2018继续教育-增值税
2018年会计继续教育-增值税会计处理及涉税风险实操分析
最新增值税会计处理及涉税风险实操分析一、单选题1、下列涉税会计处理不正确的是（）。
A、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”B、纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”C、企业按规定应缴的印花税金，应借记“税金及附加”，贷记“银行存款”D、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目正确答案： D、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A、将自产的货物对外投资B、将购买的货物用于集体福利C、将自产货物用于换取生产资料D、将购买的货物奖励给部员工正确答案： C、将自产货物用于换取生产资料3、下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（）。
A、非辅导期一般纳税人接受国应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”B、辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待认证进项税额”C、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待认证进项税额”D、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目正确答案： D、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目4、下列业务的会计分录，不正确的是（）。
A、小规模纳税人生产销售商品：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税B、一般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）C、一般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）D、小规模纳税人处置已使用过的生产设备：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税正确答案： C、一般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）5、下列涉税会计分录，处理正确的是（）。
2018年度会计继续教育经济法基础试题及答案
2018年会计继续教育经济法基础考试试题和答案一．单选题1.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。
张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。
A.查封住房B.查封股票交易账户C.通知出境管理机关阻止出境D.冻结银行存款正确答案：C2.根据支付结算法律制度的规定，关于基本存款账户的下列表述中，不正确的是（）。
A.基本存款账户可以办理现金支取业务B.一个单位只能开立一个基本存款账户C.单位设立的独立核算的附属机构不得开立基本存款账户D.基本存款账户是存款人的主办账户正确答案：C3.根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。
A.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现D.权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现正确答案：B4.下列情形中，属于线上支付方式的是（）。
A.董某在机场购物，使用手机近端支付购物款B.吴某在超市购物，使用公交一卡通支付购物款C.周某在商场购物，通过POS机刷卡支付购物款D.郑某网上购物，通过支付宝支付货款正确答案：D5.根据新的《会计档案管理办法》的规定，下列说法中正确的是（）。
A.所有会计档案均可仅以电子形式保存B.单位会计管理机构临时保管会计档案最长不超过1年C.单位保存的会计档案一般不得对外借出D.由档案机构编制会计档案保管清册正确答案：C6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税所得来源的说法中，错误的是（）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定B.权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定C.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定正确答案：B7.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应加成征收个人所得税的是（）。
2018江会计继续教育增值税会计处理规定解读
2018江苏张家港-增值税会计处理规定解读红色为答案1、利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为（）。
税金及附加流转税金及附加附加税金增值税金及附加2、取得增值税专用发票但尚未认证，计入（）。
其他应收款-待抵扣进项税额应交税费-待认证进项税额应交税费-应交增值税-进项税额应交税费-未交增值税3. 购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分2年抵扣，第一年抵扣比例为（）。
30%40%50%60%4. 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，征收率为（）。
2%3%5%6%5. 月末，金融商品转让收益的会计处理为（）。
借：财务费用贷：应交税费-转让金融商品应交增值税借：投资收益贷：应交税费-转让金融商品应交增值税借：应交税费-转让金融商品应交增值税贷：投资收益借：应交税费-转让金融商品应交增值税贷：主营业务收入判断题1. 所有企业的增值税会计核算均应按照《增值税会计处理规定》执行。
（）错误正确2. 增值税一般纳税人简易计税方法为不含税销售额*征收率。
（）错误正确3. 销项税额的确认取决于增值税纳税义务发生时间，即收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，与发票开具时间无关。
（）正确错误5. 月末结转未交增值税，借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。
