内部应收账款与应付账款抵销分录的思考

合集下载

会计经验：应收账款与应付账款抵消会计分录

应收账款与应付账款抵消会计分录
应收账款与应付账款抵消会计分录
第一年
(1)内部应收账款抵消时
借：应付账款【含税金额】
贷：应收账款
(2)内部应收账款计提的坏账准备抵消时
借：应收账款-坏账准备
贷：资产减值损失
(3)内部计提坏账准备涉及递延所得税资产抵消时
借：所得税费用
贷：递延所得税资产
第二年
(1)内部应收账款抵消时
借：应付账款
贷：应收账款
(2)内部应收账款计提的坏账准备抵消时
借：应收账款-坏账准备
贷：未分配利润-年初
借(或贷)：应收账款-坏账准备
贷(或借)：资产减值损失
应收票据与应付票据、预付款项与预收款项等比照上述方法进行抵消处理。

债券投资与应付债券的抵消处理
(1)债券投资与应付债券抵消时
借：应付债券【期末摊余成本】
投资收益
贷：持有至到期投资【期末摊余成本】
财务费用
(2)投资收益与财务费用抵消时
借：投资收益
贷：财务费用
(3)应付利息与应收利息的抵消时
借：应付利息【面值x票面利率】
贷：应收利息
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可
以了，但这样是很难达到学习要求的。

因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。

诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。

天道酬勤嘛！。

论集团内部应收账款与应付账款的合并抵消处理

论集团内部应收账款与应付账款的合并抵消处理论集团内部应收账款与应付账款的合并抵消处理[摘要] 本文针对初次编制合并会计报表时的抵消处理和连续编制合并会计报表时的抵消处理两种情况,结合具体例证,就其编制方法进行论述，并通过总结分析,找到集团内部应收账款与应付账款合并抵消处理的一般规律和方法。

［关键词］内部应收与应付账款；坏账准备；抵消处理企业集团因内部商品交易、劳务供应等经济业务的发生，必然产生内部应收、应付账款；与此同时，在应收账款采用备抵法计提坏账准备的情况下，母公司和子公司对其所有的应收账款都必须计提坏账准备，并在其个别报表中予以列示。

对于发生在母公司与子公司、子公司相互之间的这些业务，母、子公司各自作为独立的会计主体，依照会计准则分别应做出相关的会计处理，集团内部企业的一方在其个别资产负债表上反映为资产（应收账款和坏账准备），而另一方则在其个别资产负债表上反映为负债（应付账款）。

然而，按照合并会计报表编制的一体性原则，应将母、子公司组成的企业集团作为一个会计主体看待，这样，从企业集团整体角度来看，内部应收、应付账款仅仅是内部资金运动而已，既不应该增加企业集团的资产，也不应该增加企业集团的负债。

因而，在编制合并会计报表时，应当将内部应收账款、应付账款和内部应收账款计提的坏账准备予以抵消。

本文将分别就初次编制合并会计报表和连续编制合并会计报表时的抵消处理两种情况，并结合具体例证，就其编制方法进行论述，并通过总结分析，找到针对这一问题编制合并会计报表抵消分录的一般规律和方法。

1 初次编制合并会计报表时的抵消处理1.1 内部应收账款与应付账款的抵消按照合并会计报表编制的一体性原则，应将母、子公司组成的企业集团作为一个会计主体看待，这样，从企业集团整体角度来看，内部应收、应付账款仅仅是内部资金运动而已，既不应该增加企业集团的资产，也不应该增加企业集团的负债。

因而，在编制合并会计报表时，应当将内部应收账款、应付账款予以抵消。

合并报表应收应付抵消分录的基本原理

合并报表应收应付抵消分录的基本原理
合并报表是将一个公司的财务报表和另一个相关公司的财务报表合并在一起进行分析和比较的过程。

在合并报表中，应收和应付抵消分录的基本原理是将两个相关公司的相应账户（如应收账户和应付账户）进行抵消处理。

这意味着如果一个公司欠另一个公司的款项，而另一个公司同时欠第一个公司相同金额的款项，那么这两笔款项可以抵消并在合并报表中予以抵销，从而减少了合并后公司资产和负债的金额。

例如，公司A欠公司B 1000元，而公司B同时欠公司A 1000元。

在合并报表中，这两笔应收和应付账款可以抵消，即公司A的应收账款减少1000元，公司B的应付账款减少1000元。

这样可以避免重复计算，使得合并后的报表更准确地反映了公司整体的财务状况。

需要注意的是，在进行应收和应付抵消分录时，要确保两笔款项是相互关联的，并且必须符合会计准则的规定。

同时，还需要清晰记录和披露这些抵消分录的细节和背景信息，以便审计和审查。

总之，合并报表中应收应付抵消分录的基本原理是通过抵消互相关联的应收和应付账款，从而减少合并后的公司资产和负债的金额。

这样可以更准确地反映公司整体的财务状况。

内部债权与债务的抵消处理——内部应收账款与应付账款的抵消(一)

