函授14级本科《中国税制》期末考试复习资料.doc
中国税制期末试题及答案
中国税制期末试题及答案中国的税制是指国家对市民和企业征收的各类税费的制度。
税制的合理性和科学性对于一个国家的经济发展至关重要。
本文将围绕中国税制进行探讨，并提供一些期末试题及答案供读者参考。
一、税制的意义及分类税制是国家财政收入的重要来源，对于国家的经济稳定和可持续发展有着重要影响。
税制的分类可以从多个维度进行，包括税种分类、税收目的分类、纳税主体分类等。
在税种分类上，中国税制包括直接税和间接税。
直接税是指对个人或企业的收入征税，如个人所得税和企业所得税；间接税是指对商品和服务的销售额或交易额征税，如增值税和消费税。
从税收目的分类来看，中国税制可以分为财政性税收和调节性税收。
财政性税收主要用于满足国家财政需求，调节性税收则主要用于调节经济运行，如资源税和环境税。
根据纳税主体的不同，中国税制可以分为个人所得税、企业所得税、消费税等。
二、中国税制的主要特点1.综合与分类相结合：中国税制以个人所得税为例，采取了综合与分类相结合的征税办法。
即在综合征税基础上，对不同收入来源进行分类征税，以实现税负的公平和合理分配。
2.税率分级：中国税制的税率分级较为复杂，个人所得税、企业所得税等税种都设有多个税率档次，根据不同收入水平和类型来确定适用税率，以实现税负的差异化管理。
3.强调税收征管：中国税制强调税收征管的重要性，建立了完善的税收管理制度和征管机构，以确保税收的合法性和有效性。
4.逐步推进税收改革：中国税制不断进行改革和优化调整，推出了一系列减税降费政策，力图减轻企业和个人的税收负担，促进经济发展。
三、中国税制期末试题及答案1.个人所得税试题：（1）请简述个人所得税的征税对象和征税方式。
答案：个人所得税的征税对象是中国境内的居民和非居民个人。
根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税方式为综合与分类相结合的征税方式。
（2）请解释个税起征点的含义和作用。
答案：个税起征点是指个人所得税征收起点的最低额度。
《中国税制》考试试题(doc 7页
《中国税制》考试试题(doc 7页)得 分得 分总分 题号 一 二 三 四 五 六 得分 阅卷人一、单项选择题(共10分，每小题1分, 在每小题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。
1 2 3 4 5 6 7 8 9 101、 以_________________为标准，可以把税收分为直接税和间接税。
A.税收的课税对象B.税收负担能否转嫁C.税收的计税依据D.税收与价格的关系 2、从2009年1月1日起，我国实行的增值税属 。
A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额 。
A.100万元和120万元 B.50万元和80万元C.100万元和180万元4、以下应税消费品中，适用复合税率的是 。
A.黄酒B.啤酒C.粮食白酒D.其他酒 5、下列行为中，不应缴纳营业税的是 。
A.在境内组织旅客出境旅游 B.在境外销售在我国境内的不动产C.以无形资产投资入股，共担风险的 D 、金融机构买卖外汇、有价证券或期货6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为__________。
A 、从价税 B 、从量税 C 、复合税 D 、滑准税7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。
但不包括 。
A.依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业 B.外商投资企业C.依照外国法律法规成立的个人独资企业和合伙企业D.社会团体8、下列所得项目中，可按应纳个人所得税税额减缴30%的是________。
A ．劳务报酬所得 B ．稿酬所得C ．财产转让所得D ．特许权使用费所得9、甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税的税务处理方法为 。
A.由甲方缴纳B.由乙方缴纳C.由甲乙双方各缴一半D.甲乙双方都不缴纳10、下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是 。
A.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金 B.纳税人享受减免后实际缴纳的营业税 C.纳税人偷逃消费税被查补的税款 D.纳税人当期免抵的增值税税额二、多项选择题（共20分，每小题2分,在每小题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。
2014年版自学考试中国税制(00146)重点复习资料
2014年版自学考试中国税制(00146)重点复习资料中国税制重点复习资料（2014年版）第一章税收制度概述1.1税收的内涵1.1.1税收的概念税收是政府为了满足社会成员的公共需要而凭借政治权力强制、无偿征收实物或货币，以取得财政收入的一种形式。
税收的内涵：1、税收是财政收入的主要形式2、税收是国家调节经济的重要手段之一3、税收体现着以国家为主体的分配关系税收调节经济主要体现在以下两方面：（1）运用税收手段筹集政府提供公共产品所需要的资源，并间接地引导非政府部门的资源配置，促进产业结构的合理化。
（2）运用税收调控社会总供给与总需求，以促进宏观经济稳定。
1.1.2税收的特征1、强制性。
税收的强制性是指国家征税凭借政治权力，并通过颁布法律或法令的形式对社会产品进行强制性分配。
2、无偿性。
税收的无偿性是指国家征税以后，税款即为国家所有，不再直接归还纳税人，也不向纳税人直接支付任何代价或报酬。
3、固定性。
税收的固定性是指国家在征税前就以法律或法规的形式预先规定了征税的标准，包括征税对象、征收的数额或比例，并只能按预定的标准征收。
