2016会计继续教育考试题目及答案

一、单选题1、下列各项中，关于一般计税方法增值税应纳税额的计算，正确的是（）。

A、应纳税额=当期销售额÷税率B、应纳税额=当期销项税额－当期进项税额C、应纳税额=当期销售额×税率D、应纳税额=当期销项税额+当期进项税额【正确答案】B【您的答案】2、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。

A、12B、24C、36D、48【正确答案】C【您的答案】二、多选题1、2016年5月1日：全国范围内对剩余的所有行业全面实施营改增，包括（）。

A、房地产业B、金融服务业C、生活服务业D、建筑业【正确答案】ABCD【您的答案】2、下列各项中，适用6%增值税税率的有（）。

A、增值电信服务B、现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）C、金融服务D、生活服务【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、2016年5月1日，全行业营改增，即试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。

（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】2、适用简易计税方法的纳税人，销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产：减按2%征收增值税（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】一、单选题1、某商店为增值税小规模纳税人，2015年1月取得零售收入15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元。

A、0.15B、0.25C、0.35D、0.45【正确答案】D【您的答案】D[正确]2、当月缴纳上期增值税通过（）账户核算。

A、应交税费——应交增值税（销项税额）B、应交税费——未交增值税C、应交税费——应交增值税（进项税额）D、应交税费——应交增值税（已交税金）【正确答案】B【您的答案】A二、多选题1、下列各项中，关于“应交税费——应交增值税”的明细专栏，说法正确的有（）。

A、进项税额是指纳税人购进货物或接受加工修理劳务和应税服务所支付或者承担的增值税税额B、“销项税额”专栏核算纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税税额C、“已交税金”专栏记录企业本期（月）应交而实际已交纳的增值税额D、企业购进的货物发生非常损失时，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算【正确答案】ABCD【您的答案】ABC2、一般纳税人应纳税额的计算公式为（）。

A、应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额B、应纳税额＝当期进项税额-当期销项税额C、应纳税额＝当期销售额×征收率-当期进项税额D、应纳税额＝当期销售额×适用税率-当期进项税额【正确答案】AD【您的答案】ABC三、判断题1、增值税，是以商品（含应税劳务、销售服务、无形资产或不动产）在流转过程中产生的增值额为计税依据而征收的一种流转税。

（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】N2、增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按规定分3年从销项税额中抵扣。

（）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】Y一、单选题1、一般情况下，生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额大于（）万元时认定为一般纳税人。

A、10B、20C、35D、50【正确答案】D【您的答案】2、下列各项中，关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准，说法不正确的是（）。

A、生产企业（含加工、修理修配企业）年应税销售额≤50万元，认定为一般纳税人B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人（个体工商户除外）按小规模纳税人纳税C、非企业性单位，不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。

【正确答案】A【您的答案】二、多选题1、购买发票时，需要准备的资料包括（）。

A、购票人身份证（原件）B、税盘C、发票章D、纳税人领购发票票种核定申请表【正确答案】ABCD【您的答案】2、税控系统的维护包括（）。

A、数据迁移B、数据备份C、打印定位D、系统重置【正确答案】ABC【您的答案】三、判断题1、兼有销售货物、提供应税劳务以及应税服务的纳税人，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。

（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】2、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关资料的增值税纳税人。

（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】一、单选题1、辅导期一般纳税人每月增购专用发票前必须依据上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。

A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】C【您的答案】2、企业持报税盘，身份证以及发票专用章到税务机关可一次购买100份普通发票和（）份专用发票。

A、15B、25C、35D、45【正确答案】B【您的答案】二、多选题1、下列各项中，关于清单发票的说法正确的有（）。

A、具有汉字防伪授权的企业开具的专票不允许带清单B、每张发票只带一个销货清单C、票面只有清单行及折扣行，没有其他商品行D、在清单中可以对单行商品加折扣，但不可以对连续多行商品加折扣【正确答案】ABC【您的答案】2、下列各项中，关于负数（蓝字）发票及红字发票信息表的开具，说法正确的有（）。

A、当跨月不能作废发票时，才进行负数（红字）发票的开具B、红字发票信息表，可以由购方发起开具，也可以由销方发起开具C、对于增值税普通发票和机动车销售统一发票，在开具负数（红字）发票时，不需要“红字发票信息表”，销方直接开具即可D、对于增值税专用发票和货物运输专用发票，在开具负数（红字）发票前，必须取得对应的税局已经审核通过的“红字发票信息表”，销方才能据此开具负数（红字）发票【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、当月开具发票（且未抄非征期税）当月作废，跨月不能作废。

如果对方已认证了的情况下，即使是当月开的票，当月也不能直接作废，而要开具红票处理。

（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】2、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费（不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费），可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。

（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】一、单选题1、小规模纳税人转让其取得（不含自建）的不动产，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A、5%B、11%C、13%D、17%【正确答案】A【您的答案】2、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，依照3%的征收率减按（）征收增值税。

A、1%B、2%C、3%D、5%【正确答案】B【您的答案】二、多选题1、增值税纳税申报所称“税控增值税专用发票”，包括（）。

A、增值税防伪税控系统开具的防伪税控“增值税专用发票”B、货物运输业增值税专用发票税控系统开具的“货物运输业增值税专用发票”C、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“机动车销售统一发票”D、机动车销售统一发票税控系统开具的税控“不动产增值税专用发票”【正确答案】ABC【您的答案】2、以下属于增值税的纳税人的有（）。

A、企业B、事业单位C、个体工商户D、行政单位【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按年申报。

（）Y、对 N、错【正确答案】N【您的答案】2、增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额），不足抵减的可结转下期继续抵减。

（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】一、单选题1、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（）的征收率计算应纳税额。

A、3%B、5%C、7%D、11%【正确答案】B【您的答案】2、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起（）天内到税务机关办理认证。

A、900B、120C、180D、240【正确答案】C【您的答案】二、多选题1、农产品增值税进项税额的核定方法包括（）。

A、投入产出法B、成本法C、权益法D、参照法【正确答案】ABD【您的答案】2、2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年、第二年的抵扣比例分别为（）。

A、20%B、40%C、60%D、80%【正确答案】BC【您的答案】三、判断题1、增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，可按简易办法依4%征收率减半征收增值税，同时不得开具增值税专用发票。

（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】2、固定业户应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】一、单选题1、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。

A、3%B、5%C、7%D、9%【正确答案】A【您的答案】2、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照（）的预征率预缴增值税。

A、1%B、2%C、3%D、4%【正确答案】C【您的答案】二、多选题1、下列各项中，需要做进项税额转出的有（）。

A、购进货物用于简易计税方法计税项目B、非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物C、非正常损失的不动产所耗用的购进货物D、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务【正确答案】ABCD【您的答案】2、下列自产货物销售时，实行免征增值税政策的有（）。

A、再生水B、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉C、翻新轮胎D、生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品【正确答案】ABCD【您的答案】三、判断题1、不动产所在地与机构所在地在同一县（市、区）的，纳税人应向机构所在地主管国税机关申报纳税。

（）Y、对 N、错【正确答案】Y【您的答案】2、增值税预缴税款表实质是按次申报预缴，而不是按期申报。