增值税管理岗位练习题及答案52
增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单选题1、根据《增值税暂行条例》，下列各项中不属于视同销售为，不需缴纳增值税（）。
A、将购买的货物抵偿债务B、将购买的货物用于投资C、将购买的货物用于分配股利D、将购买的货物用于发放职工福利答案：D2、某卷烟厂2007年3月向农业生产者收购烟叶，收购凭证注明收购价款60000元，该项业务允许抵扣的进项税额为（）A、7800B、8580C、9360D、10296答案：D3、下列项目中，应计算销项税额的是（）。
A、将购买的货物用于职工食堂B、将委托加工收回的货物继续用于产品生产C、将自产的货物作为奖品发放给业绩突出职工D、将购买的货物用于产品生产答案：C二、多选题1、关于包装物押金计入销售额的时限规定正确的有（）A、如合同无规定，收到时计入。
B、合同有规定，合同逾期时计入。
C、如合同无规定，超过1年时计入。
D、合同有规定，合同逾期时计入，但合同规定期限须在1年以内。
答案：CD2、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、银行销售金银B、邮政部门销售邮务物品C、典当业销售死当物品D、饮食业提供饮食服务的同时提供的烟酒。
答案：AC3、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、生产企业销售货物时收取的优质服务费B、银行经营融资租赁业务收取的租赁费C、受托开发软件产品，著作权归受托方D、将货物用于抵偿债务答案：ACD4、下列项目中，应按税法规定计算征收增值税的有（）。
A、将自制的货物用于对外投资B、将购买的货物用于对外投资C、将委托加工的货物用于发放职工福利D、将购买的货物用于在建工程答案：ABC5、下列可以享受增值税优惠政策的有（）。
A、利用城市生活垃圾生产的电力B、销售标准黄金C、个体废旧物资经营单位销售其收购的废旧物资D、增值税纳税人收取的会员费收入答案：AD6、下列不得认定为一般纳税人的有（）。
A、年应税销售额20万元，且会计核算健全，能准确提供销项税额和进项税额的工业企业B、年应税销售额200万元的个体工商户C、专门销售免税货物年应税销售额200万元的商贸企业D、银行答案：AC7、有关新办小型商贸企业的管理说法不正确的有（）。
关于增值税考试试题及答案
关于增值税考试试题及答案在关于增值税考试试题及答案的文章中，我将为您介绍一些与增值税有关的考试试题，并提供相应的答案。
希望对您的学习和考试备考有所帮助。
第一题：增值税是一种怎样的税种？请简要解释。
答案：增值税是一种按照货物和服务的增值额征收的消费税。
增值税是以企业的增值额为征税对象，并通过企业之间的相互抵扣实现税负转嫁的税制。
在市场经济体制中，增值税已成为各国主要的税种之一。
第二题：在增值税计税方法中，有哪些计税方法？请列举并简要解释。
答案：在增值税计税方法中，常见的计税方法有一般计税方法、简易计税方法和差额征税方法。
- 一般计税方法：按照税法规定的税率，对企业销售额减去进项税额计算应纳税额。
- 简易计税方法：适用于小规模纳税人，按照固定比例或定额计税，减少了税务申报的复杂性。
- 差额征税方法：按照企业销售额与购进价差额计算应纳税额。
第三题：企业如何进行增值税的抵扣？请简要解释。
答案：企业进行增值税抵扣时，可以将购进货物和服务上已交的增值税作为进项税额进行抵扣。
抵扣的范围包括企业购进的与其经营业务有关的货物和服务，以及购进固定资产时交纳的增值税。
企业在购进货物和服务时需要获得增值税专用发票，以作为抵扣的凭证。
第四题：增值税的征税环节有哪些？请简要解释。
答案：增值税的征税环节主要包括销售环节和生产环节。
- 销售环节：企业将货物或服务销售给其他企业或个人，按照一定的税率计算销售额，从中扣除已缴纳的进项税额，得出应纳税额。
- 生产环节：企业在生产或经营过程中，购进原材料、设备等货物和服务，按照一定的税率计算进项税额，扣除后将产出的货物或服务应税额纳入销售环节进行征税。
第五题：增值税的税率是如何确定的？请简要解释。
答案：增值税的税率是由国家税务部门根据经济发展、财政需求等方面因素决定的。
一般来说，税率会根据不同的行业、产品和服务的不同而有所差异，常见的税率有3%、6%、9%、13%等。
税率的设定旨在平衡税收增收与对经济的影响之间的关系。
增值税习题和答案(全)
一、单选题1．一般纳税人发生的下列项目中，应将其已申报抵扣的进项税从发生期进项税额中扣减，并在会计上作‘‘进项税额转出’’处理的是( B )。
A．将购进货物对外投资 B．将购进货物用于个人消费C．将购进货物无偿赠送他人 D．将购进货物分配给投资者2．某个体商店系小规模纳税人，本月购货8 000元，销货9 360元，则其本月应纳增值税额为( C )元。
A．54．4 B．374．4 C．360 D．5403．以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起( D )天内申报纳税。
A．3 B．5 C．10 D． 154．纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起( B )日内，持相关证件向税务局申请办理变更税务登记。
A．15 B．30 C．10 D．455．征收增值税同时又征收消费税的货物，其增值税的组成计税价格计算为( B )：A．组成计税价格=成本+利润B．组成计税价格=成本+利润+消费税C．组成计税价格=成本+利润+增值税D．组成计税价格=成本+利润+消费税+增值税6．增值税暂行条例中所称的货物，是指( B )。
A．不动产 B．有形动产 C．无形资产 D．有形资产7．纳税人采取分期收款方式销售货物，其应纳销项税额的发生时间为(D )。
A．发出货物的当天 B．收到全部货款的当天C．收到第一笔货款的当天 D．合同约定的收款日期8．如果以当期取得的销售收入减去购入的除固定资产以外的存货以后的余额作为增值额，并以此来计算增值税属于（ A ）。
A．生产型 B．收入型 C．消费型 D．分配型9．一般纳税人发生的下列项目中，应视同销售计算销项税额的是（ B ）。
A．将购进货物用于非应税项目 B．将购进货物对外投资C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于职工福利或个人消费10．某煤气公司为一般纳税人，销售瓶装煤气，开具的增值税专用发票注明销售额为元，同时单独收取包装物押金3510，该公司的销项税额为（ D ）。
