固定资产折旧表说明
固定资产分类折旧年限表
固定资产分类折旧年限表
一、房屋、建筑物类
1、房屋
(1)、营业用房 20～40年
(2)、非营业用房 35～45年
(3)、简易房 5～10年
2、建筑物 10～25年
二、机器设备类
（1）、供电系统设备 15～20年（2）、机械设备 15～20年（3）、中央空调设备 10～20年（4）、通讯设备 8～10年（5）、洗涤设备 5～10年（6）、维修设备 10年（7）、厨房用具设备 5～10年（8）、电子计算机系统设备 6～10年（9）、电梯 10年（10）、照片冲印设备 8～10年（11)、复印、打字设备 3～8年（12）、其他机器设备 10年三、交通运输工具类
1、客车
（1）、大型客车（33座以上） 30万公里 8～10年（2）、中型客车（32座以下） 30万公里 8～10年
⑶、小轿车 20万公里 5～7年
2、行李车 30万公里 7～8年
3、货车50万公里 12年
4、摩托车 15万公里 5年
四、家具设备类
1、家具设备
⑴、营业用家具设备 5～8年
⑵、办公用设备 10～20年
2、地毯
⑴、纯毛地毯 5～10年
⑵、混织地毯 3～5年
⑶、化纤地毯 3年
3、电器及影视设备类
⑴、闭路电视播放设备 10年
⑵、音响设备 5年
⑶、电视机 5年
⑷、电冰箱 5年
⑸、空调器
柜式 5年
窗式 3年
⑻、电影放映机及幻灯机 10年
⑼、照相机 10年⑽、其他电器设备 5年
五、文体娱乐设备类
1、高级乐器 10年
2、游乐场设备 5～10年
3、健身房设备 5～10年
4、其他设备类
⑴、工艺摆设 10年
⑵、消防设备 6年。
固定资产加速折旧明细表以及填表说明
.附件1固定资产加速折旧(扣除)明细表金额单位: 人民币元(列至角分).填报说明一、适用范围及总体说明（一）本表作为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》的附表，适用于按照《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税的纳税人填报。
（二）《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定的固定资产加速折旧，不填报本表。
（三）本表主要任务：一是对税法加速折旧，会计未加速折旧的固定资产，预缴环节对折旧额的会计与税法差异进行单向纳税调减。
当该固定资产的会计折旧额大于税法折旧额时，不再填写本表，预缴时也不作纳税调增，纳税调整统一在汇算清缴处理。
二是对于税法、会计都加速折旧的，对纳税人享受加速折旧优惠情况进行统计。
（四）填报要求1.税法折旧小于会计折旧后，本年度内预缴要保留“累计”和“原值”金额，“本期”不再填写。
当税法折旧额小于会计折旧额（或正常折旧额）时，在本年度内以后月（季）度申报时，该项固定资产此后月份、季度的折旧情况不再填写本表。
为便于统计优惠数据，按月申报的纳税人，本月折旧（扣除）金额不再填写，年度内保留累计数；按季申报的纳税人，对于季度中间月份税法折旧额小于会计折旧额的，季度申报时本期数按实际数额填报，年度内保留累计数。
例如：A汽车公司享受固定资产加速折旧政策，按季度预缴所得税，2018年5月，某项固定资产税法折旧额开始小于会计折旧额（其4月税法折旧额大于会计折旧额），其2季度申报时，本期数只填写4月份数额，累计数填写到4月份数额。
《固定资产加速折旧(扣除)明细表》及填报说明.doc
感谢你的阅读附件1固定资产加速折旧(扣除)明细表金额单位: 人民币元(列至角分)感谢你的阅读填报说明一、适用范围及总体说明（一）本表作为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》的附表，适用于按照《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税的纳税人填报。
（二）《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定的固定资产加速折旧，不填报本表。
（三）本表主要任务：一是对税法加速折旧，会计未加速折旧的固定资产，预缴环节对折旧额的会计与税法差异进行单向纳税调减。
当该固定资产的会计折旧额大于税法折旧额时，不再填写本表，预缴时也不作纳税调增，纳税调整统一在汇算清缴处理。
二是对于税法、会计都加速折旧的，对纳税人享受加速折旧优惠情况进行统计。
（四）填报要求1.税法折旧小于会计折旧后，本年度内预缴要保留“累计”和“原值”金额，“本期”不再填写。
当税法折旧额小于会计折旧额（或正常折旧额）时，在本年度内以后月（季）度申报时，该项固定资产此后月份、季度的折旧情况不再填写本表。
