(完整word版)第二章货币资金练习题
(完整版)货币资金练习题答案
第二章货币资金练习题2一、单项选择题1.企业收到承租方交来现金500元,系出租包装物押金。
会计分录为__D___。
A、借:现金500 贷:主营业务收入500B、借:现金500贷:其他业务收入500C、借:现金500 贷:其他应收款500D、借:现金500贷:其他应付款500 注意:押金还要归还承租方的。
2.下列项目中,企业可以用现金支付的是___A___。
A、支付个人劳动报酬B、偿还银行小额借款C、支付前欠某单位1 200元货款D、退还某单位多付货款1 500元现金支付范围:职工工资、个人劳动报酬,颁发给个人的奖金、差旅费、结算1000元以下的零星开支。
3.职员李四出差归来,报销差旅费1 500元,退回剩余现金500元。
应编制的分录是___D_。
A、借:现金 2 000 贷:其他应收款 2 000B、借:管理费用 2 000 贷:其他应收款 2 000C、借;其他应收款 2 000 贷:现金500 管理费用1500D、借:管理费用1500 现金500 贷:其他应收款 2 0004.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。
经反复核查,长款原因仍然不明,经批准后应转入_B___科目。
A、“现金”B、“营业外收入”C、“待处理财产损溢”D、“其他应付款”5.经查明原因,转出应由出纳员赔偿的现金短款200元,会计分录是_B____。
A、借:其他应收款200 贷:现金200B、借:其他应收款200 贷:待处理财产损溢200C、借:应收账款200 贷:待处理财产损溢200D、借:应收账款200 贷:现金2006.一个单位只能在一家金融机构开设一个_D_____。
A、一般存款户B、专用存款C、临时存款产D、基本存款账户7.____D__是出票人、付款人(或承兑审请人)签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A、银行本票B、银行汇票C、支票D、商业汇票8.信用卡存款应在__C___科目核算。
第二章--货币资金的核算--练习题一
第二章货币资金的核算练习题一
一、佳好有限责任公司5月份发生下列现金收支业务,要求:根据经济业务编制会计分录。
1、1日,从银行提取现金4,000元备零星开支用。
2、3日,经理王川出差归来,报销差旅费2,400元,补付现金400元,结清原借款。
3、8日,销售产品计货款500元,增值税85元,已收取现金585元。
4、8日,填制现金交款单,将现金585元送存银行。
5、13日,车间主任李明因公出差,预借差旅费2000元,以现金付乞。
6、15日,以现金购买办公用品560元,当即交付厂部各办公室使
用。
7、25日,从银行提取现金发放职工工资36000元备发工资。
8、25日,以现金发放在职职工工资36000元
9、25日,李明报销差旅费1660元,退回现金340元,结清原借款。
10、27日,以现金支付车间办公费256元。
11、29日,出租包装物一批,收到对方交来押金现金2,000元。
12、29日,填制现金交款单,将现金2,000元送存银行。
13、30日,以现金支付特困职工生活补助费1,500元。
二、佳好有限责任公司核定的现金库存限额为8,000元,20xx年5月 1日现金日记账余额为758元。
根据上述会计分录登记现金日记账,并完成期末结账。
现金日记账。
(完整版)第二章货币资金习题及答案解析
第二章货币资金一、单项选择题1.甲股份有限公司2010年度正常生产经营过程中发生的下列事项中,不影响其2010年度利润表中营业利润的是( )。
A.有确凿证据表明存在某金融机构的款项无法收回,该款项已计提过准备。
B.期末计提带息应收票据利息C.外币应收账款发生汇兑损失D.无法查明原因的现金短缺2.下列情形中,不违背《内部会计控制规范——货币资金》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任固定资产明细账及固定资产总账的登记工作C.由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需全部印章3.下列经济业务中,企业不得动用库存现金支付的是( )。
A.支付职工奖金65000元B.购买办公用品付款300元C.预付出差人员携带的差旅费5000元D.支付购买设备款1200元4.企业用于办理日常转账结算和现金收付的银行存款户是( )。
A.临时存款户B.基本存款户C.专用存款户D.一般存款户5.企业将准备用于有价证券投资的现金存入证券公司指定的账户时,应借记的会计科目是( )。
A.银行存款B.其他货币资金C.其他应收款D.短期投资6.企业发现现金短缺属于无法查明的其他原因,按照管理权限经批准处理时,应在以下科目核算( )。
A.其他应收款B.管理费用C.其他应付款D.财务费用7.企业采用托收承付方式销售商品,其销售收入确认的时间是( )。
A.发出商品时B.发出商品时并向银行办妥托收手续时C.发出商品时并办妥托运手续时D.购买单位承付全部货款8.企业进行外币存款核算时,使用的会计科目是 ( )。
.A.其他货币资金B.银行存款C.备用金D.其他应收款9.下列各项中,不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.信用证存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.备用金10.下列款项中,可以采用托收承付方式结算的有()。
A.商品交易的货款B.提供劳务的款项C.代销商品的款项D.赊销商品的款项11.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是()。
