工程施工企业会计做账指南
工程施工会计做账(3篇)
第1篇一、工程合同签订1. 收集合同资料：在工程合同签订后，会计人员需收集合同副本、合同附件等相关资料。
2. 分析合同条款：会计人员需对合同条款进行仔细分析，了解工程项目的范围、工期、付款方式、验收标准等信息。
二、工程成本核算1. 原材料成本核算：根据材料入库单、领料单等原始凭证，核算工程项目的原材料成本。
2. 人工成本核算：根据工资结算单、考勤记录等原始凭证，核算工程项目的劳务成本。
3. 机械使用成本核算：根据机械作业单、维修保养单等原始凭证，核算工程项目的机械使用成本。
4. 其他费用核算：根据其他相关原始凭证，核算工程项目的其他费用，如运输费、差旅费、通信费等。
三、收入确认1. 确认收入条件：根据合同约定，在工程完工、验收合格、取得客户认可等条件下，确认收入。
2. 计算收入金额：根据合同约定和工程进度，计算应确认的收入金额。
四、利润计算1. 计算工程毛利润：工程毛利润=收入-成本（原材料、人工、机械使用等）。
2. 计算工程净利润：工程净利润=工程毛利润-期间费用（如管理费用、销售费用、财务费用等）。
五、月末结转1. 结转工程成本：将已完工工程的成本结转至主营业务成本科目。
2. 结转工程毛利润：将已完工工程的毛利润结转至主营业务收入科目。
3. 结转工程净利润：将已完工工程的净利润结转至本年利润科目。
六、编制会计报表1. 编制资产负债表：反映企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益情况。
2. 编制利润表：反映企业在一定时期内的收入、成本和利润情况。
3. 编制现金流量表：反映企业在一定时期内的现金流入、流出和现金净流量情况。
七、纳税申报1. 根据税法规定，及时申报企业所得税、增值税等税种。
2. 准备纳税申报资料，如财务报表、发票、合同等。
总之，工程施工会计做账是一项复杂而细致的工作，要求会计人员具备扎实的专业知识和严谨的工作态度。
只有做好工程施工会计做账，才能为企业提供准确的财务信息，为企业的经营决策提供有力支持。
工程施工的帐务处理(3篇)
第1篇一、工程施工的科目设置工程施工科目是建筑施工企业会计核算的基础科目，主要包括以下明细科目：1. 合同成本：核算各项工程施工合同发生的实际成本，包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。
2. 合同毛利：核算各项工程施工合同确认的合同毛利。
二、工程施工的帐务处理流程1. 工程施工合同签订当企业签订工程施工合同后，应借记“合同成本”科目，贷记“预收账款”科目。
2. 材料采购在工程施工过程中，企业需要采购材料。
采购材料时，借记“原材料”科目，贷记“应付账款”科目。
3. 人工费用在工程施工过程中，企业需要支付人工费用。
支付人工费用时，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“银行存款”科目。
4. 机械使用费在工程施工过程中，企业需要支付机械使用费。
支付机械使用费时，借记“工程施工—机械使用费”科目，贷记“银行存款”科目。
5. 其他直接费用在工程施工过程中，企业还需要支付其他直接费用，如设计和技术援助费用、施工现场材料的二次搬运费等。
支付其他直接费用时，借记“工程施工—其他直接费用”科目，贷记“银行存款”科目。
6. 间接费用间接费用是企业下属各施工单位为组织和管理施工生产活动所发生的费用，包括施工、生产单位管理人员工资、奖金、职工福利费等。
间接费用在发生时，借记“工程施工—间接费用”科目，贷记“银行存款”科目。
7. 完工结算当工程完工后，企业应根据完工进度和合同约定进行结算。
结算时，借记“工程结算”科目，贷记“合同成本”科目；同时，根据收入确认原则，借记“主营业务收入”科目，贷记“工程结算”科目。
8. 提取税金根据收入确认原则，企业需根据完工进度和合同约定提取税金。
提取税金时，借记“工程结算税金及附加”科目，贷记“应交税金”科目。
9. 工程结算当工程结算完成后，企业需根据实际收到的工程款进行结算。
结算时，借记“银行存款”科目，贷记“工程结算”科目。
三、工程施工的期末处理在会计期末，企业需对工程施工科目进行期末处理，包括：1. 结转完工工程成本：将完工工程的成本从“工程施工”科目转入“主营业务成本”科目。
工程施工公司会计做账方法与技巧详解
工程施工公司会计做账方法与技巧详解1．“应付账款—暂估应付款”月末终了时，对于外购的材料物资，在没有与外部供货商确认材料的最终数量及货款总额时，按材料员的收料单做暂估，账务处理为：借：工程施工—某单项工程—合同成本贷：应付账款—暂估应付款与供货商结算后，暂时没有支付现款时，将“暂估应付款”调入“应付工程款”科目中，凭购销双方确认后的结算单及合同作如下账务处理：借：应付账款—暂估应付款贷：应付账款—应付工程款坏账准备本科目核算企业计提的坏账准备。
本科目下设“应收账款”和“其他应收款”两个二级科目，分别计提。
坏账准备按“应收账款”和“其他应收款”中扣出“其他应收款-内部单位往来”的期末余额为提取基数，计提比例为%，计算公式为：坏账准备/应收账款= “应收账款”期末余额? %坏账准备/其他应收款=]? %坏账准备按年计提，采用备抵法计提。
计提时，借：管理费用或间接费用贷：坏账准备。
当企业本期应提取的坏账准备大于已提取坏账准备的账面余额时，应按其差额进行补提；当应提取的坏账准备小于已提取的账面余额时，其差额用红字做上述分录进行冲销。
工程结算1、本科目核算施工企业根据工程施工合同的完工进度向业主开出工程价款结算单办理结算的价款。
2、向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，借记“应收账款”科目，贷记本科目。
工程施工合同完工后，将本科目余额与相关工程施工合同的“工程施工”科目对冲，借记本科目，贷记“工程施工”科目。
3、本科目按工程施工合同设置明细账，进行明细核算。
4、本科目期末贷方余额，反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款。
工程施工本科目核算施工企业实际发生的工程施工合同成本和合同毛利。
本科目应设置以下两个明细科目：1、合同成本本科目核算各项工程施工合同发生的实际成本，一般包括施工企业在施工过程中发生的人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。
该科目应按成本核算对象和成本项目进行归集。
