2019年个人所得税税务筹划案例-范文资料

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个人所得税筹划案例

个人所得税筹划案例张先生是一位资深的IT工程师，年薪达到30万元。

在没有进行税务筹划之前，他每年需要缴纳的个人所得税相当可观。

通过专业的财税顾问的建议，张先生对自身的税务筹划进行了一系列的调整。

张先生利用国家鼓励的税收优惠政策，参与了住房公积金的缴纳。

根据规定，住房公积金缴存部分在计算应纳税所得额时可以扣除，这样就降低了他的应纳税收入基数。

同时，公积金账户内的资金还可以在符合条件的情况下用于住房贷款、租房等，既节省了税费，又合理规划了个人资产。

张先生还加大了对商业健康保险的投入。

根据税法规定，购买商业健康保险可以在计算应纳税所得额时予以扣除。

这不仅为张先生提供了更多的健康保障，也进一步减少了他的应纳税收入。

除此之外，张先生还积极参与慈善捐赠活动。

我国税法对于个人的公益性捐赠支出给予一定的税收优惠。

张先生通过向合法的慈善组织捐赠部分收入，不仅可以享受税前扣除的优惠，还能实现个人价值和社会责任感的提升。

张先生还关注了股票投资方面的税务策略。

通过对股票长期持有的策略，他避免了频繁交易带来的短期资本利得税。

同时，他还选择了分红再投资的方式，这样既能够获得企业的分红，又能延迟个人所得税的缴纳时间，实现了资金的滚动增长。

在实际操作中，张先生的税务筹划并不是一蹴而就的，而是需要根据国家税法的变化和个人收入情况的变动进行动态调整。

他定期咨询专业的财税顾问，结合自身的实际情况，做出最合适的税务筹划决策。

通过上述一系列筹划措施的实施，张先生不仅合法地减少了个人所得税的缴纳，还提高了个人资金的使用效率，实现了财富的增值。

这一案例充分展示了个人所得税筹划的重要性和实用性。

2019个税纳税案例(附税率及居民和非居民个人差异分析报告)

一、个税的纳税人（1）居民纳税人在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，属于居民个人。

居民个人从中国境内和境外取得的所得，缴纳个人所得税。

（2）非居民纳税人在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满183天的个人，为非居民个人。

非居民个人从中国境内取得的所得，缴纳个人所得税【注意】居民纳税人应就来源于境内和境外的所得，缴纳个人所得税；非居民纳税人只就来源于境内的所得纳税。

【注意】纳税年度（公历1月1日至12月31日）【注意】个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或个人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税总结：二、个税纳税义务在中国境内无住所的的居民个人，在境内居住累计满183天的年度连续不满5年的，或满5年但其有单次离境超过30天情形的，其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关备案，可以只就由中国境内企事业单位和其他经济组织或者居民个人支付的部分缴纳个人所得税；在境内居住累计满183天的年度连续满5年的纳税人，且在5年内未发生单次离境超过30天情形的，从第6年起，中国境内居住累计满183天的，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。

在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90天的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免于缴纳个人所得税。

三、个税征税范围（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。

四、分人分范围算税案例一（居民纳税人）：中国居民纳税人甲供职于Y公司，2019年每月取得工资薪金40000 元，每月五险一金（专项扣除）个人部分为3000元，从1月份开始享受子女教育扣除1000元，赡养老人扣除2000元，当月工资当月发放。

工资薪金所得个税的最优纳税筹划-2019年精选文档

工资薪金所得个税的最优纳税筹划011年6月30日十一届全国人大第21次常委会会议修改了《中华人民共和国个人所得税法》，这也是我国自1980年9月颁布个人所得税法之后，相继在1993年10月、1999年8月、2005年10月、2007年6月、2007年12月和2011年6月六次修改后的一次大修改。

其中在税法制定之初，工资薪金所得个税适用九级超额累进制，年终奖并入第12个月工资计算税额。

在2005年1月，为了合理解决个人取得全年一次性奖金，国税总局发布了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号），对全年一次性奖金（以下简称年终奖）的计税规定做出了新的规定。

为了合法合理地减轻工薪阶层的税负，笔者经过研究，总结出本文所列示的工资、年终奖收入最佳纳税筹划表，试图为工薪收入者降低税负，提高税后收入。

一、工资薪金所得个税的相关规定（一）工资、薪金的界定。

工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

不包括个人的雇佣所得，如会计的兼职所得等。

其中，个人负担的三险一金（基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和住房公积金），从纳税人的应纳税所得额中扣除。

