房地产开发项目土地增值税清算申报_完整版
土地增值税清算申请书
尊敬的主管税务机关：根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，现将我单位（或个人）符合土地增值税清算条件的相关情况报告如下，并申请进行土地增值税清算。
一、纳税人基本信息纳税人名称：[公司/个人名称]纳税人识别号：[纳税人识别号]法定代表人/负责人：[姓名]联系电话：[电话号码]通讯地址：[地址]二、清算申请事项1. 申报事项：土地增值税清算申报2. 申报依据：《中华人民共和国土地增值税暂行条例》、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》及税收法律法规。
3. 申报时间：[申报时间]三、清算申请理由根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二十五条规定，纳税人在符合土地增值税清算条件后，应依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算应缴纳的土地增值税税额，并填写《财产和行为税纳税申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清应缴纳的土地增值税税款。
根据上述规定，我单位（或个人）符合以下清算条件：1. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的；2. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的；3. 直接转让土地使用权的。
鉴于上述情况，现申请进行土地增值税清算。
四、申报材料1. 《财产和行为税纳税申报表》2份；2. 与转让房地产的收入、成本和费用有关资料原件及复印件1份；3. 房地产开发项目清算说明、项目竣工决算报表复印件、银行贷款利息结算通知单原件及复印件、项目工程合同结算单原件及复印件、商品房购销合同统计表、房地产销售明细表1份；4. 《土地增值税税源明细表（纳税人整体转让在建工程适用）》2份；5. 取得土地使用权所支付的地价款等相关材料。
五、承诺事项1. 我单位（或个人）保证所提供资料的真实性、完整性和合法性，并对所提供资料的真实性承担法律责任。
2. 我单位（或个人）承诺按照税务机关的要求，积极配合土地增值税清算工作，及时提供相关资料。
敬请贵局对上述申请予以审核，并批准进行土地增值税清算。
房地产开发项目土地增值税清算纳税申报表
21
三、增值额22=1-4
22
－
四、增值额与扣除项目之比（%）23=22÷4
23
五、适用税率（%）
24
六、速算扣除系数（%）
25
七、应缴土地增值税税额26=22×24-4×25
26
八、已缴土地增值税税额
27
－
九、应补（退）土地增值税税额28=26-27
28
－
授权
代理
人
（如果你已委托代理申报人，请填写下列资料）
房地产开发项目土地增值税清算纳税申报表
税款所属时期：年月日至年月日金额单位：元（列至角分）
填表日期：年月日面积单位：平方米
纳税人名称
纳税人代码
税务登记证号码
纳税人地址
行业门类
企业类型
邮政编码
开户银行
银行账号
主管部门
电话
项目名称
项目地址
项目
行次
金额
（已转让房地产的数据，扣除项目按转让建筑面积占总开发面积分摊）
6
其
中
土地征用及拆迁补偿费
7
前期工程费
8
建筑安装工程费
9
基础设施费
10
公共配套设施费
11
开发间接费用
12
3、房地产开发费用13=14+15
13
其
中
利息支出
14
其他房地产开发费用
15
4、与转让房地产有关的税金等16=17+18+19+市维护建设税
18
教育费附加
19
地方教育附加
20
声明人签字：
纳税人
签章
土地增值清算申请报告
报告编号：[申请编号]报告日期：[填写日期]一、申请单位基本情况申请单位名称：[公司名称]法定代表人：[法定代表人姓名]注册资本：[注册资本金]成立时间：[成立时间]注册地址：[注册地址]办公地址：[办公地址]经营范围：[经营范围描述]二、项目背景及概述1. 项目名称：[项目名称]2. 项目地点：[项目地点]3. 项目性质：[项目性质，如房地产开发、土地整理等]4. 项目投资总额：[投资总额]5. 项目建设周期：[建设周期]6. 项目竣工时间：[竣工时间]三、土地增值税清算申请依据1. 根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（以下简称《条例》）及其实施细则，申请单位依法应当进行土地增值税清算。
