国有企业货币资金管理制度
货币资金管理制度模版(3篇)
货币资金管理制度模版第一章总则第一条为加强货币资金管理,实行全面预算体制,结合本公司实际情况,制定本规定。
第二条本规定是在全面预算体制下、月份资金计划基础上,对本公司经济业务的所有货币资金的收支进行管理、控制和监督。
货币资金包括银行存款、现金以及其他货币资金(外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证存款等)。
第三条财务本部和各所属企业财务部负责本规定的具体贯彻实施,并设专职稽核员负责经济业务的收支计划和审核管理工作。
第二章总公司资金计划控制第四条总公司财务本部负责对总公司资金运作进行“全面计划、整体协调、统筹安排、宏观控制”。
第五条各所属企业必须于每年____月底前将各自下年度用款计划上报总公司财务本部,财务本部于每年底根据总公司下年的发展计划及资金情况进行统筹安排,并制订总体资金年度安排计划及季度、月份资金计划,报总公司总经理批准后下达。
第六条各所属企业财务部门负责各自单位的年、季、月资金计划的安排和落实,并在实际工作中控制、监督资金计划的执行情况。
第七条总公司各部门、各所属企业借领计划内大额款项,采劝提前通知,积极筹措”的办法。
(1)金额在____万元以下的,必须提前____天通知财务部。
(2)金额在____万元以上的,必须提前____天通知财务部。
(3)在手续齐全的情况下,开信用证须提前____天,改证须提前通知财务部,信用证原则上允许改____次。
(4)办理汇票须提前____天通知财务部。
第八条计划外借领大额款项,业务部门或专业公司须办理调整计划手续,经公司总经理批准后交财务部,财务部根据资金情况进行安排、筹集,提前通知期暂定为____天。
第九条各部门不按规定的提前期通知财务部而影响用款的,申办部门自负其责。
第三章现金管理第十条现金的收入、支出范围。
(1)现金收入包括。
公司经济业务范围内的一切现金收入以及支用款项的退回现金等。
(2)支出范围包括以下几项。
①职工工资、各种工资性津贴、劳务费、劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。
货币资金管理办法及备用金管理办法
货币资金管理办法及备用金管理办法一、货币资金管理办法(一)货币资金的定义和范围货币资金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金,包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
(二)现金管理1、现金使用范围企业应严格按照国家现金管理制度的规定使用现金,现金的使用范围主要包括:(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务报酬;(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(6)出差人员必须随身携带的差旅费;(7)结算起点以下的零星支出(结算起点定为 1000 元);(8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2、现金收支管理(1)企业现金收入应于当日送存开户银行。
当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间。
(2)企业支付现金,可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。
坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。
(3)企业从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。
(4)企业因采购地点不固定、交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的,应向开户银行提出申请,经开户银行审核后,予以支付现金。
3、现金库存限额管理企业库存现金限额由开户银行根据企业的实际需要核定,一般按照企业 3 5 天的日常零星开支所需确定。
边远地区和交通不便地区的企业库存现金限额可以多于 5 天,但不得超过 15 天的日常零星开支。
企业必须严格遵守库存现金限额,超过限额的部分应于当日终了前存入银行。
4、现金清查企业应当定期和不定期地进行现金清查,确保现金的账实相符。
如果发现现金长款或短款,应及时查明原因,并根据不同情况进行处理。
(三)银行存款管理1、银行账户管理企业应按照国家有关规定在银行开立账户,并严格遵守银行结算纪律。
公司的货币资金管理制度
公司的货币资金管理制度一、总则为了加强公司货币资金管理,保证资金的安全、合法、高效运用,根据国家有关法律法规及公司的实际情况,特制定本制度。
本制度适用于公司所有涉及货币资金收付、保管、核算和监督的业务活动。
二、职责划分1. 财务部门负责货币资金的日常管理工作,包括资金的收支、记账、报表编制等。
2. 审计部门负责对货币资金管理的监督和审计工作,确保资金使用的合规性。
3. 各业务部门应按照预算和审批程序,合理申请和使用资金。
三、账户管理1. 公司应设立基本账户和一般账户,基本账户用于日常经营收支,一般账户用于特定项目或临时性资金需求。
2. 任何账户的开设、变更或撤销,均需经过财务部门审核并报公司高层批准。
3. 严禁私自开设账户或以个人名义存储公司资金。
四、收付款管理1. 收入管理:所有收入必须及时入账,严禁坐支现金或挪用公款。
2. 支出管理:所有支出必须有合法有效的凭证支持,严格按照预算执行,超预算支出需特别审批。
3. 大额交易应通过银行转账进行,减少现金交易的风险。
五、现金管理1. 现金库存量应控制在合理范围内,超出限额的现金应及时存入银行。
2. 现金收支要有严格的审批流程,确保每一笔现金交易的真实性和合法性。
3. 定期进行现金盘点,确保账实相符。
六、银行结算管理1. 银行结算应遵循“谁的钱进谁的账,谁的账出谁的钱”的原则。
2. 定期核对银行对账单,及时发现并处理未达账项。
3. 对于长期未动账的存款,应进行清理或合理安排使用。
七、内部控制1. 建立健全内部控制体系,对货币资金管理进行有效监督。
2. 实行双人审批制度,对于关键环节如现金收付、银行结算等操作,需有两名以上工作人员共同完成。
3. 定期对财务人员进行培训,提高其业务能力和职业道德水平。
八、违规处理1. 对于违反本制度的行为,公司将视情节轻重给予相应的纪律处分。
2. 严重违规行为可能涉及法律责任,公司将依法追究相关责任人的法律责任。
九、附则本制度自发布之日起实施,由财务部门负责解释,如有变更,按公司规定程序修订。
2023年有关企业资金的管理制度条例
2023年有关企业资金的管理制度条例有关企业资金的管理制度范文一(一)资金日常管理1、资金定义:货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的资金,包括现金、银行存款和其它货币资金。
一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。
2、库存现金的管理:原则上公司库存现金余额不得超过银行核实库存限额规定。
现金的支出须符合现金使用范围规定。
出纳人员须将公司库存现金存放至公司保险柜处,并妥善保管其密码和钥匙。
每日需对库存现金进行盘点,并编制现金日记账,做到日清日结,账实相符,财务经理应至少每月对库存现金进行一次盘点抽查。