增值税试题及答案
增值税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D2. 增值税的税率一般为（）A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 增值税的纳税义务人是（）A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 以上都是答案：D4. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：A5. 增值税的起征点为（）A. 500元B. 1000元C. 2000元D. 5000元答案：C6. 增值税的计税方法包括（）A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 以上都是答案：D7. 增值税专用发票的开具对象是（）A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 消费者D. 所有购买方答案：A8. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是（）A. 取得增值税专用发票B. 取得普通发票C. 取得收据D. 取得任何形式的凭证答案：A9. 增值税的征收机关是（）A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 财政部答案：A10. 增值税的征收方式包括（）A. 直接征收B. 代扣代缴C. 代收代缴D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 增值税的征税范围包括（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 进口货物答案：ABCD2. 增值税的税率分为（）A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率答案：ABC3. 增值税的纳税义务人包括（）A. 单位B. 个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：ABCD4. 增值税的纳税地点是（）A. 销售地B. 购买地C. 注册地D. 经营地答案：C5. 增值税的纳税申报方式包括（）A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 电话申报答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象不包括无形资产和不动产。
增值税测试题及答案
增值税测试题及答案增值税测试题及答案一、单项选择题1、固定资产的进项税额不允许抵扣的增值税属于（）。
A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、积累型增值税答案:A解析:生产型增值税不允许扣除任何外购固定资产的价款；收入型增值税对外购固定资产价款只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分；消费型增值税允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，是三种类型中最先进、最能体现增值税优越性的一种类型。
2、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人B、年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人C、年不含销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D、年不含税销售额为90万以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人答案:C解析:增值税两类纳税人划分标准按经营规模或核算水平区分。
自1998年7 月1 日起，凡年销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论会计核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人。
3、对设有固定经营场所和拥有货物实物的新办商贸零售企业以及注册资金在（）万元以上、人员在（）人以上的新办大中型商贸企业在进行税务登记时，即提出一般纳税人资格认定申请的，可认定为一般纳税人直接进入辅导期，A、300 30B、500 50C、200 20D、100 30答案:B解析:在该种情况下，可以直接进入辅导期，实行辅导期一般纳税人管理。
辅导期结束后，经主管税务机关审核同意，可转为正式一般纳税人，按照正常的一般纳税人管理。
4、一般纳税人的辅导期一般不得少于（）。
A、1个月B、2个月C、3个月D、6个月答案:D解析:一般纳税人的辅导期一般应不少于6个月。
5、下列各项收入中，应纳增值税的是( )。
A、广告公司广告费收入B、邮政部门邮政储蓄收入C、某房地产开发公司销售办公楼收入D、某商店零售化妆品收入答案:D解析:ABC三项应纳营业税。
增值税练习题目及答案详解
第二章增值税一、单项选择题1、下列支付的运费中不允许计算抵扣增值税进项税额的是（）。
A、购进农民专业合作社销售的农产品支付的运输费用B、外购自用的机器设备支付的运输费用C、外购自用小汽车支付的运输费用D、收购免税农产品支付的运输费用2、某生产企业为增值税一般纳税人，2012年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入人民币920万元，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。
该企业6月应退的增值税为（）万元。
A、75.4B、100.9C、119.6D、137.73、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（）。
