第二章 增值税练习题
增值税习题
第二章增值税法一、单项选择题1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（）。
A.非增值税应税项目B.集体福利C.个人消费D.无偿赠送其他单位2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为9%的是（）。
A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B.港口设施经营人收取的港口设施保安费C.代理记账D.放映服务3.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人收取的下列款项应并入销售额征税的是（）。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费C.销售货物因购货方延期付款而收取的延期付款利息D.销售汽车向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税4.下列属于提供增值税应税服务的是（）。
A.某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告C.某事业单位收取的政府性基金D.某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务5.以下符合“营改增”应税服务规定的有( )。
A.光租和湿租业务都属于有形动产租赁服务B.仓储服务属于物流辅助服务C.代理报关服务属于鉴证咨询服务D.代理记账服务属于“生活服务”6.下列行为中，视同销售货物缴纳增值税的是（）。
A.将购进的货物用于集体福利B.将购进的货物用于个人消费C.将购进的货物用于非应税项目D.将购进的货物用于对外投资7.下列行为中，属于视同销售征收增值税的是（）。
A.企业将购进的酒发给职工作为福利B.企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设C.企业将委托加工的卷烟赠送给客户D.企业将自产的产品用于抵偿债务8.自2019年4月1日起，下列选项中，属于适用9%低税率的产品是（）。
A.原油B.石油液化气C.肉桂油D.调制乳9. 下列项目适用9%税率的是( )。
A.化妆品厂生产销售化妆品B.某工业企业对外出租一台生产设备C.印刷厂印刷图书、报刊(委托方提供纸张)D.某机械厂生产销售农机10.本年2020年3月甲公司收购一批免税农产品，当月全部用于生产增值税税率为13%的产品，农产品收购发票上注明价款为100000 元，同时支付给运输公司的购货运费为2000元(不含增值税)，取得增值税专用发票，则该公司此项业务可计算抵扣增值税进项税为（）元。
第二章 增值税习题
一、单项选择题1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。
A．c+v+mB．v+mC．mD．v2. 2009年，我国的增值税类型转为（）。
A．生产性B．收入型C．消费型D．混合型3. 下列项目中，应征收增值税的是（）。
A．饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒B．邮政部门的报刊发行费C．招待所预定火车票的手续费D．典当业销售死当物品4．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。
A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房B.某厂家委托商店代销家具C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利D.某歌厅购进一批饮料用于销售5.下列行为中不属于视同销售行为的有（）。
A．企业销售代销货物B．企业将货物交付他人代销C．企业将外购的汽车用于分红D．企业将外购的汽车发给职工作福利6、某黄酒厂销售的黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当其增值税销项税额是（）。
A、17万元B、17.85万元C、117.99万元D、18万元7、某白酒厂销售白酒的不含税销售额为70万元，发出货物包装物收取押金5.85万元，定期60天收回，到期末收回包装物押金为2万元，则该白酒厂当其增值税销项税额是（）。
A、11.9万元B、12.75万元C、12.8945万元D、12.9612万元8、某商场采用还本销售方式，将市场价为3000元一台的彩电定价6000元销售，同时承诺10年首将还本，届时会退给顾客6000元。
则该厂商的彩电的单台（不含税）销售额应是（）。
A、3000元B、6000元C、0D、5128.21元9、下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。
A、商品期货B、贵金属期货C、不动产D、集邮商品10、某有限责任公司从事建筑材料的生产，经过主管的税务机关认定，该企业为增值税小规模纳税人，该企业的增值税年销售额为（）。
A、50万元以下B、80万元以下C、100万元以下D、180万元以下11、某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的确定是（）。
第二章 增值税习题及答案
第一章税法概述一、单项选择题1.目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是（B ）A .资源税 B. 土地增值税 C.个人所得税 D.企业所得税2.下列不属于税收的特征的是（ C）A.固定性B.无偿性C.灵活性D.强制性3.按征税对象分类，增值税属于（ A ）A.流转税B. 所得税C. 财产税D. 行为税4.下列各项中,属于税法法律关系权利客体的是( c )。
A.纳税人B.税率C.课税对象D.纳税义务第二章增值税一、单项选择题1.进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ C）A．家用电器 B. 汽车 C.农机 D.摄(录)像机2.将购买的货物用于（ B）项目，其进项税额准予抵扣。
A.修建展销厅B.无偿赠送给客户C.对外提供餐饮服务D.发放奖品3.某生产企业( A )项目应确认收入实现，计算销项税额。
A.将购买的货物投资给其他单位B.将购买的货物用于装修职工活动中心C.将购买的货物加工单位委托加工后收回继续用于生产使用D. 将购买的货物用于其兼营的租赁业务4.某化工厂本月销售化肥取得销售额60万元，用本厂汽车为客户运送收取了0.4万元的手续费，又用20万元的化肥换取生产设备2台。
因产品质量问题，上个月销售的化肥中，本月退货5万元，本月应按（ C）万销售额计算销项税额。
A .60.4 B.80 C. 80.4 D. 75.45.某客户自备装饰材料，请建筑装饰公司（有建筑业资质）为其进行室内装修设计并施工。