（）正确错误6. 建筑企业差额计税缴纳增值税，但发票要全额开票。
（）正确错误1. 某公司2017年1月进口商品一批，取得海关进口增值税专用缴款书金额为100万元，税额17万元，当月提交比对系统，但未取得结果。
次月取得比对结果时账务处理为（）。
借：应交税费-待认证进项税额17 贷：应交税费-应交增值税-进项税额17 借：应交税费-应交增值税-进项税额17 贷：其他应收款-待认证进项税额17 借：其他应收款-待认证进项税额17 贷：应交税费-应交增值税-进项税额17 借：应交税费-应交增值税-进项税额17 贷：应交税费-待认证进项税额172、某公司为一般纳税人，2017年3月买入某公司股票530万元，计入交易性金融资产，2017年5月以636万元价格卖出，假设本月无其他转让金融商品业务，月末结转增值税（）。
2018年会计继续教育练习题答案(企业会计准则解释第10号—关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧
2018年会计继续教育练习题答案(企业会计准则解释第10号—关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法)企业会计准则解释第10号—关于以使用固定资产产生的收入为基础的折旧方法一、单选题1、正保公司2009年3月20日购入一台不需要安装的机器设备，售价为3 500万元，增值税税额为595万元，发生的运杂费为110万元（不考虑运费抵扣增值税的因素），预计使用5年，预计净残值为10万元，按年数总和法计提折旧。
则该企业2011年就该设备应计提的折旧额为（）万元。
A、780B、908.92C、960D、840【正确答案】A【答案解析】2009年该设备的入账价值＝3 500＋110＝3 610（万元）。
2011年应计提的折旧＝（3 610－10）×4/15×3/12＋（3 610－10）×3/15×9/12＝780（万元）。
4、A公司2015年6月30日购入一台生产经营用设备并达到预定可使用状态，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为200万元，增值税额为34万元，另支付运杂费11.6万元。
预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧，该设备2015年应计提折旧额为（）万元。
A、30B、60C、65D、50【正确答案】A【答案解析】固定资产的入账价值＝200＋11.6＝211.6（万元）；2015年应提折旧额＝（211.6－1.6）×6/21×6/12＝30（万元），其中6/21是折旧率，分母21=1+2+3+4+5+6，分子6是剩余使用年限6年。
5、A公司的一台机器设备采用工作量法计提折旧。
原价为153万元，预计生产产品产量为494.7万件，预计净残值率为3%，本月生产产品7万件。
则该台机器设备的本月折旧额为（）万元。
A、2.3B、2.2C、2.1D、2.5【正确答案】C【答案解析】单件折旧额＝［153×（1－3%）］/494.7＝0.3（元/件）本月折旧额＝7×0.3＝2.1（万元）6、2011年1月1日，X公司采用融资租赁方式租入一栋办公楼，租赁期为15年。
2018年会计继续教育-最新增值税会计处理及涉税风险实操分析
最新增值税会计处理及涉税风险实操分析一、单选题1、下列涉税会计处理不正确的是（）。
A、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”B、纳税人当月多预缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”C、企业按规定应缴的印花税金，应借记“税金及附加”，贷记“银行存款”D、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目正确答案：D、增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，红字贷记“应交税费——未交增值税”科目2、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A、将自产的货物对外投资B、将购买的货物用于集体福利C、将自产货物用于换取生产资料D、将购买的货物奖励给内部员工正确答案：C、将自产货物用于换取生产资料3、下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（）。
A、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”B、辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待认证进项税额”C、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待认证进项税额”D、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目正确答案：D、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目4、下列业务的会计分录，不正确的是（）。
A、小规模纳税人生产销售商品：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税B、一般纳税人处置已使用过的2009年3月份购置的生产设备：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）C、一般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）D、小规模纳税人处置已使用过的生产设备：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税正确答案：C、一般纳税人处置已使用过的2009年2月份购置的小汽车：借：银行存款贷：固定资产清理应交税费——应交增值税（销项税额）5、下列涉税会计分录，处理正确的是（）。
2018年会计继续教育-增值税会计处理规定解读)
1.利润表中的“营业税金及附加”科目名称调整为（税金及附加?）。
2.《增值税会计处理规定》的施行日期是（2016年12月3日?）。
3.下列各项中，不属于一般纳税人“应交税费-应交增值税”科目下明细科目的是（预交增值税?）。
4.用于核算当月计算并当月缴纳的增值税的专栏是（已交税金?）。
5.小规模纳税人“应交税费”科目下增值税二级科目不包括（未交增值税?）。
6..某公司2017年1月采购原材料一批，材料已验收入库，货款已付，取得增值税专用发票不含税金额100万元，税额17万元，当月记账时尚未认证，会计处理为（借：原材料100应交税费-待认证进项税额17贷：银行存款117?）。
