审计学 课程复习题_19541553562383780
审计学复习题
审计学复习题一、选择题1. 下列关于审计的说法，错误的是：A. 审计是一种独立的、客观的评价活动B. 审计的目标是确定财务报表是否真实、公正C. 审计是对财务报表的全面检查和评价D. 审计是由企业内部人员进行的质量控制活动2. 以下哪项不是审计的基本原则？A. 独立性B. 职业行为准则C. 责任制D. 审计证据3. 下列哪项不是审计师的职责？A. 对财务报表是否真实、公正作出评价B. 发现并报告潜在的风险和问题C. 解决公司内部的纠纷和冲突D. 向股东和投资者提供关键的财务信息4. 下列哪项不属于审计程序？A. 确定风险和内部控制B. 收集和评价审计证据C. 确定财务报表日期D. 对财务报表进行审计意见的表达5. 审计师在进行财务报表审计时，应该首先关注的是：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的完整性C. 财务报表的公正性D. 财务报表的可靠性二、判断题1. 审计程序包括确认投资者的身份和资金来源。
2. 审计证据可以是财务报表上的数字，也可以是书面文件或其他记录。
3. 独立性是审计师的核心价值观和职业操守之一。
4. 审计师只需要对财务报表进行形式上的审查，不需要了解企业的具体操作和业务流程。
5. 审计意见的形式可以是无保留意见、保留意见或否定意见。
三、简答题1. 请解释什么是内部控制，以及内部控制的重要性。
2. 请列举三种常见的审计程序，并解释它们的作用。
3. 请简要介绍审计师的职责和独立性要求。
4. 请解释什么是审计证据，以及审计师如何收集和评价审计证据。
5. 请解释审计意见的作用和形式。
四、案例分析题某公司财务报表中存在一笔金额巨大的收入，但审计师在进行审计程序时未能找到相关的支持性文件和证据。
请回答以下问题：1. 这种情况可能存在的风险是什么？2. 审计师应该如何处理这种情况？3. 如果公司坚持要求审计师给予无保留意见，审计师应该如何应对？五、综合题请描述一个你在实际工作中遇到的有关审计的案例，并分析你是如何处理和解决其中的问题。
审计学复习题
审计学复习题一、选择题1. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时，应保持的（）。
A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性2. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的两个重要标准，其中适当性主要是指审计证据的（）。
A. 相关性B. 可靠性C. 完整性D. 有效性3. 在审计过程中，如果被审计单位的内部控制存在缺陷，审计人员应当（）。
A. 忽略不计B. 记录在审计工作底稿中C. 直接出具否定意见的审计报告D. 要求被审计单位立即改正4. 审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和（）。
A. 无法表示意见B. 有限意见C. 无意见D. 有保留意见1. 审计人员在审计过程中发现的任何问题都应当在审计报告中披露。
（）2. 审计证据的充分性是指审计证据的数量足够多，可以支持审计结论。
（）3. 内部控制的健全性是审计工作的基础，审计人员应首先评估内部控制的有效性。
（）4. 审计人员在审计过程中发现的舞弊行为，必须立即向被审计单位管理层报告。
（）三、简答题1. 简述审计风险的构成要素及其相互关系。
2. 描述审计证据的种类及其特点。
3. 解释内部控制对审计工作的影响。
4. 说明审计报告的作用及其重要性。
四、案例分析题某审计人员在对一家上市公司进行年度财务报表审计时，发现该公司存在以下情况：- 财务报表中存在多处会计估计的变更；- 部分资产减值准备的计提依据不充分；- 内部控制存在缺陷，导致部分交易未被正确记录。
请分析上述情况对审计工作的影响，并提出相应的审计建议。
1. 假设某公司资产总额为1000万元，负债总额为300万元，所有者权益为700万元。
请计算该公司的资产负债率。
2. 某审计项目预计需要审计人员工作100小时，实际完成时间为120小时。
请计算该项目的审计效率。
六、论述题1. 论述审计在公司治理中的作用及其重要性。
2. 讨论信息技术在现代审计中的应用及其对审计工作的影响。
审计学复习试题含答案(4)
《审计学》试题及答案一、单项选择题（每小题1分，共15分）1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督3、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与( )结合运用。
A．调节法 B．函证法C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是( )A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。
A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是( )。
A、《审计法》B、《会计法》C、《注册会计师法》D、《企业会计准则》9、（）业务属于不相容职务。
A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10．样本设计时应考虑的因素有（）。
A．审计目的 B.审计报告C．审计意见 D.审计证据11．（）用于内部控制符合性测试。
C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是( )A．停-走抽样 B．发现抽样C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示( )意见时，审计报告的说明段可以省略。
A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。
A．保留意见 B．无保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见15、在复审期间，原审计结论和决定( )。
审计学复习题及答案复习题及答案
审计学复习题及答案一.单项选择题（每小题1分，计15分）1. （）代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词成为财政监督的专用名词，对后世中外审计建制具有深远的影响。
A.唐B.汉C.宋D.明2. 注册会计师进行的独立审计称为（）。
A.内部审计B.国家审计C.定期审计D.民间审计3. 我国政府审计机关的设置属（）模式。
A.立法B.行政C.独立D.企业4. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。
A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5. 审计证据相关性是指审计证据应与（）相关。
A.审计目标B.审计范围C.审计事实D.会计报表6. （）是由审计人员亲自到现场盘点实物，证实书面资料同有关财产物资相符的方法。
A.监督盘存法B.观察法C.直接盘存法D.查阅法7. 审计计划的编制人是（）。
A.主任会计师B.部门经理C.审计项目负责人D.审计项目参与人8.下列说法中，不正确的是（）。
A.重要性水平越低，审计风险越高B.重要性水平越低，应获取的审计证据越多，所以为保证审计质量，将重要性估计得越低越好C.与规模小的企业相比，规模大的企业的重要性水平的绝对值一般更大，相对值一般更小D.如果内部控制较为健全，可以将重要性水平定得高一些，以节省审计成本9. 会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行一般复核。