2. 根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发[2006]187号）文件精神，申请单位应按照规定进行土地增值税清算。
3. 现行《土地增值税征收管理暂行规定》等相关法律法规，明确要求房地产开发企业应在项目竣工后进行土地增值税清算。
四、土地增值税清算申报内容1. 土地增值税应税收入- 土地使用权转让收入：[具体金额]- 房地产开发收入：[具体金额]- 其他收入：[具体金额]2. 土地增值税扣除项目- 土地使用权取得成本：[具体金额]- 开发成本：[具体金额]- 开发费用：[具体金额]- 财务费用：[具体金额]- 税金及附加：[具体金额]- 其他扣除项目：[具体金额]3. 土地增值税清算税额- 根据计算，本企业应缴纳的土地增值税税额为：[具体金额]五、土地增值税清算申报程序1. 提交清算申请本单位已按照规定程序向税务机关提交了土地增值税清算申请，并附上了相关资料。
2. 税务机关审核税务机关已对申请资料进行了审核，确认本单位的土地增值税清算申报符合规定。
3. 税款缴纳本单位已按照税务机关的要求，及时足额缴纳了应缴的土地增值税税款。
六、承诺及保证1. 本单位承诺所提供的信息真实、准确、完整，并对申报内容的真实性负责。
土地增值税清算申报
⼟地增值税清算申报只有符合⼟地增值税清算的纳税⼈才可以申请相关的税务部门进⾏⼟地增值税的清算⼿续，对项⽬中应当缴纳税款进⾏结算。
那么，⼟地增值税清算程序是怎样的呢?⼟地增值税清算申报表有包括哪些内容呢?今天，店铺⼩编就整理了以下内容为您答疑解惑，希望对您有所帮助。
⼀、⼟地增值税清算申报表及附表⼟地增值税清算申报表(从事房地产开发的纳税⼈适⽤)税款所属时间：年⽉⽇填表⽇期：年⽉⽇纳税⼈编码：⾦额单位：⼈民币元⾯积单位：平⽅⽶(以下部分由主管税务机关负责填写)附表1-1：纳税⼈名称(章)：清算项⽬名称：项⽬销售时间：⾯积单位：平⽅⽶清算项⽬销售收⼊汇总表(⼀)年⽉⽇⾄年⽉⽇⾦额单位：⼈民币元附表1-2：清算项⽬销售收⼊汇总表(⼆)纳税⼈名称(章)：清算项⽬名称：项⽬销售时间：年⽉⽇⾄年⽉⽇⾯积单位：平⽅⽶⾦额单位：⼈民币元附表2扣除项⽬汇总申报表附表2-1清算项⽬成本费⽤明细申报表纳税⼈名称(章)：清算项⽬：⾦额单位：⼈民币元⾯积单位：平⽅⽶⼆、⼟地增值税清算程序1、当项⽬符合清算条件时，向税局申请清算。
2、先做⼀个测算。
3、找⼀家税务师事务所帮忙出鉴证报告和申报表。
这⾥找的税务师事务所的⼯作⼈员第⼀开始会按照⽐较严格的标准来给出底稿，要有⾜够的准备，得有好⼏个回合的沟通，达到要的标准⼜不触犯发售法规的情况下，同意让税务师事务所出报告，最好找两家以上的税务师事务所出鉴证。
4、出来鉴证之后，去税务局交相关资料。
5、税局会组织清算⼩组，会有好⼏个⼈，等他们⼈员都到齐了开始审核，中间会有很多的地⽅需要沟通的。
6、他们审核完毕，认了申报的数据或者认了他们清算出来的数据。
7、通知你交税，会下个通知单，15⽇之内把税交了就算结束了。
以上就是⼟地增值税清算表的内容以及它的清算程序。
实践中，房地产管理部门在清算程度开始之前就要准备相关的材料，明确清算的项⽬及范围，清算完成之后，税务部门会出具交税的通知单，清算企业将税款⾜额缴纳即可。
(完整版)土地增值税清算申报操作手册流程
金税三期工程《土地增值税清算申报》用户操作手册V1.0目录第1章概述 (1)1.1主要内容 (1)1.2预期读者 (1)1.3注意事项 (1)第2章系统简介 (2)2.1系统术语与约定 (2)2.2基本操作说明 (2)第3章土地增值税清算申报 (5)3.1业务概述 (5)3.2功能描述 (5)3.3操作人员 (5)3.4前置条件 (5)第4章操作流程 (6)4.1土地增值税清算纳税申报表操作说明 (6)4.1.1初始化界面 (6)4.1.2申报表填写界面 (7)4.1.3申报表确认界面 (7)4.1.4申报回执界面 (8)4.2异常与处理 (9)I第1章概述1.1 主要内容本文档为申报缴款－土地增值税清算申报，内容包含土地增值税清算申报功能。
1.2 预期读者网上办税服务厅身份验证用户。
1.3 注意事项土地增值税清算申报必须有相应的税（费）种认定信息，且有纳税人对应的不动产项目登记信息，才可以清算申报1.3.1土地增值税清算申报1.3.21、该表需具备不动产项目登记信息，同时需要有土地增值税税种认定。