为便于统计优惠数据，按月申报的纳税人，本月折旧（扣除）金额不再填写，年度内保留累计数；按季申报的纳税人，对于季度中间月份税法折旧额小于会计折旧额的，季度申报时本期数按实际数额填报，年度内保留累计数。
例如：A汽车公司享受固定资产加速折旧政策，按季度预缴所得税，2018年5月，某项固定资产税法折旧额开始小于会计折旧额（其4月税法折旧额大于会计折旧额），其2季度申报时，本期数只填写4月份数额，累计数填写到4月份数额。
固定资产折旧表明细表
固定资产折旧表明细表1. 表格说明固定资产折旧表明细表是一个用于记录和展示公司固定资产在每个会计期间内折旧情况的表格。
通过该表可以清晰地了解固定资产的折旧金额、折旧年限以及折旧方法等详细信息。
本文将详细介绍固定资产折旧表明细表的各个字段和使用方法。
2. 表格字段解析固定资产折旧表明细表包含以下字段：•资产编号（Asset Number）：每个固定资产都有一个唯一的资产编号，用于标识该资产。
•资产名称（Asset Name）：固定资产的名称，描述该资产的性质和用途。
•折旧年限（Depreciation Period）：资产的折旧年限，即该资产可以被折旧的会计期间总数。
•原值（Original Value）：资产的原始购买或取得成本。
•累计折旧（Accumulated Depreciation）：到目前为止累计已折旧的金额。
•期间折旧（Period Depreciation）：该会计期间内的折旧金额。
•剩余价值（Net Book Value）：资产在当前会计期间结束后的净值，等于原值减去累计折旧。
3. 表格使用方法固定资产折旧表明细表的使用方法如下：1.首先，根据公司实际情况确定所需的表格格式和字段，并在表格中添加相应的列。
2.按照资产的购买或取得日期顺序，将固定资产逐个记录在表格中，并填写对应字段的值。
3.每个会计期间结束时，根据折旧政策计算每个资产的期间折旧金额，并填写在相应字段中。
4.更新累计折旧和剩余价值字段的值，以反映最新的折旧情况。
5.根据需要，可以对表格进行排序、分类或筛选，以便更好地分析资产折旧情况。
4. 示例下面是一个固定资产折旧表明细表的示例：资产编号资产名称折旧年限原值累计折旧期间折旧剩余价值001 电脑3年5000元1500元500元3500元002 打印机5年2000元600元100元1400元003 电话7年3000元900元150元2100元5. 结论固定资产折旧表明细表是一个非常实用的工具，可以帮助公司清晰地了解固定资产的折旧情况，并及时调整折旧政策。
固定资产加速折旧(扣除)明细表填表说明
附1-2：《固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）》及填报说明中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴申报表(A类，2015年版) 附表2固定资产加速折旧(扣除)明细表填报说明一、适用范围1.本表作为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》的附表，适用于按照《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号，以及此后扩大行业范围）规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税的纳税人填报。
2.《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）规定的固定资产加速折旧，不填报本表。
3.本表主要任务：一是对税法上采取加速折旧，会计上未采取加速折旧的固定资产，预缴环节对折旧额的会计与税法差异进行纳税调减。
本表预缴时不作纳税调增，纳税调整统一在汇算清缴处理。
二是对于税法、会计都采取加速折旧的，对纳税人享受加速折旧优惠情况进行统计。
当税法折旧额小于会计折旧额（或正常折旧额）时，该项固定资产不再填写本表，当期数据按实际数额填报，年度内保留累计数。
主要包括以下情形：（1）会计采取正常折旧方法，税法采取缩短折旧年限方法，按税法规定折旧完毕的。
（2）会计采取正常折旧方法，税法采取年数总和法或双倍余额递减法方法的，税法折旧金额小于会计折旧金额的。
上述（1）、（2）情形，填写第8列、13列“会计折旧额”，第10列、15列“税收加速折旧额”，第11列、16列“纳税调整额”。
（3）会计和税法均采取加速折旧的，该类固定资产填报第9列、第14列“正常折旧额”，第10列、15列“税收加速折旧额”，第12列、17列“加速折旧优惠统计额”，当税法折旧金额小于按会计折旧金额时，不再填写本表。
二、有关项目填报说明（一）行次填报根据固定资产类别填报相应数据列。
