《实施内部审计业务》练习题(6)

《实施内部审计业务》练习题（6）金额高估。

6、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票：A、被选中的可能性相等；B、能被不超过一个货币单位所代表；C、被选中的可能性是未知的；D、被选中的可能性与其货币值成比例。

7、某内部审计师拟采用货币单位抽样法测试一个较大应收账款总体的货币价值。

采用货币单位抽样法有以下优点，除了：A、在确定一个低错误率的总体未被严重错报时，它是一个有效的模式；B、它不需要变量抽样所要求的近似正态分布；C、由于抽样单位是同质的，所以它可以用于一组账户；D、当错报额增加时，它比古典变量抽样法所需的样本量小。

8、在以下哪种情况下，使用货币单位抽样法比用比率估计法更为有效并且更有效率：A、总体中账面数和实际数之间存在大量差异B、预计总体中账面数和实际数之间几乎没有差异C、总体在金额上的变动程度很高总体在金额上的变动程度很低9、内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是：支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的：A、选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷2000）；B、合同发票中包含重要错误的概率是1%；C、如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；D、在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。

10、内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为$750000的账户。

样本量是50，该审计师以04719为随机起点选取样本。

下面哪一项应是他选取的第三个样本项目：发票金额累计金额A、$7985 $31374B、$4108 $35482C、$12305 $47787D、$456 $4824311、内部审计师正在执行一项测试，以确定煤气电力用具公司是否应将其服务中心从一个区域转移到另外一个区域去。

服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。

审计师想确定搬迁到另一区域会带来的驾驶平均里程的减少数量。

以下哪个统计抽样方法更适合于这种测试：A、属性抽样B、发现抽样C、按概率比例大小（货币单位）抽样D、单位平均值抽样12、行为科学家已经确定人们的倾向会改变决策的质量，以下哪项最能说明行为决策失误，（还可称为表象失误）：A、积极地评价表象的有利信息，消极地评价表象的不利信息；B、由于个人承担义务，使决策陷于连续失误；C、评价结果的概率用点估计取代范围估计；D、由于过去的成功而变得过于自信。

13、内部审计师很擅长合理确认发生在一个组织单位内部的问题，但是，业务客户不可能总以积极的方式对内部审计师的建议做出反应，有一种已书面化的方法被称为“扩大义务”，“扩大义务”是指：A、由于将不适当的信息和时间用于对继续投资项目的成本/收益进行分析，而向老项目继续投入资金的过程；B、如果内部审计师能够建议备选方案，以致决策者将这一新行动方案视为其主动实施的行动，决策者就会将新行动方案增加资源投入；C、致力于看起来成功的项目，对不成功的项目不再追加资源投入；D、决策者对以前的项目继续增加资源投入以证实该项目是恰当的。

4、决策者经常面对在众多的可行选择中选择其一的局面。

他们的决策通常是在风险或不确定情况下做出的，也就是说，对每个备选方案的结果缺乏完整和准确的了解。

以下哪项是准确的：A、在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果；B、在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值；C、在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉；D、在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。

15、决策者在一个所有围绕决策的事实能准确知晓，并且每个备选方案仅与一个可能的结果有联系的环境中工作。

这个环境被称为：A、确定性；B、风险；C、不确定性；D、冲突。

16、在以下哪种情况下使用决策树是恰当的：A、不确定性和风险；B、不确定性和主观可能性；C、确定性；D、风险。

17、经理必须在许多不同的情况下进行决策。

某经理在以下哪种情况下必须做出主观决策：A、存在不确定性；B、存在风险；C、确定性可能会实现；D、概率能计算出。

18、确定业务目标已经实现是业务的总体监督的组成内容，并且是以下哪位的最终责任：A、内部审计人员；B、审计委员会；C、业务监督人员；D、首席审计执行官。

19、为确保在确认业务中对某些审计发现采取了纠正措施，可要求进行后续追踪活动。

内部审计活动开展所需要的后续追踪活动的责任应当在以下哪项是界定：A、内部审计活动的书面规章或与客户达成的协议；B、审计委员会的使命声明；C、在每次审计之前下发的业务通知单；D、在适当的业务报告中的目标表述。

20、如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该：A、再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；B、确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；C、寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；D、对所涉及的区域安排进一步审计。

21、公司的内部审计师已开展了一系列的确认业务。

由于潜在的成本节约额，业务客户已接受了作为结果的建议。

给定接受成本节约业务以及内部审计资源缺乏，负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪，他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。