A.注册会计师B.项目经理C.部门经理D.主任会计师10.当注册会计师表示（）意见时，审计报告的说明段可以省略。
A.无保留B.保留C.否定D.无法表示11. 应收账款的回函应当直接寄给（）。
A.客户B.会计师事务所C.客户，由客户转交给会计师事务所D.A和B均可12. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。
A.对存货进行监盘是证实存货“完整性”和“权利”认定的重要程序B.对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C.存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D.存货截止测试的主要方法是抽样存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）13. 监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（）。
审计学复习题
审计学复习题审计学是一门研究审计活动及其规律的学科，它涉及到对财务报表的独立检查和验证，以确保其真实性和公正性。
以下是一些审计学复习题，供同学们参考：1. 审计的定义与目的：- 审计是什么？- 审计的主要目的有哪些？2. 审计的类型：- 列举不同类型的审计，并简述它们的区别。
3. 审计标准：- 什么是审计标准？- 国际审计标准与国内审计标准有何不同？4. 审计证据：- 审计证据有哪些类型？- 如何评估审计证据的充分性和适当性？5. 审计程序：- 描述审计过程中的主要程序。
- 审计风险评估在审计程序中的作用是什么？6. 内部控制：- 内部控制的定义是什么？- 内部控制对审计过程有何影响？7. 审计报告：- 审计报告包含哪些基本要素？- 不同类型的审计意见（如无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见）有何区别？8. 审计职业道德：- 审计师应遵守哪些职业道德规范？- 职业道德在审计过程中的重要性是什么？9. 审计法律责任：- 审计师可能面临的法律责任有哪些？- 如何避免审计过程中的法律风险？10. 信息技术在审计中的应用：- 信息技术如何影响审计过程？- 审计师如何利用信息技术提高审计效率？11. 审计质量控制：- 什么是审计质量控制？- 审计质量控制的措施有哪些？12. 案例分析：- 通过一个具体的审计案例，分析审计过程中的关键步骤和决策。
请同学们在复习时注意理解每个问题背后的审计原理和概念，并尝试将理论知识应用到实际案例中去。
审计学不仅仅是记忆规则和标准，更重要的是理解其背后的逻辑和应用场景。
希望这些复习题能够帮助同学们更好地掌握审计学的知识点。
审计学复习题及答案
审计学模拟题一、填空题1、审计按照对象性质分类，可以分为财政财务审计和经济效益审计。
2、注册会计师的质量责任主要包括两方面：一是注册会计师在执业过程中有否认真遵循了独立审计准则；二是会计师事务所在业务管理中，有否制定一套有效的质量控制准则来保证业务的质量。
3、审计风险（AR）包括固有风险、控制风险和检查风险。
4、流动比率= 流动资产 / 流动负债。
5、符合性测试包括同步符合性测试、追加符合性测试和计划符合性测试。
6、企业生产过程中，发生的直接人工成本计入生产成本帐户，发生的生产车间的管理费用计入制造费用帐户。
7、内部控制描述的方法通常有三种：文字表述法、调查表法和流程图法。
8、审计报告按照性质可以分为标准审计审计报告和非标准审计报告。
二、判断题1、注册会计师可以兼营或兼任与其执行的审计或其他鉴证业务不相容的其他业务或职务。
（X ）2、实质性测试是验证财务报告的公允性的。
（v）3、凭单查证法主要适用于下列情况：由于缺乏使审计人员信赖的有效的内部控制制度，只能通过抽查对会计记录中相当大份额的交易和分录进行逐一检查才能达到审计目标。
（v ）4、审计重要性概念是针对会计报表而言的。
（X ）5、评估与会计报表层次有关的固有风险时，仅考虑财务人员的变动情况就可以了。
（X）6、内部控制的成本可以超过预计的收益。
（ X ）7、对主营业务收入实施截止测试，其目的主要在于确定被审计单位主营业务收入记录的金额是否恰当。
（×）8、对应收账款进行函证，为了充分发挥函证的作用，通常应选择与资产负债表日较远的时间进行函证。
（×）9、对于已经提足折旧仍继续使用的固定资产不需要再提折旧。
（√）10、被审计单位资产负债表上的现金数额，应以结账日实有数额为准。
（√）三、名词解释题1、审计：由国家授权或者接受委托专职机构人员，以被审计单位经济活动为对象，进行审核检查，收集和整理证据，确定其实际情况，对照法规和一定的标准，以判断被审单位经济活动以及反映经济活动有关资料的真实性、合法性和效益性的经济监督、评价和鉴证活动。
《审计学》综合复习资料
审计学》综合复习资料一、单项选择题1. 下列审计程序中，不能获得书面证据的有（）。
A.观察 B. 分析性程序 C. 检查 D. 查询及函证2. 下列各项中，不属于注册会计师审计的特点是 （ ） A.强制审计 B. 有偿审计 C. 受托审计 D. 会计报表审计3. 下列各项，属于被审计单位舞弊的是（）。
A.对会计政策的误用 B. 原始数据的计算、抄写错误C. 故意记录虚假的交易或事项D. 对事实的疏忽4. 如果财务报表有多处错误事项，每一处都不算大，但综合起来对财务报 表的影响就较大，财务报表作为一个整体可能严重失实，注册会计师实行审计 准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师对此（ ）。
A. 没有过失B. 普通过失C. 重大过失D. 欺诈5. 在委托单位变更委托事务所的情况下，当后任注册会计师与前任注册会 计师联系并查阅前任工作底稿时，必须经过（ ）的同意。
A. 事务所的律师B. 主任会计师C. 委托人D. 被审计单位的管理当局 6. 内部控制的目标不应包括（）。
A. 保证账面资产与实存资产定期核对相符B. 保证业务活动按照适当的授权进行C. 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权D.保证企业获取盈利7. 会计师事务所于 2000年 3月决定，终止对甲单位的后续审计服务，那么该事务所与甲单位的审计业务约定书应保存至（ ）业务经理9.丙会计事务所与D 公司于2011年元月20日签订了 2010年度会计报表审 计业务约定书，作为审计档案，应当（ ）。
A.2000 年 12 月 31 日B.2001 D.2009年 3 月8. 审计计划是由（ ）负责编制审核。
A. 注册会计师B. 项目负责人年 3 月 C.2010 C. 业务负责人 年3月D.A.至少保存至2012 年B.至少保存至2016 年C.至少保存至2021 年D.长期保存10. 对建立健全内部控制，负有责任的是（）。
A.会计师事务所B.注册会计师C.被审计单位财务人员D.被审计单位管理当局11. 在我国，注册会计师以个人名义承办审计业务（）。
审计学复习题复习题及答案
2021学年第一学期期末考试审计学复习题一、单选题1、与测试存货盘点记录的完整性不相关的是（）。
A、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物B、从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录C、在存货盘点过程中关注存货的移动情况D、在存货盘点结束前，再次观察盘点现场正确答案：A2、（）是指注册会计师没有完全遵循执业准则的要求执业。