1.第1行“一、重要行业固定资产”：生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业的纳税人，按照财税〔2014〕75号文件规定，对于2014年1月1日后新购进固定资产在税收上采取加速折旧的，结合会计折旧政策，分不同情况填报纳税调减或者加速折旧优惠统计情况。
固定资产折旧表(含公式)
固定资产折旧表(含公式)固定资产折旧表是对企业固定资产的使用进行折旧核算所必须的一个重要工具，可以反映企业资产折旧情况，对企业运营和管理起到重要的作用。
本文将对固定资产折旧表进行详细的介绍，包括其定义、编制方法和注意事项等方面的内容。
一、固定资产折旧表的定义固定资产折旧表是一种列示企业固定资产在计提折旧过程中的数额、折旧方法、折旧轨迹以及最终净值的表格。
在固定资产完成投入后，企业需要将其的成本平均分配到多个会计年度，并在每个会计年度对期初投入计算折旧以及计提相应的减值准备，以保证固定资产在使用过程中能够按照合理的速度减少其原值，确定其最终净值。
二、固定资产折旧表的编制方法1、确定每个资产的折旧方法在编制固定资产折旧表之前，企业需要先确定每个资产的折旧方法。
折旧方法的选择一般应遵循两个原则：一是应首先考虑适用于资产的实际使用情况；二是应基于企业长期的发展规划选择相应的折旧方法。
按照固定资产折旧方法的分类，可以将其分为以下几种：（1）直线法：按照固定资产的使用年限，将其成本分摊到各个会计年度中，每个会计年度折旧额相等。
（2）余额递减法：企业在计提折旧的过程中，按照固定资产的残值，对上一个会计年度的折旧基础进行递减计算，以提高前期折旧额，减轻后期折旧压力。
（3）递增递减法：企业结合其特定业务进行折旧核算，按照固定比例递增或递减的方式进行折旧计算。
2、编制企业固定资产折旧表在确定每个资产的折旧方法后，企业可以根据折旧方法编制固定资产折旧表。
一般而言，固定资产折旧表包括资产名称、资产编码、规格型号、数量、投入年月、使用年限、折旧方法、期初原值、期末净值、当年折旧和累计折旧等呈现的内容。
固定资产折旧表的编制涉及到很多的公式和操作，在编制过程中需要注意以下几点：（1）根据折旧方法正确计算折旧额：在编制固定资产折旧表时，企业需要按照所选折旧方法计算每个会计年度的折旧额，确保折旧额的计算正确，避免因为计算错误造成的财务风险。
会计实务：农业企业固定资产及累计折旧表编制说明
农业企业固定资产及累计折旧表编制说明固定资产及累计折旧表(农会01表附表2)一、本表反映企业各类固定资产的原值、累计折旧和本年折旧的明细情况。
二、本表各项目的内容及填列方法：1.本表根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目所属明细科目的年初、年末余额和本年计算的折旧额分别填列。
2.“本年折旧”栏中的“年折旧率”可根据各类固定资产的年折旧率分别计算填列，其中，“合计”项目的“年折旧率”，应填列全部固定资产的综合折旧率，如因采用多种方法计算折旧而无法计算综合折旧率的，可空置不填。
3.本表下端所列各项目，反映年度内固定资产原价和累计折旧的增减情况，应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的记录分析填列。
其中本年各项增加的固定资产“累计折旧”栏，应包括所增加的旧的固定资产在企业收到时已有的累计折旧，不应只填列企业收到后由企业计算的折旧。
本表本年各项减少的固定资产“清理净收入”栏，反映出售、毁损和报废清理固定资产所得的价款、残料作价收入和保险赔款等减去有关的清理费用后的净额，根据“固定资产清理”科目分析填列。
企业如有投资转入、接受捐赠或盘盈的固定资产，应在“本年增加的固定资产”部分的“投资转入”、“捐赠转入”、“盘盈”三个项目的各栏内填列。
有非常损失的固定资产，应在“本年减少的固定资产”部分的“非常损失”项目各栏内填列。
有向其他单位投资而转出的固定资产，应在“投资转出”项目各栏内填列。
产役畜淘汰转作育肥畜，应在“产役畜淘汰转出”项目各栏内填列。
三、本表各栏合计数的关系如下：各类固定资产原价年初数合计+本年增加固定资产原价合计-本年减少的固定资产原价合计=各类固定资产原价年末数合计各类固定资产累计折旧年初数合计+本年折旧额合计+本年增加固定资产已有的累计折旧合计-本年减少的固定资产已有的累计折旧合计=各类固定资产累计折旧年末数合计小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
固定资产折旧说明
附件3-3
固定资产汇总表(财报系统填报)
说明：
1、根据《固定资产汇总表(系财报统填报)》，在财报系统进行填报
a)根据B列“固定资产原值”，在《资产负责表》的报表项目“固定资产原值”中填写合计值，
