都离不开基本理论的指导。

为此，要求我们首先要熟悉基本会计准则，正确理解会计核算的一般原则，并在每一会计业务处理时遵循一般原则的要求。

会计学的学习，必须力求总结和应用相关技巧，使之更加便于理解和掌握。

学习时应充分利用知识的关联性，通过分析实质，找出核心要点。

要深入钻研，过细咀嚼，独立思考，切忌囫囵吞枣，人云亦云，随波逐流，粗枝大叶，浅尝
辄止。

会计全盘账流程

会计全盘账流程一、做账资料准备（一）现金、银行存款明细核对货币资金是企业最容易出现问题的资产，因此企业每月都应认真核对每笔款项的进出记录。

月底打出银行对账单同企业银行明细账认真核对往来，对存在出入的地方及时处理，确保银行账务明确。

在工作实务中，多数企业的银行账务都存在出入，不能与实际业务相吻合，有时因为处理不当导致月底银行账面余额出现负数，所以每月结账前的银行核对是很必要的，发现问题及时处理。

归集当月所有费用单据和费用项目，确定账面有足够现金能够支付，防止账面现金余额出现负数。

（二）业务往来核对将本月入账进项和销项发票仔细核对，确定每张发票的结算方式，是现金结算的索要收据证明，是银行结算的应取得对应的银行结算凭据，是往来挂账的按号入座认真入账。

（三）存货成本核算每月做账前最好将上月底账面库存商品的名称、单价、金额详细列出，结合当月销售发票和进项发票的开票信息，计算入账后账面存货成本变动对利润的影响，不要盲目的认证发票和领用存货，导致账面库存出现负数或成本变动浮动太大，影响当期利润。

根据当月销售情况，及时收集存货出入库单据，计算产品成本或销售成本，估算当月利润。

二、编制凭证同一企业日常业务内容比较固定，所以凭证编制内容变化不大，会计只要按照固定模式逐一编制凭证即可。

企业通常业务凭证类别有以下几类：（一）完税凭证每月月初企业成功申报后，可去银行打印完税凭证，不能在银行打印完税凭证的应去税务机关打印。

取得凭证后及时入账，冲减上月计提税金或直接记入当月费用（如印花税等不需要预先计提的税金，在取得时直接记入费用）。

（二）业务发票处理将当月填开和取得发票分类入账，按照发票的性质分别通过存货、现金、银行存款、往来账户、应交税费以及费用科目进行核算。

将全部专用发票入账后，查看进项税额和销项税额明细账的金额合计，是否与当月防伪税控开票系统统计的金额以及网上认证返回的认证金额是否一致，然后计算当月缴纳税金金额。

（三）费用类发票处理做好内部单据报销制度，规定报销时间，及时收集公司员工手中的费用单据，将其归类入账。

【税会实务】对账与结账

【税会实务】对账与结账1、对账。

对账是指会计核算中，对账簿记录所做的核对工作。

对账工作是保证账账、账证、账实相符的重要条件。

对账工作主要内容包括以下三个方面：（1）账证核对。

是指将现金和银行存款日记账与有关会计凭证之间核对，检查其两者的时间、凭证内容、金额、凭证编号等是否一致。

月末如果发现账证不符，就应重新进行账证的核对，以保证账证相符。

（2）账账核对。

是指在账证核对基础上，要用现金日记账和银行存款日记账的期未余额与会计掌管的现金和银行存款总账的期末余额相互核对，做到账账相符。

（3）账实核对。

是指在账账核对的基础上，将现金日记账账面余额与实际库存现金相核对（每日进行），银行存款日记账账面余额与银行对账单余额核对（一般每月应与银行对账单核对），做到账实相符。

2、结账。

出纳人员将本期所发生的所有资金收付业务全部登记入账并核对无误后，应通过结账的方式，计算出本期内现金和银行存款据点入总额、付出总额和期末余额，以了解本单位本期内货币资金的全部收付情况和期末结存情况，为编制会计报表提供依据。

结账的步骤：（1）结账前，出纳人员应逐笔、顺序地登记完成货币资金收付业务。

（2）月结时，在现金、银行存款日记账最后一笔记录下面划一道红线，在红线下结出本月发生额和期末余额。

并在摘要栏内注明“本月合计”，并在其下面再划一道红线。

季结、年结方法同上，所不同的是摘要栏内写出“季结、年结”；在年结下面划出双红线（表示封账）。

（3）年度终了，将“现金”和“银行存款”账户的余额结转到下一年度，在“摘要”栏内注明“结转下年”，在下一会计年度新账的摘要栏内写明“上年结转”，并将余额填入余额栏。