7.8.9.19.企业发生相关成本费用允许扣减销售额时，核算科目为（应交税费-应交增值税-销项税额抵减?）。
20.某公司为一般纳税人，2017年3月买入某公司股票530万元，计入交易性金融资产，2017年5月以636万元价格卖出，假设本月无其他转让金融商品业务，月末结转增值税（6万元）。
21.出口退（免）税的情形不包括（出口货物退税不免税?）。
22.?月末，金融商品转让收益的会计处理为（借：投资收益贷：应交税费-转让金融商品应交增值税?）。
23.土地价款差额计税的会计处理正确的是（冲减主营业务成本?）。
24.?某一般纳税人企业2016年5月自建厂房一个，取得工程款增值税专用发票不含税金额100万元，税额11万元，厂房建成时账务处理中计入“应交税费-应交增值税-进项税额”（6.6万?）。
25.26.27.28.判断题1.2.42.月末结转多交增值税，借：应交税费-未交增值税，贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税。
（正确?）43.根据国家税务总局公告2016年第75号的规定，企业在2016年12月纳税期允许将增值税留抵税额一次性转入当期增值税申报表抵扣。
（正确?）44.?小规模纳税人均为简易计税，因此无须取得专票抵扣。
正确?（）45.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额。
2018会计从业资格证书继续教育税收习题
一、单选题1、税收产生的经济条件是（）。
A、私有制的存在B、国家机关的建立C、执政党的控制D、税收征管部门的设立【正确答案】A【答案解析】税收产生的经济条件是私有制的存在。
2、下列选项中属于超额累进税率的是（）。
A、个人所得税税率B、企业所得税税率C、增值税税率D、以上均不对【正确答案】A【答案解析】个人所得税税率属于超额累进税率。
3、下列选项不应征收增值税的是（）。
A、汽车修配厂修理汽车劳务B、转让不动产C、增值税一般纳税人收取的会员费D、职工工资【正确答案】D【答案解析】职工工资应缴纳个人所得税。
4、按照现行增值税有关规定，下列货物中适用13%税率的是（）。
A、农机零配件B、出版社出版的图书C、避孕药品D、一般纳税人销售旧货【正确答案】B【答案解析】选项A，农机零配件适用17%的税率；选项C，避免药品免征增值税；选项D，一般纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。
5、某食品加工厂（增值税一般纳税人）从农业生产者手中收购粮食一批，农产品收购发票上注明价款100000元，委托运输公司将粮食运回食品加工厂，支付不含税运费3000元，一般纳税人运输公司开具了增值税专用发票，则该食品加工厂可以计算抵扣的进项税为（）元。
A、210B、13000C、13330D、17210【正确答案】C【答案解析】可以计算抵扣的进项税=100000×13%+3000×11%=13330（元）。
6、根据增值税的规定，下列不构成销售额的是（）。
A、增值税税额B、应税消费品的消费税税额C、违约金D、代垫款项【正确答案】A【答案解析】增值税是价外税，其税款不应包含在销售货物的价款之中。
7、下列各项中，不属于增值税价外费用的是（）。
A、违约金B、包装费C、销项税额D、优质费【正确答案】C【答案解析】选项C销项税额不属于增值税的价外费用，不缴纳增值税。
8、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
2018东奥会计继续教育考试考题和答案
1、单选题【本题型共20道题，总共分】1. 核算单位按照税法规定计算应交纳的增值税的会计科目是（）。
A.应交增值税B.应缴财政款C.短期借款D.债务预算收入正确答案：A用户答案：A答题解析：2. 以下说法错误的是（）。
A.任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算B.任何单位和个人不得伪造、变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料C.会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核D.原始凭证记载的各项内容均可以涂改正确答案：D用户答案：D答题解析：3.（）专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。
A.“减免税款”B.“转出未交增值税”C.“已交税金”D.“销项税额抵减”正确答案：C用户答案：C答题解析：4. 下列哪项不是“应交税费”科目下的二级科目（）。
A.“税金及附加”B.“应交增值税”C.“未交增值税”D.“待抵扣进项税额”正确答案：A用户答案：A答题解析：5. 转账时，单位应当将原账“银行存款”科目中核算的属于新制度规定的其他货币资金的金额，转入新账的（）科目。
A.库存现金B.银行存款C.零余额账户用款额度D.其他货币资金正确答案：D用户答案：D答题解析：6.预算会计采用（）为记账基础，国务院另有规定的，依照其规定。
A.收付实现制B.权责发生制C.两者都可以D.以上都不对正确答案：A用户答案：A答题解析：7.核算单位采购材料等物资时货款已付或已开出商业汇票但尚未验收入库的在途物品的采购成本的会计科目是（）。
A.银行存款B.在建工程C.固定资产D.在途物资正确答案：D用户答案：D答题解析：8. （）购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。
A.小规模纳税人B.一般纳税人C.国企D.以上都不对正确答案：A用户答案：A答题解析：9.（）年8月，人力资源社会保障部发布《专业技术人员继续教育规定》（人力资源社会保障部令第25号），对专业技术人员继续教育工作的原则、要求、管理体制等作了明确要求。
2018年行政事业类继续教育考试题
一、单选题1、以下不属于增值税明细科目的是（）。
A、应交税金B、未交税金C、预交税金D、已抵扣进项税额A B C D【正确答案】D【您的答案】C【答案解析】属于增值税一般纳税人的单位，应当在本科目下设置“应交税金”、“未交税金”、“预交税金”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
2、自（）年1月1日起，单位应当严格按照新制度的规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表。
A、2019B、2020C、2021D、2022A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】自2019年1月1日起，单位应当严格按照新制度的规定进行会计核算、编制财务报表和预算会计报表。
