弹性与税收归宿
对消费者征收等量的税收 不同供给弹性下的税收效应分析
对消费者征收等量的税收不同供给弹性下的税收效
应分析
如果需求曲线相对于供给曲线缺乏弹性，税收更多的转嫁于消费者；如果供给曲线相对于需求曲线缺乏弹性，税收更多的转嫁于生产者。
这个要作图比较容易解释。
对一给定的供给曲线和均衡点，需求曲线的弹性越是不足，消费者承受的税收越多。
可以做几条弹性不同的需求曲线，它们都与原生产曲线相交于一点e（q,p），对生产者征税引起供给曲线像左上方移动，新的供给曲线与这一系列需求曲线有不同的交点，交点与直线l=p的距离就是消费者要承担的税收，可以看出相对于供给曲线，需求曲线的弹性越小，消费者承担的税收越多，当需求曲线成为垂直的一条线时，税收完全由消费者承担。
同样大小的税收，由于开征商品税不但不提高商品者的价格p1，而且有时也会减少消费者的购买力r，所以此种情况下，政府开征商品税对消费者的间接效用的负面作用大于开征所得税带来的负面作用，此时政府开征所得税政策更为可取。
对于同样大小的税收，政府开征某种商品税对消费者影响较小。
即，开征某种商品税政策更为可取。
2023版经济学原理名词解释
2023版经济学原理名词解释第一章1.稀缺性：社会拥有的资源是有限的，因此不能生产人们希望用油的所有物品与劳务2.经济学：研究社会如何管理自己的稀缺资源3.效率：社会能从稀缺资源中得到的最大利益4.平等：讲这些资源的成果平均地分配给社会成员5.机会成本：为了得到这种东西所放弃的东西6.理性人：能系统而由母的的尽最大努力去实现目标7.编辑变动：对现有行动计划的微小增量调整8.激励：引起一个人做出某种行为的某种东西9.市场失灵：市场本身不能有效配置资源的情况10.外部性：一个人的行为对旁观者福利的影响11.市场势力：单个人或者一小群人不适当地影响市场价格的能力12.生产率：每一单位劳动投入所生产的物品与劳动数量经济学十大原理1.人们面临权衡取舍2、某种东西的成本是为了得到它所放弃的东西3、理性人考虑边际量4、人们会对激励做出反应5、毛衣可以使每个人的状况都变得更好6、市场通常是组织经济活动的一种好方法7、政府又是可以改善市场结果8、一国的生活水平取决于它生产物品与劳务的能力9、当政府发行了过多的货币时，物价上升10、社会面临通货膨胀与事业之间的短期权衡取舍第二章要点1.循环流向图，见书20o在这个模型中，经济由两类觉得这，家庭和企业组成，2.物品与劳务市场上，家庭是买者，生产要素市场上，家庭是卖者3.生产可能性边界：一个图形,标明在生产要素和生产技术既定时，一个经济所能生产的产出。
大炮与黄油4.微观经济学：研究家庭和企业如何做出决策，以及他们如何在特定市场上相互影响5.宏观经济学：研究整体经济现象6.关于世界的表述有两种类型：一，实证表述：描述性的，关于世界是什么样子的表述；二，规范表述：关于世界应该是什么样子的表述第四章供给与需求的市场力量1.某种物品与劳务的买者与卖者组成的一个群体2、竞争市场：有许多买者与卖者，以至于一个人对市场价格的影响微乎其微的市场3、完全竞争的市场具有的两个特征：可供销售的物品是完全相同的；买者与卖者众多以至于任何一个买者或卖者无法影响市场价格，此时他们被称为价格接受者4、垄断者：一些市场只有一个卖者，由他决定价格5.需求量：买者愿意并且能够购买的该种物品的数量6.需求定理：在其他条件不变的情况下，价格上升，该物品的需求量减少，价格下降，需求量增加7.需求曲线：把价格与需求量联系一起的向右下方倾斜的曲线8.市场需求：所有个人对某种特定物品或劳务的需求的总和9.需求变动：需求曲线向右移动为去求增加，向左移动为需求减少10.影响需求量的因素：价格11.影响需求的因素：收入，相关物品的价格，嗜好，预期，买者数量12.供给量：卖者愿意并且能够出售的该种物品的数量13.供给定理：在其他条件不变时，一种物品价格上升，该物品的供给量增加，一种物品价格下降，该物品供给量减少14.供给变动：供给曲线向右移动，为供给增加，供给曲线向左移动,为供给减少15.影响供给的因素：投入品的价格，技术，预期,卖者数量16.分析均衡变动的三个步骤：一，确定该事件是使供给曲线移动还是使需求曲线移动，还是两者都移动;二，确定曲线移动方向；三。
微观经济学(弹性与税收、补贴归宿)
