项目管理体系下的会计核算办法
项目财务核算体系管理制度
项目财务核算体系管理制度一、制度背景随着科学技术的发展和企业的发展，项目管理成为现代企业管理的重要组成部分，而财务管理是企业核心经营活动之一，财务核算是财务管理体系的重要组成部分。
企业项目的实施过程中，项目所需的投资与资金支出都需要进行精确的核算与管理，因此，建立完善的项目财务核算体系管理制度对于项目的顺利实施和企业的长远发展具有重要意义。
二、适用范围本制度适用于所有企业项目的财务管理工作。
三、制度内容1.项目预算的编制项目经理应当按照企业的财务核算体系，合理编制项目预算，并进行审核和批准，确保预算的准确性和合理性。
编制预算应当参考前期同类型项目的实际数据，充分考虑项目所涉及的成本及市场情况。
2.项目经费管理项目经理应当按照财务管理要求，对项目经费进行严格的管理和监督，确保项目资金使用的透明和合法性，遵循成本控制、经济效益最大化的原则。
3.项目投资分析项目经理和财务人员应当按照企业的财务分析要求，对项目进行投资分析和比较，明确项目投资的风险和收益，制定合理的投资决策。
4.项目成本核算项目经理应当按照企业的财务要求，对项目成本进行精准的核算，包括相应的成本分类、定额分解、费用统计和核算、成本比较等内容，确保项目成本的真实性和合理性。
5.项目经济效益评估项目经理和财务人员应当按照企业的要求，对项目的经济效益进行评估分析，包括项目的整体盈利能力、不同阶段成本支出、投资回收期、盈亏平衡点等内容，以帮助企业做出正确的决策。
6.项目资金运作及账务管理项目经理和财务人员应当按照企业的要求，对项目的资金进行全程管控，包括资金调拨、账户管理、收支管理等内容，确保项目经费的安全稳妥。
7.项目决算及报销项目经理和财务人员应当按照企业的要求，对项目的决算和报销进行审批和管理，确保决算和报销符合财务管理要求，审核流程完整，杜绝违规套取款项等不合法行为。
四、制度执行1.员工必须遵守和执行该制度，并自觉受制于该制度。
2.对于违反规定的情况，企业应当根据情况给予批评教育、记过、无薪休假、降职或开除等相应的处罚。
市政工程项目部核算制度
市政工程项目部核算制度一、总则第一条为了加强市政工程项目的财务管理，规范项目核算工作，确保项目资金的安全、合规和有效使用，根据《企业会计准则》、《市政工程建设项目财务管理规定》等相关法律法规，制定本制度。
第二条市政工程项目部核算制度适用于公司所有市政工程项目，包括新建、改建、扩建、维护和修复等工程。
第三条项目部核算制度的目标是真实、完整、准确地反映项目的财务状况、经营成果和现金流量，为公司决策提供及时、可靠的信息。
第四条项目部核算制度应遵循以下原则：（一）真实性原则：核算数据应真实反映项目财务状况和经营成果，不得虚构、隐瞒或篡改。
（二）合规性原则：核算工作应遵循相关法律法规和公司内部管理制度，确保核算数据的合法性。
（三）及时性原则：核算工作应及时进行，确保财务信息准确、及时地反映项目进展情况。
（四）完整性原则：核算数据应涵盖项目全部财务活动，不得遗漏任何重要信息。
二、核算组织结构第五条项目部应设立财务部门，负责项目核算工作。
财务部门设有一位财务负责人，负责项目财务核算的全面工作。
第六条财务部门应设立核算岗位，负责日常核算工作。
核算岗位设有一位核算员，负责项目各项财务核算事务。
三、核算内容与方法第七条核算内容主要包括：（一）工程成本核算：包括直接成本和间接成本。
直接成本指与工程直接相关的原材料、人工、设备等费用；间接成本指与工程间接相关的管理费用、办公费用等。
（二）工程收入核算：包括工程款收入、合同变更收入等。
（三）费用核算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。
（四）现金流核算：包括现金流入和现金流出。
第八条核算方法：（一）工程成本核算：采用完工百分比法，根据工程实际完成进度，按合同价款的比例计算工程成本。
（二）工程收入核算：根据工程实际完成进度，按合同价款的比例确认工程收入。
（三）费用核算：按实际发生额进行核算。
（四）现金流核算：根据现金流入和现金流出的实际发生额进行核算。
四、核算流程与审批第九条核算流程：（一）财务部门根据项目部门提供的相关资料，进行日常核算工作。
项目部财务管理及核算办法
项目部财务管理及核算办法为加强项目部财务管理与核算，统一项目部核算办法，便于项目部考核，有利于项目部成本分析，提高我公司财务管理水平，特制订本办法。
一、项目部财务管理及核算原则按照项目部为直接成本中心，工程处为全部成本中心的总原则，制定以下项目部财务管理及核算的具体原则。
1、对项目部的承包办法要与预算分解结合的原则。
对项目部的经济责任考核，要有统一的对照指标，现阶段就是项目的预算成本分解。
通过与预算成本对比，确定总的上交比例和各项目的降低比例，形成公司统一口径的项目经济责任考核标准。
2、项目部只负责项目直接成本和可控成本的原则。
这是项目部是直接成本中心的具体要求，项目部只能对其可控成本进行负责，将不可控成本也对其进行考核，既起不到成本控制的作用也没有实质性意义。
3、项目部的承包和核算要便于考核和分析的原则。
项目部经济责任考核是加强项目管理的重要手段，而会计核算是准确体现项目成本费用和经济效益的重要方法，通过会计核算来反映考核分析经济责任，两者紧密结合，是项目部经营成果的具体反映。
4、项目部核算和报表规范化原则。
项目部是工程处的下属分支机构，也是工程处的最基层核算单位，提高项目部的会计核算水平和编制正规的内部财务报表，是整个工程处财务管理水平的具体表现，也是经营管理工作中的一个重要方面。
二、工程处对项目部财务管理与核算（一）有关范围的规定1、项目部收入范围的确定项目部收入中应包括结算收入工程成本中人工费、材料费、机械费、直接成本费，其他直接费，现场经费，措施费，施工机构转移费、索赔和调差费用等。
