立信版税务会计--消费税会计(习题及答案)
消费税的练习题及答案
消费税的练习题及答案一、单项选择题1. 消费税是对特定消费品征收的税种，以下哪项不是消费税的征税对象？A. 烟草制品B. 高档化妆品C. 食品D. 珠宝首饰2. 消费税的税率一般采用哪种方式确定？A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 定额计征3. 消费税的纳税义务发生时间是什么时候？A. 产品生产完毕B. 产品销售时C. 产品交付使用时D. 产品进口时4. 以下哪种情况不适用消费税的征收？A. 批发商销售高档化妆品B. 零售商销售烟草制品C. 个人购买珠宝首饰D. 企业内部自用高档化妆品5. 消费税的纳税地点一般为：A. 纳税人所在地B. 销售地C. 产品生产地D. 产品消费地二、多项选择题6. 消费税的征收范围通常包括以下哪些产品？A. 汽油B. 汽车C. 手机D. 家用电器7. 消费税的征收方式可能包括：A. 从量计征B. 从价计征C. 从量从价复合计征D. 从价从量复合计征8. 以下哪些行为需要缴纳消费税？A. 进口高档化妆品B. 销售烟草制品C. 企业自用珠宝首饰D. 个人购买汽车三、判断题9. 消费税的征收是为了调节消费行为，促进资源节约和环境保护。
（对/错）10. 消费税的税率是固定的，不会随着产品价格的变化而变化。
（对/错）四、简答题11. 请简述消费税的作用和意义。
12. 请说明消费税的征收管理流程。
五、计算题13. 某企业销售一批高档化妆品，销售额为100万元，消费税率为30%，请计算该企业应缴纳的消费税额。
14. 某汽车制造企业进口一批汽车，进口关税完税价格为500万元，消费税率为10%，同时需要缴纳增值税，增值税率为13%，请计算该企业应缴纳的总税额。
答案：1. C2. B3. B4. D5. A6. A B D7. A B C8. A B D9. 对10. 错11. 消费税的作用和意义在于通过税收手段对特定消费品进行调节，抑制某些消费品的过度消费，促进资源的合理利用和环境保护，同时为国家财政收入提供来源。
税务会计课程练习题及答案
8．纳税人取得2003年10月1日以后开具的运输发票，应自开票之日起（
）内向主管国家税务局申报计算抵扣增值税进项税，超期不得抵扣。
A．15天 B．30天 C．60天 D．90天
9．某小规模商业企业销售货物20800元，当期发出包装物收取押金520
元，到期未收回包装物其押金1040元，当期应纳增值税为（ C ）。
3．某商业企业是增值税一般纳税人，2009年4月初留抵税额1000元，4 月发生下列业务： （1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元， 款未付，货物已入库； （2）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款 1500元： （3）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的发票，价 款30000元，税款900元，款已在上月支付，货物未入库，发票已认证； （4）零售日用商品，取得含税收入46800元； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元，款未 付，税控发票已通过认证。 要求根据上述资料： （1）计算当期增值税可抵扣的进项税； （2） 计算当期增值税销项税； （3）计算当期应纳增值税。 （4）编制有关会计分录
《税务会计》课程练习题及答案
第一章 税务会计概述
一、单项选择题
1.下列关于税法分类说法正确的是（ ）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律
地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章
B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税
收法律
C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致
是（ ）。
A．向一般纳税人销售应税货物
B.向消费者销售应税货物
C．将自产货物用于个人消费
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案消费税是一种由政府征收的税收，它是根据商品和服务的销售额来计算的。
消费税的目的是为了增加政府的税收收入，并且可以通过调整税率来影响消费者的购买行为。
在实际生活中，我们经常会遇到与消费税相关的问题。
下面我将给大家提供一些消费税练习题及答案，希望能够帮助大家更好地理解消费税的计算方法。
1. 一台电视机的售价为5000元，税率为10%，请计算这台电视机的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 5000 × 0.1 = 500元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 5000 + 500 = 5500元2. 一瓶酒的售价为80元，税率为20%，请计算这瓶酒的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 80 × 0.2 = 16元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 80 + 16 = 96元3. 一件衣服的售价为200元，税率为5%，请计算这件衣服的消费税金额和总售价。
解答：消费税金额 = 售价× 税率= 200 × 0.05 = 10元总售价 = 售价 + 消费税金额 = 200 + 10 = 210元以上是一些简单的消费税计算题，通过这些题目，我们可以看到消费税的计算方法是非常简单的，只需要将售价乘以税率即可得到消费税金额，然后再将售价和消费税金额相加即可得到总售价。
消费税的计算方法虽然简单，但在实际操作中可能会遇到一些特殊情况。
下面我将给大家提供一些更复杂的消费税练习题，帮助大家更好地掌握消费税的计算技巧。
4. 一家商店在某个月份的销售额为10000元，税率为8%，请计算这个月份商店需要缴纳的消费税金额。
解答：消费税金额 = 销售额× 税率= 10000 × 0.08 = 800元5. 一位消费者在某个月份的购买额为5000元，税率为5%，请计算这位消费者需要支付的消费税金额。
立信会计02消费税练习
第三章消费税法练习一、单项选择题1、下列免征消费税的货物是（）。
A．子午线轮胎 B．翻新轮胎 C．急救车 D．痱子粉2、下列各项中，符合消费税法中准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。