在《固定资产明细表（原值）》中填写分6大类的明细值；
b)根据C列“当年折旧费用”、D列“以前年度累计折旧”和E列“累计折旧额”，在调整分录《
1609-补提“累计折旧”，当年部分计入“折旧费用”，以前年度部分调整净资产》进行调整分
录：
借：折旧费用 (C列“当年折旧费用”绿色标记的汇总金额)
借：净资产 (D列“以前年度累计折旧”绿色标记的汇总金额)
贷：累计折旧 (E列“累计折旧额”绿色标记的明细金额)
2、根据《政府会计准则第3号》指出“文物和陈列品”，“图书、档案”、“动植物”提记折
旧，公式只计算了原值，折旧为0。
固定资产加速折旧明细表以及填表说明书
实用文档附件1固定资产加速折旧(扣除)明细表金额单位: 人民币元(列至角分)文案大全填报说明一、适用范围及总体说明（一）本表作为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》的附表，适用于按照《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税的纳税人填报。
（二）《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定的固定资产加速折旧，不填报本表。
（三）本表主要任务：一是对税法加速折旧，会计未加速折旧的固定资产，预缴环节对折旧额的会计与税法差异进行单向纳税调减。
当该固定资产的会计折旧额大于税法折旧额时，不再填写本表，预缴时也不作纳税调增，纳税调整统一在汇算清缴处理。
二是对于税法、会计都加速折旧的，对纳税人享受加速折旧优惠情况进行统计。
（四）填报要求1.税法折旧小于会计折旧后，本年度内预缴要保留“累计”和“原值”金额，“本期”不再填写。
当税法折旧额小于会计折旧额（或正常折旧额）时，在本年度内以后月（季）度申报时，该项固定资产此后月份、季度的折旧情况不再填写本表。
为便于统计优惠数据，按月申报的纳税人，本月折旧（扣除）金额不再填写，年度内保留累计数；按季申报的纳税人，对于季度中间月份税法折旧额小于会计折旧额的，季度申报时本期数按实际数额填报，年度内保留累计数。
例如：A汽车公司享受固定资产加速折旧政策，按季度预缴所得税，2018年5月，某项固定资产税法折旧额开始小于会计折旧额（其4月税法折旧额大于会计折旧额），其2季度申报时，本期数只填写4月份数额，累计数填写到4月份数额。
固定资产分类折旧年限表及说明
固定资产分类折旧年限表工业企业固定资产分类折旧年限一、通用设备部分折旧年限１．机械设备１０━１４年２．动力设备１１━１８年３．传导设备１５━２８年４．动输设备８━１４年５．自动化控制及仪器仪表Ａ．自动化、半自动化控制设备８━１２年Ｂ．电子计算机４━１０年Ｃ．通用测试仪器设备７━１２年６. 工业窑炉７━１３年７．工具及其他生产用具９━１４年８．非生产用设备及器具Ａ．设备工具１８━２２年Ｂ．电视机、复印机、文字处理机５━８年二、专用设备部分折旧年限１．冶金工业专用设备９━１５年２．电力工业专用设备Ａ．发电及供热设备１２━２０年Ｂ．输电线路３０━３５年Ｃ．配电线路１４━１６年Ｄ．变电配电设备１８━２２年Ｅ．核能发电设备２０━２５年３．机械工业专用设备８━１２年４．石油工业专用设备８━１４年５．化工、医药工业专用设备７━１４年６．电子仪表电讯工业专用设备５━１０年７．建材工业专用设备６━１２年８．纺织、轻工专用设备８━１４年９．矿山、煤炭及森工专用设备７━１５年１０．造船工业专用设备１５━２２年１１．核工业专用设备２０━２５年１２．公用事业企业专用设备Ａ．自来水１５━２５年Ｂ．燃气１６━２５年三、房屋、建筑物部分折旧年限１．房屋Ａ．生产用房３０━４０年Ｂ．受腐蚀生产用房２０━２５年Ｃ．受强腐蚀生产用房１０━１５年Ｄ．非生产用房３５━４５年Ｅ．简易房８━１０年２．建筑物Ａ．水电站大坝４５━５５年Ｂ．其他建筑物１５━２５年商业流通企业固定资产分类折旧年限一、通用设备分类折旧年限１．机械设备１０━１４年２．动力设备１１━１８年３．传导设备１５━２８年４．动输设备８━１４年５．自动化、半自动化控制设备８━１２年Ａ．电子计算机４━１０年Ｂ．空调器、空气压缩机、电气设备１０━１５年Ｃ．通用测试仪器设备７━１２年Ｄ．传真机、电传机、移动无线电话５━１０年Ｅ．电视机、复印机、文字处理机５━８年Ｆ．音响、录（摄）像机１０━１５年二、专用设备分类折旧年限１．营业柜台、货架３━６年２．加工设备１０━１５年３．油池、油罐４━１４年４．制冷设备１０━１５年５．粮油原料整理筛选设备６━１０年６．小火车６━１２年７．烘干设备６━１０年８．酱油、醋、酱、腌菜腐蚀性严重的设备和废旧物资加工设备４━８年９．库（厂）内铁路专用线１０━１４年１０．地磅７━１２年１１．吊动机械设备８━１４年１２．消防安全设备４━８年１３．其他经营用设备及器具１５━２０年三、房屋、建筑物分类折旧年限１．经营用房、仓库Ａ．钢结构３５━４５年Ｂ．钢筋混凝土结构３０━３５年Ｃ．钢筋混凝土砖结构２５━３０年Ｄ．砖木结构２０━３０年Ｅ．危险物品专用仓库２０━２５年２．简易房８━１０年Ａ．围墙４━８年Ｂ．烘干塔 12━17年Ｃ．地坪、晒场、晒台、货场 5━10年3．其他建筑物 10━20年第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。
