内部审计实施程序
内部审计工作流程
内部审计工作流程内部审计是指组织机构内部对其经营管理活动的监督和评价。
内部审计工作流程是指内部审计人员在执行审计任务时所遵循的一系列步骤和程序。
下面是一个典型的内部审计工作流程：第一步：确定审计范围确定审计范围是指确定需要进行审计的对象和内容。
审计对象可以是一个特定的部门、一个项目、一个流程或者整个组织。
审计内容包括财务和非财务方面的一切与经营活动相关的事项。
第二步：制定审计计划制定审计计划是指根据审计范围和目标，确定审计的时间、地点、方式和方法等。
审计计划包括核实资料、采集证据、进行访谈、调查研究等。
第三步：收集和分析资料在这一步骤中，审计人员需要收集和分析与审计对象相关的资料和信息。
这些资料可以来自于内部系统、会计记录、业务文件、数据报告等。
通过对这些资料的分析，审计人员可以了解审计对象的经营状况、问题和风险等。
第四步：制定审计程序制定审计程序是指根据收集和分析的资料，确定具体的审计目标、方法和程序。
审计程序包括核实和检查财务数据的准确性和合规性、评估内部控制的有效性和风险管理的质量等。
第五步：实施审计程序在这一步骤中，审计人员根据制定的审计程序，按照预定的时间表和安排，进行实地调查、访谈、核查、测试等。
通过实施审计程序，审计人员可以获取更多的证据和信息，用于支持审计结论和建议。
第六步：编写审计报告编写审计报告是指根据收集、分析和实施审计程序的结果，撰写审计报告，总结审计发现、问题和建议等。
审计报告应该包括以下内容：审计目标和范围、审计方法和过程、发现和问题、建议和改进措施等。
审计报告应该准确、清晰、客观，并根据需要提供补充材料和证据。
第七步：跟进审计报告在这一步骤中，审计人员需要与审计对象的管理层沟通和协调，以确保审计报告得到适当的关注和处理。
审计人员应该解释报告中的发现和问题，提供必要的解释和建议，并跟踪和监督改进措施的执行情况。
第八步：持续改进持续改进是指在整个内部审计过程中，审计人员需要不断学习和提高，并通过反馈和评估来改进审计工作的质量和效果。
内部审计程序
内部审计程序内部审计是指组织内部为改善运营效率、风险管理和内部控制而进行的独立、客观的评估活动。
内部审计程序是指在进行内部审计过程中所遵循的一系列步骤和措施。
本文将介绍一些通常可用于实施内部审计程序的步骤和方法。
第一步：确定审计范围和目标在进行内部审计之前，需要对审计范围进行明确定义。
审计范围应包括所要审计的业务流程、部门或项目。
同时，还需要确定审计的目标，即审计活动的目的和预期成果。
明确审计范围和目标有助于内部审计师更加专注和有针对性地进行审计工作。
第二步：制定审计计划内部审计计划是指在明确审计范围和目标的基础上，制定具体的审计工作安排。
制定审计计划需要考虑资源的合理分配，确定审计的时间表和工作流程。
此外，还需要制定相应的审核程序，并确定需要采用的审计方法和技术。
第三步：采集证据和数据分析内部审计要通过采集相关证据和数据分析来评估组织的内部控制和运营情况。
采集证据可以通过文件审阅、询问和观察等方式进行。
数据分析则可以通过统计分析、比较分析等方法来进行。
采集证据和数据分析是进行内部审计过程中最核心的环节，对于发现问题和改进建议具有重要意义。
第四步：评估和发现问题在采集证据和进行数据分析之后，内部审计师需要评估所收集的证据，并发现问题和异常情况。
评估过程需要综合运用专业判断力和内部控制标准，判断是否存在风险和薄弱环节。
发现问题后，内部审计师需要进行分类和重要程度评级，并提出改进建议。
第五步：编写审计报告审计报告是内部审计程序的最终成果，它将内部审计发现的问题、改进建议和评估结果进行详细记录和总结。
审计报告要准确、清晰地表达审计意见和结论，同时要注重报告的可读性和易理解性。
审计报告还应包括审计目标和范围的说明、所采用的审计方法和程序的描述等内容。
第六步：跟踪和监控改进措施内部审计结束并提出改进建议之后，组织应跟踪和监控改进措施的执行情况，并进行有效的控制措施跟进。
通过定期监测，可以确保改进措施得到有效实施，并持续改进组织的运营效率和内部控制水平。
企业内部审计工作程序
企业内部审计工作程序1编制审计项目计划根据集团的经管理的要求和具体情况，在调查研究的基础上，审计室拟订年度审计工作要点和分季度审计工作计划，报经集团督察委员会总督察批准后执行并实施。
2 通知被审计单位审计项目实施方案被批准后审计项目实施前，审计室应提前3日向被审计单位下达“审计通知书”。
自审计之日起，一般应在一个月内完成审计检查工作，特殊情况审计时间可适当延长。
被审计单位接到通知后，应按有关要求作好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。
3 组织实施审计项目依据被审计单位实际情况，可采取就地审计与送达审计、定期审计与不定期审计、抽查审计与全面审计、专项、专案审计等多种审计方式。
在审计过程中，审计人员应作好审计记录，收取必要的审计证据。
重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。
4 归集审计工作底稿审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、审计结果进行分析整理，编制、复核并提请被审计单位签认审计工作底稿，准备撰写审计报告所需的有关资料和附件。
5撰写审计报告审计人员根据审计结果，依据审计制度对被审计单位的被审事项作出客观公正的评价。
审计报告要做到主要事实清楚，证据确凿、相关、充分、合法，评价客观，结论恰当，处理意见正确。
审计报告报送集团督委会总督察审定前，应征求被审计单位意见。
被审计单位对审计报告有异议的，审计组应当进一步核实、研究和确认。
如报告经确认确有不实之处，应当修改审计报告。