工程施工记账方法(3篇)
第1篇一、记账原则1. 实事求是：按照实际情况进行记账，不得虚报、漏报。
2. 规范统一：按照国家会计制度、行业规定和企业内部会计制度进行记账。
3. 及时准确：确保记账及时、准确，以便于财务分析和决策。
4. 安全保密：妥善保管会计凭证、账簿等资料，确保信息安全。
二、记账科目1. 工程施工成本：包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费用等。
2. 工程结算：记录工程项目的收入和支出，包括合同价款、进度款、结算款等。
3. 应付账款：记录应支付给供应商、劳务队的款项。
4. 应收账款：记录应收客户、分包商的款项。
5. 固定资产：记录企业拥有的机器设备、房屋等长期资产。
6. 主营业务收入：记录工程施工项目的收入。
7. 主营业务成本：记录工程施工项目的成本。
三、记账步骤1. 计提成本：根据工程进度，按月计提工程施工成本。
借记“工程施工成本-人工费”等科目，贷记“应付工资（或应付职工薪酬）”等科目。
2. 材料采购：采购材料时，借记“工程施工-材料费”等科目，贷记“应付账款”等科目。
3. 材料领用：领用材料时，借记“工程施工-材料费”等科目，贷记“工程物资”等科目。
4. 人工费支付：支付人工费时，借记“应付工资（或应付职工薪酬）”等科目，贷记“现金（或银行存款）”等科目。
5. 机械使用费：发生机械使用费时，借记“工程施工-机械使用费”等科目，贷记“应付账款”等科目。
6. 工程结算：根据合同约定，结算工程款时，借记“应收账款”等科目，贷记“工程结算”等科目。
7. 完工结算：工程完工后，进行最终结算，借记“工程结算”等科目，贷记“应收账款”等科目。
8. 工程收入确认：根据完工进度和合同约定，确认工程收入，借记“应收账款”等科目，贷记“主营业务收入”等科目。
9. 工程成本确认：根据完工进度和合同约定，确认工程成本，借记“主营业务成本-工程施工”等科目，贷记“工程施工成本”等科目。
四、注意事项1. 严格按照国家会计制度、行业规定和企业内部会计制度进行记账。
工程施工企业账务处理方法
工程施工企业的账务处理是一项复杂而重要的工作，它涉及到企业的成本控制、收入确认、税务处理等多个方面。
本文将详细介绍工程施工企业的账务处理方法。
一、成本费用归集1. 原材料采购和领用工程施工企业需要采购大量的原材料，如钢材、水泥、木材等。
在采购原材料时，企业应借记“原材料-XX项目”科目，应交税金-应交增值税-进项税，贷记“应付账款/银行存款”科目。
同时，在领用原材料时，企业应借记“工程施工-合同成本-材料费-XX项目”科目，贷记“原材料-XX项目”科目。
2. 工程分包成本归集工程施工企业往往需要将部分工程分包给其他单位或个人。
在支付分包款项时，企业应借记“工程成本-合同成本-分包成本-XX项目”科目，贷记“应付账款-应付分包款-XX单位/银行存款”科目。
3. 工程人员薪酬归集工程施工企业需要支付项目工程人员的薪酬，包括管理人员和生产工人的工资、奖金等。
在支付薪酬时，企业应借记“工程施工-合同成本-间接费用-管理人员薪酬-XX项目”科目（项目部管理人员工资）和“工程施工-合同成本-人工费-XX项目”科目（生产工人工资奖金），贷记“应付职工薪酬”科目。
4. 其他成本费用归集工程施工企业还需要归集检验试验费、运输费、住宿费等其他项目成本。
在支付这些费用时，企业应借记“工程成本-合同成本-检验试验费-XX项目”科目和“工程成本-合同成本-其他-XX项目”科目，贷记“银行存款”科目。
二、收入确认和结转1. 工程价款结算根据工程施工进度，企业应向业主开出工程价款结算单，办理结算的价款。
在此过程中，企业应借记“应收账款”科目，贷记“工程结算-XX项目”科目。
2. 成本收入结转企业应根据工程施工的实际情况，将主营业务成本、合同毛利等科目进行结转。
具体分录为：借记“主营业务成本-工程施工成本-XX项目”科目和“工程施工-合同毛利-XX项目”科目，贷记“主营业务收入-工程施工收入-XX项目”科目。
三、税务处理1. 增值税处理工程施工企业在采购原材料、支付分包款和其他费用时，可以抵扣进项税。
工程施工企业的账务处理
一、账务处理流程1. 建立会计科目体系：根据国家会计制度和企业实际情况，设立相应的会计科目，如工程施工、工程结算、材料费、人工费、机械使用费等。
2. 归集合同成本：将实际发生的合同成本通过工程施工——合同成本科目进行归集。
具体操作如下：借：工程施工——合同成本——材料费、机械使用费、人工费等应交税费——应交增值税（进项税额）贷：工程物资、应付账款、银行存款等3. 价款结算：根据向业主办理的工程价款结算金额，进行如下会计处理：借：应收账款贷：工程结算应交税费——应交增值税（销项税额）4. 回收工程款：在收到工程款时，进行如下会计处理：借：银行存款贷：应收账款5. 确认当期合同收入和合同费用：根据完工进度和合同总收入、合同预计总成本计算当期合同收入和合同费用的金额，进行如下会计处理：借：主营业务成本、工程施工——合同毛利——盈利（差额）贷：主营业务收入、工程施工——合同毛利——亏损（差额）6. 计提合同预计损失：当合同预计总成本超过合同总收入时，应计提减值准备，进行如下会计处理：借：资产减值损失贷：存货跌价准备7. 转销合同预计损失准备：在合同完工办理完工总结算时，按已计提的合同预计损失准备进行转销，进行如下会计处理：借：存货跌价准备贷：主营业务成本8. 合同竣工结算：对冲工程施工与工程结算，进行如下会计处理：借：工程结算贷：工程施工二、涉税问题1. 跨区域提供建筑服务预收账款：预收账款时，应预缴税款。
具体操作如下：借：银行存款贷：其他应付款预缴税款时：借：应交税费——预交增值税贷：银行存款2. 外经证改为跨区域涉税事项报告：在电子税务局填写跨区域涉税事项报告，完成跨区涉税事项报验登记和建筑业项目报告。
3. 工程项目的成本和收入增加辅助核算分项目归集：在会计科目设置中，增加项目辅助核算，分项目核算成本和收入。
总之，工程施工企业的账务处理是一项重要而复杂的工作，企业应严格按照国家会计制度和企业实际情况进行账务处理，确保企业财务状况的准确性和合规性。
工程施工企业会计科目及账务处理
工程施工企业会计科目及账务处理工程施工企业是实施工程建设的主体，其中会计科目及账务处理是贯穿企业全过程的重要环节。
本文以企业会计的各项科目及其账务处理为主要内容，详细探讨工程施工企业的会计科目及账务处理问题。