3、在政府会计主体中，下列固定资产折旧，不正确的是（）。
A、简易房折旧年限不低于8年B、机械设备折旧不低于10年C、仪器仪表折旧不低于3年D、车辆折旧不低于8年A B C D【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】仪器仪表折旧不低于5年。
4、财政部制定的《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》，自（）年1月1日起施行。
A、2019B、2020C、2021D、2022A B C D【正确答案】A【您的答案】A[正确]【答案解析】为了适应权责发生制政府综合财务报告制度改革需要，规范行政事业单位会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《政府会计准则——基本准则》等法律、行政法规和规章，财政部制定了《政府会计制度——行政事业单位会计科目和报表》，自2019年1月1日起施行。
5、关于固定资产的初始计量，以下表述中，不正确的是（）。
A、固定资产在取得时应当按照成本进行初始计量B、以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产同类或类似资产市场价格的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本C、政府会计主体无偿调入的固定资产，其成本按照调出方账面价值加上相关税费、运输费等确定D、政府会计主体盘盈的固定资产，按规定经过资产评估的，其成本按照评估价值确定；未经资产评估的，其成本按照公允价值确定A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】政府会计主体盘盈的固定资产，按规定经过资产评估的，其成本按照评估价值确定；未经资产评估的，其成本按照重置成本确定。
2018年行政事业类会计继续教育考试题
2018年行政事业类考试题一、单选题1、以下不属于增值税明细科目的是（）。
A、应交税金B、未交税金C、预交税金D、已抵扣进项税额A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】属于增值税一般纳税人的单位，应当在本科目下设置“应交税金”、“未交税金”、“预交税金”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
2、以下属于负债类会计科目的是（）。
A、库存现金B、应收账款C、受托代理资产D、应交增值税A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】“应交增值税”属于负债类会计科目，其余选项均为资产类会计科目。
3、关于固定资产的初始计量，以下表述中，不正确的是（）。
A、固定资产在取得时应当按照成本进行初始计量B、以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产同类或类似资产市场价格的比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本C、政府会计主体无偿调入的固定资产，其成本按照调出方账面价值加上相关税费、运输费等确定D、政府会计主体盘盈的固定资产，按规定经过资产评估的，其成本按照评估价值确定；未经资产评估的，其成本按照公允价值确定A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】政府会计主体盘盈的固定资产，按规定经过资产评估的，其成本按照评估价值确定；未经资产评估的，其成本按照重置成本确定。
4、单位应当定期对无形资产进行清查盘点，（）至少盘点一次。
A、每月B、每季度C、每半年D、每年A B C D【正确答案】D【您的答案】D[正确]【答案解析】单位应当定期对无形资产进行清查盘点，每年至少盘点一次。
5、政府会计主体一般应当（）或者工作量法计提固定资产折旧。
A、双倍余额递减法B、采用年限平均法C、加权平均法D、加速折旧法A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】政府会计主体一般应当采用年限平均法或者工作量法计提固定资产折旧。
2018年会计继续教育考试题(附答案)
1.B（）是指企业从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产。
(本题1分)2.D《企业会计准则第42号——持有待售的非流动资产、处置组和终止经营》自（）起开始实施。
3.A（）反映破产企业在破产报表日关于资产、负债、清算净值及其相互关系的信息。
4.A收入准则修订过程中的前期准备阶段是（） (本题1分)5. 下列说法错误的是（）。
(本题1分)A.企业不应当建立合同专用章保管制度6.A合同折扣，是指合同中各单项履约义务所承诺商品的单独售价之和（）合同交易价格的金额。
7.B国际国际会计准则理事会于（）发布《国际财务报告准则第5号——持有待售的非流动资产和终止经营》。
(本题1分)8.D国际会计准则理事会要求自（）起施行《国际财务报告准则第9号——金融工具》。
(本题1分)9.A某市影视演员与影视企业签订演绎合同，合同金额为人民币3000万（税前），则该演员需要缴纳附加税费合计（）万元。
(本题1分)10.B内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
(本题1分)11.D会计控制的客体是（）。
(本题1分)12.D下列关于企业向客户转让商品前能够控制该商品的情形的说法不正确的是（）。
(本题1分)13.D以下哪个属于自然无形资产（）。
(本题1分)14.A（）是指投资企业对被投资单位的财务和经营决策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(本题1分)15.C进行金融工具列报处理时，交易或事项涉及所得税的，应当按照（）进行处理。
(本题1分)16.D关于破产企业清算财务报表及其附注下列说法错误的是（）。
(本题1分)17.C下列项目中，属于新版所有者权益变动表新增加的项目的是（）。
(本题1分)18. A（）是指企业销售商品的同时承诺或有权选择日后再将该商品（包括相同或几乎相同的商品，或以该商品作为组成部分的商品）购回的销售方式。
会计继续教育--增值税、营业税
1.下列有关增值税的表述，错误的是（企业租赁给他人经营的，由租赁双方协商确定纳税人）。
2. 某增值税一般纳税人外购下列货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是（外购的低值易耗品）。
3. 商场向供应商收取的费用中应缴纳增值税的是（返利）。