A．外购已税白酒生产的药酒B．外购已税化妆品生产的化妆品C．外购已税白酒生产的巧克力D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰3、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。
A．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天4、下列项目中应视同销售，需要缴纳消费税的是（）。
A．将外购卷烟用于交际应酬B．用进口的小轿车用作重大赛事赞助C．某汽车厂将自制的小汽车用于对外投资D．委托加工收回的化妆品继续加工成套化妆品5、某啤酒厂当月生产了15000吨生啤，当月销售了10000吨，取得含税销售收入117万元。
则啤酒厂计算其应纳消费税的计税依据为（）。
A．100万元 B．117万元 C．10000吨 D．15000吨6、某外贸进出口公司当月从法国进口小轿车100辆，每辆轿车的关税完税价格为20万元。
已知小轿车关税税率为10％，消费税率为5％，则进口小轿车应纳消费税（）万元。
A．115.79 B．220 C．120 D．1007、下列各项中，应纳消费税的有（）。
A．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后直接销售的B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的C．零售企业于零售环节销售的非金银首饰类消费品D．自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的 8、对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（）。
A．生产销售环节组成计税价格＝成本×（1＋成本利润）÷（1－消费税税率）B．进口环节组成计税价格＝（关税完税价格十关税）÷（1＋消费税税率）C．进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税D．委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）9、某进出口公司当年9月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税和增值税最后的纳税时间为（）。
第三章消费税会计课后练习题参考答案
第三章消费税会计课后练习题参考答案习题一（1）应代收代缴的消费税＝（20+8）÷（1－30%）×30%＝12(万元)销项税额＝1.36(万元)（2）进口环节应纳关税＝（60＋10）×20%＝14(万元)进口环节应纳消费税税额＝（70＋14）÷（1－30%）×30%＝36(万元)进口环节应纳增值税税额＝（70＋14）÷（1－30%）×17%＝20.4(万元)进项税额合计＝20.4＋（1.5＋0.2）×7%＝20.519(万元)（3）销项税额合计＝48×17%＝8.16(万元)应纳消费税额＝48×30%＝14.4(万元)（4）销项税额合计＝150×17%＝25.5(万元)应纳消费税额＝150×30%＝45(万元)（5）销项税额＝1.4×（1＋5%）÷（1－30%）×17%＝0.357(万元)应纳消费税额＝1.4×（1＋5%）÷（1－30%）×30%＝0.63(万元)8月份国内销售环节应纳增值税额＝1.36+8.16+25.5+0.357－20.519＝14.858（万元）8月份国内销售环节应纳消费税额＝14.4+45＋0.63－36×80%＝31.23（万元）习题二（1）不作会计处理。
（2）8日外购烟丝时：借：原材料—烟丝 5 000 000应交税费—应交增值税（进项税额） 850 000贷：银行存款 5 850 000（3）委托加工业务的会计处理如下：①发给受托方原材料时：借：委托加工物资 20 000贷：原材料 20 000②支付加工费及消费税时：增值税进项税额＝8 000×17% ＝1 360（元）受托方应代收代缴的消费税＝（20 000＋8 000）÷（1－30%）×30% ＝12 000（元）借：委托加工物资 8 000应交税费—应交增值税（进项税额） 1 360应交税费—应交消费税 12 000贷：银行存款 21 360③加工收回，验收入库时：借：原材料—烟丝 28 000贷：委托加工物资 28 000④领用生产卷烟时：借：生产成本 28 000 贷：原材料—烟丝 28 000（4）销售卷烟时：增值税销项税额＝20 000 000×17% ＝3 400 000（元）借：银行存款 23 400 000 贷：主营业务收入 20 000 000 应交税费—应交增值税(销项税额) 3 400 000销售卷烟应交消费税＝2 000×56% ＋ 1 000×0.015＝1 135（万元）借：营业税金及附加 11 350 000贷：应交税费—应交消费税 11 350 000（5）不作会计处理。
消费税会计练习参考答案
消费税会计练习参考答案一、项选择题1.消费税的纳税环节是（ A ）。
A单一环节 B 双环节 C 多环节 D 批发环节2.委托加工应税消费品是指（ D ）。
A 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B 由受托方提供原材料生产的应税消费品C 由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D 由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品3.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ D ）。
A 视同销售纳税B 于移送使用时纳税C 按组成计税价格纳税D 不纳税4.进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税，从价定率征收方式下，其组成计税价格的公式是（ C ）。
A 组成计税价格=关税完税价格+关税B 组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C 组成计税价格= （关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）D 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1＋消费税税率）5.纳税人销售应税消费品时，发生价款和增值税税款合收取现象，则确定消费税计税依据的公式为（ B ）。