一、工程施工企业的会计科目1、一般费用科目：一般费用科目是工程施工企业经营运作中所发生的费用，主要包括工资、社会保险费、福利费、保险费、办公费等，其中社会保险费是由企业为职工缴纳的费用，福利费是企业为职工提供的各类福利，保险费是指企业为保证工程施工安全而缴纳的费用，办公费是指企业日常办公所发生的费用。
2、设备折旧科目：设备折旧科目是指企业购买设备后，因使用而产生的折旧，其账务处理主要包括固定资产原值及折旧摊销等，有助于企业对固定资产的有效管理，以提高企业的经济效益。
3、工程施工支出科目：工程施工支出科目是指企业施工工程所发生的支出，主要包括材料采购、劳务付款、机械租赁等，由于企业的施工活动不断增加，这个科目的账务处理和记录越来越重要。
4、财务费用科目：财务费用科目是指企业在偿还债务时发生的费用，主要包括利息支出、偿付手续费等，其账务处理要求企业要按时正确记录这些费用，以正确反映企业的各项费用情况。
二、工程施工企业的账务处理1、记账处理：记账处理是工程施工企业会计活动的基础，账务处理要求企业对各类款项的收入、支出情况作出准确明确的记录，以便进行会计核算及报表分析，从而可有效控制工程施工企业的财务风险。
2、内部核算处理：内部核算处理是工程施工企业会计活动的重要环节，要求企业定期对会计科目进行核算、对收支情况进行归纳，以及对科目的基础数据和账务处理进行编制、查询等，以确保企业的财务信息准确可靠。
3、财务报表处理：财务报表处理是工程施工企业会计活动的必备步骤，要求企业根据预算编制财务报表，定期汇总工程施工收支情况，以及分析报表，对报表进行审计，以确保工程施工企业财务报表的真实有效。
综上所述，工程施工企业会计科目及账务处理是指企业经营运作中的各项实施举措，其中记账处理是贯穿企业全过程的关键环节，在账务处理中，企业要按时正确记录各项收入、支出情况，对会计科目进行准确核算，正确编制财务报表，以确保企业的财务管理有效，提升工程施工企业的经济效益。
工程施工企业如何记账
工程施工企业记账是企业财务管理的重要组成部分，它涉及到企业的成本核算、资金管理、税务申报等方面。
本文将详细介绍工程施工企业如何进行记账。
一、建立完善的会计科目体系工程施工企业应根据企业会计制度和施工行业的特点，建立完善的会计科目体系。
一般包括：货币资金、短期投资、应收账款、预付账款、其他应收款、存货、待摊费用、待处理流动资产净损失、长期投资、固定资产、累计折旧、无形资产、递延资产、其他递延资产、递延税款借项、短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款、应付职工薪酬、应付福利费、未交税金、未付利润、其他未交款、预提费用、待扣税金、长期借款、应付债券、长期应付款、其他长期负债、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
二、根据业务发生进行记账1. 购买原材料借：原材料贷：银行存款2. 领用原材料借：工程施工贷：原材料3. 发放工资及生产费用借：工程施工贷：银行存款4. 管理人员工资借：管理费用贷：银行存款5. 结转成本借：工程结算成本贷：工程施工6. 收到预收款借：银行存款贷：预收账款7. 结转预收款借：预收账款贷：工程结算收入8. 支付税金借：应交税费贷：银行存款三、定期进行账务核对和调整工程施工企业应定期进行账务核对，确保账务处理的准确性。
同时，根据实际情况，对账务进行调整，确保财务报表的真实性。
四、编制财务报表根据账务处理结果，工程施工企业应编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
这些报表能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，为决策提供重要依据。
五、税务申报工程施工企业应根据我国税法规定，按时进行税务申报，确保企业税收合规。
税务申报包括增值税、所得税、营业税等。
总之，工程施工企业记账是一项复杂而重要的工作。
企业应建立完善的会计科目体系，根据业务发生进行记账，定期进行账务核对和调整，编制财务报表，并进行税务申报。
这样才能确保企业财务管理的健康运行，为企业的可持续发展提供有力支持。
施工企业会计账务处理
建筑施工企业会计账务处理一、施工企业会计会录①登记发生的合同成本借：工程施工—合同成本—材料/人工等贷：原材料、应付职工薪酬、机械作业等②登记已结算的合同价款借：应收账款贷：工程结算③登记实际收到的合同价款借：银行存款贷：应收账款④计算当期工程收入、成本和毛利：借：工程施工—合同毛利主营业务成本贷：主营业务收入⑤合同预计损失（待工程完工后，应将存货跌价准备科目相关余额冲减主营业务成本）借：资产减值损失—合同预计损失贷：存货跌价准备—预计损失准备⑥完工（年末列报）时借：工程结算（存货—已完工尚未结算款）贷：工程施工—工程成本—合同毛利（预收账款—已结算尚未完工工程）二、科目设置与会计核算（工程施工和工程结算如何列报？）工程施工与工程结算这两个科目是施工企业独有的，其他的企业核算中是没有（也不是很有必要），按照建造合同准则，工程施工与工程结算科目用来在工程存续期间来归集工程所发生成本费用、相应工程的毛利及与合同发包方结算金额。
在编制资产负债报表时工程施工及工程结算归到存货项目。
在会计报表列示中，“工程结算”科目在资产负债表中应作为“工程施工”科目的抵减科目。
1、如果“工程施工”科目余额大于“工程结算”科目余额，则反映施工企业建造合同已完成部分尚未办理结算的价款总额，在资产负债表中列作一项流动资产，通过在资产负债表的“存货”项目增设的“已完工尚未结算款”项目列示；2、反之，如果“工程施工”科目余额小于“工程结算”科目余额，则反映施工企业建造合同未完工部分已办理了结算的价款总额，在资产负债表上列作一项流动负债，通过在资产负债表的“预收款项”项目中增设的“已结算尚未完工工程”项目列示；3、“工程施工”科目余额在工程未完工时，一直反映在账上，只有当合同完工时（工程竣工结算完成后），才将相关“工程结算”科目与“工程施工”科目冲平。
三、分计分录解释：（出现营业收入与销售商品收到的现金差距较大的情况：看应收账款（已结算未收款）、存货（已完工未结算）？）工程结算为什么不直接做下面会计分录：借：应收账款借：主营业务成本贷：主营业务收入贷：工程施工—合同成本因为：1、工程结算不一定按年算、不一定在年末结算，他是按工程进度结算，按结算进度结算一旦跨年，做上面的会计分录就不能准确的反映本年实际实现的收入；2、按上面会计分录核算，结算金额也一般不能等于应确认的收入（原因是建造合同这一建造产品的生产时间太长，工程结算进度一般晚于收入需确认的时间）。