2、纳税人需下拉选择不动产项目编号，下拉选项来源于核心征管系统。
3、在新系统上线后，如发现申报的不动产项目登记信息不能带出，请联系主管税务机关补充登记不动产项目登记信息。
第2章系统简介2.1 系统术语与约定网上办税服务厅身份验证用户：指通过帐号和密码或CA证书的方式登录贵州地税网上办税服务厅的人员。
社会公众：指未通过帐号和密码或CA证书的方式直接访问贵州地税网上办税服务厅的人员。
2.2 基本操作说明●申报缴款功能可由网上办税服务厅身份验证用户从如下入口进入。
●申报表填写期间可通过红色方框标识部分，将左边和右边辅助区域打开或关闭。
➢如图是辅助区域打开页面图2- 1➢如图是辅助区域关闭页面图2- 2●在操作人员填写过程中对于必填项目，系统会有红色方框相应提示，如下图。
图2- 3●在申报过程中，如纳税人有多条登记信息，则在申报前需要进行纳税人登记信息选择。
土地增值税清算申报表及
土地增值税清算申报表及 The latest revision on November 22, 2020土地增值税清算申报表（从事房地产开发的纳税人适用）税款所属时间：年月日填表日期：年月日金额单位：人民币元面纳税人编码：积单位：平方米（以下部分由主管税务机关负责填写）附表1-1：清算项目销售收入汇总表（一）纳税人名称（章）：项目销售时间：年月日至年月日清算项目名称：面积单位：平方米金额单位：人民币元制表人：制表日期：年月日附表1-2：清算项目销售收入汇总表（二）项目销售时间：年月日至年月纳税人名称（章）：日金额单位：人民清算项目名称：面积单位：平方米币元制表人：制表日期：年月日附表2扣除项目汇总申报表附表2-1清算项目成本费用明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元面积单位：平方米制表人：制表日期：年月日附表2-2取得土地使用权所支付的金额明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。
附表2-3前期工程费明细申报表纳税人名称（章）：清算项目：金额单位：人民币元制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。
附表2-4建筑安装工程费明细申报表清算纳税人名称（章）：金额单位：人民币元项目：制表人：制表日期：年月日填表说明：1、帐列金额指本次清算项目所涉及金额，如帐列金额涉及多个项目，应按税法规定的方法进行分摊。
2、不允许扣除金额包括未按规定取得有效票据金额；虽取得有效票据、但业务未真实发生的金额；错计入本科目的金额等。
土增税清算申请报告
报告编号：[XX-2023-0001]一、申请单位基本情况单位名称：[XX房地产开发有限公司]单位性质：有限责任公司法定代表人：[XX]注册地址：[XX省XX市XX区XX街道XX号]联系电话：[XX-XXXX-XXXX]电子邮箱：[*********]二、申请事项根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及《关于房地产开发企业土地增值税清算管理的通告》的相关规定，我单位现将符合清算条件的土地增值税进行申报清算。
现将有关情况报告如下：三、项目概况1. 项目名称：[XX房地产开发项目]2. 项目地址：[XX省XX市XX区XX街道XX号]3. 项目性质：住宅、商业4. 项目总投资：[XX亿元人民币]5. 项目开工日期：[XXXX年XX月XX日]6. 项目竣工日期：[XXXX年XX月XX日]7. 项目销售日期：[XXXX年XX月XX日]四、清算依据及理由1. 清算依据根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第三条规定，纳税人应当依法缴纳土地增值税。
根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理的通告》要求，我单位在项目竣工、完成销售后，应进行土地增值税清算。
2. 清算理由（1）项目已全部竣工并完成销售。
我单位项目于[XXXX年XX月XX日]竣工验收，且截至[XXXX年XX月XX日]，项目已全部完成销售。
（2）符合土地增值税清算条件。
根据《关于房地产开发企业土地增值税清算管理的通告》第一条第（一）款规定，房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行清算。
