2016年税收业务知识测试题及参考答案

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税收基础知识试题及答案

税收基础知识考试题库(包括答案)1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。

(×)2、税收是国家取得财政收入的基本形式。

（√）3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。

（√）4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。

纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD）A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C、立即停止支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB）A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。

A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。

（×）10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）A、1‰B、3‰C、5‰D、10‰11、增值税的基本税率是17%。

（√）12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。

税务知识试题及答案

税务知识试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的税率一般分为哪几个档次？A. 3%B. 6%和13%C. 13%和17%D. 17%和21%答案：C2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B3. 企业所得税的一般税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不属于企业应缴纳的税种？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 印花税答案：C5. 以下哪项是税务机关对纳税人进行税务检查的依据？A. 纳税人的财务报表B. 纳税人的税务登记证C. 纳税人的纳税申报表D. 所有选项答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供服务D. 进口货物答案：ABCD2. 个人所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 基本养老保险B. 基本医疗保险C. 子女教育支出D. 住房贷款利息答案：ABCD3. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 工资薪金支出B. 工会经费C. 职工福利费D. 业务招待费答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

答案：正确2. 个人所得税的税率采用超额累进税率。

答案：正确3. 企业所得税的税率是固定的，不随企业性质和规模变化。

答案：错误4. 纳税人可以选择是否缴纳印花税。

答案：错误5. 税务机关有权对纳税人的财务状况进行不定期的检查。

答案：正确四、简答题（每题5分，共20分）1. 简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。

一般计税方法下，纳税人应缴纳的增值税额等于当期销项税额减去当期进项税额。

简易计税方法下，纳税人应缴纳的增值税额按照销售额和规定的征收率计算。

2. 个人所得税的征税对象有哪些？答案：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。

2016年税务师《税法一》考试真题及参考答案与解析

2016年税务师《税法一》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是( )。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的机征【参考答案】B【答案解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务或者其所指定的税务分局、所。

2.某供热企业为增值税一般纳税人，2016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元(上述收入均含税)，当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。

该企业2016.2应纳增值税( )万元。

A.15.13B.24.9C.42.79D.20.94【参考答案】B【答案解析】对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。

供热就是暖气，增值税税率为13%.不得抵扣的进项税=70×120/860=9.77（万元），应缴纳的增值税=(860-120)÷(1+13%)×13%-（70-9.77）=24.9(万元)。

3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是( )。

A.税收法律B.税收法规C.税务规章D.税法规范性文件参考答案:C【答案解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。

4.下列关于城建税的说法中，正确的是( )。

A.城建税一般不单独加收滞纳金和罚款B.增值税实行即征即退的，一律退还城建税C.城建税原则上不单独规定减免税D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款。

【参考答案】C【答案解析】如果纳税人不按规定缴纳城建税，则可以单独加收滞纳金及罚款。

对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，一律不予退还。

城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。

5.下列不属于法人居民身份一般判定标准的是( )。

A.管理中心标准B.办公场所标准C.资本控制标准D.总机构标准【参考答案】B【答案解析】法人居民人身份一般判定标准有4个：(1)管理中心标准(2)总机构标准(3)资本控制标准(4)主要营业活动标准。

XX国税局2016年征管评估试卷及答案

XX 国税局“业务大练兵”征管评估考试试卷答题纸一、单选题二、多选题三、判断题一、单项选择题（下列各题只有1个正确答案，请将正确答案序号填写在试卷第一页答题纸上，每小题1分，共20分）1、建筑业实施“营改增”的时间是（）A:2013年8月1日B:2014年1月1日C:2014年6月1日D:2016年5月1日2、“营改增”试点一般纳税人Q公司从事技术研发，Q把“营改增”后购进用于技术研发的电脑一台转给后勤福利部门使用。

电脑原值8000元（不含税），已经计提会计折旧2000元，进项税额无法确定，那么Q应扣减的进项税额为( )元。

A:1360B:1020C:340D:03、某粮食白酒生产企业为增值税一般纳税人，2013年3月销售粮食白酒取得销售额600万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金58．5万元，本月逾期未退还包装物押金11．7万元。