该公司取得的劳务收入应（ B ）A.征收增值税B.征收营业税C.未分别核算时征增值税 D未分别核算时征营业税6.下列项目中不允许扣除进项税额的是（ D ）A.一般纳税人购进应税劳务B.一般纳税人销售货物时支付的运费（有已认证的抵扣凭证）C.工业企业购进已取得增值税专用发票并已认证的原材料D.商业企业购进尚未取得发票的货物7.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品的制造成本共计10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均销售价格计算为18万元，记征增值税的销售额应为（ D ）万元。
第2章增值税练习题(一)及答案
增值税——混合销售和纳税人一、单项选择1．下列业务中，按规定应征收增值税的是（B ）A、房屋装修业务B、汽车修理业务C装卸搬运业务D、饮食服务业务2．某生产企业（系增值税一般纳税人）发生的下列行为中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ C ）A、将购买的货物用于非应税项目B将购买的货物用于职工福利或个人消费C、将购买的货物用于对外投资D、将购买的货物用于生产应税产品3．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（A ）A、某商店为服装厂代销儿童服装B、某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C、某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人销售4．下列属于视同销售货物的是（B ）A、某生产企业外购钢材用于扩建厂房B、某厂家委托商店代销家具C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利D某歌厅购进一批饮料用于销售5．下列货物应按13%征收增值税的有（ A ）。
A.农机 E.汽车 C.家用电器 D.办公用品6．某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动，买一个床罩送一个床单，使消费者获得了折扣购物的实惠。
按《增值税暂行条例》规定，该商场的增值税应作如下处理（ C ）A、在同一张发票上分别注明床罩和床单销售额的，床单的销售额可以减除，按折扣后的余额计算增值税稍项税额B、不在同一张发票上注明的，则床单的销售额不能减除，按原销售额计算增值税销项税额C、床单的销售额不能减除，应按“赠送他人”规定，床罩和床单均各自的销售额计算增值税销项税额D无论发票如何开具，床单的销售额可以减除，按余额计算增值税销项税额7. 《增值税暂行条例》中所称的货物是指（D ）A、有形资产B无形资产C、不动产D有形动产8. 下列属于增值税混合销售行为的有（ C ）.A电话局提供电话安装的同时销售电话B建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务C塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装D汽车制造厂既生产、销售汽车，又提供汽车修理服务9. 下列混合销售行为, 应征增值税不征营业税的是（ D ）.A饭店提供餐饮服务并销售酒水B电信部门销售电话并提供有偿电信服务C建筑装饰公司为客户包工包料进行装修D家具城在销售家具时为顾客有偿送货10. 下列行为中, 属于视同销售货物、应计算增值税销项税额的是（B ）。
第二章 增值税练习
第二章增值税一、单项选择题1、下列关于增值税纳税人的认定及管理的说法中，表述不正确的是（）。
A、增值税纳税人年应税销售额（不包括免税销售额）超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定B、非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税C、一般纳税人资格认定的权限，在县（市、区）国家税务局或者同级别的税务分局D、从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以上，可以认定为增值税一般纳税人2、下列关于增值税征税范围的说法中，表述有误的是（）。
A、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税B、自2013年2月1日起，纳税人取得的中央财政补贴，不属于增值税应税收入，不征收增值税C、在资产重组过程中，通过合并、分立等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位的，其中涉及的货物转让应征收增值税D、集邮商品的生产、调拨，需要缴纳增值税3、根据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，不可以按3%征收率计算纳税的是（）。
A、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰B、黏土实心砖、瓦C、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或动物的血液或组织制成的生物制品4、下列不属于13%低税率范围的是（）。
A、中药饮片B、咖啡豆C、林苗栽植机械D、煤炭5、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2013年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。
由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15% 的销售折让，已开具红字专用发票。
为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。
该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A、16993.20B、17340.00C、19992.00D、20400.006、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得货运企业开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
第二章增值税习题及答案
1、增值税2、增值额3、法定增值额4、货物5、销项税额二、填空题1、增值税的基本税率为。
2、我国增值税实行凭扣税的办法。
3、凡在我国境内销售货物或者提供、劳务以及进口货物的地位和个人为增值税的纳税人。
4、增值税是以商品价值中的为课税对象的一种税。
5、增值税条例规定，从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在万元以下的，为小规模纳税人。
