出纳会计基础业务知识培训精品PPT课件
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出纳实务基础知识培训讲义(ppt 37页)
❖ 三是，根据需要编制当天的现金和银行存款 日报表，报送有关领导。
❖ 四是，应整理好办公用品，锁好保险柜及抽 屉，报告好有关凭证，保持办公场所整洁， 无资料遗漏或乱放现象。
一 出纳概述
（一）出纳的涵义：
❖ 出纳，作为会计名词，运用在不同场合 有着不同涵义。从这个角度讲，出纳一 词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。
❖ （1）支票领用登记簿
❖ 每个单位应当设置支票领用登记簿，凡领用支票 必须履行手续，出纳员登记、经办人签字。出纳 人员设置和登记的支票领用登记簿如表2-2所示。
表2-2
空白支票签发登记簿
领用 日期
支票 号码
领用 人员
用途
收款 单位
限额
批准 人
销号 日期
备注
❖ 2应收票据备查登记簿
❖ 出纳人员收到付款单位的商业汇票时，应登记“应收票 据备查簿”，逐项填写备查簿中汇票种类(银行承兑汇票 或商业承兑汇票)、交易合同号、票据编号、签发日期、 到期日期、票面金额、付款单位、承兑单位等有关内容。 “应收票据备查簿”基本格式如表2-3所示。
第一章 出纳基础知识
❖出纳员的一天：
❖
（1）上班第一时间，检查库存
❖
现金、有价证券、印鉴及
❖
其他贵重物品。
❖
（2）向有关领导及会计主管
请示资金安排计划。
❖ （3）列出当天应当处理的事项，分清重缓急， 合理安排时间顺序。
（4）按顺序办理各项收、付款业务。
（5）根据所有的货币资金收付原始凭证 或会计转来的收付记账凭证登记现金日记 账和银行存款日记账， 并结出当天的余额。
❖ 出纳员负责发票或收据的购领，发放，保管工作，要设置 发票（收据）登记簿，逐一登记票据的种类、数量与起止 号码，如实记载票据的填用、核销、结存情况。发票（收 据）登记簿的参考格式如表2-5所示。
出纳培训课件(2024)
性。
定期对现金进行对账，核对现金 日记账和总账的余额，确保账账
相符。
能够及时发现并处理现金盘点和 对账过程中的异常情况，确保现
金管理的规范和安全。
2024/1/29
10
2024/1/29
03
CATALOGUE
银行存款管理
11
银行存款账户的开立与撤销
01
02
03
开立基本存款账户
提供开户所需文件，如营 业执照、法人身份证等， 填写开户申请书，预留印 鉴。
8
现金保管与安全管理
严格遵守现金保管规 定，确保现金安全存 放，防止丢失或被盗 。
了解并遵守相关的法 律法规和公司内部规 定，如反洗钱、反恐 融资等。
2024/1/29
定期对现金进行清点 和核对，确保账实相 符，及时发现并处理 异常情况。
9
现金盘点与对账
熟练掌握现金盘点的方法和流程 ，确保盘点结果的准确性和完整
27
保守企业商业秘密，不泄 露任何财务信息。
提高业务水平，熟练掌握 出纳工作技能和知识。
6
2024/1/2902C来自TALOGUE现金管理
7
现金收付业务处理
熟练掌握现金收付业务的基本 流程和规范，包括收款、付款 、找零等。
2024/1/29
能够准确识别各种面额的货币 ，并快速进行计数和核算。
了解常见的现金收付业务场景 ，如零售、餐饮、酒店等，并 能够根据不同场景灵活处理业 务。
2024/1/29
开立一般存款账户
因借款或其他结算需要， 在基本存款账户开户银行 以外的银行营业机构开立 的银行结算账户。
撤销银行存款账户
填写销户申请书，交回各 种重要空白凭证及结算凭 证和开户许可证，银行核 对无误后办理销户手续。
定期对现金进行对账，核对现金 日记账和总账的余额，确保账账
相符。
能够及时发现并处理现金盘点和 对账过程中的异常情况，确保现
金管理的规范和安全。
2024/1/29
10
2024/1/29
03
CATALOGUE
银行存款管理
11
银行存款账户的开立与撤销
01
02
03
开立基本存款账户
提供开户所需文件，如营 业执照、法人身份证等， 填写开户申请书，预留印 鉴。
8
现金保管与安全管理
严格遵守现金保管规 定，确保现金安全存 放，防止丢失或被盗 。
了解并遵守相关的法 律法规和公司内部规 定，如反洗钱、反恐 融资等。
2024/1/29
定期对现金进行清点 和核对，确保账实相 符，及时发现并处理 异常情况。
9
现金盘点与对账
熟练掌握现金盘点的方法和流程 ，确保盘点结果的准确性和完整
27
保守企业商业秘密，不泄 露任何财务信息。
提高业务水平，熟练掌握 出纳工作技能和知识。
6
2024/1/2902C来自TALOGUE现金管理
7
现金收付业务处理
熟练掌握现金收付业务的基本 流程和规范，包括收款、付款 、找零等。
2024/1/29
能够准确识别各种面额的货币 ，并快速进行计数和核算。
了解常见的现金收付业务场景 ，如零售、餐饮、酒店等，并 能够根据不同场景灵活处理业 务。
2024/1/29
开立一般存款账户
因借款或其他结算需要， 在基本存款账户开户银行 以外的银行营业机构开立 的银行结算账户。