合并资产负债表和利润表4 5合并现金流量表的编制6合并所有者权益变动表会计准则CPA考试题教学案例教学大纲教学视频合并财务报表母公司与子公司、子公司相互之间内部债权与债务抵消项目有：（二）内部债权、债务项目的抵消（1）应收账款与应付账款（2）应收票据与应付票据（3）预付账款与预收账款（4）应收股利与应付股利（5）其他应收款与其他应付款（7）持有至到期投资与应付债券（6）应收利息与应付利息1234567项目合并资产负债表和利润表4 5合并现金流量表的编制6合并所有者权益变动表会计准则CPA考试题教学案例教学大纲教学视频合并财务报表1．内部应收账款与应付账款的抵消假设：M 公司销售商品一批给A 公司价税合计100万元,款项暂欠M 公司会计处理如下：借：应收账款 100贷：主营业务收入 85.47 应交税费 14.53A 公司会计处理如下：借：库存商品 85.47 应交税费 14.53 贷：应付账款 100在报表中列示如下(坏账准备比例10%)M 公司A 公司从整个集团来讲并未增加债权和债务,因此应予以抵消合并资产负债表和利润表4 5合并现金流量表的编制6合并所有者权益变动表会计准则CPA考试题教学案例教学大纲教学视频合并财务报表母公司(M)子公司(A)合计抵消分录合并数借方贷方收入10资产减值损失10利润0未分配利润0应收账款(A)100-10应付账款(M)100合并工作底稿（简表）合并资产负债表和利润表4 5合并现金流量表的编制6合并所有者权益变动表会计准则CPA考试题教学案例教学大纲教学视频合并财务报表（1）在初次编制合并会计报表时，其抵消分录为：本期提取数抵销本期的坏账准备金额×所得税税率①抵消应收应付账款②抵消当期根据内部应收账款计提的坏账准备③抵消坏账准备对所得税的影响1借：应付账款贷：应收账款2借：应收账款贷：资产减值损失3借：所得税费用贷：递延所得税资产期末数合并资产负债表和利润表4 5合并现金流量表的编制6合并所有者权益变动表会计准则CPA考试题教学案例教学大纲教学视频合并财务报表A 公司甲公司甲公司为A 公司的母公司，2013年12月31日，甲公司应收账款余额中包含有应收A 公司账款100万元，年初应收账款中不包含有应收A 公司账款。

