第三章商业银行表内业务与表外业务

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商业银行课后习题及答案

一、名词解释表外业务（Off-BalanceSheetActivities，OB）是指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务。

表外业务是有风险的经营活动，形成银行的或有资产和或有负债，其中一部分还有可能转变为银行的实有资产和实有负债，故通常要求在会计报表的附注中予以揭示。

流动性风险：指银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成损失或破产的风险。

信用风险：指债务人或交易对手未能履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。

利率敏感性资产(RSL)是指那些在市场利率发生变化时，收益率或利率能随之发生变化的资产。

相应的利率非敏感性资产则是指对利率变化不敏感，或者说利息收益不随市场利率变化而变化的资产。

利率敏感性负债(RSL)：是指那些在市场利率变化时，其利息支出会发生相应变化的负债核心资本又叫一级资本(Tier1capital)和产权资本，是指权益资本和公开储备，它是银行资本的构成部分附属资本、持续期缺口: 是银行资产持续期与负债持续期和负债资产现值比乘积的差额。

资本充足率：本充足率是一个银行的资产对其风险的比率可疑贷款是指借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失大额可转让定期存单是由商业银行发行的、可以在市场上转让的存款凭证。

三、计算题（x*x 课件上所有的计算题都是范围）该银行的加权平均资金成本是多少？该银行的加权平均资金成本=1/4×10%/（1-15%）+2/4 ×11%/（1-5%）+0.5/4 ×11%/（1-2%）+0.5/4 ×22%=0.1288=12.88%该方法可以使银行管理层估算不同筹资方案对资金成本的影响，从而进行有把握的定价。

2、某银行通过7%的存款利率吸收了25万美元的新存款，银行估计，如果提供7.5%的利率，可筹集存款50 万美元；如果提供8%的利率，可筹集存款75 万美元；如果提供8.5%的利率，可筹集存款100 万美元；如果提供9%的利率，可筹集存款125 万美元。

银行的表内表外表表外业务

02
管理方法
银行通常会采用多种方法来管理市场风险，如分散投资、限制杠杆率
、对冲策略等。此外，银行还会定期对市场风险进行量化和压力测试
，以评估其在不同市场环境下的抗风险能力。
03
监管要求
与信用风险管理类似，各国监管机构通常会针对市场风险管理设定更
为严格的监管要求，如资本充足率、风险价值（VaR）等。
操作风险管理
异。
储蓄存款
03
个人或家庭为未来消费而进行的储蓄行为，通常选择储蓄存款
账户进行存储。
Байду номын сангаас款业务
短期贷款
贷款期限不超过一年，主要用于解决短期资金需求。
中长期贷款
贷款期限超过一年，主要用于解决中长期资金需求。
商业房地产贷款
银行向商业房地产投资者或购买者提供的贷款，通常需要抵押物或担保人。
投资业务
监管要求
由于表外业务具有较高的风险性，各国监管机构通常会对其设定更为严格的监管要求，如资本充足率、风险集中度限制等。
市场风险管理
01
定义与来源
市场风险管理主要关注的是因市场价格波动（如利率、汇率、股票价
格等）而产生的风险。由于表外业务往往涉及大量金融衍生品交易，
因此市场风险也是表外业务风险管理的重要方面。
备用信用证
银行为借款人提供担保，保证借款人履行债务，并在借款人违约时承担偿付责任。
互保背书
银行为借款人提供担保，并将自己的保证责任与借款人的资产抵押或其他担保措施相结合。
承诺业务
贷款承诺
银行向客户承诺在未来一定时间内提供一定金额的贷款，满足客户的资金需求。
备用贷款承诺
银行在客户需要时提供备用贷款，以支持客户的临时资金需求。