我单位项目已满足清算条件。
（3）依法纳税。
我单位在项目开发过程中，严格按照国家税收法律法规及相关政策规定，依法纳税，不存在欠税、偷税、骗税等违法行为。
五、清算内容1. 计算土地增值税税额根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及《关于房地产开发企业土地增值税清算管理的通告》的相关规定，我单位将计算土地增值税税额，包括但不限于以下内容：（1）应税收入：项目销售收入、出租收入、配套设施销售收入等。
土地增值税清算申报税务办理流程
3.8.2—086 土地增值税清算申报【事项名称】土地增值税清算申报【申请条件】纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定，计算应缴纳的土地增值税税额，并填写《土地增值税清算申报表》，向主管税务机关提供有关资料，办理土地增值税清算手续，结清应缴纳的土地增值税税款。
纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：（1）房地产开发项目全部竣工、完成销售的;（2）整体转让未竣工决算房地产开发项目的;（3）直接转让土地使用权的。
【设定依据】1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条3.《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十六条【办理材料】【办理地点】可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。
【办理机构】主管税务机关【收费标准】不收费【办理时间】由省税务机关确定【联系电话】主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。
【办理流程】【纳税人注意事项】1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。
3.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
4.纳税人提供的各项资料为复印件的，均需注明“与原件一致”并签章。
5.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
6.对于符合应进行土地增值税清算条件的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。
对于符合可要求纳税人进行土地增值税清算的项目，由主管税务机关确定是否进行清算；对于确定需要进行清算的项目，由主管税务机关下达清算通知，纳税人应当在收到清算通知之日起90日内办理清算手续。
土地增值税清算报税务机关报告
XXXXXXXXXXXXX公司“XXXXXXXX项目”项目土地增值税清算报告XX地方税务局：我公司对“XXXXXXXX项目”房地产开发项目土地增值税清算，现将相关清算情况说明如下：一、企业的基本情况企业名称：xxxxxxxx房地产开发公司企业设立: 贵公司成立于xxxx年xx月注册地：xxxx省xx市法定代表人：xxxxx注册资本：xx万元人民币企业类型：xx企业经营范围：xxxxxxxxxx。
二、房地产开发项目概况我公司于xxxx年通过拍卖方式取得了位于xx省xx县xx镇xxxxxxx，面积为约xxxxxx平方米土地开发权，支付拍卖价款xxxxx元,并于xxx年xx月x日与xxxx国土资源局签定《国有建设用地使用权出让合同》将位于xxxxxxx，土地面积xxxx平方米，并入xxxx地统一规划，支付出让金xxxxxx万元。
规划开发项目名称为xxxxxx项目，一次性开发，规划开发的房产项目有住宅、车位及车库。
“xxxxxxxx项目”规划施工分xxx栋于xxx年xxx月先后开工建设，并先后取得预售许可证开盘销售，分别为xxxxx房预售证第xxxx号项目总规划建筑面积为：xxxxxx平方米，经xxxxxxx交易咨询有限公司测量，实际完成建筑面积为：xxxxx平方米，其中不可售建筑面积为：xxxx平方米，可售建筑面积为：xxxxxx平方米（普通住宅xxxxx平方米；非普通住宅xxxxx平方米,车位xxxxxx平方米）。