A、普通过失B、重大过失C、欺诈D、违约正确答案：A3、甲公司2016年1月1日，以760万元购入C公司40％普通股权，并对C公司有重大影响，2016年1月1日C公司可辨认净资产的公允价值为2000万元，款项已以银行存款支付。
甲公司会计分录正确的是（）。
A、借：长期股权投资——C公司（成本）760B、银行存款760C、长期股权投资——C公司（成本）40D、营业外收入40E、借：长期股权投资——C公司（成本）760F、银行存款760G、借：长期股权投资——C公司（成本）800H、银行存款800I、借：长期股权投资——C公司（成本）760J、银行存款760K、长期股权投资——C公司（成本）40L、投资收益40正确答案：A4、审计人员对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（）。
A、年底应收账款的真实性B、是否存在过多的销货折扣C、销货业务的入账时间是否正确D、销货退回是否已经核准正确答案：C5、注册会计师审计X公司2015年的财务报表，从2015年12月31日的卖方发票追查至采购明细账，是为了查明X公司的采购交易的( )认定不存在错报。
A、发生B、完整性C、计价和分摊D、准确性正确答案：B6、通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程来确定控制是否得到有效执行的方法是（）。
A、重新执行B、观察C、穿行测试D、检查正确答案：C7、凡与被审单位会计报表有关、与注册会计师审计意见有关的资料，均属于会计报表的（）。
A、附注内容B、会计责任C、审计责任D、审计范围正确答案：D8、在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平做出初步判断，以确定（）。
《审计学》复习考试资料
16.保密（选择）★
1保密义务的豁免：①取得客户的授权。②为法律诉讼打算文件，或向监管机构报揭发觉的违规行为。③接受同业复核、注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。
2.披露有关客户信息时，应当注意是否了解和证实全部相关信息；信息披露的方法和对象；可能承当的法律责任和后果。
5.鉴定法，用化验分析、物理检验等特意技术对书面资料的真伪、实物的质量等进行分析、鉴别。
9.审计方法的选择（选择）
★★
1适应审计目的,
2.合适审计方法。
3.结合被审计单位的实际。
第二章注册会计师职业道德
10∙根本原则（选择）
★
1独立、客观、公正。
2.专业胜任能力和应有关注。
3.保密。
4.职业行业0
5.技术准则。
★
审计目标，是指在肯定的历史环境下，人们通过审计实践活动所期望到达的理想境地或最终结果。它包含财务报表审计的总目标以及各类交易、账户余额、列报相关的具体审计目标两个层次。
31,与各类
与利润表工程相关：
交易和事
1.发生：如果没有发生销售交易，但在销售日记中记录了一笔销售，则违反该认定。
项相关的
（高估）
2.贷款与担保。①事务所取得银行类鉴证客户贷款，可请事务所以外的其他注册会计师复核已做的工作。②鉴证小组成员及其亲属取得鉴证客户贷款，只要程序等合法，不影响独立性。
3.长期联系。①岗位轮换。②请其他注册会计师复核该联系的高级职员的工作。③独立的内部质量复核。
15.专业胜任能力（简答、选择）
★★
注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。
审计学复习题及参考答案
审计学复习题及参考答案《审计学》课程复习资料一、填空题：1.注册会计师承担法律责任的形式有______________、______________和______________。
2.审计证据按表现形态分类可以分为__________、__________、__________和__________。
3.在风险导向审计时代，审计风险取决于__________和__________。
4.《企业内部控制基本规范》中指出，内部控制的要素有内部环境、__________、_________、_________、_________等五大类。
5.审计对象可以概括为被审计单位的______________和______________。
6.如果经过实施实质性测试后，审计人员仍认为与某一重要账户或交易类别的认定有关的检查风险不能降至可接受的水平，那么，就应当发表______________或______________意见。
7.收集审计证据的途径有______________、______________、______________、______________、______________、重新计算、重新执行、分析程序等。
8.审计是由独立的_____________或_________ 接受___________或_________，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的______________。
9.抽样风险在控制测试中主要表现为_____________和_____________风险。
10.审计证据的适当性主要包括______________和______________。
11.审计按其所使用的技术和方法，可以分为______________、______________ 和______________审计。
2024年审计学本科课程考试试卷与答案
一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一种对旳答案，并将其代号写在答题 纸对应位置处。答案错选 或未选 者，该题 不得分。每题 1 分，共 10 分。）
1、审计产生旳客观基础是（ ）
A、私有制
B、财产所有权与经营权旳分离
C、股份制
D、理性人
2、注册会计师在从事鉴证业务时，应当保持（ ）。
2、法尔莫企业仿造购货发票、制造增长存货并减少销售成本旳虚假记账凭证、确
认购货却不一样步确认负债、多计或加倍计算存货旳数量。体现了如下认定旳错误（）
A、发生
B、精确性
C、截止
D、完整性
3、如下（ ）
B、函证
C、重新计算存货发出成本
D、检查授权文献
4、理解被审计单位及其环境是必要程序，尤其是为注册会计师在下列关键环节作出职
B、辅助证据
C、内部证据
D、外部证据
8、对被审计单位旳会计报表旳公允性、合法性刊登意见是独立审计旳（）
A、详细目旳
B、总目旳
C、基本规定
D、成果
9、建立健全内部控制制度是（ ）旳责任
A、审计人员
B、会计人员
C、 管理层
D、上级主管
10、当客户对审计范围导致巨大限制时，注册会计师应刊登（ ）
A、保留心见
A、重大 过错 B、欺诈
C、行政 责任 D、违约
7、注册会计师在下列情 形下有必要进行控制测试（
）。
A、在评估 认定层 次重大 错报 风险时，预期控 制旳运 行是有效 旳，注册会 计师应 当
实行控 制测试以支 持评估 成果
B、仅实行实质性程序局 限性以提供认定层 次充足、合适旳审计证据
审计学复习题及答案
审计学复习题及答案第一篇：审计学复习题及答案第一次作业一、论述题1、简述注册会计师职业道德中对其专业胜任能力的要求。
.答：注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。
“专业胜任能力”既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。
2、A会计师事务所接受委托，承办V 商业银行2010年度财务报表审计业务，假定存在以下情况：（1）V商业银行以2010年度经营亏损为由，要求A会计师事务所降低一定数额的审计费用，但允诺给予其正在申请的购买办公楼的按揭贷款利率予相应优惠。
A会计师事务所同意了V 商业银行的要求，并与之签订了补充协议。
（2）A会计师事务所将其简介委托V商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，该简介内容真实客观。