（二）计税依据及适用税率。

新的《中华人民共和国个人所得税法》将纳税人的个税免征额从2 000元提高到3 500元。

同时把9级超额累计制改为7级超额累进制。

（三）年终奖政策依据。

纳税人取得的全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，先将雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税方法只允许采用一次。

二、案例讨论及纳税筹划的可能性笔者通过两个案例的讨论引出工资薪金所得个税筹划的可能性，具体如下：[案例一]中国公民哈某2013年年薪36 000元，每月发放工资2 500元（扣除“三险一金”后），一次性发放年终奖6 000元。

个人所得税避税筹划案例

个人所得税避税筹划案例一、案例背景小王是城市的一名高级白领，他拥有一套市区内的公寓房产。

考虑到个人所得税的高税率，小王开始寻找避税策略。

在详细了解了个人所得税法规的基础上，他考虑使用房产租赁合同的方式进行个人所得税避税筹划。

二、案例分析根据个人所得税法规定，个人租赁自有房产所得应纳税。

但是，小王发现根据个人所得税法实施条例第七十五条第三款规定，个人取得租赁自有住房的所得，扣除后的实际租金，每个月每平方米不超过标准租金10倍的，免征个人所得税。

三、筹划方案小王的公寓房产面积为100平方米，根据所在城市的房屋租金标准为每月6000元，即标准租金为60元/㎡/月。

根据个人所得税法规定，个人取得租赁自有住房的所得，以扣除后的实际租金为基数纳税。

经过计算，小王决定将公寓的租金降至每月4800元，即48元/㎡/月，以免除个人所得税的征税。

四、操作流程1.查看当地房屋租金标准，确认标准租金。

2.检查公寓房产的实际租金，计算是否超过标准租金10倍。

4.更新房产租赁合同，将租金调整为48元/㎡/月。

5.将调整后的合同提交给税务部门，注明租金调整的原因和税务避税目的。

6.根据租金调整后的合同，计算个人所得税。

五、效果与风险分析根据这一筹划方案，小王调整了公寓房产的实际租金，使其未超过标准租金的10倍，从而免征个人所得税。

这样一来，小王可以节省一部分的纳税金额，实现个人所得税的避税目的。

然而，这一筹划方案也存在一定的风险。

税务部门有权对房产租赁合同进行审查，如果发现小王的实际租金调整是为了避税目的而进行的虚假操作，可能会扣除优惠税额并处以罚款。

因此，小王必须确保实际的租金调整是基于真实的市场租金水平，遵循法律法规的合理合法精神。

六、总结通过房产租赁合同的调整，小王成功地避免了个人所得税的征税。

然而，个人所得税避税的筹划必须严格遵守相关法律法规，并确保合同调整是合理的。

我们鼓励个人在遵守法律的前提下进行个人所得税的有效避税筹划，但也提醒大家需避免虚假操作，以免触犯法律责任。

2019年合理规避个人所得税案例分析-实用word文档 (3页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==合理规避个人所得税案例分析导语：怎样合理规避个人所得税的相关案例。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

在有些国家，个人所得税是主体税种，在财政收入中占较大比重，对经济亦有较大影响。

【案例分析一】：姓名：老孙职业：房东月收入：201X0元年收入：24万元职业炒房客老孙也是一个精明人，201X年毅然贷款8成买下的3套房产，如今每月贡献201X0元，不仅还清银行按揭贷款绰绰有余，一家四口也赖以生活。

老孙的烦恼在于，如果按照新的个人所得税法规定，财产租赁所得适用20%的比例税率。

地方税务机关根据老孙出租房屋收取的房租收入及应交纳税费的情况，核定每月应纳个人所得税为：201X0元×20%=4000元，即在12个月的房屋租赁期内，老孙总共应交纳个人所得税为：4000元×8(租期按1年的3/4计)=3201X元。

这笔支出其实可以规避掉一部分。

依照个人所得税法和国家税务总局文件规定：“纳税人出租财产取得财产租赁收入，在计算征税时，除可依法减去规定费用和有关税、费外，还准予扣除能够提供有效、准确凭证，证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用。

允许扣除的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。

”也就是说，老孙的房屋如果立即动工维修，在一个月内房屋即可维修完毕。

假定维修费用为3×10000=30000元，依照上述规定，这样在今后11个月的纳税期限内，其维修费用在计算征税时可全部扣除完，从而节税3840元。

具体计算如下：房屋租赁期的第2个月至第12个月，每月应交纳所得税为：(201X0元-3×800元)×20%=3520元。

“全年一次性奖金”个人所得税纳税筹划

“全年一次性奖金”个人所得税纳税筹划缴纳税费是每个公民的义务，为职工代扣代缴个人所得税也是各个企事业单位的职责和任务。

本文主要针对在进行企事业单位职工的全年一次性奖金计税办法时所存在的问题以及案例分析说明，进一步提出了新税法下减轻职工个人所得税税负的集中纳税筹划方法，从而能够帮助企事业单位员工全年一次性奖金个人所得税的税负相对公平、减少税金负担、从而提高职工收入的目的。

