第三章 消费税习题

第三章消费税习题一、单选题(每题10分)1、某酒厂(增值税一般纳税人)2014年3月生产了一种新型得白酒,其中0、8吨赠送给个人,该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨4万元,成本利润率为10%。

该酒厂当月应缴纳得消费税为( D )元。

A、8800B、9000C、9600D、98002、某企业将自产得烟丝用于连续加工卷烟,下列说法中正确得就是( A )。

A、不缴纳增值税与消费税B、缴纳消费税,不缴纳增值税C、缴纳增值税,不缴纳消费税D、同时缴纳增值税与消费税3、某机械制造公司系增值税一般纳税人,生产各种礼品手表。

2015年4月赠送某关系企业一只光电纯金手表,无同类售价,成本利润率为20%,成本为9000元。

高档手表得消费税率为20%,则上述业务共应缴纳消费税( D )元。

A、1800B、2160C、2200D、27004、某外贸公司2015年2月从生产企业购入化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款40万元,支付购买化妆品得运输费用3万元,当月将该批化妆品全部出口取得销售收入55万元。

化妆品得消费税率为30%,该外贸公司出口化妆品应退得消费税为( B )。

A、4、5万元B、12万元C、12、9万元D、16、5万元5、化妆品厂下设一非独立核算门市部,该厂将一批化妆品交门市部,计价80万元。

门市部当月零售取得含增值税得销售收入70、2万元。

该企业应纳消费税为( D )万元。

(消费税税率为30%)A、18B、24C、31、98D、17、956、甲企业委托乙企业生产高档手表。

甲企业提供得主要原材料实际成本为14万元,支付得含税加工费为1、17万元。

乙企业代垫辅料得不含税金额为0、80万元。

高档手表得消费税税率为20%,乙企业代收代缴消费税得组成计税价格为(D)。

A、15、80万元B、15、97万元C、19、96万元D、19、75万元7、根据消费税得有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税得就是(C)。

A、炼油厂用于本企业基建部门车辆得自产柴油B、汽车厂用于管理部门得自产汽车C、卷烟厂用于生产卷烟得自制烟丝D、日化厂用于交易会样品得自产化妆品8、某金店为增值税一般纳税人,2015年4月采用“以旧换新”方式销售24K纯金项链100条,每条新项链对外零售价格3500元,旧项链作价3000元,从消费者手中每条收取新旧项链差价500元,假定该月初无留抵税额,本月没有购进业务,该项“以旧换新”业务应纳增值税与消费税合计为( A )。

A、5641、03B、2905、98C、3400D、3760、689、下列关于包装物押金得说法不正确得就是( C )。

A、一般应税消费品押金,没有逾期,不征收增值税与消费税B、啤酒、黄酒逾期,征收增值税,不征收消费税C、啤酒、黄酒逾期,不征收增值税,也不征收消费税D、酒类产品包装物押金(啤酒、黄酒除外)不管就是否逾期,收取时征收增值税与消费税10、下列关于金银首饰零售环节征税得陈述,不正确得就是( D )。

A、金银首饰与其她产品组成成套消费品销售得,应按销售额全额征收消费税B、金银首饰连同包装物销售得,无论包装就是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰得销售额,计征消费税C、改在零售环节征收消费税得金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银与金基、银基合金得镶嵌首饰D、零售环节适用税率为3%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收11、卷烟批发企业甲2015年5月10号之后批发销售卷烟500箱,其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。

每箱不含税批发价格为13000元。

甲企业应缴纳得消费税( B )。

A、13万元B、28、6万元C、33、6万元D、32、5万元12、根据消费税得相关规定,下列各项中不征收消费税得有( C )。

A、化妆品厂作为样品赠送给客户得香水B、白酒生产企业向百货公司销售得试制药酒C、用于产品质量检验耗费得高尔夫球杆D、自产烟丝连续加工卷烟13、下列各项中,应同时征收增值税与消费税得就是( A )。

A、进口环节购进得小汽车B、零售环节销售得鞭炮C、生产环节销售得普通护肤护发品D、零售环节销售得卷烟14、2014年9月份东方酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批800公斤,成本为15万元,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。

已知粮食白酒得成本利润率10%,则该批白酒应纳消费税为(C )万元。

A、4、145B、4、205C、4、225D、4、30515、某手表厂为增值税一般纳税人,生产销售各类手表。

2015年1月份销售A牌手表40只,每只零售价款为15210元;销售B牌手表25只,每只零售价款为10530元;销售C牌手表200只,每只零售价款为234元。

已知高档手表得消费税税率为20%。

假设该手表厂无其她业务,该手表厂2015年1月应缴纳消费税( A )元。

A、104000B、223500C、225500D、390016、下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定得就是( A )。

A、自产自用得应税消费品,为移送使用得当天B、进口得应税消费品,为取得进口货物得当天C、委托加工得应税消费品,为支付加工费得当天D、采取预收货款结算方式得,为收到预收款得当天17、某黄金珠宝店就是增值税一般纳税人,2015年4月连同首饰盒一起零售金项链20条,首饰盒单独核算,金项链零售金额12000元,首饰盒零售金额2040元,该店一共收取14040元;采取以旧换新方式销售金首饰,实际收取含税价款7000元(已扣除了3000元得旧金首饰折价款)。