1.1.3税收的职能（三大职能：财政职能、经济职能、监督管理职能）1、财政职能税收财政职能有如下特点：（1）适用范围的广泛性（2）取得财政收入的及时性（3）征收数额的稳定性2、经济职能（1）稳定经济职能1）内在稳定经济。
指随着经济形势的周期性变化，一些政府税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用。
2）相机抉择经济。
指政府根据不同的经济形势，运用税收政策有意识地调整经济活动水平，以消除经济波动，谋求既无失业又无通货膨胀的稳定增长。
（2）资源配置职能税收对资源配置的调节，是通过对投资产生影响而实现的1）对投资收入进行不同的税收处理2）对不同的部门和地区实行不同的税收优惠措施3）不同税种对资本投资的影响也有所不同的（3）财富分配职能3、监督管理职能1.2税收的原则1.2.1财政原则（前提）财政原则又称财政收入原则，是指税收应为国家提供充足的财政收入，以满足财政支出的需要。
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期末复习资料一、单项选•择题1、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，其核心是（D ）。
A强制性B、确定性C、固定性D、无偿性2、为了解决超额累进税率计算复杂的问题，累进税率表中一•般规定有（A ）。
A速算扣除数B、平均税率C、固定税额D、边际税率3、（B ）是从价计税时按照计税依据计算应纳税额的法定比例，通常采用固定百分比的形式。
A、定额税率B、比例税率 C、累进税率 I）、幅度税率4、增值税的理论增值额是（C ）o A、M B、V+M C、C+V+M D、V5、下列项目中，免交增值税的有（A ）。
A、个人销售自己使用过的摩托车B、销售电子出版物C、销售古旧图书 D、提供缝纫服务6、下列消费品中应纳消费税的是（C ）°A、金刚板B、载货汽车C、实木地板D、计算机7、消费税的纳税地点原则上按纳税人（B ）确定。
A、经营地B、核算地C、起运地D、所在地8、下列按“服务业”税目征收营业税的是（D ）。
A、转让商标权B、转让专利权C、转让土地使用权D、土地租赁9、运往境外修理的机械器具、运输工具等，以经海关审定的（ D ）作为完税价格。
A、同类产品的市场价格B、离境时的价格C、入境时的价格D、境外修理费和料件费10、如果一个国家的国境内设有免征关税的自由港或自由贸易区，这时（D ）。
A、关境与国境一致B、关境与国境不一致C、关境大于国境D、关境小于国境11、税收最基本的职能是（B）°A、经济职能B、财政职能C、公平职能D、监督职能12、纳税期限是税收（B）的具体体现。
A、固定性B、强制性C、无偿性 D、确定性13、我国目前实行的增值税采用的类型是（B ）。
A、收入型增值税B、生产型增值税 C、消费型增值税D、积累型增值税14、下列行为，应征增值税的是（C ）。
A、邮政部门销售的集邮商品B、银行开办的融资租赁业务C、典当业的死当物品销售 D、邮政部门发行报刊15、金银首饰的消费税在（C ）环节征收。
中国税制复习题
《中国税制》考试复习题一、单项选择题1.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.库存材料毁损B.购进的劳保用品C.购进的办公用品D.购进的包装物2.根据增值税暂行条例，自2009年1月1日起，纳税人销售自己使用过的2008年12月31日以前购进的固定资产，其征税办法是（）。
A.按4%减半征税B.按适用税率征税C.免税D.按4%征税3.下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。
A.库存材料毁损B.购进的劳保用品C.购进的办公用品D.购进的包装物4.自2009年1月1日起，从事货物生产的纳税人，年应税销售额在（）以下的，为小规模纳税人。
万元万元万元万元5.增值税一般纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物，其纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日当天。
无书面合同或合同无约定的，为（）的当天。
A.收到销售款B.发出货物C.收清所有款项D.开具发票的当天6.某企业受托加工一批白酒，委托方提供的材料成本为50万元，加工完工数量为400吨，收取的加工费为20万元，消费税定额税率为：元/市斤，比例税率为20%。
该批白酒的消费税组成计税价格为（）。
万元万元万元万元7.某商业银行2008年2月1日向某商场贷款100万元，贷款期限1年，年利率6%。
该笔贷款2008年第一季度应纳营业税为（）。
元元元元8.某商业银行2008年4月10日购进有价证券800万元，6月25日以860万元价格卖出。
应纳营业税为（）。
万元万元万元万元9.根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（）。
A.失业保险费B.补充养老保险费C.商业保险费D.工伤保险费10.企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，在年度收入总额（）以内的部分，可以扣除。
% % % %11.根据《企业所得税法》，企业从事公共基础设施项目的所得，可享受的税收优惠是（）。
A.免税B.减半纳税C.三免三减半D.减计收入12.根据《企业所得税法》，企业为职工支付的下列保险费，不得扣除的是（）。
中国税制习题及答案(大学期末复习资料).doc
第一章税收制度概述一、术语解释1、税收制度2、纳税人3、课税对象4、税率5、比例税率6、累进税率7、纳税环节8、纳税期限9、减免税10、违章处理11、税制体系二、单项选择题1、（）是征税对象的计量单位和征税标准。
A.税率B.计税依据C.税目D.纳税期限2、（）是指采取弄虚作假和欺骗手段，骗取出口退（免）税或减免税款的行为。
