税费计算与申报-项目七习题参考答案

合集下载

税费的计算与申报课后训练参考答案

税费的计算与申报项目一企业纳税事务办理知识训练参考答案一、单项选择题1-5 A B B A C 6-10 B C A D A二、多项选择题1-5 ABC BC ABCD ABC BC 6-10 ABCD ABD BC ABC ABC 三、判断题1-5 ×√√√√ 6-10 √××××项目二增值税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 D C D D B 6-10 A C C B D二、多项选择题1-5 CD ABCD ABD ACD ABC6-11 AB AD ABC CD BCD ABC三、判断题1-7 ××√×√×√技能实训参考答案答：（1）销项税额=1000001×60×17%=2 720 000元（2）销项税额=23400/1.17×17%=3 400元（3）进项税额=2 040 000+5 500=2 045 500元（4）销项税额=1000×160×17%=27 200元（5）进项税额=17 000元（6）进项税额转出=52 000×17%=8 840元（7）进项税额=20 400元宏发公司2016年6月增值税汇总如下：增值税进项税额=2 045 500+17 000+20 400=2 082900元增值税销项税额=2 720 000+3 400+27 200=2 750 600元应纳税额=2 750 600-2 082900+8840=676540元项目三消费税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 C D A D A 6-10 B C D D B二、多项选择题1-5 ABCD AB ABC AC BC备注：多选题5由于法律规定的修改，答案应修改为C，化妆品消费税率现为15%。

6-10 BC BD 无正确答案 BCD BCD备注：多选题8由于法律规定的修改无正确答案。

《税费计算与申报》期末试卷及答案

期末测试题（二）一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分）1. 李佳2020年5月取得租赁收入2000元，税率为20%，免征额为800元，则应纳税额为（）。

A.400元B. 240元C. 560元D.160元2.纳税义务人是指依法（）的单位和个人。

A.在经济上实际负担税款B.直接负有纳税义务C.有义务代扣代缴应纳税款D.有义务代收代缴应纳税款3. 下列税率中，（）不是我国现行增值税税率。

A．6% B．9% C．11% D．13%3.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车5. 乙酒厂2019年5月份批发销售散装白酒20吨，开具增值税专用发票，注明的金额为20万元。

则该酒厂5月份应缴的消费税额为（）A．20 000 B．40 000 C．50 000 D．60 0006.6 .某县城的甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售收入8万元，实际缴纳增值税3 000元，被税务机关查补增值税1 000元，加收滞纳金15元，则甲企业6月应纳教育费附加和地方教育费附加合计为（）。

A．0元 B．50元 C．200元 D．200.75元7.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A．2% B．2.5% C．8% D．14%8.甲公司2018年支付给残疾职工工资20万元，2018年利润总额为100万元，企业所得税率25%，若没有其他纳税调整事项，则2018年应纳企业所得税额是（）。

A．25万元 B．20万元 C．30万元 D．5万元9.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。

A.年终奖金B.保险赔款C.企业债券利息D.税务局职工工资所得10.一般纳税人甲公司一房产原值800万元，当地政府规定的计算房产余值扣除比例为20％，该房产年度应纳的房产税税额为（）。