4. 根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列不属于增值税扣税凭证的是（废旧物资销售发票）。
5、一般纳税人所发生的下列运输费用，不允许计算抵扣进项税额的是（购进货物用于生产免税货物的运费）。
6. 下列资产中，进项税额可以从销项税额中抵扣的有（铲车）。
7实行海关进口增值税专用缴款书（以下简称海关缴款书）“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起（180 ）日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》（包括纸质资料和电子数据）申请稽核比对。
8. 根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人支付运输费用计算抵扣进项税额的扣除率为（7% ）。
9. 下列纳税人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，而应该按小规模纳税人纳税的是（其他个人）。
10增值税起征点的适用范围是（个体经营者和其他个人）。
11纳税人放弃免税后，（36 ）个月内不得再申请免税。
12企业出租房产所收取的租金，应怎样征税（应征收营业税）。
13下列产品中，应交消费税的是（烟叶）。
14甲公司2005年购入××大厦1000平方米写字楼作为办公场所，购入价格每平方米6000元（不考虑其他税费），2008年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价8000元，此业务应当缴纳的营业税为（10万元）。
15某纳税人2009年1月发生的下列损失，不属于非正常损失是（自然灾害损失）。
16下列各项中，需要按建筑业征收营业税的是（自建出售建筑物）。
1.不动产是指不能移动或者移动后会引起性质、形状改变的财产，包括建筑物、构筑物和其他土地附着物。
2018继续教育-增值税
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.企业按规定直接减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。
A.管理费用B.营业外收入C.应交税费—应交增值税（销项税额）D.应交税费—应交增值税（销项税额抵减）A B C D答案解析：减免税款记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
2.下列不属于一般纳税人进项税额转出情形的有（）。
A.商业企业的购进货物B.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物C.非正常损失的购进货物D.已经抵扣进项税额的外购货物用于集体福利A B C D答案解析：进项税额转出的情形：（1）发生36号文规定的非正常损失，其所用外购货物或应税劳务或应税服务的进项税额应转出；（2）取得可扣发票，但按规定不能抵扣，认证计入进项后再转出；（3）已经抵扣进项税额的外购货物改变用途，用于不得抵扣进项税额的用途，做进项税额转出（购入资产改变用途）等。
3.下列不属于企业必须申请一般纳税人登记条件的有（）。
A.年应税销售额大于等于500万元B.年营业额大于等于515万元C.年营业额大于等于500万元D.会计核算健全A B C D答案解析：企业申请一般纳税人登记条件的有：（1）判定标准：年应税销售额≥500万元或年营业额≥515万元；（2）会计核算健全。
4.若采购方享受现金折扣，销售企业对该现金折扣的处理是（）。
A.借记财务费用B.贷记财务费用C.借记销售费用D.贷记销售费用A B C D答案解析：若采购方享受现金折扣，作为融资费用，销售企业应将其借记财务费用。
5.下列关于销售退回与销售折让的说法不正确的有（）。
A.折让是单纯的价格折让，没有实体退回B.销售折让时，存货增加并冲减销货成本C.销售退回时，存货增加并冲减销货成本D.销售退回与销售折让都会引起企业资产减少A B C D答案解析：销售退回与销售折让的比较：（a）都是冲减收入，同时资产减少（应收账款或退还现金）；（b）折让是单纯的价格折让，没有实体退回；退回是商品实体退回；（c）有商品实体退回时，存货增加并冲减销货成本；（d）如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额。
(全)2018会计继续教育试题及参考答案
2018会计继续教育试题及参考答案选择题：（保险密度）反映了一个国家保险的普及程度和保险业的发展水平。
（北美）地区的保险科技公司在全球保险科技股权融资总额中的占比超过85%。
（长期护理保险）是应对人口老龄化的重要措施，是未来发展的必要趋势。
从复杂性能力来看，下列选项中，（面对面）的复杂度最低。
从信息可得性来看，下列选项中，（电话会议）具有较高的信息可得性。
从信息消费点来看，下列选项中，（备忘录）的信息消费点为接受者。
从会计信息系统的角度，下列不属于电算化会计内容的是（会计管理电算化）。
从（2005）年开始，保险科技生态系统开始呈现急剧增长的状态。
错误凭证的有痕迹修改针对的是（已经记账的错误凭证）。
传统会计核算模式的缺陷不包括（影响了会计信息的真实性）。
财务业务一体化流程中，生成报表的支撑文件不包括（动态会计平台IT模型）。
存货系统与采购系统之间的联系是通过（入库单）。
存货日常核算流程内容不包括（采购结算）。
采购管理流程的起点是（采购申请单）。
餐饮服务是指为娱乐活动（同时提供饮食和饮食场所）的业务。
餐饮服务税率是（6%）。
地震巨灾保险制度实施方案中提出，在赔偿处理方面，运行初期，基于简化操作、快速推广的考虑，初期产品设计为（定值保险），理赔时，以保险金额为准。
（电子媒介沟通）已经成为当今社会的基本沟通手段。
董事长在沟通过程中对于信息的损失程度最低，这是由于沟通过程中存在（地位差异）这一障碍。
多家保险公司的数据显示，重疾险理赔以（恶性肿瘤）为主，并且，大部分理赔的保障额度并不够。
第一次提出“会计电算化”概念的时间是（1981）年。
（颠覆式创新）的业务模式将逐渐成为金融机构核心业务模式的重要推动因素。
2016年，中国保险业资产总量15.12万亿元，较年初增长22.31%，超越日本，成为（世界第二大保险市场）。
2016年，财险业（一家独大）局面久未改变，列强座次也基本稳定。
2016年保险机构大量获批，也推动了险企增员。
2018年税务师《税法I-》考试大纲：第二章增值税【2018年税务师考试知识点】
