国家税收综合复习考题介绍
税收理论题库及答案详解
税收理论题库及答案详解一、单选题1. 税收的基本特征包括（）A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 全部2. 税收是国家财政收入的主要来源，其主要功能包括（）A. 调节经济B. 保障社会公平C. 维护国家安全D. 以上都是3. 增值税是一种（）A. 直接税B. 间接税C. 财产税D. 行为税4. 根据税法规定，纳税人应当在（）内缴纳税款。
A. 纳税义务发生之日起30日内B. 纳税义务发生之日起60日内C. 纳税义务发生之日起90日内D. 纳税义务发生之日起120日内5. 个人所得税的征收方式包括（）A. 综合征收B. 分项征收C. 按月征收D. 按年征收二、多选题6. 税收的作用主要包括（）A. 筹集财政资金B. 调节收入分配C. 促进经济发展D. 实现社会公平7. 以下属于直接税的有（）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 房产税8. 税收的基本原则包括（）A. 公平原则B. 效率原则C. 合法原则D. 稳定原则9. 税收筹划的目的是（）A. 降低税负B. 规避税收风险C. 增加企业利润D. 遵守税法规定10. 以下属于税收优惠政策的有（）A. 免税B. 减税C. 退税D. 税收抵免三、判断题11. 税收是国家凭借政治权力征收的，具有强制性和无偿性。
（）12. 税收的固定性是指税率和税基的固定。
（）13. 增值税是对商品和劳务增值部分征收的税种。
（）14. 个人所得税是按照纳税人的收入水平征收的税种。
（）15. 税收筹划是违法行为。
（）四、简答题16. 简述税收的三大作用。
17. 解释什么是税收筹划，并说明其重要性。
18. 描述税收优惠政策的类型及其对经济的影响。
五、论述题19. 论述税收对经济发展的影响及其作用机制。
20. 分析当前我国税收体系存在的问题及改进建议。
六、案例分析题21. 某企业在2023年的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税，并分析如何进行税收筹划以降低税负。
国家税务考试题库及答案
国家税务考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A. 15B. 30C. 60D. 90答案：B2. 下列哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让土地使用权答案：D3. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的纳税人包括（）。
A. 中国公民B. 外籍人员C. 在中国境内有住所的个人D. 所有以上选项答案：D5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的征收方式为（）。
A. 预缴预扣B. 分期预缴，年终汇算清缴C. 一次性缴纳D. 按月缴纳答案：B二、多项选择题6. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 提供无形资产转让D. 提供金融服务答案：ABCD7. 企业所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息红利等权益性投资收益D. 接受捐赠收入答案：ABCD8. 个人所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD9. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？（）A. 高新技术企业B. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D. 符合条件的技术转让所得答案：ABCD10. 个人所得税的专项附加扣除包括（）。
A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题11. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
（）答案：√12. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
《国家税收》试题参考答案
《国家税收》试题参考答案一、判断题1.错2.对3.对4.错5.对6.对7.对8.对9.错 10.错 11.错 12.对 13.错 14.错 15.错 16.错 17.对 18.对 19.错 20.错二、不定项选择题1. BCD2.AB3.BD4.A5.ABCD6.A7.BCD8.B9.BC 10.BCD 11.ACD 12.BCD13.BC 14.ABD 15.ABC 16.BCD 17.ABCD 18.BC 19.ABC 20.B三、名词解释1.进项税额：是指纳税人购进货物或接受应税劳务，所支付或负担的增值税额。
2.累进税率：即按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。
3.营业额：是指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。
4.关联企业：是指与企业有以下之一关系的公司、企业和其他经济组织：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或控制关系； (2)直接或间接地同为第三者所拥有或者控制； (3)其他在利益上相关联的关系。
5.税收制度：简称税制，是国家按照一定政策原则制定的各种税收法律、法规、条例、实施细则和征收管理制度的总称，也是税务机关向纳税人征税的法律依据和工作规程。