A、属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物B、对外承接修理修配业务的企业用于对外修理修配的货物C、加工企业来料加工复出口的货物D、出口的古旧图书4、某外贸进出口公司进口一批大客车，到岸价格折合人民币为1200万元，含境外负担的税金13500美元，当月的外汇中间价为1美元＝6.8元人民币，我国关税税额为700万元，则该公司应纳进口增值税为（）。
A、323万元B、350万元C、395.79万元D、340万元5、下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。
A、建材商店在向甲销售建材，同时为乙提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机6、下列属于兼营增值税不同税率货物或应税劳务的是（）。
A、某农机制造厂既生产销售农机，同时也承担农机修理业务B、销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费C、零售商店销售家具并实行有偿送货上门D、饭店提供餐饮服务并销售香烟、酒水7、某企业2012年1月进口童装一批，取得海关开具的海关完税凭证，注明代征进口环节增值税30.6万元，支付国内运输企业的运输费用2万元（有税控货运发票并认证相符）。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、单项选择题1. 增值税的计税基础是（）A. 销售收入B. 销售成本C. 增值额D. 利润总额2. 增值税一般纳税人的税率是（）A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%3. 增值税小规模纳税人的征收率是（）A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%4. 增值税的纳税义务发生时间是（）A. 货物发出的当天B. 收到货款的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物交付的当天5. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年二、多项选择题1. 下列哪些项目可以抵扣进项税额（）A. 购买原材料B. 购买固定资产C. 购买办公用品D. 购买自用车辆2. 增值税一般纳税人可以享受的税收优惠包括（）A. 出口退税B. 进项税额抵扣C. 减税D. 免税3. 增值税的征收范围包括（）A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 销售不动产三、判断题1. 增值税的纳税义务人是销售方。
（）2. 增值税的计税基础是销售收入。
（）3. 增值税小规模纳税人可以享受出口退税。
（）4. 增值税的纳税期限是每月。
（）5. 增值税的进项税额可以全额抵扣。
（）四、计算题1. 某增值税一般纳税人本月销售货物取得含税销售额为113万元，购进原材料支付的进项税额为8万元，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
2. 某增值税小规模纳税人本月提供劳务取得含税收入为10.3万元，假设该纳税人本月没有其他进项税额，请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。
五、简答题1. 请简述增值税的基本原理。
2. 请解释增值税的“价外税”和“价内税”的区别。
答案：一、单项选择题1. C2. D3. A4. D5. A二、多项选择题1. A B C2. A B C3. A B C D三、判断题1. 正确2. 错误3. 错误4. 正确5. 错误四、计算题1. 应缴纳的增值税额=113/1.13*0.13-8=13-8=5万元2. 应缴纳的增值税额=10.3/1.03*0.03=0.3万元五、简答题1. 增值税是一种流转税，其计税基础是商品或劳务在生产和流通过程中的增值部分。
税政管理类增值税管理岗试题
税政管理类增值税管理岗试题一、单项选择题1、铁路运输和邮政业作为“营改增”试点范围，从（）实施。
A、2013年1月1日B、2013年8月1日C、2014年1月1日D、2012年10月1日答案：C解析：根据《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税[2013]106号）规定：“自2014年1月1日起，在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点。
”2、应税服务年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，按照试点事项规定，规定的标准为（）。
A、50万B、80万C、100万D、500万答案：D解析：根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定：“《试点实施办法》第三条规定的应税服务年销售额标准为500万元（含本数）。
”3、单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以（）为纳税人。
A、承包人B、发包人C、分包人D、转包人答案：B解析：根据《.营业税改征增值税试点实施办法》规定：“单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
”4、试点小规模纳税人提供应税服务的征收率为（）。
A、2%B、3%C、4%D、6%。
答案：B解析：根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定：“增值税征收率为3%。
”5、试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，未分别核算销售额的，下列说法不正确的是（）。
A、税务机关按照混合销售行为，从高适用税率B、兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率。
C、兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率。
增值税练习题及参考答案
增值税练习题及参考答案(一)单项选择题1.下列项目中,应征收增值税的是( )。