情境七：其他税费计算与申报实训答案

情境七：其他税费计算与申报参考答案第二部分：职业判断能力训练（一）单项选择题1、C2、C3、A4、D5、D6、C7、B8、A9、D 10、A 11、D12、C 13、A 14、C 15、C 16、B 17、D 18、D 19、A 20、B 21、A 22、B 23、A 24、C25、D，计算过程如下：从价计征：70×（1－30%）×1.2%+30×（1－30%）×1.2%÷2＝0.714（万元）从租计征：2.1×6/（1+5%）×12%＝1.44（万元）合计：0.714+1.44＝2.154（万元）26、A 27、C 28、C 29、D 30、D 31、B 32、B 33、A 34、C 35、A 36、B 37、D 38、C 39、B 40、C 41、C 42、D 43、B 44、C 45、C 46、B 47、A 48、A 49、D 50、D（二）多项选择题1、AD2、ABD3、ABD4、ABC5、ABC6、AD7、ACD8、AD9、BCD 10、ABCD 11、AC 12、ABD 13、ABCD 14、ACD 15、ABCD 16、ABD 17、CD 18、ABCD 19、ABC 20、BC 21、ABC 22、BD 23、BD 24、ABC 25、CD 26、BCD 27、BCD 28、AD 29、CD 30、ABC 31、ABC 32、AC 33、BC 34、ABCD 35、ABD 36、ABD 37、BD 38、BC 39、CD 40、AD 41、BCD（三）判断题1、×2、×3、√4、√5、×6、√7、×8、×9、√ 10、× 11、× 12、× 13、√ 14、√ 15、× 16、√ 17、√ 18、× 19、√ 20、√ 21、√ 22、× 23、× 24、√ 25、× 26、√ 27、× 28、× 29、× 30、× 31、× 32、× 33、× 34、× 35、√ 36、× 37、× 38、√ 39、× 40、√ 41、× 42、× 43、√ 44、× 45、×（四）计算题1．受托方代收代缴的城市维护建设税＝（40000＋5000）÷（1－36%）×36%×5%＝1265.63（元）2．应纳城建税＝（40+5）×7%＝3.15（万元）3．融资租赁合同应纳印花税=100×3×0.05‰=0.015（万元）货物运输合同应纳印花税=（65-5-10）×0.05‰=0.025（万元）货车租赁合同应纳印花税=5元保险合同应纳印花税=50×0.4×1‰=0.02（万元）应纳印花税=0.015+0.025+5/10000+0.02=0.0605（万元）=605（元）4．（1）实收资本增加应纳印花税=100万元×0.05%=500（元）（2）借款合同应纳印花税=300万元×0.05‰=150（元）（3）以货换货应纳印花税=（350万元+450万元）×0.03%=2400（元）（4）加工合同应纳印花税=（15万元+20万元）×0.05%=175（元）（5）技术合同应纳印花税，先按5元计税（6）货运合同应纳印花税=（8万元-0.5万元）×0.05%=37.5（元）（7）铁路运输合同应纳印花税=20万元×1‰=200（元）5．（1）领受权利许可证照应缴纳的印花税=5+5+5=15（元）（2）设置账簿应缴纳的印花税=7×5+2200000×0.5‰=35+1100=1135（元）（3）签订购销合同应缴纳的印花税=2800000×0.3‰=840（元）（4）借款合同应缴纳的印花税=500000×0.05‰=25（元）以借款合同金额为计税依据，利息不缴纳印花税。

项目七-个人税的计算与申报

四、个人所得税应纳税额的计算
注意：在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。如果雇员取得的不是全年一次性奖金，而是全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，应一律与当月工资、薪金收入合并，按税法规定缴纳个人所得税。
四、个人所得税应纳税额的计算
1．个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额的确定
个体工商户的生产、经营所得，是以纳税人每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用和损失后的余额为应纳税所得额。其计算公式为：
应纳税所得额=年收入总额－成本、费用和损失
四、个人所得税应纳税额的计算
2．个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算
操作技能，学生应了解个人所得税的相关知识，掌握个人所得税应纳税额的计算，个人所得税纳税申报表的填制。
任务一个人所得税的计算
一、个人所得税的概念及特征二、个人所得税的基本内容三、个人所得税的税收优惠四、个人所得税应纳税额的计算
一、个人所得税的概念及特征
（一）概念：个人所得税是以对个人（自然人）取得
(7)3月份购入一批债券，买入价20000元，支付相关税费共计300元。年底将该批债券一次性卖出，卖出价25000元，另支付卖出债券的税费共计200元；
案例导入
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：
(1)计算赵国庆2014年全年工资薪金和年终奖应纳的个人所得税；
3、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。
4、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。
5、特许权使用费用所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得以及偶然所得，均适用20%的比例税率。