2011年3月该酒厂增值税销项税额为( )万元。

A:116．24B:110．5C:88．87D:103．74、来源于境内、境外的劳务所得，按照( )原则确定。

A:按照提供劳务的单位注册地B:按照提供劳务的单位派出人员经常居住地C:按照劳务发生地D:向境外企业支付的劳务费，如果劳务发生地既有境内，也有境外，应视同在全部劳务在境内发生5、我国税法规定，企业与另一企业（独立金融机构除外）之间借贷资金占企业自有资金50%或以上，或企业借贷资金总额的( )是由另一企业（独立金融机构除外）担保的，可判定为关联企业。

A:50%B:25%C:20%D:10%6、2014年三元市钢铁有限公司资料显示，2014年销售钢材取得收入3000万元，另外设备租赁取得收入200万元，对应的销售成本为2450万元，管理费用120万元、营业费用80万元、财务费用43万元、税金及附加为57万元，营业外支出100万元（其中90万元为公益性捐赠支出），企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为( )万元。

2016年税务师考试《税法一》真题及参考答案

2016年税务师《税法一》真题及参考答案应试网校根据学员反馈的2016年税务师考试《税法一》考试真题，对2016年税务师考试《税法一》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。

一、单项选择题1.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（）。

A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位在销售在境外的不动产D.境外单位在境内向境外单位提供运输服务【参考答案】D【答案解析】在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（1）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内（选项D）；（2）所销售或者租赁的不动产在境内（选项BC）；（3）所销售自然资源使用权的自然资源在境内（选项A）；（4）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

2.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。

A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.烟叶税采用从价定率的计征【参考答案】B【答案解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。

3.下列关于代扣代缴资源税的说法中，正确的是（）。

A.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天B.联合企业收购未税矿产品的，适用本单位应税产品税额、税率标准C.收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳【正确答案】B【答案解析】选项A:扣缴义务人代扣代缴资源税的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或者首次开具支付款凭据的当天；选项C:收购未税矿产品的独立矿山、联合企业和其他单位（不含个人）为资源税的扣缴义务人；选项D:扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。

关于税收的基础知识题含答案

关于税收的基础知识题含答案税收基础知识题库第一章税收就在我们身边一、判断题（共80题）1、西方国家税收发展的第一个阶段是自由贡纳时期。

（）2、西方国家税收发展的第二个阶段是税收承诺时期。

（）3、西方国家税收发展的第三个阶段是专制课税时期。

（）4、西方国家税收发展的第四个阶段是立宪课税时期。

（）5、税收的弹性原则强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。

（）6、条件不同者缴纳不相同的税，这被称为税收的纵向公平。

（）7、条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。

（）8、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“队伍建设年”。

（）9、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“依法治税年”。

（）10、为了适应新时期税收工作的需要，国家税务总局将2016年确定为税务系统的“科技加管理年”。

（）11、历史证明，无税不国，但税重也要亡国。

（）12、要提高纳税人的纳税意识，首先必须进行有力的税收宣传。

（）13、要提高纳税人的纳税意识，还必须有效保护纳税人税收权益。

（）14、要提高纳税人的纳税意识，加大对偷税的处罚力度是当务之急。

（）15、最早研究税收合理问题的是亚当?斯密。

（）16、财政原则并不意味着就是税率越高，税收收入就越大。

（）17、拉弗曲线表明了税率与税收收入、经济增长之间的内在关系。

（）18、税收的财政原则的基本含义是：一国税收制度的建立和变革，都必须有利于保证国家的财政收入。

（）19、中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。

（）20、中国历史上的治税原则中的有度原则，强调国家征税要适度。

（）21、中国历史上的治税原则中的有常原则，强调国家定税要有常规，税制要相对稳定。

（）22、中国历史上的治税原则中的统一原则，强调全国的税政要统一。

（）23、中国历史上的治税原则中的弹性原则，强调赋税的征收量有伸缩性，依条件的变化而变化。

国家税收测试题及答案

国家税收测试题及答案一、单项选择(10X2=20分)1. 消费税属于( )。

[单选题] *A．财产税B．流转税(正确答案)C．所得税D．行为税2. 一种税区别于另一种税的主要标志是（）。

[单选题] *A．纳税人B．税目C．征税对象(正确答案)D．税率3. 下列各项中应征收增值税税率为6%的是( )。

[单选题] *A．提供金融服务(正确答案)B．提供加工劳务C．提供建筑服务D．提供邮政服务4. 某企业被认定为国家级高新技术企业，适用的企业所得税税率为( ) [单选题] * A．25%B．20%C．15%(正确答案)D．13%5. 企业所得税的征收方法是( )。

