税务筹划第一章练习题

税务筹划各章习题附答案

第1章税收筹划导论1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。

根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。

按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。

货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。

这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。

所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。

与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。

财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。

该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。

对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。

特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。

2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。

其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。

3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。

智慧树,知到《税务筹划》章节测试答案【完整】

智慧树,知到《税务筹划》章节测试答案【完整】智慧树，知到《税务筹划》章节测试答案【完整】第一章单元测试1、多选题：按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（）等。

选项：A:企业设立中的纳税筹划B:企业生产经营过程中的纳税筹划C:企业经营成果分配中的纳税筹划D:企业投资决策中的纳税筹划答案: 【企业设立中的纳税筹划;企业生产经营过程中的纳税筹划;企业经营成果分配中的纳税筹划;企业投资决策中的纳税筹划】2、多选题：下列关于税收筹划中偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中,正确的是( )。

选项：A:税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的B:抗税是指纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为,与之不同的是,税收筹划采取的手段是非暴力性的C:偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚D:骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷钻空取巧,通过对经营及财务活动的精心安排,以期达到纳税负担最小的经济行为E:逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为答案: 【税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税、抗税,骗税等则是违反税法的;偷税具有故意性,欺诈性,是一种违法行为,应该受到处罚;逃税与偷税有共性,即都有欺诈性,隐蔽性,都是违反税法的行为】3、判断题：企业税收筹划必须在纳税义务发生之后,通过对企业生产经营活动过程的规划与控制来进行。

（）选项：A:对B:错答案: 【错】4、判断题：税收筹划是纳税人对其资产,收益的维护,属于纳税人应尽的一项基本义务。

（）选项：A:错B:对答案: 【错】5、判断题：各国税制中都有较多的减免税优惠,这对人们进行税收筹划既是条件又是激励。

（）选项：A:错B:对答案: 【对】第二章单元测试1、单选题：在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（）。

选项：A:代扣代缴义务人B:实际负税人C:法人D:代收代缴义务人答案: 【实际负税人】2、单选题：就所得税处理中的费用扣除问题,从税收筹划的角度看,下列做法不利于企业获得税收利益的是( )。

国开作业纳税筹划-第一章本章自测68参考（含答案）

题目：税收筹划的目标是（）
选项A：税负最小化
选项B：成本最小化
选项C：企业价值最大化
选项D：企业利润最大化
答案：企业价值最大化
题目：税收法律关系中的主体是指（）选项A：税务机关
选项B：征纳双方
选项C：征税主体
选项D：纳税主体
答案：征纳双方
题目：（）是税收筹划的前提和基础选项A：安全性
选项B：系统性
选项C：合法性
选项D：动态性
答案：合法性
题目：税收三性是指（）
选项A：广泛性、强制性、固定性
选项B：无偿性、固定性、强制性
选项C：无偿性、自觉性、灵活性
选项D：政策性、强制性、无偿性
答案：无偿性、固定性、强制性
题目：税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）选项A：违法性
选项B：合法性
选项C：可行性
选项D：前瞻性
答案：合法性
题目：税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划
选项A：纳税义务发生之后
选项B：生产经营行为发生过程中
选项C：纳税义务发生之前
选项D：生产经营行为发生后
答案：纳税义务发生之前
题目：税收筹划的主体是（）。

纳税筹划第一章练习题

纳税筹划第一章练习题一、单项选择题1.在确定税率和计税依据时，不属于增加可抵扣税款的情形为：（a）扣税B、损益互抵C、出口退税D、延期纳税2）纳税人以暴力、威胁手段拒不纳税的行为属于（a），逃税B、防水C、骗税D和逃税3.企业在从事经营活动或投资活动之前，就当把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安排属于纳税筹划的（）特征。