《税费计算与申报实训》答案

答案项目1 增值税的计算、申报与核算三、学生实训操作项目：1、（1）账务处理○1借：原材料518600应交税费-应交增值税（进项税额）86400贷：银行存款605000 ○2借：周转材料-包装物60000应交税费-应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款70200 ○3借：原材料200000应交税费-应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款23400○4借：银行存款46800应交税费-贷：原材料40000 ○5借：原材料100000应交税费-应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款11700○6借：固定资产200000原材料120000应交税费-应交增值税（进项税额）17000贷：实收资本337000○7借：周转材料20000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：营业外收入23400○8借：制造费用6000应交税费-应交增值税（进项税额）1020贷：银行存款7020 ○9借：应交税费-已交增值税30000贷：银行存款30000○10借：制造费用8000应交税费-应交增值税（进项税额）1360贷：银行存款93600 ○11借：固定资产 292500贷：银行存款 292500○12借：管理费用 93600贷：应付账款 93600○13借：应收票据 1073000贷：主营业务收入 900000 应交税费-应交增值税（销售税额）153000银行存款20000 ○14借：银行存款70200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10200主营业务收入60000 ○15借：主营业务收入100000应交税费-应交增值税（销项税额）17000贷：银行存款117000○16借：长期股权投资63600贷：库存商品50000 应交税费-应交增值税（销项税额）13600 ○17借：应收账款760500贷：主营业务收入600000其他业务收入50000应交税费-应交增值税（销项税额）110500○18借：应交税费-应交增值税（已交税金）30000贷：银行存款30000○19借：销售费用4000贷：其他业务收入3418.8应交税费-应交增值税（销项税额）581.2○20借：待处理财产损益-待处理固定资产损益55600 贷：库存商品-播种机20000-脱壳机30000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5600 ○21借：在建工程528840贷：原材料-钢材520000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）8840 ○22借：委托加工物资12000应交税费-应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款14040○23借：固定资产-设备300000-轿车100000应交税费-应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款451000 ○24借：生产成本25400制造费用10600应交税费-应交增值税（进项税额）4940贷：银行存款40940（2）计算并填表（表格略，下同。

税法习题答案第7章关税作业参考答案

关税缴纳的会计核算与申报技能实训一、基本知识认知训练（一）单项选择题1.A2.D3.C4.C5.D6.A7.B8.D9.C 10.D11.B 12.B 13.A 14.C 15.B多项选择题1.ABCD2.AC3.ABCD4.AC5.ACD6.ABD7.ABCD8.AC9.BD 10.ABCD11.AC 12.BCD 13.AB 14.AC 15.BC16.ABD(≡)判断题1错 2.对 3.错 4.错 5.错6.对7.错8.错9.对10.对11.错12.对13.对14.对（四）名词解释关税：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。

完税价格：关税完税价格是指货物的关税计税价格，是由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。

成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。

成交价格：进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时，买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按照规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。

出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。

（五）简述题1关税的概念：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。

关税的类型：1.按征收对象的不同，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税。

进口关税，是指海关在外国货物进口时课征的关税。

进口关税通常在外国货物进入关境或国境时征收,或在外国货物从保税仓库提出运往国内市场时征收。

现今世界各国的关税，主要是征进口关税。

征收进口关税的目的在于保护本国市场和增加财政收入。

出口关税出口关税，是指海关在本国货物出口时课征的关税。

为降低出口货物的成本，提高本国货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般少征或不征出口关税。

2.按征收关税的目的不同，关税可分为财政关税和保护关税。

《税费计算与申报》期末考试试卷附答案

《税费计算与申报》期末考试试卷附答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题3分，共60分）1、国家以社会管理者身份，用法律形式、对征、纳双方权力与义务的制约。