企业内部应收、应付账款的控制策略

企业内部应收、应付账款的控制策略企业内部应收、应付账款的控制策略一、应收、应付账款及其内部控制的相关概念（一）应收账款的概念及其内部控制1.应收账款的概念在企业的资产负债表中,应收账款作为流动资产存在,其范围主要是一年或者超过一年的营业周期内,企业应该回收的款项.应收账款是伴随企业赊销形成的.在生产经营过程中,企业向客户销售商品或者提供劳务,却没有即时收取购货单位或者接受服务单位的款项,即为应收账款.虽然,赊销的方式能够为企业带来扩大销售量、提高利润等方面的好处,但是,也为企业带来无法回收款项的风险,无法回收的资金即为坏账,会为企业带来损失,是企业应收账款的直观体现.2.应收账款的内部控制应收账款的内部控制属于资产管理,也是企业经营管理过程中必须注重的内部控制范围,在对企业应收账款进行控制的过程中,应该注重会计操作流程,使企业应收账款能够如实地在会计中反映出来,实现对应收账款的有效管理.市场经济条件下,应收账款属于流动资产,其处理流程主要包括事项发生、财务处理、冲销三个环节,其内部控制就是要对应收账款处理流程进行有效把控.（二）应付账款的概念及其内部控制1.应付账款的概念应付账款与应收账款相反,是指企业在接受提供的产品或者服务之后,应该付给商品或劳务提供商的款项,以及因为发包工程产生的应该付给其他单位的工程价款.其本质是延迟支付的营销方式.在企业的资产负债表中,应付账款作为负债类账户存在,对于预付账款不多的企业,可以将这类款项即为应付账款的借方,在期末根据账款实际进行合计数填列.应付账款的成因是基于卖方促销产生的,其本质也是赊销方式,是一种延期支付的行为,建立在信用机制基础上.与应收账款相同,应付账款也有着对应的付款期限、折扣期限以及折扣比例,这几项的处理对于企业信誉十分重要,是企业无形资产管理的重要组成部分,如果发生延期,将会产生信用成本,表现形式为利息、赔偿等.值得注意的是,在对应付账款进行处理时,如果企业放弃现金折扣,将付款时间延长,成本会降低.2.应付账款的内部控制应付账款的控制是企业的支出业务,是企业流动负债的重要组成部分,其义务的履行会直接减少企业利益,不履行将会直接影响企业信誉,减少企业无形资产.因此,强化企业应付账款的控制,对于企业发展的重要性也是极大的,在应付账款的内部控制中,关注重点是企业资金链结构,处理重点是金额、时期以及支付方式.应付账款同应收账款一样,其管理都隶属企业资金管理,需要科学的决策支持,才能够实现有效控制.二、企业应收、应付账款处理问题（一）会计核算问题企业应收应付账款会计核算问题主要表现为负债表填写问题、科目使用问题以及估价入账问题三类.首先,在企业的会计核算中,很多现代企业对于负债表中应收应付账款余额的填写没有有效控制,致使负债表余额填写不正确,其成因主要是没有将应收应付账款进行明细分类,直接将账款总额填入资产负债表中,查收工作也存在缺失,使得企业应收应付账款的会计核算问题出现.其次,企业对于应收应付账款的会计科目使用也存在着使用不当的现象,有的企业在进行采购时,没有将汇款采购通过货币资金的方式进行核算,而是直接将应付账款作为会计科目列示,使得企业资产业务以及会计科目出现扭曲,不能明确反映企业的资产状况,影响了应收应付账款管理的成效.最后,企业在进行应收应付账款管理时,经常出现估价入账现象,使得库存物资价值的判定存在很大主观性,会计账目的核实存在问题,影响了企业资产反映,降低了资产管理效率.（二）应收应付账款手续不完备在实际的经营管理中,很多企业依然受着传统内部控制管理理念的影响,认为业务才是企业工作的主要方面,对于财务控制的重要性认识存在缺失,片面注重购销忽视了财务清收,使得企业在处理应付应收账款时,业务手续办理不完全,财务管理职能不能有效发挥,造成坏账的出现.随着企业的经营发展,因为长期的财务工作落实不实,企业的坏账会不断堆积,在清收以及管理不足的情况下,财务管理责任很容易混乱,在应对应付账款以及应收账款的过程中,由于管理手续的不齐全,企业难以获得相应的详实资料,无法正确记载内部资产的流向,资产状况难以明晰,企业的应收账款不能回收的风险极大.三、关于提高企业应收、应付账款内部控制的建议（一）强化往来账款记录工作完备的账款管理手续对于应收应付账款的管理有着重大意义,在对应收应付账款进行管理的过程中,应该及时做好资产流动记录,实现良好的资产流动管理,可以使用计算机管理平台强化往来账款信息的记录,从而促进企业资产业务的发展,为企业和客户核实提供保障.在企业实际的经营管理中,很多企业片面地认为记载工作是一件简单的工作,其实,企业的特殊业务的记载是存在很大难度的,一旦发生错误将会难以纠正.因此,企业必须提高对往来账款记录重要性的认识,及时建立往来账款记录规范,明确记录流程,强化管理,提高执行效率,只有这样,才能真正实现科学的往来账款记录,为企业和客户的账目核实提供良好基础.（二）建立催账机制催账制度对于应收账款的回收有着很大帮助,企业应该建立科学的清算制度,将应收账款的期限以及金额按照重要程度进行划分,以增加企业资产.在应收账款的处理中,如果不能及时收回账款金额,随着时间的流失这部分账款很可能转变为坏账,将会直接损害企业的经济效益.因此,催账机制的建设十分重要.首先,企业应该做好应收账款相关手续资料的管理,为账款催收提供必要依据.其次,企业应该面对拖欠账款企业的性质,制定相应的催收办法,当账款期限到了的时候就应该及时催收,保障企业资产安全.（三）建立健全管理方法科学合理的应收应付账款管理方法对于保障企业资产安全有着重要意义,企业应该结合自身业务特点,运用科学手段强化对往来账款的监控,提高账款的可控性.在企业中,可以运用应收账款明细表复核加总、账龄分析、审计单位协助、债务人函证的审计流程强化应收账款的管理;可以运用应付账款明细表复核加总、函证、账款检查、验明披露结果等审计流程强化应付账款的管理.此外,管理办法的建立还可以结合企业应收应付账款内部控制构成要素进行.主要可以分为控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及监督.（四）加强信息沟通应收应付账款的内部控制离不开各部门之间的信息沟通,企业应该实现管理部门、财务部门、业务部门的快速交流,共同配合,实现良好的应收应付账款管理工作.首先,业务部门应该及时对客户信用进行调查,将资金应用以及应收应付账款的变动情况及时记录下来;第二,财务部门应该按照业务性质,及时建立应收应付账款的清结方案,实现及时清算;第三,采1易以及预付金额的实际状况记录,保存相关资料,应对应付账款;最后,财务部门应该及时与销售、供应方建立客户档案,使业务的发生处于控制范围之内.四、结语市场经济背景之下的账款是存在时间效率的,资金支付的延迟与收取的延迟1,也会影响到企业形象.因此,企业应该不断加强应收、应付账款的内部控制,1法,提高资金管理的效率,促进企业效益的提高,推动企业信誉的建设,实现企业的长远发展.参考文献:[1]唐晓英.企业应收账款成因分析及管理[J].企业研究,2012（08）。