a、风险型b、事先性c、目的性d、协作性4.（）的主要形式是企业努力做到科技账清、纳税申报准确、纳税及时足额，使税收一般不受处罚。

a、节税筹划b、避税筹划c、涉税零风险筹划d、税负转嫁筹划（五）纳税人擅自伪造、涂改、销毁帐簿、记账凭证，虚报支出，不在帐簿上记载或者少报收入，虚假纳税申报的。

不缴纳或少缴应纳税款的行为属于（）a、逃税（逃税）B、逃税C、抗税D和税务欺诈6.纳税人由于采用拟定的纳税筹划方案而放弃潜在利益时纳税筹划的（）a、机会成本b、防线成本c、非税成本d、心理成本7.纳税筹划中的最高目标是（）a、 B.税后利润最大化C.获得资金的时间价值最大化D.企业价值最大化8.属于政府倡导的纳税筹划形式是（）a、税负转移计划B、涉税零风险计划C、避税计划D、节税计划9财务管理的最终目标是（）a、企业价值最大化b、实现税负最小化c、实现税后利润最大化d、获取资金时间价值最大化10.税收筹划概念的错误在于：（a）节税实际上是税收筹划的委婉说法b、避税是纳税人使用的一种在表面上遵守税收法律法规、但实质上与立法意图相悖的非法形式来达到自己的目的c、税法允许甚至鼓励节税和避税。

偷税和避税是非法的。

关于税收筹划的正确说法是（）a、纳税筹划是税务代理机构可以从事的具有签证性能的业务内容b、纳税筹划只能在法律许可的范围内进行c、纳税筹划可以在纳税行为发生之前或之后进行d、纳税筹划的最终目的是纳税额的减少12.以下关于税收筹划的说法是错误的：（a）税收筹划是纳税人的一项权利；b）税收筹划应在税收行为发生前进行；c）税收筹划的最终目标是减少纳税d、纳税筹划可以是企业经营管理中的一个环节13.纳税筹划的特点不包括（）a、合法性B、风险C、政策D、目的14.纳税筹划的目标是获得税收利益，理想的纳税筹划应该是（）a、总体收益最多，并且纳税最少b、总体受益最多，或许纳税并非最少c、纳税必须最少，或许总体收益并非最多d、只需考虑节约税收的支出15.纳税人在充分了解现行税法的基础上，在不违反税法的前提下，通过掌握相关会计知识，巧妙安排经济活动的融资、投资、经营等活动。

税务筹划各章习题附答案

第1章税收筹划导论1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。

根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。

按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。

货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。

这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。

所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。

与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。

财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。

该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。

对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。

特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。

2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。

其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。

3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。

纳税筹划第一章习题

纳税筹划第一章习题第一章纳税筹划基本理论一、术语解释1.纳税筹划2.筹划性(预期性)3.偷税4.逃税5.抗税6.避税7.合法性原则8.企业的四大权利9.税种的税负弹性10.税收管辖权11.纳税人定义上的可变通性12.外汇管制13.税率上的差异14.税收筹划草案二、填空题1.纳税筹划的基本特点之一是,而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。

2.税收优惠是国家政策的一个重要组成部分,符合国家政策的某些行为可能享受不同的税收优惠。

纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为。

3.纳税筹划的是指纳税人在进行税收筹划时,必须站在实现纳税人的整体财务管理目标的高度,服从、服务于企业财务管理的总体目标,必须注重综合平衡。

4.按纳税筹划服务对象是法人还是非法人分类,税收筹划可以分为和两类。

按纳税筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类,纳税筹划可分为与。

5.是采取弄虚作假和欺骗手段,将本来没有发生的应税(应退税)行为虚构成发生了的应税行为,将小额的应税(应退税)行为伪造成大额的应税(应退税)行为,即事先根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税,而从国库中骗取了退税款。

6.从法律的角度分析,避税行为分为和两种类型。

7.依据跨国纳税主体投资经营方向的不同,国际纳税筹划还可分为三类:一是;二是;三是。

8.现代企业一般有四大基本权利,即、、和。

9.在税收法律关系中,权利主体双方法律地位是,只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系,因而双方的权利与义务,这与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同。

这是税收法律关系的一个重要特征。

10.对各国的的分析是进行跨国税收筹划的起点。

11.各种税收优惠政策实施的直接后果,就是使大大低于,使受惠者的实际税收负担大大地降低了。

12.税基越宽,税率,税负就;或者说税收扣除越大则税负就。

;13.是国家税制的一个组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和经济目的,而对纳税人实行的税收鼓励。

《纳税筹划》综合练习（有答案）

《纳税筹划》综合练习（有答案）《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。

A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C）。

（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A）。

A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A 企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC）等。

A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD）。

A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。

高等教育税务筹划各章习题附答案经典、实用

第一章税收筹划导论练习题1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系？答：我国目前税收体制中的税种主要有：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。