建筑工程施工做账(3篇)
第1篇一、建造成本核算1. 直接成本：包括人工费、材料费、机械使用费等。
直接成本发生时，借记“工程施工-合同成本”科目，贷记“现金”等科目。
2. 间接成本：包括管理费用、销售费用、财务费用等。
间接成本发生时，借记“工程施工-间接费用”科目，贷记“现金”等科目。
二、工程结算与收入确认1. 工程结算：根据工程进度和合同约定，向建设单位报送工程价款结算账单。
经监理工程师审核和建设单位批准后，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”科目。
2. 收入确认：在工程结算的基础上，确认主营业务收入。
借记“主营业务收入”科目，贷记“应收账款”科目。
三、税金及附加1. 计提税金：根据税法规定，计提主营业务税金及附加。
借记“主营业务税金及附加”科目，贷记“应缴税费”科目。
2. 缴纳税费：在规定的时间内，缴纳应缴税费。
借记“应缴税费”科目，贷记“银行存款”科目。
四、损益转入本年利润1. 计算损益：将主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、管理费用等科目余额转入“本年利润”科目。
2. 转入本年利润：借记“本年利润”科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，借记“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”、“管理费用”等科目，贷记“本年利润”科目。
五、工程款收付1. 收到工程款：借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。
2. 付工程款：借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
六、工程竣工结算1. 工程竣工结算：在工程竣工后，进行工程结算。
借记“工程结算”科目，贷记“工程施工”科目。
2. 工程结算与工程施工对冲结平：借记“工程施工”科目，贷记“工程结算”科目。
七、注意事项1. 加强内部沟通：在工程结算、收入确认、税金计提等环节，加强与各部门的沟通，确保财务数据的准确性。
2. 严格按照税法规定进行税务核算：关注税收政策变化，确保税务核算合规。
3. 加强成本控制：在工程施工过程中，严格控制成本，降低企业运营风险。
4. 全面梳理账务：在工程结算、竣工结算等环节，对账务进行全面梳理，确保财务数据的真实、准确。
工程施工帐务处理方法(3篇)
第1篇一、设置会计科目根据《企业会计制度》和相关法律法规，施工企业应设置以下会计科目：1. 工程施工：核算施工企业为完成合同所发生的实际成本。
2. 工程结算：核算施工企业已结算的工程收入和成本。
3. 工程合同收入：核算施工企业已确认的工程收入。
4. 工程合同成本：核算施工企业为完成合同所发生的实际成本。
5. 工程合同毛利：核算施工企业已确认的工程收入与成本之间的差额。
6. 工程结算税金及附加：核算施工企业应交的税金及附加。
二、帐务处理方法1. 工程开工（1）借：工程施工—合同成本（2）贷：原材料、应付职工薪酬等2. 材料采购（1）借：原材料（2）贷：银行存款、应付账款等3. 人工费用发生（1）借：工程施工—合同成本（2）贷：应付职工薪酬等4. 工程结算（1）借：工程结算（2）贷：银行存款、应收账款等5. 工程收入确认（1）借：工程合同收入（2）贷：工程施工—合同毛利6. 工程结算税金及附加（1）借：工程结算税金及附加（2）贷：应交税金、其他应交款等7. 工程完工（1）借：工程施工—合同成本（2）贷：原材料、应付职工薪酬等（3）借：工程合同收入（4）贷：工程施工—合同毛利8. 结转收入和成本（1）借：主营业务收入（2）贷：工程合同收入（3）借：主营业务成本（4）贷：工程合同成本三、注意事项1. 严格执行合同约定，确保收入与成本的准确性。
2. 及时反映工程进度，合理核算收入与成本。
3. 依法纳税，确保税务合规。
4. 加强内部管理，提高资金使用效率。
5. 定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。
总之，工程施工帐务处理方法应遵循合法性、真实性、完整性、及时性和准确性原则，以确保企业财务状况的真实反映，为企业决策提供有力支持。
第2篇一、工程施工会计核算概述工程施工会计核算是针对建筑、安装、装修等施工企业，对工程项目在施工过程中产生的各项经济业务进行会计核算、成本控制、财务分析等工作。
其主要目的是确保工程项目的成本、收入、利润等会计信息的真实、准确、完整，为企业管理层提供决策依据。
工程施工全套账务(3篇)
第1篇一、建立工程项目核算账户1. 在企业会计科目中设立“工程施工”科目，该科目下设“合同成本”、“合同毛利”等二级科目。
2. 根据施工项目，为每个项目建立独立的核算账户，便于对项目成本、收入和利润进行详细核算。
二、工程施工成本核算1. 直接成本核算：包括人工费、材料费、机械使用费、施工用水电费等。
借记“工程施工-合同成本”科目，贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。
2. 间接成本核算：包括施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等。
借记“工程施工-间接费用”科目，贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。
三、工程施工收入核算1. 工程价款结算：企业向业主办理工程价款结算时，借记“应收账款”科目，贷记“工程结算”科目。
2. 工程收入确认：根据合同约定，在工程完工或达到一定进度后，确认收入。
借记“主营业务收入”科目，贷记“工程施工-合同毛利”科目。
四、工程施工毛利核算1. 工程施工毛利核算：在工程施工过程中，计算出合同毛利，借记“工程施工-合同毛利”科目，贷记“主营业务收入”科目。
2. 工程结算毛利核算：在工程结算时，计算出结算毛利，借记“工程施工-合同毛利”科目，贷记“工程结算”科目。
五、工程施工成本结转1. 工程完工后，将“工程施工-合同成本”科目余额转入“主营业务成本”科目。
2. 将“工程施工-合同毛利”科目余额转入“主营业务收入”科目。
六、工程施工税金及附加核算1. 工程施工税金及附加核算：根据国家相关税收政策，对工程施工过程中发生的税金及附加进行核算。
2. 借记“应交税费-应交增值税（销项税额）”等科目，贷记“银行存款”等科目。
