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上市公司内部控制缺陷纠正
上市公司内部控制缺陷纠正近年来，随着我国上市公司数量的迅速增加，内部控制缺陷问题逐渐浮出水面，对企业发展和经济安全构成了重大威胁。
为了确保上市公司的内部控制规范和健康发展，纠正控制缺陷成为当务之急。
本文将探讨上市公司内部控制存在的缺陷以及如何进行有效的纠正。
一、上市公司内部控制缺陷的主要表现1. 内部控制落实不到位上市公司通常具有庞大的组织结构和复杂的业务流程，如果内部控制制度不完善或无法有效地执行，就会导致控制缺陷。
这种情况下，审计风险将大大增加，资金流转可能受到限制，企业面临着恶性竞争和管理混乱的风险。
2. 财务报表不准确作为上市公司的核心信息披露工具，财务报表的准确性对投资者和其他利益相关者至关重要。
然而，一些上市公司在编制财务报表时，出现了粉饰和虚假报表的情况，严重影响了市场秩序的稳定性和投资者的信心。
这是上市公司内部控制缺陷的另一种常见表现形式。
3. 内部管理机制不完善上市公司内部控制缺陷的另一个主要方面是管理机制不完善。
管理机制包括企业治理结构、决策程序和内部监督等方面。
如果这些机制不健全或者存在漏洞，就会导致企业内部权力过于集中，职权滥用，甚至出现腐败行为。
二、纠正上市公司内部控制缺陷的措施和方法1. 完善内部控制制度首先，上市公司需要完善内部控制制度，建立一套科学合理的内部控制框架，明确组织结构、管理程序、审查流程和责任分工等。
同时，要加强对内部控制的宣传与培训，提高公司员工对内部控制的认识和执行能力。
2. 加强内部审计内部审计是纠正内部控制缺陷的重要手段之一。
上市公司应该建立独立的内部审计部门，并制定详细的审计计划和程序。
通过对企业内部各个环节的审计，及时发现和纠正潜在的控制缺陷，保障公司的持续发展。
3. 加强信息披露为了增加透明度和规范市场秩序，上市公司应当加强信息披露工作。
定期公布完整准确的财务报表和其他关键信息，向投资者以及其他利益相关方提供充分可靠的信息，建立起长效的沟通机制，增加公司的透明度和可信度。
上市公司内部控制缺陷存在的问题及其完善
上市公司内部控制缺陷存在的问题及其完善作者：周巨中来源：《财经界·中旬刊》2017年第02期摘要：内部控制评价报告中的主要问题就是内部控制缺陷的披露，就目前情况而言，等级界限、认定标准模糊不清等是上市公司内部控制缺陷存在的问题。
下文我将从理论和实践这两个角度来分析以上问题存在的原因，并对完善内部控制缺陷提出自己的看法和建议。
关键词：内部控制缺陷问题分析完善建议一、目前上市公司内部控制缺陷的相关情况中国经济的飞速发展给不仅给企业创造了机遇，同时还带来了风险，据相关调查统计，中国企业的存活期一般为3年左右。
最近几年，企业为了能够稳定快速的发展，开始重视企业自身的内部控制。
五部委为了企业内部控制的规范和加强，要求沪深主板上市公司必须根据《企业内部控制配套指引》的相关规定进行自我评价。
根据企业内部控制缺陷影响程度的大小将可以将缺陷分为三个等级，分别为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。
根据国家财政部的统计，2012年的上市公司披露中，2244家上市企业，存在重大缺陷的有8家，占总数的0.36%；在2011年的上市公司披露中，1819家上市企业，存在重大缺陷的有3家，占总数的0.16%。
虽然我们这两年重大缺陷的比例明显低于美国上市公司披露情况，但我国上市企业缺陷披露还是存在很多问题。
二、上市公司内部披露所存在的问题和具体原因分析（一）主要存在的问题上市公司对内部控制缺陷披露采取回避的的态度。
为了公司的声誉上市公司都不愿主动披露，大多数企业只愿意披露为一般缺陷，对重大缺陷避而远之。
甚至部分内部控制存在严重缺陷的企业在自我评价报告中写着不存在缺陷。
缺陷认定的标准、程度不够精细。
例如在2012年年度，很大一部分的上市公司并没有严格按照国家《企业内部控制评价指引》的要求进行自我评价，也没有以重大、重要、一般这三种缺陷程度来作为评判标准。
认定缺陷等级的界限模糊。
《企业内部控制评价指引》规定将披露内控缺陷按影响程度的大小分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷三个等级，由企业根据自身的实际情况具体操作。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策我国上市公司内部控制存在的问题主要集中在以下几个方面：缺乏有效的内部控制体系、信息披露不完善、董事会监管不力以及内外部干扰等。
我国上市公司普遍缺乏有效的内部控制体系。
由于中国上市公司的数量庞大、业务复杂多样，各公司内部的业务流程及风险控制措施存在较大差异，导致许多公司没有建立起完善的内部控制体系，无法对各个环节进行有效的监控和管理。
这使得公司面临流程不规范、风险控制不到位的问题，容易发生内部失控的事件。
我国上市公司的信息披露不完善。
信息披露是上市公司运作的重要环节，是保护投资者权益、维护市场秩序的关键举措。
目前我国上市公司的信息披露普遍存在披露不及时、不准确、不完整等问题。
投资者难以获取真实、准确的公司信息，导致投资风险加大，市场信任度低下。
董事会监管不力是我国上市公司内部控制问题的一个突出表现。
董事会是公司内部全面监督的机构，负责制定企业战略、监督执行、保护股东权益等重要职责。
目前仍存在董事会的构成不合理、独立性不足等问题，董事会在公司治理中的监督作用发挥不够充分，导致公司运作不规范、违法违规问题频发。
我国上市公司内部控制还面临来自内外部干扰的问题。
内部干扰主要表现为公司高管及利益相关方的利益冲突、不合理的激励机制等，导致公司内部控制受到损害。
外部干扰主要来自于政府部门、金融机构、行业协会等，过度干预企业经营活动，限制了公司自主经营的权利，使得公司的内部控制机制无法正常发挥作用。
1.加强立法和监管：加大对上市公司内部控制方面的立法和监管力度，完善内部控制标准和要求，明确责任和义务，加强对公司内部控制的监督和检查，强化对违规行为的惩罚和监管。
2.完善内部控制体系：建立健全内部控制机构和流程，明确岗位职责和权限，规范各个环节的操作流程，加强对公司关键环节的风险控制和监控，确保内部控制的有效运作。
3.加强信息披露：制定更为明确和规范的信息披露要求，加强对信息披露的监管和检查，确保信息披露的及时、准确、完整，增加投资者对上市公司的信任度。
上市公司内部控制问题及建议