根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类。

按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。

货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。

这类税是在生产经营及销售环节征收，以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。

所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。

与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。

财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。

该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。

对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。

特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点。

2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素，寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。

其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化。

3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化。

税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）

税收筹划习题及答案（终极版-已纠错）第一章课后练习二、单选题：1 ?纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（A）A. 自然人税收筹划B.企业法人逃避缴纳税款C?国际避税D.非暴力抗税2 ?企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B）的规避：A. 筹划时效性风险B.筹划条件风险C.征纳双方认定差异风险D.流动性风险3 ?合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（D）A. 企业投资决策中的税收筹划B.企业生产经营中的税收筹划C. 企业成本核算中的税收筹划D.企业成果分配中的税收筹划4 ?下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（B）A. 流转税B.所得税C.财产与行为税D.资源环境税三、多选题：1 ?下列哪些不属于税收筹划的特点：（CDA. 合法性B.风险性C.收益性D.中立性E.综合性2?下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说法正确的是：（BDE。

A. 在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B. 企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C?由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D. 现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E. 由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3. 按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（AC）A.自行税收筹划B.法人税收筹划C. 委托税收筹划D.自然人税收筹划E.生产经营中税收筹划4. 下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABCA. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

纳税筹划第一章习题

第一章纳税筹划基本理论一、术语解释1.纳税筹划2.筹划性(预期性)3.偷税4.逃税5.抗税6.避税7.合法性原则8.企业的四大权利9.税种的税负弹性10.税收管辖权11.纳税人定义上的可变通性12.外汇管制13.税率上的差异14.税收筹划草案二、填空题1.纳税筹划的基本特点之一是,而偷税、逃税、欠税、抗税、骗税等则是违反税法的。

2.税收优惠是国家政策的一个重要组成部分,符合国家政策的某些行为可能享受不同的税收优惠。

纳税人通过符合和贯彻国家政策的行为而取得的税收优惠被称为。

3.纳税筹划的是指纳税人在进行税收筹划时,必须站在实现纳税人的整体财务管理目标的高度,服从、服务于企业财务管理的总体目标,必须注重综合平衡。

4.按纳税筹划服务对象是法人还是非法人分类,税收筹划可以分为和两类。

按纳税筹划的对象即是否仅针对特别税务事件分类,纳税筹划可分为与。

5.是采取弄虚作假和欺骗手段,将本来没有发生的应税(应退税)行为虚构成发生了的应税行为,将小额的应税(应退税)行为伪造成大额的应税(应退税)行为,即事先根本没有向国家缴过税或没缴过那么多税,而从国库中骗取了退税款。

6.从法律的角度分析,避税行为分为和两种类型。

7.依据跨国纳税主体投资经营方向的不同,国际纳税筹划还可分为三类:一是;二是;三是。

8.现代企业一般有四大基本权利,即、、和。

9.在税收法律关系中,权利主体双方法律地位是,只是因为主体双方是行政管理者与被管理者的关系,因而双方的权利与义务,这与一般民事法律关系中主体双方权利与义务平等有所不同。

这是税收法律关系的一个重要特征。

10.对各国的的分析是进行跨国税收筹划的起点。

11.各种税收优惠政策实施的直接后果,就是使大大低于,使受惠者的实际税收负担大大地降低了。

12.税基越宽,税率,税负就;或者说税收扣除越大则税负就。

;13.是国家税制的一个组成部分,是政府为达到一定的政治、社会和经济目的,而对纳税人实行的税收鼓励。

资料：税务会计与税务筹划习题答案(1)