A.骗税B.抗税C.偷税D.欠税3、纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的（）。
A.单位C.单位和个人B.法人D.个人4、比例税率的表现形式是（）。
A.行业比例税率C.全率累进税率5、起征点是（A.计税依据C.税源B.超额累进税率D.地区差别税额）达到征税数额开始征税的界限。
B.税目D.征税对象三、多项选择题1、税收制度组成要素中的基本要素有（）。
A.纳税环节B.纳税人C.税率D.课税对象2、税率的三个基本形式是（）。
A.比例税率B.累进税率C.超额累进税率D.定额税率3、累进税率依照累进依据和累进方法的不同可分为以下（）形式。
A.全率累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.全额累进税率4、减免税的基本形式有（）。
A.税基式减免B.税率式减免C.税额式减免D.纳税人减免5、违反税收法令的行为包括（）oA.抗税B.偷税C.欠税D.骗税四、判断题（判断对错）1、税收制度是税收分配关系的体现方式。
2、以流转税为主体税种的税制体系具有收入不稳定、征管难度大的特点。
3、税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，体现征税的广度。
4、税率是指税额与征税对象之间的比例，反映征税的深度，是税收制度的中心环节。
5、违章处理是对纳税人违反税法行为所采取的刑事处罚措施。
五、简述题1、如何理解税收制度的含义？2、税制体系的概念是什么？影响税制体系设置的主要因素是什么？第二章增，一、术语解释1、增值额2、法定增值额3、增值税4、消费型增值税5、收入型增值税6、生产型增值税7、货物8、销项税额9、进项税额10、混合销售行为11、兼营行为二、单项选择题1、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（）。
中国税制期末复习(重点)
中国税制期末复习(重点)2.1.1.2增值税的类型P28（概念区别题）①生产型增值税不允许扣除任何外购固定资产的已纳税金②收入型增值税在计算纳税人的应纳税额，对外购固定资产的已纳税金只允许将当期计入产品价值的折旧费所分摊的那部分税金扣除（大致相当于国民收入最合理）③消费型增值税允许将当期购入固定资产的已纳税金一次性扣除（我国）2.2增值税的征收范围和纳税人P34-37一般规定：1）销售货物（有形动产境内销售货物）2）提供加工、修理修配劳务（有偿不包括聘用员工提供的服务）3）进口货物（是否办理报关进口手续）特殊规定：1）视同销售货物①委托代销、代销②设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售③自产自用④对外投资⑤对外分配⑥对外捐赠2）混合销售行为既涉及货物销售又涉及非应税劳务提供的行为3）兼营行为与混合销售区别在于，混合销售行为发生在同一项特定的货物销售行为中一般纳税人：1）从事货物生产或提供应税劳务，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主并兼营货物批发或零售，年应征增值税的销售额50万元以上2）从事货物批发或零售，年应征增值税的销售额80万元以上小规模纳税人：1）兼营货物批发零售，年应征增值税额的销售额50万元以下2）其他，年应征增值税的销售额80万元以下3）年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人4）非企业性单位、不经常发生应税行为的企业2.3增值税的税率、税基及应纳税额的计算税率一般规定1）17%基本税率①销售货物或进口货物②提供加工、修理修配劳务2）13%低税率①粮食、食用植物油②自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品③图书、报纸、杂志④饲料、化肥、农药、农机、农膜⑤国务院规定的其他货物3）小规模纳税人适用的征收率3%4）零税率适用于出口货物税率特殊规定纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当非别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。
《国家税收》期末考试复习资料
萧山电大《国家税收》（2012）期末考试复习资料一、单项选择题（每小题备选答案中，有1个符合题意的正确答案，共40题.)1。
根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，不缴纳增值税的是（）。
A。
自来水公司销售自来水 B。
寄售业代委托人销售物品C.房地产公司销售楼房 D。
典当行销售死当物品2。
根据现行税法规定，邮政部门销售集邮商品，应( ）.A。
征收增值税 B.征收营业税C.征收消费税D.免税3.下列行为属于混和销售行为的是（）。
A。
某农村供销社销售税率为17％的家用电器，又销售税率为13％的化肥、农膜等B.某建筑装饰材料公司一方面批发零售货物，另一方面又对外承揽安装。
装饰业务等C。
某建筑公司为某单位盖楼房，双方议定由建筑公司包工包料,一并核算D.某农业机械厂既生产销售农机，又提供加工修理农机业务4.下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是( ）。
A.7％ B。
10％C.13％D.17％5。
下列应税的消费品,属于在零售环节缴纳的消费税的是( ）。
A.化妆品 B。
柴油C。
小汽车 D.钻石饰品6。
根据《消费税暂行条例》及其实施细则规定,下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是( ）。
A。
销售应税消费品并提供运输而收取运费和装卸费B。
将自产的应税消费品用于馈赠C。
随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入D。