内部应收款项及其坏账准备抵销处理的实例分析

内部应收款项及其坏账准备抵销处理的实例分析作者：丛晓琪来源：《商业会计》2015年第04期中图分类号：F231 文献标识码：A 文章编号：1002-5812（2015）04-0023-02摘要：母公司在编制合并财务报表时，如果涉及内部应收款项及其坏账准备，母公司对应收账款计提的坏账准备会导致母公司应收账款账面价值和计税基础形成当年暂时性差异。

本文在考虑所得税因素的基础上，对连续编制合并财务报表时内部应收款项及其坏账准备的抵销处理通过案例进行了系统性分析，总结了合并工作底稿中抵销分录的一般规律，并提出了简化的抵销分录处理方法。

关键词：合并财务报表坏账准备抵销分录内部交易一、内部债权债务和所得税抵销概述母公司和子公司发生的内部债权和债务，从最终的控制方来看，只是集团内部的资金活动，它没有增加集团公司的资产和负债。

所以，在编制合并财务报表时应将内部债权和债务项目予以抵销。

在母公司对子公司的应收款项计提坏账准备的情况下，在编制合并报表时，随着内部应收应付款项的抵销，也必须将内部应收款项计提的坏账准备予以抵销。

对内部债权债务合并抵销处理后，合并财务报表中该内部应收款已不存在，由内部应收账款账面价值与计税基础之间的差异形成的暂时性差异也不能存在。

在编制合并报表时，对持有该集团内部应收款项的企业因该暂时性差异确认的递延所得税资产需要进行抵销处理。

二、案例分析甲股份有限公司持有乙有限责任公司100%的股权，为乙公司的母公司。

甲公司2013年5月1日赊销一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上的销售价款为1 100万元，增值税为187万元，该批商品的成本为800万元。

