中级财务会计二形成性考核册答案全面
中级财务会计二——形成性考核册答案
中级财务会计二——形成性考核册答案中级财务会计二——形成性考核册答案中级财务会计(二) 形考作业答案作业1习题一1.借:原材料900 000+2000(1-7%) 901 860应交税费-应交增值税(进项税额) 153 000+20007% 153 140贷:银行存款 1 055 0002.借:应收账款1 170 000贷:主营业务收入1 000 000应交税费-应交增值税(销) 170 000借:营业税金及附加100 000贷:应交税费--应交消费税100 000同时确认成本借:主营业务成本750 000贷:库存商品750 0003. 借: 银行存款15000累计摊销75 000贷:无形资产80 000应交税费-应交营业税750营业外收入-出售无形资产利得9 2504. 借:原材料80000(1-13%) 69 600应交税费-应交增值税(进) 10 400贷:库存现金80 0005. 借:委托加工物资100 000贷:原材料100 000借:委托加工物资27 500 (25 000+2 500) 应交税费-应交增值税(进项税额) 4 250贷:银行存款31 750结转入库:借:库存商品127 500贷:委托加工物资127 500提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税中级财务会计二——形成性考核册答案6.借:固定资产180 000应交税费--应交增值税(进项税额)30 600贷:银行存款210 6007. 借:在建工程58 500贷:原材料50 000应交税费--应交增值税(进项税额转出) 8 5008. 借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 4 000 贷:原材料 4 000盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.习题二:甲公司账务处理:借:应付账款350 (万元)贷:主营业务收入180 (万元)应交税费-应交增值税(销项税额) 30.60 (万元)可供出售金融资产(成本) 15 (万元)可供出售金融资产(公允价值变动)10 (万元)投资收益5 (万元)营业外收入-债务重组收益109.40 (万元)借:主营业务成本185 (万元)存货跌价准备15 (万元)贷:存货200 (万元)借:资本公积--其他资本公积10 (万元)贷:投资收益10 (万元)乙公司账务处理: (计量单位:万元)借:坏账准备105交易性金融资产30存货180应交税费-应交增值税(进项税额) 30.60营业外支出--债务重组损失4.4贷:应收账款350习题三中级财务会计二——形成性考核册答案简答题辞退福利与职工养老金有何区别？1、答：辞退福利是在职工与企业签订的劳动合同到期前，企业根据法律、与职工本人或职工代表（工会）签订的协议，或者基于商业惯例，承诺当其提前终止对职工的雇佣关系时支付的补偿，引发补偿的事项是辞退，因此，企业应当在辞退时进行确认和计量。
中级财务会计二形成性考核册答案完整版
《中级财务会计( 二) 》形成性考核册答案中级财务会计作业1习题一一、目的, 练习应交税费的二、资料A公司为一般纳税人, 存货按实际成本核算, 经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%, 转让无形资产的营业税为5%。
5月发生如下经济业务:1.向B公司采购甲材料, 增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元, 另有运费元。
发票账单已经到达, 材料已经验收入库, 货款及运费以银行存款支付。
2.销售乙产品5000件, 单位售价200元, 单位成本150元; 该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出, 货款已委托银行收取, 相关手续办理完毕。
3.转让一项专利的所有权, 收入15000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
4.收购农产品一批, 实际支付款80000元。
中国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
5.委托D公司加工一批原材料, 发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元, 由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库, 准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
6.购入设备一台, 增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
设备已投入使用, 款项已经过银行存款支付。
7.公司在建的办公大楼因施工需要, 领用原材料一批, 成本50000元。
8.月底对原材料进行盘点, 盘亏金额4000元, 原因待查。
三、要求对上述经济业务编制会计分录。
盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条条例第十条第( 二) 项所称非正常损失, 是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
相关会计分录:1、借: 原材料 901 860应交税费——应交增值税( 进项税额) 153 140贷: 银行存款 1055 0002、借: 银行存款 1 270 000贷: 主营业务收入 1 000 000应交税费——应交增值税( 销项税额) 170 000——应交消费税 100 000同时: 借: 主营业务成本 750 000贷: 库存商品 750 0003、借: 银行存款 15 000累计摊销 75 000贷: 无形资产 80 000营业外收入 10 000借: 营业外支出 750贷: 应交税费——应交营业税 7504、借: 原材料 69 600应交税费——应交增值税( 进项税额) 10 400贷: 银行存款 80 0005、①借: 委托加工物资 100 000贷: 原材料 100 000②借: 委托加工物资 27 500应交税费——应交增值税( 进项税额) 4 250贷: 银行存款 31 750③借: 库存商品 127 500贷: 委托加工物资 127 5006、借: 固定资产 180 000应交税费——应交增值税( 进项税额) 30 600贷: 银行存款 210 6007、借: 在建工程 58 500贷: 原材料 50 000应交税费——应交增值税( 进项税额转出) 8 5008、借: 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 680贷: 原材料 4 000应交税费——应交增值税( 进项税额转出) 680习题二甲公司欠乙公司货款350万元。