银行的表内表外表表外业务概述

银行的表内表外表表外业务概述随着中国经济的快速发展，银行业作为金融服务的重要组成部分，在经济的支持和推动下，也不断发展壮大。

其中，银行的表内业务和表外业务是其经营管理的两大重要方面。

本文将对银行的表内业务和表外业务进行概述，以便更好地理解和把握银行业务的运营情况。

一、表内业务概述表内业务是指银行与客户之间进行的传统存款、贷款、票据承兑和转账结算等业务。

这些业务是银行最基本的服务内容，也是银行运行的核心。

具体来说，表内业务主要包括以下几个方面：1. 存款业务：包括活期存款、定期存款、通知存款等。

存款业务是银行的主要业务之一，通过吸收客户存款，为经济提供必要的资金支持。

2. 贷款业务：包括个人贷款和企业贷款。

贷款业务是银行的主要收入来源之一，通过为客户提供资金，帮助他们实现消费或投资。

贷款业务的风险较大，需要银行进行风险评估和管理。

3. 票据承兑业务：指银行在客户持有的商业票据到期日到来时，按票据金额支付票款的业务。

票据承兑是一种重要的信用担保手段，有助于促进经济的流通和发展。

4. 转账结算业务：包括电子转账、支票支付和汇兑等。

转账结算是银行与客户之间实现资金调拨和结算的重要手段，可以提高经济的效率和便捷性。

二、表外业务概述表外业务是指银行在传统存贷款、票据和转账结算等基础上发展起来的其他金融业务。

这些业务通常更加复杂和专业化，需要银行具备更高的金融技术和风险管理能力。

具体来说，表外业务主要包括以下几个方面：1. 理财业务：指银行为客户提供的各种金融产品和服务。

这些产品多种多样，包括货币基金、股票基金、债券基金等。

理财业务的风险较大，需要投资者对市场有一定的认知和判断能力。

2. 信托业务：指银行作为信托人，接受委托管理和运作的信托业务。

信托业务通过信托合同将委托人的财产进行管理和运用，为委托人提供收益。

3. 金融衍生品交易：指银行与客户之间进行的各种金融衍生品的买卖交易。

金融衍生品交易的风险极高，需要投资者具备较强的风险管理能力和专业知识。

银行表内、表外、表表外业务

一、银行表内、表外、表表外业务的区分表外业务（Off-Balance Sheet Activities，OBS）：银监会2011年发布的《商业银行表外业务风险管理指引》将表外业务定义为商业银行所从事的，按照现行的会计准则不记入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。

包括担保类、部分承诺类两种类型业务。

财政部颁发的《金融企业会计制度》要求银行应在会计报表附注中披露包括下列不在资产负债表中反映的表外项目，包括：银行承兑汇票、融资保函、非融资保函、开出即期信用证、远期汇率合约、货币和利率套期、货币和利率期权等衍生金融工具等八大类。

表外业务仍然需要计提风险准备金，而表表外业务则是完全不在财务报表中反映的业务。

表外、表表外业务之所以受到关注，完全是因为银行以此为突破口来规避银监会的监管要求。

二、银行在非标业务上与银监会斗智斗勇的历史2013年3月底出台的银监会8号文，明确将非标资产做了定义：非标准化债权资产是指未在银行间市场及证券交易所市场交易的债权性资产，包括但不限于信贷资产、信托贷款、委托债券、承兑汇票、信用证、应收账款、各类受（收）益权、带回购条款的股权型融资等。

非标资产的业务形式有：银信合作、票据双买断、同业代付、信托受益权转让、买入返售、银行承兑汇票、同业偿付、银证合作。

2009年之前，长期贷款卖出回购的银信合作就已经存在：先将资产卖给信托以后用理财资金回购，信托扮演通道的角色，资产凭借这个通道一来一回，表内变表外；2009年，银监会发了【银监发[2009]111号关于进一步规范银信合作有关事项的通知】，禁止理财资金用于投资于本行信贷资产和票据资产；紧接着又发了【银监发[2009]113号中国银监会关于规范信贷资产转让及信贷资产类理财业务有关事项的通知】，直接叫停了卖出回购银信合作；2010【银监发〔2010〕72号关于规范银信理财合作业务有关事项的通知】文件要求银信理财合作表外转表内，记拨备（拨备，是银行贷款损失准备和银行资产损失准备）；2010年，银行直接用理财资金直接买信贷资产实现表内转表外，但是很快【银监会规范信贷资产转让业务的通知---银监发[2010]102号】出台，明确了“不得使用理财资金直接购买信贷资产”；2010年末2011年初，4万亿刺激到了头，银行开始收银根，房地产、铁公机、城建项目受到严重影响，这时候银监局火上浇油出台了【银监发(2011)7号-中国银监会关于进一步规范银信理财合作业务的通知，对存量银信合作产品提出了具体的由表外转为表内的工作进度要求；2011年148号【中国银监会办公厅关于规范银信理财合作业务转表范围及方式的通知】文件对银信合作业务提出了具体转表要求。

