中小企业税收筹划本科毕业论文

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论文中小企业税务筹划

中小企业税务筹划专业：会计学学生：指导老师：摘要改革开放以来，我国中小企业得到了蓬勃发展，在促进经济增长、增加就业和国际贸易等方面做出了重要贡献。

随着中国经济快速稳健的发展，中小企业成为国民经济增长不可缺少的一股中坚力量。

我国各种税务政策及法律规定不断革新，规划中小企业税收筹划方式对于提高中小企业经济效益，减轻税负成本保证企业健康发展具有非常重要的意义。

在市场经济条件下，税务筹划贯穿于企业经济活动的全过程，对企业的生产经营成果起着举足轻重的作用。

国内市场经济政策的不断调整，让中小企业更加注重到自身企业的税务筹划。

作为纳税人的中小企业，如何做到既不违反国家法律又能减轻企业税负，进行合理的税务筹划是一种有效手段。

本文主要从税务筹划的概念、现状、存在的风险、对策和建议、影响等方面进行阐述。

概述了纳税筹划的概念、原则以及进行纳税筹划的意义；明确了中小企业进行纳税筹划的目标；分析了当前企业税务筹划的局限性、现状、存在的风险；提出了企业税务筹划的对策、基本方法以及会计政策在纳税筹划中的应用。

本文以中小企业税务筹划为主要研究对象，根据我国实际情况，主要从会计的角度对其进行探讨。

可为中小企业进行纳税筹划时提供参考。

关键词：中小企业纳税筹划会计政策经济利益Small and medium-sized enterprise tax planningMajor:accountingMajor:AccountingStudent:Supervisor:AbstractSince the reform and opening up,China's SMEs has been booming in terms of promoting economic growth,increasing employment and international trade has made important contributions.With the fast and steady development of China's economy,economic growth SMEs to become an indispensable backbone.Of various tax policies and legal requirements innovation,planning SME tax planning ways to improve economic efficiency for SMEs, reducing tax costs to ensure the healthy development of enterprises has very important significance.In a market economy,corporate tax planning throughout the whole process of economic activities,the operating results of the company's production plays an important role.Continuous adjustment of the domestic market economic policies,so pay more attention to small and medium enterprises in their tax planning.As a taxpayer SMEs,how to do without violating state laws can reduce the corporate tax burden,a reasonable tax planning is an effective tool.This article from the conceptual aspects of tax planning,status,risks,and countermeasures and suggestions,impact elaborate.An overview of the concept of tax planning,tax planning principles and meaning;clear SME tax planning objectives;analyzes the limitations of corporate tax planning,status,risks currently exist;proposed corporate tax planning strategies, the basic the accounting policies and methods of application in tax planning.In this paper,the SME tax planning as the main object of study,according to China's actual situation,mainly discussed from the perspective of its accounting.SMEs provide a reference for tax planning. Key words：SMEs Tax planning accounting policies economic interests目录1.导论 (1)1.1选题背景 (1)1.2文献综述 (1)2.中小企业税务筹划概述 (2)2.1税务筹划的概念 (2)2.2中小企业税收筹划的现状 (2)2.3税务筹划的原则 (3)2.4中小企业进行税务筹划的原因 (4)2.5中小企业进行税务筹划的可行性分析 (4)2.6中小企业进行税务筹划目标 (5)3.增强中小企业税收筹划能力的对策和建议 (6)3.1税务筹划风险的定义与特征 (6)3.2中小企业进行税收筹划的必要性 (6)3.3中小企业税收筹划的的风险防范 (7)3.4内部环境方面的措施 (8)3.5外部环境方面的措施 (9)3.6中小企业税收筹划的基本方法 (9)3.7会计政策选择在税收筹划中的运用 (11)4.中小企业税收筹划带来的影响 (12)4.1税收筹划对中小企业的影响 (12)4.2税收筹划对国家税收的影响 (12)5.结论 (13)参考文献 (14)致谢 (15)1.导论1.1选题背景改革开放以来，我国中小企业得到了快速发展，在促进经济增长、提供就业岗位以及国际贸易这些方面做出了重要贡献。

论文-论中小企业所得税纳税筹划 08130813会计

开题报告一、论文题目：中小企业所得税纳税筹划二、本课［摘要］在当今市场经济条件下，中小企业要想在激烈的竞争中立于不败之地，就必须要强化自身的内部管理，降低经营成本，以提高经济效益。

