华为_计划、预算和核算
华为项目管理知识介绍
这些交互作用常常在项目目标之间取得平衡，一部分绩效的提高可能 需要牺牲另一部分绩效为代价；
成功的项目管理，需要主动地管理这些交互的活动，以提高整个项目 的绩效；
项目管理通过使用启动、计划、实施、控制、收尾等过程完成；
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1、什么是项目？
项目是为了提供一个独特的产品或服务而暂时承担 的任务。项目的特征是临时性和唯一性。
目标导向 合作完成相关活动 限定的期限 一定程度上的唯一性
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2、项目vs.操作
项目
临时性和唯一性 达成目标并关闭
操作
连续性和重复性 持续保持业务运作
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3、什么是项目管理？
项目管理就是对有关项目活动的知识、技能、工具和技术 的运用，以达到项目需求
按项目管理：将很多连续性的操作当作项目，以便用项目 管理的方法来管理。
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4、PMI与PMP
Project Management Institute. (PMI)项目管理协会 /目前世界上最大的、由研究人员、学者、咨询顾 问和项目经理组建的全球性专业机构。
进度控制
活
动
（
资
源
投
入） 水 平
公司预算管理制度-华为集团
公司预算管理制度-华为集团公司预算管理制度–华为集团预算管理制度(试⾏)1.总则1.1为了规范公司财务管理⾏为,提⾼财务管理⽔平,使公司预算⼯作健康有序的进⾏,特制定本制度。
1.2公司预算是以实现公司战略⽬标和发展规划为前提编制的全⾯预算。
全⾯预算以业务预算、资本预算为基础,以盈利为⽬标,以现⾦流为核⼼。
1.3公司编制预算的⽬的是有效地组织与协调各部门的经营活动,完成公司既定的经营战略⽬标。
1.4公司预算管理采取分级归⼝管理。
公司预算委员会作为预算计划的领导机构,领导部署各部门的预算编制⼯作。
公司财务部作为公司预算的执⾏机构,负责组织实施公司的预算。
预算委员会负责本公司预算的组织落实,财务部负责控制、分析和检查。
1.5公司采取年度编制预算,每⽉进⾏调整,按⽉分解预算的操作⽅式,以增强各项经营活动的计划性和连续性。
1.6公司编制预算时遵循:坚持效益优先原则,实⾏总量平衡,进⾏全⾯预算管理;坚持积极稳健原则,确保以收定⽀,加强财务风险控制;坚持权责对等原则,确保切实可⾏。
1.7本制度适⽤于公司各部门。
2.预算管理的组织机构及职能12.1 预算委员会构成预算委员会主任:总经理预算委员会委员:⾏政部经理、⼈⼒资源部经理、财务部经理、供应部经理、⽣产部经理、销售部经理。
执⾏委员:财务部经理2.2公司预算委员会主要职责2.2.1通过研究制定公司年度经营战略及经营计划拟订公司预算的⽬标、政策,制定预算管理的具体措施和办法:审议、平衡预算⽅案,组织下达预算;审查各部门的预算,协调各部门的预算编制和执⾏中的问题;组织审计、考核预算的执⾏情况,督促各部门完成财务预算⽬标。
2.2.2根据市场变化,在预算期内及时调整公司年度经营战略及经营计划,修改年度经营预算;审批各部门预算调整⽅案;实施预算控制,定期⽐较实际业绩与预算业绩,分析两种业绩的差异,做出管理决策,提出纠正不利趋势的措施;分析总结预算执⾏情况。
2.3 公司财务部作为预算委员会的执⾏机构,其职责:负责组织公司各部门预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告等⼯作:汇总各部门的初步预算,提出建议事项和初步预算报表,提交预算委员会讨论;跟踪监督预算的执⾏情况,分析预算与实际执⾏的差异及原因,提出改进管理的措施和建议;给各部门提供编制预算的各种报表,培训和指导公司各部门编制预算;据年度预算执⾏情况,编报预算执⾏情况及分析建议报告;处理其他有关预算推⾏中出现的问题。
华为-计划、预算和核算
1、计划-预算-核算体系概述计划-预算-核算在公司的三个关键业务环节：中长期战略规划（SP）、年度业务计划（BP）和日常项目计划（PP）中都应该包括。