3、银行存款、其他货币资金的管理:遵照银行相关规定进行管理,每日需编制银行存款日记账,按月取回各银行对账章,并编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表与银行对账单作为会计档案进行装订存档保管。
(二)资金支出管理1、财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。
其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息,必须及时反馈到财务部。
对外签署的涉及款项收付的合同或协议,应向财务部提交一份原件,以便根据有关合同、协议办理手续。
无合同、协议的(或无有效合同、协议),财务部有权拒绝办理。
2、资金支出必须依据审核完整无误的单据中金额进行支付,严禁“无票”支出,严禁“白条”抵账。
3、各项资金支出原则上需根据预算进行拨付。
同时,各部门对于资金支出应提前与财务部进行申请(1万元以内的资金支付,需至少提前一天申请,3万元以内的资金支付,需至少提前两天申请,3万元以上的资金支付需前三天申请),以便财务部备款。
3、各类支出相关细则管理如下:(1)、个人借款支出a、公司员工因公干需要向公司借支款项,由申请人填写借款单,部门负责人签字,财务经理审核后由公司副总和公司总经理进行审批。
出纳人员根据上述审核完整无误的单据,向借支人支付款项。
b、个人借款支付方式:原则上个人借款为1000元(含)以下,通过现金方式支付;个人借款为1000元以上,通过转账方式支付(转入员工工资卡内)。
2023年关于企业资金的管理规章制度内容
2023年关于企业资金的管理规章制度内容关于企业资金的管理规章制度范文一第一章总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制,保证货币资金的安全,降低资金使用成本,根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规,结合本公司的实际情况,制定本制度。
第二条本制度所称货币资金是指本公司拥有或控制的库存现金、银行存款及其他货币资金。
第三条货币资金内部控制制度的基本要求是:货币资金收支与记账的岗位分离;货币资金收支的经办人员与货币资金收支的审核人员分离;支票(现金支票和转帐支票)的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管分离。
第四条公司主管会计工作负责人对货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章分工与授权第五条公司财务部门要设置如下岗位:(一)出纳员岗位,负责保管本单位的库存现金,保管银行支票等有编号的银行结算凭证,保管内部收款收据和本人名章,办理货币资金的结算和收付业务,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账簿的登记工作。
不得由一个人办理货币资金业务的全过程;(二)设置货币资金核算岗位,负责审核货币资金收支的原始凭证,填制有关会计凭证、登记有关会计账簿,对货币资金的账簿记录和实际金额进行核对;(三)设置货币资金业务负责人岗位,负责领导、组织公司的货币资金核算、管理工作,保管除出纳员名章之外的`所有与货币资金收付有关的印章,拟定资金管理和核算办法、编制资金收支计划、负责资金调度、负责资金筹集、负责公司的各项投资等。
第六条公司应当配备具备相应专业知识和实践经验的合格人员,分别担任货币资金业务的各个岗位,办理货币资金业务,并且要定期实行财务部门内各岗位之间的轮换制度。
办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第七条公司货币资金支付的批准权限统一由公司付总经理在其授权范围内行使,超过授权范围的,由董事长行使。
某公司货币资金管理制度(四篇)
某公司货币资金管理制度第一章总则第一条为加强对公司货币资金的内部管理,保证货币资金的安全,根据《____会计法》、《____票据法》、《支付结算办法》、《现金暂行管理条例》等法律、法规及《公司章程》的有关规定,结合公司实际情况,特制定本制度。
第二条本制度所称“货币资金”是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信____卡存款、信用证保证金存款、在途货币资金等。
第三条公司财务部负责货币资金的收支核算,公司负责人对货币资金内部控制制度的建立健全和有效实施以及货币资金的安全负责。
第二章授权与审批第四条公司实行业务部门与财务部双线控制,并最终由有权审批的机构审批的货币资金管理制度。
(一)任何一项货币资金支出都必须分别经过业务部门和财务部的审核。
业务部门的审核是指包括主管、部门经理在内的各级人员,按照规定的权限,对货币资金支出所对应业务的真实性、合理性进行审核。
财务部的审核是指包括资金计划和财务审核人员、财务经理在内的各级人员,按照规定的制度,对货币资金支出相关财务票证的真实性、合法性和审批手续的完整性进行审核。
货币资金支出审批流程为。
办理人员→部门经理→分管副总→财务经理→财务总监→董事长或总经理→出纳。
(二)公司董事会、董事长、总经理负责货币资金支付的最终审批。
具体审批权限见公司《资金审批权限表》。
在董事长和总经理均出差的情况下,必须通过书面授权的方式(紧急情况下可通过____、电话、短信等方式授权,但事后必须补交书面授权)授权财务总监行使审批权。
在财务总监出差的情况下,可通过上述方式授权财务经理行使审批权。
第五条公司的审批人应在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。
公司财务部应当按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,会计人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级或授权人报告。
第三章现金管理第六条公司按照《现金管理暂行条例》和《现金管理暂行条例实施细则》等规定,确定现金开支范围。
货币资金管理制度
货币资金管理制度货币资金管理是世界各国经济活动中必不可少的重要组成部分,占据了国民经济中不可替代的位置,对中央银行、商业银行、企业等各种金融机构具有重要的管理意义。
因此,有关货币资金管理制度的建立和运用,必须考虑其重要性,认真研究和制定。
一、货币资金管理的重要性货币资金管理的重要性在于它是金融机构的管理的核心,主要是为了解决货币资金在经济活动中的利用,保证金融机构的安全运营。
货币资金管理的目的是调节货币资金的流动,控制货币资金的供给,提高货币资金的使用效率,促进经济的发展。
二、货币资金管理制度的内容1、货币资金管理的目标与政策货币资金管理制度应明确目标,制定合理的政策,以确保货币资金的稳定供给,解决货币资金的运用问题,促进经济的发展。
目标主要是通过货币资金的管理,实现货币资金的稳定,调节货币资金的供给量,控制货币资金的流动,提高货币资金的使用效率。
2、货币资金管理的实施措施(1)规定货币资金管理的标准为了确保货币资金管理的高效实施,应首先明确货币资金管理的标准,包括货币资金管理的投资原则、机构管理体制以及管理规定等。
(2)完善货币资金管理的法规为了更好地管理货币资金,应完善相关的法规,严格执行。