七、工程施工成本分析1. 定期对工程施工成本进行分析，找出成本控制的重点和问题，为成本降低提供依据。
2. 分析内容包括：人工成本、材料成本、机械使用成本、间接成本等。
总之，工程施工全套账务处理是企业进行建筑安装工程施工过程中，对工程项目各项费用支出、收入及利润进行核算和管理的重要环节。
施工企业工程账务处理(3篇)
第1篇一、项目成本费用归集1. 采购、领用原材料：借记“原材料-XX项目”，贷记“应付账款/银行存款”；借记“工程施工-合同成本-材料费-XX项目”，贷记“原材料-XX项目”。
2. 归集工程分包成本：借记“工程成本-合同成本-分包成本-XX项目”，贷记“应付账款-应付分包款-XX单位/银行存款”。
3. 归集项目工程人员薪酬：借记“工程施工-合同成本-间接费用-管理人员薪酬-XX项目（项目部管理人员工）”，借记“工程施工-合同成本-人工费-XX项目（生产工人工资奖金）”，贷记“应付职工薪酬”。
4. 归集检验试验费或其它项目成本：借记“工程成本-合同成本-检验试验费-XX项目”，借记“工程成本-合同成本-其它-XX项目”，贷记“银行存款”。
二、项目成本收入确认、结转1. 施工企业根据建造合同的完工进度，向业主开出工程价款结算单办理结算的价款：借记“应收账款”，贷记“工程结算-XX项目”。
2. 结转成本收入：借记“主营业务成本-工程施工成本-XX项目”，借记“工程施工-合同毛利-XX项目”，贷记“主营业务收入-工程施工收入-XX项目”。
三、施工企业结算收入的账务处理1. 按照我国会计制度的规定，施工企业的工程结算收入采用完工百分比法计算。
2. 实践中，采用形象进度法，即工程项目部每月末向企业工程管理部门按照施工形象进度估算本月实际完成的施工产值，工程管理部门经过审核后提供给财务部门，财务部门据以确认工程结算收入。
四、施工企业工程结算科目以及账务处理流程1. 施工企业执行《企业会计制度》的同时，执行《施工企业会计核算办法》。
2. 根据办法，增设了“周转材料”、“临时设施”、“临时设施摊销”、“临时设施清理”、“工程结算”、“工程施工”和“机械作业”科目。
3. 施工企业可以根据需要自行设置“拨付所属资金”、“上级拨入资金”和“内部往来”等科目。
4. 中国采用的工程结算方式主要有以下几种：按月结算、竣工后一次结算、分段结算等。
工程施工科目做账(3篇)
第1篇一、科目设置工程施工科目是成本类科目，下设“合同成本”、“合同毛利”等二级明细科目。
企业可根据实际需要设置三级及以下明细科目，并按工程项目设置项目辅助核算。
1. 合同成本：核算各项工程施工合同发生的实际成本，包括人工费、材料费、机械使用费等。
2. 合同毛利：核算各项工程施工合同确认的合同毛利，即合同收入与合同成本的差额。
二、做账流程1. 实际发生成本时：借：工程施工-合同成本贷：原材料、应付工资、应交税费等2. 结转收入成本时：借：主营业务成本工程施工-合同毛利贷：主营业务收入3. 结算时：借：应收账款/银行存款等贷：工程结算4. 完工时冲平：借：工程结算贷：工程施工-合同毛利工程施工-合同成本三、注意事项1. 严格按照合同约定进行成本核算，确保成本的真实性、准确性和完整性。
2. 工程结算单应及时开具，确保工程款的及时回收。
3. 结算单开具后，应及时与业主进行核对，确保结算金额的准确性。
4. 工程完工后，要及时进行工程结算，确保合同毛利的准确核算。
5. 会计人员应熟悉工程施工科目的核算方法，确保会计信息的准确性和可靠性。
6. 定期对工程施工科目进行清理，及时发现和纠正错误，确保会计信息的真实性和完整性。
四、案例分析某建筑施工企业承接了一项房屋建筑工程，合同金额为1000万元。
工程进度如下：1. 实际发生成本：人工费300万元，材料费500万元，机械使用费100万元，其他费用50万元。
2. 合同毛利：合同收入1000万元，合同成本850万元。
根据上述情况，工程施工科目做账如下：1. 实际发生成本时：借：工程施工-合同成本300万元贷：应付工资300万元借：工程施工-合同成本500万元贷：原材料500万元借：工程施工-合同成本100万元贷：应交税费100万元借：工程施工-合同成本50万元贷：其他应付款50万元2. 结转收入成本时：借：主营业务成本850万元工程施工-合同毛利150万元贷：主营业务收入1000万元通过以上做账过程，可以确保工程施工科目的核算准确，为企业的经营管理提供有力支持。
工程施工账务处理教程(3篇)
第1篇一、概述工程施工账务处理是施工企业日常经营活动中非常重要的一环，它关系到企业的财务状况、经营成果和纳税申报。
本教程将详细讲解工程施工账务处理的全过程，包括收入核算、成本核算、税金核算等方面。
二、收入核算1. 收到预付工程款时：借：银行存款贷：预收账款2. 工程完工结算时：借：预收账款贷：工程结算收入3. 结转收入：借：工程结算收入贷：本年利润三、成本核算1. 施工过程中发生的材料费：借：工程施工——材料费贷：银行存款（或库存材料等）2. 支付人工费：借：工程施工——人工费贷：现金（或应付工资等）3. 发生的机械费用：借：工程施工——机械使用费贷：银行存款（或累计折旧等）4. 发生的其他直接费：借：工程施工——其他直接费贷：银行存款（或现金等）5. 工程完工结算：借：工程结算成本贷：工程施工6. 结转成本：借：本年利润贷：工程结算成本四、税金核算1. 计提税金：借：工程结算税金及附加贷：应交税费—营业税应交税费—城建税应交税费—教育费附加2. 结转税金：借：本年利润贷：工程结算税金及附加3. 上缴税金：借：应交税费—营业税应交税费—城建税应交税费—教育费附加贷：银行存款五、工程施工和工程结算的账务处理1. 实际发生的合同成本：借：工程施工贷：应付工资、库存材料等2. 已结算的工程价款：借：应收账款贷：工程结算3. 已收的工程价款：借：银行存款贷：应收账款4. 确认的收入、费用和毛利：借：工程施工——毛利主营业务成本贷：主营业务收入5. 工程完工时，将工程施工科目的余额与工程结算科目的余额对冲：借：工程结算贷：工程施工六、注意事项1. 严格审核发票，确保账务处理的准确性。
2. 定期对工程施工科目进行清理，确保科目余额真实、准确。
3. 按照税法规定，及时计提、结转和缴纳各项税费。
4. 加强与相关部门的沟通，确保工程施工账务处理的及时性和准确性。
通过以上教程，相信您已经对工程施工账务处理有了全面的了解。
工程施工如何做帐
一、合同签订阶段1. 收到合同：将合同副本作为原始凭证，归档备查。
2. 计算合同总价：根据合同约定，计算合同总价，包括工程款、质保金等。