被审计离任者所在单位和离任者在规定期限内（接到报告起七日内）没有提出书面意见，视为对审计报告无异议。
审计报告经集团督察委员会总督察审批后，审计室据以作出审计处理处罚建议书，报经集团督察委员会主席批复后，正式下达被审计单位和有关部门。
被审计单位对审计意见书和审计决定必须严格遵照执行（需有关部门配合执行的，有关部门应予以配合），并于收到之日起二十日内将执行结果反馈集团督察委员会会审计室。
内部审计实施程序
内部审计实施程序
内部审计是指组织机构内部为了发现、评估和管理风险，提高运营效率、增加价值和改进内部控制而开展的独立、客观、系统性的活动。
内部审计实施程序是指内部审计机构为了保证内部审计的质量和独立性，在开展内部审计前根据一定的程序设计并实施的一系列步骤，主要包括以下内容：
1. 审计计划的制定：内部审计机构应根据组织机构的目标、策
略和风险，制定相应的审计计划，明确审计的范围、目标、方法和计划时间，以便于开展审计活动。
2. 审计对象的选择：内部审计机构应根据审计计划和风险评估
结果，选择需要进行审计的对象，确定审计的重点和方向。
3. 审计程序的设计：内部审计机构应根据审计目标和对象特点，设计相应的审计程序，包括数据的收集、分析、测试和证据的获取等，以保证审计的全面性和准确性。
4. 审计工作的实施：内部审计机构应按照审计计划和程序，开
展审计工作，收集各种证据并分析、评估和判断审计对象的内部控制和风险管理等情况。
5. 审计报告的编制：内部审计机构应根据审计结果，编制审计
报告，包括审计的结论、建议和改进措施等，向组织机构的管理者和决策者提供参考和建议。
6. 审计结果的追踪：内部审计机构应跟踪审计结果的执行情况，对存在的问题进行监督和检查，并对未解决的问题进行追踪，保证内
部审计的效果。
内部审计的五个基本流程
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在内部审计工作正式开展之前，需要进行充分的准备。
公司内部审计工作流程
公司内部审计工作流程引言公司内部审计是为了确保企业合规、风险管理和内部控制有效性而进行的一项重要工作。
本文将详细介绍公司内部审计的工作流程，包括规划、准备、执行和报告阶段的具体步骤和注意事项。
1. 规划阶段在规划阶段，内部审计部门需要与管理层和相关部门合作，制定全面而具体的审计计划。
以下是规划阶段的主要步骤：1.1 确定审计目标审计目标应与公司的战略目标相一致。
内部审计部门需要明确审计的范围、目的和期望结果。
1.2 制定审计计划审计计划应包含以下内容：•审计范围：明确审计的业务流程、部门和时间范围。
•审计方法：确定采用的审计方法，如文件审计、实地调查、数据分析等。
•人员分配：确定参与审计的人员，并分配工作任务和责任。
•时间安排：编制审计计划表，明确每个阶段的时间安排。
1.3 风险评估通过风险评估，确定审计重点和风险高的区域。
通过分析和评估可能的风险因素，确定审计资源的优先分配。
2. 准备阶段准备阶段是为了确保审计能够高效进行，同时减少对业务流程的干扰。
以下是准备阶段的具体步骤：2.1 收集资料和准备工具内部审计部门需要收集相关的文件、记录和报告，以了解业务流程和内部控制情况。
同时，还需要准备相应的工具和技术来支持审计工作，如数据分析软件和采样方法。
2.2 制定工作计划根据审计计划，制定详细的工作计划。
确保审计人员明确自己的工作任务和时间安排。
2.3 安排会议与审计对象的管理层和相关人员安排会议，以说明审计目标、范围和方法。
同时，也是了解他们的关切和意见的机会。
2.4 审计程序测试在正式执行审计之前，对审计程序进行测试，以确保其可行性和有效性。
根据测试结果进行必要的调整和修改。
3. 执行阶段在执行阶段，内部审计人员按照审计计划进行实际的审计工作。
以下是执行阶段的主要步骤：3.1 风险控制测试通过对内部控制的测试，确保它们的有效性和一致性。
内部审计人员需要进行文档审计、实地检查和访谈等，以评估内部控制系统的效力。
内部审计实施方案
内部审计实施方案
一、审计组成员会议
1.将审计组成员分为两组，由组长和组员组成；
2.每组组长会领导自己的小组成员，审计内容，运行期间的发现问题；
3.根据审计程序，定期召开审计组会审计内容，整合审计结果，审计
发现问题；
4.每组组长在审计结束后编写审计报告，完整并准确反映审计过程；
二、审计程序
1.识别审计对象：识别内部审计对象的类型、规模、权利义务、活动
方式和指令内容。
2.审计目标：明确审计目标，包括审计事项、审计内容、审计方法、
审计时间等，确保审计准确及时完成。
3.审计准备工作：收集审计内容的准备文件，准备审计、审核工具，
与相关部门进行沟通协调，确保审计内容的准确和及时的执行。
4.审计实施：根据审计计划，按照审计程序进行实施，审计内容覆盖
范围，记录审计发现的问题，审计完成后，向客户报告审计发现的问题。
三、审计报告
1.审计报告应包括审计实施中发生的问题，提出客观评价，以及采取
的改进措施。
2.审计报告应正确和完整地述及审计内容、审计程序、审计结论、审计意见，以及审计所发现的问题及改进建议。
内部审计五大流程与方法
内部审计五大流程与方法一、计划与准备内部审计的计划与准备阶段是审计工作的基础，包括明确审计目标、范围和时程，确定审计资源和人员，编制审计程序和计划，进行前期准备工作等。
具体方法如下：1.明确审计目标：根据组织的战略目标和内部控制需求，确定本次审计的目标，例如关注重点是财务报表准确性、内部控制流程的完整性还是合规性等。
2.确定审计范围：确定本次审计的范围，包括审计对象、审计程序以及相关的流程和活动。
同时还需要考虑所采用的审计方法和技术。
3.编制审计计划：制定详细的审计计划，包括审计资源的分配、审计程序的安排、审计工作的时间表等。
同时，考虑到审计工作需要与被审计对象的管理层和其他相关方进行沟通协调，确保审计工作的顺利进行。
