公司内部审计管理制度.doc

公司内部审计管理制度

第一章总则

第一条为加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、法制化，根据国家审计法规，结合实际情况。制定本办法

第二章审计机构和人员

第二条内部审计机构和人员方案为：

1.设立一个有若干专职人员的审计部门；

2.附属财务部，配有专职审计师；

3.无机构、全职员工，聘用外部兼职审计师。

根据发展规划，公司逐步形成了多层次、多功能。审计监督体系第三条内部审计人员应具备一定的政治素质、审计职称、专业知识+审计经验。

第四条内部审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司对审计人员的工作进行奖惩。

第五条内部审计人员应当按照审计程序工作，对审计事项保密，未经批准不得披露。

第六条内部审计人员依法行使职权，受法律保护。任何部门、任何个人不得阻挠或打击报复。

第三章审计对象的范围和依据、

第七条内部审计对象：

1.公司职能部门、员工；

2.全资子公司、分公司、控股公司；

3.公司控股企业的居民；

4.总经理认为需要检查的其他事项和人员。第八条内部审计范围：

1.与财务收支相关的经济活动；

2.财务计划执行和决算；

3.公司资产使用、管理、维护和增值；

4.基本建设项目预算、决算的真实合法性；

5.国家金融法律、法律法规执行情况；

6.公司领导离任的经济责任；

7.管理活动、行政活动；

8.其他认定事项。

第九条内部审计基础：

1.国家法律、法规、政策；

2.公司规章制度；

3.公司管理政策、计划、目标；

4.其他相关标准。

第四章审计的类型和方法

第十条公司内部审计包括：

1.财政收支审计。监督检查合法性、真实性。

2.项目审计。被审计单位和人员违反公司经济纪律的审计和调查。

3.特别审计。包括：

(1)管理审核。审核被审核单位管理活动的效率。

(2)效益审计。基于财务收支审计，审计经济活动效益、合理性。

(3)任期审计。被审计单位负责人任职期间履职审计。

(4)审计调查。公司常见问题专项调查。

第十一条公司内部审计方法：

1.提交(交付)审计。

被审计单位收到审计通知后，应在规定时间。将相关材料送审计机关进行审计检查

2.现场审计。

审计人员到被审计单位进行审计，后者提供必要的工作、生活条件。

第五章内部审计及其内容

第十二条内部审计的内容包括：

1.财务计划和预算执行的决算；

2.固定资产投资项目的设立、资本