[单选题] *A．按月征收B．按季征收，分月预缴C．按季征收D．按年征收，分月或分季预缴(正确答案)6. 下列个人年所得( )需要进行自行申报缴纳个人所得税。

[单选题] *A．5万元B．8万元C．11万元D．15万元(正确答案)7. 某企业为增值税小规模纳税人，某月出租办公用房，取得租金收入31500元，当月应缴纳增值税( )元。

[单选题] *A．1000B．1500(正确答案)C. 2000D．12008. 下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相结合的复合计税方法的是( )。

[单选题] *A．化妆品B．金银首饰C．小汽车D．卷烟(正确答案)9. 计算所得税应纳税所得额时，不能扣除的项目有( ) [单选题] *A．成本B．费用C．损失D．税收滞纳金(正确答案)10. 张某2019年3月取得工资9000元，应纳个人所得税（）元 [单选题] * A．560元B．200元C．190元(正确答案)D．150元二、多项选择(10X4)=40分11. 税率的形式有( ) *A．比例税率(正确答案)B．定额税率(正确答案)C、累进税率(正确答案)D．差别税率12. 下列属于税法的最基本的要素的是( )。

*A．税率(正确答案)B．纳税人(正确答案)C．征税人D．征税对象(正确答案)13. 下列属于消费税征税范围的是( )。

税务考试题及答案

税务考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A. 15B. 30C. 45D. 60答案：B2. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率为（）。

A. 3%B. 10%C. 20%D. 25%答案：A5. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A. 0.03%B. 0.05%C. 0.07%D. 0.1%答案：B6. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（）。

A. 账簿不健全B. 擅自销毁账簿C. 拒不提供纳税资料D. 以上都是答案：D7. 纳税人在境外设立分支机构的，其境外分支机构的所得税由（）缴纳。

A. 境外分支机构所在地B. 境内总公司C. 境外分支机构D. 境内总公司和境外分支机构共同答案：B8. 企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予在以后（）年内结转扣除。

A. 1B. 2C. 3D. 5答案：D9. 增值税小规模纳税人的标准是年应税销售额不超过（）万元。

A. 100B. 200C. 300D. 500答案：D10. 个人所得税的纳税义务人包括（）。

A. 居民个人B. 非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 企业法人答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 下列哪些情形下，纳税人需要办理税务登记变更（）。

A. 改变名称B. 改变法定代表人C. 改变经营地址D. 改变经营范围答案：ABCD12. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人有下列哪些行为的，税务机关有权核定其应纳税额（）。

2016税法试题及答案

2016税法试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 所有选项答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？A. 罚款B. 捐赠C. 罚款和捐赠D. 罚款或捐赠答案：B5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 个人消费答案：D7. 企业所得税的征收方式是？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：C8. 以下哪项不是个人所得税的征税项目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：D9. 增值税的起征点是多少？A. 10000元B. 20000元C. 30000元D. 50000元答案：B10. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？A. 合理的工资、薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产转让所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD2. 企业所得税的征税对象包括？A. 居民企业B. 非居民企业C. 个体工商户D. 合伙企业答案：AB3. 增值税的征税范围包括？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 进口货物D. 提供服务答案：ABC4. 个人所得税的扣除项目包括？A. 基本减除费用B. 专项附加扣除C. 依法确定的其他扣除D. 捐赠支出答案：ABCD5. 企业所得税的征收方式有哪些？A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 按次征收答案：BC三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。