从狭义上区分商业银行的中间业务和表外业务

1.从狭义上区分商业银行的中间业务和表外业务（1）范围不同。

表外业务只是中间业务的一部分，不能反映所有中间业务的特点。

确切地说，除信用证、承兑等业务存在一定交叉以外，表外业务主要包括承诺类表外业务（如贷款承诺、循环保证融资等）、担保类表外业务（如担保信用证或备用信用证、履约担保、投标担保、还款担保等）和与市场价格有关的表外业务（如金融期货、金融期权、利率互换、货币互换等）。

而中间业务还包括结算、信托、租赁、银行卡、代客买卖、代收代付、代客理财、代客保管和信息咨询等业务。

（2）相对于其它中间业务而言，表外业务由于风险相对较大，特别是金融衍生产品形式的表外业务存在的风险更大，因此受到各国金融管理当局和一些国际金融组织严格的管制。

(2)不同之处。

1纯粹的中间人身份被突破。

在中间业务中,银行都是以交易双方当事人之外的第三者身份接受委托,扮演着中间人的角色。

而狭义的表外业务却在业务发展中可能发生银行扮演的中间人角色的移位,成为交易双方的一方。

2业务风险与监管要求不同。

在传统的中间业务中,商业银行不直接作为信用活动的一方出现,不动用或较少动用自己可使用的资金。

虽然业务的经营中也要承担一定的风险,但其风险程度明显低于信用业务。

狭义的表外业务风险很大。

3发展的时间长短不同。

大部分传统的中间业务是与银行的资产负债业务相伴而生,长期存在的。

而狭义的表外业务是上个世纪60年代以后才快速发展首先要明确中间业务是有广义和狭义之分的。

从广义的角度看，中间业务“是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务”（2001年7月4日人民银行颁布《商业银行中间业务暂行规定》）。

这些业务可以分为金融服务类业务和表外业务两大类。

金融服务类业务指的是财务咨询、代扣代缴业务等服务性业务。

表外业务也就是狭义的中间业务是指形成银行或有资产、或有负债的业务，例如银行承兑业务、银行担保业务等等。

我国商业银行的理财产品就是广义上的中间业务。

第三章商业银行表内业务与表外业务

第三章商业银行表内业务与表外业务
• 表内业务与表外业务的区别
•
表外业务的风险管理与表内业务有很大差异。表内业
务在损失体现和处理方面，主要表现为计提和损失本金的
承担上；而表外业务需要通过合约的完备性体现风险管理，
损失处理主要是依据合约的权利与义务而定，而约定内容
是独立的风险定价能力。
•
一般认为贷款和存款涉及银行资产和负债为表内业务，
第三章商业银行表内业务与表外业务
2020/12/7
第三章商业银行表内业务与表外业务
基础知识：表内业务与表外业务
• 表内业务与表外业务 • 从财务角度看，银行业务可以分为表内业
务和表外业务。 • 表内业务指资产负债表中，资产和负
债栏目可以揭示的业务；例如贷款、贸易融资、票据融资、融资租赁、透支、各项垫款等。 •
•
贷：开出信用证（或有资产科目）
•
同时，在表内借记“信用证垫款”，贷记相
关的资金账户，完成表外核算到表内核算的转化。
•
第三内业务由本来确定的事项转化为需要由不确定事项来证实其发生时，就应转移到表外科目进行核算。例如，银行卖出其买入的票据：银行买入票据的时候，在表内买入票据科目或贴现科目核算，当银行将该票据卖出后（未到期），银行的付款责任由本来的确定转变为由“卖出的票据被拒付”这一不确定事项决定，因此，银行应在卖出票据时，销记表内（借有关资金科目，贷买入票据或贴现），同时在表外登记这种不确定的付款责任（借卖出票据或再贴现、转贴现，贷应付卖出票据款），直至票据到期，这种可能不再出现时，才可以销记表外业务。
内核算。例如，开出信用证，在“客户未能按合
同付款” 这已特定可能事项出现之前，在表外科