上市公司内部控制问题及建议上市公司是在证券市场上公开交易的公司，其内部控制是公司财务报告准确性和企业经营管理有效性的保障，而上市公司内部控制的问题也屡屡被曝光。
本文将从内部控制缺失、内部控制过程不规范、内部控制监督不力三个方面探讨上市公司内部控制问题，并提出建议。
一、内部控制缺失上市公司内部控制缺失是上市公司倒闭以及内外部诈骗层出不穷的主要原因之一。
内部控制缺失的表现主要有以下几个方面：1、公司制度不完善公司制度是上市公司内部控制的化身，制度不完善就会导致公司管理的混乱、经营风险的加大。
比如，有些公司的董事会制度不完善，没有聘请独立董事或者独立董事不独立，导致董事会决策的失误。
还有一些公司的财务制度不完善，企业内部财务管理混乱，资金管理的效果下降。
2、内部控制流程不完善一些上市公司的内部流程缺失，导致了一些非法资金流通。
比如，有些公司的采购流程、销售流程、决策流程等等都不完善，导致了内部信息泄漏或者非法资金的流通，对公司的财务和声誉造成了重大威胁。
除了内部控制缺失之外，上市公司的内部控制过程也常常不规范。
这种不规范主要表现在以下几个方面：1、公司管理层失信公司管理层失信主要表现在对公司经营管理职责的不履行。
比如，有些公司在经营中存在操纵财务、虚假宣传、隐瞒重要信息等等不诚信行为，导致企业的经营效果不佳。
一些上市公司的内部控制部门缺乏专业人才，导致内部控制过程不规范。
比如，有些公司的内审部门没有进行充分的审计工作，就给出了一个虚假的内部控制审计报告。
三、内部控制监督不力内部控制监督是公司内部控制的重要组成部分，也是公司发展的关键环节。
但是目前一些上市公司的内部控制监督不力，主要表现在以下几个方面：1、监管机构过于宽松监管机构过于宽松，使得上市公司出现大量的财务报告造假、内部控制违规等问题，导致了金融市场的不稳定和上市公司的信誉危机。
2、外部监督部门不力外部监督部门是上市公司的监督力量之一，但一些外部监督部门没有充分履行监督职责，对上市公司的行为没有进行及时监督和严格约束，导致了上市公司的滥用权力和腐败行为的发生。
国内上市公司内部控制缺陷披露问题浅析
实务园地国内上市公司内部控制缺陷披露问题浅析◎文/唐龙新摘 要：近年来，国内外出现了不少上市公司财务造假与违规行为，根本原因之一是公司内部控制失效。
这意味着公司无法有效地防范与控制可能存在的风险，由此引起了公众对内部控制缺陷披露的关注热潮。
上市公司内部控制缺陷信息的披露有利于上市公司完善自身内部控制建设，保护投资者权益，促进市场监管者的决策。
文章首先阐述了内部控制缺陷披露的意义，进而分析了上市公司内部控制缺陷披露存在的问题和影响因素，在此基础上，提出了完善内部控制缺陷披露的对策。
关键词：上市公司；内部控制缺陷；披露1 内部控制缺陷披露的意义内部控制缺陷披露有利于上市公司明确区分内部控制缺陷程度和其认定的标准，进而在信息披露的过程中作出整改，提高信息披露的数量与质量，向公众传递更加准确、充分的信息。
首先，公司管理者可以帮助公司从完善自身内部控制建设、保证内部控制的有效性、健全内部控制缺陷披露等方面，对内部控制缺陷问题进行整改，确保内部控制信息的可靠性。
其次，对于投资者而言，由于信号传递效应，双方信息不对称，上市公司有意识地只披露有利信息，而不愿意披露不利信息。
因此，加强内部控制缺陷披露能够为投资者决策提供参考依据。
最后，对于市场监管者而言，一方面促进监管者有针对性地对上市公司进行监管，维护投资者权益；另一方面也有助于及时发现问题，完善规范制度建设。
2 内部控制缺陷披露存在的问题分析2.1 存在不完整披露或不披露的现象国内上市公司普遍存在内部控制缺陷问题，只是情况的严重程度不同。
部分上市公司在对外公布内部控制自我评价报告时，出于对短期利益的考虑，通常的表述都是“未发现重大缺陷”。
从该表达方式的字面意思来看，“未发现重大缺陷”所传达出的内容不清晰，“未发现重大缺陷”并不意味着“不存在重大缺陷”，也有可能存在重大缺陷，但是没有发现。
此外，重大缺陷有时并不会在短时间内表现出来，而是一般缺陷的慢慢积累，一旦越过了临界值，就以严重事件的形式表现出来，且往往会对公司造成重大损失［1］。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策1. 引言1.1 我国上市公司内部控制存在的问题与对策在我国上市公司内部控制存在着一系列问题，这些问题需要我们认真思考并采取有效的对策来解决。
在公司治理方面，结构不完善可能导致决策不够科学合理；信息披露不及时不规范可能会给投资者和市场带来误导；内部控制制度缺失可能导致管理风险无法有效控制；人员素质和意识不够可能会造成管理漏洞和信任危机；监督机制薄弱可能会让公司内部出现不正当行为。
我们需要加强公司治理结构建设，规范信息披露制度，建立健全内部控制制度，加强员工培训和意识教育，以及强化监督机制，共同努力解决我国上市公司内部控制存在的问题，提升公司的管理水平和市场信誉，促进行业的健康发展。
2. 正文2.1 问题一：公司治理结构不完善公司治理结构是上市公司内部控制体系中的关键环节，而我国上市公司中存在着公司治理结构不完善的问题。
这种不完善主要体现在以下几个方面：部分上市公司董事会的独立性和专业性不足，导致公司治理结构中缺乏有效监督和决策机制。
一些董事会成员可能是公司的高管或重要股东，缺乏独立性，影响了董事会对公司经营管理的监督和决策。
部分上市公司存在着董事会成员之间的权力分配不均衡的情况。
一些董事会主席或关键董事会成员过于集中权力，导致董事会决策过于集权，缺乏有效的内部约束和平衡，容易出现权力滥用和公司决策失误的情况。
部分上市公司的董事会运作缺乏透明度和规范性，决策过程不够科学和民主，导致决策结果可能存在着偏颇和不公正的问题。
缺乏透明度也容易导致信息不对称，影响公司内部控制的有效性和有效监督。
针对公司治理结构不完善的问题，上市公司可以采取一系列对策措施，如加强董事会独立性和专业性建设，明确董事会成员的职责和权利，建立健全的董事会运作制度和决策机制，提高公司治理的公平公正性和有效性。
只有通过完善公司治理结构，上市公司才能更好地提升内部控制的有效性和稳定性，实现可持续经营和长期发展的目标。
上市公司内部控制存在的问题及完善措施
上市公司内部控制存在的问题及完善措施【摘要】当前，上市公司内部控制存在着一些问题，如审计制度不完善、信息披露不及时等。
为了提高公司治理水平，我们需要采取相应的完善措施。
建议加强公司文化建设，营造良好的企业氛围；强化内部审计，及时发现和解决问题；建立信息公开制度，增加透明度。
内部控制的完善对于公司的长期发展至关重要，有利于提升公司整体竞争力。
