备用金流程图
备用金业务流程
贷：备用金【XX部门】【XX个人】
（2）报销费用并补付现金时：
会计分录：
借：管理费用/制造费用/材料采购等
贷：备用金【XX部门】【XX个人】
库存现金（实际补付的现金）
②员工借款单据，必须附在记账凭证后；归还时，应另开收据，不得退还原借款单据。费用报销时，应先冲抵备用金。
③各单位每年应定期清理备用金，防止公款私用现象。对无故不归还借款的员工，统一从工资中扣除。年底原则上不得出现备用金挂账现象。
本科目核算企业内部周转使用的定额备用金和职工个人的临时借款。
④发生定额备用金和职工个人临时借款时，财务人员根据已审批的借款单入账。
会计分录：
借：备用金【XX部门】【XX个人】
贷：银行存款/库存现金
收回备用金
收回其他定额备用金和职工个人临时借款时，财务人员根据银行进账单、收据等凭据入账。
会计分录：
借：银行存款/库存现金
贷：备用金【XX部门】【XX个人】
职工个人报销费用冲减临时借款。
（1）报销费用并收回剩余的现金：
会计分录：
借：库存现金
备用金业务流程
流程
具体业务处理
借出备用金
备用金借支对象主要包括：出差员工、零星物资采购员工和驾驶员及其他与公务活动有关员工。
备用金借支规定及要求：
①员工借备用金时，应到财务部门填写借款单据，详细填写借款日期、借款人、借款用途、借款金额等事项，按照审批程序审批后到财务部门办理借款,办理借款应ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ持“前账不清，后账不借”原则。
《备用金管理制度及流程》
《备用金管理制度及流程》备用金管理制度一、目的：为了加强项目部备用金的管理，提高资金利用效率，有效控制资金占用，特制定本制度。
二、备用金定义：备用金是单位内部各部门工作人员用作零星开支、业务采购、差旅费等以现金方式借用的款项。
三、备用金借款和报销手续工作人员需临时借用备用金时，先到财务部索取“借款单”，（驻外人员发借款审批）财务人员根据实际需要向借款人发放“借款单”，借款人按规定的格式内容填写借款日期、借款部门、借款人、借款用途和借款金额等事项，经部门负责人和总经理签字同意，方可到财务部处办理借款手续。
财务人员审核签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无误后办理付款手续。
借款人员完成业务后应在三日内到财务部索取“报销单”（驻外人员发报销审批），填写好“报销单”的各项规定内容，并经部门负责人和经理审批后，再将“报销单”返回财务部，财务人员根据财务制度规定认真审核，审核无误后，办理报销手续。
借款人办理报销手续时，财务人员应查阅“备用金”台账，查明报销人员原借款金额，对报销的超支款项应及时付现退还本人，对报销后低于备用金金额款项的，应让其退回余额以结清原借款单所借账款。
四、备用金的管理因业务原因长期借用备用金的人员可由财务部根据实际情况核定，拨出一笔固定数额的现金并规定使用范围；使用部门必须设立专人经管定额备用金，备用金经管人员必须妥善保存支付备用金的收据、发票以及各种报销凭证，并设备用金登记簿，记录各种零星支出。
财务部应当按照借款日期、借款部门、借款人、用途、金额、注销日期建立备用金台账，按月及时对账清理。
借用备用金的人员应及时冲账，对无故拖延者，财务部发出最后一次催办通知后还不办理者，财务部将从下月起直接从工资中抵扣，不再另行通知。
跨年度使用备用金时，年底必须重新办理借款手续，并冲销上年借款。
备用金申请流程如下备用金保管人填写备用金申请，写明具体用途部门经理审批总经理审批财务复核、付款。
附图3-备用金申请流程图
VP/CMO/CTO/CEO 审批是否通过， 未通过应返还给申请人。
步骤四：
出纳审核单据
Hale Waihona Puke 出纳审核单据填写是否完整、规范， 不符合规定应返还给申请人。
步骤五： 财务负责人审批
财务负责人审批是否通过，未通过应 返还给申请人。
步骤六： 出纳付款
出纳付款后，及时通知申请人付款情 况。
出纳付款申请人填写备用金申请单之前应事先和财务部沟通备用金数额
报销步骤：
备用金申请流程图 报销说明：
步骤一： 申请人填写《备用金申请单》
申请人填写《备用金申请单》之前应 事先和财务部沟通备用金数额。
步骤二： 项目负责人/主管审批
项目负责人/主管审批是否通过，未通 过应返还给申请人。
步骤三：
VP/CMO/CTO/CEO审批
备用金操作流程
实业出纳
备用金需 借款单
付款
南京财务
付款
经办
钉ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ申请 钉钉截图
借款单
实业、人事行政
审批
经办人办理完成业务（比如交房租） 之后，取得相关发票等单据，填写报销 单据，并附上打印完整的钉钉审批截 图，拿到实业出纳处冲借款平账。
冲借款平账 发票、单据
发票、单据
审批
实业出纳邮寄发票、单据到总公司。南 京财务补充备用金。
备用金操作流程
作业说明
总公司财务打一笔备用金到实业出纳 处，由出纳代管备用金。填写备用金借 款单。