税务会计与税收筹划题库答案第一章答案一、单选题 1. A 2. D 3. B 4. D 5. D二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABD 4. ABCD 5. ABCD 6. BD三、判断题 1. 错 2. 对 3. 错4. 错四．案例分析题提示:可以扣押价值相当于应纳税款的商品,而不是”等于”. 第二章答案一、单选题 1. D 2. A 3. A 4. C 5. B 6. C 7.B 8. B 9. C二、多选题 1. ABCD 2. BCD 3. ABC 4. AB 5. CD 6. AD 7.ABC 8.ACD 9.AC 10.BCD三、判断题 1.错2.对 3.对 4.错 5.错 6.对 7.对 8.对 9.错 10.错四、计算题1.(1)当期销项税=[480*150+(50+60)*300+120000+14*450*(1+10%)]*17%+(69000+1130/1.13)*13%=[72000+33000+120000+6390]*17%+9100=231930*17%+9100=39428.1+9100 =48528.1(元)（2）当期准予抵扣的进项税额=15200*(1-25%)+13600+800*7%+6870 =11400+13600+56+6870=31926(元)（3）本月应纳增值税=48528.1-31926=16602.1(元)2.（1）当期准予抵扣的进项税额 =1700+5100+（15000+15000*6%）*17%=1700+5100+2703=9503（2）当期销项税额 =23400/1.17*17%+234/1.17*17%*5+2340/1.17*17%+35100/1.17*17% =3400+170+340+5100=9010 （3）应缴纳增值税=9010-9503=-4933.（1）当期准予抵扣的进项税额=17000+120=17120 元（2）当期销项税额=30*200*17%+2340/1.17*17%+120000*13%=1020+340+15600=16960 元（3）本月应纳增值税=16960-17120+104000/1.04*4%*50%=1840 元4.销项税额=222/1.11×11%+175.5/1.17×17%=22+25.5=47.5（万元）进项税额=8.5+1.7+0.68=10.88（万元）应纳增值税=47.5-10.88=36.62（万元）营业税=（150-100）×5%+10×5%=2.5+0.5=3（万元）5.进项税额=30000+68000+65+50=98115（元）销项税额=1000000×6%+636000/1.06×6%=60000+36000=96000（元）应纳增值税=96000-98115=-2115（元）6.（1）不能免征和抵扣税额=（40-20×3/4）×(17%-13%)=1 万元（2）计算应纳税额全部进项税额=17++1.7+0.91+0.88=20.49（万元）销项税额=7÷1.17×17%+60×17%=11.22(万元)应纳税额=11.22-（20.49-1）-2=-10.27（万元）（3）计算企业免抵退税总额免抵退税额=（40-20×3/4）×13%=3.25（万元）（4）比大小确定当期应退和应抵免的税款 11.27>3.25；应退税款 3.25 万元当期免抵税额=免抵退税额-退税额=0下期留抵税额=10.27-3.25=7.02（万元）五、分录题1. 会计分录：（1）借：应收账款 2340 000贷：主营业务收入 2000 000应缴税费—应交增值税(销项税额) 340 000借：主营业务成本 1600 000贷:库存商品 1600 000借：银行存款 2320 000财务费用 20 000贷：应收账款 2340 000（2）借：应收账款 585 000（红字）贷：主营业务收入 500 000（红字）应缴税费—应交增值税(销项税额) 85 000（红字）（3）根据增值税暂行条例规定：先开发票的，纳税义务发生时间为开具发票的当天。

纳税筹划第一章自测题

第一章税收筹划概论1.单项选择题1、税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 所有权B. 政治权利C. 行政权力D. 财产权利答案：B，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

2.税收三性是指（）A. 广泛性、强制性、固定性B. 政策性、强制性、无偿性C. 无偿性、固定性、强制性D. 无偿性、自觉性、灵活性答案：C，税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。

3.税收法律关系中的主体是指（）A. 征税主体B. 纳税主体C. 税务机关D. 征纳双方答案：D，在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税收机关、海关和财政机关，另一方面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。

4.税务筹划的主体是（）A. 纳税人B. 征税对象C. 计税依据D. 税务机关答案：A，税收筹划的主体是纳税人。

纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。

5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 违法性B. 可行性C. 前瞻性D. 合法性答案：D，税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

6.以下选项中，属于纳税人的有（）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人答案：C，纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。

居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。

7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：B，累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。

税收筹划练习题答案---精品管理资料

《税收筹划》练习第一～三章一、判断题1、纳税人达到少缴税款的手段只有合法的节税. F2、税务筹划只对纳税人有利，对国家没有任何益处。

F3、税收筹划与纳税人依法纳税是相矛盾的.F4、税收筹划有利于促进国家税收政策目标的实现.T5、税收筹划是不违法、非事后补救行为.T6、税收筹划的目标就是税收最少化.F二、多项选择题1、税务筹划的基本步骤可以分为（ABCD）.A、确定目标B、收集信息C、方案设计与选择D、方案执行与反馈2、税务筹划的目的包括（BCD）。