微观经济学
第六章 税收与补贴
弹性与补贴归宿
无论是向卖者还是买者补贴，均由卖者和买者
分享了补贴。 分享的补贴如何确切的划分？是平均分享吗？
微观经济学
第六章 税收与补贴
P S P2 P* 补 贴 锲 子 D Q* Q1 Q
微观经济学
P1
在卖者富 有弹性而买者 缺乏弹性时， P*-P1较大而 P2-P*较小。 买者取得 了大部分的补 贴。
微观经济学
第六章 税收与补贴
结论
微观经济学
当对物品征税时，适当替代品较少的市场一方不太愿 意或拥有离开该市场的能力，从而必须承担更多的税 收负担。
弹性衡量的是当市场条件变得不利时，卖者或买者离 开市场的愿望和能力。
第六章 税收与补贴
推论
微观经济学
当政府减税时，缺乏弹性的市场一方将获得减税的大 部分好处。 政府补贴？
P S
微观经济学
P1 P* P2
税 收 锲 子 D Q1 Q* Q
在买者富 有弹性而卖者 缺乏弹性时， P1-P*较小而 P*-P2较大。 卖者承担 了大部分的税 负。
第六章 税收与补贴
结论
税负更多的落在缺乏弹性的市场一方。
需求弹性小意味着买主对消费某种物品没 有适当的替代品。 供给弹性小意味着卖者对生产这种物品没 有适当的替代品。
第六章税收与补贴三弹性与税收补贴归宿微观经济学弹性与税收归宿弹性与补贴归宿微观经济学第六章税收与补贴弹性与税收归宿无论是向卖者还是买者征税均由卖者和买者分摊了税负
微观经济学
第六章 税收与补贴
三、弹性与税收、补贴归宿
第六章 税收与补贴
弹性与税收归宿
微观经济学
弹性与补贴归宿
第六章 税收与补贴
第11章 税收的转嫁与归宿 第02节 税收转嫁与归宿：局部均衡分析
《公共经济（财政）学：原理与模型》第11章 税收的转嫁与归宿第11．2节 税收转嫁与归宿：局部均衡分析局部均衡分析，是假定其他市场一切条件不变的情况下，研究税收对于某一特定市场供需变化的影响。
11．2．1 供求弹性对税收转嫁与归宿的影响(1)供给弹性对税收转嫁与归宿的影响供给弹性，是指商品或生产要素的供给量对于市场价格升降所作出的反映程度。
供给弹性的强弱，可以分为四种情形：供给完全无弹性，供给弹性较小，供给弹性较大，供给完全有弹性。
现分别用四个图反映当政府征税时供给弹性变化的四种情形。
其中P 代表价格，S 代表供给，D 代表需求。
供给弹性由弱到强，在图形上表现为S 曲线的斜率变化。
斜率越大，表示供给越缺乏弹性，越容易向后转嫁；斜率越小，越容易向前转嫁。
图11．1 供给完全无弹性（0弹性）时的税收转嫁：全部BackwardD PO0P'DE'1PS0QQ'E图11．1表示供给完全无弹性，供给曲线S 与横轴垂直。
D 与S 相交于正，形成均衡价格0P 和均衡数量0Q ，无论需求曲线向下变化多少，其均衡数量一直为0Q 。
因为政府征税之后，价格会发生变化，但生产量不变。
这说明在供给根本没弹性的时候，税收会全部向后转移或不能转嫁，而由生产要素的提供者或生产者承担。
图11．2 供给完全有弹性时的税收转嫁:全部Forward图11．2表示供给完全有弹性。
供给曲线S 是一条与横轴平行的线，表示供给完全有弹性。
税前税后的价格差额等于E 和E 垂直距离，即等于政府征税的数额T 。
这说明，在供给完全有弹性的情况下，税收会全部通过涨价形式向前转嫁给购买者。
'1PD'1Q PO0P'DES0QQ'E'1Q DPO0P'S E'1P S0QQ'E图11．3 供给弹性较小时的税收转嫁:大部Backward图11．3表示供给弹性较小。
税前价格为0P ，税后价格为1P '，税前产量为0Q ，税后产量下降到1Q '，但总体来说，是010010//OQ Q Q OP P P '>'，这表明生产量的减少幅度小于价格相对下降的幅度。
税收的归宿：生产者还是消费者？
税收的归宿：生产者还是消费者？税收对于一个国家的重要性勿庸置疑，政府通过征税不仅能获得一个国家正常运转所需的资金，还能将其作为一种政策工具在许多方面影响和改变我们的生活和生活方式。
关于税收，有一个敏感而重要的问题是所谓的税收归宿问题：当政府对一种物品征税时，谁来承担税收负担，是购买的人还是出售的人？通常我们会认为税收全部由我们消费者承担。
因为生产者会通过抬高物价，将税收转嫁到我们消费者头上。
