研发投入归集要点和填报注意事项,
如何正确做好研发费用归集
如何正确做好研发费用归集研发费用归集是指公司在进行研发活动时，对相关费用进行分类、记录和归集的过程。
正确做好研发费用归集对公司的财务管理和研发投入决策非常重要。
以下是一些关键步骤和注意事项，有助于正确做好研发费用归集。
1.制定详细的费用归集政策：公司应制定一份清晰明确的费用归集政策，阐述研发费用的范围、分类和核算方法等细节。
这样可以为公司员工提供明确的指导，避免混淆和误解。
2.明确研发费用的范围：研发费用包括直接费用和间接费用两大类。
直接费用是指直接与研发项目相关的费用，如人员薪酬、实验材料、设备购置等。
间接费用是指与研发项目相关的但不易直接归属于其中一研发项目的费用，如管理人员的工资、研发部门的租金和水电费等。
3.建立适当的核算方法：对于直接费用，公司应根据实际情况选择适当的核算方法，如具体项目的薪资成本、材料消耗、设备折旧等。
对于间接费用，可以采用合理的分配方法，如按照研发项目的人力投入、时间占比或预算比例等进行分配。
4.建立明确的费用记录系统：为了确保研发费用能够准确归集，公司应建立相应的费用记录系统。
这个系统可以是电子化的财务软件，也可以是手工记录，但需要能够详细记录每一笔研发费用的发生时间、金额、归属项目等信息。
5.强化内部控制：内部控制是确保研发费用归集准确性和完整性的重要手段。
公司应建立合适的控制措施，如费用审批制度、费用报销流程、费用复核机制等，以防止错误、欺诈或重叠的费用归集。
6.建立与财务报告的关联：研发费用归集与财务报告是密切相关的，正确进行研发费用归集可以提供对研发活动的详细了解和追踪。
因此，公司应确保研发费用归集能够与财务报告制度相衔接，及时提供准确、完整的财务信息。
7.进行定期核查和审计：公司应定期对研发费用进行核查和审计，以确保费用归集的准确性和合规性。
这可以由内部审计部门或外部审计机构进行，以提供独立和客观的评估。
8.持续改进：研发费用归集是一个不断改进的过程，公司应根据实际情况进行及时调整和改进。
研发费用归集注意事项
研发费用归集注意事项高新技术企业认证流程较繁琐，需多部门协同配合，准备周期长，而且从近两年高企评审情况来看，整体趋于严格，建议2022年拟申请高企的企业提早做好规划。
研发费用归集历来是高企申报过程中，涉及部门最多、难度最大的工作，同时税务局对加计扣除研发费用每年20%核查率，也对研发费用辅助账提出了更高的要求，下面一些常见问题需要在实践中加以重视。
1.研发项目立项报告与公司实际情况有出入。
很多申报企业都是申报当年来突击补充前三年的立项报告，只是简单的依据研发成果来倒推、规划研发项目，根本无法确切反应公司真实的研发活动情况。
这就造成了评审专家看见的研发立项报告与企业科技成果之间存在较大差异。
这种情况专家可能会否决研发项目，从而否决研发费，造成研发费比例不达标。
建议措施：申报实践中，每年根据科技成果、加计扣除按时完成立项、验收、结算工作，做到资料、数据、时间真实一致；需要补充立项报告必须与技术部门、财务部门积极沟通，从研发立项报告内容、验收、总结、结算等要尽量符合企业实际情况。
2．申报高企时的研发项目与过去三年中加计扣除研发项目不一致。
理论上，研发活动发生研发费即定数，不会也无法改变，因此申报高企时，研发项目应该与过去三年申报加计扣除的研发项目保持一致。
当然，申报高企时研发费用，口径上大于加计扣除的研发费用。
建议措施：企业研究开发费用必须“三表一致”。
即企业年度所得税纳税申报表（A104000期间费用明细表）、企业财务报表、研发投入专项审计报告中的企业研发费用数据要求一致。
这是评审机构一致在推动的“三表一致”工作，申报企业应该积极、尽量向这个方向靠拢。
3.项目研发费用起止时间与立项报告书中不一致。
某一研发项目研发费用起止时间与立项报告书中的项目起止时间不一致，一般来说，有以下几种可能：（1）立项报告书未能及时更新；如项目延期、项目由于特殊原因提前终止等；（2）财务归集错误不同研发项目之间未能有效区分。
制造企业研发费用归集核算要点探讨
制造企业研发费用归集核算要点探讨制造企业在产品研发过程中需投入一定的费用，这些费用需要进行归集核算。
而研发费用归集核算的正确与否直接关系到企业的成本控制和经营决策。
本文将就制造企业研发费用归集核算的要点进行探讨。