撤销银行存款账户
填写销户申请书，交回各 种重要空白凭证及结算凭 证和开户许可证，银行核 对无误后办理销户手续。
出纳新手入门PPT课件
精品课件
1.3.2 出纳人员工作交接的准备工作
11
（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。
（2）尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一 笔余额后加盖经办人印章。
（3）整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要 写出书面说明材料。
（4）编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、 财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、 其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项 工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘、 磁带等内容。
精品课件
1.2.3 出纳人员的基本素质
8
1.良好的政策法规的解读能力 2.良好的业务技能 3.良好的安全意识
精品课件
1.3 出纳工作交接
9
1.3.1 出纳人员工作交接范围 1.3.2 出纳人员工作交接的准备工作 1.3.3 按照移交清册逐项移交 1.3.4 专人负责监交
精品课件
1.3.1 出纳人员工作交接范围
精品课件
1.4 交接后的有关事项
14
（1）会计工作交接完毕后，交接双方和监交人 在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明： 单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓 名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
（2）接管人员应继续使用移交前的账簿，不得 擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。
10
（1）临时离职或因病不能工作、需要接替或代理 的，会计机构负责人（会计主管人员）或单位负责人 必须指定专人接替或者代理，并办理出纳工作交接手 续。
（2）临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工 作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。
（3）移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理 移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他 人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会 计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完 整性承担法律责任。
1.3.2 出纳人员工作交接的准备工作
11
（1）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。
（2）尚未登记的账目应当登记完毕，结出余额，并在最后一 笔余额后加盖经办人印章。
（3）整理好应该移交的各项资料，对未了事项和遗留问题要 写出书面说明材料。
（4）编制移交清册，列明应该移交的会计凭证、会计账簿、 财务会计报告、公章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、 其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的单位，从事该项 工作的移交人员应在移交清册上列明会计软件及密码、数据盘、 磁带等内容。
精品课件
1.2.3 出纳人员的基本素质
8
1.良好的政策法规的解读能力 2.良好的业务技能 3.良好的安全意识
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1.3 出纳工作交接
9
1.3.1 出纳人员工作交接范围 1.3.2 出纳人员工作交接的准备工作 1.3.3 按照移交清册逐项移交 1.3.4 专人负责监交
精品课件
1.3.1 出纳人员工作交接范围
精品课件
1.4 交接后的有关事项
14
（1）会计工作交接完毕后，交接双方和监交人 在移交清册上签名或盖章，并应在移交清册上注明： 单位名称，交接日期，交接双方和监交人的职务、姓 名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。
（2）接管人员应继续使用移交前的账簿，不得 擅自另立账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整。