（）A.灵活性B.无偿性C.固定性D.强制性2、（）指税法规定应税内容的具体区间，是征税对象的具体范围，体现了征税的广度。

A.纳税人B.征税范围C.征税对象D.税率3、下列属于混合销售行为并缴纳增值税的是（）。

A.门窗销售企业销售门窗的同时提供安装服务B.电信部门销售手机并为客户提供有关的电信服务C.电信部门单独销售手机D.建筑公司在建筑现场制作水泥板用于房屋建设4、某企业按月缴纳增值税，其增值税的申报纳税期限为期满之日起（）A.7日之内B.10日之内Ｃ.15日之内 D.30日之内5、某增值税一般纳税人销售化妆品一批，含税价33万元，另收取运费2.1万元，化妆品消费税率为30%，则应纳消费税（）万元A.9.9B.10.53C.9.09D.96、生产企业出口应税消费品，享受的政策是（）。

A.出口免税并退税B.出口免税但不退税C.出口不免税也不退税D.出口征收消费税7、依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是( )A.25％B.20％C.18％D.15％8、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

A. 公益性捐赠支出B. 转让固定资产发生的费用C. 生产经营中因违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项9、企业发生的公益性捐赠支出，不得超过年度会计利润总额（）的部分，准予扣除。

A. 5%B.10%C.12%D. 15%10、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（）。

A. 符合条件的非盈利组织的收入B. 接受非货币性资产捐赠收入C. 汇兑收益D. 股息、利息等投资收益11、一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过( )A.当年应税收入的10%B.当年应税收入的15%C.当年销售收入的10%D.当年销售收入的15%12、依法应当缴纳印花税的凭证是( )A.银行与企业间贴息贷款合同B.向孤儿院捐赠财产所立书据C.企业财产保险合同D.营业执照副本13、企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支出（）A.奖金B.年终加薪C. 加班工资D. 住房公积金14、城市维护建设税采用的税率形式是（）A.单一比例税率B.复合比例税率C.幅度比例税率D.地区差别比例税率15、2010年8月，某公民通过中国红十字会向南方某旱灾地区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）A.在税前不允许扣除该款项B.可以在税前全额扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%16、我国现行土地增值税采用的税率形式是（）A.超额累进税率B.超率累进税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率17、城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用土地的评估价格B.纳税人实际占用土地的成交价格C.纳税人实际占用土地的面积D.纳税人实际占用土地的原值18、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

税费计算与申报练习题答案

税费计算与申报练习题答案2014 --2015 学年第 1学期期末考试1卷《税费计算与申报》试题答案考核班次：会计专业13级、财务专业13级各专业班做答教师黄菊英一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.D2.B3.A4.C5.D6.B7.B8.B9.C 10.A11.D 12.C 13.D 14.D 15.D 16.B 17.C 18.B 19.B 20.C二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的四个备选项中至少有两个是符合题目要求的。

错选、多选、少选或未选均无分。

1. ABC2. ABCD3. ABC4. ABD5. BCD三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1. ×2. √3. ×4. ×5. √6. √7. √8. ×9. √ 10. √四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）1、准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些？要点：（1）凭票抵扣税：在一般情况下，购进方的进项税由销售方的销项税对应构成。

故进项税额在正常情况下是在增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书上注明的进项税额。

（2）计算抵扣：在特殊情况下，没有取得专用发票、完税凭证，自行计算进项税额。

购进农产品：按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价的13%计算可扣除进项税额。

运输费用：购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用计算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

2、简述简述个人所得税的征税范围（至少列出5个以上）。

（每要点1分，答对5点以上本小题5分）工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得五、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）第1题（1）计算该企业在进口环节关税；160×40%=64万元（2）计算该企业在进口环节组成计税价格；（160+64）÷（1-30%）=320万元（3）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税；320×30%=96万元（4）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税；320×17%=54.40万元（5）计算该企业国内销售环节应缴纳的增值税。