标签：全年一次性奖金;个人所得税;纳税筹划近年来，随着我国经济体系的快速发展，各企事业单位的规模和经济效益也得到了大规模的提升，伴随着收入分配制度的改革，企事业单位的职工奖励工资（全年一次性奖金）占职工收入的工资比重也越来越大。

合理运用税法的规定，保证单位职工的奖金在企事业单位内部具有公平性，进而提高广大职工的工作积极性，这些是大部分企事业单位财务人员经常会遇见并且需要解决的重要问题。

一、分析个人所得税年终奖纳税筹划政策以国家税务总局核发的文件——《关于调整个人获得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通如》（国税发[2018]164号）中的规定是作为个人所得税年终奖纳税筹划的政策依据。

从2018起，国家税务总局对关于个人获得全年一次性奖金征收个税政策进行了调整，纳税人如果获得全年一次性奖金（以下简称为年终奖）需要单独作为一个月薪金所得进行计算并缴纳相应的税款，年终奖可以单独作为一个月工资薪金所得计算个人所得税.该计税办法只允许纳税人在一个纳税年度内采用一次。

二、新税法下全面一次性奖金所得税缴纳存在问题对个人在单位某个月取得的全年一次性奖金，可以将这一奖金数额先除以12个月，然后再按除法后的商数以确定其适用的税率和速算扣除数。

而在国税发[2018]164号文件之前，个人所取得的年终奖金是以全额的方式确定其对应的税率及速算扣除数的。

相比较而言，现在实施的规定的缴税额度较过去的已经有了大幅度的降低，显然纳税人的税负有了很大程度的下降。

财税-个人所得税节税筹划案例分析

先进行个人所得税节税筹划案例分析，李教授是一位专家，与某高科技企业签订服务合同，每年可获劳务报酬50000元，但李教授要支付交通费等费用10000元。

我们看看如何签订这个劳务合同对李教授才有利。

方案一：全额签订劳务报酬合同。

李教授与企业全额签订劳务报酬合同，这也是目前劳务报酬合同中比较常见的条款，大致意思是：企业支付李教授全部劳务报酬50000元，合作期间李教授发生的交通费等由自己承担。

李教授纳税和收益数据计算如下：个人所得税额=50000元×(1-20%)×30%-2000元=10000元，实际收益=合同收入-费用-个人所得税=50000元-10000元-10000元=30000元方案二：净额签订劳务报酬合同。

李教授与企业净额签订合同，也就是仅就能拿到手的实际劳务报酬签订合同，大致意思是：企业支付李教授劳务报酬40000元，合作期间李教授发生的交通费等所有相关费用由企业承担。

李教授纳税和收益数据计算如下：个人所得税额=40000元×(1-20%)×30%-2000元=7600元，实际收益=合同收入-个人所得税=40000元-7600元=32400元方案三：分别签订两个劳务报酬合同。

如果李教授是专家，对企业的发展能起到指导和顾问作用，在与企业签订合同时，就可分工作和顾问两项劳务分别签订合同，一个合同大致意思是：企业支付李教授顾问费用20000元，合同签订后即付;另一个合同大致意思是：企业支付李教授劳务报酬20000元，完工支付(两次付款期要分开，按相关税法规定，两次收入至少要间隔1个月，否则要合并纳税);合作期间李教授发生的交通费等所有相关费用由企业承担。

李教授纳税和收益数据计算如下：个人所得税额=20000元×(1-20%)×20%+20000元×(1-20%)×20%=6400元，实际收益=合同收入-个人所得税=20000元+20000元-6400元=33600元方案四：签订税后劳务报酬合同。