从经济学角度可以知道，一般而言，当政府征收商品税的时候，市场肯定会抬高物价，但是抬高的价格没有商品税高。
也就是说生产者并没有承担全部的税收，生产者也承担了一部分税收。
通过前面的分析，我们明白了对一种物品征税时，无论征税的对象是谁，总之该物品的买者与卖者分摊了税收负担。
现在的问题是：税收负担如何确切地划分呢？稍有些经济学常识的人都知道，税收转嫁的条件和供需双方的价格弹性有关。
用通俗的话说就是和买卖双方对完成交易的急切程度有关。
如果卖方急于出手商品，而买方不急于买，那么税收会由卖方承担；如果买方急于购买商品，而卖方不急于卖，那么税收会由买方承担；如果二者交易完成的急切程度等同，则双方共同承担。
税收能否转嫁以及转嫁多少和具体交易中交易双方完成交易的急切程度有关。
当然，考虑到极限情况，生产者的急切程度为零，而消费者又很急切，那么此时商品税就可能完全被转嫁到消费者。
最近网络上炒得很火的“二手房交易税”的案例就是如此。
国家出台税收新政策的目的就是为了遏制炒房、抑制房价。
但现在这些费用都被一并转嫁到买房身上，购房负担非但未得到减轻，反而变本加厉。
在这场交易中，显然消费者处于不利的地位。
买方可能觉得这套房子更适合自己，或许能使得自己生活更方便，也许觉得房子的价格已经低于自己的心理预期，更可能是买方一直就想买这样的一套房子。
总之，凡此种种的个人因素提高了买方对房子的满意度，从而增加了其交易的急切程度。
而生产者却在交易中占据完全有力的地位。
税收归宿的分析
第一步，令需求函数为：Q 11=k P+m,k <0供给函数为：22Q=k P+n,k >0两者的交点为初始均衡点22n-m n-m(,[])k k m +--111k k k ，早原均衡的价格为12n-mk P =-1k第二步，对消费者征税，假设每件征r ，价格变为P r +，原需求函数变为：Q 1=k (P+r)+m即，Q 11=k P+m+k r ，相当于原需求曲线向左下平衡了1k r 供给曲线仍不变，为2Q=k P+n 两者的交点为新的均衡点222(,k [])k k n m n m n ----+--1111k r k rk k则新均衡的价格为，22k n m P --=-11k rk第三步，将22k []k n m Q n --=+-11k rk 代入原需求曲线，即得消费者现在每件商品的实际真实付出。
223{k []}k n m n m P --+--=111k rk k第四步，31P P -为消费者承担税收的负担，12P P -为生产承担的份额。
第五步，看这两者所承担的部分与其弹性的关系如何。
还有一种更简单的方法，就是上图的三角函数法。
根据补角正切的关系即可推出，两者承担的比重与弹性有关。
最有有一种办法更简单。
假设需求的弹性为：d Q P Pe P Q Q α∂=*=*∂ 供给函数的弹性为：s Q P P e P Q Qβ∂=*=*∂ 则需求与供给曲线分别为：dPQ e α=sPQ e β=然后再来算，应该非常简单。
注意0,0αβ<>，还有征税方法是每件加价，即从价税。
你可以讨论,,d s e e >=<三种情况。
需求弹性与税收政策的微观经济学解读
需求弹性与税收政策的微观经济学解读在微观经济学中，需求弹性是衡量市场对价格变化的敏感程度的重要指标。
需求弹性的大小直接影响着税收政策的效果。
本文将解读需求弹性与税收政策之间的关系，并探讨如何利用需求弹性来优化税收政策。
需求弹性是指商品或服务需求量对价格变化的反应程度。
需求弹性的计算公式为：需求弹性 = （需求量的变化百分比）/（价格的变化百分比）。
根据需求弹性的大小，可以将需求分为三类：完全弹性需求、完全不弹性需求和介于两者之间的部分弹性需求。
完全弹性需求表示当价格发生变化时，需求量会完全相应地发生变化。
这种情况下，需求弹性的值为正无穷大。
举个例子，对于一种奢侈品而言，当价格上涨时，消费者可能会选择购买其他替代品或者减少消费。
税收政策对完全弹性需求的商品或服务往往产生较大的影响，因为消费者对价格变化非常敏感。
完全不弹性需求表示当价格发生变化时，需求量几乎不发生变化。
这种情况下，需求弹性的值接近于零。
举个例子，对于基本生活必需品如食品或医疗服务，即使价格上涨，消费者也无法避免购买。