固定资产加速折旧填表说明详解
固定资产加速折旧填表说明详解自2015年7月1日，新企业所得税月（季）度预缴申报表开始启用。
《固定资产加速折旧（扣除）明细表》启用新表，即预缴申报表（A类，2015年版）附表2。
此表与总局2014年64号公告《固定资产加速折旧（扣除）预缴情况统计表》的区别主要在于：1、将原表“一、六大行业固定资产（七）其他行业”改为“二、其他行业研发设备”；2、将“二、其他行业研发设备”、“三、允许一次性扣除的固定资产”的“房屋、建筑物”栏次全部打上星号，表明不用填写该栏次；3、对整个“合计”栏进行了较大改动。
主要是增加了“会计折旧额”、“纳税调整额”、“加速折旧优惠统计额”三个栏次。
具体填写说明以《固定资产加速折旧（扣除）明细表（附表2）填报说明》和《2015企业所得税月(季)度预缴纳税申报表业务需求》为准。
一、适用范围本表适用于按照《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号，以及此后扩大行业范围）规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税的纳税人填报。
《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）规定的固定资产加速折旧，不填报本表。
本表把固定资产加速折旧分为两种情况：一是对税法上采取加速折旧，会计上未采取加速折旧的固定资产，预缴环节对折旧额的会计与税法差异进行纳税调减。
本表预缴时不作纳税调增，纳税调整统一在汇算清缴处理。
填写的对应栏次是“会计折旧额”、“税收加速折旧额”和“纳税调整额”。
二是对于税法、会计都采取加速折旧的，对纳税人享受加速折旧优惠情况进行统计。
填写的对应栏次是“正常折旧额”、“税收加速折旧额”和“加速折旧优惠统计额”。
二、有关项目填报说明：（一）行次填报根据固定资产类别填报相应数据列。
1、第1行“一、重要行业固定资产”：生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等行业的纳税人，按照财税〔2014〕75号文件规定，对于2014年1月1日后新购进固定资产在税收上采取加速折旧的，结合会计折旧政策，分不同情况填报纳税调减或者加速折旧优惠统计情况。
固定资产加速折旧报表填写说明(市局)
固定资产报表填写说明（市局）《预缴情况统计表》适用于符合（财税[2014]75号）和总局64号公告规定的企业。
（也就是：享受本次新优惠政策的企业填报，正在和以后享受国税发【2009】81号规定的因技术进步更新换代较快或常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产加速折旧优惠的不填报）。
企业月（季）度预缴企业所得税时，作为附报资料，随同纳税申报表一并报送。
报送方式：截止目前，省局说：企业在用网上报税系统进行报税时已有享受优惠提示，可以根据固定资产情况直接填报统计表（只有总局的统计表，市局设计的三张表是没有的，要手工先填好三张EXCEL附表，再依据附表填写主表）。
企业填好后可随同月（季）度申报表一起发送，但CTAIS系统中还没有该统计表，省局正在往税源管理平台上作电子汇总表，可以汇总各企业报送的统计表。
该电子汇总表预计下月可实现，但具体时间不能确定，再有，省局不会因没有电子表就不要统计数据，所以，各单位要做好用EXCEL手工汇总的准备，必须要求各企业认真填报4张表，各管理员、各分局认真汇总。
4季度申报期内，各单位要要求企业报送4张表的EXCEL电子表格到主管税务机关。
4张表企业一定要留存好，方便后续的税收管理。
年度申报时，在新企业所得税年度纳税申报表中统一填报（年报A105081），不再填报本表。
1.企业报表填报顺序：附表一—附表二—附表三---主表2.各表共同项目说明：所属时间：本申报期的所属时间，与申报表一致。
（虽与总局的填报说明不一致，省局对其有异议正在请示总局，在省局通知之前先统一为与申报表一致，方便企业填报）纳税人识别号和名称：同CTAIS系统。
所属行业：属于六大行业的按所属对应行业名称（也就是主表纵表头的名称）填写，其他行业的按CTAIS中税务登记表中的国标行业填写。