未来，公司可以继续改进内部控制机制，加强管理规范化，规避风险，实现可持续发展。
经过分析，我们认识到内部控制完善的紧迫性和必要性，只有不断改进，才能更好地推动公司的发展。
【关键词】内部控制、上市公司、问题、完善措施、公司文化、内部审计、信息公开制度、重要性、改进方向、总结。
1. 引言1.1 现状分析上市公司内部控制是保障企业运作稳健、防范风险、保护股东利益的重要手段。
在中国上市公司中，存在着一些内部控制不完善的问题。
一些公司存在着内部控制制度不够完善，缺乏有效的规范和流程；有些公司管理层对内部控制的重要性认识不足，缺乏相关的培训和教育；一些公司存在着内部控制执行不到位，导致风险管理不力。
目前中国上市公司的内部控制确实存在一定的问题，需要加强和完善。
通过对现状的分析可以看出，上市公司内部控制存在的问题主要包括制度不完善、管理层认识不足、执行不到位等方面。
这些问题如果不及时解决，将会对公司的经营和发展造成严重的影响。
需要对上市公司内部控制进行深入的调查和分析，并提出相应的完善措施，以促进公司内部控制的改进和提升。
1.2 问题提出在上市公司内部控制的管理过程中，存在着一些问题需要引起重视。
随着公司规模的不断扩大，内部控制的复杂性也随之增加，容易出现制度不健全、操作不规范等问题，导致存在一定程度的管理风险。
人为因素也是影响内部控制的重要原因，员工可能存在犯错误、疏忽大意等情况，进而影响到公司内部控制的有效性。
信息技术的快速发展也给内部控制带来了新的挑战，信息系统安全性难以保障，容易受到网络攻击等威胁。
上市公司内部控制存在的问题及完善措施
上市公司内部控制存在的问题及完善措施【摘要】上市公司内部控制是保障公司稳健经营和管理的重要环节，然而在实际操作中存在着诸多问题。
本文首先分析了上市公司内部控制存在的问题，主要包括管理层对内部控制的重视不够、内部控制流程不够规范、内部监督机制不完善等方面。
针对这些问题，本文提出了完善措施建议，包括规范内部控制流程、加强内部监督等。
通过规范内部控制流程，可以提高公司运作效率和降低风险；加强内部监督则可以减少公司内部不端行为的发生。
本文总结了完善内部控制的重要性，并展望未来上市公司内部控制将进一步强化，为公司的可持续发展提供更加坚实的保障。
【关键词】上市公司、内部控制、问题、分析、完善措施、规范、流程、监督、总结、展望未来。
1. 引言1.1 背景介绍：在现代市场经济中，上市公司作为经济活动的主体之一，承担着重要的经济和社会责任。
随着市场竞争的加剧和金融风险的增加，上市公司内部控制的重要性日益凸显。
内部控制是指为了达成企业的目标，保护企业资产，防范风险，提高经营效率并确保信息真实可靠而制定的一系列控制措施和机制。
实际情况中存在着上市公司内部控制不完善的问题。
这些问题可能包括管理层对内部控制的重视不够、控制措施不够完备、内部控制流程不严谨等方面。
这些问题不仅影响着公司的经营效率和风险管理，还可能导致公司财务信息不真实、不可靠，从而损害投资者利益，影响市场秩序。
为了解决上市公司内部控制存在的问题，需要进行深入分析，提出有效的完善措施建议，规范内部控制流程，加强内部监督，以确保上市公司内部控制的有效性和合规性。
本文将对上市公司内部控制存在的问题进行分析，并针对性地提出相应的完善措施，以期为上市公司内部控制的改进提供一定的参考。
2. 正文2.1 上市公司内部控制存在的问题1. 内部控制制度不健全：一些上市公司在建立内部控制制度时存在缺陷，无法有效地保障公司资产和利益的安全。
这可能导致资金管理混乱、风险控制不力等问题。
上市公司内部控制现状及缺陷
上市公司内部控制现状及缺陷陈祥京摘㊀要:我国上市公司在经营治理过程中出现了很多问题ꎬ如獐子岛发现存在存货异常现象ꎬ皇台酒业发布公告ꎬ公司库存成品酒出现严重亏库的问题ꎬ这些频发的丑闻表明我国企业内部控制还存在着巨大的漏洞ꎬ尽管中国已经制定了一套看上去比较完善的内部控制标准ꎮ文章先简单介绍了有关内部控制的理论ꎬ让大家对内部控制有个初步的认识ꎬ接着阐述了我国上市公司内部控制的现状ꎬ分析存在的问题ꎬ最后对改善企业内部控制现状提出了一些建议ꎮ关键词:上市公司ꎻ内部控制ꎻ现状ꎻ问题中图分类号:Ｆ２７０㊀㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:Ａ㊀㊀㊀㊀㊀㊀文章编号:１００８－４４２８(２０１８)０６－００３２－０２㊀㊀一㊁引言上市企业的逐渐增多ꎬ市场经济的飞速发展ꎬ使得政府越来越重视企业内部控制的作用ꎬ于是在２００８年５月２２日ꎬ我国印发了«企业内部控制基本规范»ꎮ根据国家政府的要求ꎬ上市公司的管理层应该对本企业的内部控制进行自我评价ꎬ披露企业内部控制的缺陷ꎬ还需聘请外部审计师对其内部控制有效性进行审计并出具审计报告ꎮ２０１０年４月２６日财政部又发布了«企业内部控制配套指引»ꎬ这标志着我国的内部控制体系初步建立ꎮ内部控制是企业实现其经营目标的重要保障ꎬ许多上市公司爆出丑闻ꎬ如重大资产丢失ꎬ会计信息失真等ꎬ导致该现象产生的重要因素之一就是企业的内部控制出现了问题ꎮ在激烈的市场竞争下ꎬ完善企业内部控制ꎬ提高经营管理效率变得尤为重要ꎬ甚至关乎企业的生死ꎮ健全企业的内部控制制度能够保护公司财产ꎬ防止出现重大损失ꎻ保证企业权责分工明确ꎬ提升管理经营效益ꎻ对会计处理过程进行全面的监督和控制ꎬ保障会计信息的有效性ꎻ健全企业的风险管理系统ꎬ提高企业应对风险的能力ꎮ加强内部控制已经成为企业在激烈的竞争中立于不败之地的不可缺少的部分ꎮ二㊁内部控制制度相关概述(一)内部控制定义内部控制是在一定的环境下ꎬ单位各级管理层为了提高经营效率㊁充分有效地获得和使用各种资源ꎬ确保经济和会计信息的正确可靠ꎬ达到既定管理目标ꎬ而在单位内部建立一个严密的㊁较为完整的企业内部相互制约和调节的体系ꎮ(二)重要因素１.内部环境ꎮ内部环境是指影响企业内部控制制度建立以及执行的各种内部因素的总称ꎬ一般包括组织结构㊁企业的战略㊁人力资源政策㊁企业文化㊁内部审计机制及社会责任等ꎮ２.风险评估ꎮ风险评估是企业运用科学的方法分析出企业在实现内部控制目标相关的不确定因素ꎬ随后合理制定风险应对策略的过程ꎮ企业面临的风险既有内部的也有外部的ꎬ企业应开展风险评估ꎬ准确识别风险并及时采取相应的解决措施ꎮ３.控制活动ꎮ控制活动是指企业根据风险评估结果ꎬ采用相关的控制措施ꎬ将风险控制在可控的范围内ꎮ４.信息与沟通ꎮ信息与沟通是指企业及时㊁准确地搜集㊁传递与内部控制相关的信息ꎬ确保信息在企业内部㊁企业与外部之间以适当的方式及时传递㊁有效沟通和正确应用ꎮ５.