税收政策对完全不弹性需求的商品或服务影响较小，因为消费者无法通过减少消费来规避税收。
部分弹性需求表示当价格发生变化时，需求量会有一定程度的变化，但不是完全相应。
这种情况下，需求弹性的值介于零和正无穷大之间。
举个例子，对于一些日常消费品如衣物或电子产品，当价格上涨时，消费者可能会选择购买更便宜的替代品或减少消费量。
税收政策对部分弹性需求的商品或服务会有一定影响，但程度较完全弹性需求较小。
了解需求弹性的概念和分类对于制定税收政策至关重要。
在税收政策中，政府往往希望通过税收来实现一定的收入目标，同时尽量减少对市场的干扰。
因此，根据需求弹性的不同，政府可以采取不同的税收政策。
对于完全弹性需求的商品或服务，政府应该谨慎制定税收政策。
由于消费者对价格变化非常敏感，过高的税收可能导致需求量急剧下降，从而逆向影响税收收入。
在这种情况下，政府可以考虑降低税收率或者采取其他激励措施，以鼓励消费者增加购买。
价格弹性与税收政策的关联性研究
价格弹性与税收政策的关联性研究市场经济中，价格弹性是衡量商品或服务需求对价格变化的敏感程度的重要指标。
税收政策则是国家利用税收手段来调节经济运行、实现社会公平和经济增长的重要工具。
本文将探讨价格弹性与税收政策之间的关联性，并分析税收政策对价格弹性的影响。
一、价格弹性的概念与分类价格弹性指的是需求或供给对价格变动的响应程度。
根据需求或供给的变动，价格弹性分为完全弹性、完全不弹性和部分弹性。
完全弹性表示需求或供给对价格变动非常敏感，即价格变动会导致需求或供给的数量变化。
完全不弹性则表示需求或供给对价格变动不敏感，即价格变动不会引起需求或供给的数量变化。
部分弹性表示需求或供给对价格变动有一定程度的敏感，但变动幅度较小。
二、税收政策对需求价格弹性的影响税收政策对需求价格弹性的影响主要通过两个方面：价格影响和收入影响。
首先是价格影响。
税收政策通常会对商品或服务的价格进行调整，引起对应需求的价格变动。
通常情况下，当税率上升时，商品或服务的价格也会上升。
因此，税收政策对需求的价格弹性产生影响。
若税率上升导致商品或服务价格上涨较大，则需求的价格弹性较大，需求量下降明显；若税率上升导致价格上涨较小，则需求的价格弹性较小，需求量下降程度较小。
其次是收入影响。
税收政策的改变可能会对消费者的收入产生影响，进而影响需求的价格弹性。
例如，减税政策可能提高消费者的可支配收入，促进消费需求的增加，进而提高需求的价格弹性；而加税政策可能降低消费者的可支配收入，导致消费需求减少，进而降低需求的价格弹性。
三、税收政策对供给价格弹性的影响税收政策对供给价格弹性的影响主要通过成本影响和资源配置影响两个方面。
首先是成本影响。
税收政策的改变可能会对生产企业的成本产生影响。
例如，增值税率上升会提高企业的生产成本，导致供给价格上涨，进而降低供给的价格弹性；而减税政策可能降低企业的生产成本，导致供给价格下降，进而提高供给的价格弹性。
其次是资源配置影响。
价格弹性与税收政策的制定
价格弹性与税收政策的制定在经济学的领域中，价格弹性与税收政策的制定之间存在着紧密而复杂的关系。
理解这种关系对于政府制定合理的税收政策、促进经济的稳定发展以及实现社会公平等目标具有重要意义。
价格弹性，简单来说，是指商品或服务的需求量或供给量对价格变动的敏感程度。
如果价格稍有变动，需求量或供给量就发生大幅变化，那么这种商品或服务就被认为具有较高的价格弹性；反之，如果价格变动对需求量或供给量影响较小，就具有较低的价格弹性。
先来看需求价格弹性。
当一种商品的需求价格弹性较大时，意味着消费者对价格的变化较为敏感。
比如，对于一些非生活必需品，如高档化妆品、奢侈品等，价格稍有上涨，消费者可能就会大幅减少购买量。
在这种情况下，如果政府对这类商品征收较高的税收，企业为了保证利润，可能会将税收成本转嫁给消费者，从而导致商品价格大幅上升。
然而，由于消费者对价格敏感，需求量会急剧下降，这可能会对相关企业的生产和销售产生较大冲击，甚至影响整个行业的发展。
相反，如果一种商品的需求价格弹性较小，比如生活必需品，如粮食、食盐等，即使价格有所上涨，消费者也很难大幅减少购买量。
对于这类商品，政府在制定税收政策时就需要更加谨慎。