税务基础知识试题及答案

税务基础知识试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 我国现行的税收制度中，增值税属于哪一类税种？A. 财产税B. 所得税C. 流转税D. 行为税答案：C2. 个人所得税的纳税人是哪些人？A. 境内居住的个人B. 境内居住的个人和境外居住的个人C. 境内居住的个人和境内居住的外籍个人D. 境内居住的个人和境内居住的外籍个人以及境外居住的个人答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D4. 以下哪个不是税收的基本特征？A. 强制性B. 无偿性C. 固定性D. 灵活性答案：D5. 我国税收征管法规定的税务登记制度包括哪几种？A. 设立登记B. 变更登记C. 注销登记D. 以上都是答案：D6. 根据税收法律关系，纳税人与税务机关之间是什么关系？A. 债务人与债权人关系B. 合同关系C. 行政关系D. 民事关系答案：C7. 我国税收征管法规定的税务检查权包括哪些？A. 检查账簿、记账凭证B. 检查货物、财产C. 检查发票D. 以上都是答案：D8. 纳税人逾期缴纳税款的，税务机关可以采取哪些措施？A. 加收滞纳金B. 强制执行C. 罚款D. 以上都是答案：D9. 我国税收征管法规定的税收保全措施包括哪些？A. 冻结存款B. 查封、扣押财产C. 拍卖财产D. 以上都是答案：B10. 纳税人对税务机关作出的税务处理决定不服的，可以采取哪些救济措施？A. 申请行政复议B. 提起行政诉讼C. 申请仲裁D. 以上都是答案：A二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些属于我国现行的税种？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：ABCD2. 以下哪些属于税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 法定原则D. 稳定原则答案：ABC3. 以下哪些属于税务机关的职责？A. 税收征管B. 税收执法C. 税收宣传D. 税收服务答案：ABCD4. 以下哪些属于纳税人的权利？A. 依法纳税B. 申请减免税C. 申请行政复议D. 申请行政诉讼答案：BCD5. 以下哪些属于税收违法行为？A. 逃税B. 抗税C. 骗税D. 偷税答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5题）1. 税收是国家财政收入的主要来源。

国家税务局2016年4月份业务考试试卷讲解

国家税务局2016年4月份业务考试试卷姓名：所在股室：1.营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（）。

A. 17%B. 11%C. 6%D. 13%2.非正常损失是指（）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。

A.自然灾害造成的损失B.运输途中发生的损耗C.天气变化造成的损失D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失3.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（）。

A.由别的一般纳税人代开B.自行开具专用发票C.向主管税务机关申请代开D.不得向接收方开具4.（）是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。

A.创意策划服务B.会议展览服务C.广告服务D.鉴证咨询服务5.《营改增试点实施办法》规定的一般纳税人应税服务年销售额标准为（）。

A. 500万元（含本数）B. 500万元（不含本数）C. 80万元（不含本数）D. 80万元（含本数）6.纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务和销售货物或者应税劳务的，按照（）的比例划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。

A.销售收入B.进项税额C.销项税额D.营业收入7.以下适用增值税适用6%税率的有（）。

A.交通运输业B.研发和技术服务C.有形动产租赁D.卷帘机8.下列情形可以开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D.销售机器设备给企业作为固定资产的9.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（）。

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定D.按评估机构的评估价格确定10.增值税中所称的固定资产是指（）。

2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案

2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案一、单项选择题1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B.委托违反代理协议，提供虚假账薄资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任【答案】B【解祈】选项A,税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处 1000元以上5000元以下罚款，责令其限朗改正，限期改正朗间不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税软的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。

【知识点】税务师的法律责任的相关规定2.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。

A.30B.40C.20D.10【答案】D【解析】纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

【知识点】增值税一般纳税人认定登记的规定3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。

A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金【答案】C【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴【知识点】工资薪金所得的范围4.财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。

2016年税务师考试税法一真题（含答案解析）

2016年税务师考试税法真题一、单项选择题（共40小题，每小题1分）1.1.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。

A.A.烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶B.B.烟叶税的征税机关是县级国家税务局烟叶税的征税机关是县级国家税务局C.C.烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策D.D.烟叶税采用从价定率的计征烟叶税采用从价定率的计征【答案】【答案】B B 【解析】按照税法规定，烟叶收购地的主管税务机关是烟叶收购地的县级地方税务局或者其所指定的税务分局、所。

【关联习题】该题与模拟二单选第31题基本一致，与模拟一多选题第19题基本一致。

2.2.某供热企业为增值税一般纳税人，某供热企业为增值税一般纳税人，某供热企业为增值税一般纳税人，20162016年2月取得供热收入860万元，其中向居民个人取收120万元（上述收入均含税），当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。