二、实施审计程序实施审计程序是内部审计的核心阶段，包括采集、分析和评估相关证据，以获取对被审计对象的了解，进一步判断其合规性和有效性。
具体方法如下：1.采集证据：通过调阅文件资料、观察业务流程、进行面谈等方式，从被审计对象和相关人员处收集证据，用于评估内控制度的设计和执行情况。
2.分析证据：对采集到的证据进行分析，识别存在的风险和问题，确定内部控制的不足之处，量化并评估风险的程度和影响。
3.评估内控：根据分析结果，评估内部控制的有效性和合规性，确定是否存在内部控制的缺陷和改进的空间，在此基础上提出改进建议。
三、撰写审计报告撰写审计报告是对审计结果进行总结和汇报的阶段，通过书面报告的形式向组织的管理层和其他相关方提供审计意见和建议。
具体方法如下：1.总结审计结果：总结审计发现的关键问题和风险，陈述清楚，准确表达，对审计对象的控制情况进行评估，并提供证据支持。
2.提出改进建议：根据审计发现，提出具体、可操作的改进建议，帮助组织解决存在的问题，提升内部控制和风险管理的效果。
3.陈述审计意见：根据对内部控制的评估，向组织的管理层提供审计意见，包括审计发现的重点和建议等，明确审计结果的可维护性和可靠性。
机关单位内部审计实施方案
机关单位内部审计实施方案一、背景随着社会经济的发展，机关单位内部管理面临着日益复杂的挑战，为了规范管理行为，加强对内部控制的监督，提高管理效率，确保资源的合理利用，保障机关单位的正常运转，必须加强内部审计工作。
为此，制定机关单位内部审计实施方案，是当前工作的一项重要任务。
二、目的本实施方案的目的是为了规范机关单位内部审计工作，加强内部控制，提高管理效率，确保资源的合理利用。
三、内部审计的内容和范围1. 内部审计的内容包括财务管理、人力资源管理、内部控制、运营管理等方面。
2. 内部审计的范围包括机关单位内部的所有部门和各项业务活动。
四、内部审计的程序1. 制定内部审计计划，确定审计的对象和范围。
2. 收集审计对象的相关资料和数据。
3. 进行审计调查和核查。
4. 编制审计报告。
五、内部审计的工作机制1. 由机关单位领导亲自负责内部审计工作的组织和实施。
2. 每年定期对内部审计工作进行总结和评估，提出改进意见。
3. 加强内部审计人员的培训和学习，提高审计水平。
六、内部审计的效果评估1. 对内部审计的工作成果进行评估，根据评估结果进行改进和完善。
2. 加强内部审计工作的宣传和推广，提高审计的知名度和权威性。
七、总结机关单位内部审计实施方案的制定是推动内部管理的重要举措，通过严格的审计程序和科学的工作机制，可以有效规范管理行为，提高管理效率，确保机关单位的正常运转。
希望全体机关单位的工作人员共同遵守和执行该实施方案，为推动内部审计工作的规范和科学健康发展作出应有的贡献。
八、建议1. 如实施方案的落实和执行中发现问题，应及时进行整改并提交总结报告。
2. 加强机关单位内部审计与其他管理部门的沟通与合作，确保审计工作的顺利进行。
3. 建立健全内部审计的监督机制，加强内部审计的监督和指导工作，提高审计工作的质量和效率。
4. 鼓励和支持内部审计人员提出创新性的审计方法和技术，不断完善内部审计手段，提高审计效率和效果。
内部审计流程
内部审计流程内部审计程序前言：根据当前集团的管控模式,以及审计部人员配置及岗位设置情况,考虑到外部审计因素，为更好发挥现有的审计资源效率，满足审计需求,本版内部审计程序综合财务审计和内控审计进行制定。
一、总体分析性复核程序内审人员通过分析被审计单位重要的比率或趋势，调查异常变动及这些重要比率或趋势与预期数额和相关信息的差异，快速地了解审计对象的经营管理状况和财务特征，确定具有潜在审计风险的重点领域，确定对重要经济业务和会计科目实施真实性检查的时间、范围等.分析性复核程序模板详见附件一.二、具体内部审计程序1．通用审计程序（1）核对各明细账（日记账）金额与总账金额及报表项目金额是否相符，在各明细账底稿中标识“账表是否相符：√或×"。
（2）抽取凭证核查时，查看原始凭证内容完整合法合理、账务处理正确、记账及时、金额加计无误、付款有授权批准、不属跨期收支事项、收付款单位名称核对一致等,如不符合，在抽凭底稿中注明不符原因.2．库存现金审计程序(1）获取期间内财务主管监盘或抽盘库存现金的盘点表复印件，并检查盘点表内盘点差异、白条抵款及签字完整性等.（2)通过访谈了解公司有无有关现金库存限额和定期存入银行的规定；复核现金日记账中的每日现金余额，与规定作比较。
（3）访谈出纳,了解收入现金是否开具收据，获取现金收据记录，检查现金收据连续编号情况。
（4)会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制“库存现金盘点核对表”,检查库存现金与现金日记账余额是否相符并注意如下事项:①突击盘点；②出纳人员或现金保管人员自行盘点，审计人员监盘；③存放在不同地点的库存现金应同时盘点，以防止互相挪用；④备用金是否录入科目、是否存备用金领用无审批；⑤是否存在白条借支、是否存在坐支、是否存在营业款未及时缴存银行导致资金沉淀等;⑥注意保险柜内的现金是否全部纳入盘点,了解保险柜内的其他物品；⑦实地观察出纳室情况，判断是否存在安全隐患.（5）判断抽取现金收支凭证，①有无现金收据附件，收据上是否加盖现金收讫章；②付申请单上是否有现金付讫章;③是否存在非财务人员开具票据并收款的情况;④是否存在大额支付现金现象。
内部审计的实施程序步骤
