新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目

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新准则个会计科目解释和对照会计报表

款的坏账

款项
等 ;(4) 存出保证金 , 如租入包装物支付的押
金;(5)其他各种应收,暂付款项；（6）职工人员
管理费用的差旅费。
19*
1231 坏账准备
无：
资产类备抵项目
企业应收款项（含应收账款和其他
企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏
坏账
买入返售金融资产等应收取的利领取的债券利息。已到期而尚未领取的债券利
息
息也是对分期付息债券而言的，不包括企业购
入到期还本付息的长期债券应收的利息
（一）承担赔付保险金责任应当确认的代位追
15
1201 应收代位追偿款（保险专用）
企业（保险）按照原保险合同约定偿款，借记本科目，贷记“赔付支出”科目。
1212 应收分保合
17
同准备金（保险专
用）
企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金
企业（再保险分出人）可以单独设置“应收分保未到期责任准备金”、“应收分保未决赔款准备金”、“应收分保寿险责任准备金”、“应收分保长期健康险责任准备金”等科目
于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售
40*
1471 存货跌价准备
存货
企业存货的跌价准备
价格低于成本等原因，使存货成本不可以收回的部分，应按单个存货项目的成本高于其可变
现净值的差额提取，并计入存货跌价损失。简
单的说就是由于存货的可变现价值低于原成
本，而对降低部分所作的一种稳健处理
41*
1501 持有至到期投资

新会计准则会计科目表及156个科目详解!

新会计准则会计科目表及156个科目详解一、新会计准则会计科目表二、156个会计科目详细解释1001 库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金限额，存放在企业财会部门由出纳人员经管的现金，包括人民币现金和外币现金。

即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。

本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金。

1002 银行存款银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。

企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。

正确开立和使用银行账户是做好资金结算工作的基础，企业只有在银行开立了存款账户，才能通过银行同其他单位进行结算，办理资金的收付。

企业应按规定在银行开设和使用存款账户。

《银行账户管理办法》将企业事业单位的存款账户分为四类，即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

一般企事业单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，主要用于办理日常的转账结算和现金收付。

企事业单位的工资、资金等现金的支取，只有通过该账户办理。

企事业单位可在其他银行的一个营业机构开立一个一般存款账户，该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。

临时存款账户是存款人因临时经营活动需要开立的账户，如企业异地产品展销、临时性采购资金等。

专用存款账户是企事业单位因特定用途需要开立的账户，如基本建设项目专项资金、农副产品资金等，企事业单位的销销货款不得转入专用存款账户。

为了加强对基本存款账户的管理，企事业单位开立基本存款账户，要实行开户许可制度，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证办理，企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。

任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义开立账户存储。

1003 存放中央银行款项存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例缴存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。

新准则156个会计科目解释和对照会计报表-副本讲解

32*
1407商品进销差价
存货
企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额
33*
1408委托加工物资
存货
企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本
委托加工物资的成本应当包括加工中实际耗用物资的成本、支付的加工费用及应负担的运杂费、支付的税金等
34*
1411周转材料
存货
企业周转材料的计划成本或实际成本
11*
1122应收账款
应收账款：
“应收账款+预收账款”的借方-应收账款的坏账准备
企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项
一、应向购货单位收取的购买商品、材料等账款；代垫的包装物、运杂费；已冲减坏账准备而又收回的坏账损失；已贴现的承兑汇票，因承兑企业无力支付的票款；预收工程价款的结算；其他预收货款的结算。收取购买商品、材料等账款；收回代垫的包装费、运杂费；退回的预收账款；企业的应收账款改用商业承兑汇票结算时；收到承兑的商业汇票；已转销而又收回的坏账损失。
18*
1221其他应收款
其他应收款：
其他应收款-其他应收款的坏账
是指企业除应收票据,应收帐款,预付帐款等以外的其他各种应收及暂付款项
其主要内容包括:(1)应收的各种赔款,罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;(2)应收的出租包装物租金;(3)向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费,应由职工负担的医药费,房租费等;(4)存出保证金,如租入包装物支付的押金;(5)其他各种应收,暂付款项；（6）职工人员管理费用的差旅费。
收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记
29*
1404材料成本差异
存货
企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额