一、研发费用的范围研发费用包括直接发生的与研发项目相关的支出和间接发生的与研发项目相关的支出两大类。
直接发生的支出包括研发人员工资、实验材料费、研发设备购置费等；间接发生的支出包括管理人员工资、研发地租金、水电费等。
需要注意的是，间接发生的支出虽然与研发项目相关，但并非全部归集到研发费用中，需要根据实际情况进行合理区分。
二、研发费用的归集方式研发费用的归集方式包括直接归集和间接归集。
直接归集是指将所有直接发生的与研发项目相关的支出直接归集到研发费用中；间接归集是指将间接发生的与研发项目相关的支出按一定比例或额度分摊到研发费用中。
需要根据企业的实际情况选择合适的归集方式，并建立相应的核算体系和流程。
三、研发费用的内部分摊在归集研发费用时，需要进行内部分摊。
内部分摊是指将研发费用按研发项目和产品进行合理分摊，以准确反映各个项目和产品的实际研发成本。
内部分摊可以采用人力成本、时间占比、研发成果等多种方式进行，需要根据企业的实际情况选择合适的分摊依据。
四、研发费用的外部确认研发费用的外部确认是指通过相关部门或外部机构对研发费用进行审计或评估，以验证研发费用的合理性和真实性。
外部确认可以提高研发费用的透明度和可信度，为企业的合规经营提供有力保障。
需要选择正规的审计机构或评估机构，并建立有效的合作机制。
五、研发费用的会计处理研发费用的会计处理主要包括资本化和费用化两种方式。
资本化是指将符合一定条件的研发费用计入资产，作为未来收益的一部分；费用化是指将不符合资本化条件的研发费用在当期确认为费用。
需要根据企业的会计政策和相关法规选择合适的会计处理方式，确保研发费用的合规处理。
六、研发费用的管理控制研发费用的管理控制是保障研发费用归集核算正确的重要环节。
研发活动统计实施要点及常见问题总结
二、统计表式及要点
在制度规定的时间内完成报表填报，报表根据企业所属行业先填报基础表，如： 1.调查单位基本情况（101表）； 2.从业人员及工资总额（102表）； 3.规模以上工业财务状况（非成本费用调查单位填报）（B103-1表）； 4.工业企业成本费用（成本费用调查单位填报（B103-2表））； 5.有总承包和专业承包资质的建筑业法人财务状况（C103表）； 6.规模以上服务业财务状况（F103表）； 基础表填报完毕再填研发专业上的报表，主要是： 1.企业研究开发项目情况（107-1表）； 2.企业研究开发活动相关情况（107-2表）； 因为2020年的制度还没有下发，所以后面的填报方式是按2019年年报的制度来 讲解，等到今年底明年初填报时，请按最新的制度解释进行填报，企业可以联系区 统计局获取最新制度。
填报的项目既包括自 主研发项目，也包括委托 外部研发项目。
请企业一定要注意项 目名称的取名，要准确的 表明研究方向。
企业研究开发项目情况（ 107-1表）
注意事项： 部分企业可由企业研发
项目的立项计划书、项目 任务书或项目合同书中取 得。
按相应的分类填写代码，具体的分类及代码是：1.本企业自选项目； 2.政府部门科技项目；3.其他企业（单位）委托项目；4.境外项目；5. 其他项目。
卫生和社会工作
文化、体育和娱乐业
注意：“法人在地”原则，以“法人单位”为整体，指标数据含 下属经济活动单位（含异地、境外），不含下属法人。原则是不 重不漏。如果是集团公司，下属子公司不是独立法人，其研发活 动要归集到集团公司填报，如果是独立法人的应单独填报。
统计法律依据
《中华人民共和国统计法》第七条规定：国家机关、企业事 业单位和其他组织及个体工商户和个人等统计调查对象，必须依 照本法和国家有关规定，真实、准确、完整、及时地提供统计调 查所需的资料，不得提供不真实或者不完整的统计资料，不得迟 报、拒报统计资料。
研发费用归集注意事项
研发费用归集注意事项研发费用归集是企业在进行研发活动时需要进行的一项重要工作。
正确的费用归集可以保证企业对研发活动的成本掌握和管理，为企业的研发决策提供科学依据。
本文将从几个方面介绍研发费用归集的注意事项。
研发费用归集应该准确、全面。
研发费用包括人员费用、设备费用、材料费用等多个方面。
在归集过程中，应该将涉及研发活动的各项费用都考虑进去，不能遗漏任何一项费用。
同时，应该确保费用的准确性，避免出现漏报、错报等情况。
为了达到这一目标，企业可以建立科学的费用归集制度，明确各项费用的归集标准和流程，加强对研发费用的监控和审计。
研发费用归集应该与研发活动的进展相匹配。