第二章货币资金练习
第二章货币资金例题1、出售材料50千克,含税单价23.4元,取得现金收入1170元。
2、业务员王平出差,预借差旅费1000元,以现金支票付讫。
3、王平出差回来,报销差旅费850元,退回多余现金150元。
4、企业向银行申请办理银行汇票25000元,取得银行汇票及解讫通知书。
采购员持银行汇票和解讫通知书前往外地办理采购业务,取得增值税专用发票,注明价款20000元,增值税3400元;取得运费发票600元。
原材料按计划成本计价核算,采购多余款退回存入银行。
5、企业在库存现金清查中发现库存现金短款102.5元,原因待查。
6、经查,2.50元属于找零尾差造成,100元无法查明原因,出纳员有一定责任,负责赔偿50元,其余损失由企业承担。
7、某企业月末银行存款日记账余额124800元,银行对账单余额124100元,经核对,发现有如下几笔未达账项:(1)委托银行收取货款5000元,银行已收妥入账,企业尚未收到收账通知。
(2)企业签发转账支票一张2500元,持票人尚未到银行办理转账手续。
(3)银行代扣电费8200元,企业尚未收到付款通知。
试计算月末企业银行存款实有数额,并进项相应调整或说明。
同步练习分录题1、企业填写电汇凭证委托银行将款项100000元汇往外地临时采购专户。
2、企业委托银行办理银行汇票60000元,填送“银行汇票申请书”并将款项交存银行,取得银行汇票。
3、银行转来自来水公司托收结算凭证付款通知和有关凭证,支付上月水费3000元。
4、采购员报销用外地采购专户购入甲材料2000千克,单价40元,增值税13600元,材料尚未运到企业。
(材料按计划成本计价核算)5、采购员用银行汇票采购材料,根据收到的账单发票所列其中价款40000元,增值税6800元,材料已验收入库,余款3200元已退回。
6、用信用卡购入管理部门用办公用品1200元。
7、签发商业承兑汇票购入不需安装的生产设备一台,价款20000元,增值税3400元。
中级财务会计习题——第二章、货币资金
第二章、货币资金一、单选题1.对现金清查发现账款不符,有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过( A )科目核算。
A.待处理财产损溢B.其他应付款C.其他应收款D.营业外收入2现金清查的主要方法是( B )。
A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账3在企业开立的诸多账户中,可以办理提现以发放工资的是( A )。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户4.银行汇票的提示付款期限自出票日起( C )。
A.4个月B.3个月C.1个月D.6个月5.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过( C )。
A.3个月B.6个月C.2个月D.1个月6.结算起点以下的零星支出可以使用现金结算,结算起点是( C )。
A.500元B.1500元C.1000元D.2000元7.在企业的银行账户中,不能办理现金支取的账户是( D )。
A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.在下列项目中,不属于其他货币资金的是( D )。
A.汇到外地并开立采购专户的款项B.银行汇票存款C.存入证券公司准备购买股票的款项D.向银行申请的银行承兑汇票9.除偏远和交通不便地区外,确定企业库存现金限额时,考虑的天数最多不能超过( B )。
A.15天B.5天C.10天D.8天10.在企业开立的诸多账户中,可以办理提现以发放工资的是( D )。
A.专用存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户二、多选题1.根据《现金管理条例》规定,下列项目中可以用现金直接支付的是( CDE )。
A.购买单价6000元的电子计算机10台B.购买价值10000元的材料C.向某农户收购农副产品2800元D.张某出差预借现金1500元E. 购买200元办公用品2.其他货币资金包括( BCDE )。
A.商业汇票B.信用卡存款C.银行汇票存款D.银行本票存款E.外阜存款3.下列允许使用现金的业务有( ABCD )。
02货币资金作业答案
第二章货币资金练习一、单项选择题1.企业存放在银行的银行汇票存款,应通过()科目进行核算。
A.其他货币资金 B.银行存款 C.应收票据 D.库存现金1.[答案]:A2. 下列项目中,不通过“其他货币资金”科目核算的是( )。
A.银行汇票存款B.银行本票存款C.信用卡存款D.银行承兑汇票2.[答案]:D [解析]:银行承兑汇票应通过“应收票据”或“应付票据”科目核算。
[该题针对“其他货币资金”知识点进行考核]3. 下列各项,会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额的是( )。
A.企业已收款入账,银行尚未收款入账B.企业已付款入账,银行尚未付款入账C.银行已收款入账,企业尚未收款入账D.企业误将存款5 920元记录为5 290元,但银行未错3.[答案]:A[解析]:企业已收款入账,则企业的银行存款日记账上已经包括这一笔款项收入,而银行尚未收款入账,则银行对账单尚未包括这一款项,因此会导致银行存款日记账余额高于对应日期银行对账单余额。
[该题针对“银行存款的核对”知识点进行考核]4. 企业在进行现金清查时,查出现金溢余,并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。
后经进一步核查,无法查明原因,经批准后,正确的会计处理方法是( )。