新会计准则个会计科目解释及对照会计报表项目

准备
陈旧过时或销售价格低
企业存货的跌价于成本等原因，使存货成
准备
本不可以收回的部分，应
按单个存货项目的成本
高于其可变现净值的差
额提取，并计入存货跌价
损失。简单的说就是由
于存货的可变现价值低
于原成本，而对降低部分
所作的一种稳健处理
是指到期日固定、
回收金额固定或
同时转销相应的应收账
款余额的一种处理方法
企业（银行）办补充：企业（银行）买入
理商业票据的贴的即期外币票据，也通过
现、转贴现等业本科目核算
务所融出的资金
企业（金融）拆补充：该项目不包括企业
借给境内、境外在系统内拆借的款项，应
其他金融机构的单独设置“系统内拆出资
款项
金”科目核算
租费等;(4) 存出保证金,
如租入包装物支付的押
金;(5) 其他各种应收,暂
付款项；（6）职工人员管
理费用的差旅费。
企业对坏账损失的核算，
采用备抵法。在备抵法
下，企业每期末要估计坏
企业应收款项
无：
账损失，设置“坏账准备”
1231 坏
（含应收账款和
19*
资产类备
账户。备抵法是指采用一
账准备
其他应收款）的
是银行或其他金
融机构按一定利广义的贷款指贷款、贴
率和必须归还等现、透支等出贷资金的
条件出借货币资总称
金的一种信用活
动形式
企业（银行）贷银行不承担风险的受托
款的减值准备。贷款等不计提贷款损失
计提贷款损失准准备。
备的资产包括贴本科目应按照单项贷款

新准则156个会计科目表

应收账款：
11*
1122 应收账款
“应收账款+预收账款”的借方 -应收账款的坏
企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项
而又收回的坏账损失。二、借方余额：尚未收回的账款
贷方余额：向有关单位预收款项；应
账准备
收账款的成本包括机会成本、管理成
本和坏账成本。
三、应收账款是有特定的范围
的。首先，应收账款是指因销售活动
4 / 24
编号
科目名称
保险共用） 1321 代理业务 25 资产
对应的会计报表项目
26* 1401 材料采购存货
解释
券企业不承担风险的代理业务形成的资产企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本
适用范围
27* 1402 在途物资存货
28* 1403 原材料存货
29*
1404 材料成本差异
企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产
交易性金融资产最大的特点就是短期获利
的公允价值
企业（金融）按照返售协例如：别人用债券作为抵押向你借
议约定先买入再按固定价钱，那么这些债券就是返售金融资产
1 / 24
编号 10*
科目名称融共用）
1121 应收票据
金融资产、发放贷款、存
14* 1132 应收利息应收利息-应收放中央银行款项、拆出资支付款项中所包含的已到期而尚未
利息的坏账
金、买入返售金融资产等领取的债券利息。已到期而尚未领取
应收取的利息
的债券利息也是对分期付息债券而
言的，不包括企业购入到期还本付息

新会计准则会计科目表%2B156个会计科目详细解释!

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。即：存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。在资产负债表中并入货币资金项目中，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购专户的款项；银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；在途货币资金是企业与其所属中单位或上级的汇解款项。本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
3202 被套期项目 4001 实收资本 4002 资本公积 4101 盈余公积
4102 一般风险准备 4103 本年利润 04 利润分配 4201 库存股
5001 生产成本
5101 制造费用 5201 劳务成本
5301 研发支出
5401 工程施工 5402 工程结算 5403 机械作业
6001 主营业务收入
应收分保合同准备金是用于核算企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金。企业（再保险分出人）可以单独设置“应收分保未到期责任准备金”、“应收分保未决赔款准备金”、“应收分保寿险责任准备金”、“应收分保长期健康险责任准备金”等科目。本科目可按再保险接受人和再保险合同进行明细核算。本科目期末借方余额，反映企业从事再保险业务确认的应收分保合同准备金余额。
该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，而向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票结算情况的账户。应收账款于会计原理上，专指因出售商品或劳务，进而对顾客所发生的债权，且该债权尚未接受任何形式的书面承诺。本账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行核算。

新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目

新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目案场各岗位服务流程销售大厅服务岗：1、销售大厅服务岗岗位职责：1)为来访客户提供全程的休息区域及饮品;2)保持销售区域台面整洁;3)及时补足销售大厅物资,如糖果或杂志等;4)收集客户意见、建议及现场问题点；2、销售大厅服务岗工作及服务流程阶段工作及服务流程班前阶段1）自检仪容仪表以饱满的精神面貌进入工作区域2）检查使用工具及销售大厅物资情况，异常情况及时登记并报告上级。