该项目截止xxx年x月x日止已销售建筑面积xxxxxx平方米，其中普通住宅xxxx 平方米；非普通住宅xxxxx平方米；其他房产（车位及车库）xxxxx平方米，占总可售建筑面积的xxx%，总计实现销售收入xxxxx元，其中普通住宅xxxx元；非普通住宅xxxxx 元；其他房产（车库及车位）xxxxx 元。
已经具备《土地增值税清算管理规程》[国税发（2009）91号]第九条规定清算条件。
普通住宅的确定根据（川地税函〔2005〕399号）文件认定。
土地增值税清算清算申报清算结论
土地增值税清算清算申报清算结论一、背景介绍土地增值税是指在土地使用权转让过程中，按照土地增值额计算并征收的一种税费。
土地增值税清算是指对土地使用权的转让或者出让进行核定、计算、申报和结算的过程。
本文将对土地增值税清算的申报和结论进行详细介绍。
二、土地增值税清算申报流程1.收集相关资料：收集与土地使用权转让或出让相关的合同、发票、付款凭证等资料。
2.计算土地增值额：根据相关法规和政策，计算土地增值额。
通常采用差额法，即将转让价格减去购置价格和相关费用。
3.缴纳预缴款：根据计算得出的应缴纳金额，按规定时间将预缴款缴纳至国家税务局指定账户。
4.填写申报表格：根据国家税务局要求，填写相应的申报表格，并附上必要的资料。
5.提交申报材料：将填好的申报表格和相关资料提交至国家税务局。
三、土地增值税清算结论根据申报材料和相关资料，国家税务局将对土地增值税清算进行审核，并做出相应的结论。
土地增值税清算的结论通常分为三种情况：1. 合规结论如果申报材料和相关资料符合相关法规和政策的要求，且计算结果正确无误，国家税务局将给予合规结论。
此时，纳税人可以按照已申报的金额缴纳土地增值税。
2. 异议结论如果国家税务局发现申报材料或相关资料存在问题，或者对计算结果有异议，将给予异议结论。
此时，国家税务局将要求纳税人提供进一步的解释、说明或补充材料。
纳税人应积极配合，并在规定时间内提供所需信息。
3. 处罚结论如果发现纳税人故意提供虚假材料、隐瞒重要事实或其他违法行为，国家税务局将给予处罚结论。
处罚可能包括罚款、责令改正等措施，并可能涉及刑事责任。
四、注意事项在进行土地增值税清算申报时，需要注意以下几个方面：1.准确计算土地增值额：应根据相关法规和政策，合理计算土地增值额。
不得故意隐瞒或虚报相关信息。
2.提供真实准确的资料：申报材料和相关资料应真实准确，不得提供虚假信息或隐瞒重要事实。
3.遵守申报时间限制：应按照国家税务局规定的时间限制进行申报，避免延误或错过申报期限。
土地增值税清算申报表
土地增值税清算申报表一、概述土地增值税清算申报表是用于向税务机关申报土地增值税清算结果的表格。
土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物（统称房地产）所取得的增值额征收的一种税。
在房地产项目开发完成后，房地产开发商需根据项目实际情况，编制土地增值税清算申报表，以反映项目的增值情况，并据此计算应缴纳的土地增值税。
二、编制依据土地增值税清算申报表的编制依据主要包括：国家相关税收法规、开发项目实际情况、财务报表数据等。
在编制过程中，应遵循真实、准确、完整、及时的原则，确保申报数据的合法性和合规性。
三、编制内容土地增值税清算申报表主要包括以下内容：1、基本信息：包括项目名称、项目地点、开发周期、项目类型等信息。
2、转让房地产收入情况：包括转让房地产的总收入、扣除项目金额等信息。
3、土地增值税应纳税额：根据相关税收法规和项目实际情况计算得出。
4、财务报表数据：包括项目利润表、资产负债表等信息。
5、其他相关资料：如项目开发合同、发票、银行转账记录等。
四、编制流程1、收集资料：收集与项目相关的所有资料，包括开发合同、发票、银行转账记录等。
2、核算增值额：根据财务报表和其他相关资料，核算出项目的增值额。
3、计算应纳税额：根据相关税收法规和项目实际情况，计算出应缴纳的土地增值税税额。
4、编制申报表：将上述信息整理成土地增值税清算申报表。
5、审核申报表：对编制好的申报表进行审核，确保数据的准确性和完整性。
6、提交申报表：将审核通过的申报表提交给当地税务机关。
五、注意事项1、在编制土地增值税清算申报表时，应严格按照国家相关税收法规和规定执行，确保数据的合法性和合规性。
2、对于涉及到的扣除项目金额，应提供充分的证明材料，确保其真实性和准确性。
3、在提交申报表前，应对数据进行认真核对，避免因数据错误导致不必要的税务风险。
广东省土地增值税清算申报表及附表一、概述土地增值税是对土地使用权和地上建筑物及其他附着物的转让或出租等行为征收的一种税。