如果在实际经营过程中中小企业能够通过所得税纳税筹划来减轻税负，增加企业的税后利润，这对提高中小企业的竞争力有十分重要的意义。

因此，所得税纳税筹划目前已经成为企业关注的热点问题之一。

特别是第十届人大五次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》已于2008年1月1日起已全面施行。

新税法正式实施后，所得税纳税筹划格局发生了极大的变化，企业应当关注新税法的变化以进行纳税筹划。

由于中小企业在资金、技术、生产规模、政策等许多方面与大企业不同，所得税纳税筹划显得尤为重要。

在我国，中小企业的纳税筹划才刚刚起步，所以存在很多问题。

本文主要分析了在新税法条件下中小企业所得税纳税筹划的一些思路及应该注意的问题。

［关键词］新税法；纳税筹划；所得税；中小企业三、本课题基本内容中小企业是我国经济发展的一支重要的生力军。

中小企业通过提供大量的就业岗位，不仅为国家减少了在社会保障方面的财政开支，同时也创造了大量的财富。

所得税具有税负重、弹性大、筹划空间大的特点，具有很大的纳税筹划空间。

因此，中小企业对所得税进行纳税筹划是很有必要的。

1 所得税纳税筹划相关概述1.1 纳税筹划的概念在我国，纳税筹划还是一个比较新的概念，虽然目前对纳税筹划的定义还并不统一，但是其内涵是基本一致的：“纳税筹划就是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，针对纳税人自身的特点，在不违反税法的前提下，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。

”纳税筹划属于企业财务管理的范围，将会对企业的财务管理产生非常重要的影响。

所得税纳税筹划是针对企业所得税的纳税筹划活动，其方法主要有利用税收优惠政策降低所得税税率和减少税基即减少应纳税所得额两种。

2009年，我国的企业所得税税收收入为12,157亿元，占全年税收收入的19.26%，是仅次于增值税的第二大税种。

论我国中小企业的税收筹划论文

论我国中小企业的税收筹划论文伴随着我国企业竞争越来越激烈,税收机制日益完善、税法的日趋健全,越来越多的企业把完善成本约束机制作为企业管理的重点。

税收是成本的核心要素,中小企业要想使税收成本最小,有计划地进行税收筹划变得尤为重要。

我国中小企业税收筹划能力普遍不高,中小企业应当正确认识税收筹划的意义,学习掌握税收筹划的基本理论,不断加强法律意识,规避风险,有计划地进行税收筹划。

以下是店铺今天为大家精心准备的：论我国中小企业的税收筹划相关论文。

内容仅供参考，欢迎阅读!论我国中小企业的税收筹划全文如下：【摘要】随着我国市场经济的不断发展，中小企业在增加就业、促进国家经济活力等方面，起到了很大的促进作用。

税收作为中小企业的一项法定义务，随着税收制度的不断完善，通过税收筹划降低企业税负、实现企业价值最大化已成为中小企业管理者关注的焦点。

由于中小企业自身条件的制约，税收筹划尚没有在中小企业中普及，即使实施了税收筹划的中小企业，由于各种因素的影响，大都以失败告终。

【关键词】税收筹划;可行性;必要性;目前，我国的不少企业并不太重视纳税筹划，主要是因为：长期的计划经济体制造成了民众纳税观念淡薄。

随着我国市场经济体制逐步完善，企业缴纳税款已经成为企业日常经济活动中的重要支出，企业开始重视如降低纳税成本。

目前，我国主要税种为流转税和企业所得税，大多数企业在缴纳流转税后，还需缴纳大量的企业所得税，因此，中小企业非常重视如何降低纳税成本，减轻企业的税收负担，使企业实现既定的财务目标和最大经济利益。

一、中小企业税收筹划的可行性与必要性1.中小企业税收筹划的可行性税收是保证国家财政收入的主要手段，同时还具有宏观调控职能，随着改革开放的持断深入和市场经济的不断发展，我国现行的税制为企业税收筹划提供了广阔的空间，我国现行的税收法律法规和税收政策，为我国企业实现税收筹划活动提供了有利的条件，中小企业可以通过合理、合法、合规的手段进行税收筹划。

论文：浅析我国中小企业的纳税筹划

71496 企业研究论文浅析我国中小企业的纳税筹划一、中小企业纳税筹划的意义随着我国经济的高速增长，我国中小企业凭借其自身的优越条件，规模小，灵活性强，同时享受国家给予的各种补贴和优惠政策，迅速地发展壮大，已经逐渐成为我国企业的主体，在国民经济和社会发展中扮演着非常关键的角色，发挥着越来越重要的作用。