该企业2016年2月应纳增值税（）万元。

A.15.13B.24.9C.42.79D.20.94 【答案】【答案】A A【解析】对供热企业向居民个人（以下称居民）供热而取得的采暖费收入继续免征增值税。

供热供的是暖气，和人的生活息息相关，适用的增值税增值税税率为13%13%。

应缴纳的增值税应缴纳的增值税==（860-120860-120）÷（）÷（）÷（1+13%1+13%1+13%）×）×）×13%-70=15.1313%-70=15.1313%-70=15.13（万元）（万元）。

【关联习题】该题与特训营知识点“供热企业、蔬菜流通环节和制种行业的税收优惠政策”下面的第二题考点一致。

3.2016年3月财政部、国税总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层次是（）A.A.税收法律税收法律B.B.税收法规税收法规C.C.税务规章税务规章D.D.税法规范性文件税法规范性文件【答案】【答案】C C【解析】税务规章的表现形式有办法、规则、规定。

2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案

【知识点】增值税一般纳税人认定登记的规定3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。

税收试题及答案解析

税收试题及答案解析一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项所得应缴纳个人所得税？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 所有以上选项答案：D解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》，工资、薪金所得、稿酬所得和财产租赁所得均属于个人所得税的征税范围。

2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物的生产、批发、零售B. 应税服务C. 进口货物D. 所有以上选项答案：D解析：增值税是对货物的生产、批发、零售以及应税服务和进口货物征收的一种税。

3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为25%。

4. 个人所得税中，综合所得的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A解析：个人所得税综合所得适用的税率为3%至45%的超额累进税率。

5. 以下哪种情况下，纳税人可以申请退还已缴纳的税款？A. 多缴税款B. 少缴税款C. 未缴税款D. 正常缴税款答案：A解析：根据税法规定，纳税人在多缴税款的情况下，可以申请退还已缴纳的税款。

6. 我国现行的税收征管模式是什么？A. 集中征管B. 分散征管C. 集中与分散相结合D. 自主征管答案：C解析：我国现行的税收征管模式是集中与分散相结合的模式。

7. 纳税人在什么情况下需要进行税务登记？A. 开始经营活动前B. 结束经营活动后C. 经营活动中的任何时间D. 以上都不是答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人在开始经营活动前需要进行税务登记。

8. 以下哪项不是税收的作用？A. 筹集财政收入B. 调节经济C. 保障社会公平D. 增加企业利润答案：D解析：税收的作用主要包括筹集财政收入、调节经济和保障社会公平，不包括增加企业利润。

9. 我国税收的基本原则是什么？A. 公平、效率、稳定B. 公平、效率、简便C. 公平、简便、稳定D. 公平、效率、透明答案：B解析：我国税收的基本原则是公平、效率、简便。

2016年注册税务师考试涉税服务实务真题及标准答案

2016年注册税务师考试涉税服务实务真题(总分：140.00，做题时间：150分钟)一、单项选择题共20题，每题1分。

(总题数：20，分数：20.00)1.下列情形中，应缴纳房产税的是（）。

（分数：1.00）A.房地产开发企业建造的尚未出售的商品房B.某社区医疗服务中心自用房产C.某公园的办公用房D.某大学出租的房产√解析：选项 A：对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征收房产税；选项 BC：公园、人民团体（社区医疗服务中心）自用的房产，免征房产税。

2.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。

（分数：1.00）A.到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物B.询问纳税人与纳税有关的问题和情况C.检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况√D.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料解析：检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料，与扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况无需检查。

3.税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为 12 万元，而企业实际发生并计入“管理费用——职工教育经费”的金额为 18 万元。

对此项账务处理，税务师应（）。

（分数：1.00）A.仅作纳税调整增加，不作账务调整√B.作纳税调整增加，并按红字冲销调整账务C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务解析：账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录，才需要调整；本题中，分录没错，只是税会有差异，仅做纳税调整增加即可，无需账务调整。