A.农业生产者出售的初级农产品B.邮政储蓄业务C.企业对外出租房产D.企业转让商标取得的收入【答案】D【解析】企业转让商标取得的收入计缴增值税；农业生产者出售的初级农产品免税；其他缴纳营业税。
2. 下列各项中，下列说法正确的是（）。
A.增值税纳税人收取的车辆购置税，征收增值税B.销售汽车并代办保险而向购买方收取的保险费，征收增值税C.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张印刷图书，按货物销售征收增值税D.远洋运输的光租业务，按交通运输业征收增值税【答案】C【解析】A、B选项不征收增值税；远洋运输的光租业务，按有形动产租赁征收增值税。
3. 下列项目中，不应征收增值税的有( )。
A.软件产品交付使用后收取的维护费B.餐厅销售现场消费的自酿啤酒C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产D.动漫企业在境内转让动漫版权交易收入【答案】B【解析】餐厅销售现场消费的自酿啤酒征收营业税。
纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，应按照《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》有关规定，计算缴纳增值税。
4. 下列货物中,适用13%税率征收增值税的是( )。
A.农业生产者销售自产农产品B.销售的农药、化肥C.纳税人销售煤炭D.纳税人出口货物【答案】B【解析】纳税人销售煤炭,适用17%的税率征收增值税；纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
5. 下列货物中,不适用13%税率征收增值税的是( )。
A.出版社销售的图书B.食品厂销售的速冻食品C.超市销售的食用植物油D.面粉厂销售的面粉【答案】B【解析】以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，适用17%税率。
6. 增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起( )日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案一、选择题1. 增值税是一种（）。
a) 间接税 b) 直接税 c) 个人所得税 d) 印花税2. 增值税的税率一般由（）确定。
a) 中央政府 b) 地方政府 c) 税务机关 d) 企业自行选择3. 增值税的纳税人包括（）。
a) 个人纳税人 b) 企事业单位 c) 社会组织d) 农民个体工商户4. 增值税纳税期限为（）。
a) 每季度 b) 每月 c) 每年 d) 不定期5. 增值税一般纳税人可以抵扣的增值税包括（）。
a) 进项税额 b) 销项税额 c) 附加税额 d) 消费税额二、填空题1. 增值税的管理机构是（）。
2. 纳税人从购货单位购买货物时，需开具（）。
3. 纳税人销售货物应向购货单位开具（）。
4. 增值税的税额是根据（）计算的。
5. 纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过（）方式办理。
三、解答题1. 什么是增值税？答：增值税是一种间接税，是对企事业单位生产经营过程中创造的增加值征收的一种税收。
增值税的税率一般由税务机关确定，纳税人可以通过申请享受税收优惠政策来减轻税负。
2. 增值税的纳税人有哪些？答：增值税的纳税人包括企事业单位、个体工商户、农民专业合作社等。
可以根据纳税人的经营规模和业务类型确定其纳税资格。
3. 如何计算增值税的税额？答：增值税的税额可以通过以下公式计算：税额 = 销项税额 - 进项税额。
销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务产生的增值部分计算出的税额，进项税额是指纳税人在购买货物或接受应税劳务时支付的增值税。
4. 增值税纳税期限是什么？答：增值税纳税期限一般为每月或每季度，具体纳税期限根据纳税人的纳税规模和业务类型来确定。
纳税人需要在规定的纳税期限内报送增值税申报表并缴纳相应的税款。
5. 纳税人如何办理增值税的应补退？答：纳税人可以在纳税期限内将应补退的增值税通过电子申报方式办理。
纳税人需要在规定的时间内填写和提交增值税申报表，计算应补退税额，并通过银行或其他指定的支付方式缴纳或退还税款。
增值税习题及答案
增值税习题及答案一、单项选择题1．下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有( )。
A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利2．下列混合销售行为中，应当征收增值税的是( )。
A.零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务C．装潢公司为客户包工包料装修房屋D．饭店提供餐饮服务并销售酒水3．下列行为，应征增值税的是( )。
A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊4．下列经营行为，属增值税征税范围的是( )。
A．某社会团体下属企业销售货物B．某个人向受雇企业提供应税劳务C．某生产企业附设饭店对外经营D．某生产企业对外出租设备5．某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由( )缴纳。
A．服装厂 B．剧团C．服装厂代扣代缴 D.剧团代扣代缴6.下列各项收入中，应纳增值税的是( )：A．某电视台广告播映收入B．邮政部门邮政储蓄收入C．某房地产开发公司销售办公楼收入D．某商店销售化妆品收入7.一般纳税人销售货物，适用13％税率的是( )。
A．销售图书 B．销售钢材C．销售化妆品 D．销售机器设备8．某商场为小规模纳税人，2009年5月实行还本销售家具，家具现零售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是( )。
A．16500 B．14102．56C．15865．38 D．不征税9．某单位2010年5月销售自己使用过的物品，下列税务处理符合增值税规定的是( )。
