财务各类计算公式

经济指标

工业增加值（劳动生产总值）=固定资产折旧+劳动者报酬+生产税净额+营业盈余

生产税净额=生产税—生产补贴（不包括所得税）

营业盈余=营业利润-其他业务利润+补贴收入-转作奖金的利润工业总产值=本期生产成品价值+对外加工费收入+自制半成品+在制品期末期初差额。

工业销售产值=主营业务收入（不含税）

工业中间投入=直接材料+制造费用中的中间投入+管理费用中的中间投入+销售费用中的中间投入+财务费用

工业中间投入=工业总产值（现行价）-工业增加值(收入法)

工业从业人员劳动报酬总额=应付职工薪酬贷方总额

利税总额=产品销售税金及其他税金+利润总额

生产产值=生产数量×不含税销售单价

销售成本=营业成本=主营业务成本+其他业务成本

销售净利率=(净利润/销售收入)×100%

销售毛利率=（销售收入-销售折扣-销售成本）/（销售收入-销售折扣）

财务指标

流动资产平均余额=（流动资产年初数+流动资产年末数)÷2

平均资产总额=（资产总计年初数+资产总计年末数）÷2

资产负债率=负债总额/资产总额×100%

净资产比率=股东权益总额/总资产

资产净利润率=净利润÷资产平均总额×100%

资产平均总额=（期初资产总额+期末资产总额）÷2

净资产收益率=税后利润/所有者权益

销售现金比率=经营活动现金净流量/主营业务收入

每股经营现金净流量=经营现金流量净额/股东权益总额

全部资产现金回收率=经营活动现金净流量/平均资产总额×100%

现金股利保障倍数=每股营业现金流量/ 每股现金股利=经营活动现金净流量/ 现金股利

现金营运指数=经营现金净流量÷经营现金毛流量= (经营所得现金一经营性营运资产净增加)÷经营所得现金

经营现金净流量=净收益+非经营活动税后净损失(减净收益)+ 折旧、摊销+营运资本净减少(减净增加)

式中：经营所得现金是经营净收益与非付现费用之和

固定资产净值率=固定资产净值/固定资产原值

资本化比率=长期负债/(长期负债+股东股益)

每股净资产=股东权益总额/（股本总额×股票面额)

产权比率= 负债总额/股东权益×100%

有形净值债务率=[负债总额/（股东权益-无形资产净值）]×100%已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出

或：已获利息倍数=(净利润+利息费用+所得税费用)/利息费用

流动比率=流动资产合计÷流动负债合计×100%

速动比率=速动资产/流动负债

其中：速动资产=流动资产-存货

或：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用

保守速动比率= (现金+ 短期证券+ 应收账款净额) ÷流动负债×100% 存货周转率（次数）=销货成本/平均存货余额

货周转率（次数）=营业收入/存货平均余额

平均存货余额=（期初存货+期末存货）÷2

存货周转天数=计算期天数/存货周转率（次数）

成本基础的存货周转次数=营业成本/存货平均余额

收入基础的存货周转次数=营业收入/存货平均余额

其中：

存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2

收入基础的存货周转次数-成本基础的存货周转次数= 毛利/ 存货平均余额

存货周转率也可以用周转天数表示，计算公式为：

成本基础的存货周转天数=365/存货周转次数=存货平均余额

*365/营业成本

收入基础的存货周转天数=365/存货周转次数=存货平均余额

*365/营业收入

存货周转天数=360/存货周转次数

存货周转次数=销售成本/存货平均金额

存货平均金额=(期初金额+期末金额)/2

应收账款周转率=赊销收入净额/[（期初应收账款+期末应收账款）/2]

销售净收入=销售收入-销售退回

赊销收入净额=销售收入-销售退回-现销收入

应收账款周转天数=360/应收账款周转率=平均应收账款×360天/销售收入=平均应收账款/平均日销售额