内部审计的实施程序步骤1. 审计计划制定•确定审计范围和目标•设定审计目标和时间表•分配审计资源和人员2. 信息收集和文件准备•收集相关文件和数据•审查文件和数据的完整性和准确性•准备审计所需的工具和模板3. 风险评估和控制检查•评估内部控制的有效性和风险水平•检查内部控制措施的设计和执行情况•评估潜在风险对组织的影响程度4. 测试和分析•进行审计测试，验证内部控制的正确性和有效性•分析测试结果，发现潜在的问题和风险•比较实际操作和预期指标，识别异常情况5. 发现和报告问题•识别内部控制中存在的问题和风险•形成审计问题清单，并进行分类和排序•编写审计报告，提供问题的详细描述和建议解决方案6. 跟进和整改•跟进审计问题的解决进展情况•确认整改措施的有效性和实施情况•提供持续改进建议，帮助组织提升内部控制水平7. 审计报告编制和提交•整理审计结果和数据，撰写审计报告•确保报告内容准确、清晰、完整•提交审计报告给相关管理层和部门8. 审计问题追踪和监督•监督和追踪审计问题的解决情况•确保整改措施的有效性和持续性•定期汇报审计问题的解决进展9. 经验总结和分享•总结审计项目中的经验和教训•分享审计结果和经验教训给相关人员•提供持续培训和指导，提升内部审计水平10. 持续监测和改进•定期监测内部控制的执行情况•收集反馈信息，进行改进和优化•推动组织持续改进内部审计活动以上为内部审计的实施程序步骤，通过以上步骤的逐一执行，可以帮助组织有效评估内部控制的有效性和风险水平，发现潜在问题并提供解决方案，推动组织持续改进内部审计活动。
内部审计实施程序
内部审计实施程序------------------------------------------作者------------------------------------------日期内部审计实施程序第一条审计部应当根据公司整体发展规划，拟定内部审计工作中长期规划，根据审计工作规划和公司年度总体计划拟定内部审计工作年度计划，经审计委员会审定后报董事长批准执行。
第二条审计部按照审计工作计划实施审计时，应当对被审计单位进行审前调查，确定审计人员，制定审计方案，明确审计范围、内容、方式和时间。
第三条审计部应在实施审计工作前三天向被审计单位发出书面的审计通知书，或在实施审计时现场送达。
被审计单位应当配合审计部门的工作并提供必要的工作条件。
第四条审计部实施审计时所采取的方式，可以是就地审计、报送审计、网上及时审计等方式，也可以几种方式结合进行。
第五条审计人员可以用检查、观察、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等方法实施审计，及在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试，通过规范方法获得必要的证据材料。
审计人员应对所获得的相关证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性及与审计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论。
第六条审计人员可要求被审计单位或有关人员在其提供的书面证据上签章。
如其拒绝签章，内部审计人员应注明原因，但不影响证据引用。
第七条实施审计的过程中，审计人员应与被审计单位及有关人员进行充分的交流和沟通，充分听取被审计单位及有关人员的说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观。
第八条实施内部审计后，审计部应当及时向合适的对象报告审计结果。
第九条审计外勤工作结束后十四个工作日内，拟定审计报告初稿，并送达被审计单位征求意见。
被审计单位在收到审计报告征求意见稿之日起七个工作日内就审计报告向审计部出具书面意见；如逾期未作回复，将视作无意见，有审计人员在审计报告中注明。
企业内部审计流程
企业内部审计流程企业内部审计是企业对自身经营、管理活动进行监督和检查的一种内部控制手段，其主要目的是提高企业经营管理水平和风险控制能力，强化企业内部控制，保障企业健康发展。
以下是企业内部审计流程的详细解释。
一、规划阶段企业内部审计的规划阶段是整个审计流程的重要起点，主要包括以下步骤：1.明确审计目的和范围：企业内部审计需要明确审计的目的和范围，以便制定审计计划。
2.收集背景信息：审计人员需要收集有关企业的基本信息，包括公司章程、内部文件、财务报表等。
3.制定审计计划：根据审计目的和范围，制定详细的审计计划，包括审计时间、审计人员、审计程序和方法等。
二、实施阶段审计计划制定完毕后，就需要进入实施阶段，主要包括以下步骤：1.初步审计：审计人员进行初步审计，了解企业的财务情况和内部控制情况。
2.审核内部控制：审计人员对企业内部控制制度进行审核，发现问题并提出改进建议。
3.财务报表审计：审计人员对企业的财务报表进行审计，发现问题并提出改进建议。
4.其他审计工作：根据审计计划，进行其他审计工作，如资产管理、人力资源管理等方面的审计。
三、报告阶段审计工作完成后，需要进行总结和报告，主要包括以下步骤：1.总结审计工作：审计人员对审计工作进行总结，得出审计结论。
2.编写审计报告：根据审计结论，编写审计报告，包括审计发现、问题描述、建议改进等内容。
3.提交审计报告：审计报告需要提交给企业的高层管理人员，并向监管部门和股东公开披露。
四、跟踪阶段企业内部审计不仅是一次性的工作，还需要进行跟踪，主要包括以下步骤：1.跟踪改进情况：审计人员需要跟踪审计报告中提出的问题，了解企业的改进情况。
2.更新审计计划：根据跟踪情况，更新审计计划和程序。
3.持续改进：企业内部审计需要持续改进，加强内部控制，提高企业经营管理水平和风险控制能力。
以上是企业内部审计的流程，企业需要重视内部审计工作，建立完善的内部控制体系，加强风险管理，提高企业管理水平和经营效益。
内部审计工作程序实施细则
内部审计工作程序实施细则一、前期准备1.确定审计目标：明确审计的目的、范围和重点，与管理层达成共识。
2.制定审计计划：编制审计计划，包括审计工作的时间安排、人员配备、审计程序等内容。
3.收集所需资料：收集和整理与被审计对象有关的文件、记录、报告等资料。