个人所得税税务筹划案例

个人所得税税务筹划案例个人所得税是指个人取得的各项所得，依法缴纳的税款。

在日常生活中，我们常常听到一些关于个人所得税的案例，有些人因为不了解税务政策而缴纳了过多的税款，有些人则通过合理的税务筹划，有效地减少了个人所得税的负担。

今天，我们就来看看一个关于个人所得税税务筹划的案例。

小王是一名普通上班族，每月的工资收入为8000元。

在了解到个人所得税政策后，他发现自己每月要缴纳的个人所得税金额较高，因此他开始进行个人所得税税务筹划。

首先，他了解到个人所得税的起征点为5000元，超过5000元部分开始缴纳税款。

于是，他决定通过以下方式进行税务筹划：1. 报销合理费用。

小王在公司工作期间，需要经常出差和应酬，因此他可以将一些合理的费用列入报销范围。

比如出差期间的交通、住宿、餐饮费用，以及应酬时的餐费等，这些费用可以在一定范围内进行报销，从而减少应纳税所得额。

2. 选择合适的福利待遇。

在公司工作期间，小王可以选择一些符合税收政策的福利待遇，比如员工体检、文化活动费用报销、子女教育费用报销等。

这些福利待遇可以在一定程度上减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的负担。

3. 合理规划收入。

小王可以通过合理的收入规划，将一部分收入投资于符合税收政策的领域，比如购买符合条件的保险产品、理财产品等。

这样不仅可以增加个人财富，还可以在一定程度上减少应纳税所得额。

通过以上税务筹划措施，小王成功地减少了个人所得税的负担，有效地提高了自己的收入。

这个案例告诉我们，合理的税务筹划可以帮助个人减少税收负担，增加个人财富。

当然，税务筹划需要遵循相关法律法规，不能违法违规，希望大家在进行税务筹划时，能够选择合适的方式，合理合法地减少个人所得税的负担。

总之，个人所得税税务筹划是一个复杂而又重要的问题，希望大家能够在了解相关政策的基础上，根据自身的实际情况，选择合适的税务筹划方式，有效地减少个人所得税的负担，提高个人财富水平。

希望本文的案例可以给大家带来一定的启发，谢谢大家的阅读。

个人所得税税务筹划案例

个人所得税税务筹划案例个人所得税是指个人从各种合法来源取得的经济收入，按照国家规定缴纳的税款。

在个人所得税税务筹划中，合理规避税收是非常重要的。

下面，我们通过一个案例来进行个人所得税税务筹划的分析和讨论。

某公司员工小张，月收入为8000元，年终奖金为20000元。

根据个人所得税法规定，小张的工资收入和年终奖金都需要缴纳个人所得税。

如果按照普通的纳税方式，小张需要缴纳相当可观的个人所得税。

那么，有没有合法的方法可以降低小张的个人所得税负担呢？针对这个案例，我们可以进行如下的税务筹划：首先，可以通过合理的费用扣除来降低应纳税所得额。

根据《个人所得税法》相关规定，个人可以在纳税前扣除子女教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等支出。