会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。

会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。

会计月末结账流程

会计月末结账流程在会计工作中，月末结账是一个非常重要的环节，它标志着一个月的财务工作的结束，也是下一个月工作的开始。

正确的月末结账流程能够确保财务数据的准确性和及时性，为企业的经营决策提供可靠的依据。

下面，我们将详细介绍会计月末结账的流程。

首先，月末结账前需要对各项凭证进行核对。

包括银行对账单、应收账款、应付账款、存货盘点等，确保账目的真实性和准确性。

同时，对未入账的收支进行登记，对账目进行调整，保证财务数据的完整性。

其次，进行月末财务报表的编制。

根据企业的实际情况，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。

这些报表是企业财务状况和经营情况的重要体现，对于企业的管理者和外部利益相关者具有重要的参考价值。

接着，进行税务申报和缴纳工作。

根据税法规定，企业需要在每月的固定时间内向税务部门申报税款，并及时缴纳税款。

因此，在月末结账时，需要对应纳税款进行核对和缴纳，确保企业的税务合规。

另外，月末结账还需要进行固定资产清查和折旧计提。

对企业的固定资产进行清查，确认其数量和价值是否与账目一致，同时按照相关规定计提折旧，保证资产价值的准确反映。

最后，进行利润分配和财务分析。

根据企业的盈利情况，进行利润的分配和留存，同时进行财务比率分析和经营成果评价，为下一个月的经营决策提供参考。

总结来说，会计月末结账流程是一个系统性的工作，需要对企业的财务数据进行全面、准确的核对和整理。

只有通过规范的月末结账流程，企业才能及时了解自身的财务状况，为未来的经营决策提供可靠的数据支持。

因此，企业需要高度重视月末结账工作，确保其顺利进行并取得良好的效果。

会计经验：结账的内容和程序

结账的内容和程序
结账的内容和基本程序：
1．检查本期经济业务是否已全部入账、记录与计算是否正确。

为了保证会计数据的完整性和可靠性，结账前必须检查本期经济业务是否已全部登记入账，如发现漏账、错账，应及时补记和更正。

2．调整有关账项。

实行权责发生制的单位，应按照权责发生制的要求，会计期末必须进行有关账项的调整，以正确反映本期的成本、费用、收入和财务成果。

调整的账项一般是三个方面：应计收入、应计费用、应计损失。

（1）应计收入账项的调整
应计收入是指在会计期间收入事实已发生，但未收款和未入账而应作收入处理的收入。

如，应计利息收入，会计期间的银行存款应收利息，只是银行还不是计息付款的时间，虽然没收到钱也未入账，但应收利息的收入事实已经发生（利息小影响不大，而且存在未达账不便计算的，可按银行计付利息日，采用收付实现的办法）。

还有，如应计股息收入、应计租金收入等等，都应调整作收入处理。

（2）应计费用账项的调整
应计费用是指在会计期间费用事实已发生，但未付款和未入账，而应作费用处。

《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法

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今天，仁和会计的资深讲师又为大家带来了最新的专业知识哦：
《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法
结账，是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上，计算并记录本期发生额和期末余额。

《会计基础工作规范》规定的结账程序及方法是：
（1）结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

（2）结账时，应当结出每个账户的期末余额。

需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线；12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

（3）年度终了，要把各账户的余额结转到下一会计年度，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账簿的第一余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