内部监督ꎮ内部监督是指企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查ꎬ评价内部控制的有效性㊁健全性和合理性ꎬ是实施内部控制的重要保证ꎮ三㊁上市公司内部控制的现状根据深圳市迪博企业风险管理技术有限公司出具的２０１７年内部控制白皮书ꎬ选取的样本是２０１７年４月３０日前在沪㊁深交易所Ａ股上市并披露２０１６年年度报告的上市公司ꎬ总样本数量是３１１７家ꎮ２０１６年度中国上市公司内部控制整体水平为:内部控制评级为ＡＡＡ的公司２家ꎬ占比０.０７％ꎻ评级为ＡＡ的公司４家ꎬ占比０.１４％ꎻ评级为Ａ的公司２４家ꎬ占比０.８６％ꎻ评级为ＢＢＢ的公司７４家ꎬ占比２.６４％ꎻ评级为ＢＢ的公司４６８家ꎬ占比１６.６９％ꎻ评级为Ｂ的公司１７０４家ꎬ占比６０.７７％ꎻ评级为Ｃ的公司３８１家ꎬ占比１３.５９％ꎻ评级为Ｄ的公司１４７家ꎬ占比５.２４％ꎮ通过对比以往的数据发现ꎬ内部控制评级为ＡＡＡ级的上市公司首次在２０１６年出现ꎬ且２０１４ ２０１６年度ꎬ内部控制评级为ＡＡ㊁Ａ㊁ＢＢＢ㊁ＢＢ四级的上市公司占比总体呈现小幅下降趋势ꎬ而内部控制评级为Ｂ级的上市公司占比近三年大幅增长ꎬＣ级大幅下降而Ｄ级则呈逐年上升趋势ꎮ２０１６年度ꎬ共５１２家上市公司披露其存在内部控制缺陷ꎬ占披露了内部控制评价报告公司数量的１７.８８％ꎬ披露的内部控制缺陷４４４７项ꎮ其中ꎬ重大缺陷６１项ꎬ占比１.３７％ꎻ重要缺陷５４项ꎬ占比１.２１％ꎻ一般缺陷４３３２项ꎬ占比９７.４１％ꎮ根据分析以往的数据ꎬ我们发现２００８ ２０１６年披露存在内部控制重大㊁重要缺陷的上市公司比例呈整体上升趋势ꎬ２０１７年略有回落ꎻ２００８ ２０１２年披露存在一般缺陷的公司占比呈大幅下降趋势ꎬ２０１２ ２０１４年有较大幅度的波动ꎬ２０１３年大幅上升ꎬ２０１４年又大幅下降ꎬ２０１５ ２０１７年呈整体上升趋势ꎮ四㊁我国上市公司内部控制的问题(一)内部控制环境不完善公司管理层对内部控制重视不够ꎬ没有真正意识到其重要性ꎬ公司建立内部控制制度主要是为了遵守国家的法律法规的要求ꎬ这就造成了企业建立了内部控制制度ꎬ却不能有效执行的现象ꎮ其次ꎬ公司不完善的治理结构使得权力分配不公ꎬ无法相互制衡ꎬ阻碍了内部控制的有效实施ꎮ我国上２３管理探索Һ㊀市公司存在股权高度集中ꎬ国有股占绝对优势现象ꎬ一股独大使公司治理处于无效状态ꎬ内部控制的实施也无从谈起ꎮ不少企业出现一人担任多职ꎬ董事长和总经理一人兼任的现象屡见不鲜ꎬ形成 既当运动员又当裁判员 的局面ꎬ自己考核自己ꎬ自己评价自己ꎬ管理层决策不受他人的监督ꎬ内部控制中强调的相互制衡无法达到ꎬ失效也成了必然ꎮ此外ꎬ企业高管的激励制度不完善ꎬ高管失去尽职尽责的动力ꎮ(二)风险意识薄弱企业在经营过程中会遇到各种各样的风险ꎬ如市场风险㊁信贷风险㊁经营风险和财务风险ꎮ开展风险评估ꎬ企业能够准确识别这些风险ꎬ通过内部控制将风险控制在企业可接受的水平之内ꎮ然而ꎬ现阶段我国上市公司对风险认识不够ꎬ更缺乏有效的风险管理机制ꎬ根据调查发现ꎬ只有１９.９５％成立了专门负责风险管理的机构或部门ꎮ且缺乏有效的风险评估机制ꎬ容易导致企业高额负债ꎬ盲目扩张ꎬ如２０１３年的青岛中石化输油管道爆炸事件ꎬ２０１４年１０月３０日的獐子岛股份有限公司发布的扇贝计提存货跌价准备约８亿元事件ꎮ企业若不对其面对的风险有很好的认知ꎬ不采取相应的措施控制风险ꎬ风险爆发的时候就会给企业带来毁灭性损害ꎮ(三)内部控制制度执行力度小控制活动是公司管理层为了实现企业经营目标而制定并执行的各项策略和程序ꎮ我国目前许多的上市公司管理层缺乏内控意识ꎬ使得内部控制制度流于表面形式ꎬ造成了有章不循㊁有制度不依的现象ꎬ从而导致上市公司信息披露不及时㊁不充分甚至不真实准确ꎬ误导投资者ꎻ导致上市公司大股东占用资金ꎬ部分高管挪用资金等行为ꎮ内部控制形同虚设ꎬ公司管理随性ꎬ不按照章程ꎬ严重扭曲了内部控制既定目标和应发挥作用的初衷ꎬ丧失了它的权威性ꎬ导致公司内部治理混乱ꎮ(四)监督体系不健全监事会的成员是由股东大会选举出来的ꎬ因为股东大会往往是由大股东操控的ꎬ所以监事的独立性就得不到保障ꎬ另外由于他们的经费是由董事会决定ꎬ利益的冲突限制了他们的监督职能的发挥ꎮ此外ꎬ很多公司设置了内部审计部门对企业的经营活动进行审计ꎬ确保企业的内部控制制度设计的合理性和执行的有效性ꎬ但大多数内部审计部门由公司财务部门负责人或是公司总经理主管ꎬ降低了它的独立性ꎬ阻碍了其发挥内部控制的监督职能ꎮ其次ꎬ内部审计部门缺乏专业的审计知识ꎬ不能满足企业经营规模的扩大和复杂程度的提高ꎬ很难胜任自身的职能ꎮ另外ꎬ我国的企业内部审计工作主要是为了查错防弊ꎬ只注重事后监督而不注重事前㊁事中控制ꎬ当公司出重大问题后再补救已经为时过晚了ꎮ五㊁完善我国上市公司内部控制的对策(一)完善内部控制环境内部控制环境的有效与否是企业内部控制能否得到有效实施的保证ꎮ良好的控制环境取决于公司治理架构是否合理㊁公司内部是否有内部控制意识以及公司的激励机制是否有效ꎮ董事会是公司的最重要的经营决策㊁领导管理和行使股东职权的权力机构ꎬ对公司长远发展有重要影响ꎮ首先公司要应强化董事会在公司治理结构中的主导地位ꎬ提高其独立性ꎬ发挥独立董事作用ꎬ严格限制董事长与总经理同一人任职ꎬ避免管理层的行为不受到监督而独断专行ꎻ其二ꎬ企业文化建设是提高员工和企业内控意识的基础ꎬ企业文化能够影响企业所有人员的思维和行为ꎬ提高员工的积极性和责任感ꎬ促进员工严格按照规章制度办事ꎻ最后ꎬ完善企业的激励机制ꎬ可以引入股权激励制度ꎬ股票期权将管理层和股东的利益和公司长远的发展紧密地联系在一起ꎬ对提高公司业绩有显著的帮助ꎮ(二)健全风险评估体系上市公司应该提高风险防范意识ꎬ健全风险管理体系ꎬ加强风险管理ꎮ建立专门的风险管理部门并且引进风险管理的高层次人才ꎬ明确设定风险管理目标ꎬ通过运用科学的风险识别方法ꎬ辨别出企业存在各个方面的风险ꎬ提出具有针对性的风险应对方案ꎮ制定出完善的风险预警机制和防范机制ꎬ对一些突发事件要有相应的应对措施ꎮ同时要建立合理的绩效考核和问责机制ꎬ明确风险管理部门的责任ꎬ提高公司整体风险管理水平ꎮ(三)加强内部控制实行力对于企业建立的相关控制制度ꎬ要有相应的部门负责根据企业发展进行调整ꎬ确保制度的可操作性ꎮ高管人员应该起带头作用ꎬ熟悉企业的内部规章制度ꎬ加强内部控制制度在自身的执行情况ꎬ以此提高员工对于内部控制制度的认同度ꎮ建立合理的绩效考核制度ꎬ对员工包括高管人员执行公司制定的规章制度进行评价ꎬ这会让他们更加重视落实内部控制ꎮ同时ꎬ要完善和严格执行内部控制制度的奖惩条例ꎬ确保内部控制制度的威严ꎬ使员工在日常工作中严格按照企业的规章制度ꎮ政府要明确内部控制失效的法律责任以及承担人ꎬ落实处罚措施ꎬ加大惩罚力度ꎬ同时也要加大对企业内部控制建设的指导和内部控制缺陷整改的监管ꎬ使上市公司重视内部建设ꎬ明确自己的职责ꎬ提高内部控制的水平ꎮ(四)强化监督职能的发挥监事会和内部审计机构是内部控制的主要监督部门ꎮ首先企业避免监督人员与受监管人员的重合或者存在利益冲突ꎬ确保监事会的独立性ꎬ企业应当在公司章程明确规定监事会的职责和权力ꎬ让他们明确自身的职责ꎬ将监督落到实处ꎮ上市公司内部设立专门的内部审计机构ꎬ同时招聘审计知识丰富的内审人员ꎬ提高内部审计的质量ꎮ另外还要进行事前审计和事中审计ꎬ有利于协助高级管理层正确地评估风险管理策略的适当性以及系统认知企业所面临的风险ꎬ从而制定出风险应对策略ꎬ有地控制企业风险ꎮ参考文献:[１]吕鹏.