在每个关键业务环节中，都包含计划、预算、核算的闭环管理，从而形成区域/代表处PDCA 运作的管理过程。
这三个关键业务环节的流程，组织管理体系，工具及IT支持的详细内容请参考下图：λ对于代表处来说，计划-预算-核算贯穿整个业务活动和业务责任，由五个循环组成：●第一循环：规划预算环主要包括从SP到BP到预算签署PBC，这是一个中长期规划到年度规划的流程；年度PBC签署以后就进入季度和月度的管理，月度预测更新等等。
λ●第二循环：预测运营环主要由三个关键会议构成：综合运营会议、销售运营会议（OTO）和交付运营会议（OTC）。
λ●第三循环：计划集成环主要包括代表处的计划流程，从订货到要货到生产采购到运输发货到到货到工程安装计划。
λ●第四循环：项目管理环从项目机会到投标到交付到回款到决策整个项目流程。
λ●第五循环：绩效基线环主要包括PBC指标分解落地和基线建设与维护两个工作。
代表承接了公司的KPI目标以后，非常重要的一项措施是：组织经营管理团队分解这些指标到相关的职能部门和销售、交付项目组，才能落实。
具体内容如下图所示：代表处主要以项目交付为主，对一个项目来说，也需要以计划-预算-核算的思路来看。
因为从投标开始算到签订合同，一个opportunity to order (OTO) 的周期快则3个月，慢则9个月甚至1年，投入是很大的，所以对项目生命周期的管理是非常重要的，尤其需要从财务的角度考虑。
OTC过程（即交付过程）的最终目的是确认收入和获得回款，而不是满足客户的需求，所以很多交付会议都没有财务人员参加是不对的；同时，在交付过程可以通过“红单进，黑单出”的一些特殊情形，有很多改善的机会。
2、计划：Strategy Planning（SP）简介战略规划 (Strategy Planning SP) 解决方向性的问题，回答三个问题：●现在在哪里？● 3-5年之后我们会去哪里？●如何去？对这三个问题的回答构成了SP的主要内容框架。
华为的项目管理(4版)
华为的项目管理目录1、华为项目管理概述(1)强底气，建设项目管理体系(2)聚人气，培育项目管理文化(3)鼓士气，培养项目管理人才2、华为项目管理的沟通之道(1)缺乏有效沟通，对项目是灾难性的(2)有效沟通的两大类别：关键者、项目团队(3)华为的沟通三原则(4)人人必会的技能：学会倾听3、从项目流程管理解析华为项目管理(1)华为流程管理的发展历程(2)华为项目管理流程演变的过程A、IPD集成产品开发流程B、IPD+CMMI项目开发流程(3)华为项目业务流程构建重点4、华为项目型组织的起源、本质与目的(1)项目型组织的几种涵义(2)项目型组织的洞察——华为大平台下的精兵作战(3)打造项目型组织的三个关键要素(4)项目型组织在2C、2B领域的实践案例(5)项目型组织的本质——增加企业的盈利5、《华为项目管理法》读书笔记(1)项目分析(2)项目团队(3)项目分工(4)项目计划(5)项目作业流程(6)项目领导(7)项目执行(8)项目沟通(9)项目团队激励(10)维持团队稳定(11)项目控制(12)项目收尾6、项目经理常用的10张图表(1)甘特图(2)燃尽图(3)WBS(工作结构)分解图(4)HOQ(质量屋图)(5)RACI图(6)矩阵组织图(7)PERT(计划评审技术)图(8)思维导图(9)决策树分析图(10)状态表7、华为项目HRBP培养方案(1)华为公司项目HRBP人才培养的需求(2)华为公司项目HRBP人才培养的实践(3)总结A、多维视角下的项目HRBP培养体系B、“训战结合，循环赋能”的培养模式8、华为如何搞项目管理培训？9、华为的项目管理厉害在哪里？(1)基于流程的产品开发项目管理(2)对产品开发项目实施端到端的管理(3)建立跨部门的项目管理模式(4)将研发项目按不同业务类型进行分类管理(5)依靠过程审计保证项目过程(6)大力培养项目经理(7)在研发项目中技术管理和项目管理分开10、华为项目管理读书总结11、读懂华为的项目管理(1)项目的关键是沟通(2)用RACI矩阵明确团队职责(3)坚持下去永不放弃(4)项目是细节堆起来的(5)流程制度的过程控制(6)考核的责任结果导向12、9年“非漂”,我拿花一样的年龄去奋斗(1)出差的小插曲(2)兴趣是工作的调剂品(3)家庭是一个人最坚实的后盾13、增加万分之九的可靠性背后，他们付出了怎样的努力？(1)机会当前，迅速出击(2)与客户交流(3)破解“五官"难题(4)擂起袖子加油干(5)每个人都是“总”负责(6)兄弟同心，其利断金(7)新征程，我们来了14、到代表处3分钟不到，项目经理就要把我换掉(1)项目经理的震怒给我上了第一堂课(2)把合作伙伴当兄弟(3)转岗第一个月想放弃(4)客户CTO的三个“shit”(5)最后的100公里(6)解决超长期存货“黑洞"15、华为项目管理十大模板(1)项目组成员表(2)项目策划/任务书(3)项目WBS表(4)项目进度计划表(5)项目风险管理表(6)项目沟通计划表(7)项目会议纪要(8)项目状态报告表(9)项目变更管理表(10)(10)项目总结表一、华为项目管理概述华为的项目管理是一种业务运作模式。