最新电大中级财务会计二形成性考核册答案
最新电大中级财务会计二形成性考核册答案《中级财务会计（二）》形成性考核册答案作业1习题一二、资料A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。
5月发生如下经济业务：三、要求对上述经济业务编制会计分录。
1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
借：原材料901 860应交税费——应交增值税（进项税额）153 140贷：银行存款1055 0002.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
借：银行存款1 270 000贷：主营业务收入1 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）170 000——应交消费税100 000同时：借：主营业务成本750 000贷：库存商品750 0003.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
借：银行存款 15 000累计摊销 75 000贷：无形资产 80 000 营业外收入 10 000借：营业外支出 750 贷：应交税费——应交营业税 7504.收购农产品一批，实际支付款80000元。
中国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13﹪的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
借：原材料69 600应交税费——应交增值税（进项税额）10 400贷：银行存款80 0005.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
2022年中级财务会计二形成性考核册答案word版本
《中级财务会计（二）》形成性考核册答案中级财务会计作业1习题一A企业为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货合用增值税税率17%、合用消费税税率10%，转让无形资产旳营业税为5%。
5月发生如下经济业务：1.向B企业采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费元。
发票账单已经抵达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
借:原材料9000000+*(1-3%) 应交税费-应交增值税(进项税额) 153000+*7% 贷:银行存款91550002.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同步交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，有关手续办理完毕。
借:应收账款1170000 贷:主营业务收入1000000 应交税费-应交增值税170000借:营业税金及附加100000 贷:应交税费--应交消费税100000 同步确认成本借:主营业务成本贷:库存商品3.转让一项专利旳所有权，收入15000元已存入银行。
该项专利旳账面余值为80000元、合计摊销75000元。
借: 银行存款15000 合计摊销75000 贷:无形资产80000 应交税费-应交营业税750 营业外收入-发售无形资产利得92504.收购农产品一批，实际支付款80000元。
我国增值税实行条例规定收购农产品按买价和13%旳扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
借:原材料80000*(1-13%) 69600 应交税费-应交增值税10400 贷:现金800005.委托D企业加工一批原材料，发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生旳增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交旳增值税、消费税已用银行存款与D企业结算。
借:委托加工物资100000 贷:原材料100000借:委托加工物资25000+2500 应交税费-应交增值税(进项税额) 4250 贷:银行存款31750提醒:直接对外销售旳,不得抵扣消费税6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
形成性考核中级财务会计二内附答案
学习过程中的问题与解决方案
问题：学习资料难度过高，难以理解 解决方案：多阅读教材和参考书，加强基 础知识的学习 解决方案：多阅读教材和参考书，加强基础知识的学习
问题：学习进度缓慢，容易遗忘 解决方案：制定合理的学习计划，定期复习巩 固所学知识 解决方案：制定合理的学习计划，定期复习巩固所学知识
问题：学习效果不佳，成绩不理想 解决方案：寻求老师或同学的帮助，积极参 加学习小组或讨论班 解决方案：寻求老师或同学的帮助，积极参加学习小组或讨论班
题目：简述中级财务会计二的学习方法。 答案：中级财务会计二的学习方法包括理解会计概 念、掌握会计处理流程、熟悉财务报表编制等，同时需要通过大量案例和实践来加深理解和应 用。
答案：中级财务会计二的学习方法包括理解会计概念、掌握会计处理流程、熟悉财务报表 编制等，同时需要通过大量案例和实践来加深理解和应用。