A 含增值税的销售额÷（1－增值税税率或征收率）B含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）C含增值税的销售额÷（1－消费税税率）D含增值税的销售额÷（1+消费税税率）6.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ B ）。
A 移送使用当天B 纳税人提货的当天C 报关进口的当天D 发出应税消费品的当天7.某化妆品厂将化妆品和护肤护发品组成成套化妆品销售，2009年6月销售成套件5000盒，每盒不含税单价200元（其中化妆品120元，护肤护发品80元）。
该厂当月应纳消费税税款为（ A ）元。
(5000×200×30%)A 300000B 170000C 248000D 2220008.某酒厂以白酒、酒精为酒基，加入果汁、香料等配制成复制酒，该复制酒应按（ B ）的税率征收消费税。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案在学习消费税的过程中，通过进行练习题的解答是一种非常有效的学习方法。
本文将提供一些关于消费税的练习题，并附上详细的答案解析，帮助读者更好地理解和掌握消费税的相关知识。
练习题一：计算消费税金额某商品的售价为600元，消费税率为10%，请计算该商品的消费税金额。
解答一：消费税金额 = 商品售价 ×消费税率= 600元 × 10%= 60元因此，该商品的消费税金额为60元。
练习题二：计算含税售价某商品的原价为800元，消费税率为8%，请计算该商品的含税售价。
解答二：含税售价 = 商品原价 + 消费税金额= 800元 + (800元 × 8%)= 864元因此，该商品的含税售价为864元。
练习题三：计算不含税销售额某商品的含税售价为120元，消费税率为5%，请计算该商品的不含税销售额。
解答三：不含税销售额 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 120元 ÷ (1 + 5%)= 120元 ÷ 1.05≈ 114.29元（保留两位小数）因此，该商品的不含税销售额约为114.29元。
练习题四：计算税前价格某商品的含税售价为450元，消费税率为20%，请计算该商品的税前价格。
解答四：税前价格 = 含税售价 ÷ (1 + 消费税率)= 450元 ÷ (1 + 20%)≈ 375元因此，该商品的税前价格约为375元。
练习题五：计算消费税和税后价格某商品的税前价格为240元，消费税率为15%，请计算该商品的消费税和税后价格。
解答五：消费税 = 税前价格 ×消费税率= 240元 × 15%= 36元税后价格 = 税前价格 + 消费税= 240元 + 36元= 276元因此，该商品的消费税为36元，税后价格为276元。
通过以上练习题的解答，相信您对消费税的计算方法和应用有了更深入的理解。
练习题可以帮助我们将理论知识转化为实际操作，提高我们的应用能力和解决问题的能力。
消费税会计核算习题及答案
第二章消费税会计核算一、单选题1.按现行会计准则规定，采取免、抵、退办法，有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记的科目是( )。
A.应交税费B.主营业务收入C.营业外收入D.其他应收款2.下列各项税金中，应计入“营业税金及附加”科目的是( )。
A.印花税B.消费税C.耕地占用税D.增值税3. 关于消费税的核算，下列说法不正确的是( )。
A.企业销售产品时应交纳的消费税不通过“营业税金及附加”科目核算B.企业以应税消费品用于在建工程按规定应交的消费税，应借记“在建工程”C.企业随同产品出售但单独计价的包装物，按规定计算的应交消费税，计入“营业税金及附加”D.委托加工应税消费品收回后直接用于对外销售，委托方应将代收代缴的消费税计入委托加工的应税消费品成本4. 甲公司以一批应税消费品对A公司投资，产品成本为250万元，双方确认的价值(计税价格)为300万元，增值税税率17%，消费税税率为10%。
假设该交易具有商业实质。
则甲公司取得股权投资的初始投资成本为( )万元。
A.300B.351C.381D.2505.在支付手续费的委托代销方式下，委托方确认收入的时点是( )。
A.委托方交付商品时B.受托方销售商品时C.委托方收到代销清单时D.委托方收到货款时6.纳税人将应税消费品及非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。
A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的不同税率，分别计征D.应税消费品的最低税率计征7.某卷烟厂2009年6月研发生产一种新型卷烟，当月生产20箱作为礼品样品用于市场推广，没有同类售价，已知成本为50万元，已知卷烟的成本利润率10%，经税务机关批准，卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税金为（）万元。
A.70.68B.46.55C.47.91D.45.208.烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。
消费税练习题及答案
消费税练习题及答案消费税是一种针对商品和服务的税收形式，它是按照商品和服务的价格的一定比例来征收的。
消费税的征收可以帮助国家增加财政收入，同时也可以调节市场供求关系，影响消费者的购买行为。
在这篇文章中，我们将介绍一些消费税的练习题及其答案，以帮助读者更好地理解和应用消费税的概念。
1. 练习题一：某国家对所有商品和服务征收10%的消费税。
一位顾客购买了一件价值1000元的商品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。
答案：消费税金额 = 1000元× 10% = 100元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 1000元 + 100元 = 1100元2. 练习题二：某国家对奢侈品征收20%的消费税，对一般商品征收5%的消费税。
一位顾客购买了一件价值2000元的奢侈品和一件价值500元的一般商品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。
答案：奢侈品的消费税金额 = 2000元× 20% = 400元一般商品的消费税金额 = 500元× 5% = 25元总消费税金额 = 奢侈品的消费税金额 + 一般商品的消费税金额 = 400元 + 25元 = 425元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 2000元 + 500元 + 425元 = 2925元3. 练习题三：某国家对所有商品征收8%的消费税，但对食品和药品免征消费税。