上市公司内部控制存在的问题及其对策探讨[Ｊ].商场现代化ꎬ２０１５(７).[２]尹军勇ꎬ尹业林.我国上市公司内部控制问题研究[Ｊ].商场现代化ꎬ２０１６(９).[３]杨佳伟.我国上市公司内部控制现状分析及建议[Ｊ].商情ꎬ２０１８(１).作者简介:陈祥京ꎬ女ꎬ江西赣州人ꎬ江西财经大学会计学院２０１５级学生ꎬＡＣＣＡꎮ３３。
浅谈上市公司内部控制存在的问题及对策
浅谈上市公司内部控制存在的问题及对策
上市公司内部控制存在的问题和对策是资本市场管理中的重要
议题之一，本文将从以下几个方面进行浅谈。
1. 存在的问题
（1）缺乏独立董事制度。
上市公司内部控制缺少独立的董事制度，不能有效地避免经营决策中的利益冲突，导致公司治理失控。
（2）财务报表不真实。
部分上市公司为了满足业绩指标或欺诈
行为，存在虚假陈述或操纵财务数据等问题，不符合规定的会计准
则和规范导致金融风险增加，给股东和投资者带来重大损失。
（3）内部控制制度不健全。
上市公司内部控制往往存在管理分散、制度不完备、流程不规范等问题，导致管理混乱，财务风险高，监管不到位。
2. 对策
（1）完善独立董事制度。
加强上市公司内部控制，建立可持续
的独立董事制度，确保独立性，提高公司治理水平。
（2）加强对财务报表的监管。
加强监管部门的监管力度，从源
头上规范财务报表的编制，防止虚假陈述和操纵财务数据现象的发生。
（3）完善内部控制制度。
建立健全的内部控制制度，确立规范
的管理职责、流程和工作流程，实现信息透明和风险控制。
总之，上市公司内部控制存在的问题和对策需要不断完善完善，以支持更加有效的公司治理，提高股东投资效益，促进金融运作。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策一、存在的问题1. 内部控制制度不健全我国上市公司内部控制制度不健全是一个普遍存在的问题。
很多上市公司虽然已经建立了内部控制制度，但往往是应付监管而建立的，缺乏真正的执行和监督，不能形成有效的内部控制。
这就容易造成上市公司内部审计制度的失灵，导致管理层对内部风险的控制不力。
2. 内部审计制度不完善内部审计是上市公司内部控制的重要组成部分，而在很多上市公司中，内部审计制度并不完善。
一方面是因为内部审计人员素质和水平参差不齐，难以发现和解决内部问题；另一方面是因为内部审计工作没有得到足够的重视和支持，缺乏有效的监督和制约。
3. 内部管理机制不规范在一些上市公司中，内部管理机制不规范也是一个存在的问题。
管理层对内部控制制度的理解和重视不够，往往因为追求短期利益而忽视了内部风险的控制。
这些问题导致上市公司内部管理的效率低下，风险控制能力不足。
4. 内部控制失灵最为严重的问题是，一些上市公司的内部控制完全失灵。
管理层对内部风险的认识不足，内部控制制度的执行和监督不到位，导致内部控制完全失效，甚至有些公司出现了内部财务造假等严重违法违规现象。
二、对策建议上市公司应完善内部控制制度，建立起健全的内部控制制度框架，明确内部控制的目标和范围，确保内部控制制度的全面、有效和可持续性。
上市公司应加强对内部控制制度的执行和监督，确保内部控制制度落实到位。
上市公司应加强内部审计工作，提高内部审计人员的素质和水平，建立健全的内部审计制度，确保内部审计工作的严谨性和有效性。
上市公司应加强对内部审计工作的监督和管理，确保内部审计工作的有效落实。
上市公司应规范内部管理机制，加强对内部管理的规范和监督，确保内部管理的合规性和高效性。
管理层应提高对内部控制的重视，塑造企业文化，强化风险意识和内部控制意识。
上市公司应建立健全的内部控制体系，确保内部控制的有效性，通过内部控制体系的全面覆盖和有效运作，实现对公司业务风险的有效控制，提高公司经营管理的效率和风险控制的能力。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
1. 内控意识不强：一些上市公司对内部控制意识的重要性认识不足，认为内控是财务人员和内控部门的事情，缺乏全员参与的意识。
对策：加强内控意识的培养，通过内部培训和宣传实施内控政策，提高全员参与的意识，使每个员工都认识到内控对公司发展的重要性。
2. 人员素质不高：一些企业人员素质和能力不足，无法进行有效的内部控制工作，无法及时识别和解决内部控制风险。
对策：加强人力资源管理，通过提高员工的素质和能力，培养专业的内控人员，提高整体的内部控制水平。
3. 内部控制机制不健全：一些上市公司的内部控制机制不够完善，缺乏有效的内部控制流程和制度，无法及时发现和纠正内部控制问题。
对策：建立健全的内部控制制度，明确内部控制的流程和职责，确保各环节的内部控制措施得到有效的执行。
对策：加强监督机制的建设，建立独立的监察部门和内部审计部门，定期进行内部控制的自查和外部审计。
5. 财务报告真实性问题：一些上市公司存在财务数据的造假或者虚报问题，不符合真实性要求。
对策：加强财务报告的监督和审计，加强对公司财务数据的真实性的把关和核查，加强对财务人员的培训和监督。
为解决上述问题，可以采取以下对策：
我国上市公司内部控制存在的问题需要各方面共同努力来解决，提高内部控制水平，确保上市公司健康、稳定、可持续发展。
上市公司内部控制存在的问题及完善措施论文
上市公司内部控制存在的问题及完善措施论文一、上市公司内部控制存在的问题上市公司内部控制存在的问题主要包括以下几个方面：1.信息披露不透明。
上市公司作为公众公司，其信息披露对投资者具有重要意义。
然而，许多上市公司在信息披露方面存在不规范的问题，信息公开不透明，往往只披露好的消息，而对不利信息进行掩盖或延迟披露，给投资者带来风险。
2.财务报表不真实。
上市公司财务报表是投资者了解公司财务状况的重要依据。
然而，一些不良上市公司存在虚增利润、隐匿亏损、虚假会计处理等行为，导致财务报表不真实。
这种行为严重损害投资者利益，破坏市场信誉。
3.内部控制体系薄弱。