中级财务会计二的 学习资料
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目录
添加目录项标题 学习重点与难点 学习效果评估与反馈
学习资料概览 学习策略与技巧
01
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02
学习资料概览
教材目录
第一章：财务会计导 论
第二章：会计要素与 会计等式
第三章：会计凭证与 账簿
第四章：流动负责的 核算
第五章：长期投资的 核算
问题：缺乏学习动力和兴趣 解决方案：设定明确的学习目标和奖励机制，培养 学习兴趣和动力 解决方案：设定明确的学习目标和奖励机制，培养学习兴趣和动力
对学习资料的评价与建议
内容质量：评估学习资料是否准 确、完整、条理清晰，是否有助 于理解中级财务会计二的知识点。
习题质量：评估学习资料中的习 题是否具有代表性、针对性，难 度适中，有助于巩固所学知识。
电大中级财务会计二形成性考核册答案
中级财务会计 (二) 形考作业答案作业1习题一1.借:原材料900 000+2000×(1-7%) 901 860应交税费-应交增值税(进项税额) 153 000+2000×7% 153 140 贷:银行存款 1 055 0002.借:应收账款 1 170 000贷:主营业务收入 1 000 000应交税费-应交增值税(销) 170 000借:营业税金及附加 100 000贷:应交税费--应交消费税 100 000同时确认成本借:主营业务成本 750 000贷:库存商品 750 0003. 借: 银行存款 15000累计摊销 75 000贷:无形资产 80 000应交税费-应交营业税 750营业外收入-出售无形资产利得 9 2504.借:原材料80000×(1-13%) 69 600应交税费-应交增值税 (进) 10 400贷:库存现金 80 0005.借:委托加工物资 100 000贷:原材料 100 000借:委托加工物资 27 500 (25 000+2 500) 应交税费-应交增值税(进项税额) 4 250贷:银行存款 31 750结转入库:借:库存商品 127 500贷:委托加工物资 127 500提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税6.借:固定资产 180 000应交税费--应交增值税(进项税额)30 600贷:银行存款 210 6007.借:在建工程 58 500贷:原材料 50 000应交税费--应交增值税(进项税额转出) 8 5008.借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 4 000贷:原材料 4 000盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.习题二:甲公司账务处理:借:应付账款 350 (万元)贷:主营业务收入 180 (万元)应交税费-应交增值税(销项税额) 30.60 (万元)可供出售金融资产(成本) 15 (万元)可供出售金融资产(公允价值变动)10 (万元)投资收益 5 (万元)营业外收入-债务重组收益 109.40 (万元)借:主营业务成本 185 (万元)存货跌价准备 15 (万元)贷:存货 200 (万元)借:资本公积--其他资本公积 10 (万元)贷:投资收益 10 (万元)乙公司账务处理: (计量单位:万元)借:坏账准备 105交易性金融资产30存货 180应交税费-应交增值税(进项税额) 30.60营业外支出--债务重组损失 4.4贷:应收账款 350习题三简答题辞退福利与职工养老金有何区别？1、答：辞退福利是在职工与企业签订的劳动合同到期前，企业根据法律、与职工本人或职工代表（工会）签订的协议，或者基于商业惯例，承诺当其提前终止对职工的雇佣关系时支付的补偿，引发补偿的事项是辞退，因此，企业应当在辞退时进行确认和计量。
国家开放大学(电大)会计专科中级财务会计(二)形成性考核册答案20201122
国家开放大学会计专科《中级财务会计（二）》形成性考核册答案中级财务会计（二）作业一习题一一、目的，练习应交税费的二、资料A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率13%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为6%。
2009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费2000元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
4.收购农产品一批，实际支付款80000元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D 公司结算。
6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。
8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。
三、要求对上述经济业务编制会计分录。
盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。
相关会计分录：1、借：原材料 902 000应交税费——应交增值税（进项税额） 117 180贷：银行存款 1 019 1802、借：应收账款 1 230 000贷：主营业务收入 1 000 000应交税费——应交增值税（销项税额） 130 000——应交消费税 100 000同时：借：主营业务成本 750 000贷：库存商品 750 0003、借：银行存款 15 900累计摊销 75 000贷：无形资产 80 000资产处置损益 10 000应交税费——应交增值税（销项税额）9004、借：原材料 73 394应交税费——应交增值税（进项税额） 6 606贷：银行存款 80 0005、①借：委托加工物资 125 000贷：原材料 100 000银行存款 25 000②借：委托加工物资 2 500应交税费——应交增值税（进项税额） 3 250贷：银行存款 5 750③借：库存商品 127 500贷：委托加工物资 127 5006、借：固定资产 180 000应交税费——应交增值税（进项税额） 23 400贷：银行存款 203 4007、借：在建工程 50 000贷：原材料 50 0008、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 520贷：原材料 4 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 520习题二甲公司欠乙公司货款350万元。