要求：针对（1）、（2）情况，判断A 会计师事务所是否违反了中国注册会计师职业道德规范的相关规定，并简要说明理由。
答：（1）A会计师事务所违反了中国注册会计师职业道德。
V商业银行允诺给予会计师事务所按揭贷款利率优惠，使会计师事务所与客户产生了审计收费以外的其他经济利益。
（2）A会计师事务所违反了不得以不恰当方式对外宣传的规定。
A会计师事务所将其简介委托V 商业银行信贷部向申请贷款的客户赠送，申请贷款的客户不是A会计师事务所的客户，会计师事务所不得未经要求向非客户发放简介等宣传资料，因此，A会计师事务所进行了不恰当的对外宣传。
3、V公司是B会计师事务所的常年审计客户。
2010年11月，B 会计师事务所与V公司续签了审计业务约定书，审计V公司2010年度财务报表。
假定存在以下情形：（1）V公司由于财务人员短缺，2010年向B会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入会计信息系统。
B会计师事务所未将该注册会计师包括在V公司2010年度财务报表审计项目组。
（2）甲注册会计师已连续5年担任V公司年度财务报表审计的签字注册会计师。
审计学复习试题及答案
审计学复习试题 1一、单项选择题1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是 D ;A．验资 B．财务报表审阅C．对财务报表信息执行商定程序 D．预测性财务信息审核2、注册会计师获取的被审计有关人员的口头答复所形成的书面记录,属于审计证据中的 BA．书面证据B．口头证据 C．实物证据D．环境证据3、下列情况中,可以采用否定式函证的有 DA．账龄较长的债务人 B．欠款金额较大的债务人C．有争议的债务人D．欠款金额较小的债务人4、为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账,有效的做法是 DA．只审查销售日记账 B．由日记账追查有关原始凭证C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账5、某位注册会计师在编写审计报告时,在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语,这种审计报告是 CA．无保留意见审计报告B．保留意见审计报告C．否定意见审计报告 D．无法表示意见审计报告6、应收账款函证的回函应当 BA．直接寄给客户 B．直接寄给会计师事务所C．直接寄给客户和会计师事务所 D．直接寄给客户,由客户转交会计师事务所7、下列各项目中, C 违反了权利和义务认定;A.将未发生的销售登记入账B.已发生的销售业务未登记入账C.未将作为抵押物的存货披露D.待摊费用摊销不恰当8、“存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关 BA．财务报表要素的低估和高估B．财务报表要素的高估和低估C．财务报表要素的低估和低估D．财务报表要素的高估和高估9、下列审计工作底稿中属于综合类工作底稿的是 AA．审计调整分录汇总表B．企业营业执照C．公司章程D．重要的会议记录10、ABC股份有限公司2001年1月购人重要专用设备,购入后采用平均年限法计提折旧,由于技术进步的原因,董事会2002年1月1 日决定改用年数总和法计提折旧;管理当局已进行相关的处理及披露,则注册会计师应发表的审计意见为 A ;A．带强调事项段的无保留意 B．保留意见 C．否定意见 D．标准无保留意见11、在下列情况下,审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是 DA．审计人员本人拥有客户的股票 B．审计人员的父母拥有客户的股票C．审计人员的子女拥有客户的股票 D. 审计人员的一位朋友拥有客户的股票12、在审计过程中, C 是唯一可由审计人员控制的风险;A．期望风险 B．项目风险 C．检查风险 D．职业风险13、若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师,接任的会计师事务所及注册会计师就冒很大的 A ;A．审计风险 B．检查风险 C．固有风险D．控制风险14、一般而言,要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权,注册会计师应获取的审计证据为 B ;A．实物证据B．书面证据 C．口头证据D．环境证据15、实物证据通常能证明BA、实物资产的所有权B、实物资产是否存在C、实物资产计价的准确性D、有关会计记录是否正确二、简答题1.简述被审计单位会计责任与注册会计师的审计责任答:a建立健全内部控制制度,保护资产的安全完整,保证提交审计的会计资料真实、合法和完整是被审计单位的会计责任; b在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见,并对出具的审计报告负责,是注册会计师的审计责任;c注册会计师的审计责任不能替代、减轻甚至免除被审计单位的会计责任;2.存货监盘的要点是什么 1被审计单位实施的实地盘存既是一项控制程序,又是一项独立活动,且它的效用并不依赖于对处理业务的控制；2注册会计师进行的监盘是观察、询问实物检查工作的集合程序；3注册会计师的目的是获得合理保证:被审计单位的存货计量方法能产生正确计量结果;4不存在满意的替代程序来计量和观察期末存货;三、论述题1.试述注册会计师在审计时,是否必须执行控制测试程序若不是,请说明在何种情况下可以不执行该审计程序答：注册会计师在审计时,并非必须执行控制测试程序;因此,注册会计师执行控制测试的目的是为了确定内部控制的设计和执行是否良好,从而对控制风险进行评价,以确定实质性测试的性质、时间和范围;只有当因信赖内部控制而减少的实质性测试的工作量大于控制测试的工作时,控制性测试才是必要和经济的;当出现下列情形之一时,注册会计师可不进行控制性测试而直接实施实质性测试程序;1相关的内容控制不存在；2相关的内部控制虽然存在,但注册会计师通过了解发现其并未有效运行；3控制测试的工作量可能大于进行控制测试所减少的实质性测试的工作量;四、案例分析题1、你是某会计师事务所的注册会计师,正接受某公司委托审计其截止至2007年12月31日的财务报表;你已对其业务循环的相关内部控制进行了了解和评价,决定不执行控制测试;根据分析程序,你认为2007年12月31日资产负债表所列示的应付账款余额有可能被低估;你已要求并取得了由客户编制的欠每个供货商的应付账款明细表;要求：对此应付账款进行审计,你还应执行哪些实质性程序 1审查应付账款明细帐;2函证应付帐款;3截止期测试; 4现金支出截止测试; 5审查期后付款;2、注册会计师在对ABC股份有限公司2010年度的会计报表进行审计时,执行了下列部分审计程序：1月末观察ABC股份有限公司是否向债务人寄发对账单；2向管理当局索取并审阅ABC股份有限公司的内部控制手册；3计算2010年度的销售毛利率并同上年进行比较；4向重要的债务人进行肯定式函证；要求：完成下列表格3、注册会计师杨天在对X公司存货项目的相关内部控制制度进行测试后,发现该公司存在以下几种可能导致错误的情况：1 接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目,但可能未进行相关的会计记录；2 本次审计为X公司成立以来的首次审计；3 X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均；4 由Y公司代管的甲材料可能并不存在;要求：按下列要求,将答案填入题后的表格中;1注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么2执行的实质性测试能够实现哪些审计目标3执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据,如按其外形特征可分属哪些类型审计学复习试题2一、单项选择题1、 B 是审计的本质特征,也是保证审计工作顺利进行的必要条件;A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是 C ;A业务类工作底稿 B一般工作底稿 C 综合类工作底稿 D专用工作底稿3、函证法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法,这种方法一般用于 C 的查证;A、无形资产B、固定资产C、应收款项D、流动资产4、在实际工作中往往把审阅法与 D 结合运用;A．