小张可以充分利用这些费用扣除项目，合理减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的缴纳额度。

其次，可以选择适当的纳税优惠政策来减少个人所得税的负担。

比如，小张可以通过购买商业健康保险、购买商业养老保险等方式来享受相应的税收优惠政策，减少个人所得税的缴纳额度。

此外，还可以通过合理的资产配置来实现个人所得税的税务筹划。

比如，小张可以将一部分收入用于购买理财产品、股票基金等金融产品，通过资产增值来实现税收优惠，从而减少个人所得税的负担。

综上所述，个人所得税税务筹划是一个复杂而又重要的问题。

在合法的范围内，通过合理的费用扣除、纳税优惠政策和资产配置等方式，可以有效地降低个人所得税的负担，实现税收优化。

当然，在进行个人所得税税务筹划时，一定要遵守国家税收法规，不得违法逃税。

希望以上案例对大家有所启发，谢谢阅读。

个人所得税纳税筹划案例

个人所得税纳税筹划案例个人所得税是国家对个人取得的所得征税的一种税收制度。

合理的个人所得税纳税筹划可以有效地减少纳税人的税负，提高个人所得税的纳税效率。

下面，我们通过一个案例来详细介绍个人所得税纳税筹划的相关内容。

某甲是一名白领，每月工资收入为1.2万元，年终奖收入为5万元。

在没有任何个人所得税纳税筹划的情况下，按照税法规定，他需要缴纳的个人所得税将会很高。

但是，通过合理的个人所得税纳税筹划，他可以有效地降低个人所得税的负担。

首先，某甲可以通过合理的收入分配来降低个人所得税的税率。

根据税法规定，工资收入和年终奖收入的税率是不同的。

因此，他可以通过调整工资收入和年终奖收入的比例，使得工资收入在免征税额范围内，而将年终奖收入作为超额收入，从而减少个人所得税的税率。

其次，某甲可以通过合理的费用扣除来降低个人所得税的应纳税额。

根据税法规定，个人可以在纳税前扣除一定的费用，如子女教育费、住房贷款利息等。

因此，他可以合理地安排这些费用，以减少应纳税所得额，从而降低个人所得税的税额。

再次，某甲可以通过合理的投资理财来降低个人所得税的应纳税额。

根据税法规定，个人投资理财所得的利息、股息等收入是需要纳税的，但是在一定条件下，个人可以享受一定的税收优惠政策。

因此，他可以通过合理的投资理财来获得相关的税收优惠，从而降低个人所得税的应纳税额。

最后，某甲可以通过合理的税收规划来降低个人所得税的税负。

根据税法规定，个人可以根据自身的实际情况选择适合自己的税收规划方式，如个体工商户转型为小微企业，享受相关的税收优惠政策等。

因此，他可以通过合理的税收规划来降低个人所得税的税负。

通过以上的个人所得税纳税筹划案例，我们可以看到，合理的个人所得税纳税筹划可以有效地降低个人所得税的税负，提高个人所得税的纳税效率。

因此，对于纳税人来说，合理的个人所得税纳税筹划是非常重要的，可以有效地提高个人财务管理的水平，实现税收合法合规的最大化。

个人所得税的税务筹划案例分析

个人所得税的税务筹划案例分析个人所得税是指针对个人从各种来源获得的所得，根据国家税法规定，应缴纳的一种税收。

税务筹划是指通过合法且合规的方式，运用各种税收政策和措施，来降低个人所得税负担的行为。

本文将通过案例分析的方式，探讨个人所得税的税务筹划方法和效果。

案例一：小李的年终奖小李是一家知名企业的高级管理人员，每年都能享受到可观的年终奖。

为了减少个人所得税的负担，小李咨询了税务师，并得到以下建议：1. 合理分配收入：小李可以将年终奖款项分配到多年的时间段内，并结合税务规定选择合适的税率递进期限。

这样可以有效降低每年的纳税额。

2. 选择合适的税收政策：根据所在地区的税收优惠政策，小李可以选择在特定行业或特定地区投资，以享受到相关税收优惠，从而降低个人所得税负担。

案例二：创业者的税务筹划小王是一位创业者，他通过自己的公司获得收入。

为了合理规划个人所得税，小王采取了以下措施：1. 合法分配利润：小王将公司利润以股权、股息等形式分配给自己，同时合理运用创业者相关税收政策，如创业板减免等，减少应缴纳的个人所得税。

2. 合理选择税务筹划工具：小王结合企业所在地税收政策，通过合理运用资本等税收筹划工具，来最大限度地降低个人所得税负担。

案例三：跨境收入的税务筹划小张是一名海外归国人员，他在中国和国外都有所得。

为了避免双重征税和降低个人所得税负担，小张采取了以下策略：1. 合规申报：小张按照中国税法规定，及时履行个人所得税的申报义务，将境外所得合规申报，并核准享受相应的税款抵免或减免。

2. 寻找双重税收协定：小张了解了中国与其他国家签订的双重税收协定，并合理利用这些协定，避免或减少个人所得的双重征税情况。

综上所述，个人所得税的税务筹划是一项重要的税收管理工作。

通过合理分配收入、选择合适的税收政策和合规申报等策略，个人可以有效降低个人所得税负担。

然而，需要注意的是，税务筹划必须在合法合规的前提下进行，任何违法违规的行为都将受到法律的制裁。

个人所得税筹划案例

个人所得税筹划案例
某公司高级经理小王因升职加薪导致个人所得税负担增加，为降低个人所得税负担，小王决定进行个人所得税筹划。

第一步，了解个人所得税政策
小王首先查阅了个人所得税法相关法规，了解到根据个人所得税法，个人所得税是以月度为单位计算和征收的，享受专项附加扣除、子女教育、赡养老人等各项个税优惠政策。