6.国际双重征税：是指两个或两个以上国家，在同一时期，对参与国际活动的同一纳税人或不同纳税人的同一征税对象或税源所进行的重复征税。
7.销项税额：是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
）8.起征点：是指征税对象达到征税数额开始征税的界限。
征税对象数额未达到起征点的不征税，达到起征点的，就其全部数额征税。
四、简答题1.答：税收是个分配范畴，任何经济范畴的产生，都取决于一定的客观条件。
（1）国家的产生是税收产生的一个前提条件。
税收是以国家为主体的产品分配，以国家的政治权利为依据，以满足国家职能为征税目的。
国家税收练习题与参考答案
《国家税收》题库第一章税收概论一、单项选择题1、国家财政收入的主要形式是（）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入2、税收是国家凭借（）取得的收入。
A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权3、税收产生于（）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会4、税收“三性”的核心是（）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（）在税收体系中逐步占据主导地位。
A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（）。
A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率二多项选择题1、税收具有（）的形式特征。
A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系2、税收具有（）的职能。
A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控3、现代税收的三项最高原则是（）A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则4、决定税收负担的因素（）。
A经济发展水平 B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策三、判断改错题1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。
2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。
3、税收“三性”的核心是强制性。
4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。
5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能第二章税收制度概述一、单项选择题1、税收制度的基础性要素是（）。
A纳税人B征税对象C征税人D税率2、税收制度的核心要素是（）。
A征税人B课税对象C税率D纳税人3、划分不同税种的主要标志是（）。
A征税人B课税对象C税率D纳税人4、（）适用于从量计征的税种。
A比例税率B累进税率C预提税率D定额税率5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（）。
A国务院B财政部C国家税务总局D省级人民政府6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（）。
税收考试题及其答案
税收考试范围一名词解释（1）税收：是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。
（2）代扣代缴义务人：是指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。
（3）代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。
（4）纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。
（5）征税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据。
（6）税率：是指纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。
（7）边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。
（8）税收原则：就是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。
（9）受益原则各人所承担的税负与其从政府公共服务中获得的利益相一致。
（10）能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。
（11）最小牺牲说（边际均等牺牲说）：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大（12）税收行政效率即征税本身的效率，它要求税收在征收和缴纳中耗费成本最小。
征收费用——直接的征税成本。
缴纳费用——奉行纳税费用（13）税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的损失最小。
（14）税收的额外负担：是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。
产量的减少和消费水平的降低。
（15）税收职能：税收职能是税收这一分配范畴自身固有的和经常起作用的职责或功能（16）税收调节职能：是指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能也称调节经济职能或经济职能。