A．销售设备不缴纳增值税B．销售存货按适用税率计算增值税，不得抵扣进项税额C．销售旧货不纳税D．销售原值为3700元的摩托车取得收入3500元，不缴纳增值税10．某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发货票，增值税计税销售额是( )。
增值税练习题(有答案)
增值税练习题（有答案）增值税练习题：一、单项选择题1、税法中的增值税是属于（A ）中的一种。
A、流转税B、所得税C、财产税D、资源税 2、增值税中的增值额是（C ）的。
A、由税务机关确定的B、由财政部确定C、法定D、由纳税人确定 3、增值税对出口商品适用（D ）。
A、高税率B、基本税率C、低税率D、零税率 4、增值税的征税对象为（B ）。
A、营业额B、增值额C、销售额D、毛利5、批发商或零售商的纳税人，年应税销售额在180万元以下的为（B ）。
A、一般纳税人B、小规模纳税人C、低额纳税人D、高额纳税人6、以生产或提供劳务为主并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（ A）以上的为一般纳税人。
A、50万元以上B、100万元以下C、120万元以上D、130万元以上7、如果小规模纳税人财务制度健全，通过纳税人申请，经税务机关审核，可视为（A ）。
A、一般纳税人B、特殊纳税人C、大额纳税人D、低额纳税人 8、征税范围是（B ）的具体化。
A、纳税义务人B、征税对象C、征税税种D、征税税率 9、邮政部门（A ），应当征收增值税。
A、销售集邮邮集B、办理邮寄业务C、办理储蓄业务D、办理汇款业务10、行（B ），应当征收增值税。
A、办理储蓄业务B、销售金银业务C、办理电子汇款业务D、办理借款业务11、凡是直接用于本单位或本企业建筑工程的预制构件，不征收（C ）。
A、消费税B、营业税C、增值税D、资源税 12、一切从事销售或者进口货物，提供应税劳务的单位和个人，都是（ A）的纳税人。
A、增值税B、营业税C、消费税D、行为税13、农村供销社销售收购农业初级产品时，应按（B ）征收增值税。
A、17％B、13％C、10％D、0％14、某企业将自产的产品作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本为20万元人民币，利润为20％，按当月同类产品的平均售价计算为28万元人民币，请问该批产品计征增值税的销售为（B ）。
A、20万元人民币B、28万元人民币C、24万元人民币D、32万元人民币 15、销售方收取得（D ），就是购买方支付的进项税额。
增值税习题及答案
增值税习题及答案增值税习题及答案近年来，随着经济的不断发展，增值税作为一种重要的税收方式，得到了广泛的应用。
对于企业和个人来说，了解和掌握增值税的相关知识，不仅有助于正确履行纳税义务，还能够提高财务管理的水平。
下面，我们将介绍一些常见的增值税习题，并给出相应的答案，希望能够对大家有所帮助。
习题一：某企业在销售过程中，发生了以下交易，请分别计算增值税的应纳税额。
1. 销售商品A，销售额为100,000元，增值税税率为13%。
2. 购买原材料B，购买额为50,000元，增值税税率为13%。
3. 销售商品C，销售额为80,000元，增值税税率为9%。
答案一：1. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率= 100,000 × 13% = 13,000元。
2. 增值税应纳税额 = 购买额× 税率= 50,000 × 13% = 6,500元。
3. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率= 80,000 × 9% = 7,200元。
习题二：某企业在一年内的纳税申报中，有以下两个交易，请计算该企业的增值税应纳税额。
1. 销售商品A，销售额为500,000元，增值税税率为13%。
2. 购买原材料B，购买额为200,000元，增值税税率为13%。
答案二：1. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率= 500,000 × 13% = 65,000元。
2. 增值税应纳税额 = 购买额× 税率= 200,000 × 13% = 26,000元。
习题三：某企业在一年内的纳税申报中，有以下交易，请计算该企业的增值税应纳税额。
1. 销售商品A，销售额为1,000,000元，增值税税率为13%。
2. 购买原材料B，购买额为500,000元，增值税税率为13%。
3. 购买办公用品C，购买额为50,000元，增值税税率为13%。
答案三：1. 增值税应纳税额 = 销售额× 税率= 1,000,000 × 13% = 130,000元。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税练习题及答案一、单项选择题1、属于缴纳增值税范围的行为是( )。
A.财务咨询公司提供咨询服务B.歌厅销售饮料、糖果C.电视台播发广告D.典当行销售死当物品2.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是( )。
A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请，自动被视为一般纳税人C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续3.以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是( )。
A.个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定B.一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局C.达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额D.一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料4.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。