华为公司治理报告
公司治理架构公司坚持以客户为中心、以奋斗者为本的核心价值观，持续改善公司治理架构、组织、流程和考核，使公司获得长期有效增长。
2014年，公司将逐步对业务组织架构进展调整，以期建立在ICT融合时代创新和技术领先的优势，提供能够充分满足不同客户需求的解决方案，创造更好的用户体验；在与客户建立更严密的联系和伙伴关系、帮助客户实现商业成功的同时，进一步实现华为自身健康、可持续的有效增长。
股东华为投资控股〔下称“公司〞或“华为〞〕是100%由员工持有的民营企业。
股东为华为投资控股工会委员会〔下称“工会〞〕和任正非。
公司通过工会实行员工持股计划，员工持股计划参与人数为84,187人〔截至2013年12月31日〕，参与人均为公司员工。
员工持股计划将公司的长远开展和员工的个人贡献有机地结合在一起，形成了长远的共同奋斗、分享机制。
任正非作为公司个人股东持有公司股份，同时，任正非也参与了员工持股计划。
截至2013年12月31日，任正非的总出资相当于公司总股本的比例约1.4%。
股东会和持股员工代表会股东会是公司最高权力机构，由工会和任正非两名股东组成。
工会作为公司股东参与决策的公司重大事项，由持股员工代表会审议并决策。
持股员工代表会由全体持股员工代表组成，代表全体持股员工行使有关权利。
2013年，持股员工代表会举行了3次会议，听取了2012年度公司经营情况、公司合并财务情况、监事会工作情况等报告，审议通过了利润分配、增资、公司董事监事补选方法等议案，并投票补选了公司董事。
持股员工代表51人和候补持股员工代表9人由在职持股员工选举产生，任期五年。
持股员工代表缺位时，由候补持股员工代表依次递补。
本届持股员工代表会于2010年12月选举产生，目前成员包括亚芳、郭平、徐直军、胡厚崑、任正非、徐文伟、杰、丁耘、孟晚舟、黎芳、万飚、平安、余承东、梁华、智平、任树录、田峰、邓飚、周代琪、蔡立群、生、绪全、福海、查钧、英涛、纪平、景文、顺茂、丁少华、今歌、王胜利、王克祥、吕克、凯军、亚非、何庭波、铭、吴昆红、勇、颜伟敏、唐晓明、王家定、承敏、熊乐宁、山林、徐赤、蜀、宋柳平、周红、军、惠椿。
价值为纲：华为公司财经管理纲要
读书笔记
坚持聚焦管道的针尖战略，有效增长第一，一个领导者首先要能够洞察未来，包括产业未来的走向、趋势和 变化。为什么爱立信不做WiMax，因为它一做WiMax，别人就不知道领导者到底要干啥，如果领导者今天做这个明 天做那个，大家跟着他就没有信心。
力出一孔，利出一孔。 第三本，比第2本又好看一点。3。全世界只有客户对我们最好，他们给我们钱，为什么我们不对给我们钱的 人好一点呢？为客户服务是华为存在的唯一理由，也是生存下去的唯一基础。 经营结果要以利润为中心，但不能追求利润最大化。 国家，公司，团队，夫妻，朋友最重要的是价值观一致。 华为公司内部信合集。 值得反复精读，华为之所以能大又强，是把企业应该做好的方面都做好了，很多方面一般企业想都没有想 过！。 这种脱离上下文和语境的领导发言摘录产生的价值需要打一个问号。
8.1从机会点到回款（OTC）业务流的财经管理 8.2集成产品开发（IPD）流程的财经管理 8.3采购到付款（PTP）业务流的财经管理
9.1从以功能部门为中心向以项目为中心转变 9.2项目财经管理的关键活动 9.3确保项目经理和项目经营团队责权对等 9.4项目的考核与激励
10.1经营机制说到底是利益驱动机制 10.2责任中心管理的方法 10.3利润中心的运作机制
16.1数据是公司的战略资源 16.2数据清洁是最有效的内控 16.3实现财经例行管理的自动化、智能化，运用大数据分析改进财经管理
17.1财务要懂业务，业务要懂财务 17.2建设流程化和职业化的财经管理体系 17.3财务的进步是一切进步的支撑