该黄金珠宝店当月应缴纳得消费税为( B )元。

A、811、97B、899、15C、1027、35D、940、1718、下列各项中,符合消费税纳税义务发生时间规定得就是( C )。

A、采取委托银行收款方式得,为银行收到款项得当天B、采取预收货款结算方式得,为收到预收款得当天C、采取分期收款结算方式得,为销售合同规定得收款日期得当天D、进口得应税消费品,为取得进口货物得当天19、某外贸企业,2015年1月从国外进口一批化妆品,已知该批化妆品得关税完税价格为9 0万元,假定进口得化妆品适用得关税税率就是20%,消费税税率就是30%,该企业当月在进口环节应缴纳得消费税为( B )万元。

A、38、57B、46、29C、32、4D、2720、青城酒业制造公司生产各种白酒,2015年3月领用上月外购得酒精继续加工成高档白酒,销售给某外贸企业2000公斤,开具得增值税专用发票上注明得销售额为400万元;已知上月外购得酒精不含税价160万元,取得专用发票,本月生产领用外购70％酒精。

该公司应缴消费税( C )万元。

(酒精消费税税率为5%)A、72、2B、74、6C、80、2D、8021、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,2015年2月将生产得高尔夫球作为奖励发给本厂职工,该高尔夫球无同类产品市场销售价格,其生产成本为70万元。

高尔夫球消费税税率为10%,成本利润率为10%,则该业务应缴纳消费税( D )万元。

A、7、78B、7C、7、7D、8、5622、远东商贸公司,2014年10月从国外进口一批粮食白酒(合计8000公斤),已知该批白酒关税完税价格为15万元,按规定应缴纳关税20万元,粮食白酒得消费税税率为20%,定额消费税为0、5/斤。

该批白酒进口环节应缴纳得消费税税额(D)万元。

A、8、75B、8、95C、9、55D、9、7523、某企业委托酒厂加工药酒14箱,该药酒无同类产品销售价格,已知委托方提供得原料成本4 万元,受托方垫付辅料成本0、5 万元,另收取得不含增值税加工费0、9 万元,则该酒厂代收代缴得消费税(消费税税率为10%)为( D)万元。

A、0、14B、0、156C、0、54D、0、624、某酒厂为增值税一般纳税人,2014年12月销售甲类啤酒40吨,取得不含增值税价款2 00000元,同时收取包装物押金1000元。

买卖双方签订销售合同,约定包装物2个月后归还酒厂。

当期没收10月份收取得逾期包装物押金936元。

已知甲类啤酒消费税税率为250元/吨,该酒厂当月应缴纳得增值税与消费税合计( D )元。

A、10000B、44281、30C、34136D、4413625、2015年1月,健民酒厂将自产得一种新型薯类白酒4吨用于赠送客户,薯类白酒得成本共计8000元,该薯类白酒无同类产品市场销售价格,但已知其成本利润率为5％,计算该批薯类白酒应缴纳得消费税税额为( C )元。

A、3100B、4000C、7100D、900026、西城实木地板公司2014年10月销售给经销商甲实木地板(消费税率5%)120箱,销售价为1600元/箱,销售给经销商乙同类实木地板60箱,销售价1800元/箱;当月,还将20箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月得应付货款。

该木制品公司10月份应该缴纳消费税额为(B)元。

A、16600B、16800C、16000D、1670027、某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司,开具税控专用发票注明价款68000元,收取包装物押金1000元;销售苦瓜啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收取价款30760元,收取包装物押金2500元,同时收取包装物租金2500元。

该啤酒厂应缴纳得消费税为( D )元。

A、7420B、6600C、7200D、750028、下列各项中,不符合应税消费品销售数量规定得就是(C)。

A、进口应税消费品得,为海关核定得应税消费品进口征税数量B、自产自用应税消费品得,为应税消费品得移送使用数量C、委托加工应税消费品得,为加工完成得应税消费品数量D、生产销售应税消费品得,为应税消费品得销售数量29、新宇汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算得门市部,2014年11月该厂将生产得一批汽车轮胎移送门市部供销售,计价100万元。

门市部将其零售,取得含税销售额140、4万元。

汽车轮胎得消费税税率为3%,该项业务应缴纳得消费税额为(B)万元。

A、3 B、3、6 C、4、2 D、1、21230、某地板公司生产各种实木地板,2015年3月,领用上月外购得地板继续加工成豪华实木地板,销售给某外贸企业500箱,开具得增值税专用发票上注明得销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱,取得增值税专用发票注明价款300万元,本月生产领用80%。

该地板公司应缴消费税( D )万元。

(消费税税率5％。

)A、5B、20C、4、5D、831、某汽车生产企业外购汽车轮胎一批,取得增值税专用发票一张,发票上注明得价款就是2 80万元,当月将其中得70％用于本企业得汽车生产中,当月销售自产小汽车150辆,每辆不含税价格8、5万元,同时收取包装费用每辆0、30万元,当月应纳得消费税额(D)万元(消费税税率9％)。