6、我国增值税起征点幅度规定如下：销售货物的，为月销售额销售应税劳务的，为月销售额。
7、我国增值税规定采取还本销售方式销售货物，其销售额为。
8、购进免税农产品进行进项税额抵扣时，其抵扣率为。
9、我国增值税规定纳税人采取预收货款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为。
10、进口货物应纳的增值税，应当由纳税人或其代理人向海关申报缴纳。
三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来)1、小规模纳税人的两档征收率是6%和10%。
()2、纳税人将购买的货物用于非应税项目，视同销售征收增值税。
()3、锅炉生产企业发生的混合销售行为，其非应税劳务的营业额，一并征收增值税。
()4、增值税条例规定，纳税人采取折扣销售方式销售货物，在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。
()5、用于非应税项目的购进货物或者应税劳务，应视同销售计征增值税。
()6、增值税是价外税，消费税是价内税。
()7、居民用煤炭制品按17%的税率征收增值税。
()8、纳税人采取分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为货款收到的当天。
()9、固定业户到外县(市)销售货物的，一律向机构所在地主管税务机关申报纳税。
()10、增值税出口退税“免、抵、退”计算方法，适用于外贸企业。
()四、选择题1、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是()。
A.货物发出的当天B.收到销货款的当天C.发出货物并办妥托收手续的当天D.签订合同的当天2、根据增值税条例规定，企业下列()行为视同销售货物，计征增值税。
A.购进材料用于在建工程B.自产货物发生非正常损失〈C.自产货物用于集体福利D.委托加工货物对外投资3、划分小规模纳税人和一般纳税人的标准主要有()A.企业规模的大小B.企业应税销售额C.企业的所有制性质D.企业的会计核算水平4、我国增值税的征收范围包括()。
第2章增值税习题
第2章增值税习题一、判断题1．从原理上讲，增值税始终只对商品价值中没有纳过税的部分课征（）2．增值税类型的划分主要是以对购入固定资产价值(或已纳税金)的不同扣除方法为依据（）3．我国的增值税不允许扣除固定资产的已纳税金，所以属于消费型增值税（）4．某工业企业下属一运输队，某月既对外销售产品，又对外提供运输劳务，则销售产品与对外提供运输劳务合称为混合销售（）5．某工业企业利用本企业运输队的汽车采用送货制销售商品，则其销售行为称为混合销售行为（）6．只有生产低税率产品的企业才适用13％的低税率（）7．增值税的“间接计税法”也称“扣税法”（）8．销售商品向购买方收取的价外费用，应并入销售额计算纳税（）9．纳税人销售货物收取的包装物押金，一律不得并入销售额征税（）10．纳税人采用折扣方式销售货物，应按折扣后的销售额征税（）11．纳税人购进货物无论用于哪些方面，其进项税额均应从销项税额中抵扣（）12．因自然灾害造成企业购进货物的损失，其进项税额应从当期销项税额中抵扣（）13．符合一般纳税人条件但没有申请办理一般纳税人认定手续的企业，应视同一般纳税人计算纳税（）14．小规模纳税人的计税销售额应为含税销售额（）15．购进固定资产已支付的税额允许从销项税额中抵扣（）16．在向其他一般纳税人销售免税货物的情形下，一般纳税人应开具增值税专用发票（）17．一般纳税人有权领购使用专用发票（）18．对纳税人发生的混合销售行为征收增值税还是营业税，应当根据纳税人的性质来确定（）19．纳税人将购买的货物无偿赠送给他人，因该货物购买时已经缴纳增值税，因此，赠送他人时不再计入销售额征税（）20．纳税人采用以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减去收购旧货的价款（）21．纳税人销售带包装的货物，无论其包装物是否单独计价，财务上如何核算，包装物的价格都应计入销售额计征增值税（）22．企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为增值税的纳税人（）23．军事单位销售应税增值税产品，不需交纳增值税（）24．从事货物零售业务的企业，不认定为一般纳税人（）25．建筑公司从事建筑，修缮，装饰工程作业，即有工程作业收入，又有工程材料收入的，工程作业收入交营业税，材料收入交增值税（）26．增值税在生产批发环节为价外税，在零售环节为价内税（）27．增值税具有避免重复征税的优点（）28．某建筑公司附属预制厂生产的水泥预制构件，用于本公司建筑工程的不缴增值税（）29．某公司在同一县城设有甲乙两个统一核算的门市部，该公司将货物从甲门市部移送到乙门市部用于销售，应视同销售（）30．某企业销售自己使用多年的小汽车应缴纳增值税（）31．零税率就是免税（）32．增值税起征点的规定适用所有纳税人，包括单位和个人（）33．采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生的时间为收到货款的当天（）二、单项选择题1．增值税可以分为收入型、消费型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）A．重复征税无法消除，B．减少财政收入，C．不符合税收中性原则，D．给凭发票扣税的计税方法带来困难2．关于增值税一般纳税人的认定，下列说法正确的是（）A．某纳税人实行总分机构统一核算，总机构年销售额1600万元，为一般纳税人，分支机构年销售额28万元，为此，分支机构可以申请认定为一般纳税人B．某个体户年销售建筑材料200万元，可以向省税务局申请认定为一般纳税人C．某个人销售旧汽车3辆，年销售额180万元，可以向税务局申请认定为一般纳税人D．某零售商店财务核算健全，年销售额100万元，可以申请认定为一般纳税人3．纳税人的下列行为，不征收增值税的有（）A．个体经营者销售报刊，B．邮政部门销售集邮商品，C．国家体育总局发行体育彩票，D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物4．某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。
第二章增值税答案
增值税练习题一、单项选择题1．下列经营行为，属增值税征税范围的是（A）。
Ａ．某社会团体下属企业销售货物Ｂ．某个人向受雇企业提供应税劳务Ｃ．某生产企业附设饭店对外经营Ｄ．某生产企业对外出租设备2.我国现行增值税实行( B )计算应纳税额。
A.购进扣额法B.购进扣税法C.实耗扣额法D.实耗扣税法3．一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（A）。
A.图书B.化妆品C.速冻食品D.汽车4．纳税人销售下列货物中，属于免征增值税的货物是（D）。