,（17）税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为等方面做出的反应, 即通常所说的税收调节作用或效用。
《国家税收》考研试题及参考答案
《国家税收》考研试题及参考答案一、名词解释1、税收：税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权利，按照法定标准，向经济组织和个人无偿征收实物或货币，以取得的财政收入的一种方式。
2、税收负担：税收负担是纳税人因国家征税而产生的经济利益的损失。
3、纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务人”，简称“纳税人”。
4、课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。
通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。
5、比例税率：比例税率是指对同一课税对象不分数额大小只规定一个固定的征收比例。
6、累进税率：累进税率是指对同一课税对象随着数量的增加，征收比例也随之升高的一种税率。
7、定额税率：定额税率又称固定税额。
这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。
8、起征点：起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起征点的按课税对象的全部数额征税；达不到起征点的，不征税。
9、免征额：免征额是根据税制的规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
实行免征额规定时，无论课税对象数额是多少，每个纳税人都可以按规定扣除等量数额的课税对象，对扣除的部分免于征税，只就超过的部分征税。
10、税率：税率是对课税对象规定的征收比率或征收额度，是计算应纳税额的尺度。
11、税收附加：税收附加也称为地方附加，是地方政府按照国家规定的比例随同正税一起征收的属于国家财政资金的一种收入形式。
12、加成征收：加成征收是指根据税制规定的税率征税以后，再以应纳税额为依据加征一定成数的税额。
加征一成相当于应纳税额的10%，加征成数一般规定在1成至10成之间。
13、流转课税：流转课税（又称商品课税），是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种。
14、所得课税：所得课税又称收益课税，是国家对法人和自然人在一定期间（法人通常为一年）获得的所得额课征的税收。
国家税收复习题答案
国家税收复习题答案一、单选题1. 国家税收的主要形式是（A）A. 流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税2. 增值税的计税基础是（B）A. 销售收入B. 增值额C. 成本费用D. 利润总额3. 个人所得税的征收方式包括（C）A. 单一征收B. 累进征收C. 综合征收D. 定额征收二、多选题1. 下列属于直接税的有（ACD）A. 个人所得税B. 增值税C. 房产税D. 企业所得税2. 国家税收的作用包括（ABCD）A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 促进资源合理配置三、判断题1. 税收是国家为实现其职能而强制征收的一种财政收入。
（正确）2. 税收的强制性、无偿性和固定性是其基本特征。
（正确）3. 税收可以随意调整，不受法律约束。
（错误）四、简答题1. 简述税收的三大原则。
答：税收的三大原则包括公平原则、效率原则和适度原则。
公平原则要求税收应根据纳税人的负担能力进行征收，保证税收的公平性；效率原则强调税收应促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；适度原则则要求税收的规模和结构应与国家的财政需要和经济发展水平相适应。
2. 什么是增值税，其主要特点是什么？答：增值税是一种对商品和劳务在生产、流通过程中增值额征收的税种。
其主要特点包括：（1）征税范围广，涵盖了商品生产和劳务提供的所有环节；（2）计税基础为增值额，避免了重复征税；（3）实行多环节征税，层层抵扣，最终由最终消费者承担税负。
五、计算题1. 某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为600万元，增值税税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税额。
答：该企业应缴纳的增值税额为（1000-600）×13% = 52万元。
税收基础知识考试题库
税收基础知识考试题库第一部分：税收基础知识概述1. 什么是税收？税收是国家依法向居民和企业征收的一种经济收入，用于满足公共支出，并实现经济调节和社会公平。
2. 税收的作用是什么？税收的作用包括满足政府的财政需求、调控经济、实现社会公平和促进改革发展等方面。
3. 税收的分类有哪些？请简要介绍。
税收可分为直接税和间接税两大类。
直接税是指个人所得税和企业所得税等直接从纳税人的收入或利润中征收的税，而间接税是指消费税、营业税等在商品价格中隐含征收的税。
第二部分：个人所得税基本知识1. 个人所得税是什么？个人所得税是国家对个人所得按规定征收的一种税收，适用于个人在国内境内取得的各种收入。
2. 个人所得税的征收方式有哪些？个人所得税可采用累进税率、综合税率和分类征税等方式进行征收。
3. 个税起征点是什么？个税起征点是指个人所得税征收的最低收入额，超过该额度的个人收入需缴纳相应的个人所得税。
4. 个人所得税的纳税期限是多久？个人所得税的纳税期限根据具体情况而定，一般为每年的3月31日。