例如,对于货币资金的运用,应细化具体的规定,明确各项规定的实施程序,建立管理机制,以保证货币资金的合理运用。
(3)完善货币资金管理的技术货币资金管理的实施需要技术支持,因此必须完善相关的技术支持,如货币资金管理系统和财务管理系统等,提高金融机构的管理效率。
三、货币资金管理制度的实施货币资金管理制度的实施必须遵循一定的流程,以便执行者能够更好地控制货币资金的运用,保证金融机构的安全运营。
(1)编制货币资金管理制度根据货币资金管理的目标及政策,编制货币资金管理制度,明确货币资金管理的原则、程序、责任步骤及措施。
(2)实施货币资金管理制度实施货币资金管理制度时,应重点落实规定的措施,严格执行规定的流程,实施有效的技术和管理措施,以确保金融机构的安全运营。
国有企业货币资金内控制度建设问题探讨
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内控
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国有企业货 币资金 内控制度 建设 问题探讨
山 西汾 河焦 煤 股份 有 限公 司三 交 河煤 矿 陈 秀
【 摘 要】 由于货 币资金特别是现金和银行存款的流动性最强 , 其诱 惑也最 大, 最容 易被经 管人 员挪 用和侵吞 。因此, 了 证企业货 为 保
( ) 核不 到位 , 二 稽 报销 审批制度 不严 企业 中“ 一支笔 ” 审核 主观 随意性大 , 的滥批 人情 , 有 使一 些 不 合理 、 不合 法的 开支得 到报销 。领导 权 力过 于 集中 , 他人 员 其 的审核形 同虚设 , 民主理 财没能 真正从制度 上得到体 现。
( ) 三 支付程序 有误
型企业 执行 。货 币资金 内部 控制薄 弱 , 资金 安全 系数低 , 金利 资
用效率 不高 是我 国国有 企业 货币资 金 的普遍 现 象。研 究 国有企 业 货币 资金 内部 控制建设 具有 重要意 义。
二、 国有企 业货币资金 内部控 制现状 及成 因
企 业没 有 严格 按照 货 币资 金支 付业 务 的规定 程 序( 支付 申 请 、 付 审批 、 支 支付 复核 、 理 支付 ) 办 办理 货 币资 金 支付业 务 , 申 请 、 核环 节控 制 较 为薄 弱 , 货 币资金 支 付容 易 , 复 使 贪污 挪用 现 金等 舞弊 行为时有 发生 。 由于 以上 因素 的影响 ,造成 大部分 企业 货 币资金 的流动 情 况 不实 , 计 人员 舞弊 、 污 、 用资金现 象严 重 , 会 贪 挪 损害 了企业 的
其 目标和 原则 ,应将 货币资金 内部 控制 制度设 计 为以下 几方面 内容 :
国有企业公司资产管理制度
国有企业公司资产管理制度国有企业公司资产管理制度第一章总则第一条为了加强XX公司(以下简称公司)的资产管理,明确资产使用与管理的责权关系,规范资产管理程序,确保资产的安全完整,根据《企业国有资产监督管理暂行条例》《企业内部控制应用指引第8号-资产管理》和省国资委有关规定,结合公司的实际情况,制定本制度。
第二条本制度所称的资产管理,主要包括流动资产管理、固定资产管理、无形资产管理、长期投资管理以及资产评估、资产处置管理等。
第三条公司及各全资子公司、控股子公司未经公司董事会批准,不得以资产对外提供担保,或对限额以上的资产进行处置或对资产损失进行财务核销。
第四条本制度适用于公司本部、分公司以及各全资子公司的资产管理行为。
第二章资产管理组织体系与职责分工第五条公司财务部为资产管理统一归口管理部门,履行下列资产管理职责:(一)拟订公司资产管理制度和配套的资金管理办法、应收票据管理办法、应收款项管理办法;(二)负责各类资产的价值管理,建立公司资产台账;(三)负责货币资金、交易性金融资产(指各种有价证券)、应收票据的管理,参与各类应收款项管理与债权清理;(四)负责组织或协助公司办公室、XX部定期进行固定资产、存货的盘点与账实相符核对工作;(五)负责办理产权登记工作;(六)负责资产评估工作;(七)负责资产处置与损失财务核销的审查;(八)其他与资产管理相关的工作。
第六条公司办公室为固定资产实物归口管理单位,履行下列资产管理职责:(一)拟订公司固定资产管理办法;(二)负责公司固定资产的实物管理,建立公司本部固定资产的台账,指导、监督、检查分公司、子公司建立本单位固定资产的实物台账;(三)负责定期或不定期组织开展固定资产盘点工作;(四)根据财务部的通知,负责组织本部门与各分公司、子公司等具体保管使用单位开展固定资产的账实相符核对工作;(五)负责本部门管理的固定资产的处置与损失财务核销的申报工作,对分公司、子公司的固定资产的处置与损失财务核销申请进行审查;(六)其他与固定资产相关的实物管理工作。
国有企业财务管理制度
国有企业财务管理制度第一条严格执行《会计法》、《审计法》及《关于印发、、的通知》等财务管理有关制度,认真落实中央八项规定及省、市、县各类实施细则,厉行节约,压缩开支,勤俭办事。
同时,按照财政部门规定的开支范围和标准,规范票据审核,对不符合财务管理规定的票据坚决不予报销,杜绝一切不合理开支。
第二条财务支出实行“一支笔”审批、国库集中支付制度,按规定权限审批。
300 元以下由公司经理直接审批;300 元至 1000 元经公司负责人允许后,上报粮食稽查大队领导批准后,方可支出;1000 元以上提交公司董事会议研究决定后,上报大队领导批准后,方可支出。
报销条据必须是符合规定的正规票据,由经手人签字,并说明支出事由,报账员初审,按支出权限审批后报销。
第四条外出参加会议、培训,单位原则上不安排车辆,由参训人员根据具体情况选择往返交通工具,乘坐飞机要经稽查大队领导允许,按规定标准统一订票。
参训期间,由举办单位统一安排食宿的,不得报销会议、培训期间的食宿费和市内交通费,只报销往返会议、培训地点的差旅费。
第五条实行月报账制度,报账员提前通知干部职工整理上交报销票据,经分管领导统一审核后,汇报主要领导审定后,按程序报账。
第六条办公用品购置,由出纳定期统计制定采购计划,汇报公司经理签字允许后统一购买,属政府采购的按程序进行办理;个人未经允许在外购买的任何物品,一律不予报销。
第八条按照“谁使用、谁保管,谁损坏、谁负责”的原则,报账员统一建立单位固定资产清册,逐项明确到人,每半年进行一次清理核对,做到账物相符;维修公物由人秘股统一负责办理,维修事项须经分管领导审批;需报废的公物,提请党组会议研究允许后,由报账员按国有资产管理部门规定的程序办理报废手续 ;职工调离或者离退休时,须交清公共财物后,方可办理有关手续。
第一章总则第一条为了加强会计基础工作,建立良好的会计工作秩序,进一步提高会计工作水平,加强财务管理,规范市属国有粮食企业财务行为,推进现代企业制度建设,根据《会计法)、《财务通则》、《会计准则》和《企业财务制度》的规定,结合全市粮食系统实际,制定本制度。
货币资金管理办法1
货币资金管理办法第一章总则第一条为了加强货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,根据公司《财务会计内部会计控制制度》和《中华人民共和国会计法》等法律法规,制定《货币资金管理办法》(以下简称“本办法”)。
第二条本办法所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条本办法适用母公司及各子、分公司。