研发活动通常是一个长期的过程，费用的发生也是分散在不同的阶段。
为了更好地掌握研发活动的成本，企业应该将费用按照研发项目或阶段进行归集，确保每个项目或阶段的费用都能够得到准确记录。
同时，企业还可以根据需要对不同项目或阶段的费用进行比较和分析，为研发决策提供参考。
研发费用归集还需要注意与其他费用的区分。
企业的经营活动通常涉及多个方面的费用，如销售费用、管理费用等。
在进行费用归集时，应该将研发费用与其他费用进行区分，避免混淆或重复归集。
可以通过建立科学的成本核算体系，明确各项费用的分类和归集规则，确保研发费用的准确归集和分析。
研发费用归集还需要与财务报表相衔接。
财务报表是企业对外披露的重要信息载体，是评估企业经营状况和财务健康度的重要依据。
研发费用归集的结果应该能够与财务报表相匹配，确保研发费用的准确反映和披露。
企业可以借助财务软件或系统，实现研发费用与财务报表的自动对接，提高数据的准确性和时效性。
研发费用归集还需要注意保密和合规。
研发活动通常涉及企业的核心技术和商业机密，对于相关数据的保密性要求较高。
在进行费用归集时，企业应该建立严格的数据安全管理制度，加强对敏感信息的保护。
同时，企业还应该遵守相关的法律法规和会计准则，确保研发费用的归集过程合规合法。
研发统计填报说明
研发统计填报说明全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：研发统计填报是指企业或研究机构对其研发项目的具体进展、投入和成果等情况进行定期统计、填报和上报给相关部门的工作。
这项工作对于全面了解和把握研发项目的进展情况，提高研发工作效率，保障研发资金的合理利用具有重要意义。
下面将对研发统计填报进行详细说明。
一、研发统计填报的要求1.准确性：填报内容必须准确反映研发项目的具体情况，不能虚报、误报。
2.完整性：填报内容必须全面，包含项目的阶段、投入、进展、成果等方面。
3.及时性：填报必须按时进行，不能延误。
4.规范性：填报必须按照相关规定进行，格式要求统一。
5.保密性：填报内容涉及企业或机构内部的敏感信息，必须严格保密。
1.项目基本情况：包括项目名称、研发阶段、负责人等信息。
2.研发投入：包括项目的预算、使用资金和物资情况。
3.研发进展：包括项目的进度、遇到的问题及解决方案等情况。
4.研发成果：包括项目的科研成果、技术创新和经济效益等情况。
5.其他信息：如项目交流、协作、推广等情况。
填报内容应根据具体项目情况进行填写，确保信息全面、准确。
1.确定填报责任人：由项目负责人或专门人员负责填写统计表。
2.收集资料：收集项目相关的资料，如项目进展报告、财务凭证等。
3.填写统计表：根据填报要求，将收集到的资料填写到统计表中。
4.内部审核：由相关部门对填写的统计表进行审核，确保信息准确完整。
5.上报填表：完成审核后，上报给相关部门或领导。
1.加强研发项目管理：通过填报，及时了解研发项目的情况，有助于加强对项目的管理。
2.提高研发效率：及时了解项目进展情况，有利于及时调整工作计划，提高研发效率。
3.保障研发资金使用：通过填报，能够监控项目的资金使用情况，确保研发资金的合理利用。
4.促进项目成果转化：通过填报，能够及时了解项目的成果，有助于实现项目成果的转化和推广。
1.填报内容应真实准确，不得虚报、误报。
2.填报资料要保密，不能泄露企业或机构的敏感信息。
高新技术企业研发费用归集重点与难点解析
３，９２９，３６０，４９９，３２ ３，３１１，１４３，４８４，７３
２３，１４５，７０５，９０
高新技术企业还需要根据国家统计局国统字〔2019〕47 号
销售费用
四、３０ ３４，７１６，６７０，７９
２９，５８３，２８３，４０
《研究与试验发展（R&D）投入统计规范（试行）》的通知，
管理费用
四、３１ ２７６，３９３，４１１，９７
中国新技术新产品 2019 NO.11（上）
技术经济与管理
高新技术企业研发费用归集重点
与难点解析
江根生 黄金萍 江 洋 （安徽博瑞生产力促进中心有限公司，安徽 芜湖 241000）
摘 要 ：研发投入强度是高新技术企业的核心指标，如何规范地归集高新技术企业研发费用，该文通过对不同
口径研发费用归集的政策依据分析，结合长期实务操作经验，研究高新技术企业认定中的有关研发费用归集
１．１ 法规依据 １．１．１ 会计准则归集