第三部分：企业所得税基本知识1. 企业所得税是什么？企业所得税是指国家按照一定的税率对企业所得征收的一种税收，适用于企业在国内境内和国内境外取得的各种收入。
2. 企业所得税的征收方式有哪些？企业所得税可采用分别税率、综合税率和分类征税等方式进行征收。
3. 企业所得税的税率是多少？企业所得税的税率根据企业类型和所得额不同而异，一般情况下，属于一般企业的税率为25%。
4. 企业所得税的纳税期限是多久？企业所得税的纳税期限根据企业类型而定，一般为每年的3月31日。
第四部分：其他税种基本知识1. 营业税是什么？营业税是指在商品销售交易中征收的一种税收，适用于企业的营业收入。
2. 增值税是什么？增值税是指对商品的增值部分进行征收的一种税收，适用于企业在生产和销售过程中的增值部分。
3. 印花税是什么？印花税是指对特定的文书、合同和票据等征收的一种税收，适用于各种商业文件和交易中。
00061 国家税收习题集(附答案)
课程名称：《国家税收》课程代码：00061第一部分一、单项选择题1．税法规定征税的目的物为（），它是区分不同税种的重要标志。
A．纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率2．下列不属于流转税类的是（）。
A.印花税B.增值税C.关税D.消费税3．税收是国家凭借政治权力，通过法律体现的是（）A．公民意志 B．企业意志 C．社会意志 D．国家意志4．一方当事人向另一方当事人提供某种劳务或某种资源的使用权，而向受益人收取的代价是（）A．利润 B．国债 C．费 D．税5．下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（）A．税目 B．计税依据 C．税源 D．纳税环节6．税收的经济影响一般通过两个基本效应发挥作用，一个是替代效应，另一个是（）A．收入效应 B．宏观效应 C．微观效应 D．经济效应7．设计税收制度的核心问题是（）A．明确税种设置 B．制定科学的税收原则C．确立税制的指导思想 D．科学的进行税收分类8．税收活动过程的起点是（）A．税收管理 B．税收冲击 C．税负转嫁 D．税负归宿9．下列属于1994年税制改革内容的是（）A. 统一内资企业所得税 B．统一内外资企业所得税C．进行第二步利改税 D．免除全国农业税10．下列税种中属于从量税的是（）。
A．企业所得税 B.增值税 C.关税 D.耕地占用税11．下列税种中属于直接税的是（）。
A.关税B.增值税C.所得税D.消费税12.下列车辆中不属于车辆购置税征税范围的是（）A．摩托车 B．无轨电车 C．电动自行车 D．拖挂车13．下列税制要素中，衡量纳税人税收负担轻重以否的重要标志是（）。
A.纳税期限B.减税免税C.税率D.纳税环节14．在我国税收法律关系中，纳税人的确定原则是（）。
A.量力负担B.属人C.属地D.属人属地15．土地增值税的税率属于（）A.全额累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率16．国家对国有企业征税凭借的是（）A.生产资料所有权B.生产经营权C.国家政治权力D.其他权力17．起征点是税法规定的（）达到开始征税数额的界限。
《国家税收》练习题及答案解析
1、在税收活动中，从征税到税负的最终落实要经过若千环节，其中关键环节是（)A、税收冲击B、税负转嫁C、税负归宿D、税收分配参考答案：B2、资源税的税率主要是（)。
A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、全额累进税率参考答案：B3、划分不同税种的主要标志是（)A、征税人B、课税对象C、税率D、纳税人参考答案：B4、年应纳税所得额在3万元至10万元之间的企业适用(）企业所得税税率。
A、15%B、17%oC、18%D、27%参考答案：D5、土地增值税的税率是（)。
A、全额累进税率B、超额累进税率C、全率累进税率D、超率累进税率参考答案：D6、进口货物一律在（)申报纳税。
A、机构所在地海关B、机构所在地税务机关C、进口地海关D、进口地科务机关参考答案：C7、我国第一次开征增值税是（）年A.1984B.1994C.1998D.1979参考答案：D8、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是A、课税商品的供给弹性B、课税商品的成本形态C、课税商品的垄断程度D、课税对像的性质参考答案:A9、下列经营中属于消费税纳税人的是() 。
A、卷烟厂B、烟酒批发公司C、化妆品专卖店D、收购鞭炮、烟火的供销社参考答案:A10、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一定比例计算征收的税种是（）。
A、车船使用税B、印花税C、城市土地使用税D、城市维护建设税参考答案:D11、以下税种中，容易转嫁的是A、增值税B、个人所得税C、房产税D、车船税参考答案:A12、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（)。
A、10元B、13元C、30元D、40元参考答案:B13、下列哪种劳务不征收增值税（ ) 。
A、农业生产B、委托加工C、修理D、修配参考答案:A14、税收是国家凭借（)取得的收入。
A、经济权力B、政治权力C、财产权力D、所有权参考答案:B15、劳务报酬收入每次收入不超过4000元的，减除(）为应纳税所得。
税收基础知识复习题及答案
税收基础知识复习题一、单项选择题1．国家取得财政收入的主要形式是（C）。
A、发行国债B、发行货币C、税收D、罚款2．按征税对象分类，营业税属于（A）。
A、流转税B、所得税C、财产税D、行为税3、行政立法机制是规范执法的（A）A、前提B、基础C、关键D、保障4、我国营业税采用（D）税率A定额税率 B、累进税累超额累进税率 D、比例税率5、为销售产品而专设的销售机构人员的工资，在发生时应计入 (B )A．营业外支出 B．营业费用 C．其他业务支出 D．管理费用6、资源税税目、税额幅度的调整，由（D）确定。