10
（1）临时离职或因病不能工作、需要接替或代理 的，会计机构负责人（会计主管人员）或单位负责人 必须指定专人接替或者代理，并办理出纳工作交接手 续。
（2）临时离职或因病不能工作的会计人员恢复工 作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。
（3）移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理 移交手续的，经单位负责人批准，可由移交人委托他 人代办交接，但委托人应当对所移交的会计凭证、会 计账簿、财务会计报告和其他有关资料的真实性、完 整性承担法律责任。
出纳实务模块出纳基础知识及技能(精选优秀)PPT
要求，根据稽核人员审核签章的收付款凭证， 进行复核，办理各款项现金的收入与支出。同 时编制现金日报表、现金月报表等。 • 出纳员要严格执行单位内部有关现金管理的具 体规定，没有领导的审核批准及签名盖章，不 得随意收支现金。
• 做好银行存款的收付核算与管理
• 这项工作包括：严格按照银行《支付结算 办法》的各项规定，按照审核无误的收入 支出凭证，进行复核，办理银行存款的收 付，经常与银行传递来的对账单进行核对， 并编制银行存款余额调节表。
建议，及时提供货币资金使用与周转信息的责任，管好、用好资金。
实相符。
• 保管好库存现金、各种有价证券以及印章、空白支票和 收据
• 这项工作包括：按照库存现金管理限额的规定，预留库 存现金数量并保管好库存现金；不得挪用库存现金，或 用白条抵库，如有短缺，出纳员要负责赔偿或出具报告 报批处理；对于出纳分管的印鉴，必须按规定用途使用 并妥善保管；对于空白支票等专用凭证，一般应专设登 记簿进行领用和注销登记；对于单位库存现金保险柜密 码、开户账号、取款密码等更应严肃纪律，不得泄露秘 密，不得转交他人。
会计凭证是指记录经济业务的发生、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的凭据。 (1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
• 现金日记账每天都应将余额与实际库存现 该部分内容将在第二章详细讲述。
所以，出纳工作是一项专业性较强的工作。 财产清查是指通过实物盘点、账目核对、查明各项资产实有数额的一种专门的方法。
金核对；银行存款日记账定期与银行对账 为了保证出纳核算资料的真实性，保证账存数和实存数一致，出纳员要每天清点核对库存现金，经常与银行进行账目核对，适时清点
核对库存各种有价证券和结算票据。
单相核对，保证账证相符、账账相符、账 出纳工作不是简单的货币资金收付，不是无足轻重的点点钞票，出纳员还具有参与货币资金的计划制订，提出合理利用资金的意见和
• 做好银行存款的收付核算与管理
• 这项工作包括：严格按照银行《支付结算 办法》的各项规定，按照审核无误的收入 支出凭证，进行复核，办理银行存款的收 付，经常与银行传递来的对账单进行核对， 并编制银行存款余额调节表。
建议，及时提供货币资金使用与周转信息的责任，管好、用好资金。
实相符。
• 保管好库存现金、各种有价证券以及印章、空白支票和 收据
• 这项工作包括：按照库存现金管理限额的规定，预留库 存现金数量并保管好库存现金；不得挪用库存现金，或 用白条抵库，如有短缺，出纳员要负责赔偿或出具报告 报批处理；对于出纳分管的印鉴，必须按规定用途使用 并妥善保管；对于空白支票等专用凭证，一般应专设登 记簿进行领用和注销登记；对于单位库存现金保险柜密 码、开户账号、取款密码等更应严肃纪律，不得泄露秘 密，不得转交他人。
会计凭证是指记录经济业务的发生、明确经济责任的书面证明，是登记账簿的凭据。 (1)按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
• 现金日记账每天都应将余额与实际库存现 该部分内容将在第二章详细讲述。
所以，出纳工作是一项专业性较强的工作。 财产清查是指通过实物盘点、账目核对、查明各项资产实有数额的一种专门的方法。
金核对；银行存款日记账定期与银行对账 为了保证出纳核算资料的真实性，保证账存数和实存数一致，出纳员要每天清点核对库存现金，经常与银行进行账目核对，适时清点
核对库存各种有价证券和结算票据。
单相核对，保证账证相符、账账相符、账 出纳工作不是简单的货币资金收付，不是无足轻重的点点钞票，出纳员还具有参与货币资金的计划制订，提出合理利用资金的意见和
出纳培训ppt知识课件
六△出纳工作的流程
4△ 公司现金收入应于当日送存开户银行，当日 送存确有困难的，应于次日送存。
六△出纳工作的流程
三△资金支出的处理：
1△出纳应根据会计送到的经董事长（总经理）批 准后的各类报告单即付款凭证执行付款，其程序如下： （1）、出纳收到付款凭证后，应即通知经办部门或收
款人前来领取。 （2）、凡对外支付，不得故意拖延。 （3）、款项付讫，应即刻于付款凭证上加盖付讫章和 出纳印章，并据以登记现金或银行存款日记账。
出纳业务培训.