2018年税务师《税法I 》考试大纲: 第二章增值税【2018年税务师考试知识点】税务师考试大纲税法( I )第二章增值税一、增值税概述(一)了解增值税的概念(二)熟悉增值税的类型(三)熟悉增值税的性质及其原理(四)了解增值税与其他流转税的配合(五)掌握增值税的计税方法(六)了解增值税的特点和优点(七)了解我国增值税制度的建立与发展二、纳税义务人与扣缴义务人(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定(二)熟悉增值税纳税人的分类(三)掌握小规模纳税人的认定及管理(四)掌握一般纳税人的认定及管理三、征税范围(一)掌握增值税征税范围的一般规定(二)掌握视同销售货物行为的征税规定(三)掌握氓合销售行为和兼营行为的征税规定(四)熟悉征税范围的特别规定, 包括熟悉其他属于增值税征税范围的内容、熟悉不征增值税的货物和收入四、税率(一)了解增值税税率体现着货物的整体税负(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型(三)掌握增值税税率(四)熟悉适用13% 低税率货物的具体范围(五)熟悉应税服务适用零税率的范围(六)掌握增值税的征收率五、增值税的减税、免税(一)掌握法定免税项目(二)熟悉粮食和食用植物油免税规定(三)掌握农业生产资料免税规定(四)熟悉宣传文化税收优惠政策(五)了解财政部国家税务总局规定的其他税收优惠政策(六)了解医疗卫生的政策规定(七)熟悉修理修配的政策规定(八)了解煤层气抽采的政策规定(九)熟悉软件产品税收优惠政策(十)了解供热企业的政策规定(十一)熟悉促进节能服务产业发展的规定(十二)掌握促进残疾人就业税收优惠规定会(十三)熟悉蔬菜流通环节增值税免税政策(十四)了解柏类产品免税政策(十五)了解制种行业增值税政策(十六)了解营改增相关增值税优惠(十七)掌握对起征点的政策规定六、增值税计税方法的一般规定了解增值税几种计税方法七、一般计税方法应纳税额的计算(一)掌握销项税额(二)掌握进项税额(三)了解工手车经营业务有关增值税问题(四)掌握应纳税额的计算八、简易计税方法应纳税额的计算(一)掌握含税销售额的换算(二)掌握营改增后简易方法的计算九、进口货物应纳税额的计算熟悉进口货物应纳税额的计算十、特定企业的增值税政策了解特定企业(或交易行为)的增值税政策十一、申报与缴纳(一)掌握纳税义务发生时间(二)了解纳税期限(三)了解纳税地点十二、增值税专用发票的使用和管理(一)熟悉专用发票的构成与限额管理、初始发行、领购开具(二)掌握专用发票的开具范围、开具要求(三)熟悉专用发票数据采集(四)熟悉专用发票缴销(五)了解专用发票发售差错处理(六)熟悉丢失已开具专用发票、丢失未开具专用发票、代开虚开专用发票、善意取得虚开的专用发票的有关规定(七)了解辅导期一般纳税人使用专用发票(八)了解税务机关代开专用发票结语：本人2017年考下税务师证书, 总结一下自己的方法, 平时练习以90%准确率为标准, 有错题一定要搞明白为什么错, 并结合课件和教材查找原因或到答疑板提问, 千万不可累积没弄明白的知识点, 否则会越积越多, 甚至影响后续知识的掌握。
2018年继续教育内容(考试参考答案)
1.什么是增值税？答：增值税是对销售或者进口货物、提供加工、修理修配劳务货物以及提供应税服务的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
增值税具有以下特点：<一）增值税仅对销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务各个环节中新增的价值额征收。
在本环节征收时，允许扣除上一环节购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务已征税款。
它消除了传统的间接税制在每一环节按销售额全额道道征税所导致的对转移价值的重复征税问题。
<二）增值税制的核心是税款的抵扣制。
我国增值税采用凭专用发票抵扣，增值税一般纳税人购入应税货物、劳务或者应税服务，凭取得的增值税专用发票上注明的增值税额在计算缴纳应纳税金时，在本单位销项税额中予以抵扣。
<三）增值税实行价外征收。
对销售货物、提供加工修理修配劳务或者提供应税服务在各环节征收的税款，附加在价格以外自动向消费环节转嫁，最终由消费者承担。
<四）增值税纳税人在日常会计核算中，其成本不包括增值税。
2．什么是提供应税服务？答：提供应税服务是指：提供交通运输业和部分现代服务业服务。
交通运输业包括：陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务。
部分现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。
3.营业税改征增值税试点纳税人分为哪两类？如何划分？答：营业税改征增值税试点纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
应税服务年销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人。
4．境外的单位或者个人在境内提供应税服务如何纳税？答：境外的单位或者个人在境内提供应税服务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以接收方为增值税扣缴义务人。
5．非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，请问什么是非营业活动？答：非营业活动，是指：<一）非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。
2018年继续教育考试题与答案
2018年企业类考试题一、单选题1、企业进行项目管理时，遵循的原则中，项目应围绕项目管理的目标，严格按照项目的目标和任务，科学合理编制预算，严格执行预算。
指的是（）原则。
A、注重实效，协同创新B、按级负责，分工管理C、科学安排，合理配置D、战略导向A B C D【正确答案】C【您的答案】A【答案解析】本题考查科学安排，合理配置的原则。
2、A公司的一台机器设备采用工作量法计提折旧。
原价为153万元，预计生产产品产量为494.7万件，预计净残值率为3%，本月生产产品7万件。
则该台机器设备的本月折旧额为（）万元。
A、2.3B、2.2C、2.1D、2.5A B C D【正确答案】C【您的答案】C[正确]【答案解析】单件折旧额＝［153×（1－3%）］/494.7＝0.3（元/件）本月折旧额＝7×0.3＝2.1（万元）3、甲公司持有B公司30%的普通股权，截止到 2011年末该项长期股权投资账户余额为280万元，2011年末该项投资减值准备余额为12万元，B 公司2011年发生净亏损1 000万元，甲公司对B公司没有其他长期权益。
2011年末甲公司对B公司的长期股权投资的科目余额应为（）万元。
A、0B、12C、－20D、－8A B C D【正确答案】B【您的答案】B[正确]【答案解析】企业会计准则规定，投资企业确认被投资单位发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资企业负有承担额外损失义务的除外。