A.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目B.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“营业外收入”科目C.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应付款”科目D.将其从“待处理财产损溢” 科目转入“其他应收款”科目4.[答案]:B [解析]:企业在进行现金清查中,发现多余的现金,批准处理前通过“待处理财产损溢”处理。
属于无法查明原因的现金溢余,经批准后记入营业外收入。
[该题针对“现金的清查”知识点进行考核]5. 企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短缺,经批准后应计入( )。
A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出5.[答案]:B [解析]:企业现金清查中,如为现金短缺,属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;属于无法查明的其他原因的部分,计入管理费用。
货币资金练习答案
第二章货币资金一、单项选择题1、我国会计核算中的货币资金指的是( D )A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金、银行存款及其他货币资金2、不包括在现金使用范围内的业务是( D )A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息3、企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是(B )A. 现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金4、企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经( C )审查批准。
A. 本企业财务机构负责人B. 上级主管部门C. 开户银行D. 财税部门5、企业将款项汇往外地开立采购专用账户时,应借记的会计科目是(D )A. 委托收款B. 物资采购C. 应收账款D. 其他货币资金6、在企业的现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入( C )A. 财务费用B. 销售费用C. 管理费用D. 营业外支出7、有一张3000 元的托收承付第四联凭证月末未从银行取回。
在编制银行存款余额调节表时应( C )A. 在“银行对账单余额”项下,加:3000元B. 在“银行对账单余额”项下,减:3000元C. 在“企业存款日记账余额”项下,加:3000元D. 在“企业存款日记账余额”项下,减:3000元8、企业在银行开立的账户中,可以办理提现业务以发放工资的是( B )A. 专用存款账户B. 基本存款账户C. 临时存款账户D. 一般存款账户9、下列各项不属于其他货币资金的是( D )A. 银行本票存款B. 存出投资款C. 信用卡存款D. 有价证券10、现金清查中若发现现金长款,在查明原因前应计入( D )。
A、应付账款B、待处理财产损溢C、其他应付款D、营业外收入11、银行汇票的签发者为:( A )。
A、出票银行B、付款企业C、收款企业D、持票人12、销货企业收到购货单位交来的商业承兑汇票时,应借记(C )。
货币资金 测试题及答案
第二章货币资金测试题一、单项选择题1.不属于其他货币资金的是()。
A.在途货币B.存出投资款C.外币存款D.银行汇票存款2.除现金流量表以外,我国会计上所界定的现金概念指的是企业的()。
A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.有价证券3.企业平时若发现现金长款,在查明原因以前应计入()。
A.营业外收入B.其他业务收入C.其他应付款D.应付账款4.企业平时若发现现金短款,在查明原因以前应计入()。
A.营业外支出B.其他业务成本C.其他应收款D.应收账款5.除中国人民银行另有规定外,支票的提示付款期限一般为自出票日起()。
天天天天6.既可用于同城结算,又可用于异地结算的结算方式是()。
A.汇兑B.银行本票C.委托收款D.支票7.商业汇票承兑期限由交易双方商定,最长不超过()个月。
A.九B.三C.六D.十二8.不正确的说法是()。
A.企业收入现金应于当日送存开户银行B.企业与其他单位的经济往来,除在规定的范围可以使用现金外,应通过开户银行进行转账结算C.企业可用现金收入支付现金支出D.企业从开户银行提取现金必须写明真实用途二、多项选择题1.符合现金管理有关规定的事项是()。
A.企业对于当日送存现金有困难的,由开户银行确定送存时间B.因特殊情况还需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审批C.企业从开户银行提取现金,应由本单位出纳人员签字盖章D.如果现金长短款是由于单据丢失或记账产生的差错,应补办手续入账或更正错误2.货币资金管理和控制的原则有()。
A.职责分工B.交易分开C.内部稽核D.定期换岗3.按照《现金管理暂行条例》规定,()可以使用现金。
A.张某出差预借3600元B.购办公用品750元C.支付原材料价值45 000元D.刘某报销医药费1 380元4.按照国家《银行账户管理办法》的规定,企业的工资、奖金、津贴等现金的支取只能通过()账户办理。
A.基本存款B.一般存款C.临时存款D.专用存款5.既可用于同城结算,又可用于异地结算的结算方式是()。
第2章货币资金练习题及答案