作者介绍
中国著名的经济学家和企管学家，经济学博士。中国人民大学商学院教授、博士生导师。近十年担任华为、 TCL的高级管理顾问。
11.1计划预算核算要对准战略、支持作战 11.2计划预算的编制是自下而上的 11.3适应机会和变化，实行弹性预算 11.4核算是管理进步的重要标志
华为全套财务制度
华为全套财务制度目录第一章总则第二章财务管理机构第三章财务核算制度第四章财务预算管理制度第五章资金管理制度第六章税务管理制度第七章财务内部控制制度第八章财务信息披露与沟通制度第九章账务处理和报表编制制度第十章盈利能力分析指标体系第十一章风险管理制度第十二章会计政策和会计核算制度第十三章业绩评价和考核制度第一章总则第一条为了规范公司财务管理，健全财务管理制度，提高财务管理效率，保护公司财产和股东权益，维护公司正常生产经营秩序，特制定本制度。
第二条凡涉及本公司所有经济活动中所产生的费用、收入、资产、负债、权益等财务问题，均适用本规定。
但公司、子公司之间、公司与其他合作关系应明确协议的，按照相关的规定执行。
第三条公司财务管理应当遵循如下原则：1. 积极稳妥，正确落实国家财经政策、法规和税收政策，严格遵守会计制度和财务决策程序；2. 确保财务与经济一致，确保财务信息的真实性和完整性；3. 严格节约和保护公司财产，提高资金使用效率；4. 审慎投资和融资，维持公司财务稳健；5. 切实强化公司财务内部控制，提高公司风险控制和经营管理水平；6. 发展公司财务人才，提升公司绩效管理水平；7. 公平公正，确保财务管理的透明度和责任追究。
第二章财务管理机构第四条公司设立财务管理部门，实行财务总监负责制，负责制定公司财务管理政策、规章制度，监督公司各岗位的财务管理工作。
第五条公司设立财务总监、财务经理，建立完整的财务管理团队，负责财务管理的实施和落实。
第六条公司设立审计监督部门，实行审计监督总监负责制，负责公司各项目的审计工作，监督公司的财务活动。
第七条公司设立风险管理部门，实行风险管理总监负责制，负责风险管理制度的制定和执行，对公司风险进行有效管理。
第八条公司设立税务管理部门，负责公司的税务筹划和税务政策的执行。
第三章财务核算制度第九条公司按照会计法和国家相关会计准则，建立健全的会计核算制度，确保财务数据真实、准确、完整。
华为企业财务管理制度
财务管理制度一、总则1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度；2、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度；财务管理细则一、总原则严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。
二、财务部职责范围1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性。
2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。
3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益。
4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。
5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。
6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。
7、负责公司材料库、办公用品库的管理。
8、参与公司工程承包合同和采购合同的评审工作。
9、及时核算和上缴各种税金。
10、参与项目部与施工队结算，参与采供部与材料供应商结算。
11、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效。
12、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。
13、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。
三、财务工作岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。
