作业3：(课堂作业)练习借贷记账法

（一）要求：

1.根据资料一，开设账户（“T”字型），记入期初余额；

2.根据资料二，编制会计分录（连同分录号一并写在每笔交易或事项下部）；

3.过账：将所编的会计分录登记入账；

4.结账：结出每个账户的本期发生额和期末余额；

5.试算平衡：根据账户记录编制“试算平衡表”；

6.根据账户的期末余额编制该企业10月份的”资产负债表（简表）“。

（二）资料：

资料一：林城市新生药厂10月1日账户余额如下（单位：元）：

库存现金 3 300 银行存款110 000 应收票据17 000 应收账款45 700 原材料80 000 库存商品65 000 固定资产259 000 累计折旧20 000 无形资产130 000 短期借款120 000 应付票据50 000 应付账款60 000 应交税费19 000 长期借款90 000 实收资本300 000 资本公积21 000 盈余公积30 000

资料二：林城市新生药厂10月份发生以下交易或事项：

（1）购入材料一批，材料当即验收入库，货款15 000元尚未支付。

（2）收到国家投入资金120 000元，款项存入银行。

（3）签发转帐支票交纳税金16 000元。

（4）通过银行汇款，偿还前欠异地供应单位货款30 000元。

（5）收到原购货单位偿还所欠的货款15 000元，存入银行。

（6）从银行取得偿还期为半年，年利率为8%的一笔借款25 000元，直接用以偿还前欠供应单位货款。

（7）车间生产产品领用材料一批，计50 000元。

（8）向购货单位预收销货款20 000元存入银行，下月交货。

（9）向租入单位收取包装物押金，计现金2 500元。

（10）将超过库存限额的现金1 800元存入银行。

（11）向供应单位预付购料款20 000元，由银行转账付讫，下月收料。

（12）采购员刘长江借支差旅费1 000元，以现金支票付讫。

（13）原开出的商业汇票到期，由银行转账支付票款25 000元。

（14）原收到的商业汇票到期，收到票款8 000元存入银行。

（15）收到购货单位签发承兑的3个月期的无息商业承兑汇票一张，面值12 000元，用以抵付原欠货款。

（16）接受其他企业投资新机器一台，价值21 000元。

（17）按规定程序，将盈余公积18 000元转增资本金。

（18）以银行存款26 000元、现金800元支付产品生产发生的费用。

（19）购入材料一批，材料当即验收入库，货款计50 000元，由银行转账支付10 000元，其余暂欠。

（20）签发转帐支票偿还到期借款，其中，短期借款60 000元，长期借款20 000元。

（21）签发现金支票，从银行提取现金1 700元。

（22）本月生产完工验收入库一批商品，结转该批商品的实际生产成本60 000元。

试算平衡表

年月单位：元

资产负债表（简表）

编制单位：年月日单位：元