财务制度结账规定

财务制度结账规定一、结账的基本概念结账是财务管理中的一项重要工作，是指按照一定的程序和规定，对企业的财务账目进行汇总、核对和清算的过程。

结账的目的是确保财务账目的准确性和真实性，防止财务混乱和漏洞，保障企业的财务安全。

二、结账的原则1.真实性原则：结账过程中所有的数据必须真实无误，不能有任何虚假、错误或隐瞒情况。

2.及时性原则：结账要在规定的时间内完成，不得拖延或违反规定。

3.准确性原则：结账数据必须准确无误，不能有任何错漏。

4.审核原则：结账数据要经过专人审核确认，确保无误。

5.保密原则：结账过程中涉及到的敏感信息要保密，不得外泄。

三、结账的流程1.收集数据：结账开始前，需要收集所有与财务相关的数据和资料，包括账目、凭证、票据等。

2.核对数据：对收集到的数据逐一核对，确保数据的真实性和准确性。

3.编制报表：根据核对后的数据，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

4.审核确认：经过编制报表的负责人审核确认，确保财务报表的准确性和真实性。

5.结账处理：按照规定的程序，进行财务结账处理，包括调整账目、清算资金等。

6.备案归档：结账完成后，需要将相关数据和资料进行备案归档，以便日后查阅和审计。

四、结账的注意事项1.严格遵守规定：结账过程中要严格按照规定进行，不得擅自修改或篡改数据。

2.认真核对：对收集到的数据要认真核对，确保数据的准确性和真实性。

3.保密管理：结账过程中涉及到的敏感信息要进行严格保密管理，确保不被泄露。

4.合理调整：对于发现的错误或问题，要及时调整处理，保证财务账目的准确性。

五、结账的责任分工1.财务部门负责整个结账工作，包括数据收集、核对、编制报表和结账处理等。

2.各部门要配合财务部门的工作，提供所需的数据和资料，确保结账的顺利进行。

3.财务负责人要对结账工作进行监督和管理，确保结账的及时、准确和完整。

六、结账的风险防范1.建立内部控制制度，加强对资金流动和财务记录的监督和管理，防止财务失控。

企业会计月底结账有哪些程序及步骤

企业会计⽉底结账有哪些程序及步骤核算和监督企业的资⾦运⽤、资⾦来源，企业的成本和费⽤，以及经营所得的财务成果，借以分析得失，改善经营管理，提⾼经济效益。

那企业会计⽉底结账有什么步骤呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

第⼀步：先对本⽉所有凭证重新进⾏审核，仔细核对减少差错。

⽉末结账是建⽴在⽇常会计凭证的⽇清基础上，要求⽇常的会计凭证数据和分录准确⽆误。

第⼆步：进⾏以下项⽬的。

账实核对。

1、现⾦：在结账⽇末进⾏清盘，编制盘点表。

对平现⾦可以证明所有分录中有现⾦的分录正确。

不*应查现⾦⽇记账和所有现⾦相关凭证，查清原因进⾏处理。

2、银⾏存款：对所有明细账号编制银⾏存款调节表对平银⾏账。

3、存货：包括原材料、在产品、产成品等。

在⽉末时应进⾏盘点，并对盘点结果与明细账进⾏核对。

如有差异应查清原因进⾏处理。

第三步：核对税务报表与应交税⾦明细账等账户的勾稽关系。

1、运⽤银⾏存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、四⼩票软件清单(包括运费、海关完税凭证、废旧物资、农产品收购)和企业的应交税费——应交增值税(进项税额)明细账进⾏核对，可以参与银⾏存款调节表编制进项税额调节表。

主要调节的是在同⼀账税票中应做进项转出的税法规定不可以抵扣的项⽬的⾦额、进货退回折让证明单的时间性差异。

2、对于销项税额，对⾦税开票的销项清单、及普通发票与⽆票收⼊清单和企业的应交税费——应交增值税(销项税额)进⾏核对。

(有营业税的单位可以核对企业收⼊明细账与发票的清单，原理是⼀样的)课程推荐：⽆忧计划包就业班(免息贷款，拿双证重启职业规划)3、对于进项税额转出等其他应交税费的明细科⽬核对的原理是⼀样的。

核对平-后同时编制所有税务当⽉申报表。

第四步：查看所有明细科⽬余额对于有异常的⽅向余额的进⾏调整。

对应收应付账的核对。

1、对所有明细账与总账进⾏核对。

2、清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有⽆串户情况进⾏清理。

3、查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有⽆贷⽅余额，如有应查清原因进⾏调整。

账务处理程序制度

账务处理程序制度第一条为切实保证财务管理和会计核算规范、有序地进行，根据《会计基础工作规范》的要求，制定财务处内部账务处理程序。

本制度主要依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务制度》。

第二条账务处理程序是指会计凭证、会计账簿、会计报表相结合的方式，运用电算化管理系统形成会计电算化管理的账务处理程序。

第三条会计科目、凭证、账簿的设置和会计报表的编制要求：（一）按照中华人民共和国财政部、事业单位会计制度规定的会计科目设置总账和明细账，明细科目分为资产、负债、权益、收入、支出五大类，设置现金、银行存款、材料、预付账款、应收账款、对外投资、固定资产、应付款、代管款项、借入款项、借出款项。