二、审计调查1.了解业务流程：调查并了解被审计对象的内部控制流程，深入了解各个环节的业务流程和相关政策、法规。
2.检查内部控制：通过检查内部控制手册、制度、标准操作程序，评估内部控制的有效性和合规性。
3.实地观察：实地观察被审计对象的运作情况，对现场的环境、资源利用等进行检查和评估。
三、数据分析和风险评估1.数据分析：对收集到的数据进行统计和分析，发现异常情况和风险点。
2.风险评估：对发现的异常情况和风险点进行定性和定量评估，确定其对企业目标的影响程度和潜在风险。
四、审计测试和程序设计1.设计审计程序：根据前期调查和风险评估结果，制定具体的审计程序和方法，明确审计的测试对象和范围。
2.进行审计测试：根据审计程序进行实际的测试和抽样，对被审计对象的数据和资料进行核对和验证。
五、发现问题和提出建议1.发现问题：在审计测试过程中，发现内部控制不符合要求、违反规定或存在缺陷的问题。
2.提出建议：针对发现的问题，提出改进措施和建议，以加强内部控制和管理效能。
六、编制审计报告1.编写报告：在审计测试和问题发现的基础上，编写详细的审计报告，对审计目标的达成情况进行总结和评价。
2.审计报告的通报：将审计报告提交给管理层，并与其沟通交流，共同探讨问题的解决方案和改进措施。
七、跟踪审计结果1.审计结果的跟踪：对审计报告中提到的问题和建议进行跟踪和监督，确认问题的解决情况和改进措施的有效性。
2.提出再审计建议：如果在跟踪过程中出现重大问题或改进措施未达到预期效果，可以提出再审计的建议。
八、总结和评估1.审计工作的总结：对本次审计工作进行总结，总结审计工作的经验和教训，提出改进意见。
内部审计实施方案内部审计工作实施方案三篇
内部审计实施方案内部审计工作实施方案三篇内部审计实施方案>方案一：内部审计实施方案为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。
一、指导思想和工作目标坚持以“三个代表”重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持“依法依规、实事求是、客观公正、规范行为”的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。
二、审计对象与范围（一）审计对象全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。
（二）审计的范围1、时间范围：学校财务收支审计主要审计2008年至今学校财务收支情况；2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。
三、审计内容和重点教体局内部审计以规范行为目的。
根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面：（一）学校收费情况1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。
2、高中招收“择校生”是否执行了“三限”政策，高中“择校生”比例是否超过当年实际招生总人数的30%。
严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。
3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。
做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。
4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为；是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动（二）中小学公用经费的管理使用情况1、公用经费开支是否按规定的范围：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器设备的日常维修维护、校方责任险等。
公司内部审计工作程序
公司内部审计工作程序第一条公司年度内部审计计划1、审计工作会议审计委员会于年末召开年度审计工作会议，总结本年度内部审计工作，并根据执行董事经营指导思想，确定下年度内部审计工作规划和内部审计工作重点，形成会议记录。
2、制定公司年度内部审计计划审计员在年度审计会议的方针原则指导下，组织制定公司的《年度内部审计计划》，明确将进行重点审计的部门、下属公司以及重点审计的财务项目、业务项目、工程项目等；计划要求明确列示重点审计范围、预计审计时间、重点审计方案等内容。
3、公司年度内部审计计划的审批审计员将《年度内部审计计划》报审计委员会审议批准，批准后的《年度内部审计计划》由审计员负责存档保管。
4、公司年度内部审计计划的调整修正年度内由于经营环境、业务情况等因素的变化而需要调整审计计划的，由审计委员会直接通知审计员调整审计计划，或由审计员提请调整审计计划。
调整计划的审批程序与计划制定环节相同。
第二条内部审计立项1、内部审计实施方案根据批准的《年度内部审计计划》，审计员按时间进度定期负责制定《内部审计实施方案》，包括审计对象及其责任人、内容、各项工作执行的时间表和人员配备，报审计委员会进行审计立项申请。
2、立项审批审计委员会根据经营周期、工程进程等审议批准审计立项申请，对立项申请的批复要求在1个工作日内完成。
3、实施方案归档《内部审计实施方案》要求年度内连续编号，并注明既定审计项目的直接工作负责人，该方案留档为开口档案，即当该审计项目结束时，所有资料和文件相应按该审计项目归档。
4、审计通知书审计项目立项后，审计员按方案规定的时间进度向审计对象负责人发布审计通知书，《内部审计通知书》由被审单位负责人签字后，统一由审计员归档。