第二步，合理选择薪资结构
小王了解到，个人所得税根据薪资所在层级不同，适用不同的税率和速算扣除数。

因此，小王可以选择将一部分薪资转换为非税薪酬，比如奖金、股权激励等形式，来减少纳税额。

第三步，合理选择补贴和津贴
小王还可以与公司商议调整个人薪酬结构，将一部分收入以补贴和津贴的形式发放。

因为根据个人所得税法，部分津贴和补贴可以免税或减免个人所得税。

第四步，合理利用个税优惠政策
小王可以合理利用个税优惠政策，例如报销绿色出行、专项附加扣除、住房贷款利息等各项优惠政策，来减少个人所得税负担。

第五步，稳妥理财降低个人所得税负担
小王可以积极进行个人理财，例如购买符合个税优惠政策的保险产品、公募基金等，以减少个人所得税负担。

第六步，定期评估个人所得税筹划效果
小王需要定期评估个人所得税筹划效果，根据自身情况和个税政策的变化调整个人所得税筹划方案，确保个人所得税负担得到最大的减少。

通过以上个人所得税筹划措施，小王成功降低了个人所得税负担，为个人财务状况提供了更多的保障。

个人所得税税收筹划案例分析

现代营销中旬刊税收是国家财政收入的主要来源，在我国目前征收的税种有18个，个人所得税虽然不是第一大税，但是占据了重要的一席之地。

近几年来，伴随着经济高速发展，人们的收入水平、生活水平也逐渐提高，个人所得税不再是高薪阶层所特有的，普通的工薪阶层也会涉及到个人所得税。

因此，个人所得税虽然不是我国的第一大税种，但纳税人数众多，涉及面非常广，绝大部分的家庭里会有一个人成为个人所得税的纳税人。

按照我国目前的税法规定，个人所得税的征税范围包括个人薪酬、劳务报酬、稿酬收入、特许权使用费、个体户或个人独资企业、合伙企业的经营所得、个人财产租赁所得、偶然所得等项目，而个人所得税的纳税人又分为居民纳税人和非居民纳税人，居民纳税人承担的是无限责任，非居民个人承担的是有限责任，因此，个人所得税的纳税筹划也就应运而生。

但是，由于税务筹划在我国出现比较晚，个人所得税的征税政策也在不断改进，因此个人所得税的纳税筹划也在不断地探索和研究中。

随着金税三期的推行，金三的税务功能系统逐步完善，利用全方位大数据平台识别系统，以及“个人所得税”APP 的使用，把纳税人的收入都纳入数据平台，因此，合法、合规地进行税收筹划才是税收筹划根本原则。

近几年发生的明星、公众人物偷税漏税案例曝光，遭到封杀，从此毁掉自己的事业者比比皆是。

因此，利用个人所得税的税收政策，预先对个人所得税进行纳税筹划，合理避税或节税就成了大众关心的问题。

个人所得税对于个人而言，无疑是减少了个人收入或财富。

因此，税收筹划的产生主要是纳税人对自身经济利益的追求。

所谓“法无禁止即可为”，只要纳税人没有违反税法中的条款，利用税收优惠政策，选择税赋最轻的方案，都是纳税人的权利，是合法的。

利用税收筹划，一方面可以减轻纳税人的负担，另一方面有助于国家完善相关税收政策、法规。

一、税收筹划产生的因素总体来看，税收筹划的产生客观因素包括以下三个方面：（一）纳税人具有税收筹划的权利税收政策随着经济形势不断调整和变化，给纳税人提供了税收筹划的空间，国家通过税收筹划也在不断地完善税收法规，而纳税人是在法律允许或不违反税法的前提下，有目的、有计划地进行投资、筹资、生产、经营、销售等活动，因此，纳税人的税收筹划行为是社会进步的表现。