内部控制是上市公司自我监督的重要手段，对于保障公司财产安全和运营顺利发展具有至关重要的作用。
然而，一些上市公司内部控制体系薄弱，缺乏有效的风险管理机制和内部审计机制，导致公司内部风险得不到有效控制，极易造成企业财务风险和声誉风险的发生。
4.人员操控和利益冲突。
一些上市公司存在人员操控和利益冲突的问题，高管利用公司资源谋取私利，导致公司资产流失甚至破产。
此外，高管与下属之间存在权力关系，往往会对内部控制产生不利影响。
5.监管缺位。
在某些领域，上市公司的监管力度不够强大，监管措施不严格，监管部门的执法力度不足，无法及时发现和惩治违法违规行为，给上市公司内部控制带来隐患。
二、完善上市公司内部控制的措施为了解决上市公司内部控制存在的问题，需要从以下几个方面采取相应的措施：1.加强信息披露，提高透明度。
上市公司应按照相关法律法规的要求，制定信息披露制度，及时、真实、全面地披露公司的经营状况、财务状况和风险状况。
同时，要提高投资者的知情权，加强对信息披露的监督和追责。
2.加强财务监管，提高财务报表真实性。
加强对上市公司财务报表的审核和监管，建立健全财务管理制度和会计准则，加强对会计师事务所的监管，提高其独立性和专业性，确保财务报表的真实性和可靠性。
3.加强内部控制建设。
上市公司内部控制存在的问题及完善措施
上市公司内部控制存在的问题及完善措施【摘要】在当今经济发展的背景下，上市公司内部控制存在着诸多问题，如不规范的流程和制度设计、缺乏有效监督和内部审核、员工行为管理不严格、信息系统安全存在隐患等。
为了解决这些问题，需要加强内部控制意识，建立健全的内部控制制度，并全面加强内部审计工作。
只有这样，才能确保公司的经营活动更加规范和高效，保障公司及投资者的利益。
上市公司应该认识到内部控制的重要性，积极完善内部控制机制，提高公司内部管理水平，以确保公司持续稳健发展。
【关键词】上市公司、内部控制、问题、完善措施、流程设计、监督、内部审核、员工管理、信息系统安全、建议、意识、制度、内部审计。
1. 引言1.1 上市公司内部控制存在的问题及完善措施上市公司是经过上市审查并在证券交易所上市交易的公司，其内部控制是保障公司财务信息准确性、合规性和有效性的重要保障。
上市公司内部控制存在一些问题，需要采取完善措施加以改进。
内部控制存在的问题之一是不规范的流程和制度设计。
一些上市公司的内部控制流程和制度设计不够科学完善，存在漏洞和盲区，容易导致管理风险和财务风险的发生。
缺乏有效监督和内部审核也是上市公司内部控制存在的问题之一。
一些上市公司对内部控制的监督和审核不够严格和全面，导致一些违规行为和错误操作难以及时发现和纠正。
员工行为管理不严格也是影响上市公司内部控制有效性的一个重要因素。
员工行为的不端和违规行为可能给公司带来严重的经济损失和声誉风险。
信息系统安全存在隐患也是上市公司内部控制问题的一个突出表现。
信息系统在现代企业运营中起着至关重要的作用，如果信息系统受到黑客攻击或数据泄露，将对公司财务和经营活动造成严重影响。
为了完善上市公司的内部控制体系，我们建议加强内部控制意识，建立健全的内部控制制度，全面加强内部审计工作，以确保公司财务信息的真实性和合规性，提升公司的管理效率和风险控制能力。
2. 正文2.1 内部控制存在的问题1. 不规范的流程和制度设计：部分公司对内部流程和制度设计不够严谨，导致工作流程混乱，审批环节不清晰，容易产生漏洞和风险。
上市公司内部控制缺陷整改情况
汇报人： 日期:
目录
• 引言 • 内部控制缺陷识别与评估 • 整改方案设计与实施 • 整改效果评价与持续改进 • 内部控制体系优化建议 • 结论与展望
引言
01
内部控制重要性
01
02
03
保障企业稳健运营
有效的内部控制体系可以 降低企业运营风险，确保 企业稳健发展。
提高财务信息质量
提升员工风险意识和合规意识
上市公司应注重培养员工的风险意识和合规意识 ，通过培训、宣传等方式提高员工对内部控制重 要性的认识。
THANKS.
持续改进方向和目标
01
提高内部控制体 系有效性
上市公司应持续优化内部 控制体系，确保体系的有 效运行，防范潜在风险。
02
强化财务报告质 量管理
上市公司应加大对财务报 告质量的关注力度，提高 财务报告信息披露的准确 性和透明度。
03
提升运营效率
上市公司应继续深化整改 工作，优化业务流程，降 低成本，提高运营效率。
法律法规遵守情况评价
上市公司整改后在国家法律法规遵守方 面表现良好，未出现违法违规行为。
财务报告准确性评价
上市公司整改后财务报告质量有所提 高，但仍需关注部分公司存在的财务
报告风险。
内部控制体系完善程度评价
整改后的上市公司内部控制体系得到 完善，风险防范能力有所提升。
运营效率提升评价
整改工作在一定程度上提升了上市公 司的运营效率，但仍有优化空间。
内部控制缺陷识别
02
与评估
缺陷识别方法
问卷调查
通过向公司员工发放问卷，收集 关于内部控制缺陷的信息和反馈
。
流程分析
对公司业务流程进行逐一审查，发 现可能存在的内部控制缺陷。
上市公司内部控制的缺陷及完善
上市公司内部控制的缺陷及完善上市公司内部控制是保障企业运营顺利、防范风险、增强财务透明度的关键机制。
然而，现实中我们也面临着一些内部控制缺陷。
本文将就这些缺陷进行探讨，并提出一些完善措施，以期有助于提高上市公司内部控制的有效性与效率。
首先，上市公司内部控制中的一大缺陷是信息不对称。
在决策层面上，高层管理者往往能够获取更多与公司运营相关的信息，而低层员工则往往被隔离在信息外部。
这种不均衡的信息流动会导致决策的失效，增加风险发生的可能性。
为解决这一问题，公司应实施透明度政策，鼓励与员工沟通，并建立一个透明的信息共享平台。
其次，上市公司内部控制中的另一个缺陷是内部监督机制不完善。
在某些情况下，管理层可能滥用职权，为个人谋取私利，而外部监管机构的力度又不足以防止这种行为。
为减少这类违规行为的发生，上市公司应建立独立的监察机构或董事会，加强对管理层的监管，并规范内部监督机制的运作。
第三，上市公司内部控制中的难题之一是治理结构不合理。
一些公司在治理结构上存在问题，例如，董事会成员缺乏独立性，高级管理人员多头职务等。
这些问题可能导致公司的决策失效、风险增加。
因此，上市公司应采取措施，确保董事会成员具备独立的思考和判断能力，并且高级管理人员具备专业背景和相关经验。
此外，上市公司内部控制的缺陷还表现在财务报告的真实性与准确性方面。
有些公司可能存在虚报利润、隐瞒负债或资产等行为，以追求短期经济利益。
为解决这一问题，上市公司应设立独立的审计委员会，加强财务报告的审核和监管力度。