第二章货币资金管理和监督第四条本办法所指现金使用范围包括:(一)职工工资、津贴、奖金、补贴、临时工工资;(二)个人劳务报酬;(三)根据国家规定颁发给个人的奖金;(四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(五)向个人收购农副产品和其他物资的价款;(六)出差人员必须随身携带的差旅费;(七) 现金结算起点以下的其他支出。
第五条现金收支应当依照下列规定办理:(一)加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时存入银行。
(二)现金收入应于当日送存开户银行。
当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间。
(三)支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况需要坐支的,应当事先报经开户银行审查批准。
(四)因采购地点不固定,交通不便必须携带现金的,由经办人写出书面说明,由经办部门负责人、财务部负责人审批后,予以支付现金。
第六条建立健全现金账目,序时登记现金账,做到日清月结,账实相符。
第七条货币资金收入必须及时入账,不得私设“小金库”,不得设账外账,严禁收款不入账。
第八条指定专人定期核对银行账,每月至少核对一次,并编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节余额相符。
如调节后不符,应查明原因,及时处理。
第九条应当定期和不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。
发现不符,及时查明原因,做出处理。
第十条银行账户管理(一)严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。
(二)严格按照国家有关规定,加强银行账户的管理,需定期检查、清理银行账户的开立及使用情况,发现问题及时处理。
公司货币资金内部控制制度
公司货币资金内部控制制度一、总则第一条为了加强公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全、有效和合规,根据《企业内部控制基本规范》和相关法律法规,制定本制度。
第二条本制度适用于公司总部及所属各单位(以下简称“公司”)货币资金的收支、管理、监督等各项业务。
第三条公司货币资金内部控制应以预防风险、确保资金安全、提高资金使用效率为目标,实行全面、全员、全过程的控制。
第四条公司货币资金内部控制应遵循以下原则:(一)合法性原则:严格遵守国家法律法规、行业规定和公司规章制度。
(二)全面性原则:对公司货币资金收支管理的各个环节进行全面控制。
(三)不相容职务分离原则:确保办理货币资金业务的不相容职务相互分离,相互制约。
(四)授权审批原则:建立严格的授权审批制度,确保货币资金支付的合规性和合法性。
(五)透明度原则:提高公司货币资金内部控制的透明度,便于内部监督和外部审计。
二、职责分工和职权分离第五条财务部门是公司货币资金内部控制的主管部门,负责制定、完善货币资金内部控制制度,组织、协调、监督货币资金内部控制工作的实施。
第六条办理货币资金业务的人员应具备良好的职业品质,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法。
办理货币资金业务的人员不得同时负责与货币资金业务相关的会计、审计、稽核等工作。
第七条货币资金的收支、保管、核算等职责应由不同的人员担任,确保不相容职务分离。
三、授权审批制度第八条公司应建立严格的授权审批制度,明确审批权限、审批程序和审批责任。
第九条货币资金支付业务应按照规定的程序进行,未经授权批准,不得办理货币资金支付业务。
第十条审批人应对审批事项的真实性、合规性、必要性进行审查,确保审批事项符合国家法律法规、公司规章制度和相关政策。
四、库存现金管理第十一条公司应加强对库存现金的管理,确保库存现金的安全、合规。
第十二条库存现金的限额、存放、使用、核对等环节应严格执行国家法律法规和公司规章制度。
第十三条财务部门应定期对库存现金进行盘点,确保库存现金的账实相符。
公司货币资金管理制度
公司货币资金管理制度货币资金管理制度第一章总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》和《加强货币资金会计控制的若干规定(征求意见稿)》、《现金管理暂行条例》等法律法规,结合公司的实际情况,制定本制度。
第三条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第四条本制度适用于公司的各职能部门和分公司。
第五条公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜时,应遵循本制度的规定。
第二章货币资金管理原则与依据第六条为了加强公司的资金管理,提高资金的使用效率,公司实施资金预算制度,资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。
(一)公司根据实际情况,制定年度资金预算,对公司的资金管理工作起指导性作用。
(二)公司根据年度资金预算和月度工作计划,编制月度资金预算,是公司月度资金管理的指令性标准。
第七条公司财务部负责收集和各部门的月度资金收支计划,编制公司的月度资金预算,提交公司月度工作会议讨论批准。
第八条批准后的月度资金预算是公司下月资金使用的准则,必须严格遵守。
预算外资金的使用由使用部门申请,主管副总经理、总经理共同批准后,财务部方可办理。
第九条办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第十条单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(一)支付申请。
单位有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。
(二)支付审批。
审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。
对不符合规定的货币资金支付,审批人应当拒绝批准。
(三)支付复核。
复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金- 1 -公司货币资金管理制度支付申请的批准程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。
国有企业(投资类)货币资金管理办法模版
编辑:项目:公司:时间:货币资金管理办法第一章总则第一条为规范**投资控股有限公司(以下简称公司)货币资金业务的操作规程,完善货币资金管理制度,保证货币资金的安全,根据《中国**科技集团公司货币资金管理办法》(*****财[2006]801号)和《中国**科技集团公司会计基础工作规范达标标准》及国家有关法律法规,制定本办法。
第二条本办法适用于公司本部。
控股公司参照执行。
第三条本办法所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、证券保证金存款、信用卡存款等其他货币资金。
第二章岗位职责与授权管理第四条公司根据货币资金内部控制和工作需要,设置出纳岗、审核岗和稽核岗,具体职责如下:出纳岗:负责现金、银行存款的收付业务;负责办理与银行结算票据(包括支票、银行汇票、银行本票、商业汇票等)有关事宜;负责办理银行账户的开设、变更与撤销;办理与岗位相关的其他事项。