4.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。

（分数：1.00）A.将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报B.将持有 2 年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报C.将购买国库券的利息作为免税收益申报D.将购买 S 公司债券的利息作为免税收益申报√解析：选项 AB：属于符合条件的股息、红利所得，免税；选项 C：国债利息收入属于免税收入；选项 D：公司债券利息收入没有免税优惠。

税收考试题及答案

税收考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 根据我国《税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A. 15B. 30C. 60D. 90答案：B2. 下列哪项不属于我国现行的税种？A. 增值税B. 消费税C. 房产税D. 遗产税答案：D3. 我国增值税的税率分为几个档次？A. 1B. 2C. 3D. 4答案：C4. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%答案：D5. 个人所得税中，综合所得适用的税率表是按什么计算的？A. 月度B. 季度C. 年度D. 半年度答案：C6. 我国税收征管的基本法律是？A. 《中华人民共和国税收征收管理法》B. 《中华人民共和国企业所得税法》C. 《中华人民共和国个人所得税法》D. 《中华人民共和国增值税暂行条例》答案：A7. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，还可以加收滞纳金，滞纳金的比例是？A. 万分之五B. 万分之三C. 万分之二D. 万分之一答案：A8. 我国税收收入的主要来源是？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 消费税答案：A9. 纳税人在什么情况下可以申请延期缴纳税款？A. 自然灾害B. 经济困难C. 经营不善D. 以上都是答案：D10. 我国税收征管的基本原则不包括以下哪项？A. 依法征税B. 公平税负C. 简化税制D. 随意征税答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些属于我国税收的基本原则？（）A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 法定原则答案：ABD12. 增值税的纳税人包括哪些？（）A. 在中国境内销售货物的单位和个人B. 在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 在中国境内进口货物的单位和个人D. 在中国境内销售服务的单位和个人答案：ABCD13. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售货物B. 提供应税服务C. 进口货物D. 无偿转让财产答案：ABC14. 企业所得税的应纳税所得额包括哪些？（）A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息收入D. 财政拨款答案：ABC15. 个人所得税的征税对象包括哪些？（）A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）16. 我国税收的征收管理机关是各级税务机关。

税务练习题及答案

税务练习题及答案一、选择题1. 根据我国税法规定，个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C二、判断题1. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

（）答案：正确2. 企业所得税的征收对象是所有在中国境内设立的企业。

（）答案：错误（企业所得税的征收对象是在中国境内设立的企业，以及在中国境内设立机构、场所的非居民企业。

）三、简答题1. 简述什么是增值税？增值税是一种间接税，以商品和劳务在生产、流通过程中增值额为征税对象的税收。

它是基于商品或服务的价值增加部分征收的税种。

2. 什么是个人所得税的专项附加扣除？个人所得税的专项附加扣除是指在计算应纳税所得额时，除了基本的减除费用外，还可以扣除的与个人生活密切相关的支出项目，如子女教育、继续教育、大病医疗等。

四、计算题1. 假设某公司2023年的应纳税所得额为100万元，企业所得税率为25%，请计算该公司应缴纳的企业所得税额。

解答：企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率 = 100万元× 25% = 25万元2. 假设某员工2023年的月工资为15000元，不考虑其他专项扣除，计算该员工应缴纳的个人所得税。

解答：首先确定适用的税率和速算扣除数。

根据2023年的个人所得税税率表，15000元的月工资适用的税率为10%，速算扣除数为210元。

应纳税所得额 = 月工资 - 起征点 = 15000 - 5000 = 10000元。

个人所得税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数= 10000 × 10% - 210 = 790元。

结束语通过这些练习题，我们对税务的基本知识和计算方法有了更深入的了解。

税务知识对于个人和企业都非常重要，希望大家能够通过练习题加深理解，并在实际工作中正确应用。

相关税率表附后。

一、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”。

共20题，每小题0.5分，共10分。

）1.纳税人自建的房屋，自建成之月起征收房产税。

（）2.对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。

（）3.金三系统上线以后，不再需要做房产税、城镇土地使用税税种认定，只需登记房屋、土地税源信息即可。

（）4.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由所有人缴纳土地使用税。

（）5.对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用（包括自有和承租）的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。