《企业会计准则》【财政部令〔1992〕5 号】。 １．１．２ 高新技术企业认定归集
研发费用
项目
２０１８年度（元）
２０１７年度（元）
各明细
３５９，６７８，５３１，５４
１２０，２４２，０５７，１１
合计
３５９，６７８，５３１，５４
１２０，２４２，０５７，１１
表 3 纳税申报表 - 期间费用明细表中研究费用
２ 企业研发项目管理及研发费用归集流程
依据高新技术企业认定管理工作指引 ：研究开发活动 是指，为获得科学与技术 ( 不包括社会科学、艺术或人文 学 ) 新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进 技术、产品 ( 服务 )、工艺而持续进行的具有明确目标的活
动。从以上定义了解，企业研发项目管理及研发费用的归 集应建立在以技术为先导的基础上，即由研发部门规范管 理并向财务部门提供可溯源的依据，流程如图 1 所示。
高新技术企业研发费用归集重点与难点解析
高新技术企业研发费用归集重点与难点解析作者：江根生黄金萍江洋来源：《中国新技术新产品》2019年第21期摘; 要：研发投入强度是高新技术企业的核心指标，如何规范地归集高新技术企业研发费用，该文通过对不同口径研发费用归集的政策依据分析，结合长期实务操作经验，研究高新技术企业认定中的有关研发费用归集的重难点问题，为高新技术企业的申报与存续期的管理在规范研发費用归集方面提供建议。
关键词：高新技术企业;研发费用;归集口径;难点解析中图分类号：F27; ; ; ; ; ; ; ; 文献标志码：A0 引言创新是人类文明不断进步的基石，是国家繁荣富强和持续发展的关键。
科技创新所引领的技术进步已成为企业经济增长的重要源泉。
增强企业研发投入力度，提升企业研发创新能力已成为高新技术企业竞争力的重要战略。
我国在税收政策方面借鉴国际惯例，逐步形成了具有鲜明特点的对科技创新给予的税收优惠政策体系，引导和激励企业开展研发活动。
高新技术企业在研发费用归集上面临着“会计准则”、“高新技术企业认定”、“研发费用加计扣除”3种不同的归集口径，且需要在年度汇算清缴时，向税务部门填报不同的研发费用归集的数据。
规模以上的高新技术企业还需要根据国家统计局国统字〔2019〕47号《研究与试验发展（R&D）投入统计规范（试行）》的通知，进行统计。
上述不同口径的研发费用归集常常会造成高新技术企业在研发费用归集上的困惑，现就高新技术企业研发费用归集重点与难点剖析，并提出解决办法。
1 研发费用归集法规依据1.1 法规依据1.1.1 会计准则归集《企业会计准则》【财政部令〔1992〕5号】。
1.1.2 高新技术企业认定归集《高新技术企业认定管理工作指引》【国科发火〔2016〕195号】。
1.1.3 研发费用加计扣除归集《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》【财税〔2015〕119号】。
1.1.4 国家统计局统计研究与试验发展（R&D）投入统计规范（试行）》【国统字〔2019〕47号】。
高新技术企业研发费用归集注意事项
高新技术企业研发费用归集注意事项嘿呀！以下就是关于高新技术企业研发费用归集的注意事项啦！1. 首先呢，要明确研发活动的范围呀！这可太重要啦！到底哪些活动算研发，哪些不算，一定要搞清楚，不然归集就会出错呢！2. 研发费用的分类要清晰哟！哎呀呀，比如人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用等等，可别混在一起啦！3. 注意原始凭证的保存哇！没有这些凭证，怎么证明你的费用支出合理合法呢？4. 研发人员的工时记录要准确呀！这关系到人员人工费用的合理归集呢！5. 对于委托外部研发的费用，合同和相关凭证一个都不能少哇！6. 共用设备的费用分配要合理呢，不能随便瞎搞呀！7. 无形资产的摊销也要按照规定来哟，可不能想怎么摊就怎么摊！8. 研发费用与生产经营费用要严格区分开呀，这可不能马虎！9. 注意研发费用的预算和实际支出的对比分析呢，看看有没有超支或者节约的情况！10. 对于政府补助用于研发的资金，也要按照规定进行归集哟！11. 研发项目的变更要及时调整费用归集呢，不然会乱套的呀！12. 内部审计要跟上哇，及时发现问题及时解决！13. 关注税收政策的变化哟，别因为政策不了解导致归集错误！14. 与财务部门和研发部门的沟通要顺畅呢，信息不畅通可不行！15. 对于研发失败的项目，相关费用也要合理归集哟！16. 定期对研发费用归集进行自查自纠哇，确保没有错误！17. 培训相关人员，让大家都清楚归集的要求和方法呀！18. 借助信息化系统，提高归集的准确性和效率呢！19. 参考同行业的优秀案例，学习人家的经验呀！20. 遇到不确定的问题，及时咨询专业机构或者税务部门，千万别自己瞎琢磨哇！哎呀呀，高新技术企业研发费用归集可真是个细致活儿，大家一定要认真对待这些注意事项呀！这样才能保证归集工作的顺利进行呢！。