审核岗:负责对批准后的货币资金支付申请进行审核,审核的内容包括:货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否符合规定;金额和用途是否准确;手续及相关单证是否齐全;支付方式是否妥当;收款单位名称、账号、开户行是否与合同相关事项一致等;负责保管银行结算票据,办理与岗位相关的其他事项。
稽核岗:负责对会计凭证、会计账簿、会计报表的合法性、真实性、准确性、完整性进行稽核;负责对选用的会计政策和会计科目是否符合相关规定进行稽核;负责定期或不定期监盘库存现金;办理与岗位相关的其他事项。
第五条授权办理货币资金的审批人,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限;经办人、出纳人员对越权的支付审批有权拒绝办理,并及时向上级领导报告。
第六条出纳岗位不得与审核、稽核、档案保管等岗位相互兼任。
三年之内轮换。
第七条办理货币资金支付审批应遵循以下程序:(一)支付申请:公司各部门需要支付货币资金时,经办人应当依据经批准的部门年度预算和有效的事项审批(请示、报告)、经济合同或协议等,进入“网上报销系统”填写相关单据,注明款项的预算项目、事由、金额、支付方式及收款单位等内容。
货币资金管理制度
货币资金管理制度一.总则(一)为了加强公司货币资金管理,保证货币资金的安全,促进生产经营持续发展,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——货币资金》等法律法规规定,特制定本管理制度。
(二)货币资金是指公司的库存现金、银行存款和其他货币资金。
(三)公司货币资金的收支管理,均由公司财务部负责,其他部门一律不准办理货币资金的收支业务,更不准以任何名义私设“小金库”或帐外资金。
(四)充分发挥全面预算管理在资金综合平衡中的作用,严格按照预算要求组织协调资金调度,确保资金及时收付,实现资金的合理占用和营运良性循环。
(五)定期组织召开资金调度会或资金安全检查,对资金预算执行情况进行综合分析,发现异常情况,及时采取措施妥善处理,避免资金冗余或资金链断裂。
(六)公司负责人对本公司货币资金内部控制的建立、健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
(七)货币资金业务的不相容职位分工:1.货币资金支付的审批与执行不得由同一人办理;2.货币资金的保管与盘点清查不得由同一人办理;3.货币资金的会计记录与审计监督不得由同一人办理。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
二.现金管理制度(一)现金使用范围公司与其他单位以及个人之间的经济业务往来,应当通过银行进行转账结算,在下列范围内可以使用现金:1.职工工资、奖金、津贴。
2.个人劳务报酬。
3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
5.向个人收购农产品和其他物资的款项。
6.出差人员必需随身携带的差旅费。
7.结算起点(1000元)以下的零星支出。
8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
(二)现金的日常管理1.根据中国人民银行现金管理条例和本公司的实际情况,合理核定现金的库存限额。
2.财务部门支付现金,从本公司库存现金限额中支付,超过限额部分,应及时送存银行,需要补充现金时,应从开户银行提取,不得从本企业的现金收入中直接支付(即坐支)。
企业资金的管理制度方案优秀6篇
企业资金的管理制度方案优秀6篇资金管理制度篇一第一章总则第一条为了加强对公司货币资金的内部控制和管理,保证货币资金的安全,提高货币资金的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》和《现金管理暂行条例》等法律法规,结合公司的实际情况,制定本办法。
第二条本资金计划仅指资金使用计划,它是根据公司未来一定时期的投资、采购、开发、基本建设等,预计这一时期内货币资金的使用状况,并进行货币资金综合平衡的计划。
第三条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第四条本制度适用于公司的各部门。
第二章各部门职责第五条为了加强公司现金流管理,公司各部门都应树立资金使用事前有计划、事中有控制的管理思想,各部门依据各自分管工作计划编制资金使用计划,财务部负责资金使用计划的审核、汇总。
第三章资金计划内容第六条资金支出(一)投资活动资金支出1、土地:建筑项目部依据购地支付计划及相关协议编制资金使用计划。
2、房屋建筑物:建筑项目部依据土建工程进度及相关工程合同,编制资金使用计划。
3、机器设备:商务部依据公司设备采购计划和进度,编制资金使用计划。
4、运输设备:综合部依据行政车辆购置计划,编制资金使用计划。
(二)筹资活动资金支出互联网金融项目组根据公司长期借款、短期借款合同的还款期限、利息支付方式等,预计归还的本金和利息,编制筹资活动资金使用计划。
(三)经营活动资金支出1、商品采购:商务部依据公司商品采购计划和进度,编制资金使用计划。
2、薪酬支出:综合部负责编制职工工资、职工福利费、社会保险费、职工教育经费、工会经费等薪酬类资金使用计划。
4、税金:财务部负责编制增值税、营业税、城建税、教育费附加、水利建设基金、房产税、土地使用税、个人所得税、企业所得税、印花税等税金类资金使用计划。
(四)其他支出凡不属于上列各项的支出都属于“其它支出”,由归口资金支付部门根据实际情况补充编制,一并上报。
第四章资金计划编制程序第七条为了加强公司的资金管理,提高资金的使用效率,公司实施资金预算制度,资金预算的编制和审批严格遵循资金预算流程的规定。
企业货币资金管理制度(5篇)
企业货币资金管理制度1、强化企业资金预算管理。
企业应依据市场经济环境的发展变化、企业的经营发展需要和企业资金资金的实际状况来科学合理的编制企业资金预算。
企业要严格按照资金预算来筹集、使用和管理企业资金,不可随意的筹集使用资金,确保企业的资金预算更好的服务于企业的资金管理,对企业资金的有效管理发挥作用。
资金预算管理有切实有效的贯彻执行,规范货币资金的管理程序,确定货币资金执行的审批权限和制度,超限额或重大事项资金支付要实行____审批,严格控制无预算或超审批权限的资金支出。
严格企业内部资金收入和支出审批程序以先进的计算机技术为手段,健全财务规章制度,减少人为因素,实现高效率的信息化管理。
加强对货币资金、会计凭证、原始的管理,要依法建账,及时核对银行账目,认真履行定期对账、报账的制度,建立定期进行检查的制约机制。
不符合审核程序不能支付资金,按规定实事求是报账,不作假账。
但如果在预算的执行过程中确实发现了预算的不合理,可以对于企业的资金预算进行全面的考察并结合企业决策者的意见了合理的修订企业的资金预算,以确保企业的资金预算更符合企业的需要。
2、建立健全资金管理制度体系,强化日常资金管理3、完善资金管理监督制度,确保企业资金的安全、完整。
企业货币资金管理制度(二)食品进口查验制度一、列入进货查验的食品,是指消费者经常食用的食品,包括粮食及其制品,蔬菜、水果,奶制品,豆制品,饮料和酒类等食品。
二、经营者购进食品时,应查验证明供货方主体资格合法的有效证件,并按批次向供货方索取证明食品质量符合标准或规定以及证明食品来源的票证,并保存原件或者复印件。