班中工作程序服务流程行为规范迎接指引递阅资料上饮品（糕点）添加茶水工作要求1）眼神关注客人，当客人距3米距离时，应主动跨出自己的位置迎宾，然后侯客迎询问客户送客户注意事项15度鞠躬微笑问候：“您好！欢迎光临！”2）在客人前方1-2米距离领位，指引请客人向休息区，在客人入座后问客人对座位是否满意：“您好！请问坐这儿可以吗？”得到同意后为客人拉椅入座“好的，请入座！”3）若客人无置业顾问陪同，可询问：请问您有专属的置业顾问吗？，为客人取阅项目资料，并礼貌的告知请客人稍等，置业顾问会很快过来介绍，同时请置业顾问关注该客人；4）问候的起始语应为“先生-小姐-女士早上好，这里是XX销售中心，这边请”5）问候时间段为8:30-11:30 早上好11:30-14:30 中午好 14:30-18:00下午好6）关注客人物品，如物品较多，则主动询问是否需要帮助（如拾到物品须两名人员在场方能打开，提示客人注意贵重物品）；7）在满座位的情况下，须先向客人致歉，在请其到沙盘区进行观摩稍作等待；阶段工作及服务流程班中工作程序工作要求注意事项饮料（糕点服务）1）在所有饮料（糕点）服务中必须使用托盘；2）所有饮料服务均已“对不起，打扰一下，请问您需要什么饮品”为起始；3）服务方向：从客人的右面服务；4）当客人的饮料杯中只剩三分之一时，必须询问客人是否需要再添一杯，在二次服务中特别注意瓶口绝对不可以与客人使用的杯子接触；5）在客人再次需要饮料时必须更换杯子；下班程序1）检查使用的工具及销售案场物资情况，异常情况及时记录并报告上级领导；2）填写物资领用申请表并整理客户意见；3）参加班后总结会；4）积极配合销售人员的接待工作，如果下班时间已经到，必须待客人离开后下班；1.3.3.3吧台服务岗1.3.3.3.1吧台服务岗岗位职责1）为来访的客人提供全程的休息及饮品服务；2）保持吧台区域的整洁；3)饮品使用的器皿必须消毒；4）及时补充吧台物资；5）收集客户意见、建议及问题点；1.3.3.3.2吧台服务岗工作及流程阶段工作及服务流程班前阶段1）自检仪容仪表以饱满的精神面貌进入工作区域2）检查使用工具及销售大厅物资情况，异常情况及时登记并报告上级。

新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目

新准则156个会计科目表——会计科目解释、对照会计报表项目编号科目名称对应的会计报表项目解释适用范围一、资产类1*1001 库存现金货币资金库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，一般为单位3-5天的日常零售开支所需要的现金2*1002 银行存款货币资金银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算31003 存放中央银行款项(银行专用)企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等41011 存放同业（银行专用）企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项企业增加在同业的存款，借记本科目，贷记“存放中央银行款项”等科目；减少在同业的存款做相反的会计分录5*1012 其他货币资金货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金61021结算备付金（证券专用）结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费71031存出保证金（金融共用）企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。

存出保证金应按实际存出的金额入账12345678910121314151617181920森涛培训课程页脚内容21 154*6711营业外支出营业外支出是指企业发生的与企业日常生产经营活动无直接关系的各项支出包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等 155* 6801所得税费用所得税费用核算企业负担的所得税企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用156* 6901以前年度损益调整调整起初未分配利润是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。