本题按照持股比例计算，甲公司的亏损分担额为300万元，而长期股权投资的账面价值＝280（长期股权投资科目的余额）－12（长期投资减值准备的科目余额）＝268（万元），所以应该冲减长期股权投资268万元，而长期股权投资原有的科目余额为280万元，所以冲减后，长期股权投资的科目余额应为12万元。
这里如果冲减长期股权投资280万元，则长期股权投资的账面价值就变成－12万元。
2018年度8会计继续教育
对办理常规业务时权力、条件和责任的规定，一般授权时效性较（），是一种经常性、连续性的授权。
• A.长• B.短• C.全• D.准•正确答案：A•用户答案：A•答题解析：•2.下列关于由案例看出的新旧准则相比的区别的说确的是（）。
• A.旧收入准则规下企业收入确认自由度更高• B.新收入准则规下企业收入确认自由度更高• C.新收入准则下企业的利润和税费可调控性更强• D.旧收入准则下企业的利润和税费可调控性更弱•正确答案：A•用户答案：C•答题解析：•3. 投资方确认被投资单位发生的（），应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。
• A.收益• B.净收益• C.净亏损• D.损失•正确答案：C•用户答案：C•答题解析：•4. 企业物品采购应由（）根据其需要提出申请，并经分管采购工作的负责人进行审批。
• A.使用部门• B.出纳• C.经理• D.会计•正确答案：A•用户答案：A•答题解析：•5.“合同中企业向客户转让可明确区分商品的承诺”指的是（）。
• A.合同开始日• B.履约义务• C.转让模式• D.不可替代性•正确答案：B•用户答案：B•答题解析：•6. 会计人员根据分工，按照（）原则，正确核算各项目的财务收支，每月根据业务活动及时进行会计核算，正确预提和分摊各项费用，正确进行项目的收入、成本核算，并做好分析工作。
• A.权责发生制• B.重要性• C.可比性• D.相关性•正确答案：A•用户答案：A•答题解析：•7.金融资产整体终止确认的情形包括：（）；该金融资产已转移，且该转移满足本准则关于终止确认的规定。
• A.该金融资产部分仅包括与该金融资产所产生的全部现金流量完全成比例的现金流量部分。
• B.该金融资产部分仅包括金融资产所产生的特定可辨认现金流量。
• C.该金融资产已转移，且该转移满足本准则关于终止确认的规定• D.收取该金融资产现金流量的合同权利终止•正确答案：D•用户答案：B•答题解析：•8.“向政府部门支付的土地价款”，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、（）和土地出让收益等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.企业按规定直接减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。
A.管理费用B.营业外收入C.应交税费—应交增值税（销项税额）D.应交税费—应交增值税（销项税额抵减）A B C D答案解析：减免税款记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额；企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
2.下列不属于一般纳税人进项税额转出情形的有（）。
A.商业企业的购进货物B.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物C.非正常损失的购进货物D.已经抵扣进项税额的外购货物用于集体福利A B C D答案解析：进项税额转出的情形：（1）发生36号文规定的非正常损失，其所用外购货物或应税劳务或应税服务的进项税额应转出；（2）取得可扣发票，但按规定不能抵扣，认证计入进项后再转出；（3）已经抵扣进项税额的外购货物改变用途，用于不得抵扣进项税额的用途，做进项税额转出（购入资产改变用途）等。
3.下列不属于企业必须申请一般纳税人登记条件的有（）。
A.年应税销售额大于等于500万元B.年营业额大于等于515万元C.年营业额大于等于500万元D.会计核算健全A B C D答案解析：企业申请一般纳税人登记条件的有：（1）判定标准：年应税销售额≥500万元或年营业额≥515万元；（2）会计核算健全。
4.若采购方享受现金折扣，销售企业对该现金折扣的处理是（）。
A.借记财务费用B.贷记财务费用C.借记销售费用D.贷记销售费用A B C D答案解析：若采购方享受现金折扣，作为融资费用，销售企业应将其借记财务费用。
5.下列关于销售退回与销售折让的说法不正确的有（）。
A.折让是单纯的价格折让，没有实体退回B.销售折让时，存货增加并冲减销货成本C.销售退回时，存货增加并冲减销货成本D.销售退回与销售折让都会引起企业资产减少A B C D答案解析：销售退回与销售折让的比较：（a）都是冲减收入，同时资产减少（应收账款或退还现金）；（b）折让是单纯的价格折让，没有实体退回；退回是商品实体退回；（c）有商品实体退回时，存货增加并冲减销货成本；（d）如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额。
6.企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算不正确的是（）。
A.当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）”B.当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）”C.当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额”D.当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”A B C D答案解析：企业取得需要认证的增值税专用发票后，分情况进行账务处理：①当月认证当月抵扣：自开票之日起180日内认证，在通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，在“应交税费--应交增值税（进项税额）”；②当月认证以后期间抵扣：在“应交税费--待抵扣进项税额”；③当月未认证：在“应交税费--待认证进项税额”。
7.下列不属于一般纳税人增值税扣税凭证的是（）。
A.增值税专用发票B.税控机动车销售统一发票C.增值税普通发票D.农产品销售发票A B C D答案解析：增值税扣税凭证（一般纳税人）：（1）增值税专用发票（含税控机动车销售统一发票）；（2）海关进口增值税专用缴款书；（3）农产品收购发票、农产品销售发票；（4）完税凭证；（5）出口企业的《出口货物转内销证明》。