将自产的烟丝用于连续生产卷烟7。
某化工企业为增值税一般纳税人。
2007年4月销售一批化妆品，取得销售收入(含增值税）81900元。
已知该化妆品适用消费税率为30％。
该化工企业4月份应缴纳的消费税税额为（）元。
A.21000B.22200C.24570D.257708。
某公司将自制化妆品品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，则该产品应缴纳消费税（）万元。
A。
12 B。
30C。
60 D。
429.某贸易公司委托甲公司加工应税消费品一批，发出材料成本110万元，加工费100万元，消费税税率30%，则甲公司应交消费税（）万元.A。
《中国税制》课程期末考试题库附答案解析
中国税制（双学位）期末考试题库一、单选题1、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A.税收法律主义原则B.税收公平主义原则C.税收效率原则D.实质课税原则【答案】D【解析】纳税人通过转让定价减少计税所得，税务机关有权重新估定计税价格，并据以计算应纳税额，体现了税法基本原则中的实质课税原则。
2、下列各项税法原则中，属于税法适用原则的是（）。
A.税收公平原则B.税收法定原则C.实质课税原则D.程序优于实体原则【答案】D【解析】选项ABC，属于税法的基本原则；选项D，属于税法的适用原则。
3、下列各项中，属于税法基本原则的是（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.税收效率原则D.实体从旧、程序从新原则【答案】C【解析】选项ABD属于税法适用原则。
4、下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（）。
A.程序优于实体原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原则D.新法优于旧法原则【答案】C【解析】特别法优于普通法原则打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位的级别较低的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。
5、下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。
A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成【答案】C【解析】选项A，税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系；选项B，税收法律关系中权利主体双方法律地位平等；选项D，税收法律关系在总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、客体和法律关系内容三方面构成的。
6、下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。
中国税制 复习资料
中国税制复习资料第一章税制概述一、单项选择1．在税制要素中，反映征税深度的是( )A、纳税期限B、纳税环节C、税率D、减免税2．在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是( )。
A、实际负税人B、代扣代缴义务人C、代收代缴义务人D、法人3．税法规定在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳的义务的单位或个人是（）A、负税人B、纳税人C、扣缴义务人D、缴税人4．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为( )。
A、7%B、8%C、13%D、17%5．下列各项中符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。
A、进口的应税消费品为取得进口货物的当天B、自产自用的应税消费品为移送使用的当天C、委托加工的应税消费品为支付加工费的当天D、采取预收货款结算方式的为收取货款的当天二、多选题1.以下属于营业税应税劳务的有（）A、销售不动产B、商业批发和零售C、建筑安装工程作业D、娱乐业E、转让无形资产2.下列应税消费品中，适用定额税率的有（）A、黄酒B、酒精C、烟丝D、雪茄烟E、润滑油3.关税依据计征方式不同可分为（）A、从量关税B、从价关税C、复合关税D、报复关税E、滑动关税4.耕地占用税的纳税人包括（）A、国有企业B、集体企业C、个体工商户D、外商投资企业E、事业单位5.以下关于资源税纳税义务发生时间的表述正确的有（）A、预收货款销售方式，为收到货款的当天B、自产自用应税产品，为移送使用的当天C、分期收款销售方式，为收到货款的当天D、采取直接收款方式，为收到货款的当天E、预收货款销售方式，为取得索取价款凭证的当天三、简答题1.简述偷税的法律责任。
2.简述哪些固定资产不得计算折旧扣除。
3.简述什么是个人所得税的纳税人。
4.简述企业所得税税率式优惠的具体政策。
第二章税制要素与税收分类1．下列项目中，实行从量定额计税方法征收消费税的是( )A、玉石B、实木地板C、游艇D、汽油2.区分不同税种的主要标志是（）A、税率B、纳税人C、征税对象D、税目3．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元，该货物适用关税的税率为30％。
《中国税制》期末试卷含答案
《中国税制》期末试卷姓名：班级：成绩：一、单项选择题（共30分每题1.5分）1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。
A.电脑B.淀粉C.小汽车D.化肥2.根据消费税法律制度的规定，下列行为中不应缴纳消费税的是（）。