个税税务筹划案例

个税税务筹划案例在个人所得税的纳税过程中，很多人都会感到困惑和不知所措。

如何合理地进行个税税务筹划，让自己的税负降低，是许多人关注的焦点。

下面，我们就以某公司员工小张为例，来探讨一下个税税务筹划的案例。

小张是某公司的普通员工，每月工资收入为8000元。

按照我国个税法规定，8000元的工资收入需要缴纳的个人所得税为920元。

然而，小张在进行个税税务筹划时，发现自己还可以通过一些合法的方式来降低个税负担。

首先，小张可以通过合理的报销来减少应纳税所得额。

比如，他可以将一些符合规定的费用列入报销范围，如交通费、通讯费等。

这样一来，他的应纳税所得额就会相应减少，从而降低个人所得税的缴纳额度。

其次，小张还可以通过合理的投资理财来进行个税税务筹划。

他可以选择一些符合国家政策的理财产品，如养老金、教育金等。

这些理财产品在一定程度上是可以免税的，这样就可以减少应纳税所得额，降低个人所得税的缴纳额度。

此外，小张还可以选择一些符合条件的税收优惠政策来进行个税税务筹划。

比如，他可以购买符合政策要求的住房公积金，享受住房公积金贷款利息的税收优惠。

这样一来，不仅可以解决自己的住房问题，还可以在一定程度上减少个人所得税的缴纳额度。

在进行个税税务筹划时，小张还需要注意遵守国家税收法规，不得违法避税。

只有遵守法规，合理合法地进行个税税务筹划，才能在降低税负的同时，保障自己的合法权益。

综上所述，个税税务筹划是一个复杂而又重要的问题，需要我们认真对待。

通过合理的报销、投资理财和税收优惠政策等方式，可以有效地降低个人所得税的缴纳额度，减轻税收负担。

但需要强调的是，个税税务筹划必须在合法合规的前提下进行，遵守国家税收法规，不得违法避税。

希望小张的个税税务筹划案例能够给大家一些启发，让大家在个税纳税过程中少交税、合理交税。

个人所得税案例讲解（共5篇）

个人所得税案例讲解（共5篇）第一篇：个人所得税案例讲解个人所得税案例讲解一、企业促销展业赠送礼品3种情形需代缴个税《财政部、国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知》（财税[2011]50号）该文件对企业和单位（包括企业、事业单位、社会团体、个人独资企业、合伙企业和个体工商户等，下称“企业”）在营销活动中以折扣折让、赠品、抽奖等方式，向个人赠送现金、消费券、物品、服务等（下称“礼品”）有关个人所得税问题做出具体规定。

企业在销售商品（产品）和提供服务过程中向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，不征收个人所得税：企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务；企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品，如通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机等；企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

企业向个人赠送礼品，属于下列情形之一的，取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税，税款由赠送礼品的企业代扣代缴：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税；企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税；企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

上述政策自2011年6月9日起执行。

二、雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款计税新规出台《国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告》（国家税务总局公告2011年第28号）该文件就雇员取得全年一次性奖金并由雇主负担部分税款的有关个人所得税计算方法问题做出了新的规定。

将不含税全年一次性奖金换算为应纳税所得额的计算方法有两种：雇主为雇员定额负担税款的计算公式：应纳税所得额=雇员取得的全年一次性奖金+雇主替雇员定额负担的税款－当月工资薪金低于费用扣除标准的差额。

个人所得税筹划案例

个人所得税筹划案例概述个人所得税筹划是指通过合理的财务安排和税收筹划，合法地减少个人所得税的支付金额。

个人所得税是国家税收制度的重要组成部分，对于个人收入进行征税。

在财务规划中，个人所得税筹划是一项非常重要的工作，可以帮助个人最大限度地减少所得税的支付金额，提升个人财务状况。

本文将通过一个个人所得税筹划案例，详细介绍如何通过合理的财务安排和税收筹划来降低个人所得税的支付金额。

案例背景李先生是一位年收入30万元的中高级管理人员，他拥有一套价值200万元的房产和一辆价值40万元的汽车。

李先生的其他财产包括一笔30万元的定期存款和一笔10万元的股票投资。

案例分析1. 房产投资收入的最优化安排根据个人所得税法的规定，个人出售房产所得额在满足一定的条件后可以免征个人所得税。

因此，李先生在出售房产之前，可以考虑在合理的时机将房产过户到他的直系亲属名下，以达到减少所得税支付的目的。

2. 合理利用个人免税额度个人所得税法规定，每个人都享有一定额度的免税额度。

李先生可以通过将部分收入以个人储蓄方式支出，减少应纳税所得额，达到减少所得税支付的目的。

3. 股票投资收益的优化对于股票投资收益，按照个人所得税法的规定，个人只需要在出售股票或分红时计算并缴纳个人所得税。

因此，李先生可以合理规划股票投资的时机，将收益最大化，并在适当时机出售股票或领取分红，以减少个人所得税支付。

4. 合理利用个人所得税减免政策个人所得税法规定了一系列的个人所得税减免政策，如子女教育支出、住房贷款利息、赡养老人等。

李先生可以结合自身的实际情况合理选择适用的个人所得税减免政策，以减少个人所得税支付。

5. 合理规划个人收入分配个人所得税法规定，个人收入不同来源的所得税税率不同。

因此，李先生可以考虑通过收入分配方式，增加一些个人收入的来源，从而降低总体的个人所得税负担。

案例实施方案根据上述案例分析，为了减少个人所得税的支付金额，李先生可以采取如下的实施方案:1.将房产过户到直系亲属名下，减少将来出售房产所得额的个人所得税支付。

税务筹划——个人将劳务报酬转变为公司经营所得

将劳务报酬转变为公司经营所得【案例分析】孙先生为某大学教授,其收入主要为所在大学的工资以及在某培训机构讲课的课酬。

2019年度,其所在大学发放工资总额为20万元,不考虑其他收入,由此计算的综合所得应纳税所得额为3.6万元。

培训机构每月支付孙先生课酬8万元,如考虑该课酬,孙先生2019年度的综合所得应纳税所得额将提高至80.4万元。

个人财务筹划——提供了两套方案:方案一,延续以往模式,由培训机构向孙先生每月支付课酬8万元;在方案一下,孙先生综合所得应纳税额:80.4 ×35%-8.59= 19.55 (万元)。