同时负责选拔、培训和考核财会人员。
2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。
华为财经密码解读心得
华为财经密码解读心得1987年创建于深圳的华为公司，从经营用户交换机销售代理业务起步，经过三十多年的艰苦奋斗，现在已经成长为业务遍布全球170多个国家和地区、年销售数千亿的大型跨国企业。
华为之所以能够取得如此巨大的成功，财经体系和人力资源体系发挥了重要作用。
杨爱国、高正贤两位老师所著的《华为财经密码》，为我们解读华为财经管理的发展历程和经验做法打开了大门，借助此书，也让我们对财务的定位、财务管理的本质、如何平衡业务与财务，处理好业务发展和风险控制的关系有了更为深入的思考。
《华为财经密码》展示了华为的两个管理特点，一是华为创始人任正非对财经的定位和管理方向有着深刻的认识，能够以尖锐而又平实的语言，在不同场合、渠道的讲话传递其意志；二是，华为是自我驱动、追求进步的公司，勇于学习也善于学习，坚持不懈的朝着目标努力，逐步打造出今天的世界级财经管理体系。
透过《华为财经密码》一书，我们可以了解到，华为所定义的财经管理，是坚持以业务为主导，财经为监督的管理方法与体系建设。
财经的核心使命，首先是确保商业成功，其次才是风险制衡。
华为的财经管理核心思想和商业逻辑主要有：一、企业的目标应该是追求长期有效增长华为所定义的长期有效增长，短期看营业收入、利润等财务指标，中期看财务指标背后的核心能力提升，长期看产业格局，以及商业生态环境的健康、产业的可持续发展。
企业生存的根本，在于为客户创造价值，要想实现长期有效增长，意味着不能只看短期利益，而是要立足于企业的使命和愿景，做好长期战略选择，并且坚定不移地执行下去。
华为发展早期，房地产、股票市场火爆，投资回报快速，在众多机会和诱惑面前，华为不为所动，找准通信领域这个战略方向，不惜牺牲短期利润，始终坚持做通信研发，连续十几年投入累计超过6000亿元的研发费用，最终以强大的产品竞争力在通信领域建立卓越的市场地位，成为全球领先的信息与通信技术基础设施和智能终端提供商。
从华为的发展历程可以看出，企业在市场中会面临很多机会和诱惑，选择做什么、怎么做至关重要。
华为辉煌的背后,任正非高明的财务管理思想
揭秘：华为辉煌的背后，任正非高明的财务管理思想2016-03-03袁国辉大成方略纳税人俱乐部大成方略纳税人俱乐部华为的财务管理独到、深刻、细致，是其核心竞争力之一。
任正非先生对财务工作的期许很高，他在华为内部会议上多次就财务工作发表意见。
任总的意见高屋建瓴，总能说到紧要之处。
更难得的是任总如此说了，华为真这么做了，管理上言行一致大概只有华为如是。
下面让我们一起梳理下任总对华为财务人说过的那些话。
1“IFS是公司层面的变革，不是财经体系的变革。
如果对变革不适应，应该先削足适履。
”任总发现财务成了华为发展的障碍后，他主动给IBM的CEO彭明盛写信，希望IBM帮助华为完善财务管理。
不久，IBM精锐的财务咨询顾问团队进驻华为，启动了IFS（集成财务转型）项目。
华为IFS变革的过程并不轻松，因为触动的面大，很多体系和部门对此有不满与抵触。
阻力层层之下，任总站出来力挺变革。
几年后华为因此项变革获得了可观的收益。
2“全球统一的会计核算和审计监控是长江的两道堤坝，只有这两道堤坝足够坚固，财经管理职能才能从容有效的开展。
”这是任总对会计核算、财务管理与审计监控三者关系的描述。
这一描述准确而形象，对所有企业集团财经体系建设都可适用，甚至可以作为衡量一个公司财务管理是否规范的标准之一。
目前华为实行资金集中管理和账务集中管理。
财务人员与账务处理实现了跨区域、跨国度的集中。
这种集中可以最大限度地保证财务工作的独立性。
账务集中处理至少有以下优越性：①有利于总部的监管，②有利于节省成本，③有利于细化财务分工、标准化作业，④有利于实现绩效考核公平。
会计、业务、内审三者的关系是什么会计核算是对业务的监督，内部审计是对会计核算的监督。
会计核算形成财务数据，这些数据是进行财务管理的基石，只有会计核算与内部审计做实了，财务数据才是可信赖的，财务管理才能有效开展，并为业务决策提供支持。
一句话总结，业务制造数据，会计核算数据，审计监督数据，财务使用数据。
华为内控方案第四部分会计信息系统在管理运用中的控制