乙公司将该批商品作为存货，乙公司当日支付增值税款项187万元给甲公司。

至2013年12月31日，乙公司的该笔存货尚未对集团外独立第三方销售，剩余货款仍未支付给甲公司。

2013年12月31日，甲公司应收账款账面余额为1 100万元，计提坏账准备100万元。

应收和应付对冲会计处理

应收和应付对冲会计处理1. 什么是应收和应付对冲？好啦，咱们今天聊聊“应收和应付对冲”这个话题。

简单来说，这个概念就是把公司应收的账款和应付的账款进行一种“互相抵消”的处理。

想象一下，你和朋友之间有个约定，你欠他十块钱，而他也欠你十块钱，这时候你们可以选择“对冲”一下，彼此一消了之，多简单啊，对吧？在企业的财务管理中，情况也是如此。

这个做法可以帮助公司减轻财务负担，还能让账目看起来更干净利落。

2. 为什么要进行对冲？2.1 减轻财务负担首先，咱们得明白，对冲的第一个好处就是减轻财务负担。

想象一下，公司的资金流动像一条大河，流入流出，忙得不可开交。

如果不进行对冲，账目上就会出现很多小数字，看着就让人头疼。

就像你在买买买的时候，信用卡账单一来，心里那个慌啊！而通过对冲处理，钱的流动就像流水线一样高效，能省不少麻烦。

2.2 提高账目透明度其次，对冲还能提高账目的透明度。

企业在处理财务时，透明度就像是水清澈见底，既能让内部管理更顺畅，也能让外部审计更轻松。

谁都不想在账本上看到一堆乱七八糟的数字，咱们要的是简洁明了，让每一分钱都能看得清清楚楚。

这样一来，无论是股东、管理层还是审计师，大家都能安心不少。

3. 如何进行对冲？3.1 了解对冲的原则那么，如何进行对冲呢？首先，咱得了解一些原则。

对冲的前提是应收账款和应付账款必须是相对的，比如同一笔交易、同一客户等。

举个例子，你和某供应商买了货，同时对方也向你提供了服务，这时候，你们的账目就可以进行对冲处理，像两个亲密无间的小伙伴一样，互相支持。

3.2 具体操作步骤接下来，我们说说具体操作步骤。

首先，企业要清楚地列出所有应收和应付的账款。

然后，根据账款的性质进行分类，这里可得费点心思。

比如，一些长期的应收款和应付款可能不适合直接对冲，这时候得根据实际情况来调整策略。

最后，经过审核后，企业可以在财务报表中进行相应的调整，将对冲后的金额进行相应的记录，确保财务数据准确无误。

报表合并中内部交易和往来抵销案例分析

报表合并中内部交易和往来抵销案例分析内部交易和往来抵销是编制合并财务报表过程中最基本也是最重要的抵销事项，抵销数据是否准确将直接影响合并报表的客观和公允性。

《企业会计准则讲解》只讲述了内部交易和往来双方数据一致时的抵销，而实务中交易双方往往由于种种原因导致内部交易和往来数据无法核对一致。

本文针对双方数据不一致时，区分不同情况进行分析，并举例说明如何编制合并抵销分录，以客观公允反映合并会计主体的财务状况和经营成果。

一、问题的提出按照企业会计准则相关规定，合并财务报表以纳入合并范围的企业个别报表为基础，根据其他有关资料，抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响后编制。

在合并抵销过程中，内部交易和往来的抵销是最基本、最重要、最复杂的抵销事项，是否能充分、准确的抵销内部交易和往来，将直接影响合并财务报表的真实和公允性。

在企业准则讲解中，对内部交易和往来的抵销如下：对应收应付账款的抵销分录为：借：应付账款贷：应收账款抵销提取的坏账准备：借：应收账款―坏账准备贷：资产减值损失抵销坏账准备对应的递延所得税：借：所得税费用贷：递延所得税资产其他往来项目抵销采用上述类似方法。

对交易的抵销为：借：营业收入贷：营业成本抵销存货未实现利润：借：营业成本贷：存货确认抵销存货未实现利润对应的递延所得税：借：递延所得税资产贷：所得税费用通过上述内部交易和往来的抵销，合并财务报表反映了合并会计主体整体的收入、成本、利润、资产、负债和权益等会计信息。

在实际工作中，内部交易的抵销主要有两种方法，一种是实行集中核算，所有内部交易都通过会计信息系统在一个交易平台上处理，交易的一方根据交易事项编制包含交易事项、借贷方会计科目、金额等信息的内部交易单据，交易单据通过会计信息系统实时传递到交易的对方单位，交易对方对交易事项进行确认，系统根据确认后的内部交易单据自动生成交易双方的记账凭证并在抵销责任中心（类似差额表）实时生成抵销凭证，抵销内部交易和往来。

应收账款与应付账款对冲策略

应收账款与应付账款对冲策略1. 引言在当前经济环境下，企业间的交易活动日益频繁，应收账款与应付账款的管理成为企业财务运作的重要环节。

应收账款与应付账款对冲策略的制定与实施，有利于企业优化资金结构，降低融资成本，提高资金使用效率。

本文将详细介绍应收账款与应付账款对冲策略的相关概念、方法及实践操作。

2. 应收账款与应付账款对冲策略概述2.1 应收账款与应付账款的概念- 应收账款：企业因销售商品、提供劳务等业务，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

- 应付账款：企业因购买商品、接受劳务等业务，应付给供应单位的款项。

2.2 对冲策略的目的- 优化资金结构- 降低融资成本- 提高资金使用效率2.3 对冲策略的原理通过对应收账款与应付账款的管理，合理安排收付款时间，使企业在面临资金需求时，能够充分利用内部资金，减少外部融资，从而降低融资成本，提高资金使用效率。