一位顾客购买了一件价值800元的电子产品和一件价值200元的食品，请计算他需要支付的消费税金额以及总价。
答案：电子产品的消费税金额 = 800元× 8% = 64元食品的消费税金额 = 0元（免征）总消费税金额 = 电子产品的消费税金额 + 食品的消费税金额 = 64元 + 0元 =64元总价 = 商品价格 + 消费税金额 = 800元 + 200元 + 64元 = 1064元通过以上的练习题，我们可以看到消费税的计算方法和应用场景。
消费税的征收方式可以根据不同的商品和服务进行调整，以实现税收的公平和效益最大化。
第四章 消费税会计(下)习题及参考答案
第四章消费税会计（下）习题及参考答案一、自产销售应税消费品的会计核算1．某化妆品厂当月采取直接收款方式销售化妆品3000套，不含税出厂价220元/套，增值税专用发票上注明的税额为112 200元，实际生产成本为140元/套，款项均已通过银行收讫。
化妆品消费税税率30%。
（1）销售实现，确认收入时借：银行存款772 200贷：主营业务收入660 000应交税费—应交增值税（销项税额）112 200（2）计算应交纳的消费税时:应纳消费税额=660 000×30%=198 000(元)借:营业税金及附加198 000贷:应交税费—应交消费税198 000二、纳税人视同销售应税消费品的会计核算（1）生产的应税消费品用于投资的会计核算（长期股权投资）2．某汽车厂将自产的越野车用于对A公司投资，该厂这种型号的越野车不含税售价为150 000元,单位成本为100 000元,双方协议投资作价183 000元，消费税税率为5%。
应纳增值税税额=150 000×17%=25 500（元）应纳消费税税额=150 000×5%=7 500（元）借：长期股权投资183 000贷：主营业务收入150 000应交税费——应交增值税（销项税额）25500——应交消费税7 500（2）应缴消费税的包装物有关业务的会计核算随同产品出售不单独计价的包装物（主营业务成本）随同产品出售单独计价的包装物（营业税金与附加）3．某酒厂销售散装粮食白酒10吨，不含税售价2400元/吨，生产成本1600元/吨。
随同白酒出售单独计价的包装桶400只，每只不含税售价20元，成本价12元/只。
粮食白酒的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤。
应纳增值税税额=2400×17%×10＋20×17%×400=5440（元）借：银行存款37 440贷：主营业务收入24 000其他业务收入8 000应交税费—应交增值税（销项税额） 5 440应纳消费税税额=10×2000×0.5＋2400×20%×10＋20×20%×400=16400（元）借：营业税金及附加16400贷：应交税费—应交消费税16400（3）出租、出借的包装物收取的押金（其他业务支出、营业费用）4．某化妆品厂销售化妆品取得不含税收入60000元，随同产品销售出借包装物30只，每只成本价30元，每只收取押金46.8元。
消费税试题及答案
消费税试题及答案一、选择题1. 消费税是对什么征收的税种？A. 销售商品B. 提供服务C. 进口商品D. 所有选项答案：A2. 消费税的征收对象不包括以下哪项？A. 香烟B. 酒类C. 食品D. 汽油答案：C3. 消费税的税率通常是固定的吗？A. 是的，税率是固定的B. 不是的，税率会根据商品种类变化C. 税率会根据地区不同而变化D. 税率会根据购买者的收入水平变化答案：B二、判断题1. 消费税是按照商品的销售额征收的。
（）答案：正确2. 消费税的征收是针对所有商品和服务的。
（）答案：错误3. 消费税的征收有助于调节消费结构，促进资源合理配置。
（）答案：正确三、简答题1. 简述消费税的特点。
答案：消费税的特点主要包括：（1）选择性，即只对部分消费品征收；（2）间接性，通过商品价格转嫁给消费者；（3）稳定性，税率相对固定，有利于财政收入的稳定；（4）调节性，通过税率的高低调节消费行为和产业结构。
2. 消费税的征收对国家经济有何影响？答案：消费税的征收对国家经济有以下影响：（1）增加国家财政收入；（2）通过税率调节，引导消费者合理消费，促进资源的合理配置；（3）抑制奢侈品和非必需品的消费，有利于节约资源和保护环境；（4）对某些行业如烟草、酒类等，通过高税率起到限制作用，减少社会成本。
四、案例分析题某国对烟草制品征收消费税，税率为20%。
某烟草公司销售烟草制品的销售额为1000万元，请计算该公司应缴纳的消费税额。
答案：根据题目，该公司的销售额为1000万元，消费税率为20%。
计算公式为：应缴纳的消费税额 = 销售额× 消费税率。
代入数值计算得：1000万元× 20% = 200万元。
因此，该公司应缴纳的消费税额为200万元。
五、论述题论述消费税在我国经济中的作用及其对消费者行为的影响。
答案：消费税在我国经济中的作用主要体现在以下几个方面：首先，它是国家财政收入的重要组成部分，为国家提供了稳定的税收来源；其次，通过税率的调节，可以引导消费者减少对某些商品的消费，如烟草、酒精等，促进健康消费；再次，消费税有助于调节社会资源的分配，优化产业结构，促进经济的可持续发展。
消费税练习题答案
消费税练习题答案消费税练习题答案消费税是一种对商品和服务征收的税费，它是按照商品或服务的价格的一定比例计算的。
消费税的征收对于国家财政收入的增加以及经济调控起到了重要的作用。
在实际生活中，我们经常会遇到与消费税相关的问题。
下面是一些消费税练习题的答案，希望能对大家有所帮助。
问题一：某商品的价格为100元，消费税率为10%，请计算该商品的消费税金额和含税价格。
答案：消费税金额 = 商品价格× 消费税率 = 100元× 10% = 10元含税价格 = 商品价格 + 消费税金额 = 100元 + 10元 = 110元问题二：某商品的含税价格为120元，消费税率为8%，请计算该商品的税前价格和消费税金额。
答案：税前价格 = 含税价格÷ (1 + 消费税率) = 120元÷ (1 + 8%) ≈ 111.11元消费税金额 = 含税价格 - 税前价格 = 120元 - 111.11元≈ 8.89元问题三：某服务的价格为80元，消费税率为5%，请计算该服务的消费税金额和含税价格。
答案：消费税金额 = 服务价格× 消费税率 = 80元× 5% = 4元含税价格 = 服务价格 + 消费税金额 = 80元 + 4元 = 84元问题四：某服务的含税价格为90元，消费税率为12%，请计算该服务的税前价格和消费税金额。