第2章货币资金练习题及答案第一篇:第2章货币资金练习题及答案单选题1.我国会计上所说的现金是指企业的()A:库存现金B:库存现金和银行存款C:库存现金、银行存款和有价证券D:库存现金、银行存款、有价证券和其他货币资金正确答案:A 2.企业一般不得从现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经()审查批准。
A:上级部门B:工商行政管理部门C:税务部门D:开户银行正确答案:D 3.按照国家《银行账户管理办法》规定,企业的工资、奖金等现金的支取,只能通过()办理。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户4.银行汇票付款期限为自出票日起()A:1 个月B:2 个月C:3 个月D:6个月正确答案:A 5.银行承兑汇票承兑人是()A:购货单位B:购货单位的开户银行C:销货单位D:销货单位的开户银行正确答案:B 6.下列支付结算方式中,需签订有购销合同才能使用的是()。
A:银行汇票B:银行本票C:托收承付D:支票正确答案:C 7.商业汇票按()不同,分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
A:收款人:付款人C:承兑人D:被背书人正确答案:C 8.下列哪个项目不通过“其他货币资金”科目核算()。
A:银行汇票存款B:银行本票存款C:备用金D:存出投资款正确答案:C 10.单位信用卡的资金一律从其()转账存入。
A:基本存款账户B:一般存款账户C:临时存款账户D:专用存款账户正确答案:A 11.企业对无法查明原因的现金溢余,经批准后应转入()科目。
A:主营业务收入B:其他业务收入C:其他应付款D:营业外收入正确答案:D 12.对于银行己入账而企业尚未入账的未达账款,企业应当()。
A:根据“银行对账单”入账B:根据“银行存款余额调节表”入账C:根据对账单和调节表自制凭证入账D:待有关结算凭证到达后入账正确答案:D 13.外币业务是指企业以()以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。
A:人民币B:记账本位币C:港币D:外国货币正确答案:B二、多选题14.下列存款中,应在“其他货币资金”科目核算的有()。
中财第二章货币资金习题及答案
第二章钱币资本(一 )单项选择题1.不包含在现金使用范围内的业务是()。
A.支付员工福利费B.结算起点以下的零星支出C.向个人收买农副产品D.支付银行借钱利息2.结算起点以下的零星支出的结算起点是()。
A.1500 元B. 500 元C. 1000 元D.2000 元3.不包含在广义现金范围内的项目是()。
A.银行存款B.个人支票C.保付支票D.员工借钱欠条4.推行定额备用金制度,报销时的会计分录是 ( )。
A.借记“管理花费”,贷记“库存现金”B.借记“备用金”,贷记“库存现金”C.借记“管理花费”,贷记“备用金”D.借记“库存现金”,贷记“备用金”5.确立公司库存现金限额时,考虑的天数最多不可以超出()。
A.5 天B.10 天C.15 天D.8 天6.在公司开立的诸多账户中,能够办理提现业务,以发下班资的是()。
A.专用存款账户B.一般存款账户C.暂时存款账户D.基本存款账户7.在公司的银行账户中,不可以办理现金支取的账户是()。
A.基本存款账户B.暂时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.银行汇票的提示付款限期为自出票日起 ()。
A.1 个月B.3 个月C.4 个月D. 6个月9.银行本票的提示付款限期自出票日起最长不超出()。
A.2 个月B.6 个月C.1 个月D. 3个月10.支票的提示付款限期为自出票日起()。
A.10 天B. 5天C.3 天D.6 天11.在以下项目中,不属于其余钱币资本的是()。
A.向银行申请的银行承兑汇票B.拜托银行开出的银行汇票C.存入证券公司准备购置股票的款项D.汇到外处并开立采买专户的款项12.以下各项目中,在核算的经济业务内容上拥有显然特点的是()。
A.外埠存款B.银行本票C.银行汇票D.存出投资款(二 )多项选择题1.现金的特点有 ( )。
A.拥有钱币性B.拥有通用性C.拥有流动性D.拥有利润性E.拥有流通性2.以下各项中,包含在广义现金范围的项目有()。
企业财务会计第二章货币资金 章节练习(附答案)
企业财务会计第二章章节练习一、单选题1、银行汇票是由( B )签发的A、付款人B、出票银行C、收款人D、收款人开户银行2、在普通支票左上角画两条平行线的( B )A、为现金支票B、为划线支票C、可以支取现金,也可以用于转账D、只能支取现金3、按照现金管理制度的规定,下列项目不应适用现金支付的是( B )A、向农民收购农产品55000元B、支付材料款65600元C、必须随身携带的差旅费1400元D、购买零星办公用品500元4、出纳员不得负责的工作是( D )A、现金的收付B、现金日记账的登记C、银行存款日记账的登记D、应收账款明细帐的登记5、新华书店系统以外的企业采用异地托收承付结算每笔的金额起点为( B )A、 1000B、 10000C、 100000D、没有金额的限制6、银行汇票的付款期限为( A )A、一个月B、三个月C、六个月D、九个月7、商业汇票的承兑期限由交易双方商定,最长不超过( B )A、三个月B、六个月C、九个月D、一年8、银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过( B )A、一个月B、两个月C、三个月D、六个月9、企业库存现金限额由( C )确定。