3. 对冲策略的方法3.1 应收账款管理- 延长信用期限：通过延长信用期限，增加应收账款的规模，从而为企业带来更多的资金流入。

- 加快收款速度：采取有效的收款措施，缩短应收账款的账期，提高资金回收速度。

3.2 应付账款管理- 延长付款期限：通过延长付款期限，推迟应付账款的支付，缓解企业的资金压力。

- 优化供应商选择：选择信用好、付款灵活的供应商，降低应付账款的融资成本。

4. 实践操作4.1 制定对冲策略- 根据企业的经营状况、市场环境等因素，制定应收账款与应付账款的对冲策略。

- 设定明确的收付款目标，确保企业在面临资金需求时，能够迅速响应。

4.2 执行对冲策略- 加强与客户的沟通，确保应收账款的管理措施得到有效执行。

- 与供应商建立良好的合作关系，确保应付账款的管理措施得到有效执行。

4.3 监控与调整- 定期对应收账款与应付账款的管理情况进行监控，分析对冲策略的效果。

- 根据实际情况，及时调整对冲策略，确保企业的资金运作始终保持在最佳状态。

5. 结论应收账款与应付账款对冲策略的制定与实施，对于企业优化资金结构、降低融资成本、提高资金使用效率具有重要意义。

学会处理应收账款和应付账款

学会处理应收账款和应付账款应收账款和应付账款是企业日常经营中不可避免的重要环节，对于企业的资金流动和财务状况有着直接影响。

有效地处理应收账款和应付账款能够提高企业的资金利用效率、降低财务风险，并对企业的经营决策起到重要作用。

本文将就如何处理应收账款和应付账款做详细阐述，并提供相应的解决方法以供参考。

一、应收账款的处理方法1.建立良好的信用与销售政策企业在销售产品或提供服务时，应建立合理的信用与销售政策，对客户的资信状况和信用额度进行评估，并设定合理的账期。

通过合理的信用政策，能够提高客户满意度，加强客户黏性，减少坏账风险。

2.及时催收应收账款及时进行应收账款的催收工作，对于保证企业资金流动和降低坏账风险至关重要。

可采取电话、短信、邮件等方式进行催收，并与客户保持沟通，营造紧密合作的氛围。

3.采用电子支付或分期付款方式为方便客户支付，企业可以引入电子支付或分期付款等方式来加快款项回流速度。

这些支付方式能够提供便捷、安全的支付环境，对于促进客户支付意愿和提高回款效率有积极作用。

4.转让应收账款企业可以考虑将部分应收账款转让给金融机构或第三方经销商，以获得即时资金。

这种方式能够有效提高企业的资金周转速度，降低与应收账款相关的风险。

二、应付账款的处理方法1.合理安排付款日期企业在支付应付账款时，应根据自身的资金状况和经营情况，合理安排付款日期。

避免过早支付或过迟支付，以充分利用资金并保持与供应商的良好合作关系。

2.与供应商沟通并协商延期付款在资金紧张或经营不佳的情况下，企业可以与供应商进行沟通，协商延期付款。

通过积极的沟通和协商，能够维护与供应商的合作关系，减轻企业的财务压力。

3.优化采购与库存管理通过优化采购计划和库存管理，控制材料和物品的进货量和仓储成本，避免库存积压和浪费。

合理管理采购与库存能够降低应付账款的金额和付款压力。

4.寻求供应链金融支持企业可以借助供应链金融机构提供的融资服务，通过融资手段缓解应付账款的支付压力。

应收应付抵消会计分录

应收应付抵消会计分录哎呀，今天咱们来聊聊“应收应付抵消”这回事儿，听上去是不是有点儿高大上？其实啊，咱们就像在平常生活中“打平账”一样简单。

你想啊，谁没遇到过朋友借钱不还的情况，或者跟亲戚之间有点小账目，最后大家一商量，干脆就算了，彼此心里都明白，这就是一种“抵消”的过程。

好嘞，咱们这就深入浅出，聊聊这背后的会计分录。

先说说应收账款，咱们通常是指公司卖东西给客户，客户答应下个月给钱，但这小子有时就不那么守信用了。

要是账上写着“客户A欠我一千块”，那公司心里多多少少有点小期待，心想“这笔钱迟早是我的”。

可偏偏客户A跟公司B有笔账，客户A其实也欠B的钱。

这时候，哎呀，这账就乱了，互相抵消一下，心里都轻松了。

再说应付账款，简单来说就是公司买东西，欠供应商的钱。

咱们这边进了一批货，结果供应商也恰好需要我们提供服务，这笔钱要是直接抵消，那多爽呀，双赢嘛。

你看，就像朋友之间，今天请你吃饭，明天我请你喝茶，抵消抵消，彼此都不欠账，岂不是一场愉快的交易？说到分录，这可是个细致活。

大家别觉得分录就跟填表一样无趣，其实这里面有大智慧。

首先应收账款这边，你得记下“客户A欠我一千”，然后在应付账款那边，把“我欠供应商一千”给抵消。

哎呀，别小看这一步，简直就是会计界的“神操作”。

不然一个账上写着我有钱，另一个写着我没钱，搞得自己心里乱七八糟，真是鸡飞狗跳。

抵消的过程简单，但注意事项可不少哦！比如说，你得确认对方的账务没问题，万一人家还不承认呢，那可就尴尬了，感觉就像打麻将，明明赢了，结果人家偏说你输。

这时候，得双方都心里明白，才好好搭这道桥。