一般地说，定性分析包含一些主观随意性，同一问题，不同专家的意见相差很大，但是，专家意见的综合考虑的因素又往往比定量分析全面。
2-5 弹性定价法
弹性定价法就是需求弹性定价法。它是指产品售价变化所引起销售数量变化的程度。在进行定价决策时，应根据产品的需求弹性来调整产品价格，以增加销售量，获得更多的盈利。其决策模型是：
P=KQ-1/E
式中： P——产品价格
K——常数
Q——销售量（需求量）
E——需求弹性系数
具体操作时分三个步骤进行：
y=na+x1+cx2
x1y=ax1+bx12+cx1x2
x2y=cx2+bx1x2+cx22
将历史资料代入上式，即可求出系数a、b、c，然后再用求出的回归方程式进行预测。
以上是会计预测的一些基本方法，对于不同指标的预测，应采取不同的预测方法，公司的会计预测主要分为销售预测、投资效益预测、成本预测、利润预测、资金需求量预测等几大类，它们各有不同的预测控制方法。
第四部分会计信息系统在管理运用中的控制
一、会计信息系统运用的组织管理
会计信息系统指的是指公司通过基本的会计核算体系将企业所发生的各项经济业务都记录下来，并按一些事先设定的时段、范围、类别等，通过一定的方法和原则而形成一系列数据、比例、报表的体系。
本公司通过MRPⅡ系统的电脑化运用，将会计信息的输入延伸到公司的每个角落,已初步形成由各经济业务处理部门、财务会计部的各个模块所组成的全面、完善的会计信息系统。公司会计信息系统如下图所示：
全面预算管理——华为
➢ 企业经营目标及其预算经过自上而 下、自下而上若干反复形成
➢ 企业财务人员和经营管理人员全面 参与预算的制定、执行和考核过程
➢ 实现业务经营计划与财务预算之间 无缝连接
➢ 实现预算管理与会计核算的无缝连 接
全面预算管理——华为
华为的计划预算层次
战略计划与 项目预算
年度经营计划 （年度预算）
全面预算管理——华为
《华为公司基本法》对预算管理的定位
全面预算是公司年度全部经营活动的依据，是 我们驾驭外部环境的不确定性，减少决策的盲目
性和随意性，提高公司整体绩效和管理水平的重 要途径。
公司设立多级预算控制体系。各责任中心的一 切收支都应纳入预算。
——《基本法》第80条
全面预算管理——华为
战略决定业务策略，业务策略指导业务计划， 业务计划决定预算合理性
预算本身不是最终目的，它是一种企业战略与公司经营业绩联系
的工具，是分配资源的基础，是用于衡量和监控企业各部门的
经营业绩，确保公司战略目标的实现
战略
➢ 公司的发展战略 ➢ 战略举措（资源分配及实施战略路线）
预算
➢ 业务预算与财务预算 ➢ 年度运作计划及业务计划
经营管理 团队
绩效 ➢ 关键财务及非财务指标 ➢ 经营分析及行动补救计划 全面预算管理——华为
全面预算管理——华为
2020/11/5
全面预算管理——华为
计划、预算是目标的基石
财务管理是企业管理的核心 预算管理是财务管理的核心
很多企业失败的症结就是只有辉煌的、抽象的目标，缺 乏具体的实施过程，不清楚达到这个目标要做哪些基础工作。 企业一定要建立明确的目标，然后制定细分的实施步骤去实 现，其中首先要做的就是要制定具体的、明确的、可行的预 算和计划。
华为任正非与员工座谈内容
华为任正非与员工座谈内容1、（G/U产品部张昕）任总您好，我个人来这里大半年了，个人感觉任务比较繁重，公司设定的任务也比较高，就是想问一下任总，我们这里算不算上甘岭啊？任总:上甘岭不是一个地的名，它是在你的心中。
什么是上甘岭，你的心中有上甘岭就是上甘岭，任何地方都可以出将军的。
委内瑞拉合同多，工程重，只要你肯努力，肯钻研，一定会有很多将军产生。
你们今天只有二十多岁、三十左右，正是人生风华正茂的时代，只要肯努力任何一个地方都是上甘岭，难道欧洲就不是上甘岭了，达到欧标可不是一件容易的事情。
成都移动的割接成功，那难道不是上甘岭。
不要把生活的艰苦、工作的艰难和你自己的努力学习完全分开来，好像一定是艰苦地区才能出上甘岭。
我对艰苦地区讲了，对不艰苦地区也讲了，我英国代表处的纪要你们不是看了嘛，到处都是上甘岭。
以前有句“佛在你心中”，快乐也在你心中，不在别人那，你自己心里面不快乐，外面再好你也不快乐。
所以你要想当这个将军啊，就是要完成人生的修炼。
委内瑞拉现在有这么大的合同，有这么多工程执行，你减掉十个人也许你就是将军了。
快乐是在你心中，佛是在你们心中，上甘岭在你们心中，不在别的地方。
任何地区都是人才辈出的地区、英雄辈出的地区，任何岗位都能英雄辈出。