然而，在经济全球化带来机会的同时，也给中小企业带来了不小的挑战。

中小企业必须在寻求新的收入来源的同时，尽量节省企业的各种费用，而税款在成本中所占的比例也比较高。

纳税筹划针对这一问题，可以直接减少企业的税负，是中小企业应当考虑的最佳方法。

二、我国中小企业在纳税筹划过程中存在的主要问题1.中小企业对纳税筹划的理解不正确大部分中小企业认为纳税筹划就是少缴税或者是不缴税，甚至把合法的纳税筹划与违法的偷税、逃税、避税混为一谈，缺乏对纳税筹划本质的理解。

另外有一部分企业，把纳税筹划看作一个独立的内容，与生产经营管理活动分割开来，认为纳税筹划就是会计人员通过各种记账手段来减少税款，这也不符合纳税筹划的本质要求。

所以中小企业在实际操作中对纳税筹划有着许多不正确的理解，使纳税筹划的作用大打折扣，税收负担没有得到减轻。

2.中小企业缺少专业的纳税筹划人才在国外，有相当数量的专业人员从事纳税筹划的工作，他们都具有较高的专业素质的业务能力，并且拥有非常丰富的实践经验，已经成为一支成熟而稳定的专门从事纳税筹划业务的主要力量。

而在我国，中小企业缺少专业的纳税筹划人才，纳税筹划的工作无人能够胜任，从业人员多是由中小企业的现有会计人员、财务人员甚至行政人员来承担。

3.忽视对纳税筹划风险的管理影响企业纳税筹划有效进行的风险因素有很多，企业的经营环境、法律环境；对税收政策理解不正确；分析纳税筹划中的风险不到位；没有建立科学的防范规避措施等等，都有可能成为企业纳税筹划失败的原因。

而面对如此多的风险，企业需要做的还很多。

三、改进中小企业纳税筹划的方法1.中小企业应正确理解纳税筹划，关心纳税筹划人才的培育纳税筹划的概念与偷税、避税等是彻底不同的。

浅析中小企业税务筹划毕业论文

浅析中小企业税务筹划毕业论文本科毕业论文（设计）浅析中小企业税务筹划学生姓名：学号：系部：专业：指导教师：提交日期：毕业论文基本要求1．毕业论文的撰写应结合专业学习，选取具有创新价值和实践意义的论题。

2．论文篇幅一般为8000字以上，最多不超过15000字。

3．论文应观点明确，中心突出，论据充分，数据可靠，层次分明，逻辑清楚，文字流畅，结构严谨。

4．论文字体规范按《广东金融学院本科生毕业论文写作规范》和“论文样板”执行。

5．论文应书写工整，标点正确，用微机打印后，装订成册。

本科毕业论文（设计）诚信声明本人郑重声明：所呈交的本科毕业论文（设计），是本人在指导老师的指导下，独立进行研究工作所取得的成果，成果不存在知识产权争议，除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品成果。

对本文的研究做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明。

本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。

学生签名：时间：年月日关于论文（设计）使用授权的说明本人完全了解广东金融学院关于收集、保存、使用学位论文的规定，即：1.按照学校要求提交学位论文的印刷本和电子版本；2.学校有权保存学位论文的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务，在校园网上提供服务；3.学校可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；本人同意上述规定。

学生签名：时间：年月日不难发现，税收已走进人们的日常生活中，然而，如何运用智慧去减轻自身的既有税负，则成为企业讨论的热点。

现代企业，尤其是自身的规模、资金等先天条件不足的中小企业在竞争激烈，现实残酷的市场经济的环境下生存、发展乃至扩大经营，就需要运用智慧，改善自身的先天条件，如节省自身的运营成本，节约自身的额外开支，对外有序地进行筹资、融资。

合理地减轻自身的税负，即税务筹划，不但能在筹资环节中有效地节约开支，还能在经营过程中为企业的税务进行合理合法地瘦身。

本文即对税务筹划进行简单的探讨，从税务筹划的现状、加强税务筹划发展的对策、合理筹划的方法进行浅析。

财税毕业论文浅析我国中小企业税收筹划的问题及相关对策

浅析我国中小企业税收筹划的问题及相关对策随着我国市场经济的深入发展，我国税法也在不断发展变化中，以下是搜集整理的一篇探究中小企业税收筹划问题的论文范文，欢迎阅读借鉴。

税收筹划是指纳税人在国家法律及税收法规的框架之下，按照当前税收政策的导向，事前选择税收利益最大化的纳税方案处理自己的生产、经营、投资等活动的企业筹划行为。

市场经济大浪淘沙，适者生存，科学的税收筹划不仅能够为企业带来明显的减负节税功能，而且在日益激烈的市场竞争中能够为企业不断地积累更多税后收益，提升企业整体的竞争力。