Ａ．销售农业机械Ｂ．销售煤炭Ｃ．销售日用百货Ｄ．销售自产的农产品5．下列行为中，属于增值税征税范围的是（ A ）。
Ａ．供电局销售电力Ｂ．房地产开发公司销售房屋Ｃ．歌舞餐厅提供餐饮服务Ｄ．咨询公司提供中介服务6.服装厂（一般纳税人）当月购进原料，取得增值税专用发票上注明销售额80000，后将其委托另一服装厂加工成棉服，取得对方开具的增值税专用发票上注明增值税5100元，当月收回并全部售给一小规模商业批发企业，开具普通发票上销售额为152100元，其应纳增值税额为( D ) 元A.4600B.—1700C.680D.3400销项税额=152100÷（1+17%）×17%=22100进项税额=80000×17%+5100=18700应纳增值税=22100-18700=34007．下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ C ）。
A．将购买的货物用于非应税项目B．将购买的原材料委托外单位加工货物C．将购买的货物无偿赠送他人D．将购买的货物用于集体福利8.从2009年1月1日起，我国增值税向（C）转变，当期购入的固定资产的已纳税金允许一次性全部扣除。
A．生产型增值税B．收入型增值税C．消费型增值税 D．生产和消费混合型增值税9.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ A）。
第二章 增值税习题课
4.某卷烟厂2006年6月从农业生产者手 4.某卷烟厂2006年 中收购烟叶，收购凭证上注明收购价 款40000元，本月准予抵扣的进项税 40000元200元 B.6344元 B.6344元 C.6864元 C.6864元 D.6978.4元 D.6978.4元
2、某医疗器械厂为增值税一般纳税人，其本期发生 某医疗器械厂为增值税一般纳税人， 的经济业务中， 的经济业务中，需要作进项税额转出处理的购进货物 有（ ）。 A.生产本企业产品耗用的上期购买原材料 A.生产本企业产品耗用的上期购买原材料 B.捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料 B.捐赠灾区的医疗器械耗用上期购买的原材料 C.本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买 C.本企业医院使用自产医疗器械耗用的本期购买 原材料 D.被盗产品耗用的本期购买原材料 D.被盗产品耗用的本期购买原材料 『正确答案』D 正确答案』 答案解析』非正常损失的产成品（ 选项） 『答案解析』非正常损失的产成品（D选项）所耗购 进货物，其进项税额不准予抵扣， 进货物，其进项税额不准予抵扣，已经抵扣的需作进 项税额转出处理，故选D 项税额转出处理，故选D。
四、综合性例题分析 1.工业企业——2个月业务 1.工业企业——2 某制药厂（一般纳税人）生产的各类应税和免 税药品，2006年 月至9 税药品，2006年8月至9月发生如下经济业务： （1）8月份销售抗生素药品取得含税销售额 117000元。 117000元。 （2）8月份销售其他应税药品，收到含税货款 23400元；销售免税药品50000元。 23400元；销售免税药品50000元。 （3）8月份当月购入生产用原材料一批，取得 经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上 注明税款68000元，用于生产应税与免税药品，但 注明税款68000元，用于生产应税与免税药品，但 无法划分耗料情况。支付运费1200元（有运输发 无法划分耗料情况。支付运费1200元（有运输发 票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费 票），其中建设基金100元，装卸费200元，运费 900元。 900元。 要求：计算该药厂8月增值税税额。 要求：计算该药厂8
增值税练习题目及答案详解
第二章增值税一、单项选择题1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。
A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B、外购自用的机器设备支付的运输费用C、外购自用小汽车支付的运输费用D、收购免税农产品支付的运输费用2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为（）万元。
A、B、C、D、3、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C、加工企业来料加工复出口的货物D、出口的古旧图书4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。
A、323万元B、350万元C、万元D、340万元5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。
A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。
A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水7、某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。
注册会计师考试第二章增值税同步练习
第二章增值税练习题一、单项选择题1.按照现行增值税法的规定，下列项目应当征收增值税的有（）。
A.融资租赁业务B.纳税人销售货物同时代办保险而收取的保险费C.邮政部门报刊发行D.商品期货的交割2.纳税人销售下列货物，可免征增值税的是( )A.农用薄膜B.日用百货C.旧货D.自产农产品3.下列货物销售,适用17%税率的是( )。
A.某罐头厂生产鱼罐头销售B.某蛋禽厂加工松花蛋销售C.某自来水公司生产自来水销售D.某煤气公司生产煤气销售4.下列项目中，应计算销项税额的项目是( )。
A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非应税项目C.将购买的货物委托加工收回后继续用于增值税生产D.将购买的货物用于非应税项目5.某生产企业为增值税一般纳税人，本期销售收入为140.4万元（含税），本期发出包装物收取押金为4.68万元，本期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
该企业本期应申报的销项税额为( )万元。
A.20.4B.20.74C.21.08D.20.79786.某增值税一般纳税人,本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床,取得全部收入12000元,则该企业( ) 。
A.应缴纳增值税额480元B.应缴纳增值税额230.77元C.应缴纳增值税额240元D.应缴纳增值税额461.54元7 某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。