形成性考核(中级财务会计二)内附答案
形成性考核（中级财务会计二)内附答案 1 (单选题)应收账款的产生原因是（B.赊销)。
(单选题）D 公司接受A公司投入设备一台，原价50000元，账面净值30000元，评估价为35000元。
则D公司接受设备投 2 资时,“实收资本"账户的入账金额为（C.35000元）。
3 （单选题）提供企业资产的流动性和偿债能力情况的报表是(A。
资产负债表）。
4 (单选题）下列各项不属于存货的是（A.工程物资）。
（单选题)我国现行企业会计制度要求对应收账款等八项资产计提减值准备.此要求体现的会计核算原则是(D.谨慎性原 5 则)。
6 (单选题）当长期待摊费用项目不能使企业以后会计期间受益时，应当将尚未摊销的价值转入（A。
当期损益）。
7 （单选题)下列属于法定公益金用途的是(D.改善职工集体福利设施支出)。
(单选题）企业对短期投资持有期内取得的现金股利或分期付息债券利息,除该项短期投资发生时已计人应收项目的外,会 8 计上应（B.冲减短期投资成本). (单选题)将一台不需用的机床出售，售价为8600元，原值为10000元，已提折IH2600元，支付清理费用700元。
处置该 9 机床所产生的现金净流量在现金流量表中应填列的金额为(B。
7900元）。
10 （单选题）年未资产负债表中的“未分配利润”项目，其填列依据是（A。
“利润分配”账户年末余额）. 11 （单选题)工业企业出租包装物，出租期内摊销的包装物成本应计人（B。
其他业务支出). （单选题）2002年7月1RA公司以每张900元的价格购人B公司2002年1月1日发行的面值1000元、票面利率3％，3年 12 期、到期一次还本付息的债券50张。
不考虑所支付的相关税费,该项债券投资的折价金额应为(C。
5750元)。
(单选题)本期末，企业对持有的一年内到期的长期应付债券，编制会计报表时应(A.视为流动负债在资产负债表中单独反 13 映）. 14 (单选题）备抵法下，企业应采用专门方法估计坏账损失。
电大《中级财务会计(二)》形成性考核册答案
《中级财务会计（二）》形成性考核册答案作业1习题一二、资料A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。
2009年5月发生如下经济业务：三、要求对上述经济业务编制会计分录。
1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费2000元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
借：原材料901 860应交税费——应交增值税（进项税额）153 140贷：银行存款1055 0002.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
借：银行存款 1 270 000贷：主营业务收入 1 000 000应交税费——应交增值税（销项税额）170 000——应交消费税100 000同时：借：主营业务成本750 000贷：库存商品750 0003.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
借：银行存款15 000累计摊销75 000贷：无形资产80 000营业外收入10 000借：营业外支出750贷：应交税费——应交营业税7504.收购农产品一批，实际支付款80000元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13﹪的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
借：原材料69 600应交税费——应交增值税（进项税额）10 400贷：银行存款80 0005.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
①借：委托加工物资100 000贷：原材料100 000②借：委托加工物资27 500应交税费——应交增值税（进项税额） 4 250贷：银行存款31 750③借：库存商品127 500贷：委托加工物资127 5006.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
中级财务会计二形成性考核册答案
《中级财务会计（二）》形成性考核册答案中级财务会计作业1习题一A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。
2009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费2000元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。
3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。
该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。
4.收购农产品一批，实际支付款80000元。
我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13%的扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。
6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。
8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。
三、要求对上述经济业务编制会计分录。