中小企业在我国的发展一直处于比较波动的地位，一方面，在一定程度上较依赖于国家有关政策导向;另一方面，比较容易受到行业内国有企业、外资企业和大量新兴企业的冲击。

因此，税收筹划在中小企业中尤为重要。

一、我国中小企业税收筹划存在的问题(一)没有充分重视税收筹划的重要作用在我国一些企业主的脑海里，也许并没有深入地理解税收筹划的概念，有的企业主只是把税收筹划与偷税漏税的概念相混淆，缺乏理性认识，一味地追求偷税漏税，而导致最终遭受税务机关的严惩;有的企业主只是把税收看成一种微不足道的成本，甚至根本没有意识到税收成本。

另外，一些企业主对税收筹划的空间认识不族，把大量的时间花费在研究一些税收优惠政策和低扣标准，这样必然会大大缩小税收筹划的空间，导致税收筹划缺乏战略角度。

(二)没有深入认识我国税收的相关政策随着我国市场经济的深入发展，我国税法也在不断发展变化中。

一些企业根本没有重视税法的变更给企业带来的影响，也根本没有去了解税法当中的相关优惠政策，企业管理者和员工虽然懂税法，并且有相关的技能证书，但是也不能一味地停滞不前，只是被动的接受知识。

这样而来，如果企业所有员工对税收政策没有有一个系统、规范的认识，那么就会在决策时摸不着头脑，进而出现盲目决策、错误决策。

由此，税收筹划也只是一句空话而已。

(三)没有平衡好税收筹划和长远发展的关系一些中小企业仅仅对个别项目和个别业务进行税收筹划，而忽略了整体的税收筹划策略，往往会造成顾此失彼，甚至因小失大的效果。

会计专业毕业论文--论我国中小企业的纳税筹划

毕业论文课题：论我国中小企业的纳税筹划学院专业层次准考证号姓名指导教师（签名）年月日摘要随着我国经济的快速发展以及持续增长，税务已经成为当今经济发展之中的焦点问题之一。

在我国市场经济的条件下，税务筹划是企业经济活动中必不可少的一个重要环节，对企业的各个方面都起着至关重要的作用。

中小企业作为市场经济中的一个重要主体，且在我国，中小企业的纳税筹划才刚刚起步，制度等方面尚不够健全，仍然存在许多问题，由此，中小企业开展纳税筹划对提高企业自身经济效益具有重大的现实意义。

本文从我国中小企业纳税筹划工作的特点、必要性、现状以及存在的问题进行分析探讨，从政府方面以及企业自身提出一些具体可行的建议与意见，结合我国实际的发展情况，提出自己的见解。

由于作者研究力度及水平有限，随着纳税筹划以及社会的持续发展，纳税筹划的研究理论以及实践经验会不断先前发展，文中的论点可能尚有欠缺之处，欢迎各位读者提出批评与建议。

关键词：纳税筹划中小企业制度经济效益目录(样)一、XX1（一） 1 （二） …………………3 （三） 5（四）xxxxxxx ..................................................................... (7)二、xxxxxxxxxxxxxx .................................... (10)（一）xxxxxxxx ......................................................... (10)（二）xxxxxxx ................................................ ...... (13)（三）xxxxxxxxx .................................................................. (15)（四）xxxxxxx ........................................................................ (17)三、xxxxxxx .................................................................. (18)（一）xxxxxxxx ............................................................... (18)（二）xxxxxxx ...................................................... ............ ......19 参考文献 ..................................................................... ............21 附录 ........................................................................... ......... 22 致谢 (23)注：1、每行的“…………………………………页码”请用制表位对齐，此表仅示范目录格式。

毕业设计(论文)-中小企业税收筹划的问题和对策

毕业论文(设计)Term Paper (Design)题目Title中小企业税收筹划的问题和对策学号Student ID作者Author专业Major 会计学班级Class商会124院系Faculty 国际教育学院完成日期Date12/20/2015指导教师Instructor导师职称Academic Title教授中小企业税收筹划的问题和对策PROBLEMS AND COUNTERMEASURES OF SMALL AND MEDIUM-SIZED ENTERPRISE TAX PLANNING2016年05月20日May 20, 2016指导教师对毕业论文（设计）的评语Instructor’s Comments on Graduation Thesis (Design)评语：指导教师（签章）Signature of Instructor日期Date评阅人意见评阅人签字：年月日答辩（评审）委员会意见Appraisal of Defence Commission答辩（评审）成绩Mark of Defence鉴定意见Appraisal & Comments主任（签章）Signature of Dean日期Date摘要在中国现如今的经济发展迅速的情况下，中小企业虽然有不太完善的财务体系，但他受税收筹划的影响也更广泛的被关注。