高企研发费用归集范围及注意要点
高企申报中有一项很重要的关键点内容就是研发费用归集范围，研发费用归集范围做如下介绍：一、研发费用归集范围研究开发费指企业在新产品、新技术、新工艺的研究、开发过程中发生的各项费用。
包括以下八项：1、人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、五险一金，以及外聘科技人员的劳务费用。
2、直接投入费用直接投入费用是指企业为实施研究开发活动而实际发生的相关支出。
包括：——直接消耗的材料、燃料和动力费用;——用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费;——用于研究开发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、检测、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的固定资产租赁费。
3、折旧费用与长期待摊费用折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。
长期待摊费用是指研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。
4、无形资产摊销费用无形资产摊销费用是指用于研究开发活动的软件、知识产权、非专利技术(专有技术、许可证、设计和计算方法等)的摊销费用。
5、设计费用设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用。
包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。
6、装备调试费用与试验费用装备调试费用是指工装准备过程中研究开发活动所发生的费用，包括研制特殊、专用的生产机器，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等活动所发生的费用。
为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入归集范围。
试验费用包括新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费、田间试验费等。
7、委托外部研究开发费用委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用(研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关)。
企业研发统计报表填报及注意事项
活动情况表（107-2表）
全职人员（4）
指报告期内企业研究开发人员中实际从 事研究开发活动的时间占制度工作时间90% 及以上的人员。
活动情况表（107-2表）
研究开发费用合计（7） 指报告期内企业用于研究开发活动的费
用合计，包括人员人工费用、直接投入费 用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产 摊销费用、设计费用、装备调试费用与试 验费用、委托外部研究开发费用及其他费 用。
项目开展形式（2）
若项目开展形式（2）有效代码为“30 ” 即委托其他企业或单位，则指标： 跨年项目当年所处主要进展阶段（7） 项目研究开发人员（8） 和项目人员实际工作时间（9）免填。
项目情况表（107-1表）
项目当年成果形式（3）