根据各单位具体情况可选择以下任意一种方法。
（1）实行预算分解和合同报价法的单位，可按照预算基价或合同总价确定承包和核算范围，按照预算分解项目逐项确定上交和承包比例，并确定成本的下降比例，以此为基础与项目部签定内部承包合同，项目部收入严格按照承包合同计算。
（预算分解表见表一）。
（2）按照施工定额确定承包和核算范围的单位（包括成本倒算单位），在未编制施工定额的情况下，各单位可根据实际施工效率，人工材料消耗水平，技术装备情况等，测算项目部承包费用，并以此为基础确定各预算项目的下降幅度，确定上交和承包比例。
市政公路工程项目管理公司财务管理会计核算办法
市政公路工程项目管理公司财务管理会计核算办法一、总则1.为了规范市政项目管理公司的会计核算,加强财务管理工作,提高企业经济效益,根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》的规定,以及集团公司财务会计制度,结合公司的具体情况,制定本办法。
2．市政项目管理公司及其所属下级独立核算单位，必须按照本办法执行。
3.市政项目管理公司应当根据有关会计法律、法规及制度的规定，结合本市、外埠市政工程施工管理特点以及大型机械分包、租赁的具体情况，在不违反本办法的前提下，制订更为具体的核算办法，并报公司批准。
4.市政项目管理公司的会计基础工作、会计档案管理要求，按照《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。
5.根据《中华人民共和国会计法》的有关规定，市政项目管理公司经理对本单位的会计工作和会计信息的真实性、完整性负责。
6.市政项目管理公司财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格财经纪律，贯彻“勤俭办企业”的方针，以勤俭节约、精打细算、严禁铺张浪费、压缩非生产性支出、降低消耗、提高企业经济效益为宗旨。
二、核算体制1．公司、市政项目管理公司、市政项目经理部(含大型机械租赁分公司)，实行三级管理三级核算。
2．公司作为企业法人进行全面财务管理和会计核算，负责向国家和上级主管部门报帐和披露信息，对全公司的会计核算和财务成果负责，为利润中心。
3．市政项目管理公司是受公司法人委托，进行承包经营、自负盈亏的内部独立核算单位，直接向公司报账提供信息。
市政项目管理公司必须根据公司财会部的要求及时、准确的报送汇总会计报表及相关管理报表。
市政项目管理公司按照公司的要求及下达的各项经济技术指标，对市政项目管理公司本部和所属下级单位的会计核算和财务成果负责，为利润分中心。
4．市政项目管理公司下属的市内、外埠市政工程项目经理部负责工程项目的制造成本管理与核算，承担项目施工管理风险，对项目工程的资金、成本、费用、财务成果进行全面的核算和管理。
项目工程核算制度
项目工程核算制度一、总则为规范和明确项目工程核算工作的内容与程序，提高工程核算的准确性和及时性，保证项目费用的合理支出和管理，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司所有项目工程的核算工作。
三、项目工程核算的基本要求1. 准确性：项目工程核算应做到数据的准确性，不得有虚假数据或夸大实际情况的行为。
2. 及时性：项目工程核算应与项目实际的进度同步进行，确保数据的及时录入和反馈。
3. 完整性：项目工程核算应涵盖项目的所有费用支出，确保全面核算。
四、项目工程核算的程序1. 项目工程预算编制：在项目启动前，相关部门应根据项目的实际情况编制项目的费用预算，确定项目的投资规模和费用预算。
2. 费用报销及登记：项目执行单位应按照规定的程序，对项目的费用支出进行报销和登记，确保费用支出的准确性和合理性。
3. 核算数据录入：费用支出及时录入项目工程核算系统，包括项目支出的种类、金额、时间等信息。
4. 核算数据比对：财务部门应对项目核算数据进行比对和审核，确保数据的准确性和完整性。
5. 核算报表生成：根据核算数据，财务部门应及时生成项目工程核算报表，反馈项目的实际情况和费用支出情况。
6. 费用分析与调整：根据项目核算报表，相关部门应对项目费用进行分析，及时调整项目的费用支出计划，确保项目的正常进行。
五、责任分工1. 项目管理部门：负责项目工程核算的组织和协调工作，监督项目的费用支出情况。
2. 财务部门：负责项目工程核算数据的录入、比对和生成报表工作，确保数据的准确性和完整性。
3. 项目执行单位：负责实际的费用支出和报销工作，及时向后台部门提供相关资料和信息。
4. 总经理：负责全面监督项目工程核算的实施情况，确保核算工作的顺利进行。
六、制度监督和评估1. 公司内部审计部门应定期对项目工程核算的实施情况进行监督和评估，发现问题及时整改。
2. 公司领导班子应对项目工程核算的实施情况进行定期评估，确保核算工作的有效进行。
工程项目的会计制度
工程项目的会计制度第一章总则第一条为规范工程项目会计核算，保证财务信息的准确性和及时性，提高工程项目管理水平，特制定本会计制度。
第二条工程项目会计制度适用于国有、集体、外商投资和个体的各类工程项目的经济组织、单位和企业。
第三条工程项目会计核算应遵循公平、真实、准确、完整、及时的原则，保证工程项目财务信息的真实性。
第四条工程项目会计核算应以项目为单位，按照国家财务会计准则、会计制度和规定进行核算。
第五条工程项目会计核算应根据项目建设的特点和规模，确定项目负责人，明确财务管理职责和权限。
第六条工程项目会计核算应当依法纳税，并定期向税务机关报送财务报表和税务申报表。
第七条工程项目会计核算的主要职责包括：项目经理、财务经理、会计员等。
第八条工程项目会计核算应当建立健全的内部控制体系，防范财务风险，确保核算准确性。
第九条工程项目会计核算应当依法履行义务，如实记录项目经济活动，不得虚假记载、隐匿、篡改财务数据。