商业银行表内外业务风险对比分析

收入业务的表外业务。大力发展表外业务成为现阶段我国商业银行在激烈的市场竞争中生存和发展的必然选择。然而，也有些学者认为，与传统的存贷业务相比，表外业务虽然有利于提高银行的业绩，但随着表外业务的比重扩张，的风险问题它
一
率转换时，Ａ公司如果违约，ｋｎ笔交易，么Ｂ银行很难找停ａｉ＿那
一
到与Ａ公司有相同条件进行交易的对家从而遭受损失。再如个人理财业务，就我国目前的信用体系来说，客户的个人信息使
商业银行很难进行准确的风险判断。信用性理财业务虽然不是直接涉及到债权债务的关系，但由于它通常以或有资产或者或
有负债的形式存在的，务人由于各种原因不能偿付给债权当债人的时候，银行就会有可能因为连带关系而变成真正的债务
也逐渐显露。如我国学者张羽、黎（００利用中国银行业李２１）１８－２０９６０８年数据研究表明，非利息收人增长对我国银行业的风险分散化效应，而更多地依赖非利息收入存在着恶化风险与收益之间权衡关系的可能性。Ｂｒｎａｒ（００研究得ａｙａｄＬｕｉ２１）ｒｅ出，银行能够因为多样化经营而从表外业务获得非利息收入，但是须注意不要让伴随而来的风险影响超过了其收益。还有
资产负债表中反映的业务。包括两大类：金融眼务类表外业务、或有资产和或有负债（即狭义的表外业务）。我国在２０年６０１中，流动性风险的产生是因为许多客户同一时间决定从银行贷款的可能性。这样，银行就需要大量的可供贷款的资金。要获得这些资金，银行可能是要付出高成本，至市场上没有资金可甚供给银行。为了满足这些意料之外的资金需求，银行之间必定要通过激烈的竞争争夺资金，这会导致更高的筹资成本。３利率风险。当市场利率波动时，、商业银行在表内外业务

商业银行表外业务风险管理办法

商业银行表外业务风险管理办法第一章总则第一条为加强商业银行表外业务风险管理，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》《中华人民共和国商业银行法》等有关法律法规，制定本办法。

第二条本办法适用于中华人民共和国境内依法设立的商业银行。

第三条本办法所称表外业务是指商业银行从事的,按照现行企业会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。

第四条根据表外业务特征和法律关系，表外业务分为担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类等。

担保承诺类业务包括担保、承诺等按照约定承担偿付责任或提供信用服务的业务。

担保类业务是指商业银行对第三方承担偿还责任的业务，包括但不限于银行承兑汇票、保函、信用证、信用风险仍由银行承担的销售与购买协议等。

承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括但不限于贷款承诺等。

代理投融资服务类业务指商业银行根据客户委托，按照约定为客户提供投融资服务但不承担代偿责任、不承诺投资回报的表外业务，包括但不限于委托贷款、委托投资、代客理财、代理交易、代理发行和承销债券等。