答案：税前价格 = 含税价格÷ (1 + 消费税率) = 90元÷ (1 + 12%) ≈ 80.36元消费税金额 = 含税价格 - 税前价格 = 90元 - 80.36元≈ 9.64元问题五：某商品的税前价格为200元，消费税金额为20元，请计算该商品的消费税率和含税价格。
答案：消费税率 = 消费税金额÷ 税前价格 = 20元÷ 200元 = 10%含税价格 = 税前价格 + 消费税金额 = 200元 + 20元 = 220元通过以上的练习题，我们可以看到消费税的计算方法其实并不复杂。
消费税-习题(附答案)
【案例1】根据税法规定，下列说法正确的有（）。
A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税B.凡是征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税【答案】ACD【案例2-2010年单选】下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。
A．电动汽车B．卡丁车C．高尔夫车D．小轿车【答案】D【案例3-单选】某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2008年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎消费税税率为3％，该项业务应缴纳的消费税额为( )。
A.5.13万元B.6万元C.1.98万元D.2.317万元【答案】C【解析】（1）应按非独立核算门市部对外销售价格计税（2）应纳消费税＝77.22÷（1+17％）×3％＝1.98（万元）【案例4-单选】纳税人将自产产品用于（）时,不应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。
A.换取生活资料B.无偿捐赠C.抵偿债务D.投资入股【答案】B【案例5-判断】纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，凡是能够分别核算不同税率消费品的销售额的，应按各自适用税率计算缴纳消费税。
（）【答案】×【案例6】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）销售给消费者。
摩托车生产企业6月份应缴纳消费税税额是多少？（假设摩托车税为10％）【答案】应纳消费税＝16380÷（1+17％）×30×10％＝420000 ×10％＝42000元【案例7】某汽车制造厂以自产小汽车（1500毫升气缸容量）10辆换取某钢厂生产钢材200吨，每吨钢材3000元。
消费税会计练习参考答案
消费税会计练习参考答案二、多项选择题7．某卷烟厂9月生产销售A 品牌卷烟200 000条，共取得含税收入18 720 000元，该卷烟厂当月应纳增值税和消费税各是（AD ）。
(应纳消费税=200000×200×0.003+18720000÷1.17×56%，应纳增值税=18720000÷1.17×17%)A 增值税为272 000元B 消费税为720 000元C 增值税为318 240元D 消费税为9 080 000元四、业务处理题业务题（一）：计算相关的税金并进行相应的账务处理3.某汽车工厂以成本为120 000元的小轿车一辆换取账面价值为150 000元的库存商品一批，假设小轿车和商品的公允价值均为140 000元，小轿车的消费税率为5%。
（双方开出普通发票）销项税额=140000÷（1+4%）×4%÷2=2692.31应交消费税=140000÷（1+4%）×5%=6730.77小轿车转入清理时借：固定资产清理 126 730.77贷：固定资产 120 000应交税费—应交消费税 6 730.77 交换时借：库存商品 140 000贷：固定资产清理 126 730.77应交税费—应交增值税（销项税额） 2 692.31营业外收入 10 576.92 （或者）小轿车转入清理时借：固定资产清理 120 000贷：固定资产 120 000 交换时借：库存商品 140 000贷：固定资产清理 120 000应交税费—应交增值税（销项税额） 2 692.31—应交消费税 6 730.77营业外收入 10 576.92—补贴利得 2 692.31—交换利得 7 884.615.某白酒厂异地销售粮食白酒100箱，每箱零售价936元，已知每箱10瓶装，每瓶500克。
由于随同白酒出售的包装物单独计价，另收取包装物费用2 340元，假设该包装物的成本为1 500元，酒厂的销售价款及税款均已收到。
消费税练习(带参考答案程)
一、单项选择1．根据消费税暂行条例的规定,下列各项中,纳税人不缴纳消费税的是< >。
A．将自产的应税消费品用于职工福利B．随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D．销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金2．某酒厂为增值税一般纳税人,20XX4月销售粮食白酒4 000斤,取得销售收入14 040元<含增值税>,己知粮食白酒消费税定额税率为O．5元/斤,比例税率为20％,该酒厂4月份应缴纳的消费税税额为< >元。
A．6 229．92 B．5 510 C．5 000 D．4 8083．我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式,下列应税消费品中,适用复合计税方法计征消费税的是< >。
A．粮食白酒B．酒精C．成品油D．摩托车4．纳税人将自产、委托加工或购买的货物分配给投资者,纳税义务发生的时间为< >。
A．收到投资收益的当天B．货物移送的当天C．收到投资者签收凭据的当天D．按约定合同规定的日期5．某外贸进出口公司20XX3月进口100辆小轿车,每辆车关税完税价格为人民币14．3万元,缴纳关税4．1万元。
已知小轿车适用的消费税税率为8％。
该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为< >万元。
A．76 B．87 C．123 D．1606．某客户向汽车制造厂‘<增值税一般纳税人>订购自用汽车一辆,支付货款<含增值税>250 800元,另支付设计费30 000元。
该辆汽车计征消费税的销售额是< >元。
A．214 359 B．240 000 C．250 800 D．280 8007．根据消费税暂行条例的规定,纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是< >。
A．用于赞助的消费品B．用于职工福利的消费品C．用于广告的消费品D．用于连续生产应税消费品的消费品8．下列实行消费税复合计税的消费品是< >。
新税收基础立信会计答案