3.附表一：研发活动用仪器、设备一次性扣除情况统计表企业本年度有研发事项的可根据情况填写，没有的就不用填写。
六大行业企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动单位价值不超过100万元的仪器、设备，其相关数据填写本表第2行，其中小型微利企业研发和生产经营共用单位价值不超过100万元的仪器、设备，其相关数据填写本表第3行；其他行业企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动单位价值不超过100万元的仪器、设备，其相关数据填写本表第4行。
公司资产折旧计算表
公司资产折旧计算表
1. 资产基本信息。
资产名称。
资产编号。
资产类别。
资产原值。
资产购置日期。
资产使用年限。
2. 折旧计算方法。
直线法。
年数总和法。
双倍余额递减法。
年限总和法。
3. 折旧计算公式。
直线法，每年折旧额 = (资产原值预计残值) / 资产使用年限。
年数总和法，每年折旧额 = (资产原值预计残值) × (资产使用年限当前年数+ 1) / 年数总和。
双倍余额递减法，每年折旧额 = (资产原值已计提折旧额) × 2 / 资产使用年限。
年限总和法，每年折旧额 = (资产原值预计残值) × (资产使用年限当前年数+ 1) / 年限总和。
4. 折旧计算表格。
年度。
资产原值。
预计残值。
已计提折旧额。
本年度折旧额。
资产净值。
5. 折旧计算步骤。
确定资产的使用年限和预计残值。
选择适合的折旧计算方法。
根据公式计算每年的折旧额。
填写折旧计算表格，记录每年的折旧情况。
更新资产净值，用于财务报表和资产管理。
请注意，以上内容仅为一份公司资产折旧计算表的基本要素和步骤，具体计算方法和表格格式可能因公司而异。
固定资产折旧自动计算表模板
以下是固定资产折旧自动计算表的模板：
固定资产名称使用部门购入日期原币金额折旧方法使用年限残值率累计折旧月折旧额
说明：
固定资产名称：固定资产的名称，例如：电脑、打印机等。
使用部门：固定资产所属部门，例如：财务部、人力资源部等。
购入日期：固定资产购入的日期。
原币金额：固定资产购入时的原币金额。
折旧方法：固定资产折旧采用的方法，例如：平均年限法、双倍余额递减法等。
使用年限：固定资产折旧的使用年限。
残值率：固定资产折旧的残值率。
累计折旧：固定资产累计折旧金额。
月折旧额：固定资产每月折旧金额。
计提折旧表格
计提折旧表格
1.资产编号：固定资产的唯一标识符。
2.资产名称：描述固定资产的具体名称或类型，如机器设备、办公电器电脑等。
3.购置日期：购买或开始使用该固定资产的日期。
4.原值：固定资产的原始购入成本，包括运输费、安装费等相关费用。
5.预计使用寿命（年）：按照财务政策和税法规定，固定资产预计可以使用的年限。
1
6.残值率：预计固定资产在使用寿命结束时的剩余价值占原值的比例。
7.折旧方法：如平均年限法（直线法）、双倍余额递减法、年数总和法等。
8.每月/每期折旧额计算公式：根据所选折旧方法的不同，对应的Excel单元格中会设置相应的计算公式。
9.累计折旧：从资产投入使用后每个月或每个会计期间累计计提的折旧总额。
10.净值：固定资产的账面价值，即原值减去累计折旧后的金额。
其中，本月折旧额通常会依据选定的折旧方法及当前时间点来自动计算。
例如，对于直线法折旧，公式可能是(原值 - 残值) / 预计使用寿命 * 年折旧率，如果是月折旧，则需除以12。
而对于双倍余额递减法或其他复杂方法，公式则更为复杂。
2。
固定资产折旧计算表审计说明
固定资产折旧计算表审计说明固定资产折旧计算表是企业财务报表中的重要部分，对于审计工作具有重要意义。
本文将从审计角度出发，对固定资产折旧计算表的审计说明进行详细阐述。
一、审计目的和意义固定资产折旧计算表是企业对固定资产进行折旧计算和确认的依据，是财务报表编制过程中的关键环节。
审计固定资产折旧计算表的目的在于验证折旧计算的准确性和合规性，确保企业按照相关会计准则和法律法规的要求进行折旧核算，避免因折旧计算错误而导致财务信息错误、利润虚高或虚亏等问题。
二、审计内容和方法审计固定资产折旧计算表主要涉及以下内容：1. 固定资产的分类和计量：审计人员需要核实企业对固定资产的分类是否准确，并确认计量基准是否符合会计准则的规定。
2. 折旧政策和方法：审计人员需核实企业折旧政策的合规性，包括折旧方法的选择、折旧年限的确定等，确保企业折旧计算的合理性。
3. 折旧计算的准确性：审计人员需核实固定资产折旧计算表中的数据是否准确无误，包括固定资产原值、累计折旧、期初余额、本期折旧、期末余额等。