（）6.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的且有合法凭据的支出可以据实扣除。

（）7.税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产不需缴纳土地增值税。

（）8.资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自2016年7月1日起实施。

（）9.目前，我国仅对列举的资源征收资源税。

（）10.婚姻关系存续期间，房屋、土地权属原归夫妻一方所有，变更为夫妻双方共有的，免征契税。

（）11.营改增后，计征契税的成交价格应包含增值税。

（）12.纳税人占用耕地纳税义务发生时间为实际占用耕地的当天。

（）13.“记载资金的帐薄”的印花税计税依据是注册资本金额。

（）14.按税法规定减免增值税的，可以同时减免城市维护建设税。

（）15.纳税人未在规定纳税期限缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，应当加收每日万分之五的滞纳金。

（）16.增值税小规模纳税人应缴的增值税，以及附征的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加均按季申报。

（）17.新购置的车船，纳税人应当自购置之日起60日申报缴纳或者经由扣缴义务人代收代缴车船税。

（）18.合伙企业的合伙人为自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

（）19.某从事国家非限制和禁止行业的工业企业，年度应纳税所得额20万元,从业人数90人,资产总额2000万元；它属于小型微利企业。

（）20.残疾人就业保障金的计费依据为本地区上一年度平均职工工资。

（）二、单选题（共20题，每小题1分，共20分）1.下列各项中，不应当征收房产税的有（）。

A.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产B.施工期间，施工企业在基建工地搭建的临时办公用房完工后交由工程施工方使用C.行政机关所属的招待所使用的房产D.企事业单位按照市场价格向个人出租用于居住的住房2.某公司拥有价值1000万元的厂房和500万元的办公楼，由于厂房年久失修，公司定于2015年4月1日开始对厂房进行修缮，预计在12月末结束，当地的房产税扣除标准为30%，则该公司2015年应缴纳的房产税为（）。

A.8.4万元B.1.4万元C.6.3万元D.12.6万元3.下列各项中不能作为纳税人实际占用的土地面积的是（）。

A.凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准B.尚未组织测量，但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准C.尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积D.税务机关核定纳税人实际使用的土地面积4.甲公司实际占地面积共计20000平方米，其中3000平方米为厂区外的绿化区，2000平方米为厂区以的绿化用地，企业创办的学校和医院共占地1500平方米，出租500平方米，无偿借出800平方米给部队作训练场地。

所处地段适用年税额为3元/平方米。

甲公司应缴纳的城镇土地使用税为（）。

A.40000元B.42000元C.41000元D.44100元5.某工业企业2015年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。

该企业应缴纳的土地增值税（）。

A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元6.房地产开发企业土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。

A.房地产开发费用B.地价款C.房地产开发成本D.营业税金7.对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，契税税率为（）。

A.1%B.1.5%C.2%D.4%8.下列各项中，关于耕地占用税说确的是（）。

A.占用菜地开发花圃属于耕地占用税征收围B.集体土地不属于耕地占用税征税围C.占用食品加工厂用地属于耕地占用税征税围D.占用鱼塘建房属于耕地占用税征税围9.某运输公司与某生产企业签订一份运输保险合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应收取运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。

运输公司该次运输业务应缴纳印花税（）元。

A.150B.120C.200D.27010.下列应缴纳印花税的凭证是（）。

A.房屋产权证、工商营业执照、卫生许可证、营运许可证B.土地使用证、专利证、烟草专卖许可证、房屋产权证C.商标注册证、税务登记证、土地使用证、营运许可证D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证11.对整备质量为20.2吨的载货车辆，按（）计税。

Ａ.20吨Ｂ.20.2吨Ｃ.20.5吨Ｄ.21吨12.根据个人所得税法的规定,下列选项中属于我国居民纳税人的是( )。

A.在我国有住所,因学习在法国居住半年的某B.临时来华出差的外籍个人TimmyC.在我国居住满2年,第3年回国探亲两个月的AnneD.2012年1月2O日来华学习,1年后回国的Robert13.以下不属于特许权使用费所得的项目是（）。

A.转让商标权B.转让非专利技术C.转让专利权D.转让土地使用权14.某工业企业请明星为产品代言，实际支付代言费用100万元，该企业应代扣代缴个人所得税（）。

A.19.05万元B.20万元C.31.3万元D.46.03万元15.合伙企业的投资者某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，该财产购置支出应按“( )”项目计征个人所得税。