第二章会计核算第十条工程项目会计核算主要包括以下内容：（一）项目收入核算：包括项目合同收入、工程款、变更款、尾款等；（二）项目成本核算：包括直接成本、间接成本、管理费用等；（三）项目费用核算：包括人工费、材料费、机械费、费用变动、其他费用等；（四）项目资金核算：包括资金来源、支出、结余等；（五）项目税务核算：包括增值税、所得税、土地使用税等。
第十一条项目收入的确认应当遵循以下原则：（一）项目合同收入应当根据实际服务或货物交付进度确认；（二）工程款、变更款、尾款应当根据实际合同约定确认；（三）已确认收入金额应当能够收回或实现。
第十二条项目成本的核算应当遵循以下原则：（一）直接成本应当与项目直接相关，能够明确归属项目的成本；（二）间接成本应当按照项目间接成本归属原则进行核算；（三）管理费用应当按照规定进行费用分配。
第十三条项目费用的核算应当遵循以下原则：（一）人工费、材料费、机械费等应当按照实际支出确定；（二）费用变动应当根据实际发生情况进行调整；（三）其他费用应当按照规定进行核算。
工程建设项目财务核算制度
工程建设项目财务核算制度
工程项目的财务管理是一个系统的过程，它涉及到成本预测、预算编制、成本控制、账目
记录和财务报告等多个环节。
为了规范这些活动，首先需要建立一套完善的财务核算制度，该制度应当基于国家相关的法律法规，结合工程项目的实际情况来制定。
在制定财务核算制度时，需要明确以下几个重点内容：
1. 核算原则：确立会计核算的基本原则，如权责发生制、实际成本计价等，确保所有财务
活动都能按照统一的标准进行记录和报告。
2. 组织结构：明确项目财务管理的组织架构，包括财务负责人、会计人员和其他相关人员
的职责与权限，以及他们之间的协作机制。
3. 核算流程：详细规定财务活动的流程，从费用的产生、审批、支付到记账的每一个步骤
都应有明确的操作规程。
4. 账务处理：设定各类经济业务的账务处理方法，包括但不限于材料采购、设备购置、人
工费用、间接费用分配等。
5. 预算管理：建立严格的预算管理制度，包括预算的编制、审核、调整和控制等环节，确
保项目成本控制在预算范围内。
6. 成本控制：制定成本控制措施，通过成本分析、偏差管理和纠正措施等手段，实时监控
项目成本，防止超支。
7. 报表制度：规定定期和不定期的财务报告制度，包括月度、季度和年度财务报告，以及
特殊情况下的临时报告。
8. 审计监督：确立内部审计和外部审计的机制，对财务活动进行监督和评价，确保财务信
息的真实性和准确性。
9. 风险防控：识别和评估可能影响项目财务的风险因素，制定相应的风险应对策略和预案。
10. 持续改进：根据项目实施过程中的经验和教训，不断完善和优化财务核算制度，提高
财务管理的效率和效果。
项目部会计核算办法
项目会计核算办法一、项目财务人员职责1、项目部会计人员必须严格审查各项收支，按会计制度规定处理会计业务，使项目部的各种报表、账簿、凭证内容真实、数字准确、手续完备。
2、分别设置对上、对下合同台账，根据发票额与付款额逐笔登记并及时更新。
3、设固定资产与临时设施台账，每季度末计提固定资产折旧与临时设施摊销。
4、发生业务后及时记账，并将附件收集齐全，月末将财务账单装订成册，并妥善保管。
5、做好经济合同的财务管理，定期与供应商、分包单位、建设单位核对往来账目，及时、准确收支借款、工程分包款、人工费、工程预付款、计价款。
6、做好材料点发监督工作，要求材料点收入库与发料出库时必须有财务人员在场监督并在收料单与发料单上签字确认。
定期与材料员核对原材料收、发、存统计，月末盘点物资账与财务账必须保持一致。
7、项目部财务人员负责审核每月考勤，公示并确认无误后报公司人力。
8、月末编制下月资金使用计划，呈公司领导批准后，根据资金计划内金额进行付款，超计划金额付款须书面撰写情况说明报公司领导定夺。
9、每月及时编制各项财务报表，及时向公司提供准确的会计资料，包括利润表、资产负债表、增值税抵扣台账、与供应商核对往来签字确认表，与材料员核对存货签字确认表。
10、每月末认真总结本月的工作情况，形成工作汇报，并撰写下月工作计划报公司。
11、了解工程项目进度情况及运作流程，结合财务管理情况，为项目部的成本控制和资金管理提出合理化建议。
二、会计科目设置：资产类：库存现金银行存款应收账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）预付账款（设客户辅助核算与工程辅助核算）其他应收款（设置备用金个人辅助核算科目及其他二级科目）原材料（根据物资购进的材料种类设置二级科目）固定资产（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）临时设施（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）累计折旧（根据实际设置运输设备、测量仪器等二级科目）临时设施摊销（根据实际设置工区驻地、供电管线等二级科目）负债类：应付账款-应付购货款（设供应商辅助核算）应付账款-应付劳务款（设供应商辅助核算）应付账款-应付租赁款（设供应商辅助核算）应交税费应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-应交增值税-销项税额应交税费-应交增值税-预缴增值税应交税费-应交增值税-未交增值税应交税费-附加税其他应付款其他应付款-投标保证金其他应付款-应付租金其他应付款-“项目资金负责人”其他应付款-代扣个人社保等基金其他应付款-代扣个人社保等基金-养老保险其他应付款-代扣个人社保等基金-医疗保险其他应付款-代扣个人社保等基金-失业保险其他应付款-代扣个人社保等基金-工伤保险其他应付款-代扣个人社保等基金-生育保险其他应付款-代扣个人社保等基金-住房公积金其他应付款-应付个人其他款项（设收付款人辅助核算）所有者权益类：本年利润专项储备成本类：工程施工工程施工-直接人工费（设供