调节法 B．函证法 C．比较法 D．核对法5、国家出台审计准则的主要原因是增强的 B 的可信性;A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证6、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段7、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是 A ;A．固有风险 B．控制风险 C．抽查风险 D．经营风险8、我国独立审计准则的制定依据是 C ;A、审计法B、会计法C、注册会计师法D、企业会计准则9、 D 业务属于不相容职务;A．经理和董事长 B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任 D．记录日记账和记录总账10、样本设计时应考虑的因素有 A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据11、 B 用于内部控制符合性测试;A．审计抽样 B.属性抽样 C．变量抽样 D.统计抽样12、从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是A ;A．停-走抽样 B．发现抽样 C．属性抽样 D．变量抽样13、当注册会计师表示 A 意见时,审计报告的说明段可以省略;A．无保留意见 B．保留意见C．否定意见 D．拒绝表示意见14、被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则,注册会计师应出具 A 审计报告;A．保留意见 B．无保留意见 C．否定意见 D．拒绝表示意见15、如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的,但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性,虽财务报表已充分披露,但注册会计师应当考虑对财务报表应出具 C 的审计报告;A.无保留意见B.保留意见C. 带强调事项段的无保留意见D. 无法表示意见二、简答题1.管理建议书与审计报告有何区别管理建议书与审计报告的区别是：1.对象不同;管理建议书与审计报告是同一委托项目的不同结果,管理建议书是针对与审计相关的内部控制提出的;审计报告是针对被审计单位的会计报表提出的; 2.责任不同;管理建议书可以提出,也可以不提出,是一种非法定业务;审计报告是针对会计报表提出的,是必须出具的,是法定业务,具有法定责任; 3.影响程序不同;管理建议书仅提供给被审计单位管理当局,供内部参考,不对外报送,影响面小,而审计报告要想外报送,影响大;2.简述审计总目标审计的总目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见;其中：合法性是指会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计计度的规定;公允性是指会计报表在所有重大方面公允反映了被审计单位财务状况、经营成果以及现金流量;三、论述题1. 试论述应收账款函证的范围和对象如何确定;注册会计师不需要对被审计单位所有的应收账款进行函证;函证数量的大小、范围是由诸多因素决定的,主要有：1应收账款在全部资产中的重要性;如果应收账款在全部资产中的比重较大,则函证的范围应相应大一些;2被审计单位内部控制的强弱;如果内部控制制度较健全,则可以相应减少函证量；反之,则应相应扩大函证范围;3以前期间的函证结果;若以前期间函证中发现重大差异,或欠款纠纷较多,则函证范围应相应扩大一些;4函证方式的选择;若采用肯定式函证,则可以相应减少函证量；若采用否定式函证,则要相应增加函证量;一般情况下,注册会计师应选择以下项目作为函证对象：大额或账龄较长的项目、与债务人发生纠纷的项目、关联方项目、主要客户项目、余额为零的项目和非正常项目;四、案例分析题1、资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时,发现该公司于2005年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200000元,期限是3个月,借款月利率为5.5‰,该公司的会计处理为：1取得借款时：借：银行存款 200000贷：短期借款 2000002 04月、5月、6月底预提利息时：借：营业外支出 1100贷：短期借款 110036月底归还借款时：借：短期借款 203300贷：银行存款 203300要求：指出该公司会计处理的不当之处;分析该公司对这项业务的不当处理是否会影响年度的损益状况,并进行相应的账项调整;答：1该公司对预提借款利息每月1100元的会计处理不当;按企业会计制度的规定,每月预提1100元的借款利息的入账会计分录为：借：财务费用 1100贷：预提费用 1100因此,该公司三个月共少记财务费用和预提费用各3300元,同时又错误地多记营业外支出和短期借款各3300元;2因为无论把利息费用记入“营业外支出”,还是“财务费用”科目,其数额都在该年度损益中抵减;因此,尽管该公司的会计分录中使用的科目不对,但不会影响该企业该年度的损益;3账项调整：借：财务费用 3300贷：营业外支出 33002、2002年6月3日上午8 时,审计人员李某、程某参加了对江领化工公司库存现金的清点工作,其清点结果如下：1 实点库存现金888.10元；2 查明现金日记帐截止当年5月31日的帐面余额1135.20元;3 查出当年5月31日已经办理收款手续尚未入帐的收款凭证金额为350元;4 查出当年5月31日已经办理付款手续尚未入帐的付款凭证金额为212元;5 查出当年4月3日出纳员以白条借给某职工现金250元;6 银行核定该公司库存现金限额为500元;要求：1根据清点结果编制库存现金情况表;库存现金盘点情况表编制：李某日期：2002年6月3日复核：程某日期：2002年6月3日被审计单位： 2002年6月3日项目金额备注实点库存现金金额 888.10加：已付迄未入帐的支出凭证 212加：白条低库数 250减：已收入未入帐的收入凭证 350库存现金实际占有额 1000.10库存现金帐面金额 1135.20银行核定库存现金限额 500短缺 135.202指出清查现金中所发现并有待进一步审查的问题;在清查现金中发现以下问题：①现金帐实不符;短缺135.20元,应查明原因②白条低库;出纳员应负责及时收回交库③工作拖拉,不及时入帐,应加强管理④库存现金超出限额,应及时解送银行3、审计人员在审查某企业管理费用账户时,发现如下记录：1企业车间部门固定资产的修理费用800元；2为购货单位垫付运杂费5 300元；3支付车船使用税3 580元；4支付未完工程借款利息2 270元；要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见;1审计方法：审阅管理费用明细账,并抽查有关会计凭证;2存在的问题：下列支出不应列入管理费用：企业车间部门固定资产的修理费用应列入“制造费用”账户；为购货单位垫付的运杂费应列入“应收账款”账户；未完工程借款利息应列入“在建工程”账户；3处理意见：上述已记入“管理费用”账户的各项支出,应按规定列支;其调整分录为：借：制造费用 800应收账款 5 300在建工程 2 270贷：管理费用 8 370审计学复习试题3一、单项选择题1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是D;A．