消费税法基础知识试题一、单项选择题1.委托加工的应税消费品在以下环节征收消费税（）。
A、销售环节B、加工环节C、完工提货时D、交付原材料时2.以下选项中，属于消费税的征税范围的为（）。
A、戏剧演员化妆用的上妆油B、影视演员化妆用的卸妆油C、普通护肤护发品D、舞台演员化妆用的指甲油3.消费税的纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。
A、销售地B、生产地C、消费地D、起运地或者所在地4.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可比较，需按组成计税价格缴纳消费税。
其组成计税价格是（）。
A、（成本＋利润）÷（1－消费税税率）B、（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）C、（成本＋利润）÷（1＋消费税税率）D、（材料成本＋加工费）÷（1＋消费税税率）5.以下选项中，应当征收消费税的为（）。
A、白酒的批发环节B、卷烟的零售环节C、金银首饰的进口环节D、化妆品的委托加工环节6.以下各项中，与我国现行出口应该税消费品的退（免）消费税政策不符的为（）。
A、不免税也不退税B、免税但不退税C、免税并且退税D、不免税但退税7.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是（）。
A、收到货款的当天B、发出商品的当天C、发出应该税消费品并且办妥托收手续的当天D、合同约定的时间8.应该征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括（）。
A、加工费B、材料成本C、消费税D、增值税9.根据消费税相关法律的规定，下列应该税消费品，适用从价定率征收消费税的为（）。
A、黄酒B、啤酒C、果酒D、果啤10.以下关于消费税的纳税环节说法不正确的为（）。
A、生产的应税消费品要在出厂环节缴纳消费税B、消费税在流转环节道道征收C、进口的应税消费品由海关代征消费税D、委托加工的应税消费品由受托方（除个人以外）代收代缴消费税11.以下手表，要缴纳消费税的为（）。
立信版税务会计- 消费税会计(习题及答案)
第四章消费税会计一、单项选择题1．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为( )。
A．5.13万元B．6万元C．6.60万元D．7.72万元2．一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为( )。
A．214359元B．240000元C．250800元D．280800元3．下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有( )。
A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C．商业批发企业销售其委托加工,但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒4．某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税．其组成计税价格为( )。
A．(材料成本+加工费)÷(1－消费税税率) B．(成本+利润)÷(1－消费税税率)C．(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率) D．(成本+利润)÷(1+消费税税率)5．自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（）。
A．使用该种消费品时缴纳消费税B．不缴纳消费税C．移送自用时缴纳消费税D．销售最终消费品时缴纳消费税6．在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售额为对方收取的（）。
A．全部价款和价外费用不包括增值税B．全部价款和增值税，扣除价外费用C．全部价款和价外费用，包括增值税D．全部价款7．纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。
A．生产B．完工入库C．销售D．售出并收款8．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。
税务会计消费税营业税习题及答案
第五章营业税习题诚平税务师事务所于近日接受了几次有关营业群政策的咨询，具体情况如下：1、某运输公司2000年9月发生下列业务：（1）取得客运收入19.98万元，替保险公司代收保险费200元，付给境外运输企业运费15万元；（2）取得货运收入30万元，支付给其他联运单位运费10万元；（3）销售货物并负责运输取得收入16万元。
请计算该公司9月份应纳营业税额，并说明其纳税地点和时间。
解：应为本公司缴纳营业税：[(19.98-15)+(30-10)+16]*30%=1.23万，向运输公司所在地应为保险公司代扣代缴营业税：200*5%=10，向保险公司所在地。
2某旅行社2000年9月组织团体旅游，收取旅游费共计30万元，其中组团境内旅游收入14万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计6万元；组团境外旅游收入16万元，付给境外接团企业费用10万元。
解：（30-6-10）*5%=0.7万请计算该旅行社本月应纳营业税额。
3、某展览馆2000年9月收取门票收入20万元，展览馆内的餐饮部取得收入5万元。
请计算该展览馆本月应纳营业税额。
展览馆门票收入免交营业税。
解：50000*5%=25004、国内某公司于2000年9月购买日本某企业一项专利技术用于本公司的生产，该公司直接与日本企业结算，支付价款折合人民币10万元。
请计算该笔业务应纳营业税额，并说明谁是营业税的纳税人，如何交纳？解：日本企业是纳税义务人，应有国内的公司代扣代缴营业税。
税额为[10/(1-5%)]*5%=0.526万5、某歌舞团于2000年9月来A市演出。
由A市人民影剧院提供场所，并由A市人民影剧院售票。
共收取门票收入20万元，其中支付经纪人1万元，支付A市人民影剧院场地租金4万元。
请计算该歌舞团、A市人民影剧院和经纪人各自应纳的营业税额。
解：歌舞团应交营业税：（200000-10000-40000）*3%=4500 文化体育业经纪人应缴纳：10000*5%=500 服务业剧院应缴纳：40000*5%=2000 服务业习题二一、A厂提供原料19万元委托B厂加工酒精。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第四章消费税会计一、单项选择题1．某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。