新准则156个会计科目表

会计分录
是指施工企业除现金和银企业的银行汇票存款、银行本票存
1012 其他货
5*
货币资金
币资金
行存款以外的其他各种货款、信用卡存款、信用证保证金存币资金，即存放地点和用途款、存出投资款、外埠存款等其他
均与现金和银行存款不同货币资金
编号
对应的会计报科目名称
表项目
解释
适用范围
的货币资金
付支出”。
1212 应收分 17
保合同准备金
企业（再保险分出人）从事企业（再保险分出人）可以单独设再保险业务确认的应收分置“应收分保未到期责任准备
编号
对应的会计报科目名称
表项目
解释
适用范围
（保险专用）
保未到期责任准备金，以及金”、“应收分保未决赔款准备
应向再保险接受人摊回的金”、“应收分保寿险责任准备
新准则 156 个会计科目表
——会计科目解释、对照会计报表项目
编号
对应的会计报科目名称
表项目
解释
适用范围
一、资产类
1001 库存现
1*
货币资金
金
单位库存现金的多少是有规定的库存现金是指单位为了满
即通常所说的库存限额，一般为单足经营过程中零星支付需
位 3-5 天的日常零售开支所需要的要而保留的现金
准备的，借记“坏账准备”科目，
按其账面余额，贷记本科目，按其
差额，借记或贷记“赔付支出”科
目。
（三）应收代位追偿款的核销
和转回，应当比照“坏账准备”科
目的相关规定进行处理。
1211 应收分 16 保账款（保险
专用）
（一）企业在确认原保险合同保费企业（保险）从事再保险业

新会计准则个会计科目解释及对照会计报表项目

应收账款：
汇票；已转销而又收回的坏账损失。
11*
1122 应收账款
“应收账款+预收账款”的借方-
企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款
二、借方余额：尚未收回的账款贷方余额：向有关单位预收款项；应收账
应收账款的坏账项
准备
款的成本包括机会成本、管理成本和坏
账成本。
三、应收账款是有特定的范围的。
26*
1401 材料采存货购
27*
1402 在途物存货资
28* 1403 原材料存货
29*
1404 材料成存货本差异
30*
1405 库存商存货品
余额的一种处理方法
企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金
补充：企业（银行）买入的即期外币票据，也通过本科目核算
企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费
包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。存出保证金应按实际存出的金额入账
一、应向购货单位收取的购买商品、材料等账款；代垫的包装物、运杂费；已冲减坏账准备而又收回的坏账损失；已贴现的承兑汇票，因承兑企业无力支付的票款；预收工程价款的结算；其他预收货款的结算。收取购买商品、材料
等账款；收回代垫的包装费、运杂费；
退回的预收账款；企业的应收账款改用
商业承兑汇票结算时；收到承兑的商业

(详细新准则156个会计科目解释和对照会计报表项目

央银行”）的各种款项
统资金汇划、提取或缴存现金等
企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系
2*
1002 银行存款
货币资金
银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金
按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算
8*
1101 交易性金融资产交易性金融资产
企业为交易目的所持有的债券投资、股票投交易性金融资产最大的特点就是短期获利资、基金投资等交易性金融资产的公允价值
1031 存出保证金（金融 7
共用）
企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项
包括交易保证金、存出分保准备金、存出理赔保证金、存出共同海损保证金、存出其他保证金等。存出保证金应按实际存出的金额入账
付需要而保留的现金
般为单位 3-5 天的日常零售开支所需要的现金
编号 1*
科目名称一、资产类 1001 库存现金
对应的会计报表项目货币资金
库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支单位库存现金的多少是有规定的即通常所说的库存限额，一
解释
适用范围
——会计科目解释、对照会计报表项目
最新新准则 156 个会计科目表
1021 结算备付金（证券 6
专用）
结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项
企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费
存款不同的货币资金
金
5*

新会计准则56个会计科目解释及对照会计报表项目

款（保险专用）
1211 应收分保账款
16
（保险专用）
企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款
企业（保险）从事再保险业务应收取的款项
（二）收回应收款”等科目，已计提坏账准备的，借记“坏
账准备”科目，按其账面余额，贷记本科目，按其差额，
企业库存的各种材料
企业采用计划成本进行日常核算的材
指采用一定的方法按期（至少每年末）估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法补充：企业（银行）买入的即期外币票据，也通过本科目核算补充：该项目不包括企业在系统内拆借的款项，应单独设置“系统内拆出资金”科目核算广义的贷款指贷款、贴现、透支等出贷资金的总称
10*
1121 应收票据
11*
1122 应收账款
12*
1123 预付账款
13*
1131 应收股利
14*
1132 应收利息
应收票据：应收票据-应收票据的坏账
企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票
分为不带息商业汇票和带息商业汇票两种，¸应收票据的计价应收票据一般按其面值计价¸ 对于带息票据,应于期末按照应收票据的票面价值和确定的利率计提利息,计提的利息不计入应收票据的账面价值,而是作"应收利息" 处理
银行不承担风险的受托贷款等不计提贷款损失准备。本科目应按照单项贷款损失准备和组合贷款损失准备等分别设置明细科目进行核算
包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记材料成本差异=实际成本-计划成本