A、省级人民政府B、财政部国家税务总局C、省级地方税务局D、国务院7、现行企业所得税法规定，对年应纳税所得额超过3万元不到10万元（含10万元）的企业，暂时适用的优惠税率是（D）。
A、15%B、18%C、24%D、27%8、对非居民纳税人，下列说法正确的是（A）。
A、只对其来源于我国境内的所得征税。
B、只对其来源于我国境外的所得征税C、对其来源于我国境内、境外的所得都要征税收D、对其来源于我国境内、境外的所得都不征税9、纳税人逃避追缴欠税的，税务机关除追缴欠税、滞纳金外，可以处以欠缴税款的（D）罚款。
A、1倍B、50%C、5倍D、50%以上5倍以下10、按预算收入构成和征税主管机关的不同分类，企业所得税属于（A）。
A、工商税收B、关税C、农牧业税收D、中央和地方共享税11、在完全自竞争市场中，生产者按照（A）调整其产量，直到边际成本与价格相等，生产者可以获取最大利润。
A、市场价格B、生产者想要生产的数量C、消费者想要消费的数量D、政府控制的价格12、房产税纳税人包括（C）。
A、所有拥有城镇房屋的单位和个人B、农村房屋所有者C、在征税范围内拥有房屋产权的国有企业D、外国企业13、企业在计算企业所得税应纳税所得额，按税前允许扣除的工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费的比例是（B）A、2%，10%，1.5%B、2%，14%，1.5%C、2%、10%，2.5%D、5%，10%，3%14、某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回税后利润40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，则从联营企业分回税后利润应补企业所得税（A）万元。
税务面试综合知识题库答案
税务面试综合知识题库答案一、税收基础知识1.什么是税收？税收是指国家依法从居民和非居民的财产、收入和行为中征收的一种财政收入。
税收是国家财政的重要来源，也是调节经济发展、社会公平的重要手段。
2.税收的基本特征有哪些？•纳税义务人是具有纳税能力的个人和单位；•税收是国家依法征收的，纳税人应当按照国家规定的税法缴纳税款；•税收是强制性的，纳税人无权选择是否缴纳税款；•税收是以货币形式征收的；•税收是用于满足国家支出需要的一种财政收入。
3.个人所得税的计算方法有哪些？个人所得税的计算方法主要有综合所得适用税率法和分类所得适用税率法。
综合所得适用税率法是根据纳税人的全部综合所得按照一定的税率进行计税。
分类所得适用税率法是根据纳税人的不同收入项目按照不同税率进行计税。
4.税收征收的基本原则有哪些？税收征收的基本原则包括公平原则、效益原则、便民原则和合法原则。
公平原则是指征税应当按照纳税人的财产或收入状况进行，保证纳税人在纳税过程中的公平。
效益原则是指征税应当与纳税人享受的公共产品和服务的效益相对应。
便民原则是指税收征收应当方便纳税人，降低纳税负担。
合法原则是指征税应当依法进行，遵守税法的规定。
二、税务管理制度1.什么是纳税申报？纳税申报是纳税人按照税法规定，向税务机关报告纳税信息、计算纳税额并申报的行为。
纳税申报是纳税人履行纳税义务的重要环节，也是税务机关征税管理的基础。
2.税务登记的作用是什么？税务登记是指纳税人按照税务机关的要求，办理取得纳税人资格的手续。
税务登记是纳税人纳税行为合法性的证明，也是税务机关进行征税管理的依据。
3.税务稽查的目的是什么？税务稽查是税务机关对纳税人纳税申报、纳税义务履行情况的审查和核实行为。
税务稽查的目的是保障税法的实施，促进纳税人依法纳税，维护税收的公平性和一致性。
4.税务违法行为有哪些？税务违法行为包括逃税、偷税、抗税、拖欠税款、虚开发票等。
这些行为严重损害税收秩序，损害国家财政利益，涉及到的单位和个人将会受到相应的刑事责任、行政处罚和经济处罚。
中国税制试题及答案
中国税制试题及答案中国税制是指国家对个人和企业在收入、财产和消费等方面征收的税收政策体系。
税收是维持国家运转和提供公共服务所必需的资源来源。
了解中国税制对于个人和企业征税义务的合法履行以及进行经济决策具有重要意义。
以下是关于中国税制的一些试题及答案，以便帮助您更好地理解和应对税收政策。
试题一：个人所得税1. 个人综合所得税是根据什么原则确定的？答：个人综合所得税按照综合所得总额计算，根据税率分档计征。
税率分为7个级别，最低为3%、最高为45%。
2. 个人所得税的纳税期限是多久？答：个人所得税的纳税期限为每年的纳税期限为当年的3月1日至6月30日。
3. 个人所得税的减税政策有哪些？答：个人所得税的减税政策包括税前扣除、税率优惠、专项附加扣除等。
试题二：增值税1. 什么是增值税？答：增值税是指在商品生产、流通和进口环节，按照不断增值的税负转嫁原则，对应税人的经济行为征税的一种税种。
2. 增值税的征税方式有哪些？答：增值税的征税方式分为一般征税方式和简易征税方式。
3. 增值税纳税人有哪些类型？答：增值税纳税人主要包括一般纳税人和小规模纳税人。
试题三：企业所得税1. 企业所得税的税率是多少？答：企业所得税税率为25%。
2. 什么是企业所得税的抵免？答：企业所得税的抵免是指企业在计算应纳税所得额时，可将一些特定成本进行抵减，从而减少应纳税所得额的一种政策。
3. 企业所得税的征期是什么时候？答：企业所得税的征期是每年的第一个月至下一年的第四个月。
试题四：资源税1. 什么是资源税？答：资源税是指国家对矿产资源和能源资源开采和利用征收的税收。
2. 资源税的税率如何确定？答：资源税的税率根据资源种类、产量和市场价格等因素确定。
3. 资源税的征收主体是谁？答：资源税的征收主体是国家税务机关。