应商辅助明细核算）工程施工-直接材料费（设材料辅助明细核算）工程施工-机械租赁费（设机械辅助明细核算）工程施工-其他直接费工程施工-其他直接费-折旧费（根据实际设置运输设备、测量仪器等四级科目）工程施工-其他直接费-临时设施摊销（根据实际设置四级科目）工程施工-其他直接费-材料二次搬运费工程施工-其他直接费-测量费工程施工-其他直接费-检测试验费工程施工-其他直接费-工程保险费工程施工-其他直接费-文明工地费工程施工-其他直接费-劳动保护费工程施工-其他直接费-排污费工程施工-其他直接费-安全生产费用工程施工-其他直接费-水电气暖燃煤费工程施工-其他直接费-配合施工费工程施工-其他直接费-工程保险费工程施工-其他直接费-安全生产费用工程施工-间接费用工程施工-间接费用-职工薪酬工程施工-间接费用-职工薪酬-职工福利（此科目可用于单独核算项目午餐费、招待费）工程施工-间接费用-职工薪酬-工资、奖金、津贴及补贴工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-养老保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-医疗保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-失业保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-工伤保险工程施工-间接费用-职工薪酬-社会保险费-生育保险工程施工-间接费用-职工薪酬-住房公积金工程施工-间接费用-办公费工程施工-间接费用-差旅交通费（可再设机票费、车船费、市内交通费、住宿费等明细科目）工程施工-间接费用-劳动保护费工程施工-间接费用-车辆使用维护费（可再设车辆维修费、油料费、过路过桥停车费、车辆保险费等明细科目）工程施工-间接费用-会议费工程施工-间接费用-通讯费（可再设邮寄费、网络通讯费等明细科目）工程施工-间接费用-其他工程施工-分包成本（设供应商辅助明细核算）损益类：工程结算收入其他业务收入主营业务成本工程结算税金及附加管理费管理费-北京市政六公司管理费-北京市政集团管理费-印花税财务费注：加粗字为一级科目，可在工作中根据实际需要，经公司总会批准后对所列科目进行增减。
项目成本管理与核算办法
项目成本管理与核算办法第一章总则第一条为适应集团总公司改革发展及新的管理模式需要，统一规范会计核算口径，加强项目成本管理与核算，提高会计信息质量，及时准确地反映项目经营成果，更好地服务工程项目，根据《会计法》、《企业会计准则》及国家相关法律、法规，结合集团总公司实际，特制定本办法。
第二条项目经理部是围绕工程项目按照项目管理的原则建立起来的一次性生产组织，也是一级责任单位。
经理部对承建的工程项目实施全面、全员和全过程管理。
工程完工，该项目管理结束，而为该项目组建的项目经理部，也自行解体。
第三条项目成本是以工程项目为核算对象的制造成本，它既是落实项目经济责任的基础，也是考核项目经理的依据。
项目成本管理是项目管理的重要组成部分，是提高企业经济效益的重要途径。
第四条项目成本管理是对工程项目成本进行的全过程管理，包括成本预测与计划，成本控制，成本核算，成本分析，成本考核等。
项目成本核算是项目成本管理的重要内容，是以工程施工项目为对象，对施工生产过程中的各种耗费进行审验、记录、计算、归集、分配的过程。
项目成本必须注意划分以下界限：一、本期成本和下期成本的界限。
项目成本核算必须按照权责发生制的原则确定成本的开支。
二、根据费用的性质及确认条件，划分项目工程成本之间的界限。
凡能分清受益对象的成本费用直接进入受益对象，与若干个工程项目有关，且不易划清的成本费用，应采用合理的分配标准，分配计入有关工程项目。
第五条办法中的自营项目指由企业自行承接、自行施工的工程项目。
分包项目指企业将所承接工程中的分部分项工程或劳务分包给具备相应专业承包资质或劳务分包资质的其它建筑企业施工的项目。
合作项目指企业与具备一定资质条件和良好资信、业绩的企业法人（以下称合作单位）合作，以企业名义投标，中标后合作单位在企业监管下自行组织施工的项目。
第二章成本预测与计划第六条项目投标前应根据投标项目的具体情况，结合自身管理水平及资源配置情况，对投标工程预计直接投入项目成本费用和应摊费用进行科学分析、预测，在确定合理利润水平的基础上参与投标报价。
工程核算会计制度
工程核算会计制度一、总则1. 为了加强工程项目的财务管理，确保工程成本的真实性、合法性和效益性，特制定本制度。
2. 本制度适用于公司承接的所有工程项目，从项目启动到竣工验收的全过程。
3. 工程核算应遵循国家有关财务会计制度的规定，结合公司实际情况，实行项目单独核算原则。
二、组织机构与职责1. 财务部门负责制定和修订工程核算会计制度，指导和监督工程项目的财务管理工作。
2. 项目经理负责具体工程项目的成本控制和核算工作，确保项目成本的合理性和准确性。
3. 审计部门定期对工程项目的财务状况进行审计，提出改进意见和建议。
三、成本核算原则1. 工程项目成本核算应坚持全面性、准确性、及时性的原则。
2. 成本核算应以实际发生的经济业务为依据，不得估算或虚构。
3. 成本核算应区分直接成本和间接成本，直接计入或分配至相关工程项目。
四、账务处理程序1. 工程项目的财务收支应通过专门的工程项目账户进行管理。
2. 财务部门应根据工程项目的进度和合同条款，及时确认收入和成本。
3. 工程项目的材料、设备采购和人工费用等直接成本，应直接计入相关项目成本。
4. 工程项目的间接成本，如管理费用、财务费用等，应按照合理的分配标准分摊至各项目。
五、成本控制与分析1. 项目经理应定期编制成本预算，作为成本控制的依据。
2. 财务部门应对实际成本与预算成本进行比较分析，及时发现成本偏差，并提出调整建议。