土地增值税清算资料含申报表
土地增值税清算资料含申报表各市、县（市、区）地方税务局：现将•国家税务总局关于印发†土地增值税清算管理规程‡的通知?（国税发[2009]91号）转发给你们，同时提出如下意见，请一并贯彻执行。
一、对符合本规程第九条规定清算条件的，纳税人应在符合清算条件后90日内，向主管税务机关提出清算申请，并据实填写•土地增值税清算申请表?（附表1），同时提供本规程第十二条（二）、（三）、（四）项所列资料。
对符合受理条件的，10日内予以受理，按规定办理土地增值税清算手续。
对纳税人符合清算条件，但报送的资料不全的，主管税务机关应要求纳税人在规定期限内补报。
在规定的期限内补齐清算资料后，10日内予以受理。
二、对符合本规程第十条规定，税务机关要求纳税人进行土地增值税清算的房地产开发项目，主管税务机关应向纳税人发送税务事项通知书（附表2）。
纳税人自接到税务事项通知书之日起30日内，据实填报•土地增值税清算申请表?，同时提供本规程第十二条（二）、（三）、（四）项所列资料。
三、主管税务机关根据纳税人清算资料及本规程第三十四条规定，确定清算方式（查账征收、核定征收）。
对查账征收的纳税人，应据实填写土地增值税清算项目明细表（附表3至13）；对核定征收的纳税人，应据实填写•转让房地产收入明细表?（附表4）、•土地增值税核定纳税鉴证表?（附表15），同时报送主管税务机关审核。
四、主管税务机关受理纳税人清算资料后，应自纳税人提出清算申请之日起90日内完成清算审核工作。
纳税人应在规定期限内持•土地增值税清算纳税鉴证表?(附表14) 或•土地增值税核定纳税鉴证表?及相关资料到主管税务机关办理补（退）税手续。
附件：土地增值税清算各类表式二??九年六月十五日各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：为了加强房地产开发企业的土地增值税征收管理，规范土地增值税清算工作，根据•中华人民共和国土地增值税暂行条例?及其实施细则、•中华人民共和国税收征收管理法?及其实施细则等有关税收法律、行政法规的规定，结合房地产开发经营业务的特点，国家税务总局制定了•土地增值税清算管理规程?，现印发给你们，请遵照执行。
土地增值税清算申报
土地增值税清算申报土地增值税清算申报是一项重要的税务工作，对于房地产开发企业以及涉及土地和房产转让的单位和个人来说，准确、及时地进行土地增值税清算申报至关重要。
接下来，让我们详细了解一下土地增值税清算申报的相关内容。
首先，我们要明白什么是土地增值税。
土地增值税是对转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
简单来说，就是当土地和房产在交易过程中产生了增值，就需要按照一定的税率缴纳土地增值税。
那么，为什么要进行土地增值税清算申报呢？这主要是为了确保税收的公平和规范。
通过清算申报，可以准确计算出应纳税额，防止税款的流失，同时也能保障纳税人的合法权益，让纳税过程更加透明和公正。
在进行土地增值税清算申报时，需要满足一定的条件。
一般来说，当房地产开发项目全部竣工、完成销售，或者整体转让未竣工决算房地产开发项目，或者直接转让土地使用权等情况发生时，纳税人就应当进行土地增值税的清算申报。
接下来，我们看看土地增值税清算申报需要准备哪些资料。
这通常包括项目的立项文件、规划许可证、施工许可证、预售许可证等相关证件；土地出让合同、土地使用证；项目的销售合同、销售发票；项目的工程结算报告、竣工验收报告；以及与项目相关的财务报表、账簿、凭证等等。
这些资料是计算增值额和确定扣除项目的重要依据，必须准备齐全、真实、准确。
在计算土地增值税时，关键是要确定增值额。
增值额等于转让房地产取得的收入减去扣除项目金额。
收入的确定相对比较简单，一般按照销售合同约定的金额或者实际收到的款项计算。
而扣除项目则包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、与转让房地产有关的税金以及财政部规定的其他扣除项目等。
其中，取得土地使用权所支付的金额包括地价款、相关税费等；房地产开发成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等；房地产开发费用则是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用、财务费用，但不是全部都能扣除，有一定的比例限制。