同时，加强内部审计功能，建立有效的内部审计机制，确保财务数据的真实性与准确性。
总之，上市公司内部控制存在一系列缺陷，包括信息不对称、内部监督机制不完善、治理结构不合理以及财务报告的真实性与准确性问题。
为了改进这些缺陷，上市公司应积极提高信息透明度，加强内部监管与审计力度，优化治理结构，并建立有效的内部控制机制。
只有这样，我们才能更好地提高上市公司内部控制的有效性和效率，保障企业的可持续发展。
我国上市公司内部控制缺陷及改进措施研究
监 事 会 缺 乏 权 威 性 。 一 方 面 ， 事 会 由 股 东 代 表 和 适 当 比 监 例 的 职 工 代 表 组 成 ， 工 代 表 往 往 同 时 担 负 着 公 司 其 他 工 职 作 ， 制 于 经 理 层 ， 级 监 督 上 级 难 以 有 效 实 现 。另 一 方 受 下
了相 应 的 改进 措 施 。
关 键 词 ： 市公 司 ； 上 内部 控 制 ； 司 治 理 公
中 图 分 类 号 ： ９ Ｃ３
文献 标识码 ： Ａ
文 章 编 号 ：６ ２３ ９ （０ ０ １—０ ６０ １ ７—１ ８ ２ １ ） ３０ ６—２
会 实 际 上 成 了 有 权 选 派 董 事 的 大 股 东 之 间 的 会 议 。第 三 ，
面 ， 市 公 司 采 用 的 是单 层 董 事 会 制 度 ， 事 会 与 董 事 会 平 上 监 仅 这 权 分 离 为 特 征 的 现 代 大 型 企 业 里 ， 部 控 制 已 成 为 强 化 企 行 ， 有 监 督 权 而 无 控 制 权 和 决 策 权 ， 使 得 监 事 会 的 内 部 内 业 内 部 监 督 、 行 企 业 管 理 的 重 要 手 段 。 随 着 我 国 上 市 公 监 督 作 用 被边 缘 化 。 进
１ 上市公 司 内部控 制的缺 陷
１ １ 内控 环 境 薄 弱 ．
我国上市公司投资活动内部控制缺陷问题研究
我国上市公司投资活动内部控制缺陷问题研究随着我国资本市场的不断发展壮大，上市公司的投资活动越来越受到关注。
然而，投资活动往往涉及到大量的资金流动和公司利益的保护，因此需要有有效的内部控制来保障公司的稳健运营，防范投资风险。
然而，目前我国上市公司在投资活动方面存在一些内部控制缺陷问题。
具体来说，有以下几个方面：一、投资决策不够严谨在投资决策的制定过程中，上市公司通常需要对投资项目进行评估，以确定其是否值得投资。
但是，在实际操作中，一些上市公司的投资决策往往缺乏严谨的评估和审核程序，导致公司在投资过程中存在盲目决策的情况。
这可能会导致公司面临不必要的投资风险，从而导致经济损失。
二、投资流程不够规范在实际投资流程中，上市公司常常存在投资资金流动不透明、使用控制不严、披露不及时等问题。
这些问题可能会导致一些不当的行为，如滥竞争、违规投资等。
同时，投资流程不规范还可能造成资金浪费和资源负担加重等问题，使公司的运作受到不必要的影响。
三、投资风险管理不够完善投资活动涉及到的风险较大，因此需要在管理方面做出相应的规划和掌控。
但是，在实践中，一些上市公司的投资风险管理较为薄弱。
例如，一些公司在投资决策时缺乏综合分析能力、监控手段不足等，造成投资监管的困难和管理不力，从而加大了公司的风险和损失。
四、投资信息披露不及时投资信息披露是上市公司对外界负责的一个重要环节。
但是，一些公司在投资信息披露方面存在欠缺，导致市场缺乏准确和及时的投资信息。
这种情况既影响了公司的声誉和信任度，也影响了投资者的权益保障和市场整体运作。
总之，我国上市公司在投资活动方面存在一些内部控制缺陷问题，需要引起公司管理层和监管部门的高度关注。
除了内部控制加强外，上市公司还需要注重规范市场竞争、加强信息披露等方面的工作，使投资环境变得更加透明和稳健。
我国上市公司内部控制存在的问题与对策
我国上市公司内部控制存在的问题与对策【摘要】我国上市公司内部控制存在着信息不对称、权力缺失和管理不善等问题，这直接影响到公司的经营和发展。
为了解决这些问题，需要加强信息披露、完善公司治理结构和建立健全的内部控制制度。
通过这些对策，可以提高公司的透明度和监督力度，从而增强公司内部管理的有效性和稳定性。
我国上市公司内部控制问题的存在需要引起重视，只有通过有效的对策和措施，才能为公司的可持续发展提供良好的保障。
展望未来，建议继续加大监管力度，促进规范发展，并注重提高公司治理水平和内部控制体系的完善度。
愿各方共同努力，共同促进我国上市公司内部控制的健康发展。
【关键词】我国上市公司、内部控制、问题、对策、信息不对称、权力缺失、管理不善、信息披露、公司治理结构、内部控制制度、总结分析、展望未来、建议方向。
1. 引言1.1 背景介绍我国上市公司内部控制是指公司自身建立的用于保障经营活动合法性、规范性和有效性的管理制度和程序。
近年来，随着我国经济的快速发展和金融市场的不断完善，上市公司数量不断增加，而内部控制问题也愈发凸显。
在资本市场全球化的背景下，我国上市公司面临着来自多方面的挑战和压力，内部控制不完善已成为制约公司发展的重要障碍。
随着市场竞争的激烈化，上市公司面临着诸多风险和挑战，如信息不对称、权力缺失、管理不善等问题日益严重。
这些问题不仅影响公司的经营效益和风险管理能力，也对投资者的信心和市场稳定造成负面影响。
加强我国上市公司内部控制，解决存在的问题，提升公司的管理水平和市场竞争力，已成为当前亟待解决的重要课题。
为了深入探讨我国上市公司内部控制存在的问题和对策，本文将从信息不对称、权力缺失、管理不善等方面进行分析，并提出相应的解决方案，以期为我国上市公司的健康发展提供有益的建议和借鉴。
1.2 研究目的本文旨在探讨我国上市公司内部控制存在的问题及对策，为进一步完善我国上市公司的内部控制体系提供参考和建议。
具体目的如下：1. 分析我国上市公司内部控制存在的问题，包括信息不对称、权力缺失和管理不善等方面的具体情况，为深入了解问题根源提供依据。
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上市公司投资活动内部控制缺陷问题
一、引言
随着中国资本市场的不断发展，越来越多的企业通过IPO进入证券交易市场，这就意味着企业必须在每年末披露报表，同时，中国证监会为了对这种极具中国特色的上市公司进行监管出台了许多政策，为了保证市场良性运作，保证上司公司质量，我国规定，凡是连续两年利润为负，产生亏损的企业，将被冠以“ST”称号，表示该企业面临财务困境，提醒投资者投资时谨慎。
因而，企业为了防止这种情况发生，会进行盈余管理。
然而，相应的盈余管理行为可能会伴随着企业违背会计信息质量原则，一旦被发现，由此带来的损失是巨大的。