3. 对于超出预算的成本，应进行原因分析，并采取措施予以控制。
六、报告与信息披露1. 财务部门应定期编制工程项目的财务报告，包括资产负债表、利润表等。
2. 财务报告应及时报送给公司管理层和相关部门，以供决策参考。
3. 对外披露的财务信息应真实、准确、完整，符合相关法律法规的要求。
七、附则1. 本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。
2. 如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。
3. 本制度如有更新，应及时通知公司全体员工。
工程项目管理核算办法
建设公司基本生产单元核算办法（讨论稿）第一部分目标预测为切实加强工程的目标管理,为成本控制提供科学依据,各分公司(项目部)严格按如下流程及要求运作。
一、目标收入1、分公司（项目部）预算部门：根据施工图做出施工图预算，结合合同规定，按分部分项工程做出工程预算收入汇总表。
2、预结算管理科：对分公司（项目部）做出工程预算收入进行审核并修改确定，将数据传递给财务资产科。
二、目标成本1、分公司(项目部)生产部门：根据施工现场的踏勘情况，提出施工技术方案、施工组织设计、设备配备方案、工种结构和人员规模方案；2、分公司(项目部)预算部门：根据合同、施工组织设计、施工图提交工程施工预算。
3、分公司(项目部)材料部门：结合合同规定的材料供应方式（乙供材、甲方供应到现场或指定采购地）、施工预算（工料分析）测算施工中各种消耗材料（构件）的数量、价格、金额，提交材料费预算。
4、分公司(项目部)财务部门：根据项目部管理人员数量、交通工具及检验工具等配备情况测算现场管理费用，提交现场经费预算；根据施工预算、材料费预算，提交工程全面预算成本。
三、目标利润财务资产科：对分公司（项目部）提交的工程预算成本进行审核并测定工程目标成本；根据预结算管理科审核确定后的工程预算收入测算出目标利润、边际利润率，将数据传递给经营管理科。
四、签订责任书经营管理科根据财务科综合测定的各项数据向分公司（项目部）下达管理责任书（包括工程收入、成本、重点成本费用、利润、边际利润率）。
五、指标分解1、分公司（项目部）各部门根据公司下达的管理责任书对预算成本各项目标值进行调整，以分部分项工程实物量为基础，按照部门、施工队和班组的分工进行分解，形成各部门、施工队和班组的责任成本，为以后的成本控制作好准备。
2、预算成本是项目经理部成本的最高限额，不得突破。
六、其他要求1、各分公司（项目部）、科室提交的资料要采用科学方法将各项内容具体予以量化、细化，做到合理、准确。
2、项目管理体系下的会计核算办法
工程管理体系下的会计核算办法(讨论稿)为了配合公司工程管理体制的有效运转，及时、准确地核算工程财务预算的实际执行情况和盈利状况，根据公司的现状，特制定本核算办法。
一、工程核算的原则1、充分利用现有的财务资源，有效地将财务会计和管理会计相结合，及时、准确地提供内外部会计报告。
2、以工程为核算单位，通过工程所属部门进行归集。
若跨部门工程无法确定所属部门，则不通过部门进行归集。
二、帐户的设置1、会计科目设置的原则为了便于进行预算管理，在设置帐户时，应尽量满足工程预算的要求；在进行工程预算时，应符合会计核算的要求。
2、会计科目的设置会计科目分四级，一级科目严格按照《科技企业会计核算规程》设置，明细科目由财务部根据公司实际情况和工程预算管理的要求，自行设置。
3、部门层次的划分在科目下设置部门帐进行分类核算，明细到具体的工程。
能够明确所属部门的工程应放在部门下进行分类核算，不能明确所属部门的工程单独设帐进行核算，必要时可下设部门明细帐进行分类核算。
公司部门层次见下图：工程直接费用是指可以直接记入工程的各项费用，包括工程直接领用的材料和低值易耗品、支出的交通费和差旅费等各项实际支出。
2、平台资源费平台资源费是指各中心发生的各项费用，包括中心的人力资源费用（工资、福利等）、占用的设备资源费、分摊的房租（含物业管理费）和中心发生的无法直接划归工程的各种中心管理费（如中心经理的工资福利、通讯费、交通费等）。
3、事业部费用事业部费用是指事业部发生的无法直接划归工程的各种费用（如部门经理的工资福利、通讯费、交通费等）4、公司管理费公司管理费是指公司各职能部门发生的无法直接划归工程的各项费用，包括职能部门的人员费用（工资、福利等）、占用的设备资源费、分摊的房租（含物业管理费）和职能部门发生的无法直接划归工程的各种公司管理费（如通讯费、交通费、差旅费、业务招待费等）。
Ⅱ、费用的分配与核算1、工程直接费用的分配直接费用直接记入工程的有关帐户。
项目管理体系下的会计核算制度
项目管理体系下的会计核算制度1. 引言会计核算是企业管理中至关重要的一环，它用于记录和处理企业的财务数据，并提供有效的财务报告和决策依据。
随着项目型组织的兴起，项目管理体系下的会计核算制度成为了迫切需要解决的问题。
本文将探讨项目管理体系下的会计核算制度的定义、目的、流程和应用。
2. 定义项目管理体系下的会计核算制度是指在项目型组织中，为了满足项目管理的需要而设计的特定会计核算规则和方法。
它与传统的企业会计核算制度相比，具有更高的灵活性和适应性，能够更好地支持项目运作和决策。
3. 目的项目管理体系下的会计核算制度的主要目的可以归纳为以下几点：•提供精确的项目成本核算和预测：通过明确的会计核算规则，能够准确记录项目的各项成本，并依据数据进行成本预测，帮助项目管理者合理安排资源和预防成本超支。
•支持决策和风险控制：项目管理体系下的会计核算制度应当提供项目与项目投资者、关键利益相关方的财务信息，以支持决策和风险控制。
比如，根据项目的财务数据，评估项目的盈利能力和风险水平，为决策者提供决策依据。
•促进项目管理流程的执行：会计核算作为项目管理流程的一环，能够为项目管理者提供准确的财务数据，协助他们进行项目计划、实施和监控，促进项目管理流程的顺利执行。