A、企业自行B、银行随意C、开户银行根据企业实际情况D、企业日常零星开支10、企业从库存现金收入中直接支付库存现金的行为称作( B )A、透支现金B、坐支现金C、套取现金D、提取现金二、分录题【资料】:红日工厂7月份发生有关银行存款的收、付业务如下:(1)销售A产品100件,售价每件150元,货款已由银行划入本企业账户。
(2)采购员在外地采购,以外埠存款支付材料款9500元。
(3)销售B产品200件,每件售价100元,对方单位出具商业汇票。
约定3个月到期后付款。
(4)上月签发的银行汇票存款3000元,因未能采购到所需物资申请退款。
银行同意退款,转入结算户存款。
(5)因到广州采购需要,委托银行汇出存款45000元,在广州工商行开立临时存款户。
(完整版)财务会计第二章-货币资金习题-答案
练习题答案一、名词解释1.货币资金是指可以立即投入流通,用以购买商品或劳务,或用以偿还债务的交换媒介。
从其内容上看,货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。
2.内部控制制度是企业重要的内部管理制度,是指处理各种业务活动时,依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。
3.未达账项是指银行和企业对同一笔款项收付业务,因记账时间不同而发生的一方已经入账,另一方尚未入账的款项。
4.银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
5.商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
6.银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
7.支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
二、判断题1.√2.×3.√ 4.×5.√6.√7.×8.×9.√10.×11. ×12.×三、单项选择题1.D 2.C 3.D四、多项选择题1.ABCDE2.ABDE3.ABD4.ACD五、简答题1.库存现金日常收支管理的内容主要有:(1)现金收入应于当日送存银行,如当日送存银行确有困难,由银行确定送存时间。
(2)企业可以在现金使用范围内支付现金或从银行提取现金,但不得从本单位的现金收入中直接支付(坐支)。
因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。
企业应定期向开户银行报送坐支金额和便用情况。
(3)企业从银行提取现金时,应当在取款凭证上写明具体用涂,并由财务部门负责人签字盖章,交开户银行审核后方可支取。
(4)因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他情况必须使用现金的,企业应当提出申请,经开户银行审核批准后,方可支付现金。
第2章货币资金答案
第二章货币资金一、单项选择题1.对银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,我国企业应当(D)。
A.根据"银行对账单"记录的金额入账B.根据"银行存款余额调节表"和"银行对账单"自制原始凭证入账C.在编制"银行存款余额调节表"的同时入账D.待有关结算凭证到达后入账对于因未达账项而使银行对账单和银行存款日记账二者账面余额出现的差额,无需作账面调整,待结算凭证到达后再进行账务处理。
2.企业存放在银行的信用证保证金存款,应通过(A)科目进行核算。
A.其他货币资B.银行存款C.在途货币资金D.现金信用证保证金存款是货币资金中的其他货币资金,在会计上通过"其他货币资金"科目核算。
3.下列属于其他货币资金核算内容的是(C)A.库存人民币B.库存外币C.存出投资款D.银行存款库存人民币和库存外币属于库存现金,存出投资款属于其他货币资金。
4.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经(C)审查批准。
A.本企业单位负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金,因特殊情况需要支付现金的,应事先报经开户银行审查批准。
5.商业汇票的付款期由交易双方商定,但最长不能超过(A)。
A.6个月B.2个月C.9个月D.12个月商业汇票的付款期由交易双方商定,但最长不能超过6个月。
6.企业支付的银行承兑手续费应记入(B)科目。
A.营业费用B.财务费用C.其他业务支出D.营业外支出企业支付的银行承兑手续费应记入财务费用科目。
7.除中国人民银行另有规定外,支票的提示付款期限一般为自出票日起(B)天。
A.7B.10C.15D.20除中国人民银行另有规定外,支票的提示付款期限一般为自出票日起10天。
8.银行汇票的提示付款期限为自出票日起(A)。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月。
第二章 货币资金练习题
第二章货币资金练习题第二章货币资金练习题一、单项选择题1.企业将款项委托开户银行汇至订货地银行,开户订货专户时,应当借记的科目就是()。
a.“银行存款”科目b.“材料订货”科目c.“其他货币资金”科目d.“其他应收款”科目2.下列各项中,不属于“其它货币资金”科目核算内容的是()。
a.信用证存款b.存出投资款c.备用金d.银行汇票存款3.企业使用银行承兑汇票支付方法供货货物,核发的银行承兑汇票经开户银行汇票时,缴付的汇票手续费应当扣除()。
a.管理费用b.财务费用c.营业外开支d.其他业务成本4.企业在现金清查中发现多余现金,在未经批准处理之前,应借记“现金”科目,贷记()科目。
a.“营业外收入”b.“待处理财产损溢”c.“其他应付款”d.“其他业务收入”5.企业的银行存款账户中,办理日常转账结算和现金收付业务的是()。