税费计算与申报-项目七计算与申报其它税种习题参考答案[1页]

项目七计算与申报其它税种一、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.√二、单项选择题1. B2. D3. C4. D5. C6. D7. C8. D9. C 10. C三、多项选择题1. ACD2. CD3. ABD4. AC5. ABCD6. ABCD7. ABC8. ABCD9. ABCD 10.ACD四、实际操作训练题1．本年应纳房产税=20×12%×（7÷12）+100×（1-30%）×1.2%×（5÷12）=1.75（万元）2．购物中心年应纳城镇土地使用税税额=5100×7+3200×5=51700（元）3．该企业该年度应纳车船税=5×900+10×5×50+2×2.5×50=7250（元）4．该企业年度应纳印花税税额=（200+40）×0.05%+100×0.005%+（250+300）×0.03%=0.29（万元）5．扣除项目合计=150+470+1500÷（1+5%）×5%×（7%+3%）+（150+470）×10%+（150+470）×20%=813.1429（万元）增值额=1500÷（1+5%）-813.1429=615.4285（万元）增值率=615.4285÷813.1429=75.68%应交纳的土地增值税=615.4285×40%-813.1429×5%=205.5143（万元）五、项目实训1、计算（1）房产税应纳税额=（3000000-500000）×（1-30%）×1.2%+240000×12%=49800（元）（2）车船税税额=(8×5×30)+( 2×2×30)+3×360+1×1000=3400（元）（3）城镇土地使用税应纳税额=（10000-150）×10=98500（元）（4）印花税税额 =(2×5)+1000000×0.5‰+2000000×0.3‰+4000000×0.05‰=1310（元）2、纳税申报：（1）房产税与城镇土地使用税在占地与房产均无变化的情况下，由税务机关系统生成，纳税人只需签字认可即可。

税费计算与申报实训(第二版)参考答案附录企业纳税综合实训参考答案

附录企业纳税综合实训参考答案1．计算印花税①权利许可证照，按每本5元缴纳应纳印花税=（1+1+1+1）×5=20（元）=0.002（万元）②记载资金的营业账簿按实收资本和资本公积两项合计金额为计税依据，税率为0.5‰应纳印花税=7500×0.5‰=3.75（万元）③其他营业账簿，按每本5元缴纳应纳印花税=8×5=40（元）=0.004（万元）应纳印花税合计=0.002+3.75+0.004=3.756（万元）2．计算房产税①从价计征应纳税额注意：根据税法规定，企业办的各类学校自用的房产，免征房产税；房产税的征税范围不涉及农村。

应纳房产税=（3000+800）×（1-20%）×1.2%=36.48（万元）②从租计征应纳税额应纳房产税=20×12×12%=28.8（万元）应纳房产税合计=36.48+28.8=65.28（万元）3．计算城镇土地使用税注意：企业办的学校，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；城镇土地使用税的征税范围不涉及农村。

应纳城镇土地使用税=1500×25+9000×20+900×15=231000（元）=23.1（万元）4．计算车船税注意：车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算应纳车船税=12×10×60+4.5×60+5×540+15×360=15570（元）=1.557（万元）5．计算关税进口烟丝需要缴纳的关税是：关税完税价格=15+0.75=15.75（万元）关税=15.75×57%=8.9775（万元）进口设备需要缴纳的关税是：关税完税价格=120+48=168（万元）关税=168×25%=42（万元）6．计算消费税（1）委托加工业务由受托方代收代缴消费税。

此处要注意，原材料是从农民手中收购的烟叶，是属于农产品，其成本核算和普通的原材料不同，等于买价×（1-13%）；烟叶的买价中包括烟叶税。

《纳税实务习题与实训》第二版参考答案项目七土地增值税办税业务习题与实训参考答案

工程七土地增值税纳税业务习题与实训参考答案一、单项选题1.【答案】B【分析】出让国有土地使用权不征税，出租虽取得收入，但权属未变，不征税，继承房地产行为暂不征税。