试题五：城市维护建设税1. 城市维护建设税的征收对象是谁？答：城市维护建设税的征收对象是在城市区域内的个人、企事业单位。
2. 城市维护建设税的税率如何确定？答：城市维护建设税的税率由地方政府根据本地实际情况确定。
税收考试题及答案
税收考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。
A. 15B. 30C. 60D. 90答案：B2. 下列哪项不属于我国现行的税种？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 遗产税答案：D3. 我国增值税的税率分为几个档次？A. 1B. 2C. 3D. 4答案：C4. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D5. 个人所得税中，综合所得适用的税率表是按什么计算的？A. 月度B. 季度C. 年度D. 半年度答案：C6. 我国税收征管的基本法律是？A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国企业所得税法》C. 《中华人民共和国个人所得税法》D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：A7. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以加收滞纳金，滞纳金的比例是？A. 万分之五B. 万分之三C. 万分之二D. 万分之一答案：A8. 我国税收收入的主要来源是？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A9. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 自然灾害B. 经济困难C. 经营不善D. 以上都是答案：D10. 我国税收征管的基本原则不包括以下哪项？A. 依法征税B. 公平税负C. 简化税制D. 随意征税答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于我国税收的基本原则？（）A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 法定原则答案：ABD12. 增值税的纳税人包括哪些？（）A. 在中国境内销售货物的单位和个人B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 在中国境内进口货物的单位和个人D. 在中国境内销售服务的单位和个人答案：ABCD13. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 提供应税服务C. 进口货物D. 无偿转让财产答案：ABC14. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？（）A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息收入D. 财政拨款答案：ABC15. 个人所得税的征税对象包括哪些？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）16. 我国税收的征收管理机关是各级税务机关。
《国家税收》课程知识 复习 学习材料 试题与参考答案
《国家税收》课程知识复习学习材料试题与参考答案一、单选题1. 税收采取的是（A ）方式A.强制征收B.有偿筹集C.自愿缴纳D.自愿认购2.稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）。
AA.比例20％30％B.固定20%30%C.比例30％20％D.固定30%20%3. 属于只免税不退税的货物是（C）A.天然牛黄B.援外出口货物C.古旧图书D.白金4. 营业税的纳税人在提供应税劳务时，其营业税的纳税地点应当是（B）A.纳税人的机构所在地B.应税劳务发生地C.接受应税劳务者所在地D.纳税人所在地5.税收产生于（B）A.原始社会B.奴隶社会C.封建社会D.资本主义社会6. 契税是在转移土地、房屋权属订立契约时，由（A）交纳的一种税A.产权承受人B.产权所有人C.中间人D.以上三者7.生产型增值税的特点是（B）。
A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费8. 下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收（B）A.稿酬所得B.劳务报酬所得C.红利所得D.偶然所得9.下列行为中，应缴纳增值税的是（C）。
A.经营娱乐业B.文化体育业C.将自产的货物用于投资D.饮食服务业10.依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D）。
A.1.2%B.0.1%C.0.17%D.0.12%11. 税收原则是指一个社会治税的指导思想，包括（A）A.效率、公平、稳定B.文明、公平、稳定C.效率、公平、法治D.效率、公平、经济12.税制与税法（D）。
A.是两个完全相同的概念B.在调整对象上存在差异C.在构成要素上存在差异D.在税收法律级次和法律效力方面存在差异13. 税收管理体制的核心内容是（A）A.划分税收管理权限B.划分机构C划分税种 D.划分区域14.某生产型外商投资企业于1992年开业，当年亏损60万元，1993年盈利55万元，1994年亏损40万元，1995年盈利90万元。
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《国家税收》综合复习资料及答案一、单选1．税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（D）。