8.下列不属于一般纳税人在“应交税费——应交增值税”科目下设置的三级专栏的是（）。
A.出口退税B.转出未交增值税C.进项税额转出D.简易计税A B C D答案解析：增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。
9.下列不属于“转让金融商品应交增值税”明细科目核算内容的是（）。
A.转让金融商品应交增值税的年末余额B.金融商品买卖正差形成的应纳税额C.同一年度内买卖负差的抵减D.转让金融商品应交增值税的实际缴纳A B C D答案解析：“转让金融商品应交增值税”明细科目，核算增值税纳税人转让金融商品发生的增值税额。
具体包括金融商品买卖正差形成的应纳税额，同一年度内买卖负差的抵减，以及实际的缴纳。
10.一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。
A.管理费用B.营业外收入C.应交税费—应交增值税（销项税额）D.应交税费—应交增值税（销项税额抵减）A B C D答案解析：按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。
11.下面不属于“预交增值税”明细科目核算内容的有（）。
A.转让不动产B.销售无形资产C.提供建筑服务D.提供不动产经营租赁服务A B C D答案解析：“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
12.一般纳税人进项税额可以抵扣的情形是（）。
A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.用于产品电脑生产的购进无形资产C.用于免征增值税项目的购进服务D.用于集体福利的购进不动产A B C D答案解析：进项税额不可以抵扣的情形：（1）未取得可以抵扣的票据；（2）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
13.下列不适用于按1个季度作为增值税纳税期限的企业是（）。
A.银行B.生活服务业C. 信托投资公司D.财务公司A B C D答案解析：1个季度的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
14.企业销售固定资产计算的增值税在“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目核算的有（）。
A.2009年1月1日之前购入的机器B.2013年8月1日之前购入的小汽车C.2013年8月1日之后购入的小汽车D.2016年5月1日之后购入的办公楼A B C D答案解析：企业销售固定资产计算的增值税在“应交税费--应交增值税（销项税额）”科目核算的有：2009年1月1日之后购入的动产固定资产（小汽车、摩托车、游艇除外）；2013年8月1日之后购入的小汽车、摩托车、游艇；2016年5月1日之后购入的不动产固定资产。
15.关于“一般计税方法”和“简易计税方法”，下面说法不正确的是。
（）A.“一般计税方法”按适用的税率计算销项税额B.“简易计税方法”按适用的征收率计算应纳税额C.“简易计税方法”按适用的征收率计算销项税额D.“简易计税方法”一般适用于一般纳税人A B C D答案解析：在增值税的核算中，非常严格地区分了“一般计税方法”和“简易计税方法”。
“一般计税方法”按适用的税率计算“销项税额”，通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算；“简易计税方法”按适用的征收率计算“应纳税额”，通过“应交税费——简易计税”核算。
二、多项选择题（本类题共10小题，每小题4分，共40分。
每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.“预交增值税”明细科目核算的内容有（）。
A.转让不动产B.提供不动产经营租赁服务C.提供建筑服务D.采用预收款方式销售自行开发的房地产项目A B C D E答案解析：“预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。
2.能在当期进项税额专栏核算的增值税额必须满足的条件有（）。
A.一般纳税人支付或负担B.准予从当期销项税额中抵扣C.纳税信用是A级的企业取得的增值税专用发票D.取得符合抵扣条件的完税凭证A B C D E答案解析：进项税额记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额。
能在该专栏核算的增值税额必须满足两个条件：（1）一般纳税人支付或负担；（2）准予从当期销项税额中抵扣。
准予抵扣的条件是：①必须符合财税【2016】36号文第25条的规定；②需要认证的发票“已认证通过”。
3.下列属于一般纳税人出口退税业务核算用的科目有（）。
A.应付出口退税款B.应收出口退税款C.应交税费——应交增值税（出口退税）D.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）A B C D E答案解析：“出口退税”专栏记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额；“出口抵减内销产品应纳税额”专栏记录实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税抵减内销产品的应纳税额；应收出口退税款记录应退税额。
4.一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（）二级明细科目。
A.简易计税B.待认证进项税额C.未交增值税D.进项税额A B C D E答案解析：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额” 、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
5.下列关于平销返利的说法正确的是（）。
A.平销是指商业企业商品的销售价格通常定为进货价格或低于进货价格B.返利是指商业企业向供应商收取一定的、与商品销售量挂钩的经济利益返还作为补偿C.商业企业向供货商收取的各种收入，一律不得开具增值税专用发票D.商业企业向供货商收取的各种收入，不能冲减当期增值税进项税额A B C D E答案解析：平销返利是指生产企业以商业企业经销价或高于商业企业经销价的价格将货物销售给商业企业，商业企业再以进货成本甚至低于进货成本的价格进行销售，生产企业则以返还利润等方式弥补商业企业的进销差价损失。
称为“平销”，是因为商业企业商品的销售价格通常定为其进货价格，甚至低于进货价格；称为“返利”，是因为商业企业要通过向供应商收取一定的、与商品销售量挂钩的经济利益返还作为补偿。