审计人 B．被审计人 C．审计委托人 D．审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为B;A．财政财务审计 B．经济效益审计 C．财经法纪审计 D．经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索A;A．询问法 B．盘存法 C．函证法 D．分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者,可以申请成为C ;A．执业会员 B．名誉会员 C．非执业会员 D．团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的A ;A．实物证据 B．书面证据 C．口头证据 D．环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是C;A．业务类工作底稿 B．一般工作底稿 C ．综合类工作底稿 D．专用工作底稿7、文字描述的不足表现在D;A．系统性差 B．难以将所有应调查项目包含在内C．易于流于形式 D．较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始,边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为A;A．停走抽样 B．发现抽样 C．变量抽样 D．属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力B ;A国家审计报告 B民间审计报告 C国际审计报告 D内部审计报告10、内部控制的评价主要是指B;A．评价企业会计监督系统 B．依赖程度评价C．评价企业内部控制系统 D．风险程度评价11、收集审计证据的阶段是 B ;A.准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计,2002年5月20日准备签发审计报告,则审计报告日为D ;A． 2001年12月31日 B ．2002年5月17日C． 2002年1月1日 D． 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差B ;A．标准误差 B．可容忍性误差 C．标准方差 D．预期总体误差14、样本设计时应考虑的因素有A ;A．审计目的 B.审计报告 C．审计意见 D.审计证据15、函证银行存款不能证明的是 AA、确定被审计单位银行存款使用的合法性B、了解银行存款的存在C、了解被审单位欠银行的债务D、发现被审单位未登记的银行存款二、简答题1.什么是审计工作底稿如何对审计工作底稿进行审核审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料;审计工作底稿审核采用三级复核制度,即会计师事务所建立以主任会计师,部门经理和项目经理为复核人, 审计工作底稿进行逐级复核;通过三级复核,审计工作底稿得到充分地补充和完善,为审计报告提供了强有力的保证;对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：1.实施审计程序是引用的有关资料是否真实可靠;2.获取的审计证据是否充分有效;3.审计判断是否有理有据,附和审计专业标准;4.审计结论是否恰当;2.审计业务约定书包括哪些具体内容审计业务约定是应具备以下基本内容：1.签约双方名称;2.审计目的 3.审计范围4.双方的责任和义务5.出具审计报告的时间要求6.审计收费7.审计报告的使用责任8.审计业务约定书的有效期间9.违约责任10.其他有关事项;三、论述题1. 出具无保留意见条件是什么如果认为财务报表符合下列所有条件,注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：1财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制,在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；2注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作,在审计过程中未受到限制;3．不存在应调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项;四、案例分析题1、审计人员对A公司2007年12月31日的银行存款进行审查,查得银行存款日记账余额为174800元,银行对账单余额为97500元,并发现以下情况：1银行从A公司银行存款中扣除利息1200元,公司未入账；2A公司12月28日开出转账支票一张25500元,银行未入账；3银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元,A公司未入账；4A公司12月29日存入转账支票一张64000元,银行未入账；5银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录;A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：银行存款余额调节表2007年12月31日答：存在的问题：1公司的银行存款余额调节表由出纳员编制不符合职责分工的控制；2银行存款余额调节表结果有误；3有一笔未达账项存入现金5000元为虚构；412月20日和23日收入和付出支票各一张,金额均为50000元,A公司银行存款日记账上无此记录,也未在调节表中进行反映；5借款利息应为“减去”-1200；6收到汇款应为“加上”+350002、审计人员于2007年3月审查某新建企业的长期资产时,发现企业于2004年1月1日开始筹建,发生开办费21600元,2007年1月1日,企业开始正式运营;企业决定开办费的摊销期限为4年,2007年1月、2月的摊销分录为：借：管理费用——开办费摊销 450贷：递延资产——开办费 450要求：1试分析上述业务处理是否正确;是错误的;因为会计制度规定：开办费应从企业生产经营的此月起,按不短于5年的期限平均摊入管理费用;该企业开办费摊销期限是4年,且从1月就摊销,违反会计制度规定;2请说明理由并作必要的审计调整;审计人员应重新核实开办费摊销期限,若是6年,应在2月份做正确的会计分录：借：借：管理费用——开办费摊销 300贷：递延资产——开办费 300所以,该企业1月、2月共多摊了开办费300元,调整分录为：借：递延资产——开办费 300贷：管理费用——开办费摊销 3003、立信会计师事务所接受委托,审计东方公司2007 年的会计报表;A 注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制,并将控制风险评估为高水平;A 注册会计师取得2008 年12 月31 日的应收账款明细账,并于2009年1 月15 日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函;A 注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：要求：针对上述各种异常情况,请问A 注册会计师应分别实施哪些重要审计程序答:1注册会计师应检查2007 年12 月25 日及以后的银行存款对账单和银行存款日记账,确定该货款收妥入账的日期;最终确定资产负债表日该应收账款是否存在;2 注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料,其次检查退回货物的验收人库,此外检查有关会计处理是否正确;3注册会计师应首先查明退函的原因,其次执行替代程序或执行追查程序,以确认应收账款是否存在;。