a.基本存款账户b.一般存款账户c.临时存款账户d.专用存款账户6.经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为()。
a.企业账上的银行存款余额b.银行账上的企业存款余额c.企业可以动用的银行存款数额d.企业应在会计报表中充分反映的银行存款余额7.商业承兑汇票的承兑人通常为()a.购货企业b.销货企业c.购货企业的开户银行d.销货企业的开户银行8.根据《支付结算办法》规定,银行汇票的提示付款期限为()。
a.自出票日起10日b.自出票日起1个月c.自出票日起2个月d.自出票日起6个月9.根据《现金管理暂行条例》规定,以下经济业务中,无法用现金支付的就是()。
a.缴付职工奖金5000元b.缴付零星办公用品购置费800元c.缴付物资订货货款1200元d.缴付职工差旅费2000元10.企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款,应将其计入()。
a.其它业务收入b.资本公积c.盈余公积d.营业外收入11.甲公司5月1日将本年4月1日核发、期限3个月,票面价值60000元的不连本商业汇票向银行票据,年贴现率为6%。
财务会计 第二章 货币资金习题答案
第二章货币资金一、单项选择题1.B2.D3.A4.A5.B6.B7.A8.D9.D 10.C 11.A 12. B 13.B 14. 错题,题干中的“正确”更正为“不正确”后选D15.D 16.A 17.C 18.C 19.A 20.B 21.D22.B 23.D 24.C 25.B 26.B 27.B28.D二、多项选择题1.AD2.错题,题干中的“大于”更正为“小于”后选ABCD3.BC4.ABD5.ABCD6.AC7.BD8.ABCD9.CD三、判断题1.×2. ×3. ×4. ×5. ×6. ×7.√8. ×9. √10. ×11. √12. ×13. √14. √15. √16. √17. ×18. ×19. ×四、计算分析题1.(1)借:库存现金4000贷:银行存款4000(2)借:管理费用620贷:库存现金620(3)借:其他应收款——李某1000贷:库存现金1000(4)借:库存现金680贷:其他业务收入680(5)借:银行存款680贷:库存现金680(6)借:管理费用1100贷:其他应收款——李某1000库存现金100(7)借:其他应收款——备用金(材料部)2000贷:库存现金2000 (8)借:库存现金2000贷:银行存款2000(9)借:管理费用1150贷:库存现金1150(10)借:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢300 贷:库存现金300 (11)借:其他应收款——出纳300贷:待处理财产损溢—待处理流动资产损溢3002.(1)借:银行存款6000贷:应收账款6000(2)借:管理费用1000贷:银行存款1000(3)借:银行存款35100贷:主营业务收入30000应交税费——应交增值税(销项税额)5100(4)借:银行存款10000贷:预收账款10000(5)借:应付账款11700贷:银行存款117003.银行存款余额调节表2017年1月31日单位:元4.(1)借:银行存款4800000贷:营业外收入4800000借:管理费用3600000贷:银行存款3600000(2)银行存款余额调节表2017年12月31日单位:元4.(1)借:其他货币资金——外埠存款20000贷:银行存款20000 (2)借:原材料16000应交税费——应交增值税(进项税额)2720贷:其他货币资金——外埠存款18720 (3)借:银行存款1280贷:其他货币资金——外埠存款12805.(1)借:其他货币资金——银行汇票存款30000贷:银行存款30000 (2)借:原材料25000应交税费——应交增值税(进项税额)4250贷:其他货币资金——银行汇票存款29250 (3)借:银行存款750贷:其他货币资金——银行汇票存款750。
第2章货币资金练习题
第二章货币资金练习题一、单项选择题:1.如果发现库存现金长款,应贷记( C )。
A.“其他应收款”科目B.“待处理财产损溢--待处理流动资产损溢”科目C.“库存现金”科目D.“应收账款”科目2.银行汇票是由(C )签发的。
A.企业 B.收款人 C.银行D.持票人3.银行汇票付款期限为自出票日起( B )。
A.2个月 B.1个月 C.3个月 D.6个月4.使用银行本票支付各种款项,适用于(B )。
A.不同票据交换区域 B.同一票据交换区域C.同域异地均可 D.异地票据交换区域5.银行本票的付款期限为自出票日起最长不超过( B )。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月6.商业汇票的付款期限最长不得超过( C )。
A.2个月B.3个月 C.6个月D.1年7.在支票结算中,既可用于转账也可用于支取库存现金的是( B )。
A.库存现金支票B.转账支票C.普通支票D.划线支票8.对银行已入账而企业未入账的未达账项,企业应当(D )。
A.根据银行对账单金额入账B.根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C.在编制“银行存款余额调节表”时入账D.待有关凭证到达时入账9.支票的提示付款期限为自出票日起( C )。
A.3日 B.5日C.10日 D.20日10.信用卡中单位卡账户的资金一律从( B )账户转账存入。
A.一般存款账户B.基本存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户11.企业一般不得从本单位的库存现金中直接支付库存现金,因特殊需要支付库存现金的,应事先报( C)审查批准。