4. 折旧确认的合规性：审计人员需验证企业对固定资产折旧的确认是否符合会计准则的要求，包括确认时间、确认金额等。
审计固定资产折旧计算表的方法主要包括：1. 数据核实：审计人员需对固定资产折旧计算表中的数据进行核实，包括与固定资产台账、凭证等财务资料的比对，确保数据的准确性和一致性。
2. 抽样检查：审计人员可采用抽样检查的方法，对折旧计算表中的样本进行审计，然后推广到整个折旧计算表，以提高审计效率。
3. 内部控制评估：审计人员需评估企业固定资产折旧计算的内部控制制度，包括折旧计算的流程、责任分工、系统设置等，以确定内部控制是否健全。
4. 文件审阅：审计人员需审阅企业与固定资产折旧相关的文件和凭证，包括固定资产购置合同、折旧计算依据、折旧政策文件等，以核实折旧计算的依据和合规性。
三、审计报告的编制审计人员在完成固定资产折旧计算表的审计后，需要编制审计报告，对审计结果进行总结和说明。
固定资产折旧表说明
前言：无意中得到一张固定资产折旧表（工作簿），可能是我的同事在网上下载下来的，并且一直使用着。
汗一下，我一直没有关注过。
我又下载了几张固定资产折旧表，相比之下，这张固定资产折旧表看上去简单但实用，公式应用也比较合理、巧妙、有效。
我并不知道原作者是谁，也无从得知他设计这张表的思路，我有兴趣自己琢磨了一下，现共享出来，与大家共勉。
先说明一下相关财务指标：固定资产折旧方法，平均年限法。
平均年限法又称为直线法，是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。
采用这种方法计算的每期折旧额均是等额的。
计算公式如下：年折旧率＝（1－预计净残值率）÷预计使用年限×100％月折旧率＝年折旧率÷12月折旧额＝固定资产原价×月折旧率表中的预计净残值率5%固定资产入账的当期不应计提折旧。
该工作簿分三张工作表：1、使用说明；2、固定资产折旧汇总表；3、固定资产折旧明细表我们先看固定资产折旧明细表：这是数据录入区，这里面没有公式。
那么所有的奥妙都在数据计算区域里了，下面我将用文字解释相关公式及计算依据思路。
数据计算区如下图：计算区的“原值”即J3=if（OR(G3<=0,Q3<0),0,C3）“if”英文解释为“假如”的意思，“OR”英文解释为“或者”的意思,顺便说一下“AND”英文解释为“并且”。
这三个函数是财务工作中作为数值计算的条件（依据），会经常用到的，用法基本相同。
那这个公式的文字描述是：计算区的“原值”=假设“购建日期”没有，或者“已提取月数”小于0，则为0，否则等于录入区的“原值”。
这里的计算区的“原值”是计算月折旧额的依据，如果说尚未购建或已计提折旧完毕，将不显示，也就是说不再继续计提折旧。
“使用年限”即K3 =IF(G3=0,0,IF(B3="房屋建筑物",20,IF(B3="机械设备",10,IF(B3="其他",5,IF(B3="电子设备",3,IF(B3="运输工具",4,0)))))) 文字描述为：“使用年限”=假设“购建日期”为0，“使用年限”为0，否则“项目”是“房屋建筑物”则“使用年限”为20年，“项目”是“机械设备”则“使用年限”为10年，等等以此类推。
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前言：无意中得到一张固定资产折旧表（工作簿），可能是我的同事在网上下载下来的，并且一直使用着。
汗一下，我一直没有关注过。
我又下载了几张固定资产折旧表，相比之下，这张固定资产折旧表看上去简单但实用，公式应用也比较合理、巧妙、有效。
我并不知道原作者是谁，也无从得知他设计这张表的思路，我有兴趣自己琢磨了一下，现共享出来，与大家共勉。
先说明一下相关财务指标：
固定资产折旧方法，平均年限法。
平均年限法又称为直线法，是将固定资产的折旧均衡地分摊到各期的一种方法。
采用这种方法计算的每期折旧额均是等额的。
计算公式如下：
年折旧率＝（1－预计净残值率）÷预计使用年限×100％
月折旧率＝年折旧率÷12
月折旧额＝固定资产原价×月折旧率
表中的预计净残值率5%
固定资产入账的当期不应计提折旧。
该工作簿分三张工作表：1、使用说明；2、固定资产折旧汇总表；3、固定资产折旧明细表
我们先看固定资产折旧明细表：
这是数据录入区，这里面没有公式。
那么所有的奥妙都在数据计算区域里了，下面我将用文字解释相关公式及计算依据思路。
数据计算区如下图：
计算区的“原值”即J3=if（OR(G3<=0,Q3<0),0,C3）“if”英文解释为“假如”的意思，“OR”英文解释为“或者”的意思,顺便说一下“AND”英文解释为“并且”。
这三个函数是财务工作中作为数值计算的条件（依据），会经常用到的，用法基本相同。
那这个公式的文字描述是：计算区的“原值”=假设“购建日期”没有，或者“已提取月数”小于0，