A.工资、薪金所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.个体工商户的生产、经营所得D.利息、股息、红利所得16.非居民需要享受税收协定条款规定的税收协定待遇的，应向主管税务机关或者有权审批的税务机关提出享受税收协定待遇审批申请。

下列选项中不属于审批申请的是。

（）A. 股息B. 独立个人劳务C. 利息D. 特许权使用费17.关于国际税收协定和国税法的地位，我用的原则是（）A.税收协定优先的做法B.国税法优先C.二者谁有利谁优先D.二者是平等的18.下列选项中不属于非居民税收管理对象的是（）A.注册地在境外，实际管理机构在中国境且设有机构、场所的企业B.注册地在境外，实际管理机构也在中国境外，但在中国境设有机构、场所的企业C.在中国境无住所又不居住或者无住所而在境居住不满一年的个人D.在中国境未设立机构、场所，但有来源于中国境所得的企业19.按照企业所得税法和实施条例规定，下列表述中不正确的是（）。

A.发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除B.发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C.为全体职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准准予扣除D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得所得额时扣除20.下列各项收入中，能作为业务招待费税前扣除限额计算依据的是（）。

A.固定资产的租金收入B.因债权人原因确实无法支付的应付款项C.转让无形资产所有权的收入D.出售固定资产的收入三、多选题（每道题有两个至四个正确选项，多选、错选、不选不得分，少选每选对一个选项得0.5分。

共20题，每小题2分，共40分）1. 下列房产中，应征收房产税的有（）。

A.个人所有的经营性房产B.寺庙出租的房产C.人民团体自用的房产D.老年服务机构自用的房产E.政府机关自用的房产2. 以下属于房产税的税率的有（）。

A、1.2%B、3%C、4%D、12%E、20%3. 以下关于城镇土地使用税纳税期限的说确的有（）。

A.城镇土地使用税按年计算分期缴纳B.城镇土地使用税分期计算按年缴纳C.缴纳期限由省、自治区、直辖市人民政府确定D.缴纳期限由省、自治区、直辖市税务局确定E.缴纳期限由国家税务总局确定4. 以下关于城镇土地使用税说确的有（）。

A.企业关闭、撤销后，其占用的土地未作他用的，经各省、自治区、直辖市税务局批准，可暂免征收土地使用税B.企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外和公用用地未加隔离的暂免征收土地使用税C.企业围的荒山、林地等，暂免征收土地使用税D.企业的绿化用地暂免征收城镇土地使用税E.寺庙人员的居住用地免征城镇土地使用税5. 符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算：（）A.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的B.房地产开发项目全部竣工、完成销售的C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的D.直接转让土地使用权的E.整体转让未竣工决算房地产开发项目的6.下列各项中，不征或免征土地增值税的有（）。

A.以房地产抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的C.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的D.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的E.出售居民个人拥有的普通住宅7.下列关于营改增后部分税种计税依据的说确的是（）。

A.房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税B.土地增值税纳税人转让房地产取得的收入为不含增值税收入C.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税D.个人转让房屋的个人所得税应税收入不含增值税E.免征增值税的，确定计税依据时，成交价格、租金收入、转让房地产取得的收应当扣减增值税额8.下列关于契税表达正确的是（）。

A.契税的征税对象是我国境产权发生转移的土地、房屋权属B.契税的纳税人是我国境土地、房屋权属转移的承受者C.契税实行幅度比例税率D.契税的纳税人不包括在我国境承受房屋权属的外国人E.契税具体的执行税率由各省、自治区、直辖市地方税务局在规定的幅度根据本地区的实际情况确定9.契税纳税义务发生的时间是（）。

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.签订土地、房屋权属转移合同的一周C.房屋权属实际交付的当天D.房屋权属转移手续办理的次日E.取得具有转移合同性质凭据的当天10.下列各项中，应计征耕地占用税的有（）。

A.铁路线路占用耕地B.学校占用耕地C.公路线路占用耕地D.军事设施占用耕地E.农村居民占用耕地新建住宅11.依据印花税的有关规定，技术转让合同包括（）。