A.企业负责人B.上级主管部门C.开户银行D.财税部门12.信用卡的透支期限最长为(C )。
A.10天B.20天C.30天D.60天13.托收承付结算办法规定,验货付款的承付期为( C )。
A.3天 B.5天 C.10天 D.15天14.企业办理日常结算和库存现金收付的账户是( A )。
A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户15.企业因特定用途需要开立的账户为( D )。
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第二章货币资金练习题A 、支付个人劳动报酬、偿还银行小额借款4. 某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出 200 元。
经反复核查,长款原因仍 然不明,经批准后应转入 ______________ 科目。
A 、“现金”B 、“营业外收入”C 、“待处理财产损溢”D 、“其他应付款”5. 经查明原因,转出应由出纳员赔偿的现金短款 200 元,会计分录是 _________ 。
A 、借:其他应收款 200 贷:库存现金 200B 借:其他应收款 200 贷:待处理财产损溢200 C 借:应收账款200贷:待处理财产损溢 200 D 借:应收账款 200贷:库存现金 2006. 一个单位只能在一家金融机构开设一个 ________ 。
A —般存款户B 、专用存款C 、临时存款产D 、基本存款账户7. ____ 是收款人、付款人 (或承兑审靖人 )签发,由承兑人承兑,并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
A 、银行本票B 、银行汇票C 、支票D 、商业汇票8. 信用卡存款应在 _____ 科目核算。
A 、其他应收款B 、银行存款C 、其他货币资金D 、交易性金融资产9. 银行存款日记账由 _______ 登记。
A 、会计负责人B 、会计人员C 、出纳人员D 、业务经办人员、单项选择题1. 企业收到承租方交来现金500元,系出租包装物押金。
会计分录为 A 、借:库存现金 500 贷: 主营业务收入 500 B 、借:库存现金 500 贷:其他业务 收入 500 C 借:库存现金500 贷: 其他应收款 500 D 、借:库存现金 500 贷:其他应付款 500 2. 下列项目中, 企业可以用现金支付的是C 支付前欠某单位1200 元货款 、退还某单位多付货款 500元 3. 职员李四出差归来, 报销差旅费 1 500元,退回剩余现金 500元。
应编制的分录是A 、 借: 库存现金 000 贷:其他应收款 2 000B 、 借: 管理费用 000 贷:其他应收款 2 000C 、 借; 其他应收款 2 000 贷:库存现金 500 管理费用 1500D 、 借: 管理费用 1500 现金 500 贷:其他应收款 2 000A、3 天 B 、5 天C、10 天D、15 天11. 支票用于________ 。
A、同城结算 B 、异地结算C、同城或异地结算D国际结算12. 普通支票可以用于______。
A、转账 B 、支取现金C、支取现金或转账D异地结算13. 某企业收到面额为20 000 元的转账支票一张,系东方公司归还的前欠货款。
企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续,此时应当编制的会计分录是.A 、借:银行存款20 000贷:应付账款20 000B 、借:应付账款20 000贷:银行存款20 000C 、借:银行存款20 000贷:应收账款20 000D、借:应收账款20 000贷:银行存款20 00014. 现金支票可以用于____ 。
A、转账B 、支取现金 C 、异地结算 D 、支取现金或转账15. 存出投资款应在______ 科目核算。
A、其他应收款B、银行存款C 、其他货币资金D、短期投资16. 企业在进行现金清查时,查出现金溢余,并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。
后经进一步核查,无法查明原因,经批准后,对该现金溢余正确的会计处理方法是()将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目17. 企业现金清查中,经检查仍无法查明原因的现金短款,经批准后应计入()A、财务费用B、管理费用C、销售费用D、营业外支出18. 下列各项,不通过“其他货币资金”科目核算的是()A、信用证保证金存款B、备用金C、存出投资款D、银行本票存款19. 下列项目中,不属于货币资金的是()A 、库存现金B 、银行存款C 、其他货币资金D 、应收账款20. 对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项,企业应作的处理为()A 、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账B 、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账C 、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐D 、待有关结算凭证到达后入账二、多项选择题1. 按照《现金管理暂行条例》的规定,______ 属于现金入的范围。
A、职工交回差旅费剩余款 B 、从银行提取现金C、将现金送存银行 D 、收取结算起点以下的小额销货款2. 下列项目中,可以使用现金的是_________ 。