方案二,孙先生成立甲公司,每月向培训机构开具8万元培训费发票,由甲公司取得8万元收入。

请提出纳税筹划方案。

孙先生综合所得应纳税额: 3.6×3% =0.11 (万元);甲公司每月取得8万培训费,根据小微企业增值税优惠政策,不需要缴纳增值税及其附加,根据小微企业所得税优惠政策,甲公司需要缴纳企业所得税:8×12×25%×20%=4.8 (万元)。

合计纳税:0.11 +4.8=4.91 (万元)。

方案二比方案一节税: 19.55-4.91 = 14.64 (万元)。

【税务筹划思路】自2019年1月1日至2021年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

对于频繁取得劳务报酬且数额较大的个人,可以考虑成立公司来提供相关劳务,从而将个人劳务报酬所得转变为公司所得,由于小微企业可以享受较多税收优惠,这种转变可以大大降低个人的税收负担。

【法律法规依据】(1) 《中华人民共和国个人所得税法》 (1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过, 2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议第七次修正)(2) 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》 (1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布, 2018年12月18日中华人民共和国国务院令第707号第四次修订)。

新个人所得税法下公立医院个人所得税纳税筹划

168税务园地TAXATION FIELD表1 全年一次性无效区间分布表级数计算公式无效区间136000×(1-3%)=(36000+X)-[(36000+X)×10%-210][36000, 38566.67]2144000-(144000×10%-210)=(144000+X)-[(140000+X)×20%-1410][144000, 160500]3300000-(300000×20%-1410)=(300000+X)-[(300000+X)×25%-2660][300000, 318333.33]4420000-(420000×25%-2660)=(420000+X)-[(420000+X)×30%-4410][420000, 447500]5660000-(660000×30%-4410)=(660000+X)-[(660000+X)×35%-7160][660000, 706538.46]6960000-(960000×35%-7160)=(960000+X)-[(960000+X)×45%-15160][960000, 1120000]新个人所得税法下公立医院个人所得税纳税筹划雷小娟福建省立金山医院摘要：2019年新版个人所得税法对税收制度进行调整，不仅提高了起征点，增加了专项附加扣除，同时调整了个税扣缴方式。

本文从新税法的变化入手，结合公立医院个税代扣代缴上面临的难题，分析新个税三年过渡期内综合所得与全年一次性奖金的构成方式，针对医护人员给出可行的避税方案。

最后，根据过渡期后计税方式变化，研究未来医护人员税负的变动情况，基于该变化对不同收入层级纳税人的影响，为纳税人税收筹划提供科学的建议。

关键词：个人所得税；个税筹划；线性规划；全年一次性奖金引言由于代缴的税额并非公立医院实际的成本开支，导致部分公立医院不存在纳税筹划事宜，无形中加重医护人员税收负担。

2019年度个人所得税综合所得汇算清缴典型案例解析

2019年度个人所得税综合所得汇算清缴典型案例解析随着新《个人所得税法》确立的综合与分类税制相结合的全面实施，2020年3月1日至6月30日，我国将迎来首次个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称“汇算清缴”），即符合税法规定的居民个人需要将2019年度内从中国境内和境外取得的综合所得（包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得），在平时预扣预缴的基础上，合并全年收入、按年计算税款、汇缴多退少补。

笔者结合典型案例解析综合所得汇算清缴可能涉及的各种情形。

一、不需要办理综合所得汇算清缴典型案例《国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》（国家税务总局公告2019年第44号，以下简称“44号公告”）第二条规定，如果纳税人在2019年已依法预缴个人所得税，无需办理年度汇算的情形包括：纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

（一）只有一处工资薪金所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额不超过6万元，已预缴税额与年度应纳税额一致，不需要汇算清缴。

案例1：王某（居民个人，下同）在甲公司任职受雇，2019年1～12月取得工资薪金收入65635元（税前应发工资，下同），个人负担缴纳“三险一金”11875元，专项附加扣除39600元，依法确定的其他扣除（商业健康保险）2400元；甲公司按照累计预扣法已预扣预缴个人所得税0元，计算过程如下：2019年工资薪金所得应纳税所得额＝65635－60000－11875－39600－2400＝-48240（元），小于0，即不需要预缴税金。

假设王某未取得其他综合所得。

分析：王某2019年综合所得收入额为65635元，2019年综合所得年收入额减除专项扣除的余额＝65635－11875＝53760（元）小于6万元，不属于需要办理汇算清缴的情形，也不存在免除汇算清缴义务的问题。