业务经办人办理业务之前，把需办理的 业务做钉钉申请发给各自的分管领导审 批 业务经办人凭分管领导批准的钉钉申请 到出纳处填写借款借据，借据上须注明 借款业务、钉钉审批编号及分管领导姓 名
主管部门审批后借款单和钉钉截图交经 办人，拿到实业出纳处借款。
邮寄
备用金操作流程1.0版本。
备用金借款清算流程图
借款人将部门经理签字后的借据，交由财务总 董事长审核 监及董事长审批签字后，方可支付该款项。借 款人在借款 5000 元以上的应提前一天告知财 务部门。 出纳付款 出纳根据借款单付款，并填写借款清算明细账 出纳 财务总监
注意：1、借款占用时间应不超过 15 天，原则上前款不清，后款不借， 如遇特殊情况不能按时冲帐，可书面申请，经董事长签字同意后方可延期，但 最长不可超一个月。 2、借款金额范围不得超过本人的基本工资。 3、财务设立借款清算明细台账，逐人、逐笔明细登帐清算。
山东盛世达电力工程有限公司备用金借款清算流程图
流程图 借据填写 说明 权责部门
借款人填写借据，借据中须标明借款日期、借 款金额、借款用途及借款本人签字。其中借款 借款人员
部门经ห้องสมุดไป่ตู้审核
金额大小写需相符，且借据表面不得涂抹。
借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经 理签字，部门经理需文明借款缘由，确认用途 财务总监审核 妥当后方可签字审批。 部门经理
项目备用金借款及报销流程
项目备用金申请流程及报销流程
项目备用金做为项目周转资金仅使用于项目所需的零星采购款及施工现场小额零星费用的支付。
（限额单笔支付金额1万元以下，同一供应商累计不超过5万元）项目备用金金额不超过10万元，余额最高不超过20万元，项目管理人员按月凭票冲账报销。
项目备用金借款流程：
项目负责人申请------项目会计审核-----项目分管领导审批----集团财务负责人审批----总经理审批----资金结算中心复核后办理支付。
项目备用金借款表
审批流程
项目备用金报销流程
项目负责人申请------项目会计审核-----项目分管领导审批----集团财务负责人审批----总经理审批----会计归档核销。
项目备用金报销表
审批流程。
备用金使用规定及流程
七、使用人如在借用备用金或报销时有不正当行为，财务部有权不予借用或报销。
备用金使用流程
借用人
部门经理
综合部经理
主管副总
财务部
总Hale Waihona Puke 理三备用金使用需由使用人填写借款单并写明事由借用方式为现金经部门负责人及财务部经理签字确认1万元含以内由主管副总签字同意批准万元2万元含由总经理签字批准
备用金使用规定及流程(总1页)
北京金尊农业公司在安母婴中心
备用金管理制度（暂行）
一、备用金用于xxxxxxx应急业务费用使用；
二、备用金由财务部统筹管理；
三、备用金使用需由使用人填写借款单并写明事由，借用方式为现金，经部门负责人及财务部经理签字确认，1万元（含）以内由主管副总签字同意批准，1万元——2万元（含）由总经理签字批准；
四、备用金报销需附与事由一致的合法发票，如无发票，需附与事由一致的合法收据，并提供符合财务报销要求的发票；
五、备用金报销需由使用人签字、本部门负责人、财务部经理签字确认，主管副总、总经理签字同意；
财务部 领取备用金流程
流程步 骤
工作内容的简要描述
重要输入
重要输 出
相关表单
1. 财务a部现金出纳填写备用金申领单
备用金 申领单
2. 财务副总审批
备用金申领 单
3. 财务部现金出纳填开支票并到银行提取 备用金
4. 总帐人员进行标准会计帐务维护,借： 现金, 贷：银行存款
财务帐 务
பைடு நூலகம்
时间
每天
财务部/现金出 纳
开始
1
填写备用金 申请单
流程名称：领取备用金流程 流程编号：2.3.11
流程拥有者：财务部
资金中心主管
备用金申请单
3 填开支票并到 银行提取备用金
否 2
提取备用金?
是
财务部/总帐人 员
4 标准会计 帐务维护
结束
凭证
借：现金 贷：银行存款
流程名称：领取备用金流程说明 流程编号：2.3.11
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借款（备用金）流程图
填写清楚
同意 同意
注：1、借款人需在一周内将所借的备用金拿到在财务处报销。
2、若两周内还没有发生费用，应将备用金返还财务，并缴给出纳。
报销流程图
有备用金 同意 同意 无备用金
注：1、发票必须是正规发票，并在发票后面签字。
2、单据粘贴整齐。
3、报销金额大余备用金的，出纳支付剩余款项；报销金额小余备用金的，应返现金给出纳。
借款人根据实际
情况填写《借款单》，并注明用途
及理由
部门主管审批签字 总经理 审批签字 财务登记入账 出纳复 核付款
发生费用开支 报销人员持正规发票填写《费用报销单》，并粘贴相应票据 部门主管审批签字 财务人员审核签字 总经理审批签字 财务登
记入账 出纳复核 抵销备用金后再支付剩余款项 出纳付款。