由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税( )。
A.0.45万元B.0.6万元C.1.5万元D.2.55万元5.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的( )，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。
A.15日内B.30日内C.第一个月内D.一个征期之内6.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于( )个月。
A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月7.下列属于增值税价外收入的有( )。
A.增值税纳税人收取的会员费收入B.建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D.高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务8.下列融资租赁业务应缴纳增值税的是( )。
A.经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B.经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C.未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D.未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是( )。
增值税练习题及答案
增值税练习题及答案增值税是一种对商品和劳务在流通过程中增值部分征收的税收。
它是一种流转税，通常由最终消费者承担。
在中国，增值税是企业经营活动中非常重要的税种之一。
下面我们来通过一些练习题来加深对增值税的理解和应用。
练习题1：某公司2023年3月的销售额为100万元，其中增值税税率为13%，计算该公司应缴纳的增值税额。
答案：首先计算增值税的税额，公式为：税额 = 销售额× 税率。
所以，该公司应缴纳的增值税额 = 100万元× 13% = 13万元。
练习题2：如果上题中的公司在3月份购进原材料，支付了含税价款120万元，税率为13%，计算该公司可以抵扣的进项税额。
答案：首先计算不含税的购进价，公式为：不含税价 = 含税价 / (1 + 税率)。
然后计算进项税额，公式为：进项税额 = 含税价 - 不含税价。
所以，不含税价 = 120万元 / (1 + 13%) = 106.21万元。
进项税额 = 120万元 - 106.21万元 = 13.79万元。
练习题3：某企业2023年4月的销售额为200万元，税率为9%，同时该企业在4月购进了价值150万元的货物，税率为9%，计算该企业4月应缴纳的增值税。
答案：首先计算销项税额，公式为：销项税额 = 销售额× 税率。
然后计算进项税额，公式同练习题2。
最后，应缴纳的增值税 = 销项税额 - 进项税额。
所以，销项税额 = 200万元× 9% = 18万元。
不含税购进价 = 150万元/ (1 + 9%) ≈ 137.61万元。
进项税额 = 150万元 - 137.61万元≈ 12.39万元。
应缴纳的增值税 = 18万元 - 12.39万元 = 5.61万元。
练习题4：某公司在2023年5月提供服务，收取了含税服务费为50万元，税率为6%，计算该公司应缴纳的增值税。
答案：首先计算不含税的服务费，公式为：不含税服务费 = 含税服务费 / (1 + 税率)。
增值税管理岗位练习题及答案52
一、单选题(共20题，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ )。
A．v+mB．vC．mD．c+v+m2。
以下关于增值税的表述不正确的是（）.A．增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税。
B．增值税属于间接税C．增值税的作用是调节收入差距D．我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额3.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）.A、将自产的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于在建工程C、将自产货物用于换取生产资料D、将购买的货物奖励给内部员工4。
下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（）。
A、建材商店在向甲客户销售建材，同时为乙客户提供装饰服务B、宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机5.下列业务中,属于增值税征税范围的是（）。
A、缝纫B、发行体育彩票C、转让企业全部产权D、供应未经加工的天然水6。
结合当前营改增政策，下列增值税一般纳税人表述错误的是（）.A、提供交通运输服务适用11％的税率B、提供其他邮政服务适用11％的税率C、提供增值电信服务适用6%的税率D、提供有形动产经营性租赁服务适用6％的税率7。
商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）.A、烟酒B、食品C、化妆品D、办公用品8。
根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是( ）。
A.供热企业向居民个人供热B.外国政府无偿援助进口物资C。
血站供应给医疗机构临床用血D.煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气9。
某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793。
26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。
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一、单选题（共20题，每题的备选项中，只有1个最符合题意）1. 从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）。