根据现实原因，以上这种内部控制与盈余管理行为互相影响的关系，对于企业和外部监管者同样重要，内部控制系统的好坏是评估内部审计有效与否的标尺，是资本市场是否健康运行的体现，并且，企业本身拥有完整良好的内部控制流程在解决投资活动风险的难题中有着至关重要的作用。
因此，本文在收集上市公司内部控制缺陷时，着重通过其盈余管理行为的分析，总结投资活动的关键控制点，以完善投资活动管理流程，降低风险。
二、投资活动内部控制及盈余管理相关理论
企业投资项目内部控制目标就是保证投资活动真实有效，其产生的投资收益能够补偿相应支出。
投资活动根据预测，实施，监督的基本方法，制定严格规范的投资业务流程，在保证投资业务正常开展的同时分析投资风险，避开投资漏洞，保证投资安全，投资活动有效，
投资活动相关会计信息真实。
因而投资活动的业务流程，一般包括授权批准\实施监督\处置。
具体讲就是投资管理部门拟定投资方案，并对投资方案的可行性进行分析论证,而后交与管理层做出投资方案决策，投资管理部门再根据具体投资需求编制计划，按照规范性流程审核批准，在实施过程中，时刻监督投资项目的风险和可行性，定期与管理层、治理层沟通，调整投资方案，以保证投资方案产生一定的价值，如若遇到投资项目终止的情况，要立即进行处置，确认投资收益和损失。
盈余管理是企业管理人员基于各种动机对财务报表进行粉饰，已达到各种目的的行为（Schipper，1989）。
企业采用盈余管理是基于资本市场动机、政Z成本动机和契约动机。
其中资本市场动机指的是企业为了满足上市要求、防止被退市、提高股票价格或防止被监管等；我国目前资本市场发展还不成熟，上市资格稀缺，企业要保证自己不能被停牌或强制退市，必须让损益表美观。
另外盈余管理还体现在买卖公司上，如果将破产企业可以利用盈余管理提高公司价值，在售卖公司时可以利用实现自己剩余权益最大化来获取收益。
企业为了避免被中国证监会特别监管，浪费不必要的财务和精力，所以选择盈余管理。
另外对于债权人来讲，公司财务报表也是衡量其是否签订债务合同的重要指标，公司投其所好利用盈余管理，更改债权人关注的资产负债率等财务指标来满足债权人的要求。
因而，对于企业来讲，整个财务报告都是企业需要考虑进行盈余管理的内容。
关于内部控制缺陷与盈余管理之间的关系，国内文献提出很多观点，社会责任对企业盈余管理行为具有治理作用，良好的社会责任表现可以降低企业的整体
盈余管理水平，不过，相对于应计项目盈余管理，社会责任对企业真实活动盈余管理行为的治理作用更为显著(冯丽艳，肖翔，张端，赵天骄，20XX年末计入利润，提高年末净利润，以实现其稳住资本市场的位置，防止退市的目的。
（二）通过构造真实交易，签订股权买卖合同来完成虚增利润。
企业可以通过拍卖其持有的子公司的股份，使原本属于关联方的企业成为第三方，与其协商低价买入货物压低成本提高利润，再在未来某个时间买入子公司股份而形成与第三方交易的假象。
（三）通过与关联方不正常资金往来占用资金。
企业可以通过与关联方交易形成大量应付账款，以此来占用子公司资金，或者通过子公司担保来获取大量银行贷款，企业利用股权投资来间接弥补资金链，实现正常运转。
四、企业投资活动内部控制缺陷改进措施
（一）完善内部控制环境。
从理论层面来说，投资活动的决策、交易等都会受到公司治理结构的约束，完善有效的公司治理结构会管控的投资活动的风险。
避免企业管理层一枝独秀，掌握较大自主决策的投资额度，使企业管理层和治理层有机可乘，凌驾于制度之上，有意忽视投资业务规范流程，擅自投资和撤资。
另外，保证企业投资业务各部门权责分离，使投资流程连续，可避免出现管理层利用投资决策是在其决策范围内，所以未向其他部门申报审批，财务部门并未记录，形成账外投资企业，而隐瞒关联方的现象出现。
（二）有效组织投资的控制活动。
投资活动内部控制授权审批制
度应有效执行，投资行为过后如果形成公司的控股公司，业务部门应书面上报财务部，财务部按照法律规定及制度的要求审核划分，如果确实属于控股公司，并且在总经理或授权董事审批的范围内，经财务总监审核后，上报总经理审核，审批通过后由财务总监报董事会秘书办备案，同时由财务部通知实施，经批准的书面资料作为财务入账依据，并将其交易产生的利润计做投资收益，在期末编制合并报表时并入进去。
另外，公司应有健全的公司产权登记管理制度体系，不能做到把公司及对外出资的全部国有、国有控股及国有参股企业，纳入产权登记范围，模糊了国有产权登记范围，没有对占有登记、变动登记和注销登记进行了明确规定。
对公司以各种形式出资的全资、控股、参股企业的股权，转让或增减资比例发生变化的行为不够规范，没有对转让方式、操作程序等进行严格规定。
（三）健全内部监督机制。
利用权责分离提高投资活动的决策机构的积极性。
避免大股东绝对控制，监事会如同虚设。
另外，公司要确保对子公司的监管有效，公司相关行为规范起作用。
因而，在加强公司制度建设的同时，严格规范各项日常管理工作，公司董事会、监事会继续监督和督促管理层严格落实已实施的各项规章制度，不断提高公司内部控制管理水平，切实保护公司和广大投资者的权益才是内部控制管理层，治理层应该需要关注的重点。
（四）及时处置投资项目。
公司要及时处理常年被吊销执照或停业的投资项目，及时跟进投资项目进度，保证投资能够产生相应的投资活动现金流量。
企业应该按照“一企一策”“分类实施”的原则，研究
制定具体解决方案，积极争取尽早消除影响，及时履行信息披露义务向投资者提示风险。
公司董事会、监事会、独立董事承诺在今后的工作中严格遵守规定，进一步提高信息披露质量，并真实、准确、及时地履行信息披露义务，做到勤勉尽责，维护广大投资者的利益。
治理层应当与管理层相分离，做到对投资业务的可行性及风险事前审核，事后监督，另外建议职责分工，保证有相对应的财力、物力解决投资业务的跟进问题，保证投资活动投资收益比，此外，监督人员可以认定关联交易的公允性，保证关联方不大量占用企业资金，保证公司资金安全，如发现异常情况，及时提请公司董事会采取相应措施。
最后，监督投资活动产生的相关联交易的规范性，例如合同签订流程、信息披露流程等。
结论与启示投资活动内部控制存在缺陷是盈余管理行为的成因，良好的内部控制可以抑制盈余管理行为。
这个结论可以类比出任何业务的内部控制存在缺陷都能导致盈余管理行为的发生。
因而如果要治理内部控制缺陷披露不完全的问题，改变上市公司资格条件不乏是一个很有效的方法，上市企业如果无法通过盈余管理行为稳住其资本市场地位，其内部控制缺陷程度可能并不是很大，公司就有可能按照评价标准完全披露内部控制缺陷，因此，本文也为研究内部控制缺陷披露提供了一个新思路。