A、绝对减轻税负B、相对减轻税负C、纳税成本最少化D、涉税零风险二、问答题1. 经过纳税筹划后，企业缴纳的税额仍比筹划前多，这是不是意味着企业的纳税筹划没有意义?答:这种说法是错误的①从税额方面去解释：税额是指需上缴税款的数额，应纳税额是指企业按照税法的规定,经过计算得出的应向税务机关缴纳的所得税金额。

应纳税额＝应纳税所得额×适用税率- 减免税额—抵免税额企业经过纳税筹划后缴纳的税额仍比上一年多并不代表纳税筹划毫无意义，因为应纳税所得额大多数是因为由收入决定的，筹划后比筹划前多很有可能是销售额或者营业收入额等收入的增加.或者是因为因政策影响减免税额和抵免税额的减少。

②从税负方面去解释：税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。

经过纳税筹划后,企业缴纳的税额仍比筹划前多，可能是受政策影响导致比例税负增加,或者由于企业的性质并且收入增多使得累进的税负增加。

2.企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，缴纳税额没有变化，这说明延缓纳税没有意义吗？为什么?答：这种说法是错误的①延缓纳税具有时间价值.在不违法和合理的情况下，企业把年初应缴纳的税款推迟到年末缴纳，虽然缴纳税额没有变化，但是获取的货币时间价值同样存在。

②延缓纳税缓解企业资金周转困难，在不违法和合理的情况下，纳税延长期越长，由延期纳税增加的现金流量所产生的收益也就越多。

3、简述节税与避税的关系。

纳税筹划第一章自测题

第一章税收筹划概论1.单项选择题1、税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）A. 所有权B. 政治权利C. 行政权力D. 财产权利答案：B，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

2.税收三性是指（）A. 广泛性、强制性、固定性B. 政策性、强制性、无偿性C. 无偿性、固定性、强制性D. 无偿性、自觉性、灵活性答案：C，税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。

3.税收法律关系中的主体是指（）A. 征税主体B. 纳税主体C. 税务机关D. 征纳双方答案：D，在我国税收法律关系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税收机关、海关和财政机关，另一方面是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人，以及在华虽然没有机购、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。

4.税务筹划的主体是（）A. 纳税人B. 征税对象C. 计税依据D. 税务机关答案：A，税收筹划的主体是纳税人。

纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在税法规定中负有纳税义务的单位和个人。

5.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）A. 违法性B. 可行性C. 前瞻性D. 合法性答案：D，税务筹划的基本特点之一是合法性，而逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

6.以下选项中，属于纳税人的有（）A.代扣代缴义务人B.代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人答案：C，纳税人可以分为自然人和法人两种，代扣代缴义务人和代收代缴义务人与纳税人紧密相连，但不承担纳税义务，只有居住在我国的外国人和无国籍人才属于自然人纳税人。

居民企业需就来源于我国境内外的所得缴纳企业所得税，属于纳税人范畴。

7.以下选项中，不属于累进税率形式的是（）A.全额累进税率B.定额累进税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：B，累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。

税收筹划练习题

税收筹划练习题第一章税法基本原理一、单项选择1、税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是（）a.国家权力b.政治权利c.行政权利d.财产权利2、税收的形式特征就是（）a.广泛性、强制性、固定性b.政策性、强制性、无偿性c.无偿性、固定性、强制性d.无偿性、自觉性、灵活性3、税收法律关系中的主体是指（）a.征税主体b.纳税主体c.税务机关d.征纳双方4、纳税人是指直接（）的单位和个人a.最终经济负担税款b.应负纳税义务c.收款交纳税款d.向税务机关交纳税款5、税法形成要素中，用来区别相同税种的标志就是（）a.征收对象b.税目c.纳税环节d.纳税人6、目前我国大多数税种的税率推行（）税率。