如果税收过高，导致价格上涨，消费者虽然无法大幅减少购买量，但会增加生活成本，特别是对于低收入群体，可能会影响其基本生活质量，从而引发社会问题。
再看供给价格弹性。
供给价格弹性反映了生产者对价格变动的反应程度。
当一种商品的供给价格弹性较大时，比如一些生产周期较短、技术门槛较低的商品，价格上涨会迅速吸引更多的生产者进入市场，增加供给量。
此时，如果政府对这类商品征收税收，生产者可能会通过扩大生产规模、提高生产效率等方式来消化税收成本，从而对市场供给的影响相对较小。
然而，如果一种商品的供给价格弹性较小，例如一些资源稀缺、生产工艺复杂的商品，价格变动对供给量的影响较小。
在这种情况下，对这类商品征收税收可能会导致生产者的成本大幅上升，供给量减少，从而影响市场的稳定供应。
收入弹性与税收政策
收入弹性与税收政策收入弹性与税收政策的关系随着社会经济的发展和个人收入水平的提高，税收问题一直牵动着人们的心。
在税收政策制定过程中，经济学理论中的一个重要概念——收入弹性，经常被用来评估一项税收政策的公平性和效果。
本文将探讨收入弹性与税收政策之间的关系，以及在制定税收政策时可能需要考虑的一些因素。
收入弹性是指个人或家庭收入对税收变化的敏感程度。
当税收上升时，如果个人或家庭的消费和投资行为不发生明显的变化，那么收入弹性就较小。
相反，如果在税收上升时，个人或家庭的消费和投资行为发生显著变化，那么收入弹性就较大。
从微观层面来看，收入弹性的大小往往与个人和家庭的收入水平、消费习惯、理财能力以及经济稳定性等因素密切相关。
税收政策直接影响个人和家庭的经济行为。
对于高收入阶层而言，税收上升可能会对其经济行为产生较小的影响，因为他们通常有更多的经济资源和理财手段，能够通过调整消费或投资方式来减少税负。
在这种情况下，税收政策对高收入人群的收入弹性较小，可能会导致富者愈富的现象。
然而，对于低收入阶层而言，税收的增加可能会对其生活产生较大的影响。
由于财务状况有限，他们通常没有太多的资金余裕来应对税收上升带来的压力。
因此，低收入人群的收入弹性往往较大，可能会导致他们承担过重的税负，进一步加剧贫富差距。
在制定税收政策时，应考虑到不同收入群体的收入弹性差异。
为了确保税收制度的公平性，税收政策应该尽量减少对低收入人群的不利影响。
一种方法是采取渐进税率，即对高收入人群征收较高的税率，对低收入人群征收较低的税率。
这样做可以在一定程度上缓解低收入人群的负担，并促进社会的公平发展。
此外，税收政策还应当鼓励个人和家庭进行积极的储蓄和投资，以促进经济的稳定增长。
通过优惠税收政策，如降低或免除对储蓄收益的税收，可以鼓励个人将更多的资金用于稳健的投资，增加未来的收入来源。
当然，税收政策的制定不仅仅是考虑收入弹性，还需要综合考虑经济发展、社会收入分配、贫富差距等多个因素。
价格弹性与税收政策的选择
价格弹性与税收政策的选择近年来，税收政策一直是国家宏观调控的重要手段之一。
税收政策的调整不仅能够实现经济收入的再分配，还能够对市场和社会产生诸多影响。
在制定税收政策时，理解和考虑价格弹性是至关重要的因素。
价格弹性是指商品需求或供应对价格变动的敏感程度。
在经济学中，价格弹性分为需求弹性和供应弹性两类。
需求弹性指的是商品需求对价格变动的反应；供应弹性则指的是商品供应对价格变动的反应。
了解价格弹性能够帮助政策制定者更好地预测和评估税收政策的效果。
需求弹性的高低对税收政策的选择具有重要影响。
如果一种商品的需求弹性较高，意味着消费者对于价格变动更为敏感。
在这种情况下，政府通过提高消费品税等手段来增加税收收入可能会导致消费者需求大幅下降，反而导致税收收入减少。
然而，在需求弹性低的情况下，政府则可以通过提高税收来增加税收收入，因为消费者会相对不那么敏感，更容易接受价格的提高。
税收政策的选择还需要考虑供应弹性。
供应弹性高的商品意味着其生产成本相对较低，供应方面的调整相对容易。
在这种情况下，政府可以通过增加该种商品的生产和销售以提高税收。
然而，供应弹性较低的商品则意味着供应方面的调整相对困难，政府需要慎重考虑税收政策的制定。
除了价格弹性，政府还需要考虑税收政策对经济和社会的影响。
税收政策还涉及到正义、效率和可行性等方面的问题。
在税收政策的选择中，政府需要权衡公平与效率的关系。