中介服务类业务指商业银行根据客户委托，提供中介服务、收取手续费的业务，包括但不限于代理收付、代理代销、财务顾问、资产托管、各类保管业务等。

其他类表外业务是指上述业务种类之外的其他表外业务。

第五条商业银行开展表外业务，应当遵循以下原则：（一）管理全覆盖原则。

商业银行应当对表外业务实施全面统一管理，覆盖表外业务所包含的各类风险。

（二）分类管理原则。

商业银行应当区分自营业务与代理业务，根据不同表外业务的性质和承担的风险种类，实行分类管理。

（三）风险为本原则。

商业银行开办表外业务，应当坚持风险为本、审慎经营、合规优先的理念，并按照实质重于形式的原则对业务进行管理。

第二章治理架构第六条商业银行应当建立健全表外业务管理的治理架构。

董事会对表外业务的管理承担最终责任，负责制定表外业务的发展战略，审批重要的业务管理、风险管理政策和程序等。

商业银行表外业务概述

7.商业银行表外业务20世纪80年代以来，西方国家商业银行不断扩大表外业务，许多大银行的表外业务量已经大大超过表内业务量。

银行表外业务一方面能够帮助银行适应多变的市场环境，为客户提供各种效劳，增加手续费收入；另一方面，表外业务又隐含一定的风险，对银行经营的平安性有所影响，甚至威胁到银行的平安。

因此，必须重视对表外业务的研究，控制表外业务的风险，加强对表外业务的管理。

7.1商业银行表外业务概述7商业银行表外业务的定义所谓表外业务是指资产负债表以外的业务，即由商业银行从事的不列入资产负债表内而且不影响银行资产与负债总额的经营活动。

在银行表外业务中，银行对客户作出某种承诺，或者使客户获得对银行的或有债权，而当约定的或有事件发生时，银行承当提供贷款或支付款项的法律责任，银行为此收取手续费。

例如：履约保函，国外进口商向我国某公司进口一台设备，价值200万美元，按照合同规定，对方开出信用证，但进口商对我国出口商到期能否及时交货，履行合同，没有把握，故要求我国某银行为其履约提供履约保函。

按照合同规定，如到期出口商不能及时保质保量的提供设备，将按照合同金额的20%赔偿进口商的损失，银行开出后，就由银行代为赔偿。

这就是或有负债。

表外业务的特点，我们可以从三个方面来认识：从经济学的角度看：表外业务是一种影响将来而非现在的或有资产和负债，它们直接作用于金融机构未来的获利能力和偿付能力，因此对金融机构来说，对表外业务的有效管理是控制风险的重要组成局部。

从定价的角度看：表外资产和负债能够潜在地产生未来正的或负的现金流量，因此对金融机构资本或净资产的真实估价不仅是指出在今天的平衡表中，表内资产和负债市场价值的差异，而且还应反映表外或有资产和负债当今市场价值的差异。

从会计帐户看：表外业务通常出现在底线下面，作为报表的注脚。

7.表外业务与中间业务都是独立于资产负债业务之外的业务，两者既有联系又有区别。

一、表外业务与中间业务的联系1．表外业务与中间业务都是收取手续费的业务。

商业银行表内与表外业务

表内外业务的发展趋势比较
表内业务的发展趋势
随着金融市场的不断发展和创新，表内业务也在不断演变。未来，表内业务将更加注重多元化和个性化服务，以满足客户日益增长的需求。同时，随着科技的发展，表内业务的数字化转型将成为趋势。
表外业务的发展趋势
随着金融市场的开放和多元化，表外业务的发展前景非常广阔。未来，表外业务将更加注重创新和个性化服务，以吸引更多的客户。同时，随着监管政策的逐步放宽，表外业务的发展空间也将进一步扩大。
商业银行表内与表外业务
2023-11-11
目录
• 商业银行概述 • 商业银行表内业务 • 商业银行表外业务 • 商业银行表内外业务对比分析 • 商业银行表内外业务的风险管理 • 商业银行表内外业务创新与发展趋势
01
商业银行概述
商业银行的定义与特点
商业银行定义
商业银行是以经营存、放款，办理转账结算为主要业务，以盈利为主要经营目标的金融企业。
内部控制与合规管理
商业银行应加强内部控制和合规管理，确保表内外业务的合规性和安全性。通过完善内部流程、制度和监督机制，降低操作风险和其他违规行为的发生概率。
风险管理技术与方法
银行应不断引进和运用先进的风险管理技术与方法，包括定量分析、模型验证和压力测试等，以提高对表内外业务风险的识别、计量和控制能力。
商业银行的表内业务受到严格的监管，包括资本充足率、流动性比率、杠杆率等指标的监控。同时，表内业务还需要遵守一系列风险管理要求，如建立完善的风险管理制度、定期进行压力测试等。
表外业务的监管要求
相比表内业务，表外业务的监管要求相对较低。但是，表外业务同样需要遵守一定的风险管理要求，如风险限额管理、合规操作等。此外，监管部门还对表外业务的规模和种类进行限制，以避免对银行体系造成过大的风险。