审计学复习题及参考答案
C.重新评价重要性水平
D.A 项和 B 项
12.在终结审计之前对控制风险的最终评估水平，如与其初步评估结论不一致，注册会计师应当 （ ）
A.了解内部控制
B.重新执行符合性测试
C.重新确定重要性水平和可接受审计风险水平
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D.考虑是否追加相应的审计程序
13.会计报表审计的判断标准是
（）
（）
22.为保证审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师在对同一客户所进行的多次年度会计
报表审计中应使用同样的重要性水平。
（）
23.对被审计单位内部控制的了解和控制测试可以完全替代实质性测试。
（）
24.如果注册会计师在对账户余额进行测试时，只对部分账户余额执行了审计程序，这也属于抽
样审计。
（）
25.审计师对应付债券内部控制进行控制测试时，如果企业应付债券业务不多，审计师可以直接
中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案
审计学
一、判断题：
1.只要审计报告是真实的，会计报表也就是真实的。
（）
2.注册会计师的收费标准主要是依据注册会计师的工作量和工作质量。
（）
3.注册会计师执行审计业务，可以编制审计计划，对审计工作做出合理安排。
（）
4.注册会计师在进行符合性测试和实质性测试时，均应采用抽样审计方法。
（）
A.部门经理应对审计工作底稿进行两次复核
B.部门经理的复核与项目经理的复核应当合并
C.另行指定其他人员以项目经理的身份进行复核
D.部门经理以项目经理的身份复核，由另行指定的人员代理部门经理复核
11.如果审计人员认为错报属于重要错报，就应考虑通过以下哪项，来降低审计风险。
审计学复习题
审计学复习题一、选择题1.下列关于审计的说法错误的是（）A. 审计是对企业的经济活动进行核查和鉴定的一种专门活动B. 审计是对企业的财务报表进行审核的一种活动C. 审计是对企业内部控制制度的评估和监督的一种活动D. 审计是对企业的生产与经营管理情况进行评价的一种活动2.下列关于审计师职业道德的说法错误的是（）A. 审计师应当崇尚真理，按照法律法规和职业准则进行工作B. 审计师应当保持合理的独立性和客观性C. 审计师应当保守与事务所客户进行的秘密D. 审计师应当主动向企业提供财务管理和内部控制等建议3.下列关于内部控制的说法正确的是（）A. 内部控制是指企业内部的一套制度和管理措施，用以规范企业的经营活动B. 健全的内部控制可以保证企业的资产安全和财务信息的真实可靠C. 内部控制主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控等五个要素D. 所有企业都必须建立完善的内部控制制度，且无需进行监督和检查4.下列关于审计程序的说法错误的是（）A. 审计程序是根据企业的经营特点和审计目的进行确定和安排的一系列审计工作B. 审计程序包括企业内部控制评价、风险评估、核查账务凭证和检查账户余额等环节C. 审计程序的选择应当符合审计师的独立性和客观性要求D. 审计程序的安排应当遵循经济性和效果性原则，确保审计工作的顺利进行5.下列关于审计报告的说法正确的是（）A. 审计报告是审计师对财务报表真实性和合规性的结论和意见B. 审计报告主要包括标题、简介、审计目的和内容、审计结果和意见等几个部分C. 审计报告应当及时向企业内外部相关方进行披露D. 审计报告没有法律效力，只是审计师的个人意见和建议二、问答题1.请简述审计的定义及其作用。
答：审计是对企业的经济活动进行核查和鉴定的一种专门活动。
其作用主要体现在以下几个方面：首先，审计可以保证企业的财务报表真实可靠。
通过对企业财务数据进行核对和验证，审计师可以发现财务信息中的错误和误差，从而提高财务报表的准确性和可靠性。
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[试题分类]:审计学[题型]:单选[分数]:21.在选用较低的控制风险估计水平法下必须执行的符合性测试的种类为（）。
A.分析性复核测试B.追加符合性测试C.同步符合性测试D.计划符合性测试答案:D2.控制风险评估太低，将使注册会计师可能没有执行足够的实质性测试，进而导致审计（）。
A.无效率B.无效果C.无效率且无效果D.有效果但无效率答案:B3.注册会计师了解内部控制时通常不用（）。
A.风险评估程序B.询问C.穿行测试D.分析程序答案:D4.下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（）。
A.银行客户信贷经理复核各分行、地区和各种贷款类型的审批和收回B.公司同意因某些特别原因、对某个不符合一般信用条件的客户赊购商品C.航空公司用于维护航班时间表的自动控制系统D.工厂存货定期盘点答案:C5.注册会计师应只关注会计与内部控制系统中与（）相关的那些政策和程序。
A.管理目标B.会计报表认定C.交易轨迹D.投资与理财循环答案:B6.诚信和道德价值观念是（）的重要组成部分。
A.控制环境B.控制活动C.信息系统与沟通D.对控制的监督答案:A7.从审计有效性的角度看，符合性测试应尽可能安排在（）。
A.期中报表的前期进行B.期中报表的后期进行C.年末报表的前期进行D.年末报表的后期进行答案:B8.关于控制测试的性质，下列表述不正确的是（）。
A.询问本身可以测试控制运行的有效性，注册会计师可以将询问与其他审计程序结合使用B. 观察提供的证据仅限于观察发生的时点，本身也不足以测试控制运行的有效性C. 将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证D. 被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据答案:A9.只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（）。
A.细节测试B.实质性测试C.了解内部控制D.控制测试答案:D10.通常情况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采用（）设计进一步审计程序，即将测试控制运行有效性的程序与实质性程序结合使用。
A.控制测试B.综合性方案C.实质性程序D.实质性方案答案:B11.向银行函证存款余额，可以证实的最主要的审计目标是（）。
A.存在性B.完整性C.计价和分摊D. 准确性答案:A12.审计人员在对被审计单位库存现金盘点时，若发现有冲抵库存现金的借条、未作报销的原始凭证等，应在（）中注明或作必要的调整。
A.库存现金日记账B.库存现金盘点表C.其他货币资金日记账D.会计报表附注答案:B13.确定是否对各银行存款余额进行函证，主要取决于（）。
A.是否已取得对账单B. 是否已取得所有已支付支票存根C. 各银行存款余额的大小D. 本期是否发生了银行存款收付业务答案:D14.在进行年度会计报表审计时，为证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，审计人员实施的最有效的实质性程序是（）。