按重要程度选择项目当年最主要的成果形式并 按相应的代码填写，具体的分类与代码是：01.论 文、专著或研究报告；02.新产品、新工艺等推广 与示范活动；03.对已有产品、工艺等进行一般性 改进；04.对已有产品、工艺等实现突破性变革； 05.软件著作权；06.应用软件；07.中间件或新算 法；08.基础软件；09.发明专利；10.实用新型专 利或外观设计专利；11.带有技术、工艺参数的图 纸、技术标准、操作规范、技术论证、咨询评价； 12.自主研制的新产品原型或样机、样件、样品、 配方、新装置；13.自主开发的新技术或新工艺、 新工法、新服务；14.其他。
从业人员及工资总额表中“从业人员平 均人数”。
活动情况表（107-2表）
研究开发人员合计（1）核实占比
活动情况表（107-2表）
管理和服务人员（2）
指报告期内企业研究开发人员中主要从事项目 管理和为项目提供直接服务的人员。管理人员包括 企业主管研究开发项目工作的负责人，企业研究开 发活动管理部门（科研管理处、部、科等）的工作 人员以及企业办技术中心、科研院（所）、中试车 间、试验基地、实验室等的管理人员；服务人员包 括为研究开发活动提供资料文献、材料供应、设备 维护等服务的人员（含中试车间、实验室、试验基 地等的工人）。
IPO研发费用及内部控制规范审核要点及解决思路
IPO研发费用及内部控制规范审核要点及解决思路1、研发投入审核要点研究阶段的支出，应于发生时计入当期损益;开发阶段的支出，在同时满足会计准则列明的条件时，才能按规定确认为无形资产。
（一）研发费用归集研发投入为企业研究开发活动形成的总支出。
研发投入通常包括研发人员工资费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销费用、委托外部研究开发费用、其他费用等。
本期研发投入为本期费用化的研发费用与本期资本化的开发支出之和。
重点事项：研发费用与生产成本划分研发人员薪酬在研发费用与成本划分研发人员在不同研发项目之间分摊关注事项：三表不一致《高新技术企业认定管理办法》《关于企业加强研发费用财务管理的若干意见》《关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）。
在IPO审核中，不同公司研发活动形式各异，研发与非研发活动很难清晰区分。
在监管部门的审核问询中，涉及研发费用归集最集中、频率最高的主要是研发费用和成本之间、职工薪酬是否合理在研发费用进行归集和分配。
1.研发费用和成本之间的区分和确认问题。
研发费用和成本之间的区分与发行人的业务特点紧密相关，研发活动一般以生产需求导向，也不是独立运行的，它与企业技术服务、经济活动、生产管理联系在一起。
在IPO审核中，监管部门的的关注点主要包括以下两个方面：（1）研发领料与日常生产领料划分：主要关注研发领料的具体过程，是否能够与生产材料予以区分；各研发项目与材料耗用是否匹配等。
（2）研发余料、废料、样品等会计处理：主要关注研发领料后形成的余料、废料、样品、样机等会计处理方式及是否符合企业会计准则规定等。
建立完善的内部控制，包括研发领料、用料、余料及废料处理管理制度，对领料环节、研发材料使用环节、余料废料处理环建立完善的业务流程及关键点控制。
2.研发余料、废料会计处理典型案例—帕瓦股份帕瓦股份从事锂离子电池三元正极材料前驱体的研发、生产和销售。
研发费用归集注意事项
研发费用归集注意事项研发费用归集是指企业为了研发新产品、改进现有产品或开展科技创新等活动所发生的费用进行统计、核算和归集的过程。
正确的研发费用归集可以帮助企业更好地掌握研发成本，为企业的研发决策提供准确的数据支持。
下面将从几个方面介绍研发费用归集的注意事项。
一、明确研发费用范围在进行研发费用归集时，企业需要明确研发费用的范围，包括直接研发费用和间接研发费用。
直接研发费用是指直接与研发活动相关的费用，包括研发人员的工资、实验材料的购买费用等；间接研发费用是指与研发活动相关的但不易直接归集的费用，如研发设备的折旧费用、研发场地的租金等。
明确研发费用范围有助于避免将无关费用计入研发费用，保证研发费用的准确归集。
二、建立科学的费用核算制度企业需要建立科学的研发费用核算制度，明确研发费用的核算方法和标准。
根据不同的研发项目和活动，采用合理的核算方法，确保研发费用的准确计量和核算。
同时，还需要制定研发费用核算的标准和指南，明确各项研发费用的归集标准和核算依据，保证研发费用的统一核算和准确归集。
三、建立完善的研发费用归集制度企业需要建立完善的研发费用归集制度，明确研发费用归集的程序和责任。