银行表内业务和表外业务

银行表内业务和表外业务银行表内业务和表外业务_银行表外业务风险外部监管创新研究关键词：银行；表外业务；监管创新。

一、我国商业银行表外业务风险监管的意义。

随着表外业务，尤其是金融衍生市场的不断发展，各国商业银行所面临的风险也在不断加大。

自 20 世纪 90 年代以来，衍生产品市场上的巨额亏损事件屡屡发生。

这些巨额亏损事件的背后隐含着许多发人深思的问题。

商业银行创新业务在给全球经济带来巨额收益的同时，也使商业银行外部金融监管的有效性被大大弱化。

相对于不断飞跃发展的银行业务创新，商业银行外部的监管措施明显的跟不上步伐。

由于商业银行自身的原因以及外部事件的风险干扰，使得银行体系的稳定性和安全性受到冲击，商业银行破产事件时有发生。

这些事件给人们提出了一个严肃的问题，那就是在不断创新的现代市场经济中，除了商业银行自身应该进一步加强内部风险防范措施之外，外部金融监管机构应对银行业实现有效的监管。

国际银行业不断发展的实践表明，稳定和高效的商业银行监管目标对于维护良好的金融秩序，使商业银行的资金得到合理的配置起到非常重要的作用。

那么，如何才能使商业银行既能提高经营效率，又能保持稳定发展，使两者实现动态平衡，并且实施有效和最低成本的监管，是目前商业银行监管创新过程中亟待解决的问题。

二、国际银行业业务监管模式。

在银行业监管发展的历程中，由于各国不同的历史背景、不同的民族文化、不同的政治法律环境以及不同的金融发展状况，使得不同国家商业银行的监管模式存在较大差异。

目前，世界各国商业银行的监管机构主要分为三类：一是由各国财政部进行监管，二是由各国中央银行进行监管，三是由专门的商业银行监管机构予以监管。

而且，各国商业银行监管机构并不一定都直接对商业银行执行监管职能，是否直接执行监管职能要视各国商业银行的发展状况而定。

因此，各国商业银行监管执行机构又可分为三类：第一类是由以上介绍的商业银行的监管机构来直接执行监管职能。

实行这种监管的国家有中国、日本、新加坡等国。

商业银行表内业务与表外业务

商业银行的发展历程
起源与发展
商业银行起源于15世纪的意大利，随着国际贸易和跨国公司的兴起，逐渐发展成为全球性的金融企业。
中国商业银行发展历程
中国商业银行起源于19世纪末，经历了初创、发展和改革等阶段，逐渐发展成为具有国际竞争力的现代金融企业。
02
商业银行表内业务
存款业务
存款业务种类
01
包括活期存款、定期存款、储蓄存款等。
商业银行特点
商业银行具有一般企业的特征，同时又具有不同于一般企业的行业特征。
商业银行的功能
01
02
03
信用中介
商业银行充当经济活动中的信用中介，通过吸收存款和发放贷款来提供融资服务。
支付中介
商业银行在办理存款、贷款和结算的过程中，充当支付中介的角色。
金融服务
商业银行提供各种金融服务，如理财、投资、保险等，满足客户多样化的金融需求。
存款服务特点
02
安全性高、流动性强、收益稳定。
存款业务运营管理
03
商业银行需根据市场需求、资金成本等因素，合理定价存款利
率，并加强存款风险管理，确保资金安全。
贷款业务
贷款业务种类
包括个人贷款、企业贷款、房屋贷款等。
贷款服务特点
高风险、高收益、个性化服务。
贷款业务运营管理
商业银行需对借款人进行严格的信用评估，控制贷款风险，确保贷款的合规性和安全性。
记账规则
采用复式记账法，对每笔交易进行双重记账，确保账户的准确性和可靠性。
财务报表编制
商业银行定期编制资产负债表、利润表等财务报表，对表内业务进行全面的财务分析和披露。
03
商业银行表外业务