2.【答案】C【分析】抵押期满权属转让给债权人的房地产，所有权已转移，抵偿了债务，实际是取得了收入，属于征税范围。

3.【答案】D【分析】我国土地增值税实行按次征收、纳税时间、纳税方法根据房地产转让情况而定。

4.【答案】D【分析】不征税的房屋赠与行为仅指以下两种情况：〔1〕将房地产赠与直系亲属或承当直接赡养义务人的行为；〔2〕房地产所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房地产赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。

5.【答案】A【分析】从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税；在企业兼并中，对被兼并企业将房产转让到兼并企业中的，暂免征土地增值税；以房地产进行投资、联营的，如果投资联营双方不是房地产企业，暂免征土地增值税。

6.【答案】C【分析】出租厂房未发生房地产的权属转移，不属于土地增值税的征税范围。

7.【答案】C【分析】该企业允许扣除的房地产开发费用=50+〔300+1000〕×5%=115〔万元〕。

8.【答案】A【分析】因无法取得评估价格，按购房发票所载金额从购置年度起至转让年度止每年加计5%扣除金额=600×〔1+6×5%〕=780〔万元〕缴纳的印花税和契税，如能提供完税凭证，可以计算扣除金额=0.5+18=18.5〔万元〕可扣除金额合计数=21.6+780+18.5=820.1〔万元〕9.【答案】A【分析】重置本钱价格是计算确定评估价格的一个要素依据，不能直接扣除。

10.【答案】D【分析】A栋商业用房的开发费用=130+〔800+1200〕×5%=230〔万元〕B栋商业用房的开发费用=〔800+1200〕×10%=200〔万元〕两栋商业用房的开发费用合计=230+200=430〔万元〕11.【答案】B【分析】评估价格＝12000×70%=8400〔万元〕增值额＝10000-8400-115=1485〔万元〕12.【答案】D【分析】扣除工程金额=3700+277.5-2.5=3975〔万元〕〔房地产开发企业缴纳的印花税不允许单独扣除〕增值额=5000-3975=1025〔万元〕增值率=1025÷3975×100％≈25.79%〔适用税率30%〕应纳土地增值税额=1025×30%=307.5〔万元〕13.【答案】B【解析】扣除工程金额=80+350+〔80+350〕×10%+50+〔80+350〕×20%=609〔万元〕增值额=2100-609=1491〔万元〕增值率=1491÷609×100%≈244.83% 〔适用60%税率〕应纳税额=1491×60%-609×35%=681.45〔万元〕14.【答案】B【解析】在土地增值税税收优惠条款中规定：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除工程金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除工程金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

《税费计算与缴纳》项目训练答案(全)(2)讲解

项目训练答案增值税一、计算题1．晨星文具厂（增值税一般纳税人，适用税率为17%）2014年6月发生下列业务（无其他涉税事项）：（1）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额12 000元、税款2 040元；支付运输费用，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额3 000元、税款330元。

（2）购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10 000元、税款1 700元，同时取得货物运输增值税专用发票，注明运费金额1 000元、税款110元。

（3）因管理不善，本月仓库被盗，损失6 000元，所对应的进项税额为1 020元，前期已作为进项税额抵扣。

（4）支付水电费，取得增值税专用发票，分别注明税款1 190元、910元。

（5）批发销售文具，取得不含税销售额60 000元，零售文具取得含税销售额9 360元。

（6）将一批新试制的铅笔刀，无偿赠送给某新办小学，该产品未投放市场，无同类产品销售价格，成本价2 000元。

要求：计算该厂应纳增值税额。

2．海县龙华商场（增值税一般纳税人，适用税率为17%）2014年7月发生下列业务（无其他涉税事项）：（1）购进服装鞋帽等商品三批，取得3份增值税专用发票，注明金额40 000元、税款6 800元。