制定详细的研发费用归集流程，明确各个环节的责任和权限，确保研发费用的全面归集和及时记录。
同时，还需要建立研发费用的档案管理制度，妥善保存相关凭证和资料，为研发费用的核查和审计提供依据。
四、合理分摊共享费用在进行研发费用归集时，企业需要合理分摊共享费用。
共享费用是指多个研发项目或活动共同使用的费用，如研发设备的维护费用、研发人员的管理费用等。
企业可以根据各个研发项目或活动的实际使用情况，按照一定的分摊比例将共享费用分摊到各个项目或活动中，确保研发费用的公平分摊和准确归集。
五、及时记录和汇总研发费用企业需要及时记录和汇总研发费用，建立研发费用的台账和报表。
在进行研发活动过程中，及时记录和登记各项研发费用，确保费用的及时记账和准确归集。
研发核算和归集中应注意的一些问题及应对措施
研发核算和归集中应注意的一些问题及应对措施赵颖华 同方威视科技江苏有限公司摘要：如何做好研发核算的管理和归集工作对企业来讲是至关重要的，不仅能够准确核算和归集研发投入的成本，核算研发投入为企业带来的经济利益，而且根据我国的《企业所得税法》针对高新技术企业中的研发费用，在征收所得税时，执行15%的税率，另外还可以享受研发费加计扣除政策。
关键词：研发核算；高企认定；加计扣除中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2017)031-0239-02本文主要针对财务可控制的范围对研发核算和归集的重要方面进行阐述。
对高新企业认定及研发费加计扣除方面的政策与企业研发核算相结合进行说明。
一、关于研发投入费用占同期销售收入总额的比例的问题根据国科发火〔2016〕32号《高新技术企业认定管理办法》规定：企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：(一)最近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%；(二)最近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%；(三)最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。
其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。
相应措施：为保证这一指标的完成，关键是年初时对全年销售收入有一个预测，然后根据销售收入制定全年研发投入预算，研发预算是非常重要的，而且研发预算还要随着销售收入的实际完成情况进行调整，有预算有计划，研发才能顺利开展，才能保证研发投入的金额满足政策指标的要求。
在制定研发预算时，要注意几点：(一)确定研发的项目内容和研究方向。
首先要确定研发的内容和要实现的目标，不能没有规划，要针对市场需求制定研发方案。
(二)研发金额的预算要相对准确。
而且要细分到各个科目上去，研发材料投入、人工投入、设计费投入、设备调试费用、其他费用等投入金额的确定。
这样可以监督每月研发实际执行情况与预算情况的差异，督促研发实际投入按预算执行，而且可以监督预算指标的完成情况。
企业研发费用归集要点解读
企业研发费用归集要点解读
企业研发费用的归集是指将企业在研发活动中发生的费用进行统一的分类、汇总和记录。
这有助于企业了解其研发投入情况、科研成果产出以及评估研发项目的效益。
以下是企业研发费用归集的要点解读：
1.费用明细分类：将研发过程中发生的费用进行详细分类，包括但不限于人工成本、材料费用、设备折旧、场地租金等。
这有助于深入了解不同方面的研发投入。
2.项目分摊原则：在归集过程中，需要考虑将费用按照项目或部门进行合理的分摊。
这有助于确保每个研发项目都能够承担其相应的成本，并反映出各项目的实际研发投入。
3.合规性要求：研发费用的归集需要符合相关法规和会计准则的规定，确保企业的财务报表合规透明。
不同地区和行业可能有不同的会计准则和规定，需要加以遵循。
4.外部支出记录：除了企业内部产生的费用，还需要记录外部支出，例如购买专利、技术转让费用等。
这有助于全面了解企业在研发活动中的总体投入。
5.研发人员成本：研发团队的人工成本是研发费用的重要组成部分。
需要明确记录研发人员的工资、奖金、福利等各项支出，同时考虑到可能的加班和项目奖励等因素。
6.项目周期考虑：归集费用时需要考虑研发项目的周期，有些费用可能是在研发活动结束后才会发生，需要按照适当的原则进行分录和摊销。