A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17%、适用消费税税率10%，转让无形资产的营业税为5%。
2009年5月发生如下经济业务：1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费2000元。
发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
借:原材料902000应交税费-应交增值税(进项税额)153000贷:银行存款10550002.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同时交纳增值税与消费税。
2022年中级财务会计二形成性考核册答案参考
中级财务会计作业习题一A企业为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货合用增值税税率17%、合用消费税税率10%，转让无形资产旳营业税为5%。
5月发生如下经济业务：1.向B企业采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费元。
发票账单已经抵达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同步交纳增值税与消费税。
产品已经发出，货款已委托银行收取，有关手续办理完毕。
3.转让一项专利旳所有权，收入15000元已存入银行。
该项专利旳账面余值为80000元、合计摊销75000元。
4.收购农产品一批，实际支付款80000元。
我国增值税实行条例规定收购农产品按买价和13%旳扣除率计算进项税额。
农产品已验收入库。
5.委托D企业加工一批原材料，发出材料成本为100000元。
加工费用25000元。
加工过程中发生旳增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。
材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。
加工费用和应交旳增值税、消费税已用银行存款与D企业结算。
6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。
设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。
7.企业在建旳办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。
8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。
三、规定对上述经济业务编制会计分录。
A企业为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货合用增值税税率17%、合用消费税税率10%，转让无形资产旳营业税为5%。
5月发生如下经济业务：1.向B企业采购甲材料，增值税专用发票上注明价款9000000元、增值税153000元，另有运费元。
发票账单已经抵达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。
借:原材料90应交税费-应交增值税(进项税额)153000贷:银行存款10550002.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元该产品需同步交纳增值税与消费税。
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中级财务会计 (二) 形考作业答案
作业1
习题一
1.借:原材料900 000+ ×(1-7%) 901 860
应交税费-应交增值税(进项税额) 153 000+ ×7% 153 140贷:银行存款 1 055 000 2.借:应收账款 1 170 000
贷:主营业务收入 1 000 000
应交税费-应交增值税(销) 170 000
借:营业税金及附加 100 000
贷:应交税费--应交消费税 100 000
同时确认成本
借:主营业务成本 750 000
贷:库存商品 750 000
3. 借: 银行存款 15000
累计摊销 75 000
贷:无形资产 80 000
应交税费-应交营业税 750
营业外收入-出售无形资产利得 9 250
4. 借:原材料80000×(1-13%) 69 600
应交税费-应交增值税 (进) 10 400
贷:库存现金 80 000
5. 借:委托加工物资 100 000
贷:原材料 100 000
借:委托加工物资 27 500 (25 000+2 500)应交税费-应交增值税(进项税额) 4 250
贷:银行存款 31 750
结转入库:
借:库存商品 127 500
贷:委托加工物资 127 500
提示:直接对外销售的,不得抵扣消费税
6.借:固定资产 180 000
应交税费--应交增值税(进项税额)30 600
贷:银行存款 210 600
7. 借:在建工程 58 500
贷:原材料 50 000
应交税费--应交增值税(进项税额转出) 8 500
8. 借:待处理财产损益-待处理流动资产损益 4 000
贷:原材料 4 000
盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.
习题二:
甲公司账务处理:
借:应付账款 350 (万元)
贷:主营业务收入 180 (万元)
应交税费-应交增值税(销项税额) 30.60 (万元)
可供出售金融资产(成本) 15 (万元)
可供出售金融资产(公允价值变动)10 (万元)
投资收益 5 (万元)
营业外收入-债务重组收益 109.40 (万元)
借:主营业务成本 185 (万元)
存货跌价准备 15 (万元)
贷:存货 200 (万元)
借:资本公积--其它资本公积 10 (万元)
贷:投资收益 10 (万元)
乙公司账务处理: (计量单位:万元)
借:坏账准备 105
交易性金融资产30
存货 180
应交税费-应交增值税(进项税额) 30.60
营业外支出--债务重组损失 4.4
贷:应收账款 350
习题三
简答题辞退福利与职工养老金有何区别?