（2）从果农手中购进鲜果一批，开具的农产品收购发票上注明价款10 000元（适用税率为13%）。

（3）购进专用保鲜设备一台，取得的专用发票上注明金额150 000元、税款25 500元。

（4）批发业务实现不含税销售额360 000元。

零售业务实现含税销售额46 400元，其中包括农产品含税销售额11 300元（适用税率为13%）。

要求：计算该商场应纳增值税额。

3．沂城交通运输有限公司（增值税一般纳税人，适用税率为11%），2014年7月发生如下业务（无其他涉税事项）：（1）购买汽车用油，取得增值税专用发票，注明金额200 000元、税额34 000元。

（2）购入2辆大型货车，取得机动车销售统一发票，注明金额600 000元、税额102 000元。

电子课件与练习题答案—纳税申报与筹划实务项目七行为税纳税实务

4
项目7.1 印花税的税务处理
7.1.1 印花税基础知识
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。因纳税人主要是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务，故名印花税。
一、印花税的纳税人在中国境内书立、领受、使用税法所列举凭证的单位和
个人。
5
【提示1】纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。【提示2】纳税人包括外商投资企业等涉外单位及个人。【提示3】在境外书立、领受但在我国境内使用的、在我国境内具有法律效力、受我国法律保护的凭证，也是印花税应税凭证，其使用人为纳税人。【提示4】签订合同的各方都是印花税的纳税人，但不包括合同的担保人、证人和鉴定人。
企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积的合计金额大于原已贴花资金的，就增加部分补贴印花。
（3）不记载金额的营业账簿、权利许可证照（房屋产权证、营业执照、专利证）和辅助性账簿（企业的日记账簿、各种明细分类账簿）：以件数作为计税依据。
10
【例题5 多选】根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以所载金额作为计税依据缴纳印花税的有（）。（2008 年） A.产权转移书据 B.借款合同 C.财产租赁合同 D.工商营业执照【答案】ABC 【解析】不记载金额的营业账簿、权利许可证照以件数作为计税依据。
案例P205-206
13
【例题7 单选】某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元（含相关费用50万元）。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税（）。
A.1.785万元 B.1.8万元 C.2.025万元 D.2.04万元【答案】D。总包合同应该贴花，新的分包转包合同又发生了新的纳税义务，也应该贴花。该建筑公司应纳印花税= （6000+800）×0.3‰=2.04（万元）

《税法学习指导、习题与项目实训》项目实训参考答案(要点)

《税法学习指导、习题与项目实训》项目实训参考答案（要点）项目一增值税计算与申报实训一、分析各笔经济业务的涉税情况业务1：因为是用于免税项目的材料，进项税额应计入材料成本，不能抵扣。

业务2：增值税销项税额：64000元业务3：增值税可抵扣的进项税额：900元业务4：增值税进项税额转出：8297.60元业务5：增值税可抵扣的进项税额：6720元业务6：冲销增值税销项税额： -1280元业务7：增值税销项税额：160000元业务8：增值税可抵扣的进项税额：120000元支付运费可抵扣的增值税进项税额：570元业务9：购入生产设备可抵扣的增值税进项税额：8000元业务10：增值税销项税额：138880元业务11：在情况未查明之前，不涉及增值税业务12：缴纳上月应缴的增值税：112000元，上月无留抵税额。