千万不要物理上的划分，这样太形而上学了。
2、（CVG客户经理张恒）员工问:我来委内瑞拉两年多了。
有一点非常深切的感受，因为在这个国家，因为在文化、习惯等方面的不同，政府类项目运作难度较大，周期拖的都很长，这样的话就把个人拖的非常非常疲劳，这种情况下，我们怎么去舒缓这种疲劳。
任总:我生活的那个时代其实就与委内瑞拉这个时代差不多，甚至比委内瑞拉还差一些。
什么都是计划，慢吞吞的国营运作效率。
年轻的时候我没有理想，有理想也没有用，谁也不听你的，听了他也没办法，实不现的。
在委内瑞拉一看，就看见了中国的昨天了，中国的昨天就是这样子。
我就是从那个时候过来的，我也成了将军啦。
不要认为这时间耽误了你前进的步伐，耽误了你的前途。
华为财务管理制度
公司财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
华为实施财务共享模式后预算管理的变化
华为实施财务共享模式后预算管理的变化华为管理真经私享会让您在当今复杂的商业环境中取胜华为业财融合与全面预算管理实践9月17-18日（周六、周日）深 x华为财经在国际化市场磨砺中茁壮成长，在吸收国内外管理精华中日臻成熟，在业务财务的互动中打造了一套堪称标杆的财经管理体系，任正非说：华为成功的核心点是财经体系和人力资源体系。
华为财经一路伴着华为的成长而发展，从幕后走向前台，从支撑角色到业务合作伙伴再到企业价值引领者。
华为财经在集团中担任着财务战略的制定者、经营管理的驱动者、财务风险的控制者和财经活动的执行者等角色。
为此，华为管理真经私享会特意邀请到前华为财经管理资深专家，分享华为财经从“最落后”到“比较先进”再到“业界领先”、从记账会计到业务合作伙伴及价值整合者的转型历程和实操方案，帮助大家透彻了解华为财经变革及实施效果。
通过本课程的学习，您的收益：1、深入理解华为业财融合变革实践：变革背景、变革实操、变革落地；2、了解华为业财融合的财经BP角色认知和职责定位，由账房先生到“业务合作伙伴”和“价值引领者”的转变；3、了解华为战略到执行流程框架，深入理解华为全面预算管理体系，如何实现基于场景的差异化的资源配置，以平衡当期效益和长期战略目标的实现；4、了解华为通过滚动预测和经营分析、并且基于滚动预测进行弹性资源授予的过程管控和纠偏机制，实现从财务-业务-财务的闭环；5、资金管理、经营管理、内控及风险管理等专业能力如何建设？分享嘉宾：原华为财经变革负责人业财融合与财经转型资深专家近20年华为财经及经营管理经验，前华为区域/产品线财经及财经变革负责人，经营管理资深专家。
现为业财融合、财经转型顾问。
全程参与华为公司IFS项目群，主导全面预算管理项目、资金规划项目和产品投资组合项目方案设计及落地实施。
深谙企业从公司及责任中心层面、项目层面及交易层面的业财融合实践及财经转型实践；在企业全面预算管理：财经规划、集团预算编制及财务平衡、预测与资源弹性管控、经营分析与问题解决、管报体系建设与数字化转型等有多年的实践经验；在企业内控及风险管理、财经管理转型、变革方法论、财经组织与流程优化等有丰富的企业顾问咨询与培训经验。
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1、计划-预算-核算体系概述
计划-预算-核算在公司的三个关键业务环节：中长期战略规划（SP）、年度业务计划（BP）和日常项目计划（PP）中都应该包括。
在每个关键业务环节中，都包含计划、预算、核算的闭环管理，从而形成区域/代表处PDCA 运作的管理过程。
这三个关键业务环节的流程，组织管理体系，工具及IT支持的详细容请参考下图：
λ对于代表处来说，计划-预算-核算贯穿整个业务活动和业务责任，由五个循环组成：
●第一循环：规划预算环
主要包括从SP到BP到预算签署PBC，这是一个中长期规划到年度规划的流程；年度PBC签署以后就进入季度和月度的管理，月度预测更新等等。
λ
●第二循环：预测运营环
主要由三个关键会议构成：综合运营会议、销售运营会议（OTO）和交付运营会议（OTC）。
λ
●第三循环：计划集成环
主要包括代表处的计划流程，从订货到要货到生产采购到运输发货到到货到工程安装计划。
λ
●第四循环：项目管理环
从项目机会到投标到交付到回款到决策整个项目流程。
λ
●第五循环：绩效基线环
主要包括PBC指标分解落地和基线建设与维护两个工作。