三、经营包装食品的,要对食品包装标识进行查验核对,内容包括:(一)中文标明的商品名称,生产厂名和厂址;(二)商标、性能、用途、生产批号、产品标准号、定量包装。
(三)根据商品的特点和使用要求。
需要标明的规格、等级、所含主要成分和含量;(四)限期使用商品的生产日期、安全使用期(保质期、保存期)和失效日期;(五)对使用不当、容易造成商品损坏可能危及人身、财产安全的食品的警示标志或中文警示语。
货币资金管理制度(优秀4篇)
货币资金管理制度(优秀4篇)1.目的:为规范公司货币资金管理,特制定本办法。
2.适用范围:本规定适用于公司及各分子公司。
分子公司应在本规定权限内制定本单位货币资金管理权限的实施细则,并同时将实施细则报公司财务部备案。
3.货币资金日常管理货币资金是指企业在生产经营活动中停留于货币形态的那部分资金,包括现金、银行存款和其它货币资金。
一切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。
对货币资金必须有效控制,各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单位垫付资金和货款。
3.1财务部的管理权限3.1.1公司财务部内部银行是本公司货币资金集中管理的机构。
对外办理融资业务,对内集中管理销货回款、按计划及工作进度向分公司和控股子公司拨付生产经营资金、办理公司总部其他资金收、付业务。
分子公司未经公司批准无权自行对外融资。
3.1.2公司财务部对货币资金实行计划管理,对其收支进行综合平衡,严格控制,确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。
货币资金的支付,必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导审批,并在财务部内部银行办理相应手续后才能支付。
3.1.3财务部(含分、子公司财务部,下同)根据各职能部门提供的货币收支计划,进行综合平衡,按年、季、月编制公司资金平衡计划,经领导批准后,严格按计划执行,并认真做好货币资金收支的日常管理工作。
3.1.4财务部有权拒绝支付计划外资金。
特殊情况须经有关领导批准,办理追加计划手续,财务部视其当时资金状况,予以安排支付。
3.2各职能部门的管理权限3.2.1总工办负责执行材料物资采购支出计划和多余材料物资销售处理,并有效控制存货(储备资金)、应付帐款(含预付帐款)的资金占用水平:负责备品备件采购支出及购进固定资产指标,并有效控制库存设备、备品备件、应付帐款(含预付帐款)的资金占用水平。
负责并有效控制药政、质量管理等方面的费用支出计划。
3.2.2商务部负责产品销售收入和营销费用指标,有效控制存货(发出产品)、应收帐款的资金占用水平。
货币资金管理制度(5篇)
货币资金管理制度第一部分总则第一条目的为了规范公司财务管理,保证资金的安全性,形成内部稽核、职责分明、运作高效、账目清晰的货币资金运行机制,特制定本制度。
第二条范围货币资金包括库存现金、银行存款、承兑保证金、远期支票、承兑汇票以及其他具有有价证券性质的票据等。
第二部分现金管理第三条现金的定义现金是指由公司所有,存放于公司财务部门,用于公司日常开支,由出纳人员保管的现钞。
第四条现金的收入(一)现金的收入主要包括零星收入、银行提现、个人还款等。
为了保证资金的安全,原则上不收取大额的现金,若确实需收取大额现金,必须在当日及时送存银行。
(二)公司取得的现金收入必须及时全额送存银行,不得坐支。
第五条现金支出、保管与稽核(一)现金的支出主要包括零星开支、银行存现、个人借支等。
财务部对公司内部员工的费用及借支原则上一律实行银行转账结算,不直接支付现金。
(二)现金支出时,出纳人员凭已签批的原始凭证,按单付款,并在原始凭证上加盖“现金付讫”,以防止重复付款。
出纳人员应以实际的支出凭证作为其入账的依据,严禁白条抵库等行为。
领款人应在支出凭据(含借支单)上签收确认。
(三)公司备用金限额为____元,以保证公司临时性的日常开支。
出纳负责现金的保管,并合理配置各现钞面值的头寸,以保证正常结算。
现金超过限额时,应及时送存银行;现金不足时,应及时提现补充库存现金。
(四)出纳应妥善保管现金,所有现金必须存放保险箱内;保险箱密码与钥匙不得对外泄露,由出纳人员保管;若因出纳保管不善或未能辨别钞票真伪而造成的现金损失,由出纳承担全部赔偿责任。
(五)出纳逐日登记现金日记账,日清日结,以保证现金的账目的清晰。
出纳入账后,及时交会计入账,会计应及时登账核对,登记有关账目,并核销债权债务或记录其他事项。
季度终了,出纳应对库存现金进行实地盘点,并填报《库存现金余额表》,由会计负责监盘及确认,由会计归档保存。
第三部分银行存款管理第六条银行存款的定义银行存款是指存放在银行公司账户内,不受特定限制而直接用于公司日常结算的款项,不含具有特定用途的商业汇票保证金、专项应付款等。
货币资金管理规定
货币资金管理制度货币资金管理是指企业现金资产和准现金资产有价证券、应收应付帐款等的管理,其目的是在整个企业系统范围内对公司资源流动和资金的来源即流动资产和债务进行最合理的利用;1总则货币资金包括人民币和外币现金、银行存款、其他货币资金;公司取得的各项收入均应纳入公司账内核算,任何单位或个人均不得私设小金库,不得公款私存;公司的货币资金收支业务的全过程不能仅由一人办理;业务审批原则上遵循“经办人——部门负责人——经办会计——财务部负责人——公司分管领导——公司总经理”的审批程序规定;业务涉及一个以上主管单位的需要进行相应的审批,所有业务必须经过“经办会计”审核后才能进行后续审批;资金支付业务的经办人和复核人不能为同一人;2资金的管理原则公司的货币资金由财务部归口管理,统一调配,有效使用,货币资金的管理和控制严格实行职责分工、实施内部稽核、实施定期轮岗制度的原则;公司应按照国家票据法、现金管理暂行条例和银行结算办法等有关现金使用规定和结算纪律办理公司货币资金收支的各项业务;公司对货币资金收支业务实行多级授权审批制度;审批人只能在授权范围内审批货币资金收支业务,不得超越权限;经办人员只能按照审批人的批准意见办理货币资金业务,对审批人超审批权限审批的货币资金业务,财会人员有权拒绝办理;公司资金审批权限按资金审批权限管理制度办理和执行;3现金的管理公司收支的各种款项必须按照国务院颁发的现金管理暂行条例规定办理,在规定的范围内使用现金;现金只能用于支付职工的工资、奖金、劳务费、保健、降温费、烤火费、医疗费、差旅费、福利补贴、转账金额在起点以下的零星开支,以及其他可以使用现金支付的款项;公司大额现金支出、特殊情况下的现金支付,由总经理签字同意后,方可支付;库存现金应控制在银行核定的限额内;现金必须日清月结,每日清点库存,做到账账、账实相符;若有不符,及时查明原因并处理;现金由财务机构的出纳人员专管,出纳人员不准挪用现金,不能以白条抵库;必须建立定期和不定期的现金盘库制度,以保证资金的安全性、效益性、流动性;财务部每月不少于一次的不定期现金盘点,并做好记录;财务部负责人及有关人员定期或不定期对库存现金进行抽查;库存现金限额规定为2000元含2000元,库存现金不得超过公司核定库存现金限额,超过时必须立即送存银行;不能坐支现金,每日在上午和下午下班时核对准确后存放;到银行提取现金,不准一个人去提取,提取额在5万元含5万元以上必须由公司派保卫人员参加护送;为确保公司资金安全,需要现金支付的款项于每周礼拜三前告知财务部,每周礼拜四为员工办理现金报销日,无特殊情况除礼拜四外均不办理;4银行存款的管理按照国家支付结算办法的规定,公司应在银行开立账户,办