A．强制性B．固定性 C．确定性 D．无偿性2．我国从2009年1月1日起实行（C）增值税。
A．生产型 B．收入型C．消费型 D．混合型3．下列行为属于增值税征税范围的是（ A ）。
A．供电局销售电力 B．房地产开发公司销售房屋C．餐厅提供餐饮服务D．咨询公司提供中介服务4．消费税主要在（D）环节计征。
A．流通 B．消费 C．出口 D．生产或进口5．某市鸿运运输公司当月营运收入120万元，其中支付给该市联运合作方速达运输公司的运费为20万元，鸿运运输公司当月应纳营业税（ D ）。
A．6万元 B．5万元 C．3.6万元D．3万元6．纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格为（ A ）。
A．营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）B．营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）C．营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）D．营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）7．城市维护建设税的计税依据为（ A ）。
A．纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额B．纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税税额C．纳税人减免的增值税、消费税、营业税税额D．纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额以及加收的滞纳金和罚款8．计算企业所得税时，研究开发费未形成无形资产的，在据实扣除的基础上允许按照研究开发费用的（ A ）加计扣除。
A．50% B．100% C．150% D．90%9．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（ B ）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰A．50% B．60% C．12% D．15%10．钱某2010年出版了中篇小说一部，取得稿酬50000元，同年该小说在一家晚报连载，取得稿酬10000万元，钱某的稿酬所得应纳个人所得税为（ D ）。
A．12000元 B．9600元 C．8400元 D．6720元11．从价计征房产税的计税依据为（ C ）。
A．房产原值 B．房产租金C．房产原值减除10%～30%后的余值 D．房产售价12．下列不属于资源税征税范围的是（ D ）。
A．原油 B．天然气 C．原盐 D．煤炭制品13．下列不属于印花税纳税人的是（ D ）。
A．立合同人B．立据人 C．立账簿人 D．合同的担保人14．当技术转让合同签订时无法确定计税金额时，可在签订时先按定额（ A ）贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
A．5元 B．10元 C．15元 D．20元15．某公司房产出租年租金收入30000元，当地规定允许减除30%后余值计税，应纳房产税为（ A ）。
A．3600元 B．360元 C．1200元 D．252元16．华北某油田2010年8月份生产原油25万吨，销售20万吨，开采原油过程中用于加热、修井原油1万吨，其资源税适用的单位税额为8元/吨，该油田当月应纳资源税为（ B ）。
A．200万元 B．160万元 C．192万元 D．168万元17．土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，则（ C ）。
A．由交换双方各自缴纳契税 B．由交换双方共同分担契税C．免征契税 D．由双方协商缴纳契税18．以下计入进口货物关税完税价格的项目有（ C ）。
A．货物运抵境内输入地点之后的运输费用 B．进口关税C．由买方负担的包装材料和包装劳务费用 D．国内保险费19．契税属于（ A ）。
A．财产税B．行为税 C．资源税 D．流转税20．根据《税收征收管理法》的规定，下列有关税收强制执行措施的表述不正确的有（ A ）。
A．仅适用从事生产经营的纳税人，不适用扣缴义务人B．税收强制执行措施必须发生在责令期满之后C．采取税收强制执行措施前，应当报经县以上税务局（分局）局长批准D．对逾期不履行法定义务的纳税人必须告诫在先，执行在后21．在税收法律制度中，能体现纳税人负担程度的要素是（ D ）A．税目B．课税对象 C．计税依据 D．税率22．自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人适用的征收率为（ A ）A．3% B．4% C．5% D．6%23．下列属于增值税视同销售货物行为的是（ A ）A．销售代销货物 B．将购买的货物用于非增值税应税项目C．将购买的货物用于集体福利 D．将购买的货物用于个人消费24．下列应税消费品，在零售环节征收消费税的是（ D ）A．成品油 B．卷烟 C．化妆品 D．金银首饰25．营业税适用5%～20%幅度税率的是（ D ）A．交通运输业 B．邮电通信业 C．文化体育业 D．娱乐业26．某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费20万元，其中保险费0.5万元，出境时支付给境外承运公司运费10万元，该运输公司应纳营业税为（ D ）A．0.5万元 B．0.285万元 C．0.6万元 D．0.3万元27．现行教育费附加的征收率为（ C ）A．7% B．5% C．3% D．1%28．国家需要重点扶持的高新技术企业减按（ D ）的税率征收企业所得税A．25% B．30% C．20% D．