则为0，否则等于录入区的“原值”。
这里的计算区的“原值”是计算月折旧额的依据，如果说尚未购建或已计提折旧完毕，将不显示，也就是说不再继续计提折旧。
“使用年限”即K3 =IF(G3=0,0,IF(B3="房屋建筑物",20,IF(B3="机械设备",10,IF(B3="其他
",5,IF(B3="电子设备",3,IF(B3="运输工具",4,0)))))) 文字描述为：“使用年限”=假设“购建日期”为0，“使用年限”为0，否则“项目”是“房屋建筑物”则“使用年限”为20年，“项目”是“机械设备”则“使用年限”为10年，等等以此类推。
需要注意的是假设关系可以套用7层，这里已经使用了6层。
简单的讲或者说思路是如果没有“购建日期”就没有折旧年限，否则根据固定资产的类别确定折旧年限。
“残值率”即L3 =IF(K3>0,0.05,0) 这个比较简单，文字描述为：假设使用年限大于0，则为5%，否则为0。
即如果没有使用年限，就不显示5%。
“月折旧额”即M3
=IF((MONTH(K$1)-MONTH(G3)+12*(YEAR(K$1)-YEAR(G3)))>Q3,0,ROUND(J3*N3,2)) K1显示的是当期年月，“$”描述为“绝对引用”“ROUND”描述为“四舍五入定位取整”，即J3*N3，保留两位小数。
这段公式文字描述为“月折旧额”=假设“当期”的月份-“购建日期”的月份+12个月×（当期的年份-“购建日期”的年份）如果>“已提取月数”则为0，否则为原值×月折旧率。
简单的讲就是截止当期，如果已超出折旧期限，就不取数。
“月折旧率”即N3 =IF(OR(K3=0,Q3=0),0,(1-L3)/K3/12) 跟“原值”使用的函数一样，文字描述为：假如“使用年限”为0，或者“已提月数”为0，则为0，否则等于（1-残值率）÷“使用年限”÷12。
就是计提折旧部分的价值，按月计提的平均比率。
“累计折旧”即O3 =IF(K3=0,0,(ROUND(J3*N3,2)*Q3)) 文字描述为：假如“使用年限”为0，则为0，否则等于“原值”×月折旧率ד已提月数”。
比较简单，容易理解。
“净值”即P3 =J3-O3 文字描述为：“原值”-“累计折旧”。
“已提月数”即Q3
=IF((MONTH(K$1)-MONTH(G3)+12*(YEAR(K$1)-YEAR(G3)))>K3*12,K3*12,MONTH(K$1)-MONTH (G3)+12*(YEAR(K$1)-YEAR(G3))) 公式有点长，文字描述为：假如“当期”的月份-“购建日期”的月份+12×（“当期”年份-“购建日期”的年份）>“使用年限”×12，则为“使用年限”×12，否则为“当期”的月份-“购建日期”的月份+12×（“当期”年份-“购建日期”的年份）理解为，如果“已提月数”计算结果大于应折旧月数即（“使用年限”×12），则为应折旧月数，否则为当期减去购建期。
“数据验证”即R3（下面说的R列）=P3-J3*L3 文字描述为：“净值”-“原值”×残值率同时看R2 =IF(COUNTIF(R3:R474,"<-1")=0,"数据验证","存在差错")
“COUNTIF”描述为：“用来计算区域中满足给定条件的单元格的个数。
”（不是很理解）就这段公式，我理解为：假如R列中<1的数值为0（R列中即没有<1的数值）,则为“数据验证”，否则为“存在差错”。
数据验证是必须的，我做每张表都尽可能的想尽所有验证的方法，验证计算结果。
否则出错，那可无从
发现了。
至于第一行的汇总公式基本一样，选择J1描述一下。
J1 =SUBTOTAL(9,J3:J561) “SUBTOTAL”网上查到是，“日常中最常见到的是在分类汇总中，不过SUBTOTAL还有三个特点，注定在Excel函数里，起着无法代替的作用。
”我经常在筛选的时候使用，只将显示出来的数据相加，很实用。
这个函数比较复杂，前面的9表示包含隐藏值的SUM“合计”。
还有其他数值，有不同的含义，这里不再赘述。
日期即K3 =IF(固定资产折旧汇总表!C2=0,TODAY(),固定资产折旧汇总表!C2) 文字描述为：如果没有录入（即=0），则选择当前时间，函数为TODAY()。
否则等于“汇总表”中的录入日期，折旧明细表中的公式解析完毕。
下面看固定资产折旧汇总表：
公式不多，且所用函数一样，主要为分类汇总。
“原值”即C4=SUMPRODUCT((固定资产折旧明细表!$A$3A$2174=$B4)*固定资产折旧明细
表!J$3:J$2174)“SUMPRODUCT”网页中描述为：“在给定的几组数组中，将数组间对应的元素相乘，并返回乘积之和。
”这里这么表述：将“固定资产明细表”A列即“类别”与汇总表中的B列数值一致的同行对应的J列单元格数值相加。
即将生产用的固定资产原值相加。
全表解析完毕。