第三条内部审计执行1、内部审计前期准备审计员根据《内部审计实施方案》与有关被审计单位协调，进行前期准备工作，包括资料准备、人员配合以及工作安排等。
2、内部审计培训审计员可根据实际情况，安排对被审单位有关人员就审计配合或资料提供情况予以培训。
内部审计项目实施步骤及重点
内部审计项目实施步骤及重点
一、准备阶段
1.确定审计范围及目标：确定审计项目的范围和目标，以及审计将要
检查的对象和活动，由此来确定审计的内容。
2.审计程序的制定：制定审计程序，确定审计的程序、方法和审计活
动的步骤。
3.收集、检查审计证据：收集审计有关的资料和文件，检查审计证据，如公司的章程、报表、财务文件、管理制度和程序等。
4.审计人员的准备：组织审计人员针对特定的审计项目进行充分的培训，了解审计内容及其相关知识，以确保审计质量的可靠性和有效性。
二、实施阶段
1.调查阶段：详细了解对象的业务活动，熟悉实施现状，分析有关政策、程序和发生的交易；
2.检验阶段：检验实施的过程和结果达到期望的要求，以及交易是否
符合公司的政策和程序；
3.核实阶段：核实审计结果，确认受检对象的资产、负债、收入、费
用的变化，确定其中存在的问题；
4.整理阶段：根据检验和整理的结果，完成审计报告；
5.交付阶段：交付审计报告，向受检单位和审计委员会报告审计结果，并提出改进建议。
三、重点
1.审计项目的范围和目标要明确：既要明确审计的内容及范围。
内部审计的程序
内部审计的程序随着企业规模的扩大和业务范围的增加，内部控制越来越受到重视。
而内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，其程序的完善和有效性，直接关系到企业的管理质量和风险控制能力。
本文将从内部审计的程序入手，介绍内部审计的流程和主要内容。
1. 策划阶段策划阶段是内部审计的起点，也是内部审计的重要组成部分。
在策划阶段，内部审计人员需要了解审计对象的基本情况，明确审计目标，制定审计计划，并确定审计的时间、地点和程度等方面的具体细节。
这个阶段需要与审计对象进行沟通和协商，以便更好地了解审计对象的经营状况和存在的问题，为后续的审计工作做好充分准备。
2. 实施阶段实施阶段是内部审计的核心环节，主要包括审计调查、证据收集、分析和评估等工作。
在实施阶段，内部审计人员需要根据审计计划，采取不同的审计方法和技巧，对审计对象的经营活动、内部控制、财务状况等方面进行全面、系统、客观的审计调查。
同时，内部审计人员需要准确、全面地收集、整理和分析相关证据，评估内部控制的有效性和存在的风险，发现问题和提出建议，为审计报告的编制提供依据。
3. 报告编制阶段报告编制阶段是内部审计的总结和总结阶段，主要包括审计报告的编制和提交等工作。
在报告编制阶段，内部审计人员需要根据实施阶段的审计结果和分析，撰写内部审计报告，反映审计对象的经营状况、内部控制情况、存在的问题和建议等方面的内容。
同时，内部审计报告需要符合审计准则和要求，包括审计报告的格式、内容、表述和附注等方面的要求。
4. 跟踪阶段跟踪阶段是内部审计的最终环节，主要是跟踪内部审计报告的执行情况，评估内部审计的效果和影响。
在跟踪阶段，内部审计人员需要与审计对象进行沟通和协商，了解内部审计报告的执行情况，对存在的问题和建议进行跟踪和调查，评估内部审计的效果和影响，为后续的内部审计工作提供参考和改进。
内部审计的程序包括策划阶段、实施阶段、报告编制阶段和跟踪阶段。
每个阶段都有其独特的任务和工作内容，需要内部审计人员具备专业的知识和技能，严格遵守审计准则和要求，确保内部审计的有效性和可靠性，提高内部控制的水平和质量。
内部审计工作流程
内部审计工作流程内部审计工作流程是指组织内部对其经营活动、风险管理、内控制度及合规性进行独立、客观、全面的审查和评价的过程。
以下是一份内部审计工作的基本流程：一、计划阶段：1. 内部审计计划编制：内部审计部门根据组织实际情况制定审计年度计划并提交管理层审批；2. 审计范围确认：将审计范围分解为不同的审计项目，并确定审计的目标和审计时段；3. 风险评估：对审计范围内的相关项目进行风险评估，确定关键风险和审计重点；4. 编制审计程序：制定具体的审计程序和方法，确定审计工作的具体安排。
二、实施阶段：1. 访谈与收集证据：与相关部门负责人进行访谈，并收集有关文件、记录等证据；2. 检查与测试：对收集到的证据进行检查和测试，以验证其合规性和完整性；3. 风险评估与发现：根据风险评估结果和收集到的证据，评估项目的合规性，并发现潜在的风险和问题；4. 数据分析与总结：对收集到的数据进行分析和总结，形成审计工作的初步结论。
三、报告阶段：1. 审计报告编写：根据审计工作的初步结论编写审计报告，包括审计项目的背景信息、审计目标和方法、审计结果和建议等内容；2. 报告审计：将报告提交给管理层和审计委员会进行审查，修改并落实意见；3. 报告发布：经过审查和修改后，将最终版的审计报告发布给相关部门和管理层；4. 监督跟踪：根据审计发现的问题和建议，对相关单位进行监督跟踪，确保问题得到及时解决。
四、跟进阶段：1. 验证改进措施：对被审计单位采取的改进措施进行验证，并提供跟进报告；2. 绩效评价：根据内部审计工作的质量和效果，对审计人员进行绩效评价，提供改进建议；3. 经验总结和分享：总结内部审计工作的经验教训，并将其分享给其他部门，提高内部审计的整体水平。
以上是一份典型的内部审计工作流程，目的是确保组织的内部控制体系有效地运作，风险得到及时识别和管理，并提供对管理层的建议和改进意见。
内部审计部门应注重独立性和专业性，确保审计工作的公正和准确。
内部审计 程序
内部审计程序一般包括以下步骤：
1.审计准备：制定审计计划，明确审计目标和审计范围，确定审计
方法和时间表。
2.初步调查：了解被审计单位的基本情况、业务范围和经营特点，
收集相关政策和法规，对审计风险进行初步评估。