本文对中小企业及税收筹划进行了具体的界定，企业在各生命周期应如何获得最大利润提出方案。

我国中小企业现阶段的税收筹划还不够完善，有许多问题，无论是出自企业自身内部问题。

本论文对这些问题作出了相应的解决对策。

关键词：税收筹划中小企业存在问题解决对策AbstractToday's economy is developing fast in China, under the condition of small and medium-sized enterprises (smes) although there are not too perfect financial system, but he is affected by tax planning is more extensive attention. In this paper, the small and medium-sized enterprises and gives a detailed definition of tax planning, enterprise should be how to obtain the biggest profit in each life cycle scheme is put forward. Small and medium-sized enterprises in our country the present stage of tax planning is not perfect enough, there are many problems, either from their own internal problems. This paper made a corresponding solutions to these problems.Keywords: Tax planning, small and medium-sized enterprises, problems，solutions目录一、税收筹划和中小企业的具体定义 (1)二、中小企业税收筹划的发展现状 (2)（一）中小企业税收筹划中所处的困境 (3)（二）中小企业的税收筹划涉税漏税的现象 (4)三、中小企业税收筹划存在的问题 (4)（一）相关人员素质不高 (5)（二）有关财务人员专业不牢靠 (5)（三）采用不正确的税收筹划方法 (4)（四）对我国税收筹划策略不能正确理解和利用 (5)四、中小企也税收筹划存在问题的原因分析 (4)（一）企业素质不高，管理失衡 (5)（二）财会人员素质较低，缺乏协调能力 (5)（三）为什么要采取正确的税收筹划方法 (6)（四）为什么时刻关注我国对中小企业的政策 (6)五、中小企业税收筹划的对策和建议 (7)（一）加强人员素质培训，做到专业化，程序化 (7)(二) 建立完善的机构体系，内部管理控制 (8)(三) 贯彻成本效益原则，实现利润最大化 (15)（四）加强了解国家政府机关对提高税收筹划相应对策 (18)参考文献 (19)现阶段，中小企业已经成为我国经济发展的一个重要组成部分，其发展水平对我国经济增长与城镇就业水平的提高均具有显著的影响。

中小企业税收筹划本科毕业论文设计

xxxx大学学士学位论文学号：xxxxxxx浅谈中小企业的税收筹划Introduction to small and medium-sized Enterprise Tax Planning学生：xxxx指导老师：xx所在院系：xxx学院所学专业：会计研究方向：税收筹划xxx 大学中国·xxxxxx年x月实用大全摘要改革开放30年以来，我国中小企业在国民经济中发挥着越来越重要的作用，并且己经成为经济发展不可或缺的组成部分，其发展水平对我国经济增长与城镇就业水平的提高均具有显著的影响，同时中小企业也将成为我国未来财政收入的主要来源。

因此，如何降低中小企业的经营成本，增加利润、提高中小企业核心竞争力也就成为经济学研究的热门问题之一。

随着我国市场经济体制的健全与税收法制化的不断完善，国家对企业涉税违法犯罪处罚力度的不断强化，企业企图利用偷逃税来减少税收支付成本所面临的风险不断增大，代之而起的是税收筹划这一合理合法的节税措施正逐步进入我国企业的视野。

但一方面，客观上，由于税收筹划在我国起步很晚，国税务筹划环境滞后，另外一方面，也因为中小企业本身的种种限制，制约中小企业税务筹划的因素很多（治理结构不规，财务管理水平低下，涉税人才匮乏等等），我国中小企业的税收筹划现状仍然处于刚刚起步的低层面上。

因此，从经济学理论出发，研究我国中小企业的纳税筹划问题有很深的经济理论价值和社会现实意义。

本文以税收筹划在我国中小企业中的必要性及现实意义为出发点，根据当前中小企业的特点以及针对我国中小企业税收筹划中存在的主要问题，对中小企业如何合理运用税收筹划方法进行分析探讨，并提出相应措施。