土地增值税二次清算申请书范文
土地增值税二次清算申请书范文尊敬的[受理部门名称]：您好！我是[申请人姓名/公司名称]，怀着既有点小忐忑又很坚定的心情来给您写这个土地增值税二次清算的申请书。
为啥要二次清算呢？您听我慢慢唠唠。
之前我们进行土地增值税清算的时候啊，就像是在一个雾蒙蒙的早上赶路，有些事儿没看得那么清楚。
您知道的，房地产项目那可复杂得很，就像一个超级大的拼图，各种成本、收入的核算一不小心就容易对不上号。
在第一次清算的时候，我们以为都整明白了。
可是后来啊，就像突然发现拼图里还有几块隐藏的小块一样，又冒出来一些新情况。
比如说，有一些之前没算进去的成本，那可都是真金白银花出去的呀。
像[具体成本事项，例如某项工程后期追加的维修费用，当时结算的时候因为各种手续没办完所以没算进去]，这可不是小数目呢。
还有啊，收入这块儿也有点小状况，有几笔款项当时确认得有点模糊，现在重新梳理清楚了，和之前的计算有些出入。
我们公司对这件事儿可重视了，就像守护自己最心爱的宝贝一样。
毕竟土地增值税可不是个小事情，这关乎到我们的合理税负，也关系到咱们整个税收管理的准确性嘛。
我们也不是想故意找麻烦或者钻空子，就是想让这个账目清清楚楚、明明白白的。
所以呢，我们真诚地希望能够进行土地增值税的二次清算。
我们保证会积极配合相关部门的工作，提供所有需要的资料，不管是之前的账目明细，还是新发现情况的证明材料，我们都已经准备好了，就像战士上战场前准备好了武器一样。
希望您能考虑我们的申请，给我们这个二次清算的机会。
要是能批准的话，那可真是帮了我们大忙啦，就像在炎热的夏天给我们送来了一杯冰爽的冷饮一样让人开心。
再次感谢您抽出时间来阅读我们的申请。
申请人：[申请人姓名/公司名称]联系电话：[具体电话]日期：[申请日期]。
办税指南房地产开发项目土地增值税清算申报
房地产开发项目土地增值税清算申报土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入包括货币收入、实物收入和其他收入减除法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋，不包括以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为。
纳税人为转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权、并取得收入的单位和个人。
课税对象是指有偿转让国有土地使用权及地上建筑物和其他附着物产权所取得的增值额。
土地价格增值额是指转让房地产取得的收入减除规定的房地产开发成本、费用等支出后的余额。
土地增值税实行四级超率累进税率。
土地增值税实际上就是反房地产暴利税，是指房地产经营企业等单位和个人，有偿转让国有土地使用权以及在房屋销售过程中获得的收入，扣除开发成本等支出后的增值部分，要按一定比例向国家缴纳的一种税费。
当前中国的土地增值税实行四级超率累进税率，对土地增值率高的多征，增值率低的少征，无增值的不征，例如增值额大于20%未超过50%的部分，税率为30%，增值额超过200%的部分，则要按60%的税率进行征税。
据专家测算，房地产项目毛利率只要达到 34.63%以上，都需缴纳土地增值税。
【业务描述】纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律、法规及土地增值税有关政策规定确定的申报期限、申报内容，向税务机关申报办理房地产开发项目土地增值税清算。
地税业务。
县级业务。
【政策依据】《中华人民共和国土地增值税暂行条例》(国务院令第138号)《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》(财法字〔1995〕6号)【报送资料】(1)《土地增值税纳税申报表(二)(从事房地产开发的纳税人清算适用)》3份。
(2)房地产开发项目清算说明，应包括房地产开发项目立项、用地、开发、销售、关联方交易、融资、税款缴纳等基本情况及主管税务机关需要了解的其他情况。
(3)项目竣工决算报表、取得土地使用权所支付的地价款凭证、国有土地使用权出让合同、银行贷款利息结算通知单、项目工程合同结算单、商品房购销合同统计表、销售明细表、预售许可证等与转让房地产的收入、成本和费用有关的证明资料。
土地增值税二次清算申请书范文
土地增值税二次清算申请书范文尊敬的[相关部门名称]领导：您好！我是[公司名称/个人姓名]，今天怀着一颗有点复杂又充满期待的心来写这个土地增值税二次清算的申请。