4. 流程项目管理体系下的会计核算制度包括一系列的流程，这些流程覆盖了项目的全生命周期，具体如下：4.1 项目立项阶段•项目概念阶段：在这个阶段，会计核算制度可以提供项目初步预算和潜在资金来源的估算，以支持项目决策的制定。
•项目可行性研究：会计核算制度可以提供项目投资评估和财务风险分析报告，帮助决策者判断项目是否具有可行性。
4.2 项目执行阶段•资金管理：会计核算制度应当提供资金流入和流出的明细记录，帮助项目管理者掌握项目的资金状况，合理分配和利用资金资源。
•成本管理：会计核算制度应当提供项目成本的详细核算，包括直接成本和间接成本的管理，以及与项目相关的费用的核算。
项目部财务管理及核算办法
项目部财务管理及核算办法一、引言项目部财务管理及核算办法是为了规范项目部的财务管理工作，确保项目部的财务活动合规、高效运行而制定的一系列规章制度。
本文将详细介绍项目部财务管理及核算办法的相关内容。
二、财务管理职责和权限1. 项目部财务管理人员应具备相关财务知识和技能，负责项目部财务管理工作的组织、协调和监督。
2. 财务管理人员应按照财务制度和相关法律法规的要求，进行财务核算、报表编制和财务分析，确保财务数据的准确性和可靠性。
3. 财务管理人员应及时了解项目部的财务状况，提供财务分析报告和决策支持，协助项目部领导做出合理的财务决策。
4. 财务管理人员应负责项目部的资金管理、收支管理和资产管理，确保项目部的资金安全和合理利用。
5. 财务管理人员应加强与内外部相关部门的沟通与协调，确保项目部财务工作的顺利进行。
三、财务核算办法1. 财务核算应按照财务会计准则和相关法律法规的要求进行，确保财务数据的真实性、完整性和准确性。
2. 财务核算应包括资产负债表、利润表和现金流量表的编制，以及其他必要的财务报表和报告的制作。
3. 财务核算应按照会计期间进行，一般为年度，也可根据需要进行季度或月度的核算。
4. 财务核算应按照会计科目的分类进行，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。
5. 财务核算应按照费用的性质进行分类，包括直接费用、间接费用、固定费用、变动费用等。
四、财务管理制度1. 财务管理制度应包括财务预算、财务审批、财务监督和财务报告等方面的规定。
2. 财务预算应根据项目部的经营计划和发展目标进行编制，包括收入预算、支出预算和利润预算等。
3. 财务审批应按照预算和相关规定进行，确保项目部的资金使用符合预算和合规要求。
4. 财务监督应加强对项目部的财务活动进行监督和检查，及时发现和纠正财务问题。
5. 财务报告应按照规定的时间和格式进行编制和提交，包括财务报表、财务分析报告和财务决策报告等。
五、资金管理办法1. 资金管理应做到安全、高效和合理利用，确保项目部的资金需求得到满足。
项目部成本管理及核算办法(新)
项目部责任成本管理及核算办法第一章总则第一条为加强项目成本管理，控制费用支出，提高经济效益，根据公司《项目责任成本管理办法》及本项目管理模式，特制定本办法。
第二章管理体制第二条成本管理工作实行统一领导、统一办法。
项目部成立成本核算小组，项目经理任组长，总工（或分管副经理）任副组长，计划、财务、物资、设备、技术、安全、质检、生活保障部门等负责人任组员。
第三条项目部职责（一）履行与公司签订的项目承包合同，严格控制各项费用开支；（二）负责项目总体施工组织设计及施工方案的编制工作，确定施工队伍、机械等资源配置方案；（三）根据公司授权招标或询价选择录用劳务（机械）队伍，报公司审批后签订劳务承包合同；负责对各劳务队进行验工计价及工程结算，严格控制劳务机械费用；（四）组织进行各种材料的采购、大型机械设备的购置和租赁、大型周转材料的加工购置及租赁工作，签订合同，并报公司进行审批，严格控制材料单价；（五）进一步优化施工组织设计，严格数量控制；（六）建立健全各类台账并及时更新，主要有对上（对下）工程量台帐、劳务队（机械）计价拨款台帐、变更台帐、合同台帐、设备租赁台帐等；（七）组织成本核算的实施及基础资料的收集，定期进行经济活动分析；（八）正确归集成本费用，定期进行绩效考核，并组织兑现；（九）及时上报各类报表，主要有经济活动分析报告及附表、设计变更报表、工程统计报表、劳务队评价表、物资及财务报表等；（十）负责成本资料的整理与归档移交工作，具体要求详见公司《收尾项目管理办法》（公司成本【2010】34号文）；第三章管理程序第四条管理程序（一）项目部工程部根据图纸和现场调查情况制订总体施组，并报公司进行审批后组织实施；（二）项目生产保障部根据施工方案确定的资源配置计划，从公司调配、购置、租赁设备，负责各类主要材料的采购（租赁）、供应，并按规定进行管理和使用；（三）项目计划合同部根据公司企业定额、劳务指导单价结合市场价确定工序劳务承包单价，根据公司劳务合同范本报公司审批后签订劳务合同；（四）项目部验工计价小组严格按《验工计价管理办法》定期进行计价，劳务结算严报公司审核后办理；（五）项目财务部按照公司规定正确进行成本费用的归集，按期代发民工工资。
项目管理核算制度
项目管理核算制度1. 简介项目管理核算制度是一种用于监控项目成本和进度的方法。
该制度通常由公司或组织实施，以确保项目能够在规定时间内完成且不超过预算。
该制度将每个项目分为若干个阶段，在每个阶段结束时进行评估，以确保项目仍然在轨道上。
该制度还可以用于识别和解决问题，确保所有项目干系人都了解项目的进展情况。
2. 制度内容2.1 项目成本估算在开始一个项目之前，必须估计项目的成本。
这是一个关键的步骤，因为这将决定公司或组织所承担的风险。
成本估算通常包括以下方面：•人员成本：如工资、保险等。
•资产成本：如设备、软件、硬件、房屋租金等。
•杂项成本：如旅行、餐饮、办公室设备等。
在项目执行过程中，还应该对所有成本进行监控和更新，并确保计划成本与实际成本相符。