A．v+mB．vC．mD．c+v+m2.以下关于增值税的表述不正确的是（ ）。
A．增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税。
B．增值税属于间接税C．增值税的作用是调节收入差距D．我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额3. 下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。
A、 将自产的货物用于非应税项目B、 将购买的货物用于在建工程C、 将自产货物用于换取生产资料D、 将购买的货物奖励给内部员工4. 下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（ ）。
A、 建材商店在向甲客户销售建材，同时为乙客户提供装饰服务B、 宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾C、 塑钢门窗商店销售产品并负责为客户提供安装服务D、 电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机5. 下列业务中，属于增值税征税范围的是（ ）。
A、 缝纫B、 发行体育彩票C、 转让企业全部产权D、 供应未经加工的天然水6.结合当前营改增政策，下列增值税一般纳税人表述错误的是（ ）。
A、提供交通运输服务适用11%的税率B、提供其他邮政服务适用11%的税率C、提供增值电信服务适用6%的税率D、提供有形动产经营性租赁服务适用6%的税率7. 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ ）。
A、烟酒B、食品C、化妆品D、办公用品8. 根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是( )。
A.供热企业向居民个人供热B.外国政府无偿援助进口物资C.血站供应给医疗机构临床用血D.煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气9. 某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。
该企业2008年7月上述业务计税销售额为（ ）万元。
A.679.11B.691C.692.11D.794.5610. 某服装厂为增值税小规模纳税人，2010年7月销售自己使用过3年的固定资产，取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。
2010年7月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。
A.2718.45B.3106.80C.3125.83D.4077.6711. 下列表述不符合税法规定的是（ ）。
A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税 B. 纳税人销售不动产的同时一并销售的附着不动产上的货物，一并缴纳营业税 C.资产重组中的货物转让，不征收增值税 D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税12. 根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（ ）。
A.酸奶 B.鱼罐头C.茶饮料 D.玉米胚芽13. 某旧机动车交易公司2014年8月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元，销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。
2014年8月该旧机动车交易公司应纳增值税（ ）万元。
A.7.03 B.9.29 C.18.58 D.70.1814. 某企业（一般纳税人）销售农用机械一批，取得不含税销售额430000元，另收取包装费15000元，计算应纳增值税额（ ）。
A、57850元B、57625.66元C、73100.66D、64658.1215. 甲服装厂为增值税一般纳税人，2014年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。
由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。
甲服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A.24990 B.35700 C.36890 D.4760016. 根据增值税规定，下列关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的税务处理，正确的是（ ）。
A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税，但不得抵减欠税滞纳金 B.抵减欠税时，既可以按欠税时间逐笔抵扣，也可以按欠税额度逐笔抵扣 C.若期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额不得结转下期继续抵扣 D.查补的增值税款，可以按规定用留抵税额抵减17. 增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。
A.销售旧货 B.销售自己使用过的固定资产 C.销售边角余料 D.销售免税货物18.截止目前，下列哪些企业开具的增值税专用发票纳入汉字防伪税控版管理（ ）。
A、交通运输企业B、销售机动车企业C、中国移动公司D、成品油经营企业19. 某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金23.4万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。
2015年8月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