该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。
A.6.5B.7.15C.8.58D.8.868.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中,可以作为进项税额抵扣的是( )。
A.外购生产设备B.外购修理用备件C.外购职工宿舍用水电D.外购发给职工的节日慰问品9.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5 850元；本月内销售货物取得零售收入共计158 080元。
第二章同步练习
第二章增值税练习题一、单项选择题1.按照现行增值税法的规定，下列项目应当征收增值税的有（）。
A.融资租赁业务B.纳税人销售货物同时代办保险而收取的保险费C.邮政部门报刊发行D.商品期货的交割2.纳税人销售下列货物，可免征增值税的是( )A.农用薄膜B.日用百货C.旧货D.自产农产品3.下列货物销售,适用17%税率的是( )。
A.某罐头厂生产鱼罐头销售B.某蛋禽厂加工松花蛋销售C.某自来水公司生产自来水销售D.某煤气公司生产煤气销售4.下列项目中，应计算销项税额的项目是( )。
A.将购买的货物用于集体福利B.将自产的货物用于非应税项目C.将购买的货物委托加工收回后继续用于增值税生产D.将购买的货物用于非应税项目5.某生产企业为增值税一般纳税人，本期销售收入为140.4万元（含税），本期发出包装物收取押金为4.68万元，本期逾期未归还包装物押金为2.34万元。
该企业本期应申报的销项税额为( )万元。
A.20.4B.20.74C.21.08D.20.79786.某增值税一般纳税人,本月销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床,取得全部收入12000元,则该企业( ) 。
A.应缴纳增值税额480元B.应缴纳增值税额230.77元C.应缴纳增值税额240元D.应缴纳增值税额461.54元7 某卷烟厂2006年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴。
该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。
A.6.5B.7.15C.8.58D.8.868.某单位下列已取得增值税专用发票的项目中,可以作为进项税额抵扣的是( )。
A.外购生产设备B.外购修理用备件C.外购职工宿舍用水电D.外购发给职工的节日慰问品9.某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2004年12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额5 850元；本月内销售货物取得零售收入共计158 080元。
增值税习题及答案
第二章增值税一、单项选择题1、下列行为，应征增值税的是( C )。
A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊2、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（ A ）缴纳。
A．服装厂B．剧团C．服装厂代扣代缴D．剧团代扣代缴3．某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为2925000元，该企业当月计税销售额为( A )元(假设所属货物适用税率均为17％)。
A．2500000 B．2588400 C．27594 00 D．35240004．下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是( C )。
A．企业将自产的货物作为福利发给个人B．企业将自产的货物作为礼品赠送给客户C．企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房D．企业将自产的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者5．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开蓝字发票，增值税销售额的确定是( B )。
A．扣除折扣额的销售额B．不扣除折扣额的销售额C．折扣额D．加上折扣额的销售额6．某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是( A )。
A．外购的低值易耗品B．外购的应征消费税的小汽车C．外购的货物用于基建工程D．外购的货物作为福利分给职工7．下列销货行为中，可以按销售差额作为增值税计税销售额的是( A )。
A．折扣销售并开在同一张发票上B．以旧换新销售C．还本销售D．以物易物销售8. 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，按下列公式确定销售额和应纳税额：销售额=含税销售额/（1+3%），应纳税额=销售额×（ C ）A．6% B.4% C.2% D.3%9. 某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元(含税)，当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2．34万元。
该企业本期应申报的销项税额为（ C ）。
第二章 增值税练习题 -(2016
第二章增值税习题一、单项选择题1.某服装厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。
由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为( A )元。
A、40800B、32640C、36890D、476002.根据增值税的计税原理，增值税对同一商品而言，无论流转环节的多与少，只要增值额相同，税负就相等，不会影响商品的生产结构、组织结构和产品结构。
这一特点体现了增值税特点中的( A)。
A.保持税收中性B.普遍征收C.税收负担由商品最终消费者承担D.实行价外税制度3.依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。
A.供电局销售电力产品B.房地产开发公司销售房屋C.饭店提供现场消费的餐饮服务D.房屋中介公司提供中介服务4.下列各项中，需要计算缴纳增值税的是(B)。
A.增值税纳税人收取的会员费收入B.供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费C.邮政储蓄业务D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴5.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是( A)。