业务13：视同销售业务，应交增值税销项税额：32000元业务14：支付委托加工费可抵扣进项税额：4800元业务15：销售多余材料，同样征收增值税销项税额：8800元业务16：增值税销项税额：102400元业务17：增值税销项税额：272000元；支付运费可抵扣进项税额140元业务18：不涉及增值税额业务19：增值税进项税额转出：488元二、本期应纳税额的计算进项税额=900+6720+120000+570+140+8000+4800=141130（元）销项税额=64000-1280+160000+138880+32000+8800+102400+272000=776800（元）进项税额转出=8297.60+488=8785.60（元）应纳税额=776800-141130+8785.60=644455.60（元）项目二增值税出口退税计算实训一、出口退税业务应退税额的计算1．本期不得免征和抵扣税额=100000×6.58×（16%-11%）=32900（元）2．本期应纳税额=776800-（141130-32900-8785.60）=677355.60（元）3．免、抵、退税额=100000×6.58×11%=72380（元）4．免抵税额=72380（元）5．应纳税额=677355.60-72380=604975.60（元）项目三消费税计算与申报实训一、分析各笔经济业务涉及消费品情况业务1：销售化妆品应纳消费税金额：200000×15%=30000元业务2：视同销售业务应纳消费税金额：8000×15%=1200元业务3、4、5：委托加工香水精应纳消费税额（由受抵加工单位代缴）：（75000+12000）÷（1-15%）×15%= 15352.94元业务6：不涉及消费税额业务7：缴纳上个月应纳的消费税：76840元业务8：销售啤酒应纳消费税：30×220=6600元业务9：销售粮食白酒应纳消费税额（48000+8000）×20%+20×2000×0.5=31200元业务10：委托加工收回的香水精（20%）直接出售，由于出售价格高于委托加工收回时的计税价格，其差额应予补交消费税。

答案：项目七其他税会计[3页]

项目七其他税会计学习任务7.1 城市维护建设税会计参考答案一、单项选择题1.B2.C3.B4.A5.C二、多项选择题1.BCD2.ABD3.ABC4.AD5.ABC6.AD三、判断题1.F2.F3.F4.F5.F6.T四、计算题1.C2.C3.A4.ABCD五、综合分析题（1）ABCD（2）AD（3）AB学习任务7.2 印花税会计参考答案一、单项选择题1.D2.D3.D4.D5.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AC4.ABCD5.BC6.ACD7.ABC8.ABCD三、判断题1.T2.F3.T4.F5.T四、计算题1.B2.C3.C4.B5.A6.ABCD7.ABCD学习任务7.3 城镇土地使用税会计参考答案一、单项选择题1.B2.C3.C4.C5.C6.D7.C8.B二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BCD4.BCD5.ABD6.BD7.ABC8.BCD9.ACD三、判断题1.F2.F3.F4.T5.F6.F7.T8.F四、计算题1.A2.D3.D4.C5.B6.A学习任务7.4 房产税会计参考答案一、单项选择题1.C2.D3.C4.B5.D6.D7.B8.A二、多项选择题1.ABC2.AB3.ACD4.BC5.ABCD6.ACD7.ABC三、判断题1.T2.F3.F4.F5.T6.F7.T8.F9.T 10.F 11.F四、计算题1.B2.D3.D4.A5.B6.D7.C学习任务7.5 契税会计参考答案一、单项选择题1.A2.B3.D4.C5.C二、多项选择题1.AC2.AC3.CD4.AD5.ABD三、判断题1.F2.T3.T4.F5.F6.F四、计算题1.A2.D3.A4.D学习任务7.6 土地增值税会计参考答案一、单项选择题1. A2. D3. C4. D5.D6. A二、多项选择题1.CD2.ABCD3.ABD4.BC5.ABCD6.ABCD三、判断题1.T2.F3.T4.T5.F四、计算题1.B2.D3.D4.C5.D学习任务7.7 车船税会计参考答案一、单项选择题1.B2.A3.A4.B5.B二、多项选择题1.ABCD2.AD3.ACD4.ABCD5.CD6.ABD三、判断题1.T2. T3. T4.F5.T四、计算题1. ABCD2.CD3.B学习任务8.8 资源税会计参考答案一、单项选择题1.D2.D3.D4.C5.A二、多项选择题1.BCD2.BCD3.BD4.BC5.AB6.ABCD7.CD三、判断题1.T2.T3.T4. T5.T四、计算题1.D2.（1）A（2）ACD（3）ABCD。