出纳的业务技能.
一△出纳和出纳工作的定义 二△出纳工作的特点 三△出纳工作的职能 四△出纳人员的素质要求 五△出纳与会计之间的关系 六△出纳工作的流程 七△出纳工作实务.. 八△出纳工作应注意的几个事项
一△出纳和出纳工作的定. 义
出纳，作为会计名词，运用在不同场合有 不同涵义。主要包括：出纳工作和出纳人员。 1△出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入 出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进 出出的一项工作。具体地讲，只要是票据、货币 资金和有价证券的收付、保管、核算、就都属于 出纳工作。..
9△ 不得将现金出纳工作随意交付他人代替，如确 因需要离开岗位时，需由主管领导指派他人代管，但 应办理交接手续。
10△出纳人员所使用的各种印章，应妥善保管，银 行预留印鉴章应由专人负责保管。
六△出纳工作的流程
二△资金收入的处理：
1△出纳应根据会计送到的“收入通知单”执行收 款，其程序如下：
（1）收款后应于该项传票上加盖收讫章和出纳印章， 并据以登记现金及银行存款明细账。
分类账会计分管企业的明细账；出纳分管企业票据、 货币资金，以及有价证券等收付、保管、核算工作， 总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得监管 稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权 债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计 不得管钱管物。
2024年度-会计出纳员培训ppt模板
15
银行账户开设与使用规定
01
02
03
银行账户分类
了解不同银行账户类型（ 如基本户、一般户、临时 户、专用户）及其功能和 使用范围。
开户流程
熟悉银行账户开户流程， 包括所需材料、申请表格 填写、银行审核等环节。
账户使用规定
掌握银行账户使用规定， 如账户资金安全、账户信 息保密、账户交易合规等 。
16
发现假钞时，及时采取措施，防止假 钞继续流通。
了解假钞的制造手段和特点，提高防 范意识。
13
现金日记账登记与核对
负责现金日记账的登记工作， 确保账目清晰、准确。
定期进行现金日记账与库存现 金的核对，确保账实相符。
熟练掌握现金日记账登记相关 制度和规范，确保账目准确无 误。
14
03
银行存款管理与结算 方式
20
发票领购、开具及保管要求
发票领购
向税务机关申请领购发票，需提 供相关证件和资料，如税务登记
证、购票员身份证明等。
发票开具
按照规定的时限、顺序、栏目， 全部联次一次性如实开具，并加
盖发票专用章。
发票保管
建立发票登记簿，定期向税务机 关报告发票使用情况。妥善保管
发票，不得丢失或擅自销毁。
21
费用报销审核要点及流程
反映企业在一定会计期间的现 金流入和流出情况，包括经营 活动、投资活动和筹资活动的 现金流量。
编制方法
根据会计准则和会计制度，采 用适当的会计政策和估计，对 交易和事项进行确认、计量、
记录和报告。
25
财务数据分析技巧和方法
比率分析
通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率等，评 估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。
银行账户开设与使用规定
01
02
03
银行账户分类
了解不同银行账户类型（ 如基本户、一般户、临时 户、专用户）及其功能和 使用范围。
开户流程
熟悉银行账户开户流程， 包括所需材料、申请表格 填写、银行审核等环节。
账户使用规定
掌握银行账户使用规定， 如账户资金安全、账户信 息保密、账户交易合规等 。
16
发现假钞时，及时采取措施，防止假 钞继续流通。
了解假钞的制造手段和特点，提高防 范意识。
13
现金日记账登记与核对
负责现金日记账的登记工作， 确保账目清晰、准确。
定期进行现金日记账与库存现 金的核对，确保账实相符。
熟练掌握现金日记账登记相关 制度和规范，确保账目准确无 误。
14