A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费6.某广告公司在实施试点前申报的年营业额为205万元(已扣减支付给其他单位的广告发布费300万元)，被税务机关查补营业额8万元，则该企业试点实施前的应税服务年销售额核定为( )。
A.205万元B.498.06万元C.505万元D.513万元7.某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，2013年增值税应税销售额为120万元，2013年2月15日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。
第二章-增值税练习
第二章增值税练习一、单项选择题.1。
下列各项中不属于我国增值税特点的是( ）A.划分两类纳税人 B。
普遍征收 C.实行价内征收 D。
道道征收2.下列各种业务中，属于增值税征税范围的是（ )A.提供缝纫服装业务 B。
发行体育彩票 C.转让二手房 D。
咖啡厅提供现场消费的餐饮服务3.下列属于视同销售货物行为，应计算缴纳增值税的是( ）A。
某生产企业外购钢材用于扩建厂房B。
某家具厂委托商店代销家具C。
某运输企业外购棉大衣用于集体福利D。
某歌厅购进一批饮料销售给歌厅的客户4。
单位或个体经营者的下列业务中,应视同销售征收增值税的是（）A。
某企业将自产的服装用于对外赠送B。
电信部门安装固定电话并提供电话机业务C商场将购买的商品用于集体福利。
D。
将购进的啤酒用于现场消费的餐饮服务5下列（)属于增值税的纳税人。
A。
为其所在单位修理发生故障的机器的职工B。
加工玉器的某个人独资企业C.为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司D。
进口货物的出口方6.不考虑会计核算方面的因素,下列各项中不能被认定为一般纳税人的是（）。
A。
年应税销售额100万元的个体工商户B。
年应税销售额在60万元的工业企业C。
年应税销售额100万以上，全部经营出口货物的某外贸公司D。
年应税销售额在400万元的交通运输企业7.一般纳税人销售的下列货物，适用13％增值税税率的是( ）A。
销售农用收割机整机 B.销售农用拖拉机零部件C。
受托加工农机的加工费收入 D.超市销售水果罐头8。
一般纳税人提供的以下服务或劳务，适用11％增值税税率的是（）A.航空公司提供的运输服务B.服装加工企业受托加工服装业务C。
广告公司提供的广告制作服务 D.电影院提供的影视播放业务9 增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( ）。
A.收取的手续费B。
收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金10。
依据增值税的有关规定，可以按销售净额作为增值税计税依据的是（)A.以旧换新业务销售电彩电，扣除旧货价值后的销售净额B。
2020年10月自考《企业纳税与实务》第二章 增值税练习题及答案
第二章增值税一、单项选择题1.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（）。
A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利2.下列经营行为，属增值税征收范围的是（）。
A.某社会团体下属企业销售货物B.个人向受雇企业提供修理修配劳务C.某工业企业附属饭店对外提供饮食服务D.某工业企业将一台设备对外出租3.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为其客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机4.纳税人为销售而出租出借包装物收取的押金，增值税正确的计税方法是（）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征收增值税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税。
B.酒类产品包装物押金，一律并入销售额计税其它货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
C.对销售除啤酒、黄酒之外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其它货物押金，单独记账而且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。
D.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
5.下面关于小规模纳税人的增值税说法不正确的是（）。
A.不能抵扣购入货物的进项税B.不能对消费者开具增值税发票C.无论如何不可能取得17％的进项税D.可能适用于3％的增值税税率6.某商业性小规模纳税人销售某种商品，获的含税收入共1500元。
该商品进货时支付价款1000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税（）。
A.43.69元B.84.91元C.45元D.0元7.增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是（）。
A.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1-消费税税率）B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税C.组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）÷（1+消费税税率）D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）8.根据现行增值税法，下列关于增值税纳税义务发生时间的规定，错误的是（）。
第二章 增值税练习题
第二章增值税练习题一、单项选择题1.下列行为应视同销售货物，征收增值税的是（）。
A.外购货物用于集体福利B.外购货物用于不动产在建工程C.外购货物用于个人消费D.商店为服装厂代销连衣裙2.根据增值税的有关规定，下列行为不属于增值税的征税范围的是（）。
A.销售电力B.销售不动产C.进口小汽车D.修理汽车3.根据增值税的有关规定，下列各项属于增值税征税范围的是（）。
A.银行销售金银B.邮政部门销售集邮商品C.邮政部门发行报刊D.饭店销售现场消费的食品4.根据增值税的有关规定，下列关于特殊销售方式下销售额的确定，表述正确的是（）。