A、支付500元购货款 B 、向个人收购农副产品 1 500元C、李某出差借支差旅费 1 000元D、发放职工困难补助金600元3. 下列各项中,违反现金收入管理规定的是________ 。
A、坐支现金 B 、收入的现金于当日送存银行C、将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行D、“白条”抵库4. 企业发生的下列各项支出中,按规定可以用现金支付的有_____________ 。
A、支付银行结算手续费800元B、支付职工朱某的医药费 2 000元C、支付购买设备的款项20000元D、支付张某出差的差旅费 3 000元5. 下列业务中,可以通过“现金”账户核算的有_________ 。
A、偿还前欠某单位货款 5 000元B、购买甲材料,支付货款300元C、支付个人劳务报酬1 000元D、购买计算机一台,支付贷款7 500元6. 下列项目中,不能用现金支付的项目是__________ 。
A、向职工个人发放奖金 5 000元B、偿还前欠M公司购货款10 000元C、张山出差借支差旅费 1 200元D、购买设备一台,价款20 000元7. 根据规定,银行帐户一般分为______ 等几种。
A 、基本存款帐户B、一般存款帐户C、临时存款帐户D、专用存款帐户8. 企业以外埠存款10000 元,购买需要安装设备一台,会计分录由____ 组成。
A 、借:固定资产10000 B、借:在建工程10000C、贷:其他货币资金10000 D、贷:银行存款100009. 下列项目中,应在“其他货币资金”账户中核算的有A、存出投资款B、支票存款C、银行汇票存款D、银行本票存款10. 银行存款的总分类核算,应当根据 ______ 逐笔或分别定期汇总登记。
A、银行收款凭证B银行付款凭证C、银行转账凭证D、有关现金付款凭证11. 银行存款日记账的核对,是指银行存款日记账_________ 。
A、与银行存款余额调节表的核对B、与银行存款收、付款凭证的核对C与银行存款总账的核对 D 、与银行存款对账单的核对12. 下列各项中,通过“其他货币资金”账户核算的是( ) 。
A、外埠存款B、银行汇票存款C、备用金D、银行本票存款 E.短期债券投资三、判断题1. 现金清查,是以实地盘点法核对库存现金实有数与账存数的。
2 盘点现金出现溢余,可以在“其他应付款”账户的贷方反映,待日后短缺时用于抵扣。
3. 无法查明原因的现金短缺,根据管理权限批准后记入“营业外支出”账户。
4. 银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。
()5. 对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项,企业应当根据“银行对账单” 编制自制凭证予以入账。
()6. 企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时,应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。
()7. 库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。
()8. “库存现金” 帐户反映企业的库存现金,包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。
()9. 采用定额制核算备用金的企业,备用金使用部门日常凭单据报销差旅费时,会计部门应按报销金额冲减“其他应收款”科目。
()四、计算分录题:1.某企业3 月份业务如下:3 月12 日,企业开出现金支票一张,从银行提取现金3600 元,企业用现金支付企业水电费400 元,张明去北京采购材料,不方便携带现款,故委托当地银行汇款5850 元到北京开立采购专户,并从财务预借差旅费2000 元,财务以现金支付。
3 月18 日,张明返回企业,交回采购有关的供应单位发票账单,共支付材料款项5850 元,其中,材料价款5000元,增值税850元。
张明报销差旅费2200 元,财务以现金补付余款。
3 月21 日,企业收到上海公司上月所欠货款47000 元的银行转账支票一张。
企业将支票和填制的进账单送交开户银行。
3 月25 日,采购员持银行汇票一张前往深圳采购材料,汇票价款8000 元,购买材料时,实际支付材料价款6000元,增值税1020 元。
3 月26 日,张明返回企业时,银行已将多余款项退回企业开户银行。
3 月30 日,企业对现金进行清查,发现现金短缺600 元。
原因正在调查。
3月30日,发现短缺的现金是由于出纳员小华的工作失职造成的,应由其负责赔偿,金额为300 元,另外300 元没办法查清楚,经批准转做管理费用。
月底,企业开始与银行进行对账,银行对账单上的存款余额为31170元,经核对,发现有以下未达账项:(1)3 月29 日,企业委托银行代收款项2000元,银行已收入账,企业尚未收到入账通知。
(2)3月30日,银行代企业支付租金630元,尚未通知企业(3)3月30日,企业收到深圳公司代收手续费1200元。
要求:编制相关分录,并编制“银行余额调节表”核对双方记账有无错误。
2. 某企业2008 年1 月31 日在工商银行的银行存款余额为256 000 元,银行对账单余额为265 000元,经查对有下列未达账项:企业于月末存入银行的转帐支票2000元,银行尚未入账。
委托银行代收的销货款12 000元,银行已经收到入账,但企业尚未收到银行收款通知。
银行代付本月电话费 4 000元,企业尚未收到银行付款通知。
企业于月末开出转帐支票 3 000元,持票人尚未到银行办理转帐手续。
要求:根据所给资料填制以下银行存款余额调节表。
如果调节后双方的银行存款余额仍不相符,则应如何处理?该企业在2008年1月31日可动用的银行存款的数额是多少?银行存款余额调节表。