03
银行存款管理与结算 方式
20
发票领购、开具及保管要求
发票领购
向税务机关申请领购发票，需提 供相关证件和资料，如税务登记
证、购票员身份证明等。
发票开具
按照规定的时限、顺序、栏目， 全部联次一次性如实开具，并加
盖发票专用章。
发票保管
建立发票登记簿，定期向税务机 关报告发票使用情况。妥善保管
发票，不得丢失或擅自销毁。
21
费用报销审核要点及流程
反映企业在一定会计期间的现 金流入和流出情况，包括经营 活动、投资活动和筹资活动的 现金流量。
编制方法
根据会计准则和会计制度，采 用适当的会计政策和估计，对 交易和事项进行确认、计量、
记录和报告。
25
财务数据分析技巧和方法
比率分析
通过计算各种财务比率，如流动比率、速动比率、资产负债率等，评 估企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。
出纳培训课件
《出纳培训课件》目录xx年xx月xx日•出纳工作概述•出纳的基本技能•出纳的岗位职责•出纳的日常工作流程目•出纳工作的注意事项•出纳工作中的问题及解决方案录01出纳工作概述1出纳的含义23出纳是指企业或单位中负责货币资金收付、往来结算等工作的岗位。
定义出纳主要负责办理现金收付、银行结算、保管库存现金和有价证券等业务，同时还要进行财务数据的登记和整理。
职责出纳是财务部门中非常重要的岗位之一，它与企业或单位的资金流动和财务管理密切相关。
地位出纳工作的内容出纳需要每日根据实际收付业务登记现金日记账和银行存款日记账，并确保账目记录准确无误。
登记现金日记账和银行存款日记账出纳需要负责保管企业或单位的库存现金和有价证券等资产，并确保其安全和完整。
保管库存现金和有价证券出纳需要根据企业或单位的相关规定，及时、准确地办理现金收付业务，并确保资金流向清晰、合法。
办理现金收付业务出纳需要与企业或单位指定的银行进行业务往来，办理银行结算业务，并确保结算记录准确无误。
办理银行结算业务出纳工作涉及企业或单位的资金收付和财务管理，其工作失误或违规操作可能会给企业或单位带来经济损失。
因此，出纳岗位责任重大。
责任重大出纳工作需要具备一定的会计基础、货币资金管理和银行结算等方面的专业知识和技能。
同时还需要熟练掌握相关财务软件和办公软件的应用。
需要具备专业知识和技能出纳工作的特点02出纳的基本技能了解会计的定义、会计的职能和会计的对象。
会计基础知识会计的基本概念掌握会计科目与账户的概念、分类及使用方法。
会计科目与账户掌握会计凭证与账簿的概念、种类及填制方法。
会计凭证与账簿了解发票的种类、发票的开具要求和发票的管理规定。
发票的认识与使用了解收据的种类、收据的开具要求和收据的管理规定。
收据的认识与使用了解支票的种类、支票的开具要求和支票的管理规定。
支票的认识与使用熟练使用各种票据和凭证计算器的使用掌握计算器的种类、计算器的使用方法和计算器的运算技巧。
《培训课件》出纳培训
《培训课件》出纳培训汇报人：日期:contents •出纳工作概述•出纳人员的基本素质•出纳工作的基本技能•出纳凭证的填制与审核•出纳账簿的登记与核对•出纳报告的编制与呈报•出纳工作的规范与制度目录出纳工作概述01CATALOGUE出纳的含义出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，负责管理企业或单位的货币资金、票据、有价证券等。
出纳工作要求按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。
出纳指企业或单位中负责办理现金收付、银行结算及有关账务等工作的职务，也称为“现金出纳”或“银行出纳”。
保管库存现金、各种有价证券、空白支票、空白收据和有关印章；办理现金收付业务和银行结算业务；登记现金日记账和银行存款日记账；出纳工作的内容出纳工作的内容负责支票的领用和登记工作；保管相关印章、票据和有价证券；完成领导交办的其他相关工作。
负责银行账户的日常维护和管理；出纳工作的特点出纳工作是财务工作的基础，直接关系到企业或单位的资金安全和运营效率。
责任重大出纳工作需要严格遵守国家法律法规和相关制度规定，确保操作的规范性和准确性。