A.纳税人采取折扣方式销售货物的，折扣额一律不得冲减销售额B.纳税人采取还本销售方式销售货物的，销售额不得扣除还本支出C.纳税人销售白酒收取的包装物押金，逾期未收回包装物不再退还的押金，应并入当期销售额计征增值税D.纳税人采取以旧换新方式销售洗衣机，按照扣除旧洗衣机的收购价格以后实际收取的价款作为销售额计征增值税5.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2013年1月销售啤酒取得不含税销售额300万元，另收取期限为5个月的包装物押金17.55万元；没收以前月份收取的啤酒包装物押金23.4万元。
当月该啤酒厂的增值税销项税额为（）万元。
A.51B.53.55C.54.4D.56.956.下列各项中，既是增值税税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。
A.3%B.7%C.13%D.17%7.甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2013年4月从林业生产者手中收购一批原木用于生产实木地板，开具的农产品收购发票上注明价款80000元，实木地板厂委托某运输公司将该批原木运回厂区仓库，支付运费5000元，取得运输发票。
则甲实木地板厂上述业务可以抵扣的进项税额为（）元。
A.9553.54B.10400C.10750D.11973.938.某企业为增值税一般纳税人，2013年2月新建办公楼一栋，领用了一批以前月份购进的生产用建筑材料（已抵扣进项税），账面成本为7518元，则该企业当月应转出的增值税进项税额为（）元。
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第二章增值税一、单项选择题1.我国增值税对购进农产品的扣除率为（）。
A.7%B.10%C.13%D.17%2.一般纳税人提供加工、修理修配劳务税率为（）。
A.17%B.13%C.6%D.3%3.进口货物的增值税由（）征收。
A.进口地税务机关B.海关C.交货地税务机关D.进口方机构所在地税务机关4.一般纳税人的下列行为中，应计算增值税销项税额的是（）。
A.销售其自行开发的软件产品B.将购买的货物作为福利发给职工C.将购买的新电梯更换原来办公楼使用的旧电梯D.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让5.某汽车制造厂为一般纳税人，下列可以开具增值税专用发票的情形有（）。
A.向汽车贸易公司销售汽车B.向消费者个人销售汽车C.用于有奖销售的奖品D.用于本企业接送职工的班车6.某生产企业下列项目中,不可以抵扣进项税额的是（）。
A.外购生产用水、电、汽B.购进生产设备修理用零备件C.购进生产车间改造用建筑材料D.外购包装物7.下列经营行为，属增值税征税范围的是（）。
A.某社会团体下属企业销售货物B.某个人向受雇企业提供应税劳务C.某生产企业附设饭店对外经营D.某生产企业对外出租房产8.某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，剧团支付加工费4000元，增值税由（）缴纳。
A.服装厂B.剧团C.服装厂代扣代缴D.剧团代扣代缴9.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.将外购的货物用于本单位集体福利B.将外购的货物分配给股东和投资者C.将外购的货物无偿赠送给其他个人D.将外购的货物作为投资提供给其他单位10.根据《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。
A.销售方收到第一笔货款的当天B.销售方收到剩余货款的当天C.销售方发出货物的当天D.购买方收到货物的当天11.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额B.购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额C.新设企业在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额D.小规模纳税人符合条件认定为一般纳税人，其在小规模纳税人期间发生的进项税额12.下列业务，属于增值税征收范围的是（）。
A.打字、复印B.照相、裱画C.镌刻印章D.钟表维修13.小规模纳税人提供应税服务征收率为（）。
A.17%B.3%C.11%D.13%14.远洋运输的光租业务，适用税率是（）。
A.17%B.3%C.11%D.13%15.下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。
A.建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B.宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C.塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机16.下列货物销售，适用17%税率的是（）。
A.某罐头厂生产鱼罐头销售；B.某电热厂销售热水；C.某自来水公司生产自来水销售D.某煤气公司生产煤气销售17.下列关于营业税改征增值税适用税率的表述，正确的是（）。
A.单位和个人提供的国际运输服务，税率为零B.提供的交通运输业服务，税率为7%C.单位和个人向境外单位提供的研发服务，税率为6%D.提供有形动产租赁服务，税率为6%18.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A.生产过程中出现的报废产品B.用于返修产品修理的易损零配件C.生产企业用于经营管理的办公用品D.生产企业外购自用的小汽车19.纳税人销售的下列货物中，属于免征增值税的货物是（）。
A.销售农业机械B.销售煤炭；C.销售日用百货；D.销售自产的农产品20.按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。
A.年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为50万元以上从事货物生产为主的纳税人21. 甲企业（一般纳税人）销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售（与销售业务开具了一张发票），并提供1/10，n/20的销售折扣。
乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为（）。
A. 48960元B. 54400元C. 61200元D. 68000元22.某商场实行还本销售家俱，家俱现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）。
A.16500；B.16500÷5；C.1650；D.不征税23.某制药厂（增值税一般纳税人）3月份销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品50万元，当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。