一种税收政策可能会导致较大的公平，但对经济的刺激有限；反之，一种税收政策可能对经济有较大刺激效果，但可能会导致收入分配不均等问题。
同时，政府还需要考虑税收政策的可行性，避免过度压缩企业利润和个人财富，以免对经济活动产生不利影响。
在实施税收政策时，政府还可根据不同的经济阶段制定灵活性纳税制度。
在经济增长阶段，政府可以通过适度提高税收来稳定经济，增加财政收入。
而在经济衰退阶段，政府则可以通过减税等方式来刺激经济，促进消费和投资，从而实现经济复苏。
弹性与税收归宿
长期竞争性均衡
• 如果生产技术具有规模报酬不变性:c(q)= c· q – 由条件(2)得到： (p* - c)q* =0, 即p* =c 或q* =0 – 假设x(c)>0，得到q* >0 – 由条件(3)得到： J* q* ＝ x(c) – 均衡企业数量不定 – 长期供给函数为Q(p)
长期竞争性均衡
• 如果规模报酬严格递减 – c(q)递增，而且严格凸 – 假设x(c'(0))>0 – 如果p ≤ c'(0)，那么，长期供给为0，尽管x(p)>0 – 如果p > c'(0)，那么π(p)>0，供给趋于无穷 • 没有长期竞争性均衡
长期竞争性均衡
• 长期竞争性均衡中存在确定的企业数量的前提 – 长期成本函数具有严格为正的有效生产规模，即 • 存在q*>0 ，使得AC(q*)=min AC(q)
税收福利损失与自价格弹性
• 税收福利损失： - 市场需求弹性越小，税收福利损失越小
弹性与税收归宿b ps p *
• 税收的福利损失 • 需求函数P(x) • 成本函数：C(q)=cq ( pk , xk0 ) ，其中 pk c • 市场均衡： t • 从价税： k tk pk xk R pk pk (1 tk ) • 消费者福利的净损失 B BCE k
Bk t p( x)dx c ( xk0 xkt )
xk
0 xk
Bk xkt xkt xkt p( xkt ) c tk pk tk tk tk tk
短期市场均衡
• 长期中，企业2将退出该市场
自由进入与长期竞争性均衡 • 自由进入 – 每家企业都可以获得所需的技术,令生产 产品l 的成本函数为c(l) •没有进入的技术壁垒 •所以，生产同一种产品的每家企业都 是同质的：拥有相同的技术 – “代表性企业” • 自由退出 – 没有长期的沉落成本：c(0)=0
第五章 弹性和税收.
若Exy= 0,则这两种商品为无关品。
25
25
二、需求的收入弹性
1、需求收入弹性的含义 需求收入弹性指商品需求量变动对收入变 动的反应程度，商品数量变化比率除以消费者 收入变化比率所得到的比值。 Q Q Q M EM M M M Q 2、需求收入弹性与商品分类 （1）Em﹥0，商品为正常商品； 0＜ Em＜1，生活必需品 Em＞1， 奢侈品 （2）Em﹤0，商品为劣等品（低档商品）。
P
令C点为需求曲线上的
线性需求曲线的点弹性
任意一点。根据点弹
性的定义，C点的需求
A F C
Qd=f(P)
的价格弹性为：
O
dP
G
dQ
B
Q
14
需求点弹性的五种类型
P E D
C
ed=∞
ed>1 ed=1 O
P
D ed=0 QO
P
ed=∞
D
Q
ed<1
B
P
ed=0
A Q
Q=500/P
O
O
Q
15
（四）影响需求价格弹性的因素
3
3
二、需求价格弹性
（一）概念
需求的价格弹性是指价格变动的比率所引起的 需求量变动的比率，即需求量变动对价格变动的 反应程度。在需求曲线上数量变化比 Q Q 率与价格变化比率之间的比值。 Ed
P
注意：需求价格弹性值可以为正，也可以为 负。但是一般取正值，以便于比较。
4
（二）需求价格弹性的计算 弧弹性：表示需求曲线上两点之间的弹性。 点弹性：表示需求曲线上某一点的弹性。
27
第三节 供给的价格弹性
一、供给价格弹性的含义 1、含义：衡量供给商品数量对商品价格变化的 反应程度，等于供给数量的变化比率与供给价 格的变化比率之间的比值。 2、供给价格弹性公式
税收分摊与供求弹性
-1需下消韻税收分摊与供求弹性何丽 2009110287旅游发展研究院政府为了实现其职能需要通过税收筹集资金。
经济学家用税收归宿这个术语 来说明由谁承担税收。
下面我们运用供求工具来分析关于税收归宿的问题。