关键词：中小企业税收筹划防和化解纳税风险企业财务管理实用大全AbstractSince the beginning of reform and opening up 30 years ago, small and medium-sized enterprises of our country have played a more and more important role in national economy and formed an integral part of China economic development, with the notable impact on national economic growth and employment level increment of cities and towns, these enterprises will become the principal source of future state revenue. Therefore, how to reduce operational cost, increase profits and improve core competitive power of small and medium-sized enterprises has become one of the hot topics in the terrain of economics research.In company with the improvement of market economy system and legislation of taxation laws as well as enhancement of punishment on tax-related crimes, enterprises are threatened by more risks if they attempt to reduce taxes by means of evasion and avoidance, instead, they have to take reasonable and legal measures such as tax planning to save tax, that’s why tax planning comes into the sight of China enterprises. However, due to late start of tax planning and less developed planning environment of our country, along with sorts of inherent restrictions of small and medium-sized enterprises, there are plenty of factors (such as irregular governing structure, low level of financial management, shortage of tax-related talents, etc.) restricting tax planning of small and medium-sized enterprises, tax planning of China small and medium-sized enterprises is still in the initial stage. Therefore, from the view of economic theories, research of tax planning of China small and medium-sized enterprises has an important economic theoretical value and social practical significance.This necessity of tax planning in small and medium enterprises in China and its significance as a starting point, based on the current characteristics of small and medium-sized enterprises and the main problems in China small and medium enterprise tax planning, on how the minor enterprise to rational use of tax planning methods for analysis and discussion, and to propose appropriate measures.Key word：Small and medium-sized enterprise Tax planning To guard against and dissolve the tax risk Enterprise financial management实用大全目录摘要 (I)Abstract (II)1 前言 (1)1.1税收筹划的背景与意义 (1)1.2税收筹划的目标 (1)1.3 本文研究的主要容 (2)2 中小企业税收筹划的基本理论 (3)2.1 中小企业的界定 (3)2.2 我国中小企业税收筹划的基本理论 (4)3 我国中小企业税收筹划的现状分析 (5)3.1 中小企业税收筹划开展情况 (5)3.2 中小企业税收筹划存在问题及原因分析 (5)4中小企业各项财务活动的税收筹划分析 (6)4.1 筹资过程中的税收筹划 (6)4.2 投资过程中的税务筹划 (6)4.3 经营过程中的税收筹划 (7)5 改善中小企业税收筹划现状的措施 (9)5.1 外部环境方面的措施 (9)5.2 部环境方面的措施 (9)6 结论 (10)参考文献 (12)致谢 (13)实用大全1 前言1.1 税收筹划的背景与意义随着国民经济的不断发展，中小企业在经济发展中的作用显得越来越重要，然而成本的制约已经成为企业发展的瓶颈。

中小企业税务筹划的现状毕业设计(论文)

1 引言改革开放以来，我国中小企业发展迅猛，在国民经济发展中的地位和作用日益显著。

中小企业为失业人员提供了再就业的机会，在很大程度上维护了社会的稳定。

在社会主义市场经济和加入世界贸易组织的大环境下，随着我国税收征管机制和税法的不断完善，中小企业要实现税负最低，不但要从财务活动本身努力，而且还要事先对自己的经济行为进行合理安排、精心筹划即进行税务筹划。

根据现代企业制度的的权利义务观，税务筹划也是纳税人的一项基本权利。

在不违反国家有关法律法规条件下，对企业进行的一系列减轻、减缓企业税收负担的一种税务谋划或安排。

本文针对我国中小企业的一些日常业务中可以采用的节税手段加以研究，分别从中小企业筹资方式、经营活动、收益分配等方面进行深入研究，并以科学理论和案例为依据加以论证研究探讨。

2 我国中小企业税务筹划的现状和意义2．1 我国中小企业的界定由于中小企业这个概念，是相较于大型企业而言，因此也就决定了中小企业的概念界定主要取决于划分标准和分界点的选择。

纵观世界各国或地区对中小企业的界定标准，所选取的界定指标大体可分为质和量两类。

质的指标主要有企业所有权、经营权的归属，企业的融资方式以及企业在行业中所处的地位等;而量的指标方面则包括雇用员工人数、实收资本额、资产总额及年营业额等。

对于我国中小企业而言，其界定主要是以量作为指标，根据2003年国家经贸委、国家发展计划委员会、财政部和国家统计局共同发布的《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》第四条规定中小企业的标准来进行的，参见表1一1。