2.2 项目进度监控除了成本监控外，项目管理核算制度还应该包括对项目进度的监控。
确保项目在规定的时间内完成非常重要，因为这通常是决定成功或失败的因素之一。
项目进度监控通常发生在以下几个方面：•任务分配：确保每个人都知道自己的任务以及完成任务所需的时间。
•工作进度跟踪：确保每个任务在预定的时间内完成。
•项目文档更新：确保所有文档都及时更新，以显示实际的完成情况。
2.3 风险和机遇管理每个项目都可能面临各种各样的风险和机遇。
因此，项目管理核算制度需要将风险和机遇的管理作为其重要方面之一。
以下是几种管理风险和机遇的方法：•制定计划，防范未来的风险或机遇。
•评估风险或机遇的可能性和影响。
•制定行动计划，在发生风险或机遇时迅速做出反应。
2.4 项目绩效评估最后，必须对完成的项目进行评估，以了解项目的成功程度。
该评估应该包括以下方面：•完成的工作数量：已完成的任务数量。
•质量标准：每个任务的质量标准是否达到或超过了要求。
•完成时间：项目是否在预定的时间内完成。
3. 启用项目管理核算制度的好处启用项目管理核算制度可以给公司或组织带来以下好处：•控制成本：通过监控项目成本，组织可以更好地控制其成本。
项目管理体系下的会计核算办法
项目管理体系下的会计核算办法为了配合公司项目治理体制的有效运转，及时、准确地核算项目财务预算的实际执行情形和盈利状况，依照公司的现状，特制定本核算方法。
一、项目核算的原则1、充分利用现有的财务资源，有效地将财务会计和治理会计相结合，及时、准确地提供内外部会计报告。
2、以项目为核算单位，通过项目所属部门进行归集。
若跨部门项目无法确定所属部门，则不通过部门进行归集。
二、帐户的设置1、会计科目设置的原则为了便于进行预算治理，在设置帐户时，应尽量满足项目预算的要求；在进行项目预算时，应符合会计核算的要求。
2、会计科目的设置会计科目分四级，一级科目严格按照《科技企业会计核算规程》设置，明细科目由财务部依照公司实际情形和项目预算治理的要求，自行设置。
3、部门层次的划分在科目下设置部门帐进行分类核算，明细到具体的项目。
能够明确所属部门的项目应放在部门下进行分类核算，不能明确所属部门的项目单独设帐进行核算，必要时可下设部门明细帐进行分类核算。
公司部门层次见下图：三、 会计核算（一） 费用的核算 Ⅰ、费用的分类 1、项目直截了当费用项目直截了当费用是指能够直截了当记入项目的各项费用，包括项目直截了当领用的材料和低值易耗品、支出的交通费和差旅费等各项实际支出。
2、平台资源费平台资源费是指各中心发生的各项费用，包括中心的人力资源费用（工资、福利等）、占用的设备资源费、分摊的房租（含物业治理费）和中心发生的无法直截了当划归项目的各种中心治理费（如中心经理的工资福利、通讯费、交通费等）。
3、事业部费用事业部费用是指事业部发生的无法直截了当划归项目的各种费用（如部门经理的工资福利、通讯费、交通费等）4、公司治理费公司治理费是指公司各职能部门发生的无法直截了当划归项目的各项费用，包括职能部门的职员费用（工资、福利等）、占用的设备资源费、分摊的房租（含物业治理费）和职能部门发生的无法直截了当划归项目的各种公司治理费（如通讯费、交通费、差旅费、业务招待费等）。
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项目管理体系下的会计核算办法（讨论稿）
为了配合公司项目管理体制的有效运转，及时、准确地核算项目财务预算的实际执行情
况和盈利状况，根据公司的现状，特制定本核算办法。
一、项目核算的原则
1、充分利用现有的财务资源，有效地将财务会计和管理会计相结合，及时、准确地提供内外部会计报告。
2、以项目为核算单位，通过项目所属部门进行归集。
若跨部门项目无法确定所属部门，则不通过部门进行归集。
二、帐户的设置
1、会计科目设置的原则
为了便于进行预算管理，在设置帐户时，应尽量满足项目预算的要求；在进行项目预算时，应符合会计核算的要求。
2、会计科目的设置
会计科目分四级，一级科目严格按照《科技企业会计核算规程》设置，明细科目由财务部根据公司实际情况和项目预算管理的要求，自行设置。
3、部门层次的划分
在科目下设置部门帐进行分类核算，明细到具体的项目。
能够明确所属部门的项目应放
在部门下进行分类核算，不能明确所属部门的项目单独设帐进行核算，必要时可下设部门明
细帐进行分类核算。
公司部门层次见下图：
三、会计核算
（一）费用的核算
I、费用的分类
1、项目直接费用
项目直接费用是指可以直接记入项目的各项费用，包括项目直接领用的材料和低值易耗品、支出的交通费和差旅费等各项实际支出。
2、平台资源费
平台资源费是指各中心发生的各项费用，包括中心的人力资源费用（工资、福利等）占用的设备资源费、
分摊的房租（含物业管理费）和中心发生的无法直接划归项目的各种中心管理费（如中心经理的工资福利、通讯费、交通费等）
3、事业部费用
事业部费用是指事业部发生的无法直接划归项目的各种费用（如部门经理的工资福利、通讯费、交通费等）
4、公司管理费
公司管理费是指公司各职能部门发生的无法直接划归项目的各项费用，包括职能部门的员工费用（工资、福利等）、占用的设备资源费、分摊的房租（含物业管理费）和职能部门发生的无法直接划归项目的各种公司管理费（如通讯费、交通费、差旅费、业务招待费等）
n、费用的分配与核算
1、项目直接费用的分配
直接费用直接记入项目的有关帐户。
2、平台资源费的分配
1）人力资源费分配
（1）人力资源部将各中心的员工工资、福利等人力资源费实际发生额通知各中心（明细表）和财务部（汇总表），财务部按实际金额记入各中心的工资费用帐户。
（2）中心按标准人工费系数和各项目实际占用人员工时计算各项目应分摊的标准人工
费，填制项目标准人工费分摊表，报人力资源部和财务部，财务部按标准人工费记入各项目的工资帐户。
标准人工费系数的计算方法如下：
中心某级员工月实际工资总额