要求严格出纳工作涉及大量现金、票据、银行结算等业务，需要细心、耐心和认真对待。
工作繁杂出纳工作涉及企业或单位的货币资金、票据、有价证券等机密信息，需要严格保密。
保密性强出纳人员的基本素质02CATALOGUE出纳人员应具备高度的诚实守信品质，严格遵守职业道德规范，保持公正、客观的态度。
良好的职业道德诚实守信出纳人员必须遵守财经法规和公司制度，廉洁自律，不得接受或索取贿赂，不利用职务之便谋取私利。
廉洁自律出纳人员接触到公司的机密信息，必须保守机密，不得泄露或传播机密信息。
保守机密出纳人员应具备认真细致的工作态度，对每一笔业务都要严谨、仔细，避免因粗心大意而造成损失。
认真细致准确及时客观公正出纳人员应按照规定的时限和要求，准确、及时地完成每笔业务，确保资金流动的顺畅和安全。
出纳人员应保持客观公正的态度，严格按照制度和流程办理业务，不受任何外界因素的干扰。
出纳的基本技能培训课件PPT(共 31张)
一要精神集中， 二要定型操作， 三要手点、脑记。 手、眼、脑紧密配 合。
点钞后：钞票墩齐，扎把捆紧，盖章清晰
四条边水平， 不露头， 卷角拉平。
扎小把，以提起把中 第一张钞票不被抽出 为准。
按“#”字形捆扎 的大捆，以用力推不 变型，抽不出票把为 准。
腰条上的名章，是 分清责任的标志， 每个人整点后都要 盖章，图章要清晰 可辩。
优点：简单易学，便于挑剔损伤券。是常采用的方法之一。 适用于：收款、付款工作的初、复点。
• 将钞票平放在桌子上，两肘自然放在桌面上。 • 以钞票左端为顶点，与身体成45度角，左手小指、四指按住钞票的左
上角，用右手拇指托起右下角的部分钞票，用右手二指捻动钞票，每 捻起一张，左手拇指即往上推动到二指、三指之间夹住，完成一次动 作后再依次连续操作。 • 在完成这些动作的同时，采用1、2、3……等自然记数方法，即可将 钞票清点清楚。 • 此法与手持式相比，点钞的速度用慢一些，但点钞者能够看到较大的 票面。
②手按式点钞—四指四张点钞的具体操作要点（了解P26）
• 将钞票平放在桌子上，两肘自然放在桌面上。以钞票左端为顶点， 与身体成45度角，左手小指、四指按住钞票的左上角，右手掌心向 下，拇指放在钞票里侧，挡住钞票。
第二章 出纳的基本技能
（一）人民币的真伪识别技能
（五出纳发生错误及查找和更正技能
（三）数字的书写技能与计算技能 （七）出纳的保管技能
（四）原始凭证填制与审核技能 （八）办理银行票据和结算凭证的技能
经济管理学院
二、 点钞技术
讲授人：杨明娜 2012年12月
单指单张 四指四张
优点：简单易学，便于挑剔损伤券。常采用的方 法之一。 适用于：收款、付款工作的初、复点。
2024年度企业出纳业务培训讲座PPT模板
资金日报流程
2024/3/23
8
出纳的工作流程
每日结束前，汇总当 日所有收付款信息。
将资金日报表交予领 导审阅并存档。
2024/3/23
编制资金日报表，反 映当日资金流动情况 。
9
出纳的职业道德与规范
01
02
03
04
保密原则
出纳应严格遵守保密原则，不 得泄露任何与财务相关的信息
。
准确原则
出纳应确保所有收付款信息的 准确无误，避免因个人失误给
2024/3/23
27
常见财务软件介绍及操作演示
常见财务软件概述
简要介绍市面上流行的财务软件，如 用友、金蝶、浪潮等，以及它们的特 点和适用范围。
软件安装与初始化
详细讲解软件的安装步骤和初始化设 置，包括账套建立、参数设置、基础 资料录入等。
2024/3/23
操作界面及功能模块介绍
展示软件的操作界面，并逐一介绍各 个功能模块的作用和使用方法。
2024/3/23
对账重要性
01
强调银行对账的重要性，确保企业资金安全，防范潜在风险。
对账流程
02
详细介绍银行对账的流程，包括对账单的获取、核对和调整等
步骤。
调节表编制
03
指导企业出纳人员如何编制银行调节表，确保企业银行存款日
记账与银行对账单相符。
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CHAPTER 04
票据管理业务
2024/3/23
财务管理的重要组成部分。
职责
负责日常现金、票据的收付、保管与 核对。
2024/3/23
登记现金、银行存款日记账并准确录 入财务系统。