表1一1中小企业标准暂行规定具体内容表格化行业职工人数销售额资产总额备注工业300－2000 3000万－3亿4000万－4亿中型企业须同时满足三项指标下线，其余为小型企业建筑业600－3000 3000万－3亿4000万－4亿中型企业须同时满足三项指标下线，其余为小型企业批发业100－200 3000万－3亿中型企业须同时满足两项指标下线，其余为小型企业零售业100－500 1000万－1.5亿中型企业须同时满足两项指标下线，其余为小型企业交通运输业500-3000 3000万－3亿中型企业须同时满足两项指标下线，其余为小型企业邮政业400-1000 3000万－3亿中型企业须同时满足两项指标下线，其余为小型企业住宿和餐饮业400-800 3000万－1.5亿中型企业须同时满足两项指标下线，其余为小型企业资料来源：国家经济贸易委员会、国家发展计划委员会、财政部、国家统计局《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》，20032．2 税务筹划的演变与界定一般认为，视为合法性质的税收筹划(TaxPlanning)是在20世纪30年代产生的。

小型微利企业的纳税筹划-毕业论文

目录一、小型微利企业的确认原则 (4)二、小型微利企业纳税临界点 (5)三、企业性质的选择 (6)四、不同纳税人身份的选择 (6)五、小型微利企业税率的筹划 (7)（一）、组织形式合理化 (7)（二）、投资方向和产业结构形式 (7)（三）、成本费用冲减收入 (7)（四）、公益性捐赠形式 (8)小型微利企业的纳税筹划摘要近年来，为了更好地支持小型微利企业的发展，国家针对小型微利企业的特殊性，制定了一系列税收优惠政策来降低小微企业的税收负担。

本文主要通过对于某些小型微利企业财务状况的分析研究，根据实际案例探讨了在新型税收政策下企业如何寻找最优的纳税筹划。

[关键词] 小型微利企业；纳税筹划小型微利企业在我国的企业总量中占有很大的比重，对于促进就业、鼓励创业、增强经济活力、促进经济发展和保持社会稳定都具有积极作用。

为了更好地支持小型微利企业的发展，国家给予了小型微利企业较大的税收让步，以此来减轻其税收负担。

2008年新颁布施行的所得税法对企业的税收政策进行了调整，其最大特点体现在“四个统一，一个过渡”，即内资、外资企业适用统一的企业所得税法；统一并将企业所得税税率适当降低至25%；统一税前扣除办法和标准；统一税收优惠政策，实行以“产业优惠为主，区域优惠为辅”的新税收优惠体系，同时对老企业设定一个五年的过渡期。

新企业所得税法最大亮点之一是小型微利企业的税负大幅降低。

例如新《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人增值税征收率从原来的4%和6%统一降至3%，新《企业所得税法》规定，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，同时对创业投资企业投资未上市的中小高新技术企业给予适当的税收优惠政策等。

新企业所得税法既实现了内、外资企业所得税税率的统一，又体现了纳税人之间税率负担的不同。

这些变化为纳税人提供了纳税筹划的空间。

纳税筹划是纳税人在不违反国家法律、法规的前提下,对企业的架构组织、生产运营、财务管理等经营业务或行为中所涉及的税收事项进行统筹规划,优化税收管理，使企业价值达到最大化。

[训练]浅谈中小企业税务筹划会计毕业论文

[训练]浅谈中小企业税务筹划会计毕业论文浅谈中小企业税务筹划会计毕业论文江西农业大学南昌商学院本科毕业论文 (会计学专业) 浅谈中小企业的税务筹划姓名专业会计学专业指导老师江西农业大学南昌商学院二 00 九年十二月精品毕业论文(设计)开题报告及任务书论文(设计)题目浅谈中小企业税务筹划学生姓名专业会计专业指导教师1(选题目的和意义中小企业从事生产经营活动依法纳税是其应尽的义务同时依法进行纳税筹划也是其应享有的权利。

目前中小企业对纳税筹划的认识度正在逐步提高，随着税务筹划提供的功能和服务的进一步完善，税务筹划应用化服务正逐步成熟。

税务筹划的影响正逐步渗透到中小企业生产的各个角落。

中国税务筹划整体呈现较快的增长态势。

但中国地区之间税务筹划的发展水平、普及水平还存在明显的差距，呈现quot东快、西慢，城快、村慢quot的特点，因此，加大对于税务筹划应用和发展的研究力度，借鉴国外税务筹划应用的成功范例引入和结合中国的当前国情发展税务筹划是当务之急。

同时税务筹划对中小企业的长远发展有至关重要的作用，随着我国加入 WTO和社会主义市场经济的逐步建立，我国的经济将更加开放，企业在日常经营活动中的竞争也更加激烈，同时我国逐步走向法治国家，税收体系也日趋完善。