A.进口游艇B.生产销售小汽车C.零售化妆品D.批发卷烟3.根据营改增法律制度的规定，下列业务中，属于营改增征税范围的是（）。
A.汽修厂修理汽车B.百货商店销售日用品C.建材商店销售装修材料D.金融机构提供贷款业务4.进口货物的完税价格是以（）为基础确定的。
A.到岸价格B.成交价格C.到岸价格加关税D.成交价格加进口增值税5.下列关于土地增值税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A.自2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税B.企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源的，免征土地增值税C.因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税；超过20％的，应按全部增值额缴纳土地增值税6.某大型油田2014年10月份生产原油20万吨，其中出售15万吨，取得不含税销售额30000万元；用于修井耗用原油5万吨。
当月在采油过程中回收并销售伴生天然气500万立方米，取得不含税销售额300万元。
已知原油适用的税率为8%，天然气适用税率6%。
则该油田10月份应缴资源税（）万元。
A.2418B.2400C.3200D.32187.某企业实际占用面积共为18 000平方米。
其中，13 000平方米自用，3 000平方米无偿借给军队作训练场；2 000平方米出租，取得年租金收入60万元。
该企业所处地段规定的年税额为每平方米4元。
该企业应交的城镇土地使用税为（）元。
A.60 000元B.72 000元C.20 000元D.8 000元8.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同所载金额6000万元(含相关费用)。
中国税制考试题及答案
中国税制考试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人包括哪些？A. 销售货物的单位和个人B. 提供加工、修理修配劳务的单位和个人C. 进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 下列哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 政府债券利息答案：D4. 以下哪种情况下，企业可以享受税收优惠？A. 企业亏损B. 企业扩大再投资C. 企业从事高新技术研发D. 以上都是答案：D5. 土地增值税的征税对象是什么？A. 土地使用权的转让B. 土地所有权的转让C. 房产所有权的转让D. 以上都不是答案：A6. 消费税的征收范围主要包括哪些商品？A. 烟酒B. 高档化妆品C. 贵重首饰及珠宝玉石D. 以上都是答案：D7. 车辆购置税的税率是多少？A. 5%B. 7%C. 10%D. 15%答案：C8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项费用不得扣除？A. 合理的工资支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C9. 个人所得税中，综合所得适用的税率是多少？A. 3%至45%B. 5%至45%C. 10%至45%D. 15%至45%答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额B. 收入总额减去免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额C. 收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额D. 收入总额减去不征税收入、免税收入后的余额答案：A二、简答题（每题10分，共20分）1. 请简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法通常采用差额计税法，即纳税人应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。
销项税额是根据销售货物或者提供劳务的销售额和规定的税率计算得出，进项税额则是纳税人购进货物或者接受劳务时支付的增值税。
中国税制
《中国税制》课程期末考试试卷（一卷）一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1、征税对象达到征税数额开始征税的界限是（）。
A 免征额B 起征点C 项目扣除D 减税额2、负有代扣代缴税款义务的单位和个人是（）。
A 实际负税人B 扣缴义务人C 纳税义务人D 税务机关3、区分不同税种的主要标志是（）。
A 纳税义务人B征税对象C适用税率D纳税环节4、对增值税可以按不同的标志进行分类，其中以扣除项目中对外购固定资产的处理方式为标志，可将增值税划分为（）。
A 生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税B 生产型增值税、收入型增值税、流通型增值税C 收入型增值税、流通型增值税、消费型增值税D 生产型增值税、流通型增值税、消费型增值税5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。
A 某商店为厂家代销服装B 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C 某企业将外购的水泥用于基建工程D 某企业将外购的床单用于职工福利6、某服装厂受托加工一批演出服装，衣料由某剧团提供，该剧团还支付了加工费8000元，则这笔加工业务的增值税由（）缴纳。
A 服装厂B 剧团C 服装厂代扣代缴D 剧团代扣代缴7、纳税人将自产的应税消费品用于（）的，不征收消费税。