a.定额税率b.比例税率c复合税率d.累进税率7、以下税种属中央税的就是（）a.增值税b.关税c.营业税d.个人所得税8、以下税种属于地方税的是（)a.消费税b.资源税c.契税d.企业所得税9、税收可以转嫁给的说道，沦为（）a.价内税b.间接税c.直接税d.从价税10、现行停征但保留的税种是()a.农业税b.固定资产投资方向调节税c.城市房地产税d.屠宰税二、多选题1、税收的猪哟呵特征包含()a.普遍性b.强制性c.无偿性d.固定性2、税收的职能可以概括为（）a.发展经济b.组织收入c.监督管理d.调节经济3、以计税依据为标准，税收可以分成（）a.直接税b.间接税c.从价税d.从量税4、下列税种属于流转税的有（）a.营业税b.增值税c.消费税d.印花税5、在我国税收法律关系中，征税主体是代表国家行使征税权力的国家机关有（）a.税务机关b.中国人民银行c.海关d.企业主管部门6.按税法的内容的相同，现行税法可以分成（）a.税收程序法b.税收实体法c.税收基本法d.税收单行法7、税法形成要素中，（）就是基本要素a.纳税人b.征税对象c.纳税期限d.税率8、国家税务主管机关的权力存有（）a.制订税收法律b.依法征收c.展开税务检查d.对违章者展开行政处罚9、下列属于中央税的有()a.增值税b.消费税c.关税d.营业税10、以下属地方税的存有（）a.印花税b.契税c.车船税d.车辆购置税三、判断题1、税法是税收的主要形式，税收则是税法确定的内容（）2、税收法律关系中征纳双方法律地位平等，但权力、义务不对等()3、所得税一般是直接税，流转税一般是间接税()4、税收实体法的核心要素是税率（）5、税目是征税对象的具体化，体现征税的深度（）6、按照税法的内容，将税法划分为税收实体法和税收程序法（）7、对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的不是属地兼属人的原则（）8、按照税法的法律效力，可以将税法分割为税收法律、税收行政法规、税收地方性法规等（）9、税收的主要职能存有财政职能、经济职能、社会职能。

税务筹划第一章练习题

税务筹划第一章练习题第一章税务筹划概述一、单项选择：1.税务筹划的主体是（）。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.税务筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（）。

A.违法性B.可行性C.前瞻性D.合法性3.避税最大的特点是他的（）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.那种选项不属于税负转嫁的一般方法（）A、税负前转B、税负后转C、税负消转D、纳税人身份转换5．税务筹划的最终目的是使纳税人的可支配利益最大化，即税后利益最大化。

这称为（）原则。

A. 成本效益B.简便C.整体D.合法6.相对节税主要考虑的是（）。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.税务筹划最重要的原则是（）。

A.合法法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则二、多项选择题1.税务筹划的内容包括以下哪些主要方面？（）A、避税B、节税C、逃税D、转嫁税负E、涉税零风险2.税务筹划按税种分类可以分为（）等。

A.增值税筹划B.消费税筹划C.营业税筹划D.所得税筹划3.税务筹划有哪些基本特征（）A、合法性B、超前性 C 、时效性 D、综合性 E、专业性 F、目的性4.税务筹划有那些风险（）A、违法风险B、投资风险C、经营风险D、政策风险5. 纳税人进行税务筹划从影响纳税额的因素入手通常是指（）A. 税基筹划B. 税率筹划C.选择节税空间大的税种入手D. 税额筹划6.税务筹划基本技术——分劈技术的要点包括（）。

A.分劈合理化B.分劈项目最多化C.节税最大化D.分劈最小化7.税务筹划收集信息有（）。

A.企业外部信息B.只包括企业外部信息C.只包括企业内部信息D.企业内部信息8.税务筹划收集的内部信息主要包括（）等。

A.纳税人的身份B.组织形式C.注册地点D.所从事的产业三、判断对错题1.避税是违法的。

2.税基式税务筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。

3. 实现涉税零风险可以避免发生不必要的经济损失，但这种筹划不会使纳税人直接获得税收上的好处。

纳税筹划综合练习答案

纳税筹划综合练习答案第一章纳税筹划基础一、单项选择题（每题2分，共20分）1.A2.D3.C4.C5.B6.C7.A二、多项选择题（每题2分，共10分）1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.AD三、简答题（每题10分，共20分）1.简述对纳税筹划定义的理解。

纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。

对其更深层次的理解是：（1）纳税筹划的主体是纳税人。

对于纳税人来讲，其在经营、投资、理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。

只有纳税人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。

（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法行为的根本区别。

（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。

在市场经济条件下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化是一项正当权利。

个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求自身合法权利的最大化。

纳税是纳税人经济利益的无偿付出。

纳税筹划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的经济权利。

（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。

这种综合性体现在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳税人总体财务利益最大化为目标的。

第二，纳税人在经营、投资、理财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规划相关税种，使总体税负最低。

第三，纳税筹划也需要成本，综合筹划的结果应是效益成本比最大。

2.纳税筹划产生的原因。

纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观方面的因素。

税收筹划习题及答案(终极版-已纠错)