编制资金日报表，反映资金流动情况 。
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小写 ¥3200.00
¥5 023 000.50 ¥2000.58
¥17.25
¥375.63
大写（错误）
大写（正确）
人民币：叁仟贰佰元整 人民币叁仟贰佰元 整
人民币伍佰零贰万叁仟 人民币伍佰零贰万
元伍角
叁仟元伍角整
人民币贰仟零伍角捌分 人民币贰仟元零伍 角捌分
人民币拾柒元贰角伍分 人民币壹拾柒元贰 角伍分
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16.10.2020
会计人员书写规范——数字书写规范
3、书写每个数字排列有序并且数 字要有一定倾斜度，各数字的倾 斜度要一致 。
123456 7 8 90
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16.10.2020
会计人员书写规范 ——货币资金大小金额的书写
1、小写金额前得写“¥”，如： ¥86 745.00
数字前面写有此符号的，后面不再写“元”。
付款行名称和出票人账号：本单位的开户行及账号， 可刻印成章，盖上即可。
收款人：对方银行账户名（不得使用简称）。
金额大小写按前述规定标准填写。
用途：填写真实用途。
印鉴：所有预留印鉴，须端正、清晰。
人民币叁佰柒拾伍元陆 人民币叁佰柒拾伍
角叁分整
元陆角叁分
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会计人员书写规范—货币资金大小金额的书写常规书写 小写（错源自） 小写（正确）8745元
¥8745
¥8745.00或
6945.5元
¥6945.5
¥8745.— ¥6945.50
8521.25元 ¥8521.25元
¥8521.25
（1、2、10月）零壹月,零贰月,零壹拾月 （11-12月）壹拾壹月，壹拾贰月 （1-10日）零壹日······零壹拾日 （11-19日）壹拾壹日····壹拾玖日 （20日、30日）零贰拾日，零叁拾日
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16.10.2020
会计人员书写规范——文字书写规范
文字的书写：要工整、清晰
例：付办公用品款（用正楷）
16.10.2020
第二部分 填制和审核会计凭证 ——伙食费收据的开具
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16.10.2020
第二部分 填制和审核会计凭证 现金支票的填写
出票日期：必须按前述书写规定使用大写。
付款行名称和出票人账号：本单位的开户行及账号， 可刻印成章，盖上即可。
收款人：一般填本单位的账户名。
金额大小写按前述规定标准填写。
一式三联，交学生的是客户联，最好使用圆珠 笔填写，以免后两联不清晰。
日期、主管、会计、出纳、经手等项目应填写 完整。
收款项目要写清：预收伙食费或某月伙食费， 不能仅写“伙食费”三个字，更不能写“生活 费”、“寄宿费”等。
未收整月伙食费或其他特殊情况少收或多收伙
食费的，应在备注栏里详细注明。
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用途：填写真实用途。一般为备用金。
印鉴：所有预留印鉴，须端正、清晰。
存根部分：出票日期和金额使用小写。
背面“被背书人”栏内加盖单位财务专用章和法人章。
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16.10.2020
第二部分 填制和审核会计凭证 现金支票的填写
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16.10.2020
第二部分 填制和审核会计凭证 转账支票的填写
出票日期：必须按前述书写规定使用大写。
2015年7月
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16.10.2020
培训内容提纲：