不然分录里一个小错误，最后账目就变成了“乌龙院”，搞得自己忙得不亦乐乎，白忙一场。

记得留好证据，这可不是随便说说的。

抵消的时候，最好有个合同或者发票，咱们可不能光靠嘴巴，这样才让人心服口服。

公司之间的交易，讲究的就是个诚信，没诚信，后面的合作可就难了。

就好比朋友之间的关系，缺乏信任，慢慢的，心里就没谱了。

抵消分录通俗理解

抵消分录通俗理解抵消分录啊，这听起来有点玄乎，其实没那么复杂啦。

就好比你有两个口袋，一个口袋里装着你欠别人的钱，另一个口袋装着别人欠你的钱。

这两个口袋里的钱虽然在不同口袋，可本质上有相互抵消的关系。

抵消分录就有点像把这两个口袋的钱的关系给算清楚，在账本这个大账本里体现出来。

咱举个更具体的例子吧。

比如说你开了个小杂货店，你从供应商那儿进了一批货，你还没给供应商钱呢，这就是你的应付账款。

然后呢，这个供应商又在你这儿拿了些东西，他还没给你钱，这就成了你的应收账款。

你看，这就像两个人在互相扯着一根绳子，一头是你欠他，一头是他欠你。

在会计的世界里，账本就像一本超级详细的故事书，记录着你这个杂货店的每一笔收支往来。

那抵消分录呢，就是把这应收账款和应付账款之间这种扯来扯去的关系在账本上给整理清楚。

要是不做这个抵消分录啊，账本就会乱哄哄的，就像你房间里东西到处乱放一样，想找个啥都不容易。

有人可能会说，为啥要这么麻烦搞个抵消分录呢？这就好比你家里有很多杂物，你要是不分类整理，东西越堆越多，到最后你都不知道自己到底有啥，哪些东西是重复的，哪些是有用的。

账本也是这样啊，如果不做抵消分录，那些重复的、相互关联的账目就会搅和在一起，最后你连自己这个杂货店是赚了还是赔了都算不清楚。

再从另一个角度看，抵消分录就像是给账目之间搭了一座桥。

你想啊，应收账款和应付账款就像两座孤岛，它们之间有看不见的联系，抵消分录就是把这两座孤岛连接起来的桥。

通过这座桥，账目之间的关系就清晰了，就像你走在桥上，能清楚地看到两座岛的全貌一样。

而且啊，这抵消分录还能让你的财务报表更好看呢。

比如说，你要是不做抵消分录，应收账款和应付账款都在报表上单独列着，那看起来就很臃肿，就像一个人穿了好多层衣服，显得很笨拙。

做了抵消分录后呢，报表就简洁明了多了，就像人穿得清爽干净，看着就舒服。

还有哦，要是你想给别人看你的账本，比如说你想找个合伙人或者向银行贷款，清晰的账本就很重要啦。

浅谈应收账款及应付账款

应收账款及管理什么是应收帐款：应收账款是指旅行社提供相关服务等原因，应向客户或接受服务的客户收取的款项和代垫相关费用。

应收账款管理的产生：应收账款，是公司因提供服务等业务应向接受服务的公司或个人收取的款项。

形成应收账款的直接原因是赊销。

虽然大多数公司希望现销而不愿赊销，但是面对竞争，为了稳定自己的销售渠道、增加收入，不得不面向客户采用的相关优惠活动。

应收账款的作用：应收账款的作用主要体现在企业生产经营过程中。

主要有以下两个方面： 1.扩大销售；2.降低预付服务存储量。

强化应收账款管理的可行途径：1.做好客户资信调查了解该企业的资金注册情况、生产经营的历史、现状与趋势、销货与盈利能力、税金缴纳情况等，看有无不良历史记录来评价企业的品德等。

2.加强应收账款的日常管理工作掌握客户已过信用期限的债务，密切监控客户已到期债务的增减动态，以便及时采取措施与客户联系提醒其尽快付款。

3.加强应收账款的事后管理对于逾期拖欠的应收账款应进行账龄分析，并加紧催收，因为账款最忌讳不及时追讨，据美国收账者协会统计，超过半年的账款回收成功率为57.8%，超过1年的账款回收成功率为26.6%，超过2年的账款只有13.6%可以收回。

应收账款追缴管理：1、合理的收账程序，催收账款的程序一般为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律，在采取法律行动前应考虑成本效益原则，遇以下几种情况则不必起诉：诉讼费用超过债务求偿额；客户抵押品折现可冲销债务；客户的债款额不大，起诉可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。

2、确定合理的讨债方法。

若客户确实遇到暂时的困难，企业帮助其渡过难关，以便收回账款。

如客户已达到破产界限的情况，则应及时向法院起诉，以期在破产清算时得到部分清偿。

针对故意拖欠的讨债，可供选择的方法有：讲理法、疲劳战法、激将法、软硬兼施法等。

应收账款管理的措施及对策加强应收账款的日常管理1.设置应收账款明细分类账2.设置专门的赊销和征信部门3.实行严格的坏账核销制度实行严格的内审和内部控制制度：1.可靠的人事和明确的责任。

内部应收账款与应付账款抵销分录的思考

内部应收账款与应付账款抵销分录的思考【摘要】在资产负债表上设置“坏账预备”项目与不设置“坏账预备”项目的情况下,母公司编制合并报表时,对于内部应收账款与应付账款项目相互抵销时的抵销分录存在着较大的差异性。