Ａ连续生产应税消费品Ｂ连续生产非应税消费品Ｃ职工福利、赞助、广告Ｄ管理部门8、下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是（）。
A 酒精B化妆品C汽车轮胎D汽油9、纳税人进口应税消费品，按组成计税价格计税，其公式是（）。
A 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1－消费税税率）B 组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷消费税C 组成计税价格=关税完税价格+增值税D 组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）10、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A 从事修理业的个人B将饭店承包给他人经营的发包人C 从事公交运输的公交公司D 销售建筑材料的建材商店11、邮政储蓄业务属于营业税暂行条例中规定的（）的征税范围。
中国税制自考试题及答案
中国税制自考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B2. 增值税的一般税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪种收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 所有以上5. 以下哪种税是地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D6. 增值税的征收对象是什么？A. 销售货物B. 提供劳务C. 转让无形资产D. 所有以上答案：D7. 企业所得税的征收对象是什么？A. 企业利润B. 企业收入C. 企业资产D. 企业支出答案：A8. 个人所得税的征收对象是什么？A. 个人所得B. 个人财产C. 个人消费D. 个人支出答案：A9. 以下哪种税属于流转税？B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：A10. 以下哪种税属于财产税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 下列哪些税种属于直接税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：BCD2. 以下哪些税种属于流转税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 个人所得税答案：AB3. 以下哪些税种属于地方税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 稿酬C. 利息、股息、红利所得D. 彩票中奖所得答案：ABCD5. 以下哪些税种属于中央税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 房产税答案：AB三、判断题（每题1分，共10分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
（对）2. 增值税的一般税率是13%。
中国税制期末考试重点
一、单项选择题1．在我国，对于税源集中、收入较大的税种，可划为（）A．地方税B．中央税C．中央地方共享税D．目的税2．直接税是由纳税人直接负担，不易转嫁的税种，以下税种属于直接税的是（）A．营业税B．消费税C．增值税D．财产税3.下列属于税收形式特征的是（）A.稳定性B.及时性C.合法性D.强制性4.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，一般可处以罚款的金额是（）A.1000元以下B.2000元以下C.5000元以下D.10000元以下5.在税制要素中能够反映征税深度的是（）A.征税对象B.税目C.税率D.纳税环节6.在《赋税论》中集中探讨了财政税收问题，并首次提出了税收原则理论的是（）A.亚当·斯密B.西斯蒙第C.威廉·配第D.瓦格纳7.1953年我国对税制进行了修正，其主要内容是（）A.试行商品流通税B.征收货物税C.征收工商税D.征收工商统一税8.建国后我国进行过数次税制改革，其中具有里程碑意义的改革时间是（）A.1958年B.1984年C.1994年D.2004年9.征收增值税时允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除，此做法属于（）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.分配型增值税10.进口货物应纳的增值税，应在海关填发税款缴纳证后几日内申报纳税?（）A.5日内B.7日内C.10日内D.15日内11.烟叶税的税率是（）A.5%B.10%C.20%D.30%12.企业纳税年度发生的亏损准予用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过．．．．（）A.2年 B.3年C.5年D.7年13.企业所得税法规定对高新技术企业实行优惠税率，其税率水平为（）A.10%B.15%C.20%D.25%14.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，其汇算清缴的时间为（）A.自年度终了之日起15日内B.自年度终了之日起45日内C.自年度终了之日起4个月内D.自年度终了之日起5个月内15.个人取得稿酬所得，按20%税率征收个人所得税，并按应纳税额减征（）A.20%B.30%C.50%D.70%16.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税额为（）A.5200元B.5600元C.7000元D.7200元17.下列项目中，不属于．．．资源税征税范围的是（）A.天然气B.原油C.盐D.煤炭制品18.我国现行《契税暂行条例》的颁布实施年份是（）A.1950年B.1984年C.1994年D.1997年19.房产税的征收方法是（）A.按年征收，分期缴纳B.按季征收，分期缴纳C.按月征收，分期缴纳D.按天征收，分期缴纳20.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人拥有的土地面积B.纳税人实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积21.某单位地处市区，2008年5月实际缴纳增值税28万元、消费税13万元、营业税6万元。