门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。
汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税额为( )。
A．5.13万元 B．6万元 C．6.60万元 D．7.72万元2．一位客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)定购自用汽车一辆,支付货款(含税)250800元,另付设计、改装费30000元。
该辆汽车计征消费税的销售额为( )。
A．214359元 B．240000元 C．250800元 D．280800元3．下列各项中,应在收回委托加工品后征收消费税的有( )。
A．商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的B．商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的C．商业批发企业销售其委托加工,但是由于受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D．工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒4．某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税．其组成计税价格为( )。
A．(材料成本+加工费)÷(1－消费税税率) B．(成本+利润)÷(1－消费税税率)C．(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率) D．(成本+利润)÷(1+消费税税率)5．自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（）。
A．使用该种消费品时缴纳消费税 B．不缴纳消费税C．移送自用时缴纳消费税 D．销售最终消费品时缴纳消费税6．在对应税消费品课征消费税时，对外销售的应税消费品其销售额为对方收取的（）。
A．全部价款和价外费用不包括增值税 B．全部价款和增值税，扣除价外费用C．全部价款和价外费用，包括增值税 D．全部价款7．纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。
A．生产 B．完工入库 C．销售 D．售出并收款8．某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。
其组成计税价格为（）。
A．（材料成本+加工费）÷（1－消费税税率）B．（成本+利润）÷（1-消费税税率）C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）9．下列项目中征收消费税的有（）。
A．进口金银首饰 B．商店销售白酒 C．委托加工烟丝 D．销售溶剂汽油10．纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。
A．生产 B．完工入库 C．销售 D．售出并收款11．出口的应税消费品办理退（免）税后，发生退关或者国外退货的，报关出口者必须及时向（）申报补缴已退的消费税税款。
A．报关出口者所在地主管税务机关 B．报关出口者所在地海关C．报关出口地主管税务机关 D．报关出口所在地海关12．委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。
A．（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）B．（成本+利润）÷（1－消费税税率）C．（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D．（成本+利润）÷（1+消费税税率）13．进口应税消费品组成计税价格为（）。
A．（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）B．（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）C．（关税完税价格+关税）×消费税税率D．（关税完税价格-关税）÷（1-消费税税率）14．企业销售实现时计提消费税的会计分录（）。
A．借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税B．借：应交税费──应交消费税贷：银行存款C．借：销售费用贷：应交税费──应交消费税D．借：销售费用贷：银行存款15．委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售，支付代扣代缴消费税的会计分录( )。
A．借：委托加工物资贷：银行存款B．借：营业税金及附加贷：银行存款C．借：应交税费──应交消费税贷：银行存款D．借：代扣税金──代扣消费税贷：银行存款16．委托加工应税消费品委托方收回后连续生产应税消费品，支付代扣消费税的会计分录( )。
A．借：委托加工物资贷：银行存款B．借：营业税金及附加贷：银行存款C．借：应交税费──应交消费税贷：待扣税金──待扣消费税D．借：代扣税金──代扣消费税贷：银行存款17．受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录( )。
A．借：银行存款贷：应交税费──应交消费税B．借：应交税费──应交消费税贷：银行存款C．借：银行存款贷：代扣税金──代扣消费税D．借：代扣税金──代扣消费税贷：银行存款18．以收取手续费方式受托代销金银首饰，受托方销售实现时作会计分录（）。
A．借：代购代销收入贷：应交税费──应交消费税B．借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税C．借：其他业务支出贷：应交税费──应交消费税D．借：主营业务收入贷：应交税费──应交消费税19．下列应税消费品中，应在零售环节征收消费税的有（）。
A．化妆品 B．珠宝玉石 C．金银首饰 D．镀金（银）首饰20．某酒厂本月销售自产粮食白酒2000斤，每斤酒售价35元，连包装物一起销售，共取得不含税销售额100000元，本月应纳消费税为（）。
（定额税率0.5元/斤，比例税率25%）A．1000元 B．18500元 C．25000元 D．26000元21．受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。