3.制定详细审计方案：根据初步调查结果，确定审计重点和难点，
明确审计方法和步骤，制定详细的审计方案。
4.审计实施：按照审计方案进行现场审计，收集审计证据，记录审
计工作底稿，对被审计单位提出的问题和建议进行沟通和反馈。
5.审计报告编写：根据审计结果和审计证据，编写审计报告，对审
计发现的问题进行总结和分析，提出改进建议和措施。
6.审计报告审核：由内部审计机构负责人对审计报告进行审核和批
准，确保审计报告的质量和准确性。
7.审计结果沟通：与被审计单位进行沟通，将审计结果和建议进行
传达，并就改进措施达成共识。
8.跟踪审计：对被审计单位采取的改进措施进行跟踪和监督，确保
问题得到有效解决。
9.内部审计档案：整理和归档内部审计过程中形成的文件和资料，
以备后续查阅和分析。
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内部审计实施程序第一条审计部应当根据公司整体发展规划，拟定内部审计工作中长期规划，根据审计工作规划和公司年度总体计划拟定内部审计工作年度计划，经审计委员会审定后报董事长批准执行。
第二条审计部按照审计工作计划实施审计时，应当对被审计单位进行审前调查，确定审计人员，制定审计方案，明确审计范围、内容、方式和时间。
第三条审计部应在实施审计工作前三天向被审计单位发出书面的审计通知书，或在实施审计时现场送达。
被审计单位应当配合审计部门的工作并提供必要的工作条件。
第四条审计部实施审计时所采取的方式，可以是就地审计、报送审计、网上及时审计等方式，也可以几种方式结合进行。
第五条审计人员可以用检查、观察、询问、盘点、监盘、计算、分析性复核等方法实施审计，及在了解内部控制状况的基础上进行符合性测试和实质性测试，通过规范方法获得必要的证据材料。
审计人员应对所获得的相关证据进行整理、分析、研究、判断并相互验证，评估各种证据的重要性、可靠性及与审计事项的相关性，依据有关证据对具体的审计事项做出审计结论。
第六条审计人员可要求被审计单位或有关人员在其提供的书面证据上签章。
如其拒绝签章，内部审计人员应注明原因，但不影响证据引用。
第七条实施审计的过程中，审计人员应与被审计单位及有关人员进行充分的交流和沟通，充分听取被审计单位及有关人员的说明、解释和意见，确保审计结论准确、公正、客观。
第八条实施内部审计后，审计部应当及时向合适的对象报告审计结果。
第九条审计外勤工作结束后十四个工作日内，拟定审计报告初稿，并送达被审计单位征求意见。
被审计单位在收到审计报告征求意见稿之日起七个工作日内就审计报告向审计部出具书面意见；如逾期未作回复，将视作无意见，有审计人员在审计报告中注明。
审计部应在查明后采纳或维持原报告。
对被审计单位反馈的书面意见，审计部查明后维持原报告或作必要的修改。
第十条审计部根据审计报告草拟审计决定或审计意见，报公司董事会和管理层审阅。
经审定的审计决定或审计意见，应和审计报告一并下达被审计单位执行。
执行过程中需要公司其他有关单位协助的，有关单位应当予以协助、配合。
对审计报告反映的普遍性问题，经公司董事会批准，可以公司名义批转各部门、下属公司执行。
第十一条被审计单位和个人对审计决定和审计报告不服，可以向审计部申请复议，复议期间原审计决定继续执行。
审计部应当另行派人对申请复议事项认真复核，根据复核情况决定是否须变更或撤销原审计决定和审计报告。
变更或撤销原审计决定的，必须经董事会批准。
第十二条审计部门应根据实际情况，对审计决定或审计意见、审计报告的整改落实情况进行必要的后续审计。
审计人员应通过定期回访方式，检查被审计单位整改情况，并编写后续审计报告，总结审计效果。
根据审计事项的重要程度，后续审计可独立进行，也可作为下次审计工作的一部分。
第十三条内部审计应当恰当地记录相关的信息以支持审计结论和审计结果。
审计项目终结后，审计人员应将审计过程中所积累的各种资料，包括审计决定、审计意见、审计报告、审计计划、审计工作底稿、各种审计证据、被审计单位提供和通过各种形式获得的数据资料等加以集中、整理、分类和归档形成审计档案。
如何加强内部审计程序控制内部审计工作的程序是指内部审计机构在承办审计项目的过程中，应遵循的工作次序与要求。
它包括审计准备、审计实施、审计报告、审计终结等四个阶段。
在具体实施审计过程中，应注意加强以下几个制度方面的控制：1.项目审计实行组长负责制。
必须成立审计小组，审计小组成员一般不得少于三人，小组内应指定一名成员兼任廉政监督员，应明确组长、主审和廉政监督员的职责。
组长和主审对审计项目的审前调查、资料收集、人员分工、项目完成时间等审计质量基础工作负责，并对审计小组成员的审计工作进行监督和检查。
廉政监督员负责对审计小组成员是否廉洁奉公进行监督。
审计组在进行审计实施前，应做好前期调查研究，了解掌握被审计单位的基本情况，收集与审计项目有关的法律、法规、制度、文件、资料等，制定审计工作方案，防范审计风险。
2.实行审计公示和回避制度。
审计小组在进驻被审计单位后，公布审计事项、审计内容、审计时间、审计地点、审计组人员及联系电话等，接受群众反映意见，同时公布审计工作纪律和审计人员廉政纪律，接受被审计单位的监督；审计人员办理审计事项，与被审计单位或被审计事项有利害关系的，应按照国家有关审计规定，应予回避。
审计回避制度，是保证审计实施客观公正的基础。
也是提高审计质量的前提条件。
3.实行审计业务三级复核制度。
项目主审对审计小组成员提交的审计工作底稿进行复核；审计组长对项目主审提交的初步审计结论进行复核；审计部门负责人对审计结果报告进行复核。
复核重点是审计程序是否合规，事实是否清楚，证据是否确凿；定性是否准确，依据是否充分，审计结论是否与被审单位及被审人员进行充分的沟通，重大问题揭示与文字表达是否符合有关规定，审计建议和意见是否具有可操作性，审计报告的格式是否正确，内容是否完整准确。