A.116.24B.136.00C.144.50D.145.9520. 根据现行增值税规定，下列说法正确的是（ ）。
A．增值税对单位和个人规定了起征点 B．对于达到或超过起征点的，仅就超过起征点的金额计算缴纳增值税 C．属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件，按照适用税率征收增值税的税收负担超过3%的部分，实行即征即退 D．以沙柳为原料生产的箱板纸实行增值税先征后退政策二、多选题（每题有两个或两个以上符合题意的答案，请将其代码填到题后的括号内，多选，错选、少选均不得分）1. 按对外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有（ ）。
A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税 E.分配型增值税2. 有关增值税的性质，下列表述内容正确的是( )。
A．都是以全部流转额为计税销售额B．税负具有转嫁性，其税负由最终销售者负担C．和其他流转税一样不能采取累进税费，所得税也是如此D．增值税属于商品劳务税E．按产品或行业实行比例税率，而不能采取累进税率3. 当前营改增的重要意义是（ ）。
A.有利于完善税制，消除重复征税； B.有利于社会专业化分工，促进三大产业融合； C.有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力； D.有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。
4. 下列服务项目中，属于营业税改征增值税的有（ ）。
A.代理记账 B.房屋出租 C.搬家服务 D.电影放映 E.技术咨询服务5. 以下可选择按照3%的征收率简易计算缴纳增值税的是（ ）。
A、 一般纳税人的典当行销售死当物品B、 一般纳税人的寄售商店代销寄售物品C、 一般纳税人的药品经营企业销售生物制品D、 一般纳税人自产销售建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料6. 下列行为，属于增值税视同销售的有（ ）。
A.在同一个县（市）范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.将外购的货物抵付员工工资C.将自产货物作为股利分配给股东D.将外购的货物用于集体福利E.将委托加工收回的货物用于个人消费7. 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。
A.设备修配 B.房屋修理 C.汽车租赁 D.管道安装 E.服装加工8. 根据增值税规定，下列行为应视同销售货物征收增值税的有（ ）。
A.将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B.将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C.将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D.将新研发的玩具交付某商场代为销售 E.将外购的水泥用于本企业仓库的修建9. 根据增值税规定，下列税务处理，正确的有（ ）。
A.商场销售家电并送货上门，应分别计算缴纳增值税和营业税 B.电信单位销售移动电话并为客户提供有关电信服务，一并计算缴纳增值税 C.纳税人销售林木的同时提供林木管护劳务，一并计算缴纳增值税 D.纳税人销售自产的铝合金门窗并负责安装，应分别计算缴纳增值税和营业税 E.某药店兼营医疗服务，但未分别核算药品销售额和医疗服务的营业额，应一并计算缴纳增值税10. 下列货物，适用13%增值税税率的有（ ）。
A.利用工业余热生产的热水 B.石油液化气 C.饲料添加剂 D.蚊香、驱蚊剂 E.食用盐11. 下列属于增值税的减税、免税类型（ ）。
A、免税B、即征即退（100%、80%、50%）C、规定法定征收率D、起征点12. 根据增值税规定，下列各项免征流通环节增值税的有（ ）。
A.蔬菜B.水果C.鲜奶D.鲜鸡蛋 E.鲜猪肉13. 根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A.因自然灾害毁损的库存商品 B.因管理不善被盗窃的产成品所耗用的外购原材料 C.在建工程耗用的外购原材料 D.生产免税产品接受的劳务 E.外购的待销售小轿车14. 从2012年1月1日起，我国在部分地区和行业开展了深化增值税制度改革试点，在现行增值税税率的基础上新增的税率包括（ ）。
A.3% B.4% C.6% D.11% E.15%15.下列不得从销项税额中抵扣的进项税额（ ）。
A、用于适用简易计税方法计税项目B、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。
C、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务。
D、接受的旅客运输服务。
三、判断题（判断每题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。
每题1分，共10题，计10分。
）1. 年应税销售额在80万元以下的小规模商业企业，无论企业是否提出申请，均应按照小规模纳税人规定征收增值税（ ）2. 纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，未分别核算或不能准确核算销售额的，从高适用税率。
（ ）3. 纳税人采取还本销售货物的，可以从销售额中减除还本支出（ ）。
4. 免税货物恢复征税后，其免税期间外购的货物，可作为当期进项税额低扣。
（ ）5. 切面、饺子皮、米粉等经过简单加工的粮食复制品，比照粮食13%的税率征收增值税。
（ ）6. 税率的调整，由国务院决定；小规模纳税人征收率的调整，由省及国税部门决定（ ）7. 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记帐核算的，不并入销售额征税（ ）8. 非正常损失，是指被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。
9.营改增部分现代服务业中，有形动产的租赁服务适用6%的税率征收增值税。