您知道，之前咱们已经走过一轮土地增值税清算的流程了。
但就像生活中很多事儿第一次总是很难做到尽善尽美一样，那次清算后我们发现还有不少特殊情况没有被完全考虑进去呢。
就好比盖房子的时候，有些隐藏在墙里的小秘密，之前没发现。
比如说，在这个项目里，有一部分成本支出当时在第一次清算的时候被忽略或者没有准确计算。
这部分成本就像一个默默在幕后付出但没被灯光照到的小助手，它可是实实在在地为这个项目出了力的。
像[具体成本项目，如某项特殊工程改造费用，或者是由于政策理解偏差当时未计入的合理费用等]，这一块的费用就不小，当时因为[阐述具体原因，如当时对某些政策细则的理解不够透彻、部分费用票据收集滞后等]就没有算到该算的地方。
再就是，市场这个调皮的小家伙，它总是变来变去的。
第一次清算之后，又出现了一些影响土地价值的新情况。
比如说，周边突然新建了一些大型基础设施，像[具体设施名称，如大型购物中心或者交通枢纽等]，这一下子就改变了咱们这片土地的价值潜力。
就好比原本一个安静角落里的小房子，突然旁边修了一条通往宝藏的大路，那这个房子的价值肯定就不能按照以前的眼光来看待了，所以这部分价值变化也应该重新考量到土地增值税清算里面去呀。
还有哦，我们在项目后期又发现了一些之前没有注意到的合同补充条款，这些条款里涉及到的费用和收入调整，就像在一个已经织好的布上又发现了几根隐藏的线，虽然不那么显眼，但对整块布的完整性影响可不小。
这些调整也应该在土地增值税清算里反映出来，不然就感觉像是拼图少了几块，怎么看都不完整呢。
我们深知土地增值税清算工作的严谨性和重要性，也非常感谢你们之前为第一次清算所做的努力。
我们也不是故意要再来麻烦大家一次的，实在是这些新发现的情况对最终的清算结果影响比较大，如果不进行二次清算，就像做菜少放了重要调料，味道总是不对劲儿，而且对我们来说也不公平呀。
土地增值税清算报告模板
（3）2004年取得的编号为号的建设用地规划许可证，系原“×××”的用地规划，该用地内E座规划用地面积为5682.23平方米，规划指标容积率3.47，F座规划用地面积3027.98平方米，容积率5.93，该用地为三家单位共有不可分割，因此统一规划建设。规划用地性质为商业办公居住用地。吉欣公司未再取得单独的建设用地规划许可证。
3
小计
5,260,800.00
883.38
0.02
5,955.31
8
2010
普通住宅
非普通住宅
住宅
铺面
车位
470,000.00
114.09
0.26%
4.14%
4,119.55
3
小计
470,000.00
114.09
0.26%
4,119.55
3
如有价格调整，请填下表
×××项目收入部分售价偏低，根据《海南省地方税务局关于土地增值税清算有关问题的通知》（琼地税发[2009]187号）第三条第二款“对商品房销售价格明显偏低的，按本企业近期、同类商品房的平均销售价格确定”的规定，调增收入×××元，调增明细如下表：
3、容积率
实际综合容积率为：41688.84/7,349.66=5.67。
4、销售期间
2006年1月3日取得“××ד及地下室房产预售许可证，并开始销售，该项目销售期间为：2006年1月至2010年11月。
二、主要指标
建筑面积
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房地产开发项目土地增值税清算申报
一、适用范围
涉及的内容：纳税人在符合土地增值税清算条件后，依照税收法律法规及土地增值税有关政策规定，向税务机关办理房地产开发项目土地增值税清算手续时，填报土地增值税清算申报表。
适用对象：符合土地增值税清算条件的纳税人。
二、事项审查类型
依申请即办。
三、办理依据
（一）《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第二条。
（二）《土地增值税清算管理规程》（国税发〔2009〕91号）第十一条。
四、受理机构
主管税务机关办税服务厅（场所）。
五、决定机构
主管税务机关。
六、数量限制
无。
七、申请条件
（一）纳税人符合《土地增值税清算管理规程》（国税发〔2009〕91号）第九条规定条件之一的，应进行土地增值税清算。
（二）纳税人符合《土地增值税清算管理规程》（国税发〔2009〕91号）第十条规定条件之一的，经主管税务机关确定需要进行清算的，且主管税务机关已下达清算通知。
八、禁止性要求
无。
九、申请材料目录。