事业基金、专用基金等，事业支出科目按有关制度规定的明细科目设置。

（二）会计凭证是记录经济业务发生和完成情况的书面证明，是记账的重要依据。

会计凭证的格式按规定设置，办理会计事项必须取得或者填制原始凭证，会计人员对原始凭证审核无误后编制记账凭证。

（三）会计账簿是编制会计报表的重要依据。

会计账簿的设置，按照事业单位财务制度的规定和学院的业务需要设置，实行会计电算化账务处理程序，会计账簿设有总账、明细账、日记账和辅助账。

（四）会计报表分为对外会计报表和内部会计报表。

其中对外会计报表包括资产负债表、收入支出总表、支出明细表、事业基金变动表及报表说明等。

学院内部会计报表除以上报表外，还包括年度经费预算执行情况报表及说明等。

会计报表要根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编报，做到数字真实、计算准确、内容完整，合规合法。

会计报表之间，各项目之间，凡有对应关系的数字应当相互一致。

第四条账务处理程序根据业务处理的流程分为填制凭证、审核、记账、结账、编制报表、资料归档六个环节。

（一）填制凭证环节：审核原始凭证→填制、打印记账凭证→凭证复核→出纳复核→出纳收、付款。

（二）记账环节：财务主管审核→整理凭证→试算平衡→月末结账。

新手会计结账流程

报表数据不平衡或不合理
检查报表中各项数据的计算是否正确，特别是资产、负债和所有
者权益之间的平衡关系。
分析报表数据的变化趋势和异常情况，找出可能的原因并及时处
理。
与其他相关人员合作，共同审查和验证报表数据的合理性和准确
性。
05
结账流程优化建议
提高自动化程度，减少人工干预
引入自动化软件
使用会计软件或ERP系统，实现自动化记账、结账等功能，减少
强化内部审计
定期对结账流程进行内部审计，发现问题及时整改，确保结账数据的真实性和可靠性。
3
加强人员管理
加强对财务人员的培训和管理，提高员工素质和工作责任心，减少人为因素对结账流程的影响。
定期培训员工，提高业务水平
制定培训计划
根据员工需求和公司发展战略，制定针对性的培训计划，提高员工的业务水平和综合素质。
完善结账流程
针对本次结账过程中遇到的问题和不足，可以进一步完善结账流程，提高结账工作的规范性和效率。
加强团队协作
结账工作需要多个部门的协作和配合，未来可以进一步加强团队协作，提高沟通效率和协作效果。
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检查账户余额的方向
检查账户余额的方向是否正确，例如资产类账户余额应在借方，负债和所有者权益类账户余额应在贷方。
验证账户余额的合理性
根据企业实际情况和业务规模，判断账户余额是否合理，对于异常余额需要进一步查明原因。
检查报表数据是否准确
核对报表项目与账户余额
将财务报表中的各项数据与相应的账户余额进行核对，确保数据一致。
人工操作，提高工作效率。
自动化数据核对
通过系统设置，实现自动核对账目、自动生成财务报表等功能，

结账程序及账户余额的填写【会计实务操作教程】

只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
结账程序及账户余额的填写【会计实务操作教程】（一）账户余额的填写一般说来，每月结账时，应将账户的月末余额写在本月最后一笔经济业务记录的同一行内。但在现金日记账、银行存款日记账和其他需要按月结计发生额的账户（如各种成本、费用、收入的明细账等），每月结账时，还应将月末余额与本月发生额写在同一行内，在摘要栏注明“本月合计”字样。这样做，账户记录中的月初余额加减本期发生额等于月末余额，便于账户记录的稽核。需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，“本月合计”行已有余额的，“本年累计”行就不必再写余额了。（二）结账的概念结账是指在一定会计期间(如：月、季、年度)将本期内所有发生的经济业务全部登记入账以后，计算出本期发生额及期末余额。结账工作是建立在会计分期前提下。（三）结账的程序（1）将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性。（2）按权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计收入和应计费用。（3）将损益类科目转入“本年利润“科目，结平所有损益类科目
①收入收益转入本年利润：
借：主营业务收入其他业务收入营业外收入
只分享有价值的会计实操经验用损失转入本年利润：借：本年利润贷：主营业务成本营业税金及附加其他业务成本销售费用管理费用财务费用营业外支出所得税费用 ③将制造费用转入生产成本：借：生产成本贷：制造费用 ④结转已售商品的成本，分录为：借：主营业务成本贷：库存商品（4）结算各种资产、负债和所有者权益账户，分别结出各账户的本期
发生额和期末余额。
在结账前，要事先进行对账，保证账证相符，账账相符，账实相符和账表相符，妥善处理应收、应付及暂收、暂付款的清偿事宜，力争减少呆账和坏账损失的发生。