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2014级本科中国税制复习资料单项选择题（每小题1分，共20分）按照增值税有关规定，纳税人放弃免税的，口税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起 （ ）内不得屮请免税。
A. 3个月B.6个月经国务院批准，自（A. 2012年1月1日 C. 2013年1月1日）oA. 300 元B. 550 元C. 650 元D. 850 元企业购置节能节水专用设备，其投资额的（）可以抵免当年的企业所得税。
A. 10%B. 20%C. 50%D. 70%年所得（ ）以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳个人所得税，均应于纳税年度终了后3个月内，向主管税务机关办理纳税申报。
A. 5万元B. 10万元C. 12万元D. 20万元税收法律关系只能体现（）单方面的意志。
A 、国家B 、税务机关C 、纳税人D 、扣缴义务人增值税是以商站流通和服务的各个环节所创造的（）为征对象的一种税。
A 、销售额B 、经营额C 、增值额D 、利润进口下列货物按13%征收增值税的冇（）。
A 、农机B 、汽车C 、家用电器D 、办公用品增值税的基本税率为（ ）。
A 、17%B 、13%C 、10%D 、6%纳税人销售的下列货物屮，属于免征增值税的货物是销售（）。
A 、农业机械B 、煤炭C 、日用百货D 、自产的农产品 消费税的税目共有（ ）。
C. 12个月D. 36个月）起，在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业营改增试点。
B. 2012 年 8 月 1 n D. 2013 年 8 月 1 H某一般纳税人接受咨询服务，支付不含税咨询费5000元，取得了增值税专用发票。
可抵扣的进项 税额为（A 、26B 、21C 、24D 、14下列产品，征收消费税的冇（A 、冰箱B 、彩电C 、空调D 、酒精纳税人采取分期收款方式销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（）。
A.收到第一笔货款的当天C.发出商品的当天纳税人销售房地产，A.纳税人机构所在地 C.购买方所在地下列营业税应税行为中， 在（ )oB.收到最后一笔货款的当天 D.合同约定的收款日期当天）缴纳营业税。
B.纳税人登记注册地 D.房地产所在地应按3%税率缴纳营业税的是（）0D.电子游戏厅A.房屋装修业务B.单位出租房屋C.餐饮住宿服务某KTV 歌舞厅，木刀门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，小 食品收入5万元。
该歌舞厅本月应缴纳营业税（税率为10%）为（A. 5万元B. 7万元C. 8. 8万元D. 9. 3万元现行企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损的，可结转以后年度弥补，但最长不得超过（A. 3 年B. 5 年C. 10 年D. 15 年）。
)o企业所得税法规定，国家鼓励发展的高新技术企业适用的优惠税率为（ ）。
我国企业所得税的征收方式是（ ）0A.按刀计征，分期预缴B.按季计征，分刀预缴下列消费品中采用从量定额征税办法的有（）。
A 、WB 、黄酒C 、化妆品D 、小汽车中央铁路运营业务的纳税人是（）。
A 、铁道部B 、铁道部直属各铁路局C 、铁道部总属铁路分局D 、各车务段 我国营业税采用（） A 、定额税率 B 、累进税率 C 、超率累进税率 D 、比例税率从事“营改增”应税服务的纳税人，年应税销售额超过（ 请认定手续。
A. 500万元B. 180力•元C. 80万元D. 50万元 一般纳税人购进农产品，取得普通发票的，对按买价的（ 纳税人按月缴纳的增值税应当于次月（ ）LI 内申报缴纳。
A. 5 HB. 10 HC. 15 HD. 30 H某广告公司为一般纳税人，2013年9月取得广告代理服务收入价税合计206000元，当月增值税销 项税额为（ ）元。
A. 6000B.6180C. 20414.41D. 11660.38下列增值税税率错误的是（）。
A. 提供有形动产租赁服务，税率为17%B. 提供交通运输业服务，税率为6%C. 提供物流辅助服务，税率为6%D.销售图书报纸杂志，税率为13%下列产品中，属于消费税应税消费品的是（）。
A.冰箱B.彩电C.计算机D.汽油王某的著作山出版社出版，出版社应付稿费总额40000元，应扣缴个人所得税（）0A. 8000 元B. 5600 元C. 4480 元D. 7600 元某单位向一外聘人员支付劳务费2000元，该单位应代扣代缴个人所得税为（）。
A. 400 元B. 240 元C. 320 元D. 0多项选择题 下列销售行为应征增值税的有（ ）。
A 、电力B 、自來水C 、房屋D 、热力下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的冇（）。
A 、委托他人代销货物B 、销售代销货物C 、产的货物分给职工做福利D 、将钱购的货物用于非应税项目增值税的应税劳务是指（）。