7.成果产出评估：通过对研发费用的归集，企业能够更好地评估研发项目的投入与产出关系，帮助决策者更科学地进行研发战略规划。
总体来说，企业研发费用的归集是财务管理中的重要环节，对于科学合理地评估企业研发活动的经济效益和财务状况至关重要。
研发投入填写问题
研发投入填写问题
研发投入是指企业在研发方面所投入的资金和资源，包括研发人员工资、设备购置和折旧、软件购置和折旧、材料费、试验费、知识产权费等。
在填写研发投入时，应注意以下几点：
1. 研发投入应按照企业实际发生的费用进行如实填写，不得虚构、夸大或漏报。
2. 研发投入应按照会计年度进行汇总，并分别列明各项费用。
3. 研发投入应根据研发项目的不同阶段和具体情况进行分类填写，如新产品开发、技术改造、基础研究等。
4. 研发投入中涉及到的资产折旧、摊销等应按照相关规定进行计算和填写。
5. 研发投入应根据企业所得税法等相关法律法规的要求进行税前列支或加计扣除等处理。
总之，研发投入的填写应真实、准确、完整，符合相关法律法规的要求，有助于企业研发管理的规范化和研发效益的提升。
研发投入填报工作
研发投入填报工作1.确定填报的数据类型：企业研发投入包括人员、费用和设备投入等，需要确定需要填报的数据类型，包括人员投入人数、研发费用、设备投入等等。
2.收集数据：收集企业研发投入相关数据，可以通过财务报表、会计记录、项目报告等途径进行收集。
确保数据的准确性和完整性。
3.数据整理和归类：根据规定的要求，将收集到的数据进行整理和归类，按照相应的指标进行分类，例如按照不同项目的研发费用进行分类。
4.数据审核和核实：对整理和归类后的数据进行审核和核实，确保数据的真实性和可靠性。
可以与研发部门进行沟通，核实研发项目和费用的具体情况。
5.填报数据：根据填报要求和格式，将审核和核实后的数据填写到相应的表格或系统中。
确保填报的数据准确无误。
6.完善附件材料：填报工作可能需要提交附件材料，例如研发项目的合同、款项支付凭证等，确保附件材料的完整性和规范性。
7.提交填报材料：根据规定的时间节点，将填报材料提交给相关部门或机构，可以通过在线系统、邮寄等方式进行提交。
8.监督和检查：填报工作完成后，相关部门或机构会进行监督和检查工作，确保填报的数据和材料符合规定要求，并对填报的数据进行核实和评估。
准确性和可靠性：填报的数据需要真实、准确无误，确保数据的可靠性。
时效性：按时完成填报工作，确保数据的及时性，避免延误。
合规性：严格按照相关规定和要求进行填报，遵守法律法规和政策规定。
整体性和完整性：数据填报要细致入微，不漏报、错报，确保填报材料的完整性。
保密性：填报的数据需要保密，避免泄露企业的商业机密和敏感信息。
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研发投入归集要点和填报注意事项,
研发投入归集是指企业对研发活动的投入情况进行统计和归集，以便于评估研发活动的效益和指导未来的研发决策。
在进行研发投
入归集时，需要注意以下要点和填报注意事项：
1. 研发投入包括哪些方面，研发投入不仅包括直接的研发成本，如人员工资、实验材料、设备购置等，还包括间接的研发支出，如
管理费用、专利申请费用等。
在归集时需要综合考虑这些方面的投入。
2. 归集的时间范围，确定好研发投入的归集时间范围，一般可
以按年度进行归集，也可以根据需要进行季度或月度的归集。
3. 归集的方式和方法，可以通过财务报表、内部成本核算系统
等途径进行研发投入的归集，确保数据的准确性和完整性。
4. 归集的填报格式和要求，根据企业内部的管理要求和相关法规，确定研发投入的填报格式和要求，包括数据的分类、汇总方式、报表格式等。
5. 数据的真实性和可验证性，在进行研发投入归集时，需要确保数据的真实性和可验证性，避免因数据不准确或不完整导致评估结果失真。
6. 法律法规的遵守，在进行研发投入归集时，需要遵守相关的财务会计法规和税务法规，确保填报的数据和信息符合法律法规的要求。
7. 内部控制和审计要求，建立健全的内部控制机制，确保研发投入的归集过程受到有效的监督和审计，保证数据的可靠性和透明度。
总之，研发投入归集是企业管理中非常重要的一项工作，需要综合考虑各个方面的要点和填报注意事项，确保数据的准确性和完整性，为企业的研发决策提供可靠的依据。