企业结账的流程和方法

企业结账的流程和方法企业结账是指企业按照一定的程序和方法对财务数据进行核对、总结，并进行会计处理，最终形成一份准确的财务报表的过程。

企业结账的流程和方法主要包括以下几个步骤：1.会计核对：首先，企业需要对财务数据进行核对，包括现金、银行存款、应收账款、应付账款、固定资产等。

核对过程中可以按照账户的余额与账面差异来找出错误或遗漏的地方，保证财务数据的准确性。

2.数据分类：核对无误后，将财务数据进行分类，区分为资产、负债、所有者权益、收入和费用等项目。

这样可以清晰地了解企业的资产状况、负债情况以及盈利能力。

3.会计调整：在对财务数据进行分类后，需要进行一些会计调整，以确保财务报表能够真实地反映企业的财务状况。

例如，应计利息、折旧和摊销等调整项目。

4.会计过账：将调整后的财务数据进行过账，将数据输入会计软件系统，并生成会计凭证。

过账的目的是确保会计记录的真实性和可靠性。

5.编制财务报表：在会计过账完成后，根据财务数据编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

财务报表是体现企业财务状况和盈利能力的重要依据，通常需要定期向管理层、投资者和相关政府机构报送。

6.财务审计：在财务报表编制完成后，企业可以进行内部或外部的财务审计。

财务审计是对企业财务数据的全面审查，以验证财务报表的真实性和合规性。

审计过程中，审计师会对企业的财务制度和内控环境进行评估，发现并提出财务问题。

7.财务报表确认：完成财务报表审计后，企业可以确认报表的准确性，并进行公告和报送。

同时，还需要将财务报表存档，以备将来参考和审查。

1.手工结账：手工结账是指依靠人工操作和纸质文档进行的结账过程。

这种方法常用于小型企业或还未实施电子会计系统的企业。

手工结账的流程通常是手工登记、计算、核对、填写账簿和财务报表等，工作量较大，容易出错，但灵活性较高。

2.电子结账：电子结账是指利用计算机和会计软件进行结账的方式。

电子结账具有自动化、准确性高、处理速度快等优点。

结账的内容、程序和方法结账结账

结账的内容、程序和方法结账结账结账内容方法余额1.结账的内容：结账的内容通常包括两个方面：一是结清各种损益类账户，并据以计算确定本期利润；二是结清各资产、负债和所有者权益账户，分别结出本期发生额合计和余额。

2.结账的程序（1）将本期发生的经济业务事项全部登记入账，并保证其正确性。

（2）根据权责发生制的要求，调整有关账项，合理确定本期应计的收入和应计的费用。

（3）将损益类科目转入“本年利润”科目，结平所有损益类科目。

（4）结算出资产、负债和所有者权益科目的本期发生额和余额，并结转下期。

3.结账的方法（很重要，几乎每年都考）（1）对不需按月结计本期发生额的账户，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。

月末结账时，只需要在最后一笔经济业务事项记录之下通栏划单红线，不需要再结计一次余额。

（2）现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。

考试大为你加油（3）需要结计本年累计发生额的某些明细账户，每月结账时，应在“本月合计”行下结出自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线。

注意：12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下通栏划双红线。

（4）总账账户平时只需结出月末余额。

年终结账时，将所有总账账户结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下通栏划双红线。

（5）年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。

（注意：此时不必编制会计凭证）。

〔例1〕新旧账有关账户之间转记余额，不必编制记账凭证。

（）答案：√〔例2〕下列需要划双红线的是（）。

A.在“本月合计”的下面B.在“本年累计”的下面C.在12月末的“本年累计”的下面D.在“本年合计”下面答案：CD解析：注意：在“本年累计”下面不一定划双红线，只有在12月末的“本年累计”下面才划双红线，因为12月末的“本年累计”就是全年累计发生额。