A 、加工B 、单位员工修理本单位机器设备A. 25%B. 10%C. 20%D. 15%C.按年计征，分刀缴纳D.按年计征，分月（季）预缴，年终汇算清缴A. 7%B. 17%C. 13%D.不能抵扣）以上的，应当办理一般纳税人申）计算进项税额抵扣。
C、修理修配D、服务某公司进口小汽车，报关时由海关征收（）。
A、关税B、增值税C、消费税D、营业税个人取得下列收入，免征个人所得税的有（A.退休工资B.股票转让所得C.存款利息个人収得下列收入，在计算个人所得税吋，： 超过4000元扣除20%”此项规定的冇（ A.劳务报酬 B.稿酬 C.特许权使用费 根据企业所得税法，企业发生的下列支出， A.被环保局的罚款 B.支付的税收滞纳金C.扌廿赠支出 根据企业所得税法，下列收入不属于免税收入的有（）。
A.国债利息收入B.没收的包装物押金收入C.违约金收入D.接受捐赠收入在销售价格之外向购货方收取的下列费用，应并入销售额计算缴纳增值税的有（A 、违约金B 、储备费C 、手续费D 、包装物租金消费税的纳税环节分为（A 、牛产环节B 、批发环节C 、进口环节D 、零售环节一般纳税人购进的货物发牛非正常损失的，不得抵扣其进项税额，所称“非正常损失”，包括（）。
A.自然灾害损失B.丢失C.霉烂变质的损失D.被盗 下列项H,适用13%税率征收增值税的有（ A.销售音像制品B.销售粮食6、下列产品屮征收消费税的有 A 、化妆站 B 、电脑计征消费税的销售额包括（ A 、价款企业发生的下列费用支出， A.购进环保设备支出 C.支付残疾人的工资依据目前政策，下列项目，A.建筑安装服务B.信息技术服务 下列项1=1免征营业税的有（A.幼儿园育养服务C.学校教育教学服务卜•列项目免征营业税的有（ 学生勤工俭学提供的劳务开展一年期以上返还性人身保险业务卜•列经营项目属于营业税应税劳务的有 从事建筑安装工程作业 A、 C 、 )o C 、）。
D.举报偷税获奖适用“每次收入不超过4000元扣除800元，每次收入）oD.财产转让不得在税前扌II 除的有（D.赞助支出）。
）。
C.销售避孕药品D.广播影视服务 （ 摩托车 ）。
）。
D 、冰箱B 、消费税C 、增值税D 、手续费 可加计扣除的冇（B.研究开发费用D.职工教育经费 征收营业税，不征收增值税的有（C.金融保险服务D.餐饮娱乐服务 ）。
B.医院的医疗服务D.残疾人个人提供服务)o）。
）0B、 D 、 社会福利企业捉供的劳务个人转让著作权 ）0（B 、从事加工修理修配业务C 、从事运输业务D 、从事商品零售业务增值税纳税人年应税销售额氷超过规定标准的，对以向主管税务机关巾请一般纳税人资格认定。
同时符合下列条件的， 已办理税务登记 已办理营业执照A 、A. C. 主管税务机关应肖为其办理一般纳税人资格认定（ 有固定的生产经营场所D.会计核算健全，能够提供准确税务资料)o判断题-般纳税人购进农产品，未取得增值税专用发票的，不得抵扣进项税额。
（）2、 金业将白产的小轿车用于抵偿债务，应按同类产品的最咼传价作为计税依据，计算征收消费税。
（3、 一-般纳税人会计核算不健全的，应转为小规模纳税人，适用简易办法计算缴纳增值税。
（）4、 我国现行增值税实行消费型增值税，对外购房屋、机器设备等同定资产的进项税额允许抵扣。
（5、纳税人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额的，从高适用税率征收消费税。
（）6、纳税人销售应税消费品，缴纳消费税后，不再缴纳增值税。
（）7、某行政机关将闲置的房屋出租，应就取得的租金收入计算缴纳营业税。
（）8、符合条件的小型微利企业，适用企业所得税税率为20%。
（）9、根据企业所得税法，企业已经作坏账损失处理又收回的应收账款，应当计入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
（）10、我国现行个人所得税实行综合税制，个人収得的各项收入合并扣除费用，统一•按超额累进税率计税，由支付单位代扌||代缴。
（）四、填空题（10分）1、税制要至少中的三个基本要素是：2、税收的“三性”是指：3、流转税有四个税种：五、计算题1、某日化厂为增值税一般纳税人，生产销售各种日化产品。
2013年10刀销售化妆品取得销售收入400万元，销售工业用清洁剂40万元，销售民用洗衣粉和洗洁精60万元。
以上收入均为不含增值税收入。
当期购进的原材料增值税专用发票上注明的价款300万元、进项税额51万元，当月因管理不善发生火灾造成库存原材料损失，其账而成本为20万元。
要求：根据以上资料计算该企业2013年10月应缴纳的增值税和消费税。
（化妆品消费税税率为30%）2、某工业企业（增值税一般纳税人）。
2007年10刀购销业务悄况如下：（1）购进生产原料-•批，已验收入库，取得增值税发票上注明的价款23万元，税款为3. 91万元，另支付运费取得合法发票3万元。
（2）购进钢材20吨，已验收入库，取得论证札I符的增值税专用发票注明价款8万元，税款1.36万元。
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明的价款为44. 1万丿U O（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额42万元。
（5）将本月外购20吨钢材及库存同价钢材20吨移送本企业修建产品仓库工程使用。
（6）期初留抵进项税为0. 5万元。
要求：计算企业当期应纳增值税和期末留抵进项税额。
3、某汽车厂本月购进原材料取得增值税专用发票上注叨税金68万元，用本厂生产的15辆A型小汽车换取钢材。
英中10辆单价为10万元（含税价）。
销售大轿乍开貝专用发票上注明价款120万元，向某高校售出人轿车2辆，取得收入82万元，达到期低污染排放值的小轿车2辆，取得含税收入180万元（小汽车的消费税税率为5%）要求：根据以上资料计算汽车厂应缴纳的消费税。
4、某建筑公司承包了一项5600万的工程，分包给一建筑队1600万的工程。