因此，后续追踪没有安排进常规业务计划中。

审计经理的决定是否恰当：A、恰当。

后续追踪不是法定的；B、不恰当。

内部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议；C、不恰当。

审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由；D、恰当。

给定可以激励客户的充分证据，就不需要后续追踪。

根据以下信息回答问题22-23.某内部审计小组最近完成的审计业务对有关公司机动车使用是否符合公司出租与采购政策作出了评价。

审计报告表明有若干项出租（而非采购）的决定没有在文件中记录因而无法审计。

报告建议业务管理人员必须确保在有出租决定的书面文件时才可以办理出租协议。

内部审计师准备对该审计报告开展后续追踪。

22、开展后续追踪检查的首要原因是：A、确保内部审计师的建议及时得到考虑；B、确定管理层是否针对报告结果采取相关措施；C、允许内部审计师评价其建议的有效性；D、记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计建档工作。

23、假定管理层已经决定接受由于公司机动车的出租与采购决定缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的责任应是：A、内部审计师没有进一步的责任；B、应将管理层的决定及内部审计师的关注内容向审计委员会报告；C、内部审计师应当管理层发出后续追踪报告，清楚地指出必须对出租与采购决定的有关依据进行记录；D、内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构通告，管理层没有对所建议的问题采取纠正措施。

24、首席审计执行官对业务负有监督责任。

在业务的现场工作阶段最重要的监督包括：A、查看已批准的业务工作方案的执行情况，除非有充分的理由并得到授权改变业务方案；B、在业务开始时提供合适的能被服从的指令，并批准业务工作方案；C、至少每年都要评价内部审计师的业绩；D、确保业务沟通是准确、客观、清楚、简明、富有建设性和及时的。

25、在内部审计活动由非审计人员开展时，首席审计执行官对以下哪项负有责任：A、确保业务沟通是准确、客观、清楚、简明、富有建设性和及时；B、检查业务工作方案是否经过批准；C、从计划业务到得出结论阶段都要提供恰当的监督；D、没有哪项内部审计活动是由外部人员开展的。

26、内部审计业务的监督应该包括：A、确定业务工作底稿充分支持审计发现；B、为特定的业务分派审计师；C、确定业务范围；D、至少每年都要对每位内部审计师的业绩作出评价。

27、以下哪项对业务监督作了描述：A、每位审计经理要对监督负最终的责任；B、监督主要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计报告的准确性；C、监督在审计的计划阶段最为重要，用于确保适当的审计覆盖面；D、监督是一个持续的过程，开始于审计计划，结束于对审计作出结论。

28、以下哪项对特定的内部审计业务所需要确定的监督程度内容作出了表述：A、业务是否涉及管理层的可能的部分舞弊情况；B、业务是否涉及可能违反法律或政府规章的情况；C、内部审计师的熟练性和业务的复杂性；D、内部审计活动以往处理特定业务客户的经验。

29、以下哪项活动不属于审计监督：A、编制初步的业务工作方案；B、向内部审计师人员提供恰当的指导；C、复核业务工作底稿；D、确保审计报告满足恰当的标准。

30、以下哪项不是集体决策优于个人决策的方面：A、集体可提高对某一解决方案的接受度，所以集体决策更容易实施；B、集体决策与民主的方法一致；C、在决策过程中，集体成员带来更完备的信息和知识；D、集体成员避免表达那些看上去偏离集体一致意见的想法。

31、在审计报告存在重大的差错时，标准要求首席审计执行官：A、向确保能对业务结果给予应有考虑的个人出具书面报告；B、向收到最初报告的个人出具书面的报告；C、向收到最初报告的所有人沟通纠正过的信息；D、向依靠最初报告的所有人沟通纠正过的信息。

32、最终的业务沟通结果必须包含：A、任何不遵守标准的原因；B、背景信息和总结；C、业务客户的工作成果；D、业务客户有关业务结论和建议的观点。

33、以下哪项不是业务沟通的主要目标：A、告知有关情况；B、得出结果；C、安排职责；D、说服。

34、提供有用、及时的信息并促进运营的改进是内部审计师的目标。

为了在业务沟通中完成上述目标，内部审计师应该：A、与管理高层进行业务沟通，强调所发现的状况的作业详情；B、与作业经理进行业务沟通，强调总的关注和风险；C、在与业务客户进行讨论前提供书面格式的信息；D、进行业务沟通，使之达到作业经理与管理高层的期望和感觉。

35、沟通技能对内部审计师十分重要。

他们应当有成效地将以下信息传达给业务客户，但不包括：A、为具体的业务设定的目标；B、在初步调查之后作出业务评价；C、在选择调查范围时运用风险评估；D、作出的建议与特定的业务客户有关。

36、组织为什么应该要求保证业务客户对已报告的业务发现尽快地答复并概述已采取的纠正措施：A、尽可能地从未决清单中将有关事项清出；B、尽早地进行补救或建立合规性；C、指出同意业务发现；D、确保业务工作进度如期完成。

37、在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。

为这个目标，内部审计师应该：A、与外部审计师紧密的合作；B、按审计委员会的希望的那样受指导；C、限制内部审计师进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证；D、进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证。