在商场如战场的激烈竞争中，在日益规范的市场游戏规则里，如何不违反规则而又能获得最大的经济利益，在合法合理的前提下降低税负，这已成为纳税人迫切希望得到答案的问题。

因而，纳税筹划开始在中国经济的大舞台崭露头角，并发挥着越来越重要的作用。

纳税筹划是实现经济利益最大的有利措施。

2(本选题在国内外的研究状况及发展趋势“何一个人都有权安排自己 1935 年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出:的事业，依据法律这样做可以少缴税，为了保证从这些安排中谋到利益…….不能强迫他多缴税。

” “税务筹划是指通过荷兰国际财政文献局《国际税收辞汇》是这样定义的:纳税人经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。

浅谈中小企业的税收筹划

中国网络大学CHINESE NETWORK UNIVERSITY 本科毕业设计(论文)浅谈中小企业的税收筹划院系名称：网络学院专业：学生姓名：学号：123456789指导老师：中国网络大学教务处制2015年11月20日独创性声明本人声明所呈交的论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。

尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包括其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得商洛学院或其他教育机构的学位或证书而使用过的材料。

与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示了谢意。

学位论文作者签名：_____________ 日期：_____________ 关于论文使用授权的说明本人完全了解商洛学院有关保留、使用学位论文的规定，即：学校有权保留送交论文的复印件，允许论文被查阅和借阅；学校可以公布论文的全部或部分内容，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。

□公开□保密（____年____月） (保密的学位论文在解密后应遵守此协议)签名：导师签名：日期:浅议中小企业的税收筹划会计学专业摘要：近年来，我国的市场经济开始发展，日趋激烈的中小企业之间的竞争开始形成。

中小企业要想在日趋激烈的竞争市场中不被淘汰,不但要加强产品销售、降低生产成本之外，越来越多的中小企业正在谋求通过以合法手段税收筹划来降低自身的税负水平[1]。

如果要加强中小企业税收筹划,国家需要完善相关税收征管，中小企业既要对税收筹划有足够的重视,又要提高相关财务人员进行税收筹划的能力和积极借助社会中介机构的力量。

同时，中小企业进行税收筹划还应注意相关的一些问题。

这篇文章接下来准备从税收筹划的相关理论、中小企业的相关概况、小企业税收筹划的现状原因必要性、中小企业进行税收筹划存在的问题、改进中小企业税收筹划的主要措施、中小企业税收筹划的意义等方面进行分别阐述，希望可以帮助到相关中小企业进行合理的税收统筹规划。

【论文】税收筹划毕业论文

【关键字】论文毕业论文(设计)浅议我国中小企业理财中的税收筹划系别名称：财税管理系专业班级：注会6班学生姓名：焦楠学号：8指导教师：刘继红目录摘要 (3)一、 (4) (4) (4) (4)中小企业税收筹划存在的主要问题 (4)（一）中小企业税收筹划认知不足 (4)（二）中小企业税收筹划面临风险 (5)（三）中小企业税收机制不健全 (5)三、中小企业税收筹划存在问题的原因 (5)（一）税收筹划宣传不深入 (5)（二）税收筹划风险源于诸多方面 (5)（三）税收机制界限模糊，执法偏颇 (5) (6)（一）增强税收筹划观念意识 (6)（二）防范税收筹划风险 (6)（三）建立税收筹划风险评估机制，规范核算工作 (6)参考文献 (7)浅议我国中小企业理财中的税收筹划焦楠【摘要】在市场经济条件下，企业作为商品生产经营的主体，有自己独立的经济利益，中小企业可以通过安排自己的涉税活动来减轻自身税收负担。

本文以税收筹划在中小企业中的必要性及现实意义为出发点,根据当前税收筹划的特点以及其存在的主要问题,就中小企业如何进行税收筹划进行分析探讨,在此根底上提出了增强税收筹划观念意识、防范税收筹划风险、建立税收筹划风险评估机制，规范核算工作等相应措施。

【关键词】：税收筹划税收机制会计核算风险防范从我国中小企业纳税的实际情况来看，随着法律体制不断完善，中小型企业通过偷税漏税等诸多违法乱纪行为来降低自身在税收方面的费用，从而给企业带来了越来越大的风险，中小型企业应从自身经营管理的实际中出发，通过不断加强纳税筹划在财务管理中的运用，从而对企业进行减轻税负的方式，这是使我国中小型企业有效降低成本的最佳途径。

本文就中小型企业理财中的税收筹划展开分析与讨论。

一、由于税收筹划是一个比较新的概念，目前对税收筹划的定义并不统一，但是其内涵是基本一致的：税收筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程。