A.14.73万元B.12.47万元C.10.20万元D.17.86万元二、多项选择题1.下列属于征收增值税行业的有（）。
A.交通运输业B.建筑业C.餐饮服务D.鉴证咨询服务2.纳税人销售或进口下列哪几种货物，税率为13%（）。
A.饲料B.图书C.热水；D.汽车3.下列销售行为，应当征收增值税的有（）。
A.贵金属期货交易B.银行销售黄金C.融资租赁货物D.集邮商品的生产4.纳税人在（）情况下，只能开具普通发票而不能开具增值税专用发票。
A.向消费者个人销售货物的B.销售免税货物的C.销售时提供销售折扣的D.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务的5.增值税因对固定资产的处理方式不同可以分为（）。
A.消费型B.间接型C.收入型D.生产型6.下列进口货物中，需缴纳进口环节增值税的有（）。
A.国外捐赠货物B.进口人购进后自用的办公设备C.残疾人组织进口的货物D.直接用于教学、科研的进口设备、仪器7.下列行为，属于增值税视同销售的有（）。
A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.将外购的货物抵付员工工资C.将自产货物作为股利分配给股东D.将委托加工收回的货物用于个人消费8.下列不属于受托方加工业务，应按照受托方销售自制货物征收增值税的有（）。
A.由受托方提供原材料生产的货物B.委托方提供原材料受托方收取加工费加工的货物C.受托方先将原材料卖给委托方然后再加工的货物D.受托方以委托方名义购进原材料生产的货物9.下列关于销项税额确认时间的说法不正确的有（）。
A.采用委托代销方式销售的，为将提货单交给卖方的当天B.直接收款方式销售的，为发货当天C.预收货款方式销售的，为收款当天D.将自产货物用于集体福利和个人消费的，为货物移送当天10.下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（）。
A.购买汽车从4S店取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税额B.进口化妆品从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额C.收购农产品，按照农产品收购发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额D.接受境外单位提供的交通运输服务，取得的税收缴款凭证上注明的增值税额11.某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。
A.外购的固定资产B.外购货物用于免税项目；C.外购货物用于集体福利D.外购货物用于无偿赠送他人12.下列项目属于免税的有（）。
A.农业生产者销售自产的玉米B.药厂销售避孕药品C.药厂销售使用过低于原值的设备D.机械厂销售农业机具13.对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，其增值税错误的计税方法是（）。
A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税。
B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
C.无论会计如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税。
D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者，不计算缴纳增值税14.下列属于增值税混业经营的是（）。
A.某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B.销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费C.零售商店销售家具并实行有偿送货上门D.饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水15.下列行为，应征增值税的是（）。
A.邮政部门销售的集邮商品；B.银行开办的动产融资租赁业务；C.典当业的死当物品销售；D.邮政部门发行报刊16.下列收入中，应征增值税的是（）。
A.转让著作权所取得的收入B.工商部门为发放的营业执照收取的工本费C.体育彩票发行收入D.经营单位购入拍卖物品再销售三、判断题1.增值税的进项税额是纳税人销售货物或提供应税劳务所负担的增值税税额。
（）2.计算增值税的增值额是指法定增值额，与理论上的增值额是完全相同的。
（）3.增值税的进项税额一定是发票上注明的，而不是计算的。
（）4.所有增值税均由税务机关征收。
（）5.增值税3%的征收率，仅适用于小规模纳税人，不适用于一般纳税人。
（）6.增值税纳税人可根据本企业实际经营情况和通常进项税额的多少决定是否为一般纳税人。
（）7.纳税人混业经营的，应当从高适用税率。
（）8.从事货物生产和销售的企业租赁或承包给他人经营的，仍以原出租或发包企业为增值税的纳税人。
（）9.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。
（）10.已抵扣进项税额的购进货物，如果作为投资，提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
（）11.已抵扣进项税额的购进货物，如果因自然灾害而造成损失，应将损失货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。
（）12. 一企业采取赊销方式销售货物，按合同约定的收款日期是5月30日，但对方7月6日才付款，所以该企业可在实际收款之日计算销项税额。
（）四、单步计算题1.某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，12月份将自产家电移送职工活动中心一批，成本价20万元，市场销售价格23万元（不含税）。
计算销项税额。
2.某酒厂半年前销售啤酒收取的包装物押金逾期2万元、白酒的逾期包装物押金3万元，本月逾期均不再返还。
计算销项税额。
3. 一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，取得了运费专用发票，注明运费2000元。
计算进项税额。
4.某商业企业月初购进一批饮料，取得专用发票上注明价款80000元，税金13600元，货款已支付，月末将其中的5%作为福利发放给职工。
计算当月可以抵扣的进项税额。
5.某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米发生霉烂，使账面成本减少36000元，其中包括运费成本1200元，计算应转出的进项税额。