标准人工费系数=——————————————
中心某级员工月标准人工时合计
项目标准人工费=标准人工费系数*项目实际占用人工时
2）设备和场地占用费的分配
（1）行政部按照各中心实际占用设备（场地）情况计算各中心实际应分摊的设备（场
地）占用费，通知各中心和财务部，财务部按实际金额记入各中心的有关帐户。
（2）中心按标准设备（场地）占用费系数和各项目实际占用人工时计算各项目应分摊的设备（场地）占用费，填制项目设备和场地占用费分摊表，报财务部，财务部按根据设备（场地）占用费分摊表记入各项目的有关帐户。
设备（场地）占用费系数及各项目设备（场地）占用费的计算方法如下：
中心设备（场地）占用费
设备（场地）占用费系数= —————————————
中心员工月标准人工时
项目设备（场地）占用=设备（场地）占用费系数*实际占用人工时
3）中心管理费的分配
（1）财务部按实际发生的中心管理费金额记入各中心的有关帐户。
（2）中心按各项目实际占用人工时计算各项目应分摊的中心管理费，填制中心管理费
分摊表，报财务部，财务部按标准人工费记入各项目的有关帐户。
中心管理费系数及项目中心管理费分摊的计算方法如下：
中心管理费
中心管理费系数= —————————————
中心员工月标准人工时总数
项目应分摊的中心管理费= 中心管理费系数*项目实际占用人工时
4）中心各项支出的实际发生额和项目已分摊额的差异处理
通过上述分摊，应由项目承担并能加以一定控制的费用均记入项目的有关帐户。
由标准
人工时和实际人工时间的差异引起的中心各项指出的实际发生额和项目已分摊额的差异，反映了各中心平台资源的利用效率，项目经理无法加以控制，在考核项目绩效时不应由项目承担，但为了真实反映中心的实际支出，可以按各项目实际占用人工时分摊到各项目。
3、事业部费用的分配
发生时，按实际发生额记入各事业部的有关帐户；月末，按所属各项目实际占用人工时
分摊到各项目。
4、公司管理费的分配
公司管理费反映了公司职能部门的效率，项目经理无法加以控制，在考核项目绩效时不
应由项目承担，但为了真实反映各项目应承担的实际费用，作为期间费用应分摊到各外部项
目。
分配时，应综合考虑各项目实际占用人工时、业务成熟度和收入额等权数进行分配。
（二）收入的核算
按照项目的实际收入记入各项目的收入帐户。
（三）资产的核算
对于项目发生的应收帐款、预付帐款、其他应收款和待摊费用，应记入项目的有关帐户，其他资产不需划归具体的部门或项目。
（四）负债的核算
对于项目发生的应付帐款、预收帐款、和其他应付款，应记入项目的有关帐户，其他负
债不需划归具体的部门或项目。
（五）所有者权益的核算
不需划归具体的部门或项目。
四、预算管理
（一）部门及项目的分类
实行项目核算后，首先应将各部门、中心及项目分成不同的责任中心，基于目前公司的
1、职能部门的工作多属公司日常事务管理，属于常规性业务，具有延续性，原则上不作
立项管理或可作为经常性项目通过部门预算进行监控。
如有非常性（不具延续性）项目
则可作立项管理，进行项目核算。
2、研究发展中心的研发项目应作立项管理，进行项目核算。
对于不能直接划归项目的费
用，可在月末作为部门管理费分摊到各研发项目。
研究发展中心作为费用中心，在财务考核
上应以预算（分部门预算和项目预算）的执行情况作为标准。
若有外接研发项目，可作为利
润中心进行考核。
3、技术实施中心为公司项目的实施提供技术资源（人员和设施），作为费用中心，应根
据预算的执行情况和技术资源的利用率进行财务考核。
技术资源的利用率可通过该中心的实
际人员费用和设备房租占用费与按各项目实际占用人工时可分摊到各项目的分摊额之间的
差额进行考核。
3、市场销售中心从两个方面进行财务考核：销售任务完成情况考核和日常费用的预算执行情况进
行考核。
4、各产品事业部可作为利润中心，应通过部门所属项目的利润指标进行考核。
5、外部项目由于有收入，可以进行项目的实际利润核算。
但因为项目的收入不能被项目
经理所控制，故在其财务考核上，只能将其视作费用中心，根据项目预
算的执行情况进行考核。
内部项目作为费用中心，根据项目预算的执行情况进行考核。
6、
7、外地办事处作为费用中心，根据办事处预算的执行情况进行考核。
（三）预算的编制
1、年度预算的编制年末，公司制定下一年的发展计划，并将下一年的年度任务分解，下达到各部门。
由部门根据下达的任务编制部门年度预算，报公司经营管理委员会审批后，交由财务部汇总编制公司年度预算。
2、季度预算的编制季末，部门根据年度预算编制下一季度的季度预算，报财务部作为预算管理的依据。
3、日常费用预算的编制部门的日常费用作为经常性项目在上一年末按月编制年度预算，可根据实际情况进行必要的调整。
4、项目预算的编制
在编制年度预算时，部门根据下达的任务编制年度项目预算。
在立项时，应再行编制项目预算，报有关领导或部门审批后，报财务部作为预算管理的依据。
（四）预算的修订
部门在预算的执行过程中，可根据实际情况对预算进行必要的修订，并报原审批领导或部门审批，报财务部作为预算管理的依据。
（五）预算的执行和监控
预算应由部门或项目经理自主执行，预算内的支出项目由项目经理审核，由所属部门经理审批，支出金额超过2 万元应报执行副总裁审批，超过5 万元应报总裁审批。
在预算的执行过程中，部门或项目应设
置台帐，由财务部进行预算核算，并根据预算进行适时监控。
月末，财务部编制项目预算执行情况分析报告，报有关领导和客户服务部，同时发送预算执行部门和项目经理。
（六）财务决算
经常性项目，由财务部在年末编制项目决算报告。
非常性项目，由财务部在项目结束时
编制决算报告。
决算报告中应对预算的执行情况进行分析，分析差异产生的原因等，报有关领导和客户服务部，同时发送预算执行部门和项目经理。
（七）财务评价
财务部按月根据预算的执行情况进行财务分析和评价，报有关领导和客户服务部，同时发送预算执行部门和项目经理。