会计人员书写规范 填制和审核会计凭证 登记会计账簿 错账查找及更正方法
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16.10.2020
会计人员书写规范——书写用笔要求
账簿书写最好使用细水中性笔，如0.38的。
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16.10.2020
会计人员书写规范 ——日期大写书写规范（支票）
票据的出票日期必须使用中文大写。为防
止变造票据的出票日期，在填写月、日时，
月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、
贰拾和叁拾的，应在其前加零；日为拾壹至
拾玖的，应在其前加壹。票据出票日期使用
小写填写的，银行不予受理。大写日期未按
要求规范填写的，银行可予受理，但由此造
成损失的，由出票人自行承担。
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16.10.2020
会计人员书写规范 ——日期大写书写规范（支票）
5.要注意收款单位盖章位置及联次（收据联及记账联）。财 务主管及收款人填写齐全。
6.在收据上应注明“转账”或“现金收讫”，或加盖上述印
章，转账收款的，注意在备注栏里写清户名、开户行、账
14 号。
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第二部分 填制和审核会计凭证
行政事业单位往来结算收据的开具
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第二部分 填制和审核会计凭证 ——伙食费收据的开具
付电费（用行楷）
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会计人员书写规范——数字书写规范
阿拉伯数字的书写要求是： 1、每个数字要大小匀称，笔划流畅，每个数
码独立有形，不能连笔书写，要能让使用者 一目了然。
2、每个数字要紧贴底线书写，但上不可顶格， 其高度占全格的1/2的位置，要为更正错误数 字留余地。除6、7、9外，其他数码高低要 一致。书写数字“6”时，上端比其他数字高 出1/4，书写数字“7”和“9”时，下端比其他 数码伸出1/4。
第二部分 填制和审核会计凭证
行政事业单位往来结算收据的开具
开具收据时应注意的事项：
1.交款单位：最好写全称，或规范化简称；
2.日期：按开具收据日期填写；
3.收款项目：按实填写，明细较多无法在此栏中列明的，应 附附件，并写明“明细见附件”
4.大小写注意按前述规定认真填写，并注意分别用和¥ 封 头。小写下面无内容的行用斜线划掉。
2、汉字大写金额一律用正楷或“行书”书
写（工整、清晰）大写金额到元或角为止
的在元或角之后应当写“整” 。大写金额
前未印有货币名称的，应加填货币名称。
如：人民币，货币名称与金额数字之间不
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得留空白。 16.10.2020
会计人员书写规范
——货币资金大小金额的书写
3、阿拉伯数字金额：
元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、 元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写 金额可以只写一个“零”也可以不写“零” 字。例：¥800.64元，大写：人民币捌佰元 零陆角肆分或人民币捌佰元陆角肆分。
17.25 元
17.25 元
¥17.25
1659.50元
¥1659.5-
¥1659.50
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第二部分 填制和审核会计凭证
行政事业单位往来结算收据的填制 伙食费收据的填制 现金支票的填制 转账支票的填制 现金缴款单的填制 原始凭证的审核 其他需要注意的事项
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