第一章课后练习二、单选题：1．纳税人的下列行为中，属于合法行为的是（ A）A．自然人税收筹划 B．企业法人逃避缴纳税款C．国际避税 D．非暴力抗税2．企业在进行税收筹划中，要充分考虑税收时机和筹划时间跨度的选择推迟或提前，拉长或缩短等可能影响筹划效果甚至导致筹划失败的因素，这属于对（B ）的规避：A．筹划时效性风险 B．筹划条件风险 C．征纳双方认定差异风险 D．流动性风险3．合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用，这种税务处理属于：（ D ）A．企业投资决策中的税收筹划 B．企业生产经营中的税收筹划C．企业成本核算中的税收筹划 D．企业成果分配中的税收筹划4．下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划：（ B）A．流转税 B．所得税 C．财产与行为税 D．资源环境税三、多选题：1．下列哪些不属于税收筹划的特点：（CD ）A．合法性 B．风险性 C．收益性 D．中立性 E．综合性2．下列关于企业价值最大化理论及这一目标下的税收筹划，说确的是：（ BDE）。

A．在企业目标定位于价值最大化的条件下，税收筹划的目标是追求税后利润最大化。

B．企业价值最大化是从企业的整体角度考虑企业的利益取向，使之更好地满足企业各利益相关者的利益；C．由于企业价值最大化目标下作为价值评估基础的现金流量的确定，仍然是基于企业当期的盈利，因此只有选择税负最轻的纳税方案的活动才可称之为税收筹划。

D．现金流量价值的评价标准，不仅仅是看企业目前的获利能力，更看重的是企业未来的和潜在的获利能力。

E．由单纯追求节税和税后利益最大化目标，向追求企业价值最大化目标的转变，反映了纳税人现代理财观念不断更新和发展过程。

3．按税收筹划供给主体的不同，税收筹划可分为：（ AC ）A．自行税收筹划 B．法人税收筹划C．委托税收筹划 D．自然人税收筹划E．生产经营中税收筹划4．下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质说法中，正确的是：（ABC ）A. 税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反税法的。

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第1章税收筹划导论1．我国现行税制中有哪些税种？各类税又有哪些特点？这与税收筹划有什么联系?答：我国目前税收体制中的税种主要有以下：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、固定资产投资方向调节税、筵席税、关税、船舶吨税。

根据每个税种的基本要素和特征，可以将我国现行税种按照不同的标准进行分类.按照国家税务总局的划分方法，分为货物和劳务税、所得税、财产税以及特定行为与目的税。

货物和劳务税，又称流转税类，包括增值税、营业税、消费税、烟叶税、车辆购置税和进出口关税。

这类税是在生产经营及销售环节征收,以商品、劳务的销售额或营业额收入作为计税依据，一般不受生产、经营、成本和费用变化的影响，税收负担较重，因此，对增值税、营业税和消费税进行筹划必然成为税收筹划的重要内容。

所得税包括企业所得税、个人所得税、土地增值税等。

与流转税不同，所得税的征税对象是扣减成本费用后的利润，虽然其税负不易转嫁，但收入来源形式复杂，成本费用的扣除标准和方法多样，具有较大的筹划空间。

财产税包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、资源税、契税、车船税、船舶吨税。

该类税具有税源分散广泛、征管难度较大、区域性等特点。

对于特定单位，认真做好这方面的筹划工作，收益也是不菲的。

特定行为与目的税，具有税源分散、政策性强、调节范围明确、税收负担较轻、难以转嫁等特点.2．什么是税收筹划？税收筹划具有哪些特征？答：税收筹划是指企业在做出重要的经济决策之前，以顺应税法的立法意图为前提，综合考虑市场因素和税收因素,寻求未来税负相对最轻，经营效益相对最好的决策方案的行为。

其特征有：合法性、策划性以及综合效益最大化.3．税收筹划的主要目的是什么？为什么有效的税收筹划并不等于税负最小化?答：税收筹划的目标并不是追求所缴税款的最小化，而是力求企业的综合效益最大化.如果纳税人要追求税款最小化的话,那么对企业所得税的最好筹划就是使利润为零，因为此时就不用缴纳税款,税负达到了最低；对增值税最好是以购进价格出售，这样在增值额为零的情况下自然也不用缴纳增值税。

税务筹划第一章练习题

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