1、答: 辞退福利是在职工与企业签订的劳动合同到期前, 企业根据法律、与职工本人或职工代表( 工会) 签订的协议, 或者基于商业惯例,
承诺当其提前终止对职工的雇佣关系时支付的补偿, 引发补偿的事项是辞退, 因此, 企业应当在辞退时进行确认和计量。
职工在正常退休时获得的养老金, 是其与企业签订的劳动合同到期时, 或者职工达到了国家规定的退休年龄时获得的退休后生活补偿金额, 此种情况下给予补偿的事项是职工在职时提供的服务而不是退休本身, 因此, 企业应当是在职工提供服务的会计期间确认和计量。
2、试说明或有负债披露的理由与内容
答: 其主要理由是在现值的计算涉及到诸多相关因素, 比如折现期、折现率等。
对于极具有不确定性的或有事项来说, 这些因素更难确定。
对或有负债披露的具体内容如下: 1.或有负债形成的原因; 2.或有负债预计产生的财务影响( 如无法预计, 应说明理由) ; 3.获得补偿的可能性。
作业2
习题一:
1、资本化期间为 1月1日－12月31日, 但4月1日—6月30日应暂停资本化。
2、第一季度
( 1) 专门借款利息=1000×8%/4=20( 万元)
( 2) 利息资本化金额
=利息费用－闲置资金取得的利息收入
=20-4=16( 万元)
借: 在建工程--生产线 16万
银行存款 4万
贷: 应付利息 20万
2、第二度( 暂停资本化)
( 1) 专门借款利息=1000×8%/4=20( 万元)
( 2) 计入财务费用的金额=20-4=16( 万元)
借: 财务费用 16万
银行存款 4万
贷: 应付利息 20万
3、第三季度
( 1) 专门借款利息=1000×8%/4=20( 万元)
( 2) 利息资本化金额=20-9=11( 万元)
借: 在建工程--生产线 11万
银行存款 9万
贷: 应付利息 20万
4、第四季度
( 1) 专门借款利息=1000×8%/4=20( 万元) , 应全部资本化
( 2) 从10月1日开始, 该工程累计支出已达1200万元, 超过了专门借款200万元, 应将超过部分占用一般借款的借款费用资本化。
累计资产支出加权平均数:200( 万元)
季度资本化率=6%/4=1.5%
一般借款利息资本化金额=200×1.5%=3( 万元)
利息资本化金额=20+3=23( 万元)
借: 在建工程--生产线 20万
贷: 应付利息 20万
借: 在建工程--生产线 3万
财务费用 4.5万
贷: 银行存款( 500×6%/4) 7.5万
借:应付利息 80万元
贷:银行存款 80万万
习题二
此道题目资料有错误,能够先不做,对于这道题型各位同学能够参考教材第220页实际利率法和中级财务会计导学第92页习题四.
习题三
1.在教材第208页(借款费用开始资本化的条件)
2. 预计负债和或有负债的区别与联系:
联系:
①或有负债属于或有事项, 是过去的交易或事项形成的一种状况, 其结果都须由未来不确定的事件的发生或不发生加以证实。
或有负债在满足一定条件是能够转化为预计负债, 注意这里的”转化”指的是或有负债只有在随着时间、事态的进展, 具备了”负债”的定义和确认条件( 潜在义务转化为现实义务; 导致经济利益流出企业被证实为导致经济利益流出企业, 且现实义务能可靠计量) , 这时或有负债就转化为企业的负债。
②从性质上看, 它们都是企业承担的一种义务, 履行该义务会导致经
济利益流出企业
区别:
①预计负债是企业承担的现时义务, 或有负债是企业承担的潜在义务或不符合确认条件的现时义务;
②预计负债导致经济利益流出企业的可能性是”很可能”且金额能够可靠计量, 或有负债导致经济利益流出企业的可能性是”可能”、”极小可能”, 或者金额不可靠计量的;
③预计负债是确认了的负债, 或有负债是不能加以确认的或有事项;
④预计负债需要在会计报表附注中作相应的披露, 或有负债根据情况( 可能性大小等) 来决定是否需要在会计报表附注中披露。
作业3
习题一:
1. 1月2日确认销售实现:
借:长期应收款 1500万元
银行存款 255万元
贷:主营业务收入 1200万元
应交税费－应交增值税(销项税额) 255万元
未实现融资收益 300万元
同时结转销售成本
借: 主营业务成本 900
贷: 库存商品 900
2.T公司分期收款销售未实现融资收益计算表。