理存款、取款和转账等结算;严格遵守银行的结算纪律,不出租、出借账户,不签发空头支票和远期支票,不无理拒付款项、占用他人资金,不套取银行信用,不多头开结算户;公司只能在一家银行开立一个基本存款账户,根据业务的需要公司可开立一般存款账户或临时存款账户;为加强专项资金的专户存储、使用和管理,根据有关规定可开立专用存款账户;公司如因采购等需在外地办理临时结算时,可以开立临时存款账户,但须报财务经理审核,公司总经理审批;不准以个人名义开立公司的任何存款、结算账户;公司银行账户只能用于结算和办理公司的业务,公司的银行账户不得出租,出借给其他单位和个人使用;非本公司资金不得从公司账户上经过;支付规定从公司账户上支付资金,出纳人员必须根据会计人员填制的记账凭证支付款项,未填制记账凭证一律不准办理付款业务;需由网上银行支付的,必须严格按下列权限办理支付事宜;网上银行支付权限规定从公司账户上支付资金,出纳人员必须根据相关的支付审批程序和记账凭证支付;公司由网上银行支付资金,必须设定支付权限,严格按权限办理支付事宜;妥善保管网银授权卡及密码,录入人员与授权人员用卡须分别保管,不得遗失和泄露;银行付款票据按规定进行管理:空白银行付款票据由出纳人员妥善保管;空白银行付款票据在签发或填制使用前不得预盖印鉴;因公申请借用转账支票的,经财务部负责人审批同意后方能借出,并作好登记,内容包括:支票号码、用途、预计金额、借用人姓名签字、借用日期等;所借支票应于借用之日起5日内报销清账,不得转借他人;因特殊原因不能在规定期限内报账的,应书面向财务部说明原因,否则前账不清,后账不借;支票借用者必须按申请的用途和预计金额范围使用支票,并对借用支票的安全负全部责任,若遗失所借支票应及时向开户银行挂失,同时报告财务部;若因遗失支票而造成经济损失,应由支票借用人承担全部经济责任;账务核对规定银行日记账应按时逐笔登记,序时核算,做到账账相符;月末必须与银行核对,按规定编制“银行存款余额调节表”;财务机构在银行的预留印鉴必须有两个或两个以上印章,预留印鉴的印章必须由两人或两人以上分别保管;5附则本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的,以国家法律法规和相关制度为准;本制度未尽事宜,按国家有关法律、法规的规定执行;。
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货币资金管理制度第一章总则第一条为了加强*******有限公司(以下简称公司)货币资金管理,规范公司货币资金管理行为,保证公司货币资金的安全,提高公司货币资金的使用效益,根据国家有关法律、法规,制定本制度。
第二条货币资金,是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条本制度适用于公司所控制的各子、分公司。
第二章岗位分工及授权审批第四条公司建立货币资金业务岗位责任制,明确有关部门和岗位职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
公司不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第五条公司办理货币资金业务,必须配备合格的人员,并根据公司具体情况进行岗位轮换。
办理货币资金业务的人员要具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,具有较高会计业务素质和职业道德水平。
第六条公司根据具体情况建立货币资金授权制度和审核批准制度,并按规定的权限和程序办理货币资金支付业务。
(一)支付申请。
公司有关部门和个人用款时,要提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容,并附有效经济合同、原始单据或有关证明。
(二)支付审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
不得超越权限审批。
对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准,性质或金额重大的,还应及时报告有关部门。
(三)办理支付。
出纳人员要根据审核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续。
第七条严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
第三章现金管理第八条公司根据《现金管理暂行条例》的有关规定,结合本单位的实际情况,确定本单位的现金开支范围和现金支付限额。
不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务要通过银行办理转账结算,减少使用现金。
公司可以在下列范围内使用现金:(一)个人劳动报酬;(二)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;(三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、发明创造、节能降耗、文化艺术等各种奖金;(四)出差人员必须随身携带的差旅费;(五)结算起点以下的零星支出;(六)结算起点定为3000元。
结算起点调整,报请公司批准。
第九条公司之间的经济往来,除按本制度规定的范围可以使用现金外,要通过开户银行进行转账结算。
第十条转账结算凭证在经济往来中,具有同现金相同的支付能力。
公司在销售活动中,不得拒收支票、银行汇票和银行本票。
第十一条加强现金库存限额的管理,要严格按照银行核定的库存限额管理现金,超过库存限额的现金及时存入银行。
需要增加或者减少现金限额的,要向开户银行提出申请,由开户银行核定。
第十二条公司现金收支要按照下列规定办理:(一)公司取得的货币资金收入要及时存入银行,不得账外设账,严禁收款不入账;严禁公款私存,或未经审批用公款从事其他经营、金融活动;严禁挪用公款;(二)公司支付现金,可以从本单位的现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况需要坐支现金的,要事先报经开户银行和公司审查批准。
(三)公司从开户银行提取现金,要写明用途,由本单位财务风控部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以提取现金;(四)因采购地点不固定,交通不便,生产或市场急需,抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的,公司要向开户银行和公司提出申请,由财务风控部门负责人签字盖章,经开户银行和公司审核后,予以提取现金。
第十三条出纳负责现金的管理,任何部门不得私设小金库,任何部门不得扣押或无故占用公司现金。
第十四条公司要定期或不定期地进行现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符。
发现不符及时查明原因,作出处理。
现金出纳员不得接收任何单位及个人的白条来充抵现金。
第四章银行存款管理第十五条加强对银行账户的管理,严格按照规定开立账户,办理存款、取款和结算。
银行账户的开立要符合公司经营管理实际需要,不得随意开立多个账户,禁止未经审批自行开立银行账户。
对不需用、未使用的银行账户要及时做好清理、撤销工作。
要定期检查、清理银行账户的开立及使用情况,发现未经审批擅自开立银行账户或者不按规定及时清理、撤销银行账户等问题,要及时处理并追究有关责任人的责任。