4.建立重大事项请示汇报制度。
审计人员对审计过程巾发现的重大事项和重要问题应及时向审计小组负责人直至审计机构主管领导请示汇报，以便采取有效措施，及时解决问题，消除或规避审计风险。
5.严格审计文书审签制度。
初步审计报告要经过审计小组讨论，由项目主审集中意见拟稿，审汁组长审稿，并由项目主审和审计组长签字。
审计结果报告需经审计部门负责人签字，再提交审计机构主管领导审签。
制度规定的以及需要对外报送的审计文书，须经审计机构主管领导审定批准后签发。
6.建立审计资料归档制度。
审计项目完成后，审计人员应按照完整、系统和规范的要求，对审计通知书、审计项目计划、被审计单位基本情况表、审计工作底稿、工作记录及审计证据、审计报告书、被审计部门对审计报告的书面意见、审计意见书、审计决定书、被审计部门对审计决定的执行情况等审计档案进行整理，立卷编号并分类归档。
7.完善审计质量控制考核制度和追究制度。
内部审计机构应建立内部激励约束制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核，从审计组成员、主审、组长、部门负责人到分管领导，都要明确责任，全程控制，评价其工作业绩，并把审计质量控制指标分解、量化到具体岗位职责中，定期进行审计质量考核，实行奖惩制度；同时要建立审计项目质量责任追究制度，明确出现各种情况如何追究责任，如批评、通报、调离岗位、建议行政记过、移交司法机关处理等形式，通过完善制度建设加强提高审计质量的意识。
内部控制审计的程序和方法一、内部控制制度审计的主要内容内部控制制度审计的对象是被审计单位的内部控制制度，对这些制度的检查、测试也就构成了内部控制制度审计的基本内容，主要体现在以下管理制度的检查、测试中：1、责任控制制度。
责任控制制度是以确定经济组织内部各部门、各环节、各层次及其人员的经济责任为中心的内部控制制度。
主要是检查各部门和经办人员的职责是否经过恰当授权，各种岗位责任制赋予各职能部门和经办人员的责任是否达到分工明确，职责分明的目的。
2、内部牵制制度。
内部牵制制度是为了保证会计资料的正确性、可靠性及保护财产而形成的种制度。
它主要检查不相容职务是否分离，会计事项的处理是否遵循必须经过两个以上的人员或部门来完成，是否经过复核，以防止差错、舞弊的发生。
3、会计控制制度。
会计控制制度是指经济组织为了保证会计数据的正确性和可靠性而采取的各种措施和方法，主要是各种凭证的记录、传递，资金的使用，债权债务反映，会计报表编制等各个环节的控制制度和程序。
主要是通过账证、账账、账表之间的相符关系，检查会计数据的可靠性；通过账实核对检查账实是否相符，以保证会计数据的真实性；通过严格的复核审批制度，以保证会十十业务处理的合法性；通过定期编制计算平衡表检查所有数据的正确性等。
4、经营方面各个循环系统的控制制度。
它是经济组织内部为实现经营目标而实现生产经营和管理所必须经过的环节和业务操作的控制制度：如成本控制、购销控制、物资控制、生产经营过程的控制制度等。
通过检查这些环节的控制是否严密，反映企业是否能正常进行经营活动及企业的生存和发展。
5、财产、凭单管理制度。
财产、凭单管理制度是为了确保经济组织的财产和各种凭证单据而建立的控制制度。
如财产物资的保管、清点、验收、领用、计划、合同、单据等各个环节，都应实行专人管理。
进行内部控制制度审计，其重点是放在对于制度内各个控制环节的审查上，目的在于发现制度中控制的薄弱环节。
二、内部控制审计的程序与方法主要有四个步骤。
1、了解企业的内部控制情况，并做出相应的记录。
这是内部控制制度审计的第一步，其主要目的是通过一定手段，了解被审计单位已经建立的内部控制制度及执行的情况，并做出记录、描述。
审计人员应考虑被审计单位经营规模及业务复杂程度、数据处理系统类型及复杂程度、审计重要性、相关内部控制类型、相关内部控制汜录方式、固有风险的评估结果等因素，对内部控制的程序、控制环境、会计系统采取有效的方法进行审计，主要方法包括：（1）查阅前期审计报告或审计工作底稿；（2）询问被审计单位有关人员，并查阅相关内部控制文件；（3）检查内部控制生成的文件和记录；（4）观察被审计单位的业务活动和内部控制的运行情况：（5）选择若干具有代表性的交易和事项进行“穿行测试”。
通过查阅复核以前的审汁情况，可以了解以前审计时所发现的问题产生的原因以及是否已得到纠正和改进，通过查阅相关规章制度、方针及政策等文件，查看组织机构系统图，和相关人员交谈对内部控制获得足够的了解，以便进行程序设计和制定运用方案。
2、初步评价内部控制的健全性。
确认内部控制风险，确定内部控制是否可依赖。
在对控制环境、控制程序和会计系统进行调查了解，对被审计单位内部控制有了一个初步的认识的基础上，应对内部控制风险和内部控制的可依赖程度做出初步评价。
初步评价实际上就是评价企业会计与内部控制在防止或发现和纠正错弊中的有效性的过程，通常出现以下情况之一时，应将重要账户或交易类别的某些或全部认定的控制风险评估为高水平：（1）企业内部控制失效；（2）难以对内部控制的有效性做出评价；（3）不拟进行符合性测试。
对某项会计报表认定而言，如果同时出现以下情况，则不应评价其控制风险处于高水平。
（1）相关内部控制可能防止或发现和纠正重大错弊，（2）拟进行符合性测试。
3、实施符合性测试程序，证实有关内部控制的设计和执行的效果。
通过对内部控制进行初步评价，可基本掌握被审计单位内部控制的强弱环节，为进行符合性测试确定一个前提。
审计人员只对那些准备信赖的内部控制执行符合测试，并且只有当信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于符合性测试的工作量时，符合性测试才是必要和经济的。
符合性测试是为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。