3. 记账：（1）借：应收账款——合同款（2）贷：主营业务收入——合同收入二、施工阶段1. 人工费：按实际发生的人工费，借记“工程施工——人工费”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。
2. 材料费：按实际发生的材料费，借记“工程施工——材料费”科目，贷记“原材料”科目。
3. 机械使用费：按实际发生的机械使用费，借记“工程施工——机械使用费”科目，贷记“固定资产折旧”科目或“银行存款”科目。
4. 间接费用：按实际发生的间接费用，借记“工程施工——间接费用”科目，贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。
5. 结算：（1）借：应收账款——合同款（2）贷：主营业务收入——合同收入三、结算阶段1. 收到工程款：将收到的工程款作为原始凭证，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款——合同款”科目。
2. 确认收入：（1）借：主营业务收入——合同收入（2）贷：工程施工——合同毛利3. 结转成本：（1）借：主营业务成本——工程结算成本（2）贷：工程施工——人工费、材料费、机械使用费、间接费用等四、月末结转损益1. 计算工程结算收入与工程结算成本之间的差额：（1）借：工程施工——合同毛利（2）贷：主营业务收入——合同收入2. 计算主营业务成本：（1）借：主营业务成本——工程结算成本（2）贷：工程施工——人工费、材料费、机械使用费、间接费用等3. 结转损益：（1）借：本年利润（2）贷：主营业务成本——工程结算成本通过以上步骤，可以确保工程施工的账务处理准确、完整。
在实际操作过程中，还需注意以下几点：1. 严格按照会计准则和会计制度进行账务处理。
2. 及时收集和整理相关原始凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性。
3. 加强与相关部门的沟通，确保工程进度与账务处理的一致性。
4. 定期进行财务分析，及时发现和解决问题，提高工程施工的财务管理水平。
工程施工账本怎么记账
工程施工账本怎么记账一、建立工程施工账本1.开立账簿首先，需要选择一个合适的账簿来开立工程施工账本，常见的有手工记账本、电子记账表等。
在账簿的封面上应明确标注工程项目的名称、工程地点、建设单位等基本信息。
2.建立账户在工程施工账本中，可以按照不同类型的支出和收入建立相应的账户，如材料账户、人工账户、机械设备账户等，可以根据实际情况对账户进行细分，便于分类管理和核算。
3.填写基本信息在每一笔交易记录中，要填写详细的基本信息，包括日期、收支项目、金额、往来单位等内容，以便后续查询和核对。
二、正确记账1.收支平衡在记账过程中，要保持收支平衡，确保支出等于收入，及时核对账目，防止漏记、错记等问题。
2.凭证记录每一笔交易都要有相应的凭证记录，如发票、收据、支票等，要按时归档和妥善保存，方便将来的查证和核对。
3.分类记账记账时要按照不同的支出和收入项目进行分类，以便后续分析和统计，做到条理清晰。
4.实时更新工程施工账本是一个动态的账簿，要保持及时更新，及时记录每一笔交易，确保账目的准确性和完整性。
5.定期核对定期对工程施工账本进行核对和审核，发现问题要及时处理，避免长期滞留和积压。
三、注意事项1.保管好账簿工程施工账本是一个重要的财务文件，要妥善保管，防止被污损、遗失或被盗等情况发生。
2.合理记录在记账过程中要合理记录支出和收入项目，避免造成遗漏或混淆，导致账目不准确。
3.及时整理对于已经发生的交易，要及时整理记录，保持账簿的整洁和规范。
4.核对账目在每月末或每季末，要对工程施工账本进行清查和核对，确保账目清晰、准确。
四、总结正确地记工程施工账本对于工程项目的经济管理和成本控制至关重要，要始终保持账本的真实、准确和完整。
只有做到科学规范的记录和管理，才能提高工程项目的经济效益，保障项目按时、按质完成。
希望以上内容对于大家在工程施工账本的记账过程有所帮助。
工程施工企业做账
工程施工企业做账是指对工程施工过程中发生的各项经济业务进行会计核算和账务处理的过程。
它对于工程施工企业来说具有重要意义，不仅可以为企业提供真实、完整的财务信息，还可以帮助企业合理避税、提高经济效益。
本文将从工程施工企业做账的基本要求、做账流程和注意事项三个方面进行详细介绍。
一、工程施工企业做账的基本要求1. 遵守国家法律法规。
工程施工企业做账应严格遵守《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，确保会计信息的真实、准确、完整。
2. 符合会计准则。
企业做账应遵循会计准则，正确识别和确认会计要素，确保会计信息的可比性。
3. 客观公正。
工程施工企业做账应保持客观公正，不受主观意志、利益驱动等因素影响，真实反映企业财务状况。
4. 及时性。
企业做账应及时，确保会计信息与经济业务同步，为决策提供有效支持。
5. 连续性。
工程施工企业做账应保持连续性，确保会计信息能够反映企业经济活动的全貌。
二、工程施工企业做账流程1. 收集原始凭证。
企业做账首先要收集反映经济业务的原始凭证，如合同、发票、收据、付款凭证等。
2. 审核原始凭证。
对收集到的原始凭证进行审核，确保其真实、合法、完整。
3. 编制记账凭证。
根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证，记录经济业务。
4. 登记会计账簿。
将记账凭证中的信息登记到相应的会计账簿中，如日记账、总账、明细账等。
5. 期末汇总。
期末对会计账簿进行汇总，编制财务报表，如资产负债表、利润表等。
6. 所得税核算。
根据企业所得税法规定，计算企业应纳税所得额，进行所得税核算。
7. 税务申报。
按照税收法律法规，及时进行税务申报，确保企业税收合规。
8. 财务分析。
对财务报表进行分析，为企业决策提供依据。
三、工程施工企业做账注意事项1. 加强内部控制。
工程施工企业应建立健全内部控制制度，确保做账过程的合规性。
2. 提高会计人员素质。
企业应加强对会计人员的培训和选拔，提高会计人员业务水平和职业素养。
工程施工企业会计做账指南
会计核算工作的职能: 1•核算职能会计的核算职能；2.监督职能需要体现此二项职能的，会计人员需要准确、及时、有效、完整的提供各项经济信息给公司领导及相关的职能部门使用。
这些信息的来源的要求亦是如此。