A.审查12月31日的银行存款余额调节表B. 函证12月31日的银行存款余额C. 审查12月31日的银行对账单D. 审查12月份的支票存根答案:D15.下列各项中应提请被审计单位调整会计报表的期后事项是（）。
A.资产负债表日后不久有大批产成品经验收不合格B. 资产负债表日后被审计单位发生合并C. 资产负债表日后所持有的短期投资股票市价严重下跌D. 资产负债表日后因政府禁止销售某产品所造成的存货市价下跌答案:A16.对于截止审计报告日被审计单位未披露的重大或有损失，审计人员应（）。
A.在审计报告中反映B.提请被审计单位予以披露C.在审计报告中增设说明段予以反映D.编制重要事项说明，并作为审计报告附件答案:B17.审计人员应当关注被审计单位在财务方面存在的可能导致对持续经营能力产生疑虑的事项或情况是（）。
A.过度依赖长期借款筹资B.主导产品不符合国家产业政策C.无法获得供应商的正常商业信用D.经营期限即将到期且无意继续经营答案:C18.若期初余额存在严重影响本期会计报表的错报或漏报，审计人员应当提请被审计单位进行调整或披露。
若被审计单位不接受建议，审计人员应当对本期会计报表发表（）。
A.保留意见B.否定意见C.无法表示意见D.非标准无保留意见答案:C19.对会计报表整体实施分析性复核的结果，若表明异常差异或未预期差异存在，则审计人员必须在完成审计外勤工作时（），以确保所发表审计意见的正确性。
A.实施替代审计程序B.评价重要性C.评价审计风险D.追加实施额外审计程序答案:D20.审计报告在意见段使用了‘除存在上述问题以外’术语，这种审计报告是（）审计报告。
A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案:B21.注册会计师审计或有事项的首要目标是（）。
A.核实或有事项记录的正确性B.确认并区分不同类别的或有事项C.确定或有事项是否完整D.确定或有事项的列报是否恰当答案:C22.某公司计算现金流量表的相关资料如下：本期销售收入1000万元（含税），期初应收账款100万元，期末应收账款200万元。
注册会计师运用重新计算程序，计算的本期销售收现是（）万元。
A.100B.200C.900D.1000答案:C23.（）适用于对各类计算机会计信息系统或多数计算机会计信息系统进行审计。
A.通用审计软件B.专用审计软件C.行业通用审计软件D.以上全部答案:A24.计算机审计系统中（）的功能是审查数据文件的准备阶段。
A.财务数据审核模块B.初始设置模块C.图形处理模块D.审计终结模块答案:B25.对特殊目的审计业务发表审计意见时，报告的标题是（）。
A.审计报告B.特殊目的审计报告C.财务报表特定项目审计报告D.简要财务报表答案:A26.验资报告日期是指注册会计师（）的日期。
A.完成外勤工作B.完成审验工作C.完成审核工作D.完成审计工作答案:B27.若管理层拒绝提供有关内部控制的书面声明，注册会计师应当将其视为审核范围受到限制并（）。
A.考虑管理当局其他声明的可靠性B.发表无法表示意见的审核报告C.发表否定意见的审核报告D.发表保留意见的审核报告答案:A28.被审核单位管理层就内部控制的（）提供书面认定，其作用类似于会计报表，它用于明确被审核单位的责任。
A.合理性B.合法性C.完整性D.有效性答案:D29.审计方法的发展是沿着（）的轨迹演进的。
A.详细审计－资产负债表审计－会计报表审计B.听审－审计书面资料－电子数据处理审查C.账目基础审计－制度基础审计－风险基础审计D.检查财务收支－证明交易事项－审查经济管理答案:C30.中国第一家会计师事务所是（）。
A.潘序伦会计师事务所B.立信会计师事务所C.正则会计师事务所D.上海会计师事务所答案:C31.我国“审计”一词的正式使用始于（）。
A.西周时期B.宋代C.民国时期D.新中国成立时期答案:B32.以会计账目为直接审查对象的审计，称之为（）。
A.账项基础审计B.制度基础审计C.风险导向审计D.计算机信息系统审计答案:A33.注册会计师与政府审计部门如对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的下列各项原因中最主要的是审计的（）不同。
A.方式B.性质C.独立性D.依据答案:D34.在会计报表审计阶段，审计的目标主要是（）。
A.为投资者提供被审计单位获利能力的依据B.为债权人提供被审计单位偿债能力的依据C.为报表使用者提供被审计单位财务状况和经营业绩的依据D.为投资者提供加强经营管理的依据答案:C35.我国审计机关由（）领导。
A.中国注册会计师协会C.国务院D.全国人民代表大会答案:C36.注册会计师审计的特征是（）。
A.独立性、权威性、公正性B.独立性、客观性、公正性C.合法性、一贯性、公允性D.合法性、客观性、公允性答案:B37.鉴证业务涉及的三方关系人为（）。
A.注册会计师、责任方和预期使用者B.注册会计师、被审计单位和报表使用者C.注册会计师事务所、责任方和预期使用者D.注册会计师事务所、被审计单位和报表使用者答案:A38.假如你本次考试6科全部合格后，可申请成为（）。
A.执业会员B.团体会员C.非执业会员D.名誉会员答案:C39.下列情景中，一般不会使用穿行测试的是（）。
A.了解被审计单位业务流程B.了解被审计单位内部控制C.对被审计单位的内部控制进行控制测试D.对被审计单位进行实质性测试程序答案:D40.注册会计师应当组织项目组成员对财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，下列各项中，项目组不应当讨论的是被审计单位的（）。
A.面临的经营风险B.财务报表容易发生错报的领域及发生错报的方式C.独立性D.由于舞弊导致重大错报的可能性答案:C41.注册会计师记录对内部控制的了解和对控制风险的评价，不可选用的方法是（）。
B.调查问卷C.文字叙述D.流程图答案:A42.下列各项中，不可以作为符合性测试中的误差来界定的是（）。
A.会计记录的虚假账户B.经济业务的记录未进行复核C.审计手续不全D.误报的货币金额答案:D43.计算机会计信息系统对传统手工审计的影响不包括（）。
A.审计线索发生了变化B.审计目标发生了变化C.审计技术和方法发生了变化D.审计内容和范围发生了变化答案:B44.网络审计系统由三个重要方面构成，不包括（）。
A.硬件基础B.软件基础C.管理及操作系统的人员D.系统制度答案:D45.注册会计师阅读审计报告日后获取的其他信息，确定需要修改的其他信息并且审计单位同意修改时，由于已审计财务报表无须修改，因此，注册会计师一般只需实施（）程序。
A.复核B.控制测试C.风险评估D.重新执行答案:A46.下列各项中，与各类交易和事项相关，同时也与期末账户余额相关的认定是（）。
A.完整性B.存在C.发生D.计价和分摊答案:A47.针对存货监盘，以下与存货的存在认定不相关的是（）。
A.在存货盘点过程中关注存货的移动情况B.在存货盘点结束前再次观察盘点现场C.从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物D.从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录答案:D48.下列有关职业判断的说法中，错误的是（）。
A.注册会计师需要在整个审计过程中运用职业判断B.注册会计师确定重要性和评估重大错报风险时需要合理运用职业判断C.职业判断对于适当地执行审计工作是必不可少的D.有经验的注册会计师对重大事项得出结论时无需运用职业判断答案:D49.下列关于错报的说法中，错误的是（）。
A.明显微小的错报不需要累积B.错报可能是由于错误或舞弊导致的C.错报仅指某一财务报表项目金额与按照企业会计准则应当列示的金额之间的差异D.判断错报是指由于管理层对会计估计做出不合理的判断或不恰当地选择和运用会计政策而导致的差异答案:C50.关于导致修改重要性水平的理由，以下情形中，恰当的是（）。