代表承接了公司的KPI目标以后，非常重要的一项措施是：组织经营管理团队分解这些指标到相关的职能部门和销售、交付项目组，才能落实。
具体容如下图所示：
代表处主要以项目交付为主，对一个项目来说，也需要以计划-预算-核算的思路来看。
因为从投标开始算到签订合同，一个opportunity to order (OTO) 的周期快则3个月，慢则9个月甚至1年，投入是很大的，所以对项目生命周期的管理是非常重要的，尤其需要从财务的角度考虑。
OTC过程（即交付过程）的最终目的是确认收入和获得回款，而不是满足客户的需求，所以很多交付会议都没
有财务人员参加是不对的；同时，在交付过程可以通过“红单进，黑单出”的一些特殊情形，有很多改善的机会。
2、计划：Strategy Planning（SP）简介
战略规划 (Strategy Planning SP) 解决方向性的问题，回答三个问题：
●现在在哪里？
● 3-5年之后我们会去哪里？
●如何去？
对这三个问题的回答构成了SP的主要容框架。
有了SP之后，业务规划（Business Planning BP）重在落实，解决的是要达到SP的目标，在当年财年如何落实各项关键管理措施、如何配置资源的问题。
具体包括以下四个步骤的容：
●步骤一：历史经营情况分析
1. 市场拓展分析
2. 销售结构分析
3. 人力资源结构分析
4. 全流程成本分析
λ
●步骤二：未来三年市场分析与规划
1. λ重点目标客户关系分析和策略
2. 竞争分析
3. 销售规划
●步骤三：未来三年经营计划
λ 1. 人力资源规划 2. 服务业务规划 3. 供应链业务规划 4. 盈利计划
●步骤四：Deep Dive
1. 实现经营计划的关键要素
2. 关键要素/问题的达成/解决办法
3、预算：计划预算与年度经营目标制定
有了中长期计划，要体现在年度目标中来；而年度目标如何制定，分解和落实？下图为代表处预算与经营目标制定与分解流程，同时也清晰界定了总经理和财务部门在此流程中的具体分工职责的不同。
具体来讲，计划预算和年度经营目标可以分解为十个步骤：
第一步：审视机会，确定产出目标（主要是订货）
第二步：细分目标第三步(1)：分析全流程成本问题，找出要因
第三步(2)：建立销售、制造毛利率及其他交付效率和成本基线，编制原型预算，根据利润目标，倒挤成本费用
第四步：分清成本费用控制目标和责任
第五步：按人均效益提升水平确定人员规划
第六步：确定回款及运营资产管理目标
第七步：综合平衡：以现金流目标平衡为例
第八步：汇报评审确定规划和预算
第九步：确定预算
第十步：制定行动计划
关于这十个步骤的详细流程，请参阅本QuickView的“步骤”部分。
在作年度计划预算构架的时候，需要相关的业务部门全面参加，并能进行一些量化的业务假设，具体如下图所示：
4、核算：滚动预测
预算是个承诺，而预测是配置资源的一个基础。
资源是要按照预测来配置的，如果年初预测要增加，那么必然要增加资源。
预测容主要是“定，发，收，回”。
预测可能仁者见仁，智者见智，所以我们需要采用滚动预测（Rolling Forecast）的方式根据实际情况及时来修正我们的预测。
滚动预测是在现在时点，基于现实对未来的业务趋势和关键事件的估计和推断，在此基础上，进行的资源安排及相关财务计划，以确保经营稳健及经营目标的达成。
λ开展滚动预测的目的是为了：
●识别风险并管理风险
●寻找新机会点，进行策略调整与资源的动态配置
●λ实时调整达成目标的“路标”，并具有可行性
●实现财务计划综合平衡
预测的对象是：λ
●λKPI目标中”订-发-收-回”的预测
●λ测评指标中存在的问题与风险
● 3财务报表预测是管理之魂, 亦是评价管理水平的最重要指标。
预测在整个计划管理中很关键。
要对未来的情况进行预测才能较好地配置资源。
●λ第1季度预测：围绕季度目标实现，解决眼前的问题；
●λ第2季度预测：聚焦重点合同或项目,强化竞争优势;基于关联指标和滚动预测，完成动态的、弹性的资源配置；
●λ第3季度预测：关注客户需求和投资变化；
●第4季度预测：关注市场、产业布局，与战略衔接。
连续4个季度不间断滚动预测的责任人为各地区部，通过滚动预测，使地区部逐步向利润中心过渡。
预测是不断更新的，评估和路标也是动态的。
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