会计人员只有能准确、及时收集到相关职能部门提供给财务人员的信息进行归集、处理、分析之兵力才能提供。
因为需要公司各相关职能部门的相互协调、配合共同努力。
对建筑业公司，一般按企业会计准则-《建造合同》进行核算，针对公司各项费用、成本设置相应的会计科目，核算方法进行，归纳整理如下：1.管理费用：损益类科目此科目设置常规会计科目一般会计科目为：1.1办公费：分部门进行核算，设置目的主要用于核算企业发生行政、管理等职能部门（除项目部门管理人员外，项目部门发生的办公费计入工程施工-间接费）购置办公用品费用，以分析公司各部门在一个会计年度内累计发生的办公费用，以便于分析各部门所花办公费用高低使用情况’ 1.2业务招待费：分部门进行核算，设置目的主要用于核算企业发生行政、管理等职能部门（除项目部门管理人员外，项目部门发生的业务招待费计入工程施工-业务招待费）费用，以分析公司各部门在一个会计年度内累计发生的业务招待费用，以便于分析各部门业务招待费用使用情况。
且此项费用在所得税汇算清缴时与计入工程施工-业务招待费合并进行相应的纳税调整（企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。
）并填写相关的纳税表格。
1.3折旧费：分部门进行核算，设置目的主要用于核算企业发生行政、管理等职能部门（除项目部门管理人员外，项目部门发生的折旧费计入工程施工-折旧费）费用，以分析公司各部门在一个会计年度内累计发生的折旧费用，以便于分析各部门所购置的固定资产使用情况以及在所得税进行汇算清缴时，填写相关的纳税表格。
1.4应付职工薪酬：下设三级科目（工资、社保、医疗、福利费等）分部门进行核算，设置目的主要用于核算企业发生行政、管理等职能部门（除项目部门管理人员外，项目部门发生的办公费计入工程施工-人工费）人员成本费用，以分析公司各部门在一个会计年度内累计发生的人工用，以便于分析各部门所承担的人工费用以及在所得税进行汇算清缴时，填写相关的纳税表格。
工程施工公司会计做账
工程施工公司会计做账一、摘要工程施工公司会计做账是一个非常重要的工作，它涉及到公司财务状况的记录和管理。
会计做账工作需要专业知识和严谨态度，只有这样才能确保公司账目的准确性和可靠性。
本文将从工程施工公司会计做账的基本流程、常见问题及解决方法等方面进行详细介绍，希望对读者有所帮助。
二、引言工程施工公司作为一个涉及到大量资金和资源的企业，其会计做账工作尤为重要。
会计做账是指通过对公司的各种经济活动进行记录、分类、加工和汇总，最终形成财务报告的过程。
这个过程不仅需要对财务数据有准确的记录和分析能力，还需要对财务规章制度有深刻的理解和把握。
在工程施工公司中，会计做账主要涉及到收入、支出、资产、负债等方面的记录和管理。
会计师必须根据公司的实际情况和经济活动的特点，科学合理地编制财务报告，为公司的经营和管理提供有力的支持。
因此，工程施工公司会计做账是一项十分复杂和繁重的工作，需要会计人员具备扎实的理论知识和丰富的实践经验。
三、工程施工公司会计做账的基本流程1、凭证的准备：会计做账的第一步是准备凭证，这包括日常的收入、支出凭证，以及其他的资产、负债凭证。
公司的各种经济活动都需要有相应的凭证来支持，只有凭证齐全、真实才能确保账目的准确性。
2、会计分录：凭证准备好之后，会计人员需要对凭证中的各项信息进行分类和归纳，然后按照会计规则和准则进行分录。
会计分录是会计做账的核心环节，只有正确、准确地分录才能保证财务数据的真实性。
3、账务处理：分录完成后，会计人员还需要对账务进行处理，包括账务调整、结转、结账等。
这需要会计人员对财务数据有深刻的理解和把握，只有对账务进行及时、有效的处理，才能保证财务报告的准确性。
4、财务报告：最后，会计人员需要根据凭证、分录和账务处理结果，编制财务报告。
财务报告是公司整体经济状况的总结和分析，只有编制出准确、可靠的财务报告，才能为公司的经营和管理提供有效的参考依据。
四、工程施工公司会计做账中常见的问题及解决方法1、凭证的真实性问题：凭证是会计做账的基础，如果凭证不真实，就会影响到整个会计记录的准确性。
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2.7工程施工-合同成本-间接费，分施工项目根据施工发生直接间接费（主要是不能确认上述费用性质，零星发生的其他费用），（核算方法如能在发生时确认施工项目直接计入，不能在发生时确认先计入不涉及项目，月底将余额按完成的工作量在项目中进行分配）。
再确认此次开票金额
借：应收账款-XX公司 1200×80%=960万元
借：应收账款-XX公司960万元
贷：工程结算-未开票880.73万元贷：应交税金-待确认销项税79.27万元
4.B开具发票时：
先冲回原暂估金额，开票多少冲红多少。
借：应收账款-XX公司 -1200×80%=960万元
贷：工程结算-未开票 - 960÷109%=880.73万元
贷：应交税金-待确认销项税 -880.73×9%=79.27万元
目的：准确确认应上甲方（业主）单位的工程款，并及时开票税金情况，和预计开票税金情况。
要求：月末根据完成工程量完工情况表进行暂估确认。
4.A例：本月合同金额1200万含税金额，工量80%，一般计税项目税率9%，未开发票。应收应确认金额1200×80%=960万元，应确认的收入含税960万（含税）÷（1+9%）=880.73万不含税，待确认的销项税880.73×9%=79.27万元
570,174.76
023-富士康地块拆迁现场建筑垃圾清运服务项目
90,000.00
90,000.00
合计
42,317,629.36
13,782,286.08
194,174.76
19,032,545.77
1,844,092.28
6,521,726.71
942,803.76
目的：准确核算各项目施工成本，并与所形成的收入配比。加强各施工项目，分析各项目费用情况，综合分析各项目经理所负责施工项目的成本管控能力。
250,070.00
017-中海基坑
5,343,928.28
3,145,504.70
194,174.76
1,363,409.71
640,839.11
018-机场二通道勇伟
2,619,834.00
2,619,834.00
022-龙湖NO.2018G41土方外运工程
699,224.76
129,050.00
1,844,660.20
006-温尚科技中心土方工程款（海通）
540,302.14
169,900.00
79,140.00
291,262.14
008-中海雨花G43项目
6,055,764.54
909,124.27