商业银行表外业务风险管理办法

第二条本办法适用于中华人民共和国境内依法设立的商业银行。

第三条本办法所称表外业务是指商业银行从事的,按照现行企业会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。

第四条根据表外业务特征和法律关系，表外业务分为担保承诺类、代理投融资服务类、中介服务类、其他类等。

担保承诺类业务包括担保、承诺等按照约定承担偿付责任或提供信用服务的业务。

担保类业务是指商业银行对第三方承担偿还责任的业务，包括但不限于银行承兑汇票、保函、信用证、信用风险仍由银行承担的销售与购买协议等。

承诺类业务是指商业银行在未来某一日期按照事先约定的条件向客户提供约定的信用业务，包括但不限于贷款承诺等。

其他类表外业务是指上述业务种类之外的其他表外业务。

第五条商业银行开展表外业务，应当遵循以下原则：（一）管理全覆盖原则。

商业银行应当对表外业务实施全面统一管理，覆盖表外业务所包含的各类风险。

（二）分类管理原则。

商业银行应当区分自营业务与代理业务，根据不同表外业务的性质和承担的风险种类，实行分类管理。

（三）风险为本原则。

商业银行开办表外业务，应当坚持风险为本、审慎经营、合规优先的理念，并按照实质重于形式的原则对业务进行管理。

第二章治理架构第六条商业银行应当建立健全表外业务管理的治理架构。

董事会对表外业务的管理承担最终责任，负责制定表外业务的发展战略，审批重要的业务管理、风险管理政策和程序等。

银行表内、表外、表表外业务

包括担保类、部分承诺类两种类型业务。

表外业务仍然需要计提风险准备金，而表表外业务则是完全不在财务报表中反映的业务。

表外、表表外业务之所以受到关注，完全是因为银行以此为突破口来规避银监会的监管要求。

非标资产的业务形式有：银信合作、票据双买断、同业代付、信托受益权转让、买入返售、银行承兑汇票、同业偿付、银证合作。

商行09第三章表内与表外业务0910

商行09第三章表内与表外业务0910
存取款
存取款时，实行免填客户凭条，只需口述存取款需求即可。
续存时，将现金和存折（卡）交银行经办人员；支取时，将存折（卡）交银行经办人员。
续存 2000元00（含）以上和支取元（50不00含0）
以上，需出示身份证件。其它仍按开户相应步骤办理。另外凭密码或印鉴支取存款的，每次都要按规定格式在银行网点的密码器上输入密码或在存款凭条上加盖印鉴。
商行09第三章表内与表外业务0910
资料
单位活期存款 ——以建设银行为例
商行09第三章表内与表外业务0910
n 四种不同功能的单位活期存款帐户： n 基本存款帐户 n 一般存款帐户 n 临时存款帐户 n 专用存款帐户
商行09第三章表内与表外业务0910
基本存款帐户是企业或单位办理日常转帐结算和现金收付的帐户。如工资、奖金等现金的支取，只能通过本帐户办理。企业或单位只能在银行开立一个基本存款帐户。
商行09第三章表内与表外业务0910
商行09第三章表内与表外业务0910
◆ 可转让支付命令账户
（NOW，Negotiable Order of Withdrawal account）
以支付命令书取代支票：不被视为支票账户（便利）
付息：存款余额可取得利息（收益）对象：个人和非营利机构
也称付息的活期存款 ★
计算公式：F＝P·(1+i)ｎ ★
例如按年计息：
第一年本利和，按本金计息
F＝P·(1+i)
第二年本利和，按第一年末的本利和计息
F＝P·(1+i)（1+i）= P·(1+i)2
第三年本利和，按第二年末的本利和计息
F＝P·(1+i)2(1+i)＝P·(1+i)3