要加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。
第十六条在银行开立存款账户的单位办理支付结算,账户内必须有足够的资金保证支付。
第十七条办理支付结算必须使用中国人民银行统一规定印制的票据和统一规定的结算凭证。
第十八条公司签发票据、填写结算凭证,应按照本制度和附件《正确填写票据和结算凭证基本规定》填写,单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。
第十九条票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效。
第二十条票据和结算凭证以中文大写和阿拉伯数码同时记载,二者必须一致。
第二十一条票据和结算凭证上的签章和其他记载事项确保真实,不得伪造、变造。
伪造,是指无权限人假冒他人或虚构人名义签章的行为。
签章的变造属于伪造。
变造,是指无权更改票据内容的人,对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。
第二十二条严格遵守银行结算纪律,不得签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据;不得无理拒绝付款,任意占用他人资金;不得违反规定开立和使用银行账户。
第二十三条指定专人定期核对银行账户,每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表,并指派对账人员以外的其他人员进行审核,确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符。
如调节不符,要查明原因,及时处理。
第二十四条加强对银行对账单的稽核和管理。
出纳人员不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。
第二十五条实行网上交易、电子支付等方式办理货币资金支付业务时,要与承办银行签订网上银行操作协议,明确双方在资金安全方面的责任与义务、交易范围等。
操作人员必须根据操作授权和密码进行规范操作。
使用网上交易、电子支付方式办理货币资金支付业务,不应因支付方式的改变而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权批准程序。
在严格实行网上交易、电子支付操作人员不相容岗位相互分离控制的同时,要配备专人加强对交易和支付行为的审核。
第五章票据及印章管理第二十六条加强与货币资金有关的票据的管理,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和处理程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。
因填写、开具失误或者其他原因导致作废的法定票据,要按规定予以保存,不得随意处置或销毁。
对超过法定保管期限、可以销毁的票据,在履行审核批准手续后进行销毁,但要建立销毁清册并由授权人员监销。
公司要设立专门的账簿对票据的转交进行登记;对收取的重要票据,复印后妥善保管;不得跳号开具票据,不得随意开具印章齐全的空白支票。
第二十七条加强银行预留印鉴的管理。
财务专用章由专人保管,个人名章由本人或由其授权人员保管,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。
按规定需要由有关负责人签字或盖章的经济业务与事项,必须严格履行签字或盖章手续。
第六章附则第二十八条本制度由公司财务部负责解释、修订。
第二十九条本制度自****年**月**日起施行。
附:正确填写票据和结算凭证基本规定正确填写票据和结算凭证基本规定票据和结算凭证是银行、单位和个人凭以记载账务的会计凭证,是记载经济业务和明确经济责任的一种书面证明。
因此,填写票据和结算凭证,必须做到标准化、规范化,要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错漏、不潦草,防止涂改。
一、中文大写金额数字应用正楷或行书填写,如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。
二、中文大写金额数字到“元”为止的,在“元”之后,应写“整”(或“正”)字,在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。
大写金额数字有“分”的,“分”后面不写“整”(或“正”)字。
三、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样,大写金额数字应紧接“人民币”字样填写,不得留有空白。
大写金额数字前未印“人民币”字样的,应加填“人民币”三字。
在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。
四、阿拉伯小写金额数字中有“0”时,中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。
举例如下:(一)阿拉伯数字中间有“0”时,中文大写金额要写“零”字。
如¥1,409.50,应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。
(二)阿拉伯数字中间连续有几个“0”时,中文大写金额中间可以只写一个“零”字。
如¥6,007.14,应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。
(三)阿拉伯金额数字万位或元位是“0”,或者数字中间连续有几个“0”,万位、元位也是“0”,但千位、角位不是“0”时,中文大写金额中可以只写一个零字,也可以不写“零”字。
如¥1,680.32,应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分,或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分;又如¥107,000.53,应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分,或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。
(四)阿拉伯金额数字角位是“0”,而分位不是“0”时,中文大写金额“元”后面应写“零”字。
如¥16,409.02,应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分;又如¥325.04,应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。
五、阿拉伯小写金额数字前面,均应填写人民币符号“¥”(或草写)。
阿拉伯小写金额数字要认真填写,不得连写分辩不清。
六、票据的出票日期必须使用中文大写。
为防止变造票据的出票日期,在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的,应在其前加“壹”。
如1月15日,应写成零壹月壹拾伍日。
再如10月20日,应写成零壹拾月零贰拾日。
七、票据出票日期使用小写填写的,银行不受理。
大写日期未按要求规范填写的,银行可予受理,但由此造成损失的,由出票人自行承担。