15%29．以下各项属于企业所得税免税收入的是（ C ）A．财政拨款 B．依法收取并纳入财政管理体制的行政事业性收费C．国债利息收入 D．企业以买一赠一方式组合销售商品的收入30．所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收”是指（ C ）A．个人一次取得劳务报酬超过20000元B．个人一次取得劳务报酬超过50000元C．个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过20000元D．个人一次取得劳务报酬，其应纳税所得额超过50000元31．下列各项印花税的应税凭证中，适用比例税率的是（ A ）A．借款合同B．土地使用证 C．专利证 D．工商营业执照32．车辆购置税的税率为（ A ）A．10% B．12% C．5% D．7.5%33．下列不属于土地增值税征税范围的是（ C ）A．出售国有土地使用权 B．转让地上建筑物和附着物C．房地产的出租 D．存量房地产的买卖34．当技术转让合同签订时无法确定计税金额时，可在签订时先按定额（ A ）贴花，以后结算时再按实际金额计税，补贴印花。
A．5元 B．10元 C．15元 D．20元35．某运输公司拥有载货汽车15辆，每辆载重净吨位为10吨，乘人大客车20辆，小客车10辆，当地规定车船税税额为载货汽车每吨年税额80元，乘人大客车每辆年税额500元，小客车每辆年税额400元，该公司应纳车船税为（ D ）。
A．12000元 B．14000元 C．15200元 D． 26000元36．某铜矿山2010年12月生产铜矿石原矿32000吨，销售铜矿石原矿30000吨，移送入选精矿4000吨，选矿比为20%，该矿山铜矿资源税税额为1.2元/吨，该矿山当月应纳资源税为（ C ）。
A．36000元 B．24000元 C．60000元 D．624000元37．某运动员2010年获得单位奖励住宅一套，市场价值60万元，当地契税税率为4%，该运动员接受奖励房产应纳契税（B）A．0万元 B．2.4万元 C．1.2万元 D．1.92万元38．甲公司进口一台机器设备，成交价格为4500万元，运入我国境内输入地点起卸前运费和保险费为1.5万元，购货佣金4万元，进口关税税率为15%，则甲公司进口应纳关税为（ C ）A．675.6万元 B．675元 C．675.225万元 D．675.825万元39．车辆购置税的纳税义务人不包括（ C ）A．购买者 B．获奖者C．馈赠人D．受赠人40．税务机关采取税收强制执行措施时，须经（B）批准A．税务所所长 B．县以上税务局（分局）局长C．市以上税务局局长 D．省以上税务局局长41．我国目前税制基本上是（C ）的税制结构A．间接税为主体B．直接税为主体C．间接税和直接税双主体D．所得税为主体42．我国从2009年1月1日起实行（C ）增值税。
A．生产型B．收入型C．消费型D．混合型43．在税收要素中，（C ）是计算税额的尺度，是衡量税负轻重与否的重要标志。
A．税目B．征税对象C．计税依据D．税率44．为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一般规定有（B ）。
A．平均税率B．速算扣除数C．固定税额D．边际税率45．税收的本质是（C ）。
A．税收的“三性” B．取得财政收入C．一种特定的分配形式D．实现国家职能46．自2009年1月1日起，增值税小规模纳税人适用的征收率为（A ）。
A．3% B．4% C．5% D．6%二、判断题1．税与费的本质区别在于税是无偿征收，费是有偿收取。
√2．增值税纳税人按会计核算水平和经营规模分为一般纳税人和小规模纳税人，分别采取不同的增值税计税方法。
√3．税收是政府为了满足社会公众需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
√4．2009年1月1日起，我国增值税转型，实现了由消费型向生产型转变的重大变革。
×5．税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。
√6．采取还本销售方式销售货物的，销售额就是货物的销售价格减除还本支出后的余额。
×7．税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。
√8．我国目前的税制基本上是以直接税为主体的税制结构。
×三、名词解释1．混合销售行为：是指一项销售行为既涉及货物销售又涉及非应税劳务。
2．起征点：即征税起点，是指对课税对象开始征税的数额界限。
课税对象的数额没有达到起征点的不征税；达到或超过起征点的，就其全部数额征税。
3．委托加工应税消费品：是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料费进行加工的应税消费品。
4．非居民企业：是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
5．免征额：是指对征税对象总额中免予征税的数额，即对纳税对象中的一部分给予减免，只就减除后的剩余部分计征税款。
6．代扣代缴义务人：是指有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业或单位。
7．税收：是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。
8．兼营非应税劳务：是指增值税纳税人在销售货物和提供应税劳务的同时，还兼营非增值税应税劳务的行为。
9. 消费型增值税：允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的增值税税款，在购置当期全部一次扣除。
10．销项税额：是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。