A．委托方支付原材料时 B．委托方支付加工费时C．受托方加工完毕交货时 D．受托方加工收回的应税消费品入库时22．现行消费税的计税依据是指（）。
A．含消费税而不含增值税的销售额B．含消费税且含增值税的销售额C．不含消费税而含增值税的销售额D．不含消费税也不含增值税的销售额23．某日化厂既生产化妆品又生产护肤护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入0.85万元，销售护肤品取得收入0.68万元，销售礼品盒取得收入1.2万元，上述收入均不含增值税。
该企业应纳的消费税为（）。
A．0.6694万元 B．0.2550万元 C．0.3600万元 D．0.0544万元24．某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品,该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元。
该汽车厂在提货时正确的涉税会计处理为( )。
A．借：委托加工材料 13 279贷：银行存款 13 279B．借：委托加工材料 11 579应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700贷：银行存款 13 279C．借：委托加工材料 10 000应交税费——应交消费税 1 579应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700贷：银行存款 13 279D．借：生产成本 13 279贷：银行存款 13 27925．纳税人委托加工应税消费品，当受托方为（）时，应由委托方在收回委托加工产品后缴纳消费税。
A．股份制企业 B．中外合资经营企业 C．个体经营者 D．私营企业26．纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（）。
A．同类新金银首饰的销售价格 B．实际收取的含增值税的全部价款C．实际收取的不含增值税的全部价款 D．同期新金银首饰的含税销售价格27．按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）。
A．用于广告宣传用的样品白酒 B．用于本企业招待所的卷烟C．委托加工收回后直接销售的人参酒 D．抵偿债务的汽车轮胎28．按照现行消费税制度规定，当期准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款的扣除时限是（）。
A．购进时全部扣除 B. 购进入库时扣除 C．出库实耗时扣除 D．销售实耗时扣除29．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。
已知关税税率为60％，消费税税率为10％。
该企业应纳的消费税是（）万元。
A．60 B．106.67 C．96 D．1066.6730．按照现行消费税制度规定，纳税人委托加工应税消费品，由受托方代收代缴税款，以下哪种情况可以由委托方回原地纳税（）。
A．委托国有企业加工应税消费品 B．委托私营企业加工应税消费品C．委托外商投资企业加工应税消费品 D．委托个体经营者加工应税消费品31．纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。
A．应税消费品的平均税率计征 B．应税消费品的最高税率计征C．应税消费品的不同税率，分别计征 D．应税消费品的最低税率计征答案：1．C 2．B 3．A 4．B 5．B 6．A 7．C 8．B 9．C 10．C 11．A 12．A 13．A 14．A 15．A 16．D 17．A 18．A 19．C 20．D 21．C 22．A 23．A 24．C 25．C 26．C 27．C 28．C 29．B 30．D 31．B二、多项选择题1．下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。
A．委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳B．进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳C．纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳D．纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回纳税人核算地或所在地申报缴纳2．下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（）。
A．受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B．委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C．受托方负责采购委托方所需原材料的D．委托方提供原料、材料和全部辅助材料的3．消费税不同应税产品的纳税环节包括( )。
A．批发环节 B．进口环节 C．零售环节 D．生产销售环节4．汽车制造厂生产的小轿车( )不纳消费税。
A．移送至改装分厂，改装加长型豪华小轿车的B．巡回展销的样品C．提供给上级主管部门使用的D．用于本厂研究所作碰撞试验的5．消费税条例规定，下列（）应税消费品采用从量定额方法计征消费税。
A．柴油 B．机油 C．汽油 D．润滑油6．下列关于销售数量的确定正确的有（）。
A．自产自用应税消费品的，纳税人入库时的应税消费品数量B．委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量C．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量D．销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量7．纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用不正确的是（）。
A．未分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应退消费税B．未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算应退消费税C．将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别计算应纳税额D．将不同税率消费品组成套装销售，从高税率计算应纳税额8．下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。