新会计准则156个会计科目解释及对照会计报表项目

备”科目的相关规定进行处理。 (一）企业在确认原保险合同保费收入的当期，按相关再保险合同约定,计算应向再保险分人人摊回的分保费用,借记“应收分保账款”,贷记“摊回分保费用"。(二)在确定支付赔付款项金额或实际发生理赔费用而冲减原保险合同相应准备金的当期,按相关再保险合同约定,计算应向再保险分人人摊回的赔付成本金额,借记“应收分保账款”，贷记“摊回赔付支出"。
款;企业的应收账款改用商业承兑汇票结算时;收到承兑的商业汇票；已转销而又收回的坏账损失。
二、借方余额：尚未收回的账款贷方余额:向有关单位预收款项;应收账款的成本包括机会成本、管理成本和坏账成本。
三、应收账款是有特定的范围的.首先,应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款;其次，应收账款是指流动资产性质债权,不包括长期的债权,如购买长期债券等;第三,应收账款是指本公司应收客户的款项,不包括本公司付出的各类存出保证金,如投标保证金和租入包装物等保证金等
息的长期债券应收的利息
(一）承担赔付保险金责任应当确认的代位追偿款，借记
本科目,贷记“赔付支出”科目。
1201 应收代位追偿款（保险专用)
企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款
（二）收回应收代位追偿款时,应按收到的金额，借记 “现金"、“银行存款”等科目,已计提坏账准备的,借记“坏账准备”科目，按其账面余额,贷记本科目，按其差额,借记或
企业(银行)存放于中国人民银行(以下简包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨
称“中央银行”）的各种款项
系统资金汇划、提取或缴存现金等
企业(银行)存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金,即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项

新准则156个会计科目解释和对照会计报表

29*
1404材料成本差异
存货
企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额
材料成本差异=实际成本-计划成本
差为正数,表示实际大了,叫"超支差"；差为负数,表示实际小了,叫"节约差".在发出材料时,先结转的是计划成本,然后再调整为实际成本。
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1405库存商品
存货
是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品
货币资金
银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金
按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户，称为结算户存款，用来办理存款、取款和转账结算
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1003存放中央银行款项(银行专用)
企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项
包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等
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1123预付账款
预付账款：
“预付账款+应付账款”借方-预付账款的坏账
企业按照合同规定预付的款项
预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。
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1131应收股利
应收股利：
应收股利-应收股利的坏账
企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润
包括企业股票实际支付的款项中所包括的已宣告发放但尚未领取的现金股利和企业对外投资应分得的现金股利或利润等，但不包括应收的股票股利
企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金

新准则156个会计科目解释和对照会计报表

编号科目名称对应的会计报表项目解释一、资产类1*1001 库存现金货币资金库存现金是指单位为了满足经营过程中零星支付需要而保留的现金2*1002 银行存款货币资金银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金31003 存放中央银行款项 (银行专用)企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项41011 存放同业（银行专用）企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项5*1012 其他货币资金货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金61021结算备付金（证券专用）结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项71031存出保证金（金融共用）企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项91111买入反售金融资产（金融共用）企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金应收票据：应收票据-应收票据的坏账应收账款：“应收账款+预收账款”的借方-应收账款的坏账准备10*1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票8*1101交易性金融资产交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项新准则156个会计科目表——会计科目解释、对照会计报营活动应收取的款项241311代理兑付证劵（银行和保险共用）企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券251321代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产26*1401材料采购存货企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本27*1402在途物资存货企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本30*1405库存商品存货是指企业已完成全部生产过程并已验收入库，合乎标准规格和技术条件，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或可以作为商品对外销售的产品以及外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品32*1407商品进销差价存货企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额33*1408委托加工物资存货企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本34*1411周转材料存货企业周转材料的计划成本或实际成本35*1421消耗性生产物资（农业专用）存货企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本361431贵金属（银行专用）企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本371441抵债资产（金融共用）企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债资产的成本381451损余物资（保险专用）企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得的损余物资成本39*1461融资租债资产固定资产企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本40*1471存货跌价准备存货企业存货的跌价准备28*1403原材料存货企业库存的各种材料31*1406发出商品存货企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。