本文就这一题目进行回纳总结,并结合实例分情况进行探析。

【关键词】合并报表;抵销分录;回纳总结一、个别资产负债表上设置“坏账预备”项目的情况 (一)回纳类型 1.当年发生当年编制合并报表时第一年:假设内部应收账款为a,计提坏账预备的比例为5‰。

(1)假如收款企业没有计提坏账预备,其抵销分录有一笔。

借:应付账款 a 贷:应收账款a (2)假如收款企业计提了坏账预备,其抵销分录有两笔。

1)借:应付账款 a2)借:坏账预备a×5‰ 贷:应收账款a 贷:资产减值损失a×5‰ 2.连续年度编制合并报表时第二年:假设内部应收账款为a m,计提坏账预备比例仍为5‰。

(1)假如收款企业没有计提坏账预备,其抵销分录仍为一笔。

借:应付账款a m 贷:应收账款a m (2)假如收款企业计提了坏账预备,其抵销分录有三笔。

1)借:坏账预备a×5‰ 贷:未分配利润——年初a×5‰ 2)借:应付账款a m 贷:应收账款a m 3)借:坏账预备m×5‰ 贷:资产减值损失m×5‰ 第三年:假设内部应收账款为a m-n,计提坏账比例为5‰ (1)假如收款企业没有计提其抵销分录还是一笔。

借:应付账款a m-n 贷:应收账款 a 坏账预备,m-n (2)假如收款企业计提了坏账预备,其抵销分录有三笔。

1)借:坏账预备(a m)×5‰ 贷:未分配利润——年初(a m)×5‰ 2)借:应付账款a m-n 贷:应收账款a m-n 3)借:资产减值损失n×5‰ 贷:坏账预备n×5‰ 第四年: (1)假设内部应收账款为a m-n时,抵销分录有两笔。

《中级会计实务》合并报表必杀技之七：应收账款与应付账款的抵销

《中级会计实务》合并报表必杀技之七：应收账款与应付账款
的抵销
2017年中级会计职称考试进入紧张的备考阶段，然而《中级会计实务》的合并财务报表让很多考生发了愁！合并财务报表这一章的特点是：内容多、难度大、考试经常考、分值占比大，大部分考生刚接触这一章时都难免会对这一章心生畏惧。

这一章的难点确实有点多，比如如何调整子公司净利润，如何确定合并商誉，如何编制长期股权投资与子公司所有者权益项目的抵销分录，如何确定内部交易抵销分录中的递延所得税影响等等。

其实，任何问题都有解决的窍门，只要方法和技巧对头，合并财务报表的上述难点那都不算事儿。

网校教学专家特此搬出了私家秘籍——七大必杀技，来为大家排忧解难。

今天和大家分享合并财务报表第七大必杀技：应收账款与应付账款的抵销思路，快来学习吧！。

应收、应付账款的处理问题

应收、应付账款的处理问题精品文档应收、应付账款的处理问题应付账款是指企业因购买材料，商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

其特点是经营活动产生的。

其优点是你可以运用应付账款进行短期的融资。

从而用别人的钱办自己的事。

方法/步骤1应付账款如何会计处理?应付账款主要涉及两个环节，一是发生应付账款时，二是偿还应付账款时。

当企业购入材料、商品、或接受劳务等产生的应付账款时，应按应付金额入账。

借:原材料，借:应交税金应交增值税贷:应付账款当企业偿还应付账款或开除商业汇票抵付应付账款时，借:应付账款，贷:银行存款/应付票据应付账款怎么记账?在实务工作中，为了使所购入物资的金额、品种、数量和质量等与合同规定的条款相符，避免因验收时发现所购物资存在数量或质量问题而对入账的物资或应付账款金额进行改动，在物资和发票账单同时到达的情况下，一般在所购物资验收入库后，在根据发票账单登记入账，确认应付账款。

1 / 4精品文档应付账款需要注意哪些细节?应付账款有现金折扣项目，所以我们需要注意应付账款的现金折扣项目。

当有现金折扣时，应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。

因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款是冲减财务费用。

因此有应付账款的发生，说明我们有可能争取到现金折扣。

O(?_?)O~(现金)应付账款的例题甲百货与20X2年4月2日，从乙公司购入一批家电产品并已验收入库，增值税专用发票上列明，该批家电的价款为200万元，增值税为34万元。

按照规定，甲百货如果在15天内付清款项，将获得1%的现金折扣。

甲百货与20X2年4月10日，按照现金折扣后的金额，用银行存款付清了所欠乙公司的货款，求甲百货的会计分录。

(假设图为该公司)关于应付账款的解析我们按时间的轴承进行0X2年4月2日时购入材料，此时我们的操作应该是按照购入材料的方式进行书写分录借:库存商品200W，应交税金(增值税进项税)24W2 / 4精品文档贷:应付账款224W0X2年4月10日，因为是在现金折扣期限归还现金的，所以我们能得到现金折扣。