5,130,924.27
15,716.00
009-玄武湖东南湖泄沟口区疏浚项目
3,500.00
会计核算工作的职能：1.核算职能 会计的核算职能；2.监督职能。需要体现此二项职能的，会计人员需要准确、及时、有效、完整的提供各项经济信息给公司领导及相关的职能部门使用。这些信息的来源的要求亦是如此。会计人员只有能准确、及时收集到相关职能部门提供给财务人员的信息进行归集、处理、分析之兵力才能提供。因为需要公司各相关职能部门的相互协调、配合共同努力。
2.工程施工-合同成本：成本类，资产负债表上存货，此科目主要是建筑企业，为核算施工项目成本而设置（科目性质，等同于制造业，生产成本，商贸业，购进库存），分项目进行核算，在工程项目没有最终决算之前，此科目有余额，表示此项目所发生的累计相关成本。工程最终决算后无余额与工程结算对冲。
2.1工程施工-合同成本-材料费用，分施工项目根据施工发生的材料消耗进行归集、核算所耗用的材料。垣方公司主要是钢板租赁），
贷：应付账款-暂估工程款-XXX公司 -56500元
然后实际开票入账
借：工程施工-合同成本-材料成本 50000元
借：应付税金-应交增值税-一般项目进项税（有进项税金的情况下13%税率） 6500元
贷：应付账款- -XXX公司 56500元
注：详见附件（一）暂估表
详见附个（二）分配表（将不能分配直接进入某项施工项目的分配表。月底将不涉及科目发生的费用进行分配）
施工项目
科目名称
工程施工
其中-材料费用
其中-分包工程款
其中-人工劳务费
其中-折旧费
其中-机械费
其中-间接费
001-不涉及
218,529.37
5,323,105.89
-8,048,378.40
1,844,092.28
254,175.84
845,533.76
002-龙湖龙西路项目土石方工程（名盛）
12,798,176.50
要点：是在月末确定工程项目完成量做收入、成本时确认。
3.A例：发企业月末按完工百分比，原1000万不含税收入的业主合同（需要将合同含税金额换算成不含税金额），毛利为5%，此月完成30%，收入确认300万，成本确认300×95%＝285万元，合同毛利300×5%=15万元。不含税
借：主营业务成本-建造合同成本 285万元
职工薪酬
290,055.76
296,294.80
586,350.56
其中：应付职工薪酬工资
118,504.84
248,800.00
367,304.84
应付职工薪酬福利费
8,030.00
25,600.00
33,630.00
应付职工薪酬社保费
34,508.07
21,894.80
56,402.87
办公费
51,286.25
1.3折旧费：分部门进行核算，设置目的主要用于核算企业发生行政、管理等职能部门（除项目部门管理人员外，项目部门发生的折旧费计入工程施工-折旧费）费用，以分析公司各部门在一个会计年度内累计发生的折旧费用，以便于分析各部门 所购置的固定资产使用情况以及在所得税进行汇算清缴时，填写相关的纳税表格。。
1.4应付职工薪酬：下设三级科目（工资、社保、医疗、福利费等）分部门进行核算，设置目的主要用于核算企业发生行政、管理等职能部门（除项目部门管理人员外，项目部门发生的办公费计入工程施工-人工费）人员成本费用，以分析公司各部门在一个会计年度内累计发生的人工用，以便于分析各部门 所承担的人工费用以及在所得税进行汇算清缴时，填写相关的纳税表格。
借：工程施工-合同毛利 15万元
贷：主营业务收入-建造合同收入 300万元
注：详见产值表（三）
4.工程结算:成本类、负债类科目，资产负债表上与工程施工差额借方显示为存货，资产负债表上与工程施工差额贷方显示为负债预收账款，主要核算是按完工理确认与甲方（业主）单位应收取的工程款。下设工程结算-已开票，工程结算-未开票二个科目进行核算，此科目累计余额显示已开票和未开票金额。工程最终决算后无余额与工程施工-合同成本、工程施工-合同毛利对冲。
1.2业务招待费：分部门进行核算，设置目的主要用于核算企业发生行政、管理等职能部门（除项目部门管理人员外，项目部门发生的业务招待费计入工程施工-业务招待费）费用，以分析公司各部门在一个会计年度内累计发生的业务招待费用，以便于分析各部门业务招待 费用使用情况。且此项费用在所得税汇算清缴时与计入工程施工-业务招待费合并进行相应的纳税调整（企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰）并填写相关的纳税表格。
2.4，工程施工-合同成本-折旧费，分施工项目根据施工发生直接折旧费，（核算方法如能在发生时确认施工项目直接计入，不能在发生时确认先计入不涉及项目，月底将余额按完成的工作量在项目中进行分配）。
2.5工程施工-合同成本-机械费，分施工项目根据施工发生直接机械费（主要是机械维修、机械租赁等，在此科目根据企业需要进行四级设置工程施工-合同成本-机械费-机械维修、工程施工-合同成本-机械费-机械租赁等），（核算方法如能在发生时确认施工项目直接计入，不能在发生时确认先计入不涉及项目，月底将余额按完成的工作量在项目中进行分配）。
3.工程施工-合同毛利，成本类，资产负债表上存货，此科目主要是建筑企业，为核算施工项目毛利而设置，分项目进行核算，在工程项目没有最终决算之前，此科目有余额，表示此项目所发生累计的毛利，工程最终决算后无余额与工程结算对冲。
目的：核算项目毛利建筑业使用科目，用于建造收入与建造成本差额，并进行建造成本控制。
22,528.31
保险费
8,139.96
8,139.96
合计
451,098.67
5,660.38
754.72
1,424,176.07
1,881,689.84
目的：按部门进行费用归集，准确核算各部门一个会计年度（一年内）发生的各项费用情况。
要求：将所发生的各项费用进行分部门报销注明，便于财务人员进行分类处理。（如发生无法分配部门，先进999不涉及，进行二次分配）
88,236.27
139,522.52
差旅费
9,244.34
9,244.34
业务招待费
200,000.00
1,028,455.00
1,228,455.00
租赁费
1,548.00
1,548.00
水电费
3,724.00
11,190.00
14,914.00
中介机构服务费
16,113.21
5,660.38
754.72
711,051.77
10,742,373.45
1,247,841.28
96,910.00
004-马家店
7,594,941.09
30,550.00
6,368,543.71
1,195,487.38