一、税收归宿（1）向买者征税向消费者征税影响牛奶的需求曲线而不影响供给曲线。
因为在任何一种既定 的牛奶价格下，市场对生产者的激励是相同的；对消费者来说，征税使牛奶对消 费者的吸引力变小，在每一种价格下消费者需要的牛奶量也就减少了， 结果税收 使牛奶的需求曲线向下移动，供给曲线不变。
更准确地说由于向消费者每瓶征收 1元的税，相当于牛奶对消费者的价格比原来市场价格高 1元，所以需求曲线向下移动1元。
如图1所示： 对消费者征税，需求曲线向下移动1元，由D 移动到D ,牛奶的均衡价格 从3元下降到2.4元，也就是生产者得到2.4 （元/瓶），消费者由于再加1元 的税收而需要支付3.4 （元/瓶）；均衡数量从100个减少为70个。
由此可以看 出，尽管是向消费者征税，但实际上是税收在生产者和消费者之间分摊。
在新的 均衡时，生产者卖得少了，而消费者买得也少了，所以对牛奶消费者征税缩小了 牛奶市场的规模。
虽然消费者向政府支付了全部税收，实际上消费者与生产者分摊了税收负 担。
当政府对消费者征税时，市场价格从3元下降为2.4元，生产者每瓶牛奶比 没有税收时少收人0.6元。
因此，税收使生产者的状况变坏了。
消费者付给生产 者较低的价格2.4元，但包括税收在内的实际价格从征税前的 3元上升为征税后 的3.4元（2.4元+1元=3.4元），消费者每瓶牛奶比没有税收时多支付 0.4元。
因此，税收也使消费者的状况变坏了。
（2）向卖者征税假设政府通过法律对牛奶的生产者每卖一瓶牛奶征税 1元。
在这种情况下， 税收影响牛奶的供给。
由于并不向消费者征税，在任何一种既定价格时，牛奶的 需求量是相同的，所以，需求曲线不变。
对生产者征税增加了销售牛奶的成本， 这就使生产者无税收时的均衡 帶时的 I 有税唯时消 賣者支付的、 忻格 \ 3,4 投牵税收时——3 的价格商税收时生. 产耆福到的 忻格在每一价格水平时供给的数量少了，供给曲线向上移动。
税收归宿分析
商品税的归宿 量 税
价 格
从
Pa
a
τ
b
S
P0 Pc
m
τ
n
Qa Q0 Qc
D
产量
征税前商品的价格和数量
Lecture-7 6
价格 S G E
Pd
P0 PsHຫໍສະໝຸດ τD D′O
Q1 Q0
啤酒产量
课征于需求方的从量税的归宿
Lecture-7
7
价格
S′
τ
Pd′
G E H
S
P0 Ps′
D
T为土地带来收益的最后一年。
19
Lecture-7
税收资本化
由于征税，土地价格的下降额为：
u1 u2 uT u0 + + +…+ 2 T 1 + r (1 + r ) (1 + r )
未来各年税额的现值 这表明政府对供给固定的土地课税使地主成为 政府税收的承担者。
Lecture-7 20
三、税收归宿——一般均衡分析
Lecture-7
17
税收资本化
假设第1年的地租为R0元，第2年为R1元，第3年的 地租为R2元，…… 土地使用者愿意为土地支付的价格地租流的 现值，如果利率为r，则土地价格PR为： r P
R1 R2 RT PR = R0 + + + …+ 2 T 1 + r (1 + r) (1 + r)
Lecture-7
Lecture-7 24
税收等量关系
tKF 和 tKM 相当于 tK 和 和 和 tLF 和 tLM 相当于 tL 相当于 相当于 相当于 tF 和 tM 相当于 t
弹性理论分析税收政策
1、政府征税一般有两个目的：一是为了增加政府的财政收入，二是为了限制该产品的消费，依据弹性原理说明政府该如何制定税收政策？答：从宏观经济调节看，税收是调节经营者、消费者行为的一种有效经济杠杆，国家往往根据经营者和消费者的“节约税款，谋取最大利润”的心态，有意通过税收优惠政策，引导和鼓励投资者和消费者采取政策导向行为，借以实现某种特定的经济或社会目的。
弹性是一个十分有用且非常直观的概念，弹性描述的是因变量对自变量变化的反应程度，如果说供求规律使我们可以预测价格的变化方向，弹性理论则能使我们预测它们会变动多少（量值）。
弹性分析是典型的边际分析税负弹性是决定税收筹划潜力和节税利益的关键因素。
税负弹性越大，税收筹划的余地和可能的节税利益就越大，税收筹划就越有利可图。
在一次性总额人头税制下，由于不具有税负弹性，不产生替代效应，纳税人就没有税收筹划的余地。
而在多种税、多次征的复合税制下，各个不同的税种各有不同的弹性，为税收筹划提供了条件和空间。
其中，主体税种由于覆盖范围广、税源大、税法规范相对比较复杂，其税负的伸缩性就较大，成为税收筹划所瞄准的主要税种。
税负弹性取决于税种的构成要素，其中主要包括税基、扣除项目、税率和税收优惠。
由于税基的宽窄、扣除的大小、税率的高低以及税收优惠的多少，都有较大的弹性幅度，因此各税种构成要素的弹性大小就决定了各税种的税负弹性。
一般而言，所得税的税负弹性要高于其他税种，也就成为税收筹划的主要税种。
税收筹划的整体性，一方面指税收筹划不能只注重于某一个纳税环节中的个别税种的税负高低，而要着眼于整体税负的轻重；另一方面指总体税负的轻重并不是选择纳税方案的最重要依据，应衡量“节税”与“增税”的综合效果。
税收筹划活动要充分考虑实际税负水平。
影响税负实际水平的因素有货币时间价值和通货膨胀。
货币时间价值对企业投资绩效及税负水平的最深刻影响，表现在现金流量的内在价值的差异方面对税收筹划影响较大的税率不是某项税负的平均税率，而是其边际税率。
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0 xk
Bk xkt xkt xkt p( xkt ) c tk pk tk tk tk tk
短期市场均衡
• 长期中，企业2将退出该市场
自由进入与长期竞争性均衡 • 自由进入 – 每家企业都可以获得所需的技术,令生产 产品l 的成本函数为c(l) •没有进入的技术壁垒 •所以，生产同一种产品的每家企业都 是同质的：拥有相同的技术 – “代表性企业” • 自由退出 – 没有长期的沉落成本：c(0)=0
长期竞争性均衡
• 给定市场需求函数x(p)和企业成本函数c(q) ，而 且c(q)=0， 如果(p*, q*, J*)满足以下条件，那么就构成一个 长期竞争性均衡： – (1) q* 是企业利润最大化产量 – (2)自由进入条件p*q* - c(q* )＝0 – (3) 市场出清： x(p*)= J*q* • 长期总供给Q(p) – 如果π(p)>0，那么 Q P – 如果π(p)=0，那么，存在J≥0Q(p)=J· q(p) ≥0
长期竞争性均衡
• 均衡企业数量 – J* q* ＝ x(p*), q* =AC(q*)=min AC(q) , q*>0 ， • 问题 – J*很小 – J*不是整数
长期竞争性均衡
• 均衡企业数量 – J* q* ＝ x(p*), q* =AC(q*)=min AC(q) , q*>0 ， • 当q*相对于市场需求很小时，竞争性市场假设比较合理。
• 如果规模报酬严格递减 – c(q)递增，而且严格凸 – 假设x(c'(0))>0 – 如果p ≤ c'(0)，那么，长期供给为0，尽管x(p)>0 – 如果p > c'(0)，那么π(p)>0，供给趋于无穷 • 没有长期竞争性均衡
长期竞争性均衡
• 长期竞争性均衡中存在确定的企业数量的前提 – 长期成本函数具有严格为正的有效生产规模，即 • 存在q*>0 ，使得AC(q*)=min AC(q)
竞争性市场分析框架
• 1、价格接受者假设 • 2、局部均衡分析方法 – 考虑单一商品市场，忽略市场之间的相互 影响 • 3、一般均衡分析方法 – 考虑不同商品市场之间的相互作用
税收福利损失与自价格弹性
• 税收福利损失： - 市场需求弹性越小，税收福利损失越小
弹性与税Байду номын сангаас归宿
• 补贴归宿 • 消费者补贴收益与生产者补贴收益:
p * pb ps p *
• 税收的福利损失 • 需求函数P(x) • 成本函数：C(q)=cq ( pk , xk0 ) ，其中 pk c • 市场均衡： t • 从价税： k tk pk xk R pk pk (1 tk ) • 消费者福利的净损失 B BCE k
长期竞争性均衡
• 如果生产技术具有规模报酬不变性:c(q)= c· q – 由条件(2)得到： (p* - c)q* =0, 即p* =c 或q* =0 – 假设x(c)>0，得到q* >0 – 由条件(3)得到： J* q* ＝